من السهل جدًا تطبيق نظام تحصيل الضرائب الطوعي للنظام الضريبي المبسط في المؤسسة. يُعفى دافع الضرائب من عدة ضرائب: على الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي (في حالة عدم وجود موظفين) وضريبة القيمة المضافة. بدلاً من ذلك ، يتم فرض ضريبة واحدة ، والتي غالبًا ما تكون 6 بالمائة (أحيانًا يكون المعدل 5-15٪) خصمًا من صافي ربح كيان اقتصادي. يتم الاستحقاق الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط باستخدام المعاملات الخاصة يدويًا أو باستخدام برنامج 1C.
الشركات ، بشكل عام ، مطلوبة للحفاظ على المحاسبة والمحاسبة الضريبية. عند استخدامها في أنشطة النظام الضريبي المبسط ، يتم تبسيط إجراءات الإبلاغ إلى حد ما. بناءً على لوائح محددة ، قد لا يحتفظ رواد الأعمال والمنظمات الفردية في النظام "المبسط" بالمحاسبة على الإطلاق. ويتضح ذلك من خلال قانون № 129-لسنة 1996.
ومع ذلك ، لا تُعفى الوحدات التجارية من إعداد الوثائق الأولية. في الممارسة العملية ، هذا يعني أنه من الضروري الاحتفاظ بسجلات للأصول غير الملموسة والأصول الثابتة. المحاسبة ضرورية فقط لتحديد إمكانية تطبيق النظام الضريبي المبسط. أي أن الحق في استخدام هذا النظام ضاع بمجرد أن يتجاوز إجمالي الأصول الثابتة والأصول 100 مليون روبل في المجموع. تصبح المحاسبة إلزامية في حالة وجود مجموعة من الأوضاع ، على سبيل المثال ، UTII و "المبسطة".
اعتمادًا على المخطط المختار لدفع الضرائب حسب القاعدة ، يمكن أن يحدث:
عند فرض ضرائب على الدخل ، يعتبر الربح:
يتم إثبات الدخل للأغراض الضريبية على أساس نقدي في بعض الحالات. يتم احتساب استلام الأموال إلى أمين الصندوق من قبل KUDiR. لا يتم أخذ أنواع معينة من الأرباح في الاعتبار (المادة 251 من قانون الضرائب).
ليس ربحًا (للضرائب):
عند استخدام مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب مراعاة المصاريف المادية. غالبًا ما يتم إنتاجه عن طريق تقييم المنتج الذي تم شراؤه بسعر الوحدة أو متوسط السعر أو الشراء الأول (FIFO).
التكاليف في هذه الحالة:
يتم حساب مبالغ الضرائب من قبل محاسب المؤسسة أو مؤسسة تابعة لجهة خارجية. يُسمح بتقديم التقارير إلكترونيًا وخطيًا. لا تحتفظ جميع الكيانات التجارية ، باستثناء شركة ذات مسؤولية محدودة ، بالمحاسبة ، ولكن يجب عليها ملء دفتر المصاريف / الدخل ، والذي يتم بموجبه حساب الضريبة على نظام الضرائب المبسط في المعاملات.
في الميزانية العمومية ، يجب أن تنعكس الضريبة على الحسابات التالية:
عند حساب ضريبة واحدة في ظل النظام الضريبي المبسط ، يتم تضمين إدخالين:
تنعكس أي معاملة تجارية بالضرورة عن طريق النشر. تحدث المحاسبة لأنواع مختلفة من الضرائب في الحساب 68 وفقًا للحسابات الفرعية. يتم تحديد قائمة هؤلاء بالضرورة في السياسة المحاسبية. يمكن تقسيم حساب 68 نفسه إلى حسابات فرعية:
في برنامج 1C ، يكون لحساب الضريبة خصائصه الخاصة:
يتطلب الإصداران 8.2 و 8.3 من برنامج 1C الإشارة في بند "السياسة المحاسبية" إلى مخطط حساب الضريبة لنظام الضرائب المبسط للمعاملات. إذا تم تحميلها على الدخل ، يتم اقتطاع 6٪. في حالة الحساب وفقًا لمخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يمكن أن يكون المعدل من 5 إلى 15٪ ، حيث يتم تحديد حجمه من قبل السلطات الإقليمية ، اعتمادًا على العديد من العوامل.
في بعض الأحيان ، بناءً على نتائج الفترة ، تخضع الشركة للحد الأدنى من ضريبة USN ، والتي تنعكس بشكل عام في إدخالات المحاسبة. في هذه الحالة ، من الضروري تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب ائتمان السلف مقابل الضرائب. يتم استخدام الإدخالات المحاسبية التالية لحساب الحد الأدنى لمعدل الضريبة لنظام الضرائب المبسط:
لذلك ، يتم إضافة الضريبة أو السلف إلى الحساب D99 ، حيث يشار إلى كل من الدخل والخسائر. K68 مخصص لحسابات الضرائب. يشار إلى الربح على أساس الاستحقاق من بداية الفترة. عندما تنتهي الفترة ، ينخفض إجمالي الربح لجميع الدخل المستخدم ، ويتم الإشارة إلى المصاريف غير المستخدمة للمؤسسة في التقارير.
العقوبات - الفائدة - تنعكس أيضًا في الإدخالات:
لم يتم تضمين الفائدة الجزائية في المصاريف المقبولة لتقليل ربح المنظمة على النظام الضريبي المبسط. لذلك ، لا ينعكس ذلك في KUDiR. يتم احتساب الفائدة الجزائية على أساس بيان محاسبي ، ويتم دفعها بناءً على أمر دفع.
30.09.2015
دار النشر "1C-Publishing" LLC (ISBN 978-5-9677-2689-7) ، ص 418 ، تنسيق 60x90 1/8 (A4).
سلسلة 1C: استشارات محاسبية وضريبية. مواد تعليمية.
الكتاب مهم للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بالسجلات أو يخططون للاحتفاظ بها في إطار نظام الضرائب المبسط باستخدام الإصدار 3.0 "1C: Accounting 8" أو "1C: Simplified 8" (http://v8.1c.ru/usn /) ...
يهتم الكتاب بقضايا اختيار موضوع الضرائب ، ويقدم توصيات مفصلة لحساب الدخل والمصروفات ، بما في ذلك عند الجمع بين STS و UTII و / أو PSN ، وفي العديد من المواقف الأخرى التي تنشأ في العمل العملي للمحاسب و أخصائي تنفيذ.
يتم دعم جميع قضايا التشريع الموضوعية بأمثلة عملية محددة في برنامج "1C: Accounting 8" ويتم تفصيلها وتوضيحها باستخدام واجهة "Taxi".
يكمل الكتاب ، ولكنه لا يحل محل ، الوثائق القياسية لمنتج البرنامج المتضمن في مجموعة التوصيل ، ويسمح لك باستخدام قدرات البرنامج بشكل أكثر فعالية.
يمكن العثور على جميع الأمثلة المحاسبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط المدروس في الكتاب ، وكذلك طريقة التحول إلى نظام الضرائب المبسط ، باستخدام قواعد التكوين التعليمي "محاسبة المؤسسة" (الإصدار 3.0.49). يمكن أن تعمل القواعد تحت سيطرة 1C: إصدار منصة Enterprise 8 لا يقل عن 8.3.9.1818 ، بما في ذلك نسخته التعليمية. القواعد والنسخة التعليمية لمنصة 1C: Enterprise 8.3 متوفرة على القرص المرفق بالكتاب.
الكتاب مخصص للمحاسبين والاستشاريين والطلاب والمدرسين وكذلك للمتقدمين للحصول على شهادات "1C: Professional" و "1C: Specialist-Consultants" لتنفيذ الحل التطبيقي "1C: Accounting 8".
يمكن شراء الكتاب من شركاء الشركة "1C" أو من قسم مبيعات التجزئة: موسكو ، سيليزنيفسكايا ، 21
هناك مجموعة من المصروفات ، يتم تحديد الاعتراف بها بشروط إضافية. تم تكوين هذه الشروط في النموذج " الصفحة الرئيسية> الإعدادات> الضرائب والتقارير> STS> إجراء للتعرف على النفقات"(انظر الشكل 1).
الشروط المعبأة مطلوبة ليتم الاعتراف بالمصروفات المرتبطة. يتم تعريفها بوضوح بموجب القانون ولا يمكن تعطيلها. يخضع تضمين باقي الشروط لتقدير دافع الضرائب.
