لقد تطورت تقاليد "مسك الدفاتر السوداء" منذ زمن عدم الاستقرار الاقتصادي ، ثم أرادوا أن يكسبوا أكثر ويعطوا أقل للهياكل الإجرامية. كيف تحارب الدولة بنشاط ضد محاسبة الظل.

كيف اكتشفت آنا دينكينامفتش ضرائب الولاية.

في الوقت الحالي ، تحاول معظم الشركات إخفاء المحاسبة الحقيقية ، في المقام الأول من أجل تقليل العبء الضريبي. هناك أسباب أخرى ، على سبيل المثال ، عدم جذب انتباه المشترين المحتملين للأسهم أو ، على العكس من ذلك ، لزيادة جاذبية المؤسسة في نظر المستثمرين الأجانب.

يساهم النقص والصعوبات في "الترجمة" في الحفاظ على تقاليد مسك الدفاتر "السوداء". أحكام فرديةالتشريعات ، والتدريب المهني السيئ للمحاسبين ، وكذلك سوء نية الأطراف المقابلة في المنظمة الذين لا يرغبون في تقديم المستندات المنفذة بشكل صحيح. نتيجة لذلك ، لا يعرف المحاسب ببساطة كيفية حساب هذه العملية أو تلك بشكل صحيح ، أو ، بكل رغبة ، لا يمكنه قبول المستندات المستلمة للمحاسبة على الإطلاق ، والتي تنتهي في النهاية في المجلدات "السوداء".

روابط من سلسلة واحدة

إذا كانت هناك شكوك حول ممارسة الرواتب "الرمادية" في إحدى المؤسسات ، فهذا يعني أن هناك نقودًا غير محسوبة ، أي أن هذه المنظمة تستخدم خدمات صرف الأموال مالوبين النظراء هناك "شركات اليوم الواحد"

لا هذا ولا ذاك قانون الضرائبولا سواها وثيقة رسمية، لا يحتوي على مصطلح "المحاسبة السوداء" ولا يصف مباشرة ميزاته المتأصلة. هيئات الدولةتعمل بكلمات أقل "إجرامية". بمرور الوقت ، تم استبدال مفهوم واحد بمفهوم آخر ، ونتيجة لذلك ، تم استبدال مصطلح "عدم الأمانة" بسبب استحالة تعريفه الدقيق بموجب مرسوم محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 12.10.2006 ، تم استبدال الرقم 53 بـ مفهوم "المنفعة الضريبية غير المبررة" - بعبارة أخرى ، المنفعة المتلقاة من عملية ما ، والغرض منها هو التقليل حصريًا مدفوعات الضرائب، ينقص معدل الضريبةيستلم خصومات إضافيةأو الحق في إرجاع الضريبة المدفوعة من الميزانية. ومع ذلك ، يدرك الجميع أنه لا يمكن لأي من هذه الظواهر أن تكون مستحيلة بدون استخدام السجلات المحاسبية "السوداء".

يتم تنفيذ مخططات مسك الدفاتر ذات القيد المزدوج مع اختلافات متباينة ، ولكن بشكل عام لم يتم اختراع أي جديد: إجراء المعاملات من خلال "شركات الطيران السريع" ، أو صرف الأموال أو سحبها من التداول من خلال الشركات الخارجية ، ودفع رواتب "رمادية" و تنظيم الإمدادات الوهمية ل وثائق مزورةلتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة... وكقاعدة عامة ، يحدث كل هذا "في زجاجة واحدة". وبالتالي ، فإن علامات إحدى الجرائم ، بطريقة أو بأخرى ، تشير إلى وجود نظام "محاسبة سوداء" في المنظمة. إن الكشف عن هذه المجموعة الكاملة من الانتهاكات وإثباتها وقمعها هي المهمة الرئيسية للدولة ، لذلك ، تشارك جميع الهياكل عمليًا في نظام مكافحة الانتهاكات وكشف الجانب الخفي من الأعمال: البنوك ، ووكالات الضرائب وإنفاذ القانون ، وكذلك المحاكم وحتى دافعي الضرائب أنفسهم. لكل مرحلة من مراحل السيطرة "جمع المعلومات - التحقق - الكشف عن الانتهاك - الإثبات" ، وبناءً على ذلك ، طور كل مشارك ، تشريعيًا أو مستقلًا ، معلومات خاصة به أنظمةتأسيس السمات المشتركة، والتي يمكن من خلالها استخلاص استنتاجات حول وجود انتهاكات أو خطر حدوثها. لسوء الحظ ، فإن المخططات الجديدة التي تم الكشف عنها وعلامات الانتهاكات ، كقاعدة عامة ، لم يتم الكشف عنها على نطاق واسع وتبقى في القضايا. محاكم التحكيم، مما يجعل الوصول إليها غير متاح للدراسة والتحليل اللاحقين ، بما في ذلك من قبل دافعي الضرائب أنفسهم من أجل استبعادها حالات مماثلةفي مؤسستك.

في مسألة الصرف

لا يخفى على أحد أن المنظمات تحتاج أحيانًا إلى حل أي مشكلة بسرعة - لتلقي أمر أو الفوز بمناقصة - من خلال "عرض تقديمي" لهيكل السلطة ، وهذا يتطلب نقودًا. نظرًا لأن السلطات الضريبية ناجحة جدًا في استبعاد مثل هذه النفقات من القاعدة الخاضعة للضريبة ، فإن مثل هذه "العمليات" تنعكس حصريًا في "مسك الدفاتر السوداء".

تعمل البنوك كحلقة وصل في سلسلة الصرف: فهي مسؤولة بشكل أساسي عن المراقبة معاملات مشكوك فيهاعلى الحسابات ، وهم أنفسهم يشاركون أحيانًا في عمليات غسيل الأموال من خلال المنظمات التي أنشأوها ، والتي يتم فتح حساباتها في هذه البنوك.

لتلقي النقد تطبيق مخططات مختلفة: من أبسط عملية صرف من خلال ما يسمى ب "التبادلات" ، إلى إنشاء هيكل معقد خاص بك ، يتألف من العديد من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية.

"التبادلات" هي أماكن ، كقاعدة عامة ، قصور غير ظاهرة في المنطقة الإدارية المركزية ، معاملات البيع بالجملة لشراء وبيع النقد الحقيقي. هنا تعمل البنوك والمنظمات التي أنشأوها في اتصال وثيق. من هنا ، يتم إعادة بيع النقود مقابل 3-6 بالمائة للعديد من "المنافذ" التي تعمل بالفعل بشكل مباشر مع رواد الأعمال. نظرًا لأن وكالات الضرائب وإنفاذ القانون قد نجحت في الاعتراف بمصروفات المنظمات هذه على أنها غير عادلة ، فقد رفضت العديد من المنظمات بالفعل مثل هذه الخدمات وطبقت المخططات باستخدام العديد من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية مع أنظمة مختلفةالضرائب (UTII وبراءات الاختراع).

تعليقات أليكسي زايتسيف، محامي شركة استشارية"أمين الأعمال": يتم تحويل الأموال "مع ضريبة القيمة المضافة" بموجب معاملات وهمية إلى مؤسسات أخرى يتم فيها التقليل من القاعدة الضريبية ، ومن ثم إلى رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام ضرائب مبسط أو UTII أو براءات اختراع ، كما هو متوخى لرواد الأعمال لسحب النقود لمثل هذا الأساس مثل "الدخل الشخصي".

