لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تعمل في UTII دفع الضرائب فحسب ، بل يتعين عليهم أيضًا تقديم إقرارات إلى مكتب الضرائب على أساس ربع سنوي.
ستنظر هذه المقالة في كيفية ملء إقرار UTII ، ومتى وأين يتم تقديمه ، ومتى يتعين عليك دفع الضرائب. يوجد في أسفل الصفحة أزرار ، بالنقر فوقها يمكنك تنزيل نموذج إعلان 2019 UTII ، بالإضافة إلى عينة لملء هذا المستند.
لحساب ضريبة UTII ، من الضروري تطبيق عوامل التصحيح K1 و K2. لاحظ أنه في عام 2016 كان معامل الانكماش 1.798. في عام 2017 ، تقرر في البداية زيادة K1 إلى 2.083 ، ولكن نتيجة لذلك ، تم إرجاع K1 إلى مستوى 2016 - إلى 1.798.
في عام 2018 ، كان K1 لحساب UTII 1.868 ، وفي عام 2019 كان 1.915.
يتم تعيين عامل التصحيح K2 ، وهو أمر ضروري أيضًا لحساب UTII ، من قبل السلطات المحلية.
يعتمد حجم K2 على نوع ومكان العمل. يمكن توضيح قيمتها مع مكتب الضرائب أو على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
حتى إذا لم تقم المنظمة أو صاحب المشروع الفردي بتنفيذ أنشطة خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فلا يزال من الضروري تقديم إقرار UTII مكتمل. لا يوجد شرط لتقديم إقرار صفري. علاوة على ذلك ، يلتزم جميع رواد الأعمال بدفع رسوم UTII ، حتى أولئك الذين لا يعملون مؤقتًا أو هم في إجازة أمومة ، طالما أنهم مسجلين كدافعين لـ UTII. يتم تقديم الإعلان في مكان العمل الفعلي.
يجب تقديم إعلان UTII في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية ضمن الأطر الزمنية التالية:
يتم تقديم إعلان UTII في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية في نفس الوقت مثل العام الماضي:
يتم دفع ضريبة UTII في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، وهي:
تسري مواعيد نهائية مماثلة لسداد ضريبة الدخل المحسوبة في عام 2019:
منذ الربع الثالث من عام 2018 ، تقدم المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون UTII نموذج إعلان جديد. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04.07.2014 برقم ММВ-7-3 / 353 ، بالموافقة على نموذج وإجراءات ملء الإعلان ، بصيغته المعدلة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26.06.2018 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي](مسجل في وزارة العدل بتاريخ 24 سبتمبر) ، أعلن بطلانه. وافق نفس الأمر على نموذج إعلان جديد لـ UTII 2019 وإجراء جديد لملئه. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 يونيو 2018 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]دخلت حيز التنفيذ في 25 نوفمبر 2018 ، ولكن وفقًا لرسالة مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 يوليو 2018 N SD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]، من الضروري تقديم نموذج إعلان جديد يبدأ بالتقرير للربع الثالث من عام 2018. إذا كان من الضروري تقديم إعلان UTII محدث ، فيجب تعبئته وتقديمه في شكل الإعلان الأصلي المقدم.
يمكن تقديم إعلان UTII الجديد لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية بعدة طرق ، وهي:
1. شخصيًا ، على الورق ، من خلال زيارة مكتب الضرائب (تحتاج إلى ملء نسختين).
2. عن طريق البريد (عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات).
3. عبر الإنترنت (من خلال مشغلي EDM المرخصين أو من خلال موقع FTS الإلكتروني).
4. من خلال ممثل رائد أعمال فردي أو منظمة (تحتاج إلى توكيل رسمي موثق - لأصحاب المشاريع الفردية وتوكيل بسيط - للمنظمات).
بالنسبة للمؤسسات التي لديها أكثر من 25 موظفًا ، من غير المقبول تقديم إعلان عن UTII في شكل ورقي. يمكنك تقديم التصريح في شكل إلكتروني فقط.
وفقًا للبند 2 من الإجراء رقم ММВ-7-3 / بتاريخ 26.06.2018 [بريد إلكتروني محمي]، يتكون الإقرار الضريبي UTII لعام 2019 من الأجزاء التالية:
كما هو مذكور في البنود 2.1 - 2.6 من 26.06.2018 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]، يفترض ملء الإعلان استيفاء المتطلبات التالية:
1. يجب تحديد قيم المؤشرات المادية بوحدات كاملة.
2. يجب تقريب قيم المعامل K2 بعد العلامة العشرية إلى المكان العشري الثالث.
3. قيم مؤشرات التكلفة معطاة بالروبل الكامل (يتم تجاهل أقل من 50 كوبيل ، ويتم تقريب أكثر من 50 كوبيل إلى أقرب روبل).
4. عند تعبئة التصريح يدويًا ، استخدم الحبر الأسود أو الأزرق أو البنفسجي. عند الطباعة على جهاز كمبيوتر ، استخدم الخط Courier New (ارتفاعه من 16 إلى 18 نقطة).
5. في المستند ، لا يمكن تصحيح الأخطاء باستخدام أداة التصحيح.
6. تم تخصيص حقل واحد لمؤشر واحد في الإعلان.
7. يجب أن تكون طباعة أوراق المستند من جانب واحد.
8. يجب أن تحتوي أوراق المستند على ترقيم متتالي (بدءًا من صفحة العنوان) ، ويجب كتابة الرقم التسلسلي للصفحة في الحقل المحدد للترقيم من اليسار إلى اليمين.
9. ليس من الضروري ربط أوراق الإعلان.