يرجى ملاحظة أن شروط القبول والدفع إلزامية لأية مصاريف. هذه الشروط هي نتيجة مباشرة لمتطلبات الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي ينص على ما يلي.
يتم الاعتراف بالمصروفات في المحاسبة الضريبية لتلك التقارير أو الفترة الضريبية عندما يتم استيفاء جميع الشروط المحددة في نموذج "إجراءات الاعتراف بالمصروفات". لحسابهم الصحيح ، من المهم أن نتذكر ذلك ، وفقًا للفقرة 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتم الاعتراف بجميع النفقات ، ولكن فقط تلك المبررة اقتصاديًا والموثقة والتي تهدف إلى تحقيق الدخل.
تم تحديد إجراء الاعتراف بالمصروفات لمجموعات المصروفات التالية:
دعونا ننظر فيها بمزيد من التفصيل.
تكاليف المواد هي نوع منفصل من المصاريف. وفقا ل sub. 5 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن لدافعي الضرائب المبسطين الذين يخضعون للضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" تقليل الدخل المستلم بمقدار النفقات المادية. للمحاسبة الصحيحة يجب الإجابة على الأسئلة التالية:
ما هي تكاليف المواد؟
لم يتم تعريف تكوين تكاليف المواد في الفصل 26.2 "نظام الضرائب المبسط". ولكن في قدم المساواة. 2 ص .2 م. حدد 346.16 من قانون الضرائب أن تكوين تكاليف المواد يتم تحديده بنفس الطريقة عند حساب ضريبة الدخل ، أي وفقًا للمادة. 254 ناغورني كاراباخ. تم إغلاق تكوين تكاليف المواد ، وللتوضيح ، يمكن تقسيمها إلى المجموعات التالية:
في بعض الأحيان ، بشكل خاطئ ، تُفهم النفقات المادية فقط على أنها نفقات على الموارد المادية ، على سبيل المثال ، على المواد الخام والمواد. في الواقع ، هذا مفهوم أوسع.
لذلك ، عند إبرام العقود مع أطراف ثالثة ، من المهم جدًا منحهم الاسم الصحيح. على سبيل المثال ، في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 16 أغسطس 2013 برقم AS-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]تم النظر في الحالة التالية.
تقدم المنظمة خدمات التدليك. لهذا الغرض ، دخلت في اتفاقية لجذب متخصصين مؤهلين من شركة أخرى.
توضح دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أنه لا يمكن التعرف على تكلفة تعيين الأفراد في المحاسبة الضريبية. والسبب هو أن قائمة النفقات المؤهلة (البند 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لا تنص على تكاليف جذب موظفي المنظمات الخارجية.
لكن لا أحد يحظر إعادة تأهيل هذه الاتفاقية على أنها اتفاقية لتقديم خدمات الإنتاج من قبل منظمة خارجية. في هذه الحالة ، تكتسب التكاليف بموجب هذا العقد حالة التكاليف المادية. ويمكن التعرف عليها في المحاسبة الضريبية.
في أي ترتيب يتم قبول التكاليف المادية؟
يتم تكوين شروط الاعتراف بتكاليف المواد في القسم الفرعي الذي يحمل نفس الاسم "تكاليف المواد" (انظر الشكل 2).
الشرطان الأولان مطلوبان:
من المستحيل تغييرها. تم توضيحها بشكل لا لبس فيه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. شرط " نقل المواد إلى الإنتاج»كان مطلوباً حتى 31 ديسمبر 2008. تم تفعيل إصدار جديد من قانون ضريبة RF منذ يناير 2009. وبحسب الباطن. 1 ص .2 فن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن مراعاة تكاليف المواد ، بما في ذلك تكاليف المواد الخام والمواد ، فور الدفع ، دون انتظار نقلها إلى الإنتاج.
شروط القبول ودفع تكاليف المواد هي شروط إلزامية ، ولا يمكن إلغاؤها. وفقا للفرع. 1 ص .2 فن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم أخذ التكاليف المادية (بما في ذلك تكاليف شراء المواد الخام والمواد) في الاعتبار في وقت سداد الديون عن طريق شطب الأموال من الحساب الجاري لدافعي الضرائب ، والمدفوعات من مكتب النقدية ، وفي حالة وجود طريقة أخرى لسداد الديون - وقت السداد.
الاستنتاج الأول من هذه النقطة واضح: ينشأ دين للمورد إذا سبق السداد بعملية استلام البضائع. ولكن ماذا لو ، على العكس من ذلك ، قامت منظمتنا أولاً بدفع دفعة مقدمة لتسليم المواد في المستقبل؟ هل الدفعة المقدمة كافية للاعتراف بهذه التكلفة كمصروف؟ - لا. دعونا نقرأ بعناية هذا الحكم مرة أخرى: "... المصروفات المادية ... تؤخذ في الاعتبار في وقت سداد الديون." من الواضح أن "لحظة سداد الديون" تأتي عندما لا يدين أحد لأحد. أي أن هناك دفع وإيصال بمبالغ متساوية. بمعنى آخر ، هذه هي اللحظة التي يحدث فيها الإنهاء المتبادل للالتزامات.
ولهذا السبب فإن الشرطين الأولين " استلام المواد" و " دفع ثمن المواد للمورد»في السياسة المحاسبية غير متاحين للتحرير. إن وقوع هذه الأحداث للاعتراف بالمصروفات المادية إلزامي.
لتسجيل شرط "استلام المواد" ، اعتمادًا على نوع المعاملة التجارية ، يمكن استخدام المستندات التالية:
في الجزء المجدول من مستندات الإيصالات ، يمكن أن يأخذ عمود "المصاريف (OU)" إحدى القيم التالية:
للتوضيح ، سنقدم مثالين لتكاليف المواد التي لا يتم قبولها للأغراض الضريبية:
فيما يتعلق بشرط "نقل المواد إلى الإنتاج" ، يجب مراعاة ما يلي. حتى 31 ديسمبر 2008 ، كانت هناك قاعدة (الفقرة الفرعية 1 ، البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والتي بموجبها كان الشرط الأساسي الثالث للاعتراف بالتكاليف المادية هو شرط نقلها إلى الإنتاج.
من 1 يناير 2009 ، تم استبعاده بموجب القانون الاتحادي رقم 155-FZ المؤرخ 22 يوليو 2008 من sub. 1 ص .2 فن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تأكيد ذلك من خلال خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2012/07/12 برقم 03-11-11 / 366 ورسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 27.10.2010 رقم 03-11-11 / 284. يوضحون أن تكلفة المواد الخام المستلمة والمرسملة مدرجة في تكاليف نظام الضرائب المبسط اعتبارًا من تاريخ دفعها للمورد. ومع ذلك ، ظل علم "نقل المواد إلى الإنتاج" في البرنامج. لأي غرض؟
هل يجب على المنظمة أن تثقل كاهل نفسها بشروط إضافية؟ في بعض الحالات ، هذا أمر مستحسن. على سبيل المثال ، تبيع المنظمة المواد الفائضة من وقت لآخر. في هذه الحالة ، سيؤدي تعيين مربع الاختيار "نقل المواد إلى الإنتاج" تلقائيًا إلى تجنب التعرف على المصاريف من حيث المواد المباعة.
دعونا نفكر في هذا الموقف بمزيد من التفصيل.
للاعتراف بالتكاليف المادية ، اقتصرت المنظمة في إعدادات السياسة المحاسبية على الشروط الإلزامية فقط. إزالة علم "نقل المواد إلى الإنتاج". نتيجة لذلك ، بعد استلام المواد ودفعها ، يتعرف البرنامج تلقائيًا على تكاليف شرائها كمصروفات.
بعد مرور بعض الوقت ، على سبيل المثال ، في الفترة الضريبية التالية ، تبيع المنظمة الفائض من هذه المواد. لكن في اللحظة التي يتم فيها بيع المواد ، فإنها تتحول إلى سلع. وبالنسبة للبضائع ، كما سنرى أدناه ، هناك شرط أساسي آخر: يجب بيعها أيضًا. علاوة على ذلك ، إذا دفع المشتري ثمن هذه البضائع على الفور ، فسيكون كل شيء على ما يرام.