من أجل تعزيز الرقابة على الصرف في عام 2002. دخل القانون رقم 115-FZ "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) الدخل المحصل جنائيًا" حيز التنفيذ ، والذي يلزم البنوك بتحديد المعاملات المشبوهةعملائهم. يسرد خطاب المعلومات الصادر عن البنك المركزي للبنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 13 يوليو 2005 N 99-T ، الصادر على أساسه ، معايير شاملة لتحديد وعلامات المعاملات غير العادية ، مثل:

العمليات ليس لها صريح من الناحية الاقتصادية، لا تتوافق مع طبيعة أنشطة العميل ولا تهدف إلى إدارة السيولة أو التأمين ضد المخاطر ، فضلاً عن التناقض الواضح بين العمليات التي يقوم بها العميل بمشاركة مؤسسة ائتمانية وممارسات السوق المقبولة عمومًا ؛

التسرع غير المعقول في العملية ، الذي يصر عليه العميل ؛

إدخال العميل في المخطط المتفق عليه مسبقًا للعملية (المعاملة) مباشرة قبل بدء تنفيذها ، تغييرات مهمة ، لا سيما فيما يتعلق باتجاه حركة الأموال أو الممتلكات الأخرى ؛

تقسيم مبالغ الأموال المحولة من قبل العميل إلى طرف واحد أو أكثر على نفس الأساس ، خلال فترة زمنية قصيرة ، بشرط أن تكون نتيجة إضافة الأموال المحولة (إذا تم تحويلها على أساس مستند دفع واحد) يتجاوز المبلغ الذي يعادل 600000 روبل ؛

تحويل الأموال من حساب العميل - كيان قانونيإلى حسابه في مؤسسة ائتمانية أخرى دون سبب واضح (بدون إغلاق الحساب ، وليس لغرض سداد قرض تم استلامه من مؤسسة ائتمانية أخرى) بغرض دفع "تحويل الأموال الخاصة" ؛

زيادة كبيرة في حصة النقد المستلم على حساب العميل - كيان قانوني ، إذا كانت التسويات غير النقدية معتادة لأنشطة العميل الرئيسية ؛

تنص الاتفاقية (العقد) على تصدير السلع من قبل المقيم (أعمال ، خدمات ، نتائج النشاط الفكري) إما مدفوعات لاستيراد السلع (أعمال ، خدمات ، نتائج نشاط فكري) لصالح غير المقيمين المسجلين في الولايات والأقاليم التي توفر نظامًا ضريبيًا تفضيليًا ؛

عمليات الشراء المنتظمة مع البيع اللاحق أوراق قيمةالتي لا تحتوي على عروض أسعار ولا يتم تداولها في سوق الأوراق المالية المنظم ، بشرط أن يتم توجيه الدخل من بيع الأوراق المالية إلى الحصول على الأوراق المالية عالية السيولة المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم (يتم تحديده في وقت تقديم طلب شراء إرضاء الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم) ؛

تعطي هذه العلامات البنك سببًا للاعتقاد بأن الشركة متورطة في عمليات شركات ليوم واحد تشارك في صرف الأموال. يتم نقل المعلومات حول المعاملات التي تحتوي على مثل هذه العلامات إلى وكالات الضرائب أو إنفاذ القانون لمزيد من إجراءات المعالجة والرقابة.

من مخططات "يوم واحد" إلى "الرمادي" والعكس

تحتاج المؤسسات أحيانًا إلى حل أي مشكلة بسرعة - لتلقي طلب أو الفوز بمناقصة - من خلال "عرض تقديمي" لهيكل السلطة ، وهذا يتطلب نقودًا.

واحدة من الأكثر شيوعًا و طرق فعالةالتهرب الضريبي ، وكذلك استخدام مخططات "الظل" المختلفة ، هو استخدام ما يسمى "شركات الطيران الليلي". تحديد هويتهم هو بالفعل ضمن اختصاص الضرائب ووكالات إنفاذ القانون. إذا كانت هناك شكوك حول ممارسة الرواتب "الرمادية" في منظمة ، فهذا يعني أن هناك نقودًا غير محسوبة ، أي أن هذه المنظمة تستخدم خدمات السحب النقدي وهناك "شركات ليوم واحد" بين الأطراف المقابلة. وبالتالي ، فإن المبالغ التي تحولها المنظمة إلى مورديها الوهميين هي نفقات غير معقولة تقلل القاعدة الضريبيةعلى ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.

يجدر بنا أن نتذكر أنه لا شيء عمل قانونيلا تحتوي على مفهوم مثل "شركة اليوم الواحد" ، ولا تقدم إشارات يمكن من خلالها التعرف عليها بشكل فريد ، ولكنها مع ذلك موجودة. تم توضيحها في مفهوم نظام التخطيط لعمليات تدقيق الضرائب الميدانية (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 05.30.2007 N MM-3-06 / [البريد الإلكتروني محمي]). تحدد هذه الوثيقة طرقًا لتحديد دافعي الضرائب الخاضعين للتفتيش ، فضلاً عن المخططات النموذجية للتهرب الضريبي باستخدام "شركات الطيران الليلي" عند بيع الممتلكات والكحول والمنتجات المحتوية على الكحول ، باستخدام عمالة الأشخاص ذوي الإعاقة.

من الناحية العملية ، فإن الأسلوب الأكثر شيوعًا في "المحاسبة السوداء" هو استخدام مخططات "الراتب" وإجراء التوريدات الوهمية للسلع (الأعمال والخدمات) باستخدام وثائق مزورة، طوابع ، أختام ، أشكال.

يتضح استخدام دافع الضرائب لنظام الأجور "الرمادي" العلامات التالية:

اذهب إلى مهنة جديدةمع انخفاض في الأجور ، أي الحالات التي المكان السابقالعمل ، كان دخل الموظف أعلى بشكل ملحوظ ، بالإضافة إلى التفاوت بين مستوى الأجور و مظهر خارجيعمال؛

التباين بين رواتب الموظفين الرسمية والمعلنة في إعلان الوظيفة الشاغرة ؛

التناقضات بين المعلومات من الشهادة الصادرة عن صاحب العمل للموظف للحصول على قرض والراتب الرسمي ، وكذلك الفرق بين كشوف المرتبات ودخل المؤسسة (على سبيل المثال ، إذا كان حجم مبيعات الشركة عدة ملايين في الشهر ، و تبقى الرواتب عند الحد الأدنى) ؛

شهادات كل من الموظفين السابقين والعاملين في المنظمات ، وكذلك البيانات غير الرسمية حول محاسبة مدفوعات الرواتب للموظفين ، المستلمة من الموظفين أنفسهم أو أثناء أنشطة الرقابة.

الوجه العكسي للعملة ، عندما يكون هناك مبالغة في تقدير الأجور في الوثائق الرسمية ، يتم ذلك بهدف الحصول على أنواع مختلفة من القروض من قبل الموظفين في "بنوكهم" مع صرف الأموال لاحقًا.

أيضًا ، قد تكون علامات الانخفاض في القاعدة الضريبية (للأجور وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة) هي وجود عقود لتأجير الموظفين (التوظيف الخارجي) من المنظمات التي لديها مزايا لـ ضرائب الراتب(على سبيل المثال ، عندما يتم تعطيل 50 بالمائة من مؤسسي منظمة "المورد" ، لا يتم استبعاد استخدام وثائق الإعاقة الوهمية) ، وكذلك العقود المدنية مع رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة خاصة والذين هم أيضًا موظفون في نفس المنظمات.