10. يجب ملء الحقول النصية في المستند بأحرف كبيرة.
عند ملء صفحة عنوان المستند ، يجب تحديد البيانات التالية:
تقوم المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي بملء جميع الحقول في صفحة العنوان لإعلان UTII ، باستثناء القسم المعنون "تم ملؤه بواسطة موظف في مصلحة الضرائب".
عند استكمال القسم 1 ، يجب عليك تحديد المعلومات التالية:
البيانات المحددة في القسم ، السطر "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الصفحة ،" يجب أن تكون مصدق عليها بتوقيع الأشخاص المدرجين في الفقرة 3.3 من الإجراء رقم ММВ-7-3 / بتاريخ 26.06.2018 [بريد إلكتروني محمي]). تحتاج أيضًا إلى وضع تاريخ التوقيع.
يتم ملء هذا القسم بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم تنفيذ نفس النوع في عدة أماكن ، فيجب إكمال القسم 2 من الإعلان لكل مكان عمل ، أي لكل رمز OKTMO.
وبالتالي ، يجب على المرء أن يتأمل:
عند تعبئة الأسطر 070 - 090 ، أشر إلى البيانات التالية:
يرجى ملاحظة أنه إذا لم تسجل المؤسسة خلال الفترة الضريبية أو لم تتم إزالتها من السجل كدافع ضرائب في دائرة الضرائب الفيدرالية ، التي يتم تقديم المستند إليها ، فيجب وضع الشرطات في جميع حقول الأسطر 070 - 090 ( الأعمدة 3).
يتم ملء الأسطر التالية على النحو التالي:
يحتوي السطر 040 على مقدار النفقات التي تم إنفاقها على شراء سجلات النقد ، مما يقلل من مقدار الضريبة على UTII. يتم تحديد قيمة هذا المؤشر كمجموع لجميع قيم مؤشرات السطر 05 من القسم 4 من الإعلان ؛
إذا قام دافع الضرائب بدفع مدفوعات للأفراد ، وبناءً عليه ، تم ختم السطر 005 عليه "1" ، يتم حساب قيمة السطر 050 على النحو التالي:
خط 010 - (خط 020 + خط 030) - السطر 040. مع الأخذ في الاعتبار أن الفرق بين السطور 010 و (020 + 030) لا يمكن أن يكون أقل من 50٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة المنعكس في السطر 010.
في الحالة المعاكسة ، عندما لا يقوم دافع الضرائب بدفع مدفوعات للعمال الفيزيائيين ، أي يعمل واحد فقط ، وبالتالي ، فإن مؤشر السطر 005 يساوي "2" ، يمكنك معرفة قيمة السطر 050 عن طريق حساب الفرق بين مؤشرات السطور 010 و 030 و 040. في هذه الحالة ، فرق يجب أن تكون هذه المؤشرات أكبر من أو تساوي 0.
إذا كانت لديك أسئلة إضافية حول كيفية ملء إعلان UTII لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ، فيمكنك دائمًا طرحها في التعليقات على هذه المادة.
تذكر أنه منذ عام 2017 ، تم تغيير إعلان UTII. يتعلق أحد التغييرات بأرباب العمل الرياديين الفرديين ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه اعتبارًا من 01.01.2017 يمكن تخفيض UTII عن طريق المدفوعات الثابتة للأموال. تذكر أنه حتى عام 2012 ، كان لأصحاب الأعمال الحرة الأفراد الحق في تقليل UTII ليس فقط للمساهمات المدفوعة للموظفين ، ولكن أيضًا للمساهمات الثابتة المدفوعة لأنفسهم. منذ عام 2017 ، أصبحت هذه القاعدة سارية المفعول مرة أخرى.
يتعلق التغيير الثاني بحقيقة أن أقساط التأمين لن تُدفع إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، ولكن لدائرة الضرائب الفيدرالية. في هذا الصدد ، تم تغيير صياغة السطور 020 و 030 من القسم 3 في الإعلان.
الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الأول من عام 2019 مناسب. وفقًا للبند 2.2 من المادة 346.32 من القانون ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية تقليل مبلغ الضريبة الفردية ، المحسوبة مع مراعاة الفقرة 2.1 من المادة 346.32 من القانون ، بمقدار نفقات اقتناء CCP مدرج في سجل CCP ، لاستخدامه في إجراء التسويات في سياق أنشطة ريادة الأعمال الخاضعة لضريبة واحدة ، بمبلغ لا يزيد عن 18000 روبل لكل نسخة من السجل النقدي.
كان من المفترض أنه بحلول الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الأول من عام 2018 ، ستتم الموافقة على نموذج إعلان UTII جديد ، حيث سيكون من الممكن تخفيض الضريبة على مبلغ نفقات السجل النقدي. لكن النموذج الساري حاليًا للإقرار الضريبي للضريبة الواحدة ، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة في 19.10.2016) لم يتغير حتى الآن ولا ينص على إمكانية أن يعكس الإقرار حساب ضريبة واحدة ، مع الأخذ في الاعتبار التخفيض في مبلغ UTII بمقدار نفقات الاستحواذ من كي كي تي.
في هذا الصدد ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا ، بموجب رسالتها المؤرخة 20.02.2018 رقم SD-43 / [بريد إلكتروني محمي]أوضح أنه قبل إجراء تغييرات على شكل الإعلان وإجراءات ملئه ، يُنصح دافعي الضرائب بمراعاة إجمالي مبلغ المصروفات لاقتناء KKT ، ولكن ليس أكثر من 18000 روبل لكل نسخة من KKT . في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يكون للمبلغ الإجمالي لـ UTII المستحق الدفع للميزانية للفترة الضريبية وفقًا لرمز السطر 040 من القسم 3 من الإقرار قيمة سالبة.