وإذا تم تحديد شرط إضافي "تلقي الدخل (الدفع من المشتري)" للبضائع ، عندئذٍ تنشأ حالة تعارض ، والتي يجب تصحيحها:
إذا تم تعيين علامة "نقل المواد إلى الإنتاج" ، لكانت المنظمة ستتجنب مثل هذه المشكلات. يتم إضفاء الطابع الرسمي على نقل المواد إلى الإنتاج من خلال المستندات التالية:
يتم تكوين شروط الاعتراف بمصروفات شراء البضائع في القسم الفرعي الذي يحمل نفس الاسم "نفقات شراء البضائع" (انظر الشكل 3).
من وجهة نظر المحاسبة (PBU 5/01 "محاسبة المخزونات") ، البضائع هي جزء من قوائم الجرد. ومع ذلك ، في المحاسبة الضريبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، تختلف شروط الاعتراف بتكاليف الاستحواذ إلى حد ما. من الشكل 3 أعلاه ، يمكن ملاحظة أن هذه هي الشروط التالية:
تعكس شروط استلام ودفع البضائع قاعدة البند 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ونفس الشيء بالنسبة لتكاليف المواد وفقًا للفرع الفرعي. 3 ص .2 م. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم أخذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة على السلع ، من قبل أشخاص ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة ، في الاعتبار في قيمتها. في الوقت نفسه ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة نوعًا منفصلاً من المصروفات ، راجع قسم الكتاب "6.3. تكاليف ضريبة المدخلات "في الصفحة 85.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الشرط الإلزامي "بيع البضائع" والاختياري "تلقي الدخل (الدفع من المشتري)".
شرط "بيع البضائع"
يتم الاعتراف بمصروفات دفع تكلفة البضائع المشتراة بغرض البيع الإضافي كمصروفات عند بيعها ، من الباطن. 2 ص .2 م. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تشمل تكاليف شراء البضائع التكاليف المرتبطة بشرائها وبيعها. هذه هي تكاليف تخزين البضائع وصيانتها ونقلها.
ومع ذلك ، هناك دقة واحدة. وفقا ل sub. 23 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالمصروفات المتعلقة بدفع تكلفة السلع بعد خصم ضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك ، سوف نرى أن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمورد هي نوع منفصل ومستقل من النفقات.
شرط "تلقي الدخل (الدفع من المشتري)"
الشرط "تلقي الدخل (الدفع من المشتري)" اختياري. إنه غائب في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، كان لوزارة المالية رأيها الخاص في هذه المسألة ، انظر كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 أكتوبر 2010 رقم 03-11-09 / 95. أوضح ذلك على النحو التالي. نظرًا لأن تاريخ استلام الدخل من بيع البضائع هو يوم استلام الأموال إلى الحسابات المصرفية و (أو) إلى مكتب الصراف ، يجب اعتبار تاريخ استلام الأموال للبضائع المباعة لحظة بيع البضائع .
ومع ذلك ، فإن قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 29 يونيو 2010 رقم 808/10 يشير إلى قرار مختلف. وبالتحديد ، يتم الاعتراف بتكلفة الدفع مقابل البضائع المعدة للبيع لاحقًا كمصروفات بعد النقل الفعلي للبضائع إلى المشتري ، بغض النظر عما إذا كان المشتري قد دفعها أم لا.
وافقت وزارة المالية على قرار المحكمة هذا. وبالتالي ، فإن الأمر متروك للمستخدم اليوم لقبول أو عدم قبول شرط "تلقي الدخل (الدفع من المشتري)".
يتم تسجيل شروط بيع البضائع ، أي القيود في سجل التراكم "المصروفات في ظل نظام الضرائب المبسط" ، بالمستندات التالية:
تم تكوين شروط الاعتراف بمصاريف دفع ضريبة المدخلات في القسم الفرعي الذي يحمل نفس الاسم "ضريبة المدخلات" (انظر الشكل 4).
ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمورد هي أيضًا نوع مستقل من النفقات. من الشكل 19 أعلاه ، يمكن ملاحظة أن الشروط التالية قد تم توفيرها للاعتراف بها:
ماذا تعني عبارة "ضريبة القيمة المضافة التي يتقاضاها المورد"؟ تعتبر ضريبة القيمة المضافة مفروضة على المشتري إذا أصدر المورد فاتورة بمبلغ ضريبة القيمة المضافة المحدد. يجب على المشتري أن يعكس بطريقة ما حقيقة ضريبة القيمة المضافة التي يقدمها المورد إليه في قاعدة المعلومات. فاتورة البائع ليست وثيقة قائمة بذاتها. هو دائما يرافق وثيقة التسليم.
لذلك ، من أجل أن يعكس المشتري ضريبة القيمة المضافة المفروضة عليه ، يقوم ببساطة بتسجيل مستند الاستلام. بمعنى آخر ، في وقت تسجيل استلام بعض الأصول (السلع والمواد والخدمات وما إلى ذلك) ، يتم تسجيل حقيقة تقديم المورد لضريبة القيمة المضافة عن طريق "ترحيل ضريبة القيمة المضافة" في وقت واحد.
شرط "ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمورد" إلزامي أيضًا. هذا يتبع من قاعدة الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم دفع الأصول المادية في وقت واحد مع دفع ضريبة المدخلات ، حتى لو تم سداد دفعة مقدمة. لذلك ، يتم استيفاء شرط "ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمورد" في وقت الدفع مقابل الأصول المادية التي اشتراها المشتري.
الشرط الثالث هو " المصاريف المقبولة للبضائع المشتراة (أعمال ، خدمات)"، إذا حكمنا من خلال اسمه ، يشير فقط إلى السلع (الأشغال ، الخدمات). هو كذلك؟ وماذا تفعل بضريبة القيمة المضافة على تكاليف المواد والأشياء المشتراة من الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؟ دعنا نحاول معرفة ذلك.
ضريبة المدخلات على البضائع
ضريبة المدخلات على البضائع المشتراة (الأشغال والخدمات) في الباطن. 8 ص 1 من الفن. يُشار إلى 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كواحد من أنواع النفقات التي يمكن التعرف عليها في المحاسبة الضريبية وفقًا لـ STS. ومع ذلك ، لا يحتوي رمز الضريبة صراحةً على أي شروط خاصة للاعتراف بضريبة القيمة المضافة كمصروف. هذا يعني أنه من وجهة نظر قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هناك شرطان إلزاميان للاعتراف:
لكن وزارة المالية بالاتحاد الروسي لا توافق على ذلك. يقدم خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24.09.2012 رقم 03-11-06 / 2/128 التوضيح التالي. في الفرعية المذكورة أعلاه. 8 ص 1 من الفن. ينظم 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن ضريبة المدخلات على السلع (الأعمال والخدمات) يتم تضمينها في تكوين النفقات وفقًا للفن. 347 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في نفس الوقت في الفرعية. 2 ص .2 م. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ثبت أن دافع الضرائب له الحق في الاعتراف بالنفقات على السلع عند بيعها. وبناء على ذلك توصلت وزارة المالية إلى الاستنتاج التالي.
بغض النظر عن رأي وزارة المالية ، هناك ظروف يُنصح فيها بتضمين شرط "النفقات المقبولة للسلع المشتراة (أعمال ، خدمات)".
لنتخيل الموقف التالي. للاعتراف بمصروفات البضائع في قسم "إجراءات إقرار المصاريف (STS)" للقسم الفرعي "مصاريف شراء البضائع" ، تم وضع الشروط الثلاثة الأولى:
في الوقت نفسه ، يتم مسح علامة "تلقي الدخل (الدفع من المشتري)". في الوقت نفسه ، تم تعيين العلامات التالية في القسم الفرعي "ضريبة المدخلات":
ولكن تمت إزالة علامة "النفقات المقبولة للسلع المشتراة (الأعمال ، الخدمات)".
في نهاية الربع الرابع من هذا العام ، تم بيع البضائع. نتيجة لذلك ، تم الاعتراف بتكاليف حيازتها تلقائيًا في المحاسبة الضريبية. في بداية العام الجديد ، أعاد المشتري المنتج المعيب. نعتقد أنه لا يوجد شيء لاستبداله وأعاد البائع الأموال إلى المشتري.
نتيجة لذلك ، بالنسبة للفترة الضريبية السابقة ، تم المبالغة في نفقات STS بشكل غير قانوني من خلال القيمة الدفترية للسلع ومقدار ضريبة المدخلات. في مثل هذه الحالة ، يكون دافع الضرائب ملزمًا باستعادة القاعدة الخاضعة للضريبة ، ودفع ضريبة إضافية ، وربما دفع غرامات.