العلامات الأخرى التي تشير إلى التقليل المحتمل لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة هي:

عدم تقديم ضريبة أرباح أو إقرار ضريبة القيمة المضافة من قبل إحدى المؤسسات (أو تقديم إقرارات "صفرية") في ظل وجود معلومات حول شراء وبيع العقارات والمركبات ومبيعات المشروبات الكحولية ومعاملات التصدير والاستيراد على بيع المركبات بواسطة هو - هي؛

التقديم المنتظم من قبل المنظمة لإعلان التخفيض أو السداد من الميزانية (على الأقل 3 مرات في السنة لضريبة واحدة) ؛ فضلا عن أهمية جاذبية معينةخصومات ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالمبلغ المستحق لهذه الضريبة ؛

تقليل العبء الضريبي على الشركة على خلفية نمو الإيرادات ؛

مجموع دفعات مقدمةالمستلمة على حساب عمليات التسليم القادمة للبضائع (الأشغال ، الخدمات) ، الموضحة في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، كمية أقل حسابات قابلة للدفعوفقًا للبيانات المالية ؛

مبالغ القروض والائتمانات تتجاوز بشكل كبير مبلغ العائدات ؛

تستخدم المنظمة الخدمة " خدمة المحاسبة»عندما لا يكون هناك نشاط ؛

تجري المنظمة عمليات مالية وتجارية غير معهود لأنواع الأنشطة المسجلة وفقًا لـ OKVED ؛

وقدمت الشركة مبالغ كبيرة لدفع تكاليف الكهرباء والتدفئة والمياه وخدمات الاتصالات. في نفس الوقت وبحسب البيانات المالية المقدمة لا توجد حركة وأرصدة أموال على حسابات الشركة الجارية أو أنها أقل من مجموع الحسابات.

كمثال على طريقة نموذجية للتهرب من ضريبة القيمة المضافة ، يمكن للمرء الاستشهاد بمخطط يستخدم غالبًا في صناعة البناء: يقوم المقاول بإبرام عقد من الباطن لأداء العمل وعقد لتوريد مواد البناء مع كيان قانوني ، والتفاصيل منها تستخدم "لسحب" الأموال. يتم تحويل الأموال إلى الحساب الجاري لهذا الكيان القانوني ، والتي يتم سحبها بعد ذلك باستخدام مستندات وهمية. يتم استخدام المبالغ النقدية غير المحسوبة المستلمة لشراء مواد البناء ، ويتم تنفيذ الأعمال المحددة في العقد من الباطن من قبل المقاول. في هذه الحالة ، يتم دفع جزء فقط من ضريبة القيمة المضافة على أنه الفرق بين المبلغ المستلم والمدفوع للعمل المزعوم المنجز ومواد البناء الموردة.

بالإضافة إلى ذلك ، أثناء عمليات التفتيش مباشرة في المؤسسة ، تولي السلطات التنظيمية الانتباه إلى العلامات التالية ، نتيجة لتأكيد وجود "محاسبة سوداء":

القرابة أو العلاقة الوثيقة بين المحاسب (أمين الصندوق) وإدارة (مؤسسي) المنظمة - كقاعدة عامة ، يُعهد بالعمل مع مكتب النقد "الأسود" إلى موظف متمرس ومثبت موثوق به من قبل إدارة الشركة ، لذلك غالبًا ما يكون هذا الموظف على علاقة وثيقة أو علاقة قرابة مع شخص من رؤساء أو مؤسسي الشركة ؛

وجود أزرار إنذار في حالة عدم وجود عقود لتقديم خدمات أمنية خاصة ؛ إضافي تكنولوجيا الكمبيوتروبرامج وأجهزة إتلاف كافة المعلومات من القرص الصلب والأوراق.

الكلمة الأخيرة مع المحكمة

في حالة وجود مطالبات من السلطات الضريبية ، سيتعين على دافع الضرائب إثبات قضيته في المحكمة. عند النظر في مثل هذه الحالات ، يعمل خدم ثيميس وفقًا للقرار المعروف لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 12.10.2006 رقم 53 ، والذي يحدد علاماتهم غير المعقولة فوائد ضريبية:

لا يمكن للمكلف تنفيذ العملية فعليًا ، مع الأخذ في الاعتبار الوقت أو الموقع أو مقدار الموارد المادية اللازمة اقتصاديًا لإنتاج السلع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات ؛

لا يملك دافع الضرائب الموظفين الإداريين أو الفنيين ، والأصول الثابتة ، أصول الإنتاج, المستودعات، ينتقل؛

للأغراض الضريبية ، يتم أخذ تلك المعاملات فقط في الاعتبار التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بظهور المزايا الضريبية ، على الرغم من أن هذا النوع من النشاط يتطلب أيضًا أداء ومحاسبة المعاملات التجارية الأخرى ؛

تم تنفيذ العمليات بسلع لم يتم إنتاجها أو لا يمكن إنتاجها بالمبلغ المحدد من قبل دافع الضرائب في المستندات المحاسبية ؛

توفر الصفقة أشكال خاصةالتسويات وشروط الدفع ، مما يشير إلى اتساق المجموعة في العمليات ؛

تم إنشاء المنظمة قبل وقت قصير من بدء المعاملات التجارية ؛

المشاركون في المعاملات مترابطون ؛

يتم تنفيذ العمليات التجارية بشكل غير منتظم ؛

انتهكت قانون الضرائبفي الماضي؛

العملية لمرة واحدة.

لم يتم تنفيذ العمليات في مكان دافع الضرائب ؛

تمت التسويات باستخدام بنك واحد.

تم سداد مدفوعات الترانزيت بين المشاركين في المعاملات التجارية المترابطة ؛

في تنفيذ المعاملات التجارية ، تم استخدام الوسطاء.

يجب أن نتذكر أن أيا من هذه العلامات لا تثبت ذلك بشكل منفصل فائدة غير مبررةواستخدام مخططات "مسك الدفاتر السوداء" ، لذلك تحتاج إلى مزيج منها ، لكن الرقم ورقمها أيضًا غير محدد في أي مكان. بمعنى ، إذا كانت هناك عدة علامات في نفس الوقت ، يمكن للمحكمة أن تعلن عدم صلاحية المعاملة ، وسيتم فرض مبلغ الضريبة المخفضة بشكل غير معقول ، بالإضافة إلى الغرامة والغرامات ، على الميزانية.

حاليا ، ثقافة العمل النشاط الريادييبدأ في التغيير إلى الجانب الأفضلسواء في العلاقة بين المقاولين أو في العلاقة بين رواد الأعمال والدولة. يمكن عزوها بوضوح الاتجاه الحديث- يعتمد نجاح العلاقات مع الشركاء التجاريين على كيفية قيام المنظمة بحساب الضرائب ودفعها. أصبح رواد الأعمال أكثر كفاءة وحكمة في اختيار الأطراف المقابلة. لقد أصبح من الواضح أن الشركات تحاول "التبييض" ، على الأقل في مجالات معينة من الأعمال.

خدمة الضرائب ملزمة بمراقبة الامتثال للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم (المادة 87 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن للشرطة المشاركة في عمليات تدقيق الضرائب الميدانية فقط مع مفتشين من مفتشي الضرائب (المادة 36 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرة الفرعية 28 من الفقرة 1 من المادة 13 من قانون 07.02.2011 رقم 3-FZ " على الشرطة "، من الآن فصاعدًا - القانون رقم 3 -FZ). حتى عام 2009 ، كان بإمكان موظفي هيئات الشؤون الداخلية التحقق النشاط الاقتصاديالشركات بشكل مستقل ، ولكن الآن ليس لديهم مثل هذا الحق.