بالتزامن مع تقديم الإقرار إلى دافعي الضرائب ، يُنصح بإرسال إشعار توضيحي إلى مصلحة الضرائب مع الإشارة الإلزامية فيه إلى التفاصيل التالية لكل نسخة من CCP التي يتم تطبيق الخصم بشأنها.
نرفق عينة من الملاحظة التفسيرية.
حتى الآن ، فيما يتعلق بظهور نموذج إعلان UTII جديد ، حيث يبدو أن القسم 4 يعكس الخصم لمبلغ نفقات الاستحواذ على CCP ، فقد اختفت الحاجة إلى ملء وتقديم مذكرة توضيحية.
على أساس ربع سنوي ، يقدم دافعو UTII تقارير عن أنشطتهم إلى IFTS. شهد الإعلان "المنسوب" في عام 2017 تغييرات ، وبالنسبة للربع الأول من عام 2017 ، يجب إعداد التقرير وفقًا لنموذج جديد (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04.07.2014 رقم ММВ-7 -3 / 353 بصيغته المعدلة بتاريخ 19.10.2016). ما الذي تغير في نموذج الإبلاغ UTII-2017 وأي أقسام من الإعلان تأثرت بالابتكار ، وكيفية ملء تقارير دافعي الضرائب عن "vmenenka" - اقرأ عن كل هذا في مقالتنا.
تم إجراء تغييرات قليلة على نموذج الإعلان ، بما في ذلك:
أثرت التغييرات أيضًا على تنسيقات تقديم إعلان إلكتروني وإجراءات ملء إعلان UTII.
يجب تقديم إعلان UTII الجديد للربع الأول من عام 2017 في موعد أقصاه 20 أبريل 2017. تم استخدام النموذج "القديم" للمرة الأخيرة لتقرير الربع الرابع من عام 2016. ولم يعد بإمكانك استخدامه.
يتم تقديم الإقرارات الإلكترونية من قبل أولئك الذين يستخدمون أكثر من 100 موظف ؛ مع وجود متوسط عدد أقل من الموظفين ، يمكنك تقديم تقرير على الورق.
يظل تكوين الإعلان كما هو: صفحة عنوان وثلاثة أقسام. عند ملئها ، يكون من الأنسب الالتزام بالتسلسل التالي - أولاً ، يتم إدخال البيانات في القسم 2 ، ثم في القسم 3 ، وأخيراً ، يتم ملء القسم 1. الملحق رقم 3 للأمر رقم ММВ- 7-3 / 353 يحتوي على إجراء تفصيلي لملء إعلان UTII-2017 ...
المتطلبات العامة لملء الإعلان "المنسوب" معيارية:
كيف يتم ملء أقسام إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 ، ضع في اعتبارك مثالاً:
استخدم رجل الأعمال الفردي فوروبييف نظام UTII طوال الربع الأول من عام 2017 ، حيث شارك في نقل البضائع في ياروسلافل (رمز OKVED 49.41). يتكون أسطول المركبات من 3 سيارات ، ويشمل طاقم العمل موظفين ، بالإضافة إلى المالك الوحيد. العائد الأساسي 6000 روبل روسي كل شهر. المعامل K1 في عام 2017 = 1.798 ، و K2 = 1. في الربع الأول ، دفع فوروبييف 5000 روبل لنفسه. أقساط التأمين والموظفين - 12000 روبل.
يحتوي IP Vorobyov على نوع وعنوان واحد فقط للنشاط "المنسوب" ، لذلك سيتم ملء ورقة واحدة فقط من القسم. عند تنفيذ عدة خطوط عمل على UTII ، يكون لكل منها قسم منفصل 2 من الإقرار الضريبي UTII-2017.
يتم تحديد الكود الموجود في السطر 010 من الملحق رقم 5 لإجراء الملء - نوع النشاط "05".
في السطور 070-090 لكل شهر من ربع السنة ، ندخل:
عندما يتم حساب شهر غير مكتمل ، يجب أيضًا تقسيم النتيجة التي تم الحصول عليها على عدد الأيام التقويمية للشهر وضربها في أيام العمل.
سنحصل على القاعدة الضريبية للربع بإضافة القاعدة لمدة 3 أشهر - 97092 روبل. (السطر 100). نضربها بمعدل 15 ٪ ونحصل على مبلغ الضريبة - 14.564 روبل. (السطر 110).
دعنا نحسب الخصومات ومقدار الضريبة المستحقة:
يشير إلى مقدار الضريبة المستحقة الدفع لكل كود OKTMO. في حالتنا ، يوجد رمز واحد فقط ، مما يعني أنه سيتم ملء المجموعة الأولى فقط من الأسطر 010-020. سيكون الخط 020 مساويًا للخط 040 من القسم 3 - 7282 روبل.
إذا كان هناك أكثر من OKTMO ، يتم حساب كل منها بالتناسب مع الحصة في إجمالي مبلغ الضريبة: السطر 020 = السطر 040 من القسم 3 * (مجموع الأسطر 110 من القسم 2 وفقًا لرمز OKTMO / الصفحة 010 من القسم 3).
عند جمع مبالغ الضرائب لجميع أكواد OKTMO في القسم 1 ، يجب أن تكون النتيجة مساوية للسطر 040 في القسم 3.
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على UTII ملزمون بتقديم إعلان لـ UTII مرة كل ثلاثة أشهر. الفترة الضريبية للمطالبين هي الربع ، لذلك عليك تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية بعد كل ربع سنة. في المقالة ، نقترح تنزيل نموذج إعلان UTII لعامي 2016 و 2017 ، بالإضافة إلى عينة من ملء تقرير لشركة ذات مسؤولية محدودة ولأفراد رواد الأعمال.