ضريبة المدخلات على تكاليف المواد
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أنه وفقا لحكم الفرعي. 3 ص .2 م. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 21 "ضريبة القيمة المضافة") ، يجب أن يأخذوا في الاعتبار ضريبة المدخلات في تكلفة القيم المكتسبة. في نفس الوقت ، وفقا للفقرة 2 من الفن. 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي يوجد مرجع في الفرع. 8 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب قبول نفقات المخزونات في USN باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
السؤال الذي يطرح نفسه ، ماذا تفعل مع ضريبة المدخلات؟ هل يمكن أن يؤخذ في الاعتبار في المصاريف المتعلقة باستخدام النظام الضريبي المبسط؟ في كثير من الأحيان ، للإجابة على هذا السؤال ، في المقالات المنهجية ، يُقترح تضمين مبلغ ضريبة القيمة المضافة على تكاليف المواد المدفوعة في تكوين النفقات. هذا يشير إلى الفرعية. 8 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يبدو هذا الارتباط غريبًا وغير مقنع. أولاً ، لا تتحدث هذه القاعدة بشكل عام عن التكاليف المادية ، ولكن بشكل خاص عن السلع (الأعمال والخدمات). ثانيًا ، من وجهة نظر المحاسبة (PBU 5/01 "محاسبة المخزونات") ، تعتبر البضائع بالفعل جزءًا من قوائم الجرد. لكننا لا نتحدث عن المحاسبة ، ولكن عن المحاسبة الضريبية. وفي المحاسبة الضريبية ، فن. لا يحتوي 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على سلع مثل بعض الأشياء الثمينة التي تم شراؤها للبيع لاحقًا.
تنعكس ضريبة المدخلات على المواد والسلع (الأشغال والخدمات) الواردة في تقرير KUDiR في سطر منفصل
لقد تأكدنا من أن ضريبة المدخلات على تكاليف المواد والسلع هي نوع مستقل من المصروفات. ويترتب على ذلك أنه ينبغي أن ينعكس في سطر منفصل في تقرير KUDiR. نحن مقتنعون بهذا من خلال التفسير الوارد في خطاب وزارة المالية بالاتحاد الروسي بتاريخ 17.02.2014 رقم 03-11-09 / 6275.
ضريبة المدخلات على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة
ماذا تفعل بضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة المقتناة والأصول غير الملموسة؟ الجواب معطى في sub. 3. ص 2. الفن. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الأشخاص الذين لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة القيمة المضافة التي يقدمها مورد الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة ، يُدرجون في التكلفة الأولية لهذه الأصول.
وبالتالي ، فإن ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ليست نوعًا مستقلاً من المصروفات. سيتم أخذها في الاعتبار في مصاريف المحاسبة الضريبية في عملية الاعتراف بمصروفات اقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
من 1 أكتوبر 2014 ، وفقًا لـ sub. 1 ص .3 م. 169 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يحق لدافع الضرائب عدم إعداد فاتورة عند إجراء معاملات بيع البضائع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية للأشخاص الذين ليسوا دافعي ضرائب ضريبة القيمة المضافة ، إذا كان هناك بيان مكتوب الموافقة بين أطراف الصفقة.
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة. السؤال الذي يطرح نفسه: ما إذا كان دافعي الضرائب المبسطين لهم الحق في الاعتراف بضريبة المدخلات في النفقات إذا لم يقدم المورد فاتورة.
في هذا القسم الفرعي ، يتم تكوين شروط الاعتراف بالتكاليف الإضافية المرتبطة بتكاليف المواد وتكاليف شراء البضائع والتي تم تضمينها في سعر التكلفة.
الشرطين الأولين مطلوبان. يتم تسجيل الشرط الأول في الوثيقة “إيصال إضافي. نفقات ". عادةً ما يتم إدخاله على أساس مستند إيصال تم ترحيله مسبقًا. يتم تسجيل الشرط الثاني في مستندات سداد الديون. كقاعدة عامة ، هذه مستندات "شطب من الحساب الجاري" أو "سحب نقدي (CSC)".
في هذه الحالة ، يصبح من الواضح أنه عند تثبيت هذا العلم ، سيتم الاعتراف بالتكاليف الإضافية في المحاسبة الضريبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، عندما يتم استيفاء شروط الاعتراف بتكاليف المواد ، وبالنسبة للسلع تكاليف شرائها. إن تأثير شرط "شطب المخزونات" مشابه لتأثير الشرط "المصروفات المقبولة للسلع المشتراة (أعمال ، خدمات)" في القسم الفرعي "ضريبة المدخلات".
|
|
أزيلت علامة "شطب المخزون"... إذا كان الاعتراف بالتكاليف الإضافية للسلع والمواد لا يتطلب شروطًا للاعتراف بتكاليف المواد و / أو تكاليف شراء البضائع. يتم قبول التكاليف الإضافية للسلع والمواد عند الاستلام والدفع. |
|
مدفوعات الجمارك يتم تكوين شروط الاعتراف بتكاليف دفع مدفوعات الجمارك في القسم الفرعي الذي يحمل نفس الاسم "مدفوعات الجمارك" (انظر الشكل 6).
ظهر القسم الفرعي "مدفوعات الجمارك" في البرنامج بدءًا من الإصدار 3.0.35. يحدد شروط الاعتراف بالتكاليف الجمركية المرتبطة باستيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية لروسيا. الشرطين الأولين مطلوبان كالمعتاد. من المستحيل تغييرها. الشرط الثالث "البضائع المشطوبة" يعني أن تكاليف التخليص الجمركي ستؤخذ في الاعتبار في تكلفة شراء البضائع حيث يتم شطبها (بيعها). إن تأثير شرط "البضائع المشطوبة" مشابه لإجراء حالة "شطب المخزون" في القسم الفرعي "التكاليف الإضافية المدرجة في التكلفة الأولية" و "المصاريف المقبولة على البضائع المشتراة (الأعمال ، الخدمات) "في القسم الفرعي" ضريبة المدخلات ". دعونا نذكرك أن المدفوعات الجمركية تتفق مع الفن. 70 TC TC تشمل المدفوعات التالية:
عند شراء البضائع المستوردة ، يبرز السؤال: هل تؤخذ ضريبة القيمة المضافة على الواردات والمدفوعات الجمركية الأخرى في الاعتبار في تكاليف النظام الضريبي المبسط. دعونا ننتقل إلى البند 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تقول أن النفقات مقبولة على النحو المنصوص عليه في الفن. 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لحساب ضريبة دخل الشركات. في الفقرة 2 من الفن. أقر 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن تكلفة المخزونات (قوائم الجرد) المدرجة في تكاليف المواد تتكون من المكونات التالية:
كالعادة ، تخضع نفقات شراء البضائع لإدراجها في تكوين المصروفات بعد الدفع مقابل البضائع المحددة عند بيعها الفرعية. 2 ص .2 م. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم إعادة حساب نفقات شراء المخزونات ، معبرًا عنها بالعملة الأجنبية ، بالروبل بسعر الصرف الرسمي للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، المحدد على التوالي في تاريخ النفقات ، |
تستمر حملة التقارير لعام 2014. كيف تحسب الضريبة المدفوعة في ظل النظام الضريبي المبسط مع مراعاة الدفعات المقدمة المحسوبة وكيفية التوفيق بين ميزان المدفوعات والموازنة؟ كيف تنقل الخسارة إلى المستقبل؟ كيف يمكن تقليل مبلغ الضريبة على أقساط التأمين المدفوعة؟ كيف تملأ إقرار ضريبي جديد؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها في المقالة التالية في الدورة المخصصة لخصائص المحاسبة والمحاسبة الضريبية في 1C: المحاسبة 8 (المراجعة 3.0) عند تطبيق نظام الضرائب المبسط *.
نذكرك أنه وفقًا للمادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن فترات إعداد التقارير للضرائب المدفوعة عند تطبيق نظام الضرائب المبسط (STS) هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر ، وتكون الفترة الضريبية عبارة عن تقويم. عام.
بالنسبة للمؤسسات المنشأة حديثًا وأصحاب المشاريع الفردية (IE) الذين أعربوا عن رغبتهم في تطبيق الضرائب المبسطة ، ستكون الفترة الضريبية هي الفترة من تاريخ تسجيلهم لدى مصلحة الضرائب حتى 31 ديسمبر.