لإشراك ضباط الشرطة في التدقيق ، ترسل إدارة التفتيش الضريبي طلبًا إلى هيئات الشؤون الداخلية (البند 7 من التعليمات الخاصة بإجراءات التفاعل بين هيئات الشؤون الداخلية وسلطات الضرائب في تنظيم وإجراء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية ، والتي تمت الموافقة عليها في 30 يونيو ، 2009 بأمر من وزارة الشؤون الداخلية لروسيا رقم 495 ، مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MM- 7-2-347).

ينص البند 8 من هذه التعليمات على أن أسباب مشاركة الشرطة في التفتيش يمكن أن تكون:

لكن)وجود بيانات IFTS على الانتهاكات المحتملةتنظيم التشريعات الخاصة بالضرائب والرسوم وضرورة التحقق من هذه البيانات بمشاركة موظفي هيئات الشؤون الداخلية ؛

ب)وجود بيانات عن مخالفات تشريعات الضرائب والرسوم من هيئات الشؤون الداخلية. في هذه الحالة ، ترسل الشرطة هذه المعلومات إلى مفتشية الضرائب (البند 2 من المادة 36 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ، وتقوم بدورها بتعيين تدقيق ضريبي في الموقع بمشاركة مسؤولي الأمن ؛

في)بحاجة إلى جذب ضباط الشرطةللمشاركة في إجراءات محددة مراقبة الضرائب(حجز الوثائق ، إجراء البحوث ، استجواب ، تفتيش المباني ، إلخ) ؛

أبعاد "الكارثة"

المتأخرات الكبيرة من الضرائب (الرسوم) والتي تتجاوز:

• أو 2،000،000 روبل. لمدة ثلاث سنوات متتالية ، إذا تجاوزت حصة المتأخرات 10٪ من مبلغ الضرائب (الرسوم) المستحقة الدفع ؛
• أو أكثر من 6 ملايين روبل.

متأخرات كبيرة بشكل خاص في الضرائب (الرسوم) والتي تتجاوز:

• أو 10000000 روبل. لمدة ثلاث سنوات متتالية ، إذا تجاوزت حصة المتأخرات 20٪ من مبلغ الضرائب (الرسوم) المستحقة الدفع ؛
• أو تتجاوز 3000000 روبل.

يتم تحديد هذه المعايير في القانون الجنائي للاتحاد الروسي (الملاحظة 1 على المادة 199).

ز)بحاجة للمساعدة المسؤولينإدارة التفتيش الضريبي التي تقوم بالمراجعة ، في حالات إعاقة عملهم النشاط القانونيوكذلك ضمان الإجراءات الأمنية من أجل حماية حياة وصحة هؤلاء الأشخاص في أداء واجباتهم الرسمية.

يُدرج موظفو هيئات الشؤون الداخلية في فريق التفتيش بمديرية الضرائب. في الوقت نفسه ، يمكن لضباط الشرطة استخدام جميع طرق إجراء تدابير الرقابة ، المنصوص عليها في القانون رقم 3-FZ والقانون الصادر في 12.08.1995 رقم 144-FZ "بشأن أنشطة البحث العملياتي".

يجب ألا يغيب عن الأذهان أن المفتشية ليست ملزمة بتحذير المنظمة بشأن التنفيذ التفتيش في الموقعبمشاركة مسؤولي الأمن. لذلك ، فإن وصول الضيوف غير المدعوين ، والذين ، كما تعلمون ، أسوأ من التتار ، يصبح مفاجأة غير سارة للغاية للمحاسب.

"نحن مسؤولون عن هؤلاء ..."

نحن في عجلة من أمرنا لإضافة ملعقة من العسل إلى برميل المرهم هذا - فالزوار الذين يرتدون الزي العسكري يخافهم الرأس وليس المحاسب. من أجل الإنصاف ، تجدر الإشارة إلى أن المحاسبين يخضعون للمساءلة في كثير من الأحيان أقل بكثير من مديري الشركات. وفقًا لوكالات إنفاذ القانون ، يمكن محاكمة المحاسب في 20-25 ٪ من القضايا. ومثل هذا الإجراء من المسؤولية مثل السجن لا يُنص عليه إلا في الحالات الاستثنائية و "الكبيرة بشكل خاص".

وفقًا للقانون ، فإن رئيس المنظمة هو المسؤول عن تنظيم المحاسبة في المنظمات ، والامتثال للقانون عند إجراء العمليات التجارية (المادة 6 من قانون 21.11.1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" ) (من الآن فصاعدًا - القانون رقم 129-FZ). لذلك ، عند تحديد المخالفات الضريبيةيقوم المفتشون بإحضاره إلى المسؤولية الإدارية والجنائية. وعندها فقط ، إذا كانت هناك أدلة ذات صلة ، فإنهم يحاولون إشراك محاسب.

الحقيقة هي أن التهرب الضريبي لا يشكل دائمًا جريمة. من أجل تقديم محاسب إلى العدالة ، تحتاج وكالات إنفاذ القانون إلى إثبات أنه لم يدفع الضرائب عن قصد. بمعنى آخر ، كان المحاسب على علم بالنية الجنائية للمدير. وإذا كان من الممكن إثبات ليس فقط الوعي ، ولكن أيضًا النية الإجرامية لكبير المحاسبين ، فيمكننا افتراض أن القضية الجنائية في الحقيبة.

المسؤولية عن الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي

شرط	مسؤولية
198 "التهرب من دفع الضرائب و (أو) الرسوم من الفرد"	الحجم الكبير: غرامة من 100000 إلى 300000 روبل. السجن لمدة تصل إلى 1 سنة حجم كبير جدا: غرامة في مقدار الأجور أو الدخل الآخر لمدة تتراوح من 1.5 إلى 3 سنوات السجن لمدة تصل إلى 3 سنوات
199 "التهرب من دفع الضرائب و (أو) الرسوم من المنظمة"	الحجم الكبير: غرامة على مقدار الأجور أو الدخل الآخر لمدة تتراوح من سنة إلى سنتين اعتقال لمدة 4 إلى 6 أشهر السجن لمدة تصل إلى عامين مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى 3 سنوات الحجم الكبير بشكل خاص ، إذا تم ارتكاب الفعل من قبل مجموعة من الأشخاص بتآمر مسبق: الغرامة من 200000 إلى 500000 روبل. غرامة على مقدار الأجور أو الدخل الآخر لمدة 1 إلى 3 سنوات
199.1 "عدم الوفاء بواجبات وكيل الضرائب"	الحجم الكبير: الغرامة من 100000 إلى 300000 روبل. غرامة على مقدار الأجور أو الدخل الآخر لمدة تتراوح من سنة إلى سنتين اعتقال لمدة 4 إلى 6 أشهر السجن لمدة تصل إلى سنتين الحرمان من الحرية لمدة تصل إلى عامين مع الحرمان من الحق في تقلد مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى 3 سنوات حجم كبير جدا: الغرامة من 200000 إلى 500000 روبل. غرامة على مقدار الأجور أو الدخل الآخر لمدة 2 إلى 5 سنوات الحرمان من الحرية لمدة تصل إلى 6 سنوات السجن لمدة تصل إلى 6 سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى 3 سنوات
199.2 "إخفاء أموال أو ممتلكات منظمة أو صاحب مشروع فردي ، على حساب الضرائب و (أو) الرسوم التي ينبغي تحصيلها"	في جريمة ضريبية بموجب الفن. 119.2 يحدد المسؤولية عن ارتكاب هذه الجريمة على نطاق واسع فقط (أكثر من 250000 روبل) ، دون تخصيص عقوبة أشد لارتكاب جريمة على نطاق واسع بشكل خاص ، وهي: الغرامة من 200000 إلى 500000 روبل. غرامة على مقدار الأجور أو الدخل الآخر لمدة تتراوح من 1.5 إلى 3 سنوات ؛ الحرمان من الحرية لمدة تصل إلى 5 سنوات السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى 3 سنوات