نموذج الإعلان الحالي لـ UTII ساري المفعول منذ بداية عام 2016 ، تمت الموافقة على النموذج بأمر MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 04.07.2012 ، جاءت المراجعة الأخيرة للنموذج في 22.12.2015. يجب تطبيق نموذج الإعلان هذا للمرة الأخيرة في الربع الرابع من عام 2016.
للربع الأول من عام 2017 ، تحتاج إلى تقديم إعلان لـ UTII في نموذج جديد معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ММВ-7-3 / 574 بتاريخ 19 أكتوبر 2016 ، التغييرات ذات طبيعة فنية ، على وجه الخصوص ، تم تغيير الرموز الشريطية الموجودة في صفحات النموذج ، ويمكن تنزيل هذا النموذج مجانًا بتنسيق excel من الرابط أدناه. يتم تقديم نموذج الإعلان المكتمل للتنزيل المجاني في أسفل المقالة.
ينص نظام UTII على دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، ولا يعتمد هذا الالتزام على نتيجة العمل ، يتم دفع الضريبة اعتمادًا على القيم المحددة في MO حيث يتم إجراء النشاط (الربحية الأساسية ، المؤشرات المادية والمعاملات التي تأخذ في الاعتبار العوامل المختلفة). هناك التزام بدفع الضريبة بغض النظر عن نتائج العمل. من الضروري دفع الضرائب وملء إعلان بشأن UTII حتى يتم تقديم إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج المحدد (UTII-3 للمؤسسات و UTII-4 لأصحاب المشاريع الفردية) حول إلغاء التسجيل كدافع لـ UTII.
مكان الايداعإقرارات UTII - إما فرع من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل ، أو في موقع المنظمة (محل إقامة رجل الأعمال الفردي). إذا تم تنفيذ النشاط في العديد من MOs ، فسيتم تقديم الإعلان إما إلى العنوان المشار إليه في طلب الإعداد أولاً ، أو إلى كل فرع من فروع FTS ، إذا تم تقديم MOs الفردية بواسطة FTS مختلفة. من الأفضل توضيح هذه اللحظة مباشرة مع خدمة الضرائب الفيدرالية ، حيث قد يختلف رأي السلطات التنظيمية في كل منطقة.
الموعد النهائيإعلان UTII - اليوم العشرين من الشهر الأول من ربع السنة الذي يلي ربع التقرير ، أي 20 أبريل ، يوليو ، أكتوبر ، يناير.
مواعيد الاكتمال في 2017:
يتم تقديم إعلان UTII في أربع أوراق: العنوان وثلاثة أقسام.
تحتاج إلى ملء القسم الثاني أولاً ، ثم القسم الثالث والأول وصفحة العنوان. يرتبط هذا التسلسل بالحاجة إلى استخدام المؤشرات التي تم استكمالها مسبقًا في أقسام أخرى. تم تشكيل صفحة العنوان أخيرًا لسبب احتوائها على حقل للإشارة إلى العدد الإجمالي لأوراق الإعلان ، ولا يمكن العثور على هذا المؤشر إلا بعد ملء جميع الأقسام.
يتم ملء هذا القسم لكل نوع من أنواع النشاط في الوضع المحتسب ولكل OKTMO. إذا كان رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة منخرطًا في نوع واحد من النشاط في أمر تجاري واحد ، فأنت بحاجة إلى ملء ورقة واحدة فقط.
ملء القسم 2 سطرًا بسطر:
|
رقم الخط. |
ماذا تملأ |
| الرمز المقابل لنوع النشاط الذي يتم تنفيذه (الملحق 5 من إجراء الملء) | |
| العنوان الذي يتوافق مع مكان إجراء الاتجاه المحدد للنشاط. بما في ذلك رمز الموضوع الروسي من الملحق 6 من الإجراء. | |
| OKTMO ، حيث يتم تنفيذ العمل. | |
| مؤشر الربحية الأساسية المقابل لخط العمل المحدد في الصفحة 010. | |
| المعامل المحدد كمعامل انكماش للسنة التي تنتمي إليها الفترة التي يتم فيها ملء إعلان UTII. لعام 2016 ، القيمة الفعلية هي 1.798. | |
| معامل يعدل القاعدة مع مراعاة العوامل المختلفة التي تؤثر على النشاط. يتم تعيينه حسب المنطقة اعتمادًا على الظروف المحلية ، ويمكن أن يختلف من 0.005 إلى 1. | |
| مؤشر مادي لكل شهر من ربع السنة. يتم تحديد عدد أيام تطبيق نظام UTII لكل شهر. إذا بدأ رجل أعمال فردي أو منظمة العمل على UTII في شهر ما أو تم إلغاء تسجيله ، فسيتم حساب الأساس لهذا الشهر مع مراعاة أيام العمل الفعلية في الوضع المحتسب. يتم إدخال مبلغ الوعاء الضريبي لكل شهر في العمود الأخير. حساب الصفحة 070 الصفحة التالية 040 * الصفحة 050 * الصفحة 060 * المؤشر المادي من الصفحة 070 * (عدد الأيام من الصفحة 070 / عدد الأيام في الشهر). يتم حساب الصفحات 080 و 090 بنفس الطريقة. |
|
| 100 | يتم إضافة مؤشرات القواعد الضريبية الشهرية. |
| 105 | يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي معدل 15٪ ، ويحق للمنطقة تخفيضه إلى 7.5٪. |
| 110 | يتم الحساب على النحو التالي ص 100 * ص 105. |
بناءً على النتائج التي تم الحصول عليها في الصفحة 110 من القسم 2 ، تم إكمال القسم 3.