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين تحولوا من دفع UTII إلى نظام الضرائب المبسط خلال السنة التقويمية ، ستكون الفترة الضريبية هي الفترة من تاريخ تطبيق نظام الضرائب المبسط حتى 31 ديسمبر من هذا العام (البند 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي انتهاء فترة التقرير ، يجب على دافعي الضرائب دفع مبلغ دفعة الضريبة المسبقة ، وفي نهاية الفترة الضريبية - حساب الضريبة ودفعها (المادة 346.21 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد) ، وكذلك تقديم إعلان إلى السلطات الضريبية بشأن النظام الضريبي المبسط (المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بالشروط التالية:
إذا توقف دافع الضرائب عن الأنشطة المحولة إلى النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليه تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط.
إذا فقد المكلف الحق في النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليه تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة الذي فقد فيه الحق في هذا النظام الخاص. يتم دفع الضريبة خلال نفس الفترة.
لعام 2014 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات على النظام الضريبي المبسط الإبلاغ عن نموذج الإعلان الجديد المعتمد. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04.07.2014 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
على عكس استمارة التصريح السابقة التي تضمنت قسمين ، فإن النموذج الجديد يتكون من خمسة أقسام.
يرجع هذا الاختلاف إلى حقيقة أنه يجب الآن على دافعي الضرائب الذين يخضعون للضريبة "الدخل" ملء القسمين 1.1 و 2.1 من الإقرار ، ودافعي الضرائب بموضوع "الدخل المخفض بمقدار النفقات" - القسمان 1.2 و 2.2 من إعلان.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم استكمال النموذج الجديد بالقسم 3 ، والذي يجب أن يعكس المعلومات حول الاستخدام المقصود للممتلكات والعمل والخدمات المتلقاة كجزء من الأنشطة الخيرية ، والدخل المخصص ، والتمويل المخصص.
في "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0) ، يتوفر نموذج إقرار جديد وفقًا للنظام الضريبي المبسط في محطة عمل واحدة 1C-Reporting (القسم التقارير).
لإعداد إعلان عن النظام الضريبي المبسط في 1C-Reporting ، يُقصد بتقرير منظم بالاسم إقرار النظام الضريبي المبسط، والتي يمكن فتحها من مجموعة التقارير إقرار ضريبي(إذا اخترت تجميع أنواع التقارير حسب الفئات) أو من مجموعة تقارير FTS(إذا اخترت تجميع أنواع التقارير حسب المستلمين). يتم ملء الإقرار تلقائيًا ، باستثناء القسم 3 ، وفقًا لبيانات المحاسبة الضريبية.
IS 1C: ITS
لمزيد من المعلومات حول النموذج الجديد للإقرار الضريبي المدفوع بموجب نظام الضرائب المبسط ، راجع الكتاب المرجعي "الإبلاغ عن الضرائب المدفوعة بموجب النظام الضريبي المبسط" في قسم "الإبلاغ" - "نظام الضرائب المبسط".
وفقًا للفقرتين 4 و 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دافعي الضرائب المبسطين الذين اختاروا الدخل المخفض بمقدار النفقات ككائن للضرائب يحسبون الدفعات المقدمة المدفوعة خلال العام للفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول ، ستة أشهر ، 9 أشهر من السنة التقويمية) ، على النحو التالي:
في "1C: المحاسبة 8" (المراجعة 3.0) ، يتم حساب الدفعة المقدمة للضريبة المدفوعة بموجب النظام الضريبي المبسط في الشهر الأخير من كل فترة تقرير عن طريق عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسط... نتيجة لهذه العملية الروتينية ، يتم إنشاء قيد محاسبي:
الخصم 99.01.1 الائتمان 68.12 - لمبلغ الضريبة المستحقة الدفع (الدفعة المقدمة).
يمكن العثور على تفسير الحساب في الحساب المرجعي لنفس الاسم.
ضع في اعتبارك إجراء احتساب الدفعات المقدمة لنظام الضرائب المبسط باستخدام المثال التالي.
|
تقوم شركة "Romashka" بتطبيق النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفض بمقدار المصاريف" ، وتحسب الضريبة بمعدل 15٪. يوضح الجدول التالي الدخل والمصروفات والقاعدة الضريبية والمدفوعات المسبقة المحسوبة بشكل تراكمي عن فترات إعداد التقارير لعام 2014:
|
بناءً على شروط المثال ، سيكون مبلغ الدفعة المقدمة الواجب دفعها كما يلي:
ألفت انتباهكم إلىأنه في المحاسبة ، لا يتم تعديل المدفوعات المسبقة المحسوبة في فترات التقارير السابقة تنازليًا (الشكل 1).
أرز. 1. الدفعات المقدمة المحسوبة وفق البيانات المحاسبية
الحد الأدنى للضريبة هو الحد الأدنى الإلزامي لمبلغ الضريبة المدفوع بموجب النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفض بمقدار النفقات". الحد الأدنى للضريبة هو 1٪ من مبلغ الدخل للفترة الضريبية (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يلتزم دافع الضرائب بدفع الحد الأدنى للضريبة في الحالات التي يكون فيها مبلغ الضريبة المحسوبة للفترة الضريبية وفقًا للإجراء العام أقل من مبلغ الحد الأدنى للضريبة ، أو عند تكبد خسارة في نهاية العام و مقدار الضريبة المحسوبة في الإجراء العام يساوي صفرًا. وبالتالي ، في نهاية الفترة الضريبية ، يتم احتساب الضريبة المستحقة الدفع للسنة على النحو التالي:
انتبهأن الحد الأدنى للضريبة المستحقة والضريبة (الدفعة المقدمة) ، المحسوبة بالطريقة العامة ، يتم دفعها إلى مختلف BCCs. لسداد الدفعات المقدمة المدفوعة من أجل دفع الحد الأدنى من الضريبة ، من الضروري تقديم طلب مماثل إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل قبل اليوم الأخير من الموعد النهائي لدفع الضرائب للعام (خطاب من الوزارة المالية الروسية بتاريخ 09.21.2007 رقم 03-11-04 / 2/231 ، البند 6 من المادة 6.1 ، البند 4 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن تضمين الفرق الناتج بين الحد الأدنى للضريبة المدفوعة ومبلغ الضريبة المحسوب في الإجراء العام في المصاريف في الفترات الضريبية التالية ، بما في ذلك هذا الفرق الذي يمكن إدراجه في مبلغ الخسائر التي يتم ترحيلها (البنود 6 ، 7 من المادة 346.18 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن إدراج الفرق في النفقات إلا عند حساب الوعاء الضريبي بناءً على نتائج الفترة الضريبية التالية ، أي بناءً على نتائج السنة (خطابات وزارة المالية الروسية مؤرخة 22 يوليو 2008 رقم 03-11-04 / 2/111 ، خدمة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 يوليو 2010 برقم ШС-37-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
التشغيل المنتظم في البرنامج حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطالذي يمتد في الشهر الأخير من الفترة الضريبية (ديسمبر 2014) سيحسب:
الخصم 99.01.1 الائتمان 68.12 - لمبلغ الضريبة المحسوبة (17329 روبل).
في القسم 2.2 من الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط ، ستنعكس الضريبة المحسوبة في الإجراء العام في السطر 273 ، والحد الأدنى للضريبة - في السطر 280 (الشكل 2):
أرز. 2. القسم 2.2 من الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط (مثال 2)
في السطر 100 "مبلغ الضريبة الواجب دفعها عن الفترة الضريبية (السنة التقويمية)" من القسم 1.2 من الإعلان ، سيتم إظهار مبلغ 18،434 روبل. (تين. 3).
أرز. 3. القسم 1.2 من الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط (مثال 2)
ملحوظة،أن هذا المبلغ لا يتوافق مع مبلغ المعاملة (17329 روبل) ، والتي تم تشكيلها عند حساب الضريبة المستحقة الدفع للسنة عند إجراء عملية روتينية لشهر ديسمبر 2014. حدث هذا على وجه التحديد لأنه في المحاسبة ، لم يتم تعديل الدفعات المقدمة المستحقة بالخفض بناءً على نتائج 9 أشهر. في الإعلان ، تمت الإشارة إلى مبلغ التخفيض (1105 روبل) في السطر 080 "مبلغ الدفعة المقدمة التي سيتم تخفيضها بحلول الموعد النهائي في موعد لا يتجاوز الخامس والعشرين من أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير" القسم 1.2.