قدمت توضيحات بشأن مقاضاة كبير المحاسبين من قبل الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي في القرار رقم 64 بتاريخ 28.12.2006 (المشار إليه فيما بعد باسم القرار). في رأي القضاة ، تعتبر طرق التهرب من الضرائب والرسوم على نطاق واسع أو كبير بشكل خاص إجراءات متعمدة (التضمين في الإقرار الضريبي والوثائق الأخرى عمداً معلومات خاطئة) ، والتقاعس المتعمد (عدم تقديم المستندات المدرجة). وهذا مبين في الفقرة 3 من القرار. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن تحدث المسؤولية الجنائية عن التهرب الضريبي إلا إذا ثبت النية المباشرة. وهذا مذكور في الفقرة 8 من هذا القرار.

ومن الصعب للغاية إثبات أن المحاسب تصرف عمداً ، أي على سبيل المثال ، "سحب" نفقات ، مع العلم أنها كانت وهمية وأن الخدمات لم تقدم لها. بعد كل شيء ، يتم إبرام العقود مع الأطراف المقابلة (والمهم - التوقيع) من قبل رئيس المنظمة. من ناحية أخرى ، قد لا يشارك المحاسب على الإطلاق في المفاوضات - فهم فقط يحضرون له المستندات ، على سبيل المثال ، شهادات العمل المنجز ، ويطلبون منه الدفع.

تقول إيرينا م. ، كبيرة المحاسبين في مصنع الإنتاج: "في آخر مكان عمل ، أثناء الفحص ، كشفت الشرطة أننا قمنا بتحويل مبالغ كبيرة كدفعة لخدمات الاستشارات الهندسية. شركة الواجهة... لقد طلبوا تفسيرات ، لكنني لم أكن أعرف شيئًا حقًا - لم نتعمق في مسائل الإنتاج ، أحضر لنا الرؤساء المستندات إلى قسم المحاسبة ، ودفعنا ثمنها وقمنا بتنفيذها. كيف أعرف نوع الاستشارات التي كانت موجودة وما إذا كانت موجودة أصلاً. بشكل عام ، في ذلك الوقت نجح كل شيء بالنسبة لي ، كنت مجرد شاهد. من الجيد ألا تكون "خدمات مستشار ضرائب"لقد رسموا ، وإلا لما اعتقد المفتشون أنني لست على علم".

يعتقد بعض المحاسبين أنه يمكنهم تأمين أنفسهم ضد المتاعب إذا طلبوا من المدير أمرًا مكتوبًا للوفاء بشيء معين المعاملات التجارية... يمكنهم طلب مثل هذه الوثيقة من الرأس على أساس الفن. 7 من القانون رقم 129-FZ. ومع ذلك ، من الصعب تخيل ذلك القائد بيديتوقيع أمر بارتكاب جريمة ضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذه الوثيقة لن تساعد المحاسب بأي شكل من الأشكال ، ولكنها ستنقذ العملاء فقط من الحاجة إلى إثبات وعي المحاسب بأعمال المدير الإجرامية - بعد كل شيء ، نفذ المحاسب الأمر ، على الرغم من علمه أن هذه الإجراءات كانت غير قانونية.

المسؤولية قبل وبعد

كبير المحاسبين غير مسئول عن أخطاء أسلافه. ل المسؤولية الإداريةيمكنك فقط إشراك المحاسب الذي احتفظ بالسجلات ووقع على الكشوف في الفترة التي تم فيها تحديد الانتهاكات. قدم المسؤولون تفسيرات مماثلة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23.10.2008 رقم 03-02-08 / 20.

وفيما يتعلق بالمسؤولية الجنائية بموجب الفن. 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي شددت وزارة المالية في روسيا على فكرة القضاة الأعلى بشأن التأسيس الإلزامي لنية المتهم. من هذا يمكننا أن نستنتج أن كبير المحاسبين لا يمكن أن يكون مسؤولاً عن تصرفات أسلافه. لا يمكن أن يعاقب إلا على ما سيكون مذنباً به عمداً.

يكاد يكون من المستحيل أيضًا مقاضاة الموظفين العاديين في قسم المحاسبة - فهم غير مخولين بأداء تلك الإجراءات التي يمكن أن تشكل تكوين جريمة "ضريبية" - أي مسؤولية الاستسلام عائدات الضرائبأو قبول المستندات الأساسية للمحاسبة يقع على عاتق كبير المحاسبين.

وعلى الرغم من أن البند 7 من القرار ينص على أن "الموظفين الآخرين في مؤسسة دافعة الضرائب ، على سبيل المثال ، وثائق المصدرالمحاسبة ، إذا كانت هناك أسباب لذلك ، يمكن رفعها إلى المسؤولية الجنائية بموجب الجزء ذي الصلة من المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي كشركاء في هذه الجريمة (الجزء 5 من المادة 33 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ) ، وتعمد المساعدة في ارتكابها "، من الناحية العملية ، فإن مثل هذه الحالات لا تذكر (لا تحسب يوكوس).

مع اكثر اعجابايمكن تحميل "المحاسب غير الرئيسي" المسؤولية إذا استمر بالفعل في المحاسبة ، أي أنه يؤدي وظائف كبير المحاسبين. جاء ذلك في نفس الفقرة 7 من القرار. على سبيل المثال ، إذا لم يكن لدى المنظمة رسميًا منصب كبير المحاسبين ، ويتم الاحتفاظ بجميع الحسابات من قبل محاسب "وارد" يعمل بموجب عقد قانون مدني.

المشترك لا يجيب

ماذا يفعل المحاسب إذا وجد المدققون حقائق كافية لإثبات وجود تهرب ضريبي في الشركة؟

أولا ، لا داعي للذعر. كما ذكر أعلاه ، تتم محاكمة المحاسبين في حالات نادرةعندما يكون ذنبه واضحًا جدًا. ل " كل رؤية العين»لم تعترف الجهات الأمنية والضريبية بخطأ المحاسب ، وينصح بعدم التوقيع على المستندات التي لا يدخل تصديقها في اختصاصه المباشر. على سبيل المثال ، العقود مع الشركاء هي مسؤولية المدير.

يجب ألا يغيب عن الأذهان أن فتح قضية جنائية أسهل في المنع من إيقافها. مفتشو الضرائب ، بعد تحديد المتأخرات ، ملزمون أولاً بإرسال مطالبة إلى المنظمة لدفع الضرائب. إذا قامت المنظمة في غضون شهرين بدفع جميع الضرائب والعقوبات والغرامات المدرجة في المتطلب ، فلن يقوم المفتشون بإرسال القضية إلى السلطات. لذلك إذا فهمت أن المفتشين قد قدروا "إبداعك" بشكل كافٍ ، فمن الأفضل أن تدفع مبلغ التقييم للميزانية و "النوم جيدًا".