هناك 5 أسطر في هذا القسم ، في الجزء العلوي تحتاج إلى توضيح ما إذا كان دافع الضرائب هو صاحب عمل - ضع 1 أو 2.
يمكن لأصحاب العمل تخفيض الضريبة المستحقة عن طريق مبلغ أقساط التأمين للموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50٪. في الحقل 020 ، تم إدخال مبلغ الاشتراكات المدفوعة للربع الرابع من عام 2016.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تخفيض الضريبة على المساهمات الثابتة لأنفسهم. في الحقل 030 ، يتم إدخال جزء المساهمة المدفوعة في الربع الرابع من 206.
في الحقل 040 ، يؤخذ في الاعتبار المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة ، مع مراعاة التخفيض في أقساط التأمين:
في القسم 1 من إقرار UTII ، تحتاج إلى الإشارة إلى الضريبة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية لربع السنة لكل OKTMO. إذا تم تنفيذ النشاط في منطقة واحدة ، فأنت بحاجة إلى نقل الضريبة من الحقل 040 من القسم الثالث من الإعلان إلى الحقل 020 والإشارة إلى OKTMO من القسم 2 في الحقل 010.
إذا كان هناك أكثر من منطقة واحدة ، فسيتم ملء السطرين 010 و 020 بالإضافة إلى ذلك. في هذه الحالة ، يتم حساب الضريبة المراد الإشارة إليها في الحقل 020 وفقًا للصيغة التالية: الصفحة 040 القسم 3 * (الصفحة 110 لقسم OKTMO هذا 2 / الصفحة 010 القسم 2).
ملء صفحة العنوان
يتم وضع صفحة العنوان بطريقة قياسية. رموز التعبئة مأخوذة من ملاحق لترتيب التعبئة. إذا قامت المنظمة بإعادة التنظيم أو التصفية في الفترة ، فأنت بحاجة إلى ملء الحقول المناسبة. إذا لم يتم تنفيذ هذه الإجراءات ، فستظل الحقول فارغة.
يمكنك تقديم إعلان بشأن UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إما شخصيًا (صاحب المشروع الفردي أو رئيس المؤسسة) ، أو من خلال ممثل له توكيل رسمي أو مستند آخر يوجه تنفيذ هذا الإجراء.
إعلان على نموذج UTII 2017 تنزيله مجانًا بتنسيق Excel -.
إعلان على نموذج ملء UTII لأصحاب المشاريع الفردية -.
لتجميع تقرير عن UTII (الذي له طابع ربع سنوي - يغطي فترة ضريبية تساوي ربعًا) من الربع الرابع من عام 2018 ، نموذج معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 06/26/2018 رقم ММВ -7-3 / يستخدم [بريد إلكتروني محمي]من النموذج السابق (أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04.07.2014 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]) تتميز بإمكانية أن يعكس رائد الأعمال الفردي تطبيق الخصم على CCP ، وهي الجديدة:
اقرأ المزيد حول تلقي خصم على ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في هذه المقالة.
يمكنك تنزيل نموذج الإعلان أدناه.
مثل أي تقرير ضريبي آخر ، يعكس إقرار UTII عملية حساب مبلغ الضريبة الذي من المقرر دفعه للميزانية. بالإضافة إلى صفحة العنوان والقسم 1 ، الذي يحتوي على نتائج العمليات الحسابية (مقسمة حسب رموز OKTMO) ، فإنه يحتوي على 3 أقسام أخرى:
فيه (قسمة على OKTMO) ، يتم حساب حجم الوعاء الضريبي ، ويتم تحديده من خلال:
يمكن تعديل الأرقام الأخيرة من خلال عامل يأخذ في الاعتبار عدد أيام النشاط في شهر غير مكتمل. يتم تلخيص القيم الشهرية للقاعدة الضريبية وضربها في معدل الضريبة الحالي في المنطقة.
في ذلك ، يتم تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة في القسم 2 بما يسمى الخصومات ، بما في ذلك. تشغيل:
أي أن القيمة النهائية لـ UTII المخصصة للدفع تتشكل هنا.
في هذا القسم الجديد ، يكتب رواد الأعمال خصمهم على CCP ، مع الإشارة إلى:
من السمات المهمة لتقرير UTII الحاجة إلى إعداده حتى يتم إلغاء تسجيل دافع الضرائب. نتيجة لذلك ، تظهر الرسوم فيه حتى عندما لا يتم تنفيذ الأنشطة في الواقع. سيكون عدم تقديم التقارير الضريبية وعدم دفع المبالغ المحملة فيها خطأ في مثل هذه الحالة.
عينة من ملء تقرير UTII للربع الأول من عام 2019 ، تم تشكيله في نموذج جديد ، انظر أدناه.
يمكنك مشاهدة التعليقات التفصيلية وتعليمات الفيديو حول كيفية إعداد إعلان UTII جديد.
على الرغم من حقيقة أن دافع الضرائب قد لا يكون لديه نفقات تسمح بتطبيق نوع جديد من الخصم ، يجب استخدام نموذج جديد للإبلاغ ، لأن إدخاله يلغي إمكانية استخدام نموذج غير ذي صلة.
عند إدخال البيانات في القسم 2 ، لا تنس أن قيمة معامل الانكماش لـ UTII في عام 2019 قد تمت زيادتها إلى 1.915 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2018 رقم 595).
لقد وصفنا كيفية تطبيق المعاملين K1 و K2.