دعنا نقارن بيانات المحاسبة والمحاسبة الضريبية: مبلغ الضريبة المحسوبة في الإعلان يتوافق مع البيانات المحاسبية ، ويعكس الرصيد النهائي الصورة الحقيقية للدين للميزانية (الشكل 4).
أرز. 4. الضريبة المحتسبة المستحقة الدفع وفق البيانات المحاسبية
دعونا الآن نفكر في الكيفية التي يعكس بها البرنامج الموقف عندما يتجاوز مبلغ الحد الأدنى للضريبة مبلغ الضريبة المحسوبة في الترتيب العام.
منظمة LLC Romashka (USN ، "الدخل المخفض بمقدار النفقات") في نهاية عام 2014 دخل معترف به بمبلغ 386000 روبل. ومصروفات قدرها 373535 روبل ، محسوبة ودُفعت في فترات الإبلاغ السابقة مدفوعات مسبقة بمبلغ 19791 روبل.
عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطلشهر ديسمبر 2014 سوف تحسب:
بعد إجراء العملية الروتينية ، سيتم إدخال قيد في السجل المحاسبي:
الخصم 99.01.1 الائتمان 68.12 - لمبلغ الضريبة الدنيا المحسوبة (3860 روبل).
على سبيل المثال ، قدمت شركة Romashka LLC إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب طلبًا لتعويض الدفعات المقدمة المدفوعة بمبلغ 3860 روبل روسي. مقابل دفع الحد الأدنى من الضريبة. في هذه الحالة ، لن تضطر المنظمة إلى دفع الحد الأدنى من الضرائب.
في القسم 2.2 من الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط ، ستنعكس الضريبة المحسوبة في الإجراء العام في السطر 273 ، والحد الأدنى للضريبة - في السطر 280.
في السطر 080 و 110 "مبلغ الدفعة المقدمة للتخفيض ..." من القسم 1.2 من الإعلان ، سينعكس مبلغ 4855 روبل. و 11076 روبل. على التوالى.
وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي للدفع الزائد للميزانية ، وفقًا للإعلان ، هو 15931 روبل.
نظرًا لأن السلف المستحقة سابقًا في البرنامج لا يتم تعديلها تلقائيًا في الوقت الحالي ، فلن تتوافق البيانات المحاسبية مع حساب الضريبة (الشكل 5).
أرز. 5. الضرائب المحسوبة وميزان التسويات مع الموازنة حسب البيانات المحاسبية قبل التعديل
من أجل إنشاء الرصيد الصحيح للتسويات مع الميزانية ، من الضروري عكس المدفوعات المقدمة المستحقة في فترات التقارير السابقة باستخدام المستند التشغيل اليدوي(الفصل عمليات). قبل القيام بذلك ، يوصى بإجراء تسوية لحسابات الضرائب مع مصلحة الضرائب.
في وثيقة التشغيل اليدوييجب أن يتم الإدخال التالي:
STORNO Debit 99.01.1 Credit 68.12 - لمبلغ المدفوعات المسبقة المستحقة (19791 روبل).
بعد ترحيل المستند ، سيتوافق مبلغ الضريبة المحسوبة في الإعلان ومبلغ الدفعة الزائدة للميزانية مع بيانات المحاسبة (الشكل 6).
أرز. 6. احتساب الضريبة وميزان التسويات مع الموازنة وفق البيانات المحاسبية بعد التعديل
لنحسب الفرق بين الحد الأدنى للضريبة المدفوعة ومبلغ الضريبة المحسوب وفقًا للإجراء العام:
3860 - 1870 = 1990 روبل.
سنقوم بتضمين الفرق المحسوب في نفقات عام 2015. للقيام بذلك ، سوف نستخدم الوثيقة تسجيل مبلغ الخسارة STSمن القسم عمليات(الشكل 7).
أرز. 7. تضمين مصروفات عام 2015 الفرق بين الحد الأدنى للضريبة المدفوعة ومقدار الضريبة المحتسبة حسب الإجراء العام
سينعكس هذا الاختلاف في السطر 030 من القسم الأول من دفتر الدخل والمصروفات (KUDiR) لعام 2015 وسيؤدي إلى خفض الوعاء الضريبي لعام 2015.
دعونا نفكر الآن في كيفية عكس برنامج الإصدار 3.0 "1C: Accounting 8" الوضع عندما تكون المنظمة قد تلقت خسارة.
تلقت منظمة OOO Romashka (USN ، "الدخل المخفض بمقدار النفقات") في نهاية عام 2014 خسارة (دخل بمبلغ 311.000 روبل ومصروفات بمبلغ 373.535 روبل روسي). في الفترات المشمولة بالتقرير السابق ، حُسبت ودفعت مدفوعات مسبقة قدرها 791 197 روبل.
عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطلشهر ديسمبر 2014 ، سيتم حساب الحد الأدنى للضريبة: 311000 × 1 ٪ = 3110 روبل ، والتي يتم دفعها بناءً على نتائج الفترة الضريبية.
بعد إجراء العملية الروتينية ، سيتم إدخال قيد في السجل المحاسبي:
الخصم 99.01.1 الائتمان 68.12 - لمبلغ الضريبة الدنيا المحسوبة (3110 روبل).
على سبيل المثال ، قدمت شركة Romashka LLC إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب طلبًا لتعويض الدفعات المقدمة المدفوعة بمبلغ 3110 روبل روسي. مقابل دفع الحد الأدنى من الضريبة.
في هذه الحالة ، لن تضطر المنظمة إلى دفع الحد الأدنى من الضرائب.
في السطر 253 "مقدار الخسارة المستلمة عن الفترة الضريبية السابقة" من القسم 2.2 من الإعلان ، سينعكس مبلغ الخسارة (62.535 روبل) ، وفي السطر 280 - مبلغ الحد الأدنى للضريبة - (3110 روبل ).
المبلغ الإجمالي للدفعات الزائدة في الميزانية ، وفقًا للبندين 080 و 110 من القسم 1.2 من الإعلان ، هو 16681 روبل.
لكي يتوافق مبلغ الضريبة المحسوبة في الإعلان مع البيانات المحاسبية ، من الضروري عكس الدفعات المقدمة يدويًا المحسوبة في فترات إعداد التقارير السابقة ، بعد إجراء تسوية الحسابات مسبقًا مع الميزانية الضريبية مع مصلحة الضرائب .
وبلغت الخسائر الناتجة في عام 2014 مبلغ 62.535 روبل روسي. يمكن ترحيلها باستخدام مستند تسجيل مبلغ الخسارة STSمن القسم عمليات(الشكل 8).
أرز. 8. ترحيل خسارة 2014 إلى المستقبل
سينعكس مبلغ الخسارة المشار إليه في السطر 110 من القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات (KUDiR) وسيخفض الوعاء الضريبي لعام 2015.
IS 1C: ITS
لمزيد من التفاصيل حول تفاصيل تحديد الوعاء الضريبي للنظام الضريبي المبسط في حالة الخسارة ، راجع الكتاب المرجعي في قسم "الضرائب والاشتراكات".
للوهلة الأولى ، يبدو أنه من الأسهل حساب المدفوعات المسبقة والضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام نظام الضرائب المبسط مع كائن "الدخل":
في الوقت نفسه ، يسمح لك قانون الضرائب بتخفيض الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط باستخدام "دخل" الكائن بمقدار النفقات المحددة في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (مساهمات التأمين على صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، FSS و FFOMS ، استحقاقات العجز المؤقت على حساب صاحب العمل ، وما إلى ذلك). يرجى ملاحظة أنه اعتبارًا من عام 2015 ، يتم إضافة مبالغ رسوم التجارة * إلى مبالغ النفقات المحددة في البند 3.1.
ملحوظة:
* حول رسوم التجارة ، التي تم تقديمها في عام 2015 ، اقرأ في رقم 2 (فبراير) ، ص 4 "BUKH.1C" لعام 2015.
يمكن تخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين ، حتى لو كانت مستحقة عن فترات سابقة ، ولكن تم دفعها في الفترة الحالية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.02.2014 رقم 03-11-11 / 5124 ، بتاريخ 13.01.2014 رقم 03-11-11 / 252) ...
يعتمد الاعتراف بالمبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض الضريبة على العديد من العوامل:
دعونا ننظر في كيفية تأثير هذه العوامل على التخفيض الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط بهدف "الدخل".