إذا تم فتح القضية مع ذلك ، فمن الممكن "السداد" عن طريق سداد المتأخرات في هذه الحالة أيضًا ، ولكن فقط إذا تم تحميل المحاسب أو المدير الرسوم لأول مرة. يتم توفير هذا الاحتمال بواسطة Art. 198 و 199 و 199.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

ايلينا راكوفا

استشارة هاتفية 8 800 505-91-11

المكالمة مجانية

مسك الدفاتر السوداء

عمل في الشركة كمدير ، بالجملةليس رسميًا ، تقوم الشركة بمسك الدفاتر السوداء ، ولا يتم دفع الضرائب ، والموظفون غير مسجلين. قالوا ليحتفظوا بالسجل النقدي إما في المكتب أو في المنزل. الآن 5 ملايين روبل قد اختفت ، تمكنت من الوصول إلى المال كمحاسب ومدير. الإدارة تريد تعليق كل شيء علي ، يقولون إنهم سيذهبون إلى الشرطة. لم يبرموا أي مسؤولية مادية وعقد عمل معي. لم أسجل في أي مكان لاستلام وتسليم الأموال. كيف تكون وما هي فرصهم؟

مرحبًا ، لا توجد فرص لجذبك كموظف ، لكن من المرجح أن يذهبوا إلى الشرطة لتقديم بيان على أساس المادة 158 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، وهنا يعتمد الأمر كله على التحقيق.

إذا لم يكن هناك دليل على وجود مال على الإطلاق ، إذن السلطات المختصةسيكون من الصعب إثبات تطبيق المادة 160 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "النفايات" ، وأصحاب حقيقة سرقة الأموال عند تقديم مطالبة في الأمر الإجراءات المدنية... وفقًا للجزء 1 من المادة 56 من قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي "يجب على كل طرف إثبات الظروف التي يشير إليها كأساس لمطالباته واعتراضاته ، ما لم ينص القانون الاتحادي على خلاف ذلك". إذا لم يكن هناك دليل ، فماذا سيذهبون إلى المحكمة؟ سيحاولون تقديمه بموجب المادة 158 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، لكن حتى هناك يحتاجون إلى دليل على حقيقة أن لديهم أموالًا. على أي حال ، يجب إثبات جرمك (المادة 14 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي). في غضون ذلك ، يجدر البحث عن محامٍ جيد ، وكذلك انتظار نتائج الفحص على التطبيق التي يمكن للمالكين إرسالها. لا تشهد ضد نفسك (المادة 51 من دستور الاتحاد الروسي) ، وأصر على إجراء جميع الاستجوابات بحضور محام.

مرحبا عزيزي زائر الموقع الاحتمالات صغيرة ولكن هناك. على أقل تقدير ، سيتحقق التحقيق من الطلب المقدم ويصدر حكمه. رفض. أو رفع دعوى جنائية بموجب المادة. 158 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، السرقة على نطاق واسع بشكل خاص. 4. حجم كبيرفي مواد هذا الفصل ، باستثناء الجزأين السادس والسابع من المادة 159 ، المادتين 159.1 و 159.5 ، تُعترف بقيمة الممتلكات التي تزيد عن مائتين وخمسين ألف روبل ، وخاصة الكبيرة منها - مليون روبل.حظا سعيدا مع أطيب التحيات ، المحامي أ.ف. ليجوستيفا

لدي مثل هذا الموقف ، لقد عملت في الشركة لمدة عامين كمحاسب - أمين الصندوق (مكتب النقد أسود) ، يومًا ما اتصل بي المدير بالمكتب (وهناك مؤسس مشارك آخر ، كبير المحاسبين ومحامي ) ويقولون أن هناك نقصًا في مكتب النقدية وأجبروني على كتابة إيصال إملاء واتفاقية قرض بتاريخ 15/12/12 ، على الرغم من أن كل شيء حدث في 12/04/15. ثم في كتاب العمل طردوني في 04.12 بتهمة التغيب (رفعت دعوى قضائية وطردوني وفقًا لـ بمفردهموالراتب المدفوع). 08.12 ذهبت إلى الشرطة مع إفادة بأنني كتبت إيصالًا تحت الضغط. مرت سنتان ويقاضيني المؤسس على هذا الإيصال في المحكمة ، أخبرني ماذا أفعل في مثل هذه الحالة ، يتم إعداد الإيصال بكفاءة عالية ، على الرغم من أنني لا أتذكر حتى ماذا كتبت وكيف كتبت ، شكرًا "استنادًا إلى المواد من القانوني شبكة اجتماعية www.site © "

في قرار رفض إقامة الدعوى الجنائية ، ما هو مكتوب؟ ما هو المبلغ الموضح في الإيصال؟ من المستحيل إعطائك إجابة دون فحص الإيصال والرد على إفادتك من الشرطة.

أعمل في شركة سوداء فيها المحاسبة والراتب في مظروف. ماذا سيكون لي إذا قمت بنسخ جميع المعلومات
(العقود ، الأساس) وتحويلها إلى الضرائب ، مكتب المدعي العام؟ هل يمكن أن أحاكم بتهمة السرقة؟

مساء الخير! إذا كان هدفك هو إخطار وكالات إنفاذ القانون بالجرائم المرتكبة ، فلن تحتاج إلى نسخ أي شيء - ما عليك سوى وصف جميع الإجراءات غير القانونية في بيانك إلى هذه الوكالة أو تلك. وبحسب بيانكم ، الذي سيعتبر بالضبط بمثابة بلاغ عن جريمة ، سيتم التحقق من جميع الوقائع الواردة فيه.

Evgenia ، يمكن لإدارة المؤسسة أن تقول إن هذه كلها بعض الملفات غير المفهومة التي جاءت من العدم. ربما أخذت كل شيء وأنتجته على جهاز الكمبيوتر المنزلي وحملته إلى مكتب الضرائب ... تحتاج إلى فهم ما تحتاجه حقًا وما الذي تحاول تحقيقه؟ تطير من هذا المكتب مع اثارة ضجة؟ يمكنك فقط كتابة خطاب استقالة ، لماذا كل هذه الضجة ... ألا تحب جزء من راتبك في مظروف؟ حسنا، لك شخصيابعد هذه الحركات ، سوف يدفعون فقط الراتب المحدد في عقد العمل.

عملت في منظمة كانت تعمل في مسك الدفاتر السوداء. بيع البضائع للشركاء نقدا. قام الشركاء بتحويل النقود إلى بطاقاتنا المصرفية الشخصية (بطاقات المدير) ، وقمنا بإيداع الأموال في أمين الصندوق دون أي مستندات وقمنا بشحنات. استقلت ، الآن قدمت الشركة الدين إلى أمين الصندوق. يقولون إنني لم أودع مبلغ المال والشركاء يكتبون لي بيانًا عن الاحتيال. لذلك تم تحويل الأموال إلى بطاقتي ، لكن الشركة لم تتلقها مني حسب الزعم. الآن الشركاء مدينون للشركة مقابل الشحنة وأنا مدين للشركة (أو الشركاء) بالمال المزعوم غير المدفوع. ماذا علي أن أفعل؟ ساعدني من فضلك.

مساء الخير لك. إذا لم يكن لشركتك أي عقود مكتوبة، هذا الدين غير رسمي بأي شكل من الأشكال ، فأنت لا تدين بأي شيء للشركة.