يمكنك اختيار أي طريقة للتغذية:
يتم تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع التالي ، مع تأجيل الموعد النهائي إذا كان في عطلة نهاية الأسبوع (البند 3 من المادة 346.32 ، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). بالنسبة لتقرير الربع الأول من عام 2019 ، سيكون هذا التاريخ في 22/04/2019. ودفع الضريبة على الإقرار سيكون لديك وقت حتى 25/04/2019.
يتم تشكيل إعلان UTII في نموذج يخضع للتحديثات السنوية بسبب التغييرات في التشريعات الضريبية. حدث تحديث آخر (بسبب إدخال خصم على تكلفة شراء سجلات النقد عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية) مع الإبلاغ عن الربع الرابع من عام 2018. في هذا النموذج ، يتعين عليك الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2019. إجراء احتساب الضريبة ، الوارد في القسم 2 من الإقرار ، لم يطرأ عليه أي تغييرات جوهرية.
يحتل النظام مكانة خاصة بين أنظمة الضرائب الخاصة التفضيلية بدفع UTII. بالنسبة لدافعي هذه الضريبة ، هناك إجراء مبسط لتقديم التقارير ودفع الضرائب ، والذي يتضمن إعداد إقرار مرة واحدة فقط كل ثلاثة أشهر.
قام التشريع الخاص بهذه الضريبة بتطوير واعتماد نموذج تقرير ، على أساسه يتم تحديد مبلغ UTII.
سيتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ في أبريل 2017 وفقًا للقواعد الجديدة.
على الرغم من أنه لا يختلف كثيرًا عن الإعلان السابق ، إلا أن هناك اختلافات بين هذين التقريرين:
انتباه!تغيير مهم بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية هو أنه إذا كانوا أصحاب عمل ، فيمكنهم تقليل UTII من خلال مقدار المدفوعات التي يدفعها رائد الأعمال الفردي لنفسه إلى صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري ، ومن خلال الخصومات للموظفين .
يمكن العثور على الإجابة على السؤال المتعلق بضرورة تقديم إقرار ضريبي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تحدد قواعد هذا القانون أن الفترة الضريبية هي الربع ، وبالتالي ، يجب تقديم تقرير عن UTII بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. يتم منحك 5 أيام لدفع الضريبة ، أي يتعين عليك إجراؤه قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يتم فيه تقديم التقرير.
عندما يقع هذا التاريخ في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية ، يتم تحويل هذه الفترة إلى أول يوم عمل بعد اليوم العشرين.
في عام 2018 ، المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII هي:
ينص التشريع الحالي على أنه يجب على الأشخاص الموجودين في UTII تقديم إعلان إلى IFTS ، في الإقليم الذي يسيطرون عليه الذين يمارسون أنشطتهم.
في بداية نشاطه ، يجب على الكيان التجاري التسجيل كدافع ضرائب لـ UTII. هذا أمر إلزامي لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي يكون مكان تسجيلها وعنوان مزاولة الأعمال التجارية واحدًا ، ولأولئك الذين يختلفون عنهم.
يمكن أن يكون لدافع الضرائب عناوين عمل متعددة.
في هذه الحالة ، يتم تقديم الإقرارات:
هناك قاعدة تنص على أنه إذا تم تقديم الطلبات للتسجيل مع عدة IFTS ، فيجب الإبلاغ عن كل منها على UTII.
انتباه!هناك حالات قام فيها رجل الأعمال الفردي بفتح عمل تجاري في مكتب ضرائب ، وبدأ في القيام بعمل في مكتب آخر. يحتاج إلى إرسال تقرير عن UTII إلى الثانية.
بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة التي تستخدم UTII ، والتي يستحيل فيها تحديد مكان العمل الفعلي (على سبيل المثال ، خدمات النقل بالشاحنات ، وتجارة التوزيع والتوزيع ، وتركيب الإعلانات على النقل) ، يتم التسجيل بموجب UTII في مكانهم. التسجيل. يجب إرسال الإعلان هناك أيضًا.
يجب على دافعي الضرائب تحويل هذه الدفعة إلى IFTS التي يقدمون إليها الإعلان ، أي في مكان عملهم.
إذا تم تنفيذ النشاط داخل مكتب ضرائب واحد ، فإنه يعمل كمتلقي للدفع.
عند القيام بأعمال تجارية في بلديات أو مناطق مختلفة ، يتم الدفع مقابل UTII
في IFTS لكل منهم.
انتباه!عندما يتم تنفيذ الأنشطة التي يتم فيها التسجيل بموجب UTII في مكان التسجيل (تجارة التسليم أو التوزيع ، إلخ) ، يتم الدفع إلى مكتب الضرائب الذي سجل الموضوع.
إذا كان مكان التسجيل معهم ومكان العمل في نفس المنطقة ، فكل شيء بسيط. لكن مثل هذا الموقف غالبًا ما ينشأ بالنسبة لرجل أعمال فردي يطبق UTII ، عندما يتم تسجيل رجل أعمال فردي في عنوان واحد ، ويعمل في الثانية.
في هذه الحالة ، هناك ميزات معينة للدفع:
يمكنك إرسالها إلى التقارير الضريبية على UTII باستخدام عدة خيارات.
لمجموعة متنوعة من الأسباب ، لا يجوز للكيان الاقتصادي القيام بأنشطة في الفترة الضريبية التي تندرج تحت نظام ضرائب UTII. لم يتم إلغاء تسجيل العديد من الأشخاص لهذه الفترة كدافعين لهذه الضريبة. إنهم يعتقدون أنه يكفي تقديم عائد صفري حتى لا يتم تحويل هذه الدفعة.