بالنسبة للمؤسسات ، لا يمكن تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعات المقدمة) بأكثر من 50 بالمائة.
رجال الأعمال الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد (بما في ذلك المدفوعات بموجب العقود المدنية) يقللون من مبلغ الضريبة (الدفعات المقدمة) على أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS بمبلغ ثابت ، ولا ينطبق عليهم حد 50 فائدة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.23.2013 رقم 03-11-09 / 39228).
أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين ، فإنهم يدفعون أقساط التأمين للأفراد ولأنفسهم (في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS بمبلغ ثابت). يتمتع رواد الأعمال الأفراد هؤلاء بالحق في تخفيض الضريبة على كل من هذه المدفوعات وغيرها من المساهمات ، ولكن لا يمكن تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعات المقدمة) بأكثر من 50 في المائة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 05/30 / 2014 رقم 03-11-11 / 25910 ، بتاريخ 05/05/2014 رقم 03-11-11 / 20974).
علاوة على ذلك ، فإن حد 50 بالمائة ساري المفعول طوال الفترة الضريبية التي تم فيها سداد المدفوعات للأفراد (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 مايو 2013 رقم 03-11-11 / 158).
نذكرك أنه يجب دفع المساهمات في صندوق التقاعد و FFOMS للعام الحالي لأصحاب المشاريع الفردية بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي (يمكن تحويل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية التي يتجاوز دخلها 300 ألف روبل بشكل قانوني في موعد أقصاه 1 أبريل العام المقبل). يمكن دفع الاشتراكات بالكامل أو تحويلها على أقساط على مدار العام.
ملاحظةأن التحويل إلى السنة التالية لجزء من مبلغ الدفعة الثابتة التي لم يتم أخذها في الاعتبار عند تخفيض مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط لم يتم توفيره بسبب عدم كفاية مبلغ الضريبة المحسوبة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20.03.2014 رقم 03-11-11 / 12248).
إذا قام دافع الضرائب بدمج النظام الضريبي المبسط و UTII ، وكان الموظفون منخرطين في كلا النوعين من الأنشطة ، فإن تكاليف دفع أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت والمدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين الشخصي الطوعي التي يتم إجراؤها فيما يتعلق بهؤلاء الموظفين يتم توزيعها بين أنظمة خاصة على أساس الاستحقاق من بداية العام على أساس شهري بناءً على مبلغ الدخل المستلم أيضًا على أساس الاستحقاق منذ بداية العام (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2013 رقم. 03-11-11 / 121).
يمكن لرجل الأعمال الذي يجمع بين النظام الضريبي المبسط وموضوع "الدخل" و UTII أن يخفض الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط لكامل مبلغ أقساط التأمين المدفوعة لنفسه ، إذا كان يجذب الموظفين فقط لتنفيذ الأنشطة المنقولة إلى UTII (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29.05.2013 رقم ED-4 -3 / [بريد إلكتروني محمي]).
يحق لمقاول الأعمال الفردي الذي يجمع بين نظامين ضريبيين خاصين (UTII و USN) مع موضوع "الدخل" وليس لديه موظفين ، وفقًا لتقديره ، تقليل مبلغ UTII ومبلغ الضريبة المدفوعة بموجب USN بواسطة كامل مبلغ أقساط التأمين المدفوعة عن نفسها (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 17.11.2014 رقم 03-11-09 / 57912 ، بتاريخ 26.05.2014 رقم 03-11-11 / 24975).
يحق لرجل الأعمال الذي يجمع بين UTII و STS مع موضوع "الدخل" الضريبي ولديه موظفين في كلا النوعين من الأنشطة أن يخفض الضريبة على STS من خلال مبلغ اشتراكات التأمين للمعاش التقاعدي الإجباري والتأمين الصحي المدفوع له ولأجل موظفين في نفس الوقت ، ولكن بنسبة لا تزيد عن 50 بالمائة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 2014/05/08 رقم 03-11-11 / 21931 ، بتاريخ 27/01/2014 رقم 03-11- 11/2826).
إذا قام رائد الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين بدمج STS مع نظام ضرائب براءات الاختراع ، فيحق له تخفيض الضريبة (دفع الضريبة مقدمًا) بموجب STS بكامل مبلغ المساهمات المدفوعة لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية لـ الاتحاد الروسي و FFOMS ، في حين أن التخفيض الضريبي بموجب STS لا يتوافق مع معايير قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المقدمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 فبراير 2014 رقم 03-11-09 / 5130 ، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 5 مارس 2014 رقم BS-4-11 / 3607).
يتم إجراء تخفيض في مبلغ الضريبة بمقدار المزايا المدفوعة للإعاقة المؤقتة على حساب صاحب العمل (للأيام الثلاثة الأولى) دون تقليل مبلغ الاستحقاق بمقدار ضريبة الدخل المحسوبة منه (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 11.04.2013 رقم 03-11-06 / 2/12039).
الآن دعونا نلقي نظرة على أمثلة محددة لكيفية 1C: المحاسبة 8 (المراجعة 3.0) تعكس انخفاضًا في مبلغ الضريبة. لاحظ أن البرنامج قادر على تحديد الحد الأقصى للتخفيض الضريبي المسموح به تلقائيًا (50٪ أو 100٪) لأصحاب المشاريع الفردية ، اعتمادًا على مدى توفر المدفوعات للأفراد. الميزة مخصصة لهذا الغرض. يتم استخدام العمالة المأهولة، والتي يتم تعيينها من قبل المستخدم في شكل عنصر كتالوج المنظمة.
منظمة LLC "Vasilek" (USN ، "الدخل") في الربع الأول من عام 2014 الدخل المعترف بها بمبلغ 210،000 روبل. ودفع أقساط التأمين بمبلغ 24160 روبل.
لذلك عند إجراء عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطكان هناك انخفاض في مبلغ الضريبة ، فمن الضروري التأكد من ملء القسم 4 من KUDiR بالمبالغ المدفوعة لأقساط التأمين والمصروفات الأخرى المذكورة في البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تسجيل مبالغ المصاريف المتكبدة عن فترة التقرير (الضريبة) عن طريق مستند من القسم عمليات... يجب تسجيل المستند قبل احتساب الضريبة (الدفعة المقدمة).
عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطفي مارس 2014:
بعد إجراء العملية الروتينية ، سيتم إدخال قيد في السجل المحاسبي:
الخصم 99.01.1 الائتمان 68.12 - لمبلغ الضريبة المحسوبة (6300 روبل).
IP Ivanov I.I. يطبق STS مع كائن "الدخل" ، ويتحد مع UTII و PSN ، ولا يستخدم عمالة العمال المأجورين. في عام 2014 ، بلغ مقدار الدخل من الأنشطة المحولة إلى نظام الضرائب المبسط 162000 روبل ، وفي الربع الرابع ، تم دفع أقساط التأمين "لنفسه" بمبلغ 22355 روبل. في فترات التقارير السابقة ، تم احتساب الدفعات المقدمة لنظام الضرائب المبسط ودفعها بمبلغ 7500 روبل روسي.
قبل إجراء عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطمن الضروري تسجيل مبلغ النفقات المتكبدة للربع الرابع باستخدام مستند سجل بدفتر الايرادات والمصروفات للنظام الضريبي المبسطمن القسم عمليات.
عملية روتينية حساب الضريبة للنظام الضريبي المبسطفي ديسمبر 2014:
في القسم 2.1 من الإقرار الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يتم حساب مبلغ الضريبة (الدفعات المقدمة) لكل فترة إبلاغ (ضريبية). سيعكس السطر 143 مبلغ أقساط التأمين التي تقلل الضرائب للفترة الضريبية - 9720 روبل. (الشكل 9).
أرز. 9. القسم 2.1 من الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط (مثال 6)
في السطور 020 و 040 و 070 "مبلغ الدفعة المقدمة التي يتعين دفعها بحلول تاريخ الاستحقاق ..." من القسم 1.1 ، ستظهر مبالغ المدفوعات المقدمة لجميع فترات إعداد التقارير ، وفي السطر 110 " مقدار الضريبة المراد تخفيضها خلال الفترة الضريبية (السنة التقويمية) "من القسم 1.1 من الإعلان ، سينعكس مبلغ 7500 روبل.