كان هناك حالة تعارض مع منظمة واحدة. تقوم هذه المنظمة بمسك الدفاتر السوداء وتوظف العمال بشكل غير رسمي ، بسبب غبائها ، فقد تبين أنها ضحية لمثل هذا النظام ، أود أن أحقق تعليقًا لأنشطة هذه المنظمة إلى الأبد من خلال المحاكم. هل كل هذا ممكن ، مع العلم أن نصف الموظفين يعملون بشكل غير رسمي ، وراتبهم الأبيض فقط 10 آلاف ، على الرغم من أنهم يتقاضون رواتبهم بمعدل 30 شهريًا ، بالإضافة إلى ذلك يبدو لي أن المنظمة تغش بضرائب الدخل ، الكتابة أقل بكثير في المستندات - المقدار الموجود بالفعل ، لكن الأخير ليس معلومات بنسبة 100٪. على خلفية المعلومات الدقيقة المقدمة في البداية ، ما العقوبة التي يمكن أن يتكبدها كيان قانوني إذا كان موجودًا لمدة 3 سنوات؟

عزيزي دينيس! مساء الخير! يجب توجيه السؤال في الاتجاه الخاطئ قليلاً! يجب أن تفكر في العقوبة التي ستتعرض لها ، وما الضرر الذي ستلحقه بنفسك إذا لم يتم تأكيد كل ما جمعته (تلك الانتهاكات للقانون المدرجة في نص السؤال) أثناء الفحص! بعد كل شيء ، لن تقوموا بالفحص!؟ سيكون هؤلاء أعضاء في شرطتنا الباسلة! هل أنت متأكد من أنه سيتم إرسال أكثر المحترفين الحقيقيين للتحقق من طلباتك ، وليس هؤلاء الموظفين الأقل انشغالًا!؟ هل هناك ثقة في أن رؤساء الكيان القانوني لا يعرفون كيفية إجراء "مسك الدفاتر المزدوجة"؟ هناك يقين بأن العديد ممن حصلوا على 30 تريليون دولار ، وأولئك الذين وضعوا توقيعهم بـ 10 تريليون ، سوف يسارعون للتأكيد على الفور أن دينيس يقول الحقيقة ؟! هل هو حقا كذلك! يجب أن يكون لديك أدلة وثائقية "حديدية"! بدونها ، سيتم الاعتراف بأي شهادة أو بيانات أو تفسيرات على أنها انتقام ، وإهانة للقيادة "الصحيحة" للكيان القانوني بسبب صرامتها والتزامها بالمبادئ ، لشرط مراعاة الانضباط! من أجل التقيد الصارم بمتطلبات القانون؟ لذا عليك أولاً أن تعتقد أن لديك هذه المستندات نفسها التي ستؤكد موقفك ، كما يجب أن يكون لدى مؤيديك وغيرهم ممن عملوا في هذا الكيان القانوني مستندات! فكر في! إستعد! اجمع مستندات موثوقة! ثم تقرر! إذا قررت ، فأنت بحاجة إلى توخي الحذر الشديد في التعبيرات ، حتى لا تعطي تقييماتك القانونية ، بل أن تفترض ، وتحسب ، وتكتب ما أفترضه في رأيي ، وما إلى ذلك. من المستبعد أن ترضى بحكم القانون الذي لا يكون قاسياً على الإدانة الكاذبة المتعمدة!؟ من يريد أن يحصل اعتقادولو لوقت قصير حتي عقوبة مع وقف التنفيذ!؟ أعتقد أن الناس العاديين لا يتمنون لأنفسهم وأحبائهم حتى مثل هذه الجملة! تقييم قدراتك بجدية ومعقولة! وبعد ذلك نقرر السؤال: أن تبدأ الكفاح ضد العار في الكيان القانوني أم تنتظر!؟ بالتوفيق والهدوء والحصافة ونتمنى لك التوفيق!

كيف بشكل صحيح ولمن تكتب شكوى حول مسك الدفاتر المزدوجة والأجور السوداء بحيث يتم الاستيلاء على وسائل الإعلام وإغلاق الشركة حتى الشيك الكامل.

إيغور ، أول هيئة تحكم لأنشطة أصحاب العمل في دفع الأجور هي الخدمة الفيدراليةعلى العمل والتوظيف (روسترود). يمكنك أيضًا تقديم شكوى إلى السلطات التالية: إلى مكتب الضرائب ؛ إلى مكتب المدعي العام ؛ إلى الشرطة. لا توجد عينات وكذلك القوالب ، اكتب بأي شكل.

في المنظمة التي أعمل فيها ، هناك مسك دفاتر مزدوج القيد (تسمي الإدارة مكافأة الراتب الأسود على أساس القطعة). لدي سؤال: هل يجب أن تخضع مكافأة 2-ndfl للضريبة وتظهر في الشهادة. دفع؟!

سلام! إذا كان الراتب رسميًا ، بما في ذلك المكافأة بالقطعة ، فبالطبع يجب أن تكون جميع المعلومات المتعلقة بالدخل في شهادتي ضريبة الدخل الشخصي.

فالنتينا إيفانوفنا ، يتم عرض الراتب الرسمي فقط في الشهادة الثانية. بإخلاص. شكرا على اتصالك بالموقع.

خاضع للضريبة فقط الراتب الرسمي، أي الأبيض ، على التوالي ، يظهر أيضًا في شهادة 2-ndfl. وبالتالي ، فإن أي شيء آخر يتم دفعه في مظاريف لا يخضع للضريبة.

المنظمة لديها مسك الدفاتر المزدوجة القيد. بالفعل 6 أشهر لم تدفع "الراتب الأسود" قد استقال بالفعل ، وكيفية إرجاع المكتسب ، إذا كانوا فجأة لا يريدون دفع. أو إلى أين أذهب. هناك نسخ من المواد الاستهلاكية للراتب الأسود التي لم يتم دفعها.

مساء الخير! تحتاج إلى إرسال شكوى إلى تفتيش العملومكتب المدعي العام ، وكذلك للمحكمة مع توفير نسخ من المستندات التي تؤكد المدفوعات. كل التوفيق لك!

يتهم صاحب العمل باختلاس أموال من المحاسبة السوداء. لقد شغلت منصب مدير أندية الأطفال (بدون حصيرة. المسؤولية) ، وأحيانًا كان الآباء يدفعون مقابل خدمات النادي على بطاقتي المصرفية الشخصية (رسميًا لا نتحمل سوى الدفع من خلال الحساب المصرفي للشركة) ، لذلك قمت بتحويل هذه الأموال إلى البطاقة إلى الرأس ، أحيانًا يكون هذا المال هو رأس المال الذي طلبت الاحتفاظ به على البطاقة وقد ادخروا ومنهم دفعوا جزء المبتدئ من راتبي ، وتكلفة الاتصالات واحتياجات الأسرة ، وما إلى ذلك. لذلك عملت حتى نهاية فترة ولايتي عقد محدد المدة، بعد انتهاء المدة ، يتصلون بي من الشرطة ويدعونني إلى القسم لإجراء محادثة ، tk. كتب لي صاحب العمل بيانا عن اختلاس العرين. أموال. يُزعم أنه فحص ووجد نقصًا ، ولم تصل كل الأموال التي أرسلها لي والداي إلى صاحب العمل. طبعا لم آخذ أي شيكات وإيصالات من صاحب العمل ، عندما قال شفهياً أن أترك هذا المال مقابل راتبه ، والآن لا أعرف كيف أثبت ذلك. السؤال معذب أيضا ، هذا مسك دفاتر أسود ، لم يتم دفع ضرائب من هذه المبالغ ، أخفاها عن مصلحة الضرائب ، كيف يمكنه أن يطالب بها فقط. تعديل صغير ، بدأت هذه المعجزات عندما اكتشفوا أنني ذاهب لإجازة أمومة.