ومع ذلك ، فإن هذه الكيانات التجارية مخطئة بشدة. يستبعد استخدام UTII تقديم تقرير صفري. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن القاعدة الضريبية لا تُحسب من المبلغ المستلم بالفعل ، ولكن من الدخل المحسوب والمحسوب تقريبًا. في السابق ، كان يُسمح بتقديم إعلان بدون مؤشرات مادية ، لكن كل شيء تغير.
يعتقد المشرعون أنه إذا تم تعليق العمل التجاري ، فمن الضروري إلغاء التسجيل ، ثم إعادة التسجيل إذا دعت الحاجة إلى ذلك. إذا لم يتم ذلك ، فحتى في حالة عدم وجود نشاط فعلي ، سيتعين عليك دفع UTII.
الأهمية!تقديم التصريح بالأصفار سيكون خاطئًا وينتج عنه عقوبات.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في تسجيل التقارير عن UTII.
في الجزء العلوي ، يشير دافع الضرائب إلى رقم تعريفه الضريبي. إذا كانت منظمة ، فعليها شطب الخليتين الفارغتين المتبقيتين. بالنسبة لها ، من الضروري ملء الحاجز الذي لا يملكه رواد الأعمال.
يشار إلى رقم التصحيح تحت اسم التقرير ، والذي يمكن أن يأخذ قيمًا من 1 إلى 99. إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة ، فسيتم وضع 0 في هذه الخلايا.
عند ملء شفرة "الفترة الضريبية" ، يجب استخدام التشفير التالي واختيار التشفير المناسب:
في الخلايا ، يكتب "الإبلاغ عن السنة" رقم السنة.
هنا ، على اليمين ، يشار إلى رمز مكان التسجيل المكون من ثلاثة أرقام. الرموز الأكثر استخدامًا هي:
تحتوي الأسطر التالية على اسم الشركة أو رجل الأعمال الفردي. يجب شطب الخلايا المتبقية التي لم يتم ملؤها.
يوجد أدناه رمز النشاط الاقتصادي.
ثم يتم تسجيل رقم هاتف جهة الاتصال ، وأقل بقليل - العدد الإجمالي للأوراق في التقرير وعدد الأوراق التي تحتوي على مرفقات (على سبيل المثال ، سيكون لديهم توكيل رسمي للحق في تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب) . من الأفضل كتابة عدد الصفحات بعد تشكيل الإعلان بالكامل.
في الجزء السفلي من الصفحة ، يتم ملء العمود الأيسر فقط. في العمود العلوي ، يشار إليه بمساعدة الكود الذي يرسل الإعلان بالضبط:
انتباه!إذا تم تقديم الإعلان شخصيًا ، فلن يتم ملء أي شيء آخر هنا لصاحب المشروع الفردي - يجب شطب جميع الأسطر ، وبالنسبة للشركة يتم تسجيل الاسم الكامل. الرأس. بعد ذلك يتم التوقيع على الوثيقة وتاريخ تقديمها. عند التقديم من قبل ممثل ، يجب ذكر اسمه الكامل هنا. أو اسم الشركة ، وكذلك معلومات حول التوكيل الصادر.
في الجزء العلوي من الورقة ، تحتاج إلى كتابة رموز TIN و KPP (لا يقوم رواد الأعمال بإدخالها) ، بالإضافة إلى رقمها في الحزمة.
تتكون الورقة بأكملها من سطور متكررة 010 و 020.
في السطر 010 ، يجب أن تدخل. يسجل السطر 020 مقدار الضريبة المتعلقة به. إذا تم تقديم عدة أنواع من الخدمات في مكان واحد (رمز OKTMO) ، فسيتم إضافة مبلغ الضريبة المحسوب لها ، وتتم الإشارة إلى النتيجة النهائية هنا.
في حالة عدم كفاية المواضع المقدمة في الورقة لتعكس جميع مبالغ الضرائب ، يمكنك إضافة ورقة أخرى مع القسم 1 إلى الإعلان والاستمرار في عكس المعلومات الواردة فيه.
في نهاية الورقة ، يضع الشخص المسؤول تأشيرته والتاريخ ، مؤكدين صحة التسجيل.
يحتاج دافع الضرائب إلى إكمال أكبر عدد ممكن من صفحات القسم 2 كما فعل:
في الجزء العلوي من الورقة ، تحتاج إلى الإشارة إلى رموز TIN و KPP (رجل الأعمال لا يملكها) ، وكذلك إدخال رقمه في الحزمة.
يسجل السطر 010 ما يفعله دافع الضرائب. تم تثبيت ما مجموعه 22 نوعًا ، على سبيل المثال:
يحتوي السطر 020 على العديد من الحقول حيث يكون من الضروري كتابة العنوان الذي يتم تنفيذ النشاط المحدد عليه. يجب أن يتم ذلك مع مراعاة جميع الاختصارات المقبولة ، باستخدام أسماء من دليل العناوين.
في السطر 030 ، يتم إدخال رمز OKTMO الذي ينتمي إليه العنوان المحدد.
في السطر 040 ، يتم إدخال الربحية الأساسية ، والتي يتم تعيينها لنوع النشاط المحدد. يمكن العثور عليها في الملحق رقم 1.
يتم إدخال معامل الانكماش K1 في السطر 050. بالنسبة لعام 2017 ، تم تركها كما في العام السابق - 1798. تم تعيين هذا المعامل ليكون هو نفسه للجميع.