في الوقت نفسه ، تظل المدفوعات المسبقة المستحقة عن فترات التقارير السابقة قيد المحاسبة (نظرًا لأن الاشتراكات تم دفعها في الربع الرابع فقط ، فقد تم حساب المدفوعات المسبقة بدون تخفيض الضرائب). لضمان إمكانية مقارنة بيانات المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يجب عكس المدفوعات المسبقة يدويًا.
IS 1C: ITS
لمزيد من المعلومات حول الإبلاغ عن الضرائب المدفوعة بموجب نظام الضرائب المبسط ، راجع الكتاب المرجعي "نظام الضرائب المبسط" في قسم "إعداد التقارير".
بدءًا من عام 2015 ، بالنسبة للأشخاص المبسطين في جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية ، حدد القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 رقم 379-FZ معدلات ضريبية مخفضة. ينعكس هذا التغيير في "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0) بدءًا من الإصدار 3.0.37.5. الآن يمكن تغيير معدل الضريبة لنظام الضرائب المبسط في السياسة المحاسبية لكل من موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه المصروفات" و "الدخل" للكائن. يتم أخذ المعدل المحدد في الاعتبار في حساب الضريبة التلقائي.
تغيير آخر هو "الإعفاءات الضريبية" لأصحاب المشاريع. هذه هي المزايا الضريبية المقدمة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع. ينص القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014 على أحكام جديدة وتمنح الكيانات المكونة للاتحاد الروسي الحق في تحديد معدلات ضريبية بنسبة 0٪ لمدة عامين عند تطبيق النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي لـ رواد الأعمال الذين سجلوا لأول مرة بعد دخول قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ويعملون في المجال الإنتاجي والاجتماعي والعلمي. قد تفرض هذه القوانين قيودًا على تطبيق معدل 0٪ من حيث عدد الموظفين ، وهو الحد الأقصى لمبلغ الدخل من المبيعات.
ستكون الإعفاءات الضريبية سارية المفعول من عام 2015 إلى أوائل عام 2021. اقرأ المزيد في المادة "الإجازات الضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية ".
تم إنشاء برنامج المحاسبة "1C: Accounting 8" الإصدار 3 للعمل ليس فقط للمنظمات التي تخضع لنظام الضرائب العام ، ولكن أيضًا لأصحاب المشاريع الفردية (المشار إليهم فيما يلي باسم رواد الأعمال الفرديين) ، الذين يخضعون لنظام الضرائب المبسط ( المشار إليها فيما يلي باسم USN). بعد شراء البرنامج ، تحتاج إلى تثبيته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك ، ثم تكوين السياسة المحاسبية وتنفيذ الإعدادات الأخرى للاحتفاظ بالسجلات في نظام الضرائب المبسط. دعنا نلقي نظرة على مدى سهولة وبساطة الإعداد في هذه المقالة.
معلمات السياسة المحاسبية هي:
يتم تخزين جميع هذه المعلمات في السجل الرئيسي لبرنامج 1C - هذه هي "السياسة المحاسبية للمؤسسات" ، نظرًا لأن إعداد هذا السجل يعتمد على كيفية انعكاس المعاملات المالية والتجارية في حسابات المحاسبة. نذهب إلى القائمة الرئيسية في القسم "الرئيسي" ، ثم نختار "الإعدادات" وفيها "السياسة المحاسبية".
في علامة التبويب "USN" ، املأ البيانات:
في علامة التبويب "الأسهم" ، املأ البيانات:
في علامة التبويب "التكاليف" ، يتم ملء البيانات:
عندما يتم إنشاء علامة "أداء العمل ، توفير الخدمات للعملاء" ، يتم فتح كتلة عن طريق شطب التكاليف المحصلة خلال الشهر التقويمي في الحساب 20 (مع مراعاة الإيرادات لخدمات الإنتاج فقط ، باستثناء الإيرادات من أداء العمل أو تقديم الخدمات ، مع مراعاة عائدات أعمال الأداء أو الخدمات) ؛
في علامة التبويب "الاحتياطيات" ، يتم وضع علامة في حالة تكوين احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها في المحاسبة (يشار إليها فيما يلي باسم BU). يتم تشكيل المخصصات فقط للديون المتأخرة.
في علامة التبويب "البنك ومكتب النقد" ، تم وضع علامة حول الحاجة إلى استخدام الحساب 57 "التحويلات الجارية" عند تحويل الأموال.
من هذا المستند يمكنك الطباعة بالنقر فوق الزر "طباعة" في برنامج 1C:
يمكن لرائد الأعمال الفردي الذي يقوم بأنشطة بموجب نظام الضرائب المبسط إجراء المحاسبة للأنشطة مع دفع الضريبة الموحدة على الضريبة المفروضة (المشار إليها فيما يلي باسم UTII). في هذه الحالة ، يتم إنشاء علامة "المؤسسة دافعة لضريبة الدخل المحسوبة الموحدة (UTII)".
بعد ذلك ، من الضروري ملء قسم "أنواع النشاط" في علامة التبويب "UTII". يؤدي النقر فوق الزر "إنشاء" إلى فتح الحقول للتعبئة:
التقارير بموجب نظام الضرائب المبسط في برنامج 1Cهناك القليل من التقارير حول نظام الضرائب المبسط. في برنامج 1C ، يتم توفير هذه الوظيفة في قسم "التقارير" ، ثم ننتقل إلى كتلة "USN" حيث يوجد موضعان:
قبل ملء KUDiR ، يجب أن تختار:
بعد ذلك ، انقر فوق الزر "إنشاء" ، وبعد الانتظار لفترة قصيرة ، سيظهر كتاب ممتلئ على الشاشة.
إذا كانت هناك أقسام فارغة (غير مملوءة) في الكتاب ، فيمكن تعطيل إنشاءها في برنامج 1C والانعكاس على شاشة الكمبيوتر بالانتقال إلى إعدادات التقرير.
يختلف KUDiR عن الشخص الذي يملأه كرجل أعمال فردي يكون موضوع الضرائب هو "الدخل" أو موضوع الضرائب هو "الدخل مطروحًا منه النفقات". يجب الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات لمدة أربع سنوات من نهاية الفترة الضريبية (السنة).
في كل فترة ضريبية ، يتم ملء دفتر الدخل والمصروفات الجديد. إذا كان لدى الشركة أقسام فرعية منفصلة ، فسيتم إجراؤها على أي حال بمفردها.
يتألف كتاب محاسبة الايرادات والمصروفات من عدة اقسام:
يجب أن تعرف أن KUDiR سوف تتلقى مبالغ المبيعات والمصروفات فقط بعد الدفع مقابل الأعمال أو الخدمات أو البضائع.
يجب أن نتذكر أن إجراء البدء في تشكيل KUDiR يجب أن يتم فقط بعد "".
يمكنك إجراء الإعداد بالنقر فوق الزر "إظهار الإعداد". يشار إليه - لفك التشفير أم لا في دفتر الدخل والمصروفات.
يُنصح بعمل الإعداد "إنتاج نصوص" في كتاب الدخل والمصروفات ، للبحث عن أخطاء في عملية تجميع الكتاب.
يمكنك طباعة كتاب من هذه المجلة.
ليس من الضروري تسليم KUDiR إلى مكتب الضرائب. ولكن ، يجب أن يكون متاحًا بالضرورة من رائد الأعمال الفردي ، ومرقّمًا ومُخيطًا ويفضل ملؤه بشكل صحيح. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على غرامة 200 روبل من رجل أعمال فردي لغياب KUDiR ، و 10000 روبل من منظمة.
لذلك ، من الأفضل إجراء KUDiR حتى لا تعرض نفسك للعقوبات مرة أخرى.
في هذه الكتلة ، يتم أيضًا ملء المنظمة والفترة التي سيتم تشكيل التقرير من أجلها.
بعد اختيار مؤسسة ، يتم فتح كتلة للملء - "مؤشرات لحساب الضريبة". يمكنك حساب مبلغ الضريبة المستحقة. من خلال النقر على زر "حساب الضريبة" ، سيقوم البرنامج تلقائيًا بحساب المبلغ المطلوب دفعه وتحديده. إذا تم العثور على أخطاء في المستندات ، ستفتح نافذة تشير إليها. يمكنك أيضًا إجراء تسوية الحسابات بسهولة مع خدمة الضرائب الفيدرالية للضرائب ، في قسم "التسوية مع خدمة الضرائب الفيدرالية" ، والنقر فوق الزر "طلب تسوية مع خدمة الضرائب الفيدرالية".