في السطر 060 ، تحتاج إلى إدخال قيمة معامل K2. يتم تحديده من قبل كل بلدية بشكل مستقل. من الأفضل توضيح هذا المعامل في مكتب الضرائب أو على موقعه الإقليمي على الإنترنت. بالإضافة إلى ذلك ، قد تعتمد قيمة المعامل على المنطقة التي يتم تقديم الخدمات فيها.
الإعلان متبوع بالسطور 070-090. لديهم نفس الحقول ، وهي مصممة لإدخال المعلومات لكل شهر من ربع السنة.
يتم تعبئة كل سطر بنفس الطريقة:
في السطر 100 ، يتم إدخال إجمالي القاعدة الضريبية المحسوبة لربع السنة. للحصول عليه ، تحتاج إلى إضافة النتائج من العمود 4 على طول الأسطر 070-090.
في السطر 105 ، يجب عليك إدخال معدل الضريبة المحدد. كقاعدة عامة ، تساوي 15٪. ومع ذلك ، تم تحديد إمكانية الحساب الذاتي لبعض المناطق. من الأفضل التحقق من القيمة الحالية لهذا المؤشر مع مكتب الضرائب.
يسجل السطر 110 مبلغ الضريبة. يمكن حسابها وفقًا للصيغة p.100 x p.105 / 100. النتيجة التي تم الحصول عليها غير حاسمة ، حيث أنه وفقًا للتشريع ، يمكن تخفيضها بمقدار المبالغ المدفوعة للصناديق الاجتماعية. يتم نسخ مبلغ الضريبة المحسوب إلى السطر 010 من القسم 3.
انتباه!إذا تم ملء عدة صفحات مع القسم 2 (دافع الضرائب لديه عدة أنواع من الأنشطة) ، فأنت بحاجة أولاً إلى إضافة جميع المؤشرات الضريبية في السطور 110 من كل ورقة ، وبعد ذلك فقط اكتب الإجمالي على الورقة مع القسم 3 .
يبدأ ملء الورقة بالقسم 3 بإدخال في الجزء العلوي من رموز TIN و KPP (لا يملأ رواد الأعمال) والأرقام الموجودة في الحزمة.
في السطر 005 ، تحتاج إلى كتابة الكود الذي يحدد دفع الاشتراكات للموظفين المعينين:
في السطر 010 ، تحتاج إلى إدخال المبلغ الإجمالي لضريبة UTII للربع الحالي. يتم الحصول عليها عن طريق إضافة المبالغ من السطر 110 من جميع الصفحات في القسم 2.
في السطر 020 ، يتم تسجيل البيانات من قبل دافعي الضرائب الذين وضعوا الرقم "1" في العمود 005 - أي أنهم يقدمون مدفوعات اجتماعية للموظفين. يحتوي هذا البند على مقدار هذه التحويلات التي تمت في الربع الحالي للموظفين الذين يشاركون في أنشطة تندرج تحت UTII. إذا لم يتم ملء هذا الحقل (تم إدخال "2" في العمود 005 ، فسيتم شطب الخلايا).
في السطر 030 ، يتم إدخال البيانات من قبل أولئك الذين يقومون بإجراء خصومات ثابتة إلزامية لأنفسهم في الربع الحالي. ينتمي رواد الأعمال إلى هذه الفئات من دافعي الضرائب ؛ المنظمات دائمًا ما تعبر هذا العمود.
في الوقت نفسه ، لا يعتمد الأمر على ما إذا كان صاحب المشروع يدفع مدفوعات إلى موظفين آخرين أم لا:
مبدأ الملء المحدد جديد وصالح ابتداءً من الإعلان عن الربع الأول من عام 2017.
في السطر 040 ، تحتاج إلى كتابة إجمالي مبلغ الضريبة لربع السنة.
يتم حسابها وفقًا للمخطط التالي:
الأهمية!فقط تلك المبالغ التي تم تحويلها فعليًا خلال ربع السنة المشمولة بالتقرير يجب تسجيلها في السطر 020 و 030. على سبيل المثال ، في حالة إعداد إعلان للربع الأول ، يتم أخذ مبالغ المساهمات المحولة من 1 يناير إلى 31 مارس في الاعتبار.
تتم إعادة كتابة نتيجة الحساب الناتجة (السطر 040) إلى السطر 020 من القسم 1 من الإعلان.
ينص التشريع الضريبي على أنه في نهاية كل ربع سنة تقويمي ، يجب على دافع الضرائب التحضير والإرسال إلى الإقرار الضريبي لـ UTII. وفقًا للقواعد ، من الضروري أن يكون لديك وقت للقيام بذلك قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي.
انتباه!إذا لم يقم صاحب المشروع أو المنظمة بفعل ذلك ، فسيتم فرض غرامة عليه. حجمها 5٪ من مبلغ الضريبة المصرح عنها عن كل شهر متأخر عند تقديم التقرير. علاوة على ذلك ، لا يزال يتم احتساب كل شهر غير مكتمل ككل. لا يمكن أن يزيد المبلغ الإجمالي للغرامة عن 30٪ من مبلغ الضريبة المحسوب ، ولكن أيضًا لا يقل عن 1000 روبل.
إذا استطاع الشخص الذي تم تغريمه أن يثبت بشكل موثق أن ظروفًا لا يمكن التغلب عليها منعته من تقديم التصريح في الوقت المحدد (على سبيل المثال ، انتهى به الأمر في المستشفى) ، فقد يتم تخفيض مقدار العقوبات.
بالإضافة إلى الغرامة المالية على كيان قانوني ، يمكن أيضًا تغريم الشخص الذي ارتكب انتهاكًا بموجب قانون الجرائم الإدارية. يمكن أن يتراوح مقدار هذه العقوبات من 300 إلى 500 روبل.