وفقًا للمادة 14 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي ، تعتبر بريئًا حتى تثبت إدانتك ، أي أن عبء الإثبات يقع على عاتق صاحب العمل ، ولست ملزمًا بإثبات براءتك. حتى الآن ، ادعاءات صاحب العمل لا أساس لها من الصحة ، ولا يمكن حل نزاعك إلا من خلال المحكمة. إذا أدلى شخص آخر بشهادتك وشرحت روايتك للأحداث في المحكمة ، فمن الممكن تمامًا مقاضاة صاحب العمل بسبب الاتهامات الكاذبة والمخالفة المكتوبة في هذه المسألة... سيكون الحمل حدثًا مشددًا لصاحب العمل.

المنظمة لديها مسك الدفاتر المزدوجة القيد. بالفعل 5 أشهر لم تدفع "الراتب الأسود" سأستقيل ، كيف يمكنني استعادة ما كسبته ، إذا كانوا فجأة لا يريدون الدفع. أو إلى أين أذهب.

مساء الخير! لا يمكنك الذهاب إلى أي مكان. ولن تساعدك المحكمة. هذا الراتب الأسود لا يظهر في أي مكان ولا يمكنك إثبات أي شيء.

3. قدم تشيرنوف إلى قسم المحاسبة في المؤسسة التي عمل فيها ، طلبًا لاسترداد النفقة بمبلغ 1/3 من الأرباح الشهرية لصالح موروزوفا من أجل إعالة طفلين. بسبب حقيقة أن النفقة في مبلغ من الأجور تم حجبها بالفعل من تشيرنوف ، و المبلغ الإجماليغرامات تتجاوز 50 ٪ من الأرباح ، وخفض المحاسب مبلغ النفقة المدفوعة على أساس التطبيق على ¼ من الأرباح. لجأت موروزوفا إلى المدعي العام لتوضيح ما إذا كانت تصرفات المحاسب مشروعة وكيف يمكنها حماية مصالح أطفالها.

سلام! يتم حل المشكلات على أساس مدفوع. يمكنك أن تقرر ذلك بنفسك ، بناءً على توفير الفن. 99 FZ "في إجراءات الإنفاذ" ، المادة. 81 من RF IC ، الفن. 13 قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي.

لا ، لا يمكن تخفيض مبلغ النفقة إلا من قبل المحكمة بناء على طلب والد الطفل. رئيس الحساباتليس لديه مثل هذا الحق وانتهك القانون.

أنا أعمل محاسبًا ، يوجد مكتبان نقدي ، أبيض وأسود ، تم إصدار الراتب في مكتب الدفع النقدي الأسود ، تم طرد إحدى البائعات من قبل المالك ورفضت دفع راتبها وتوقيع خطاب الفصل ، كتبت. إفادة لمكتب المدعي العام ، ماذا أتوقع؟ ما هي العقوبة؟

يمكن لصاحب العمل توكيل محام ... الاتحاد الروسي... نهاية عقد التوظيفبمبادرة من الموظف (بناءً على طلبه) في اليوم الأخير من العمل ، يلتزم صاحب العمل بإصدار دفتر عمل للموظف ، والمستندات الأخرى المتعلقة بالعمل ، وفقًا لـ اتفاق مكتوبالموظف وإجراء التسوية النهائية معه. الاتحاد الروسي. التزام صاحب العمل بتعويض الموظف أضرار ماديةبسبب الحرمان غير القانوني من قدرته على العمل يلتزم صاحب العمل بتعويض الموظف عن الأرباح التي لم يتلقاها في جميع حالات الحرمان غير القانوني من فرصته في العمل. يحدث هذا الالتزام ، على وجه الخصوص ، إذا لم يتم تلقي الأرباح نتيجة: تعليق غير قانوني للموظف عن العمل ، أو فصله أو نقله إلى وظيفة أخرى ؛ رفض صاحب العمل الامتثال أو التنفيذ غير المناسب لقرار هيئة تسوية المنازعات العمالية أو مفتش العمل القانوني للدولة بشأن إعادة الموظف إلى وظيفته السابقة ؛ تأخر صاحب العمل في إصدار دفتر عمل للموظف ، وإدخاله في دفتر العمل صياغة غير صحيحة أو غير متوافقة لسبب فصل الموظف. الاتحاد الروسي. مسؤولية صاحب العمل عن التأخير في دفع الأجور والمدفوعات الأخرى المستحقة للموظف. يجب على صاحب العمل أن يدفع لهم فائدة (تعويض نقدي) بمبلغ لا يقل عن واحد من ثلاثمائة من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي الساري في ذلك الوقت من المبالغ غير المسددة في الوقت المحدد لكل يوم من تأخير ابتداء من اليوم التاليبعد تاريخ استحقاق السداد حتى تاريخ السداد الفعلي شاملاً. يمكن زيادة مبلغ التعويض النقدي المدفوع للموظف اتفاق جماعي، محلي اللوائحأو عقد عمل. ينشأ الالتزام بدفع التعويض النقدي المحدد بغض النظر عما إذا كان صاحب العمل مخطئًا. الاتحاد الروسي. السداد ضرر معنويالضرر المعنوي الذي لحق بالموظف بسبب أفعال غير قانونية أو تقاعس صاحب العمل عن العمل يتم تعويضه للموظف نقدًا بالمبلغ الذي يحدده اتفاق طرفي عقد العمل. في حالة النزاع ، تحدد المحكمة حقيقة إلحاق الأذى المعنوي بالموظف ومقدار تعويضه ، بغض النظر عن الضرر الذي يلحق بالممتلكات الخاضعة للتعويض. الاتحاد الروسي. النظر في نزاعات العمل الفردية في المحاكم تنظر المحاكم في نزاعات العمل الفردية على أساس الطلبات المقدمة من موظف أو صاحب عمل أو اتحاد تجاريحماية مصالح الموظف عندما لا يوافق على قرار لجنة المنازعات العمالية أو عندما يذهب الموظف إلى المحكمة ، متجاوزًا لجنة المنازعات العمالية ، وكذلك بناءً على طلب المدعي العام ، إذا كان قرار لجنة المنازعات العمالية لا لا تمتثل قانون العملوغيرها من الأفعال التي تحتوي على قواعد قانون العمل... مباشرة في المحاكم ، يتم النظر في نزاعات العمل الفردية على أساس الطلبات: موظف - حول إعادة العمل ، بغض النظر عن أسباب إنهاء عقد العمل ، حول تغيير تاريخ وصياغة سبب الفصل ، حول الانتقال إلى شخص آخر وظيفة ، حول دفع فترة الغياب القسري أو دفع الفرق في الأجور عن وقت أداء عمل منخفض الأجر ، حوالي سوء السلوك(تقاعس) صاحب العمل في معالجة وحماية البيانات الشخصية للموظف ؛ صاحب العمل - على تعويض من قبل الموظف عن الأضرار التي لحقت بصاحب العمل ، ما لم تنص القوانين الفيدرالية على خلاف ذلك. يتم أيضًا النظر في نزاعات العمل الفردية مباشرةً في المحاكم: حول رفض التوظيف ؛ الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل لأصحاب العمل - الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ، وموظفون المنظمات الدينية؛ الأشخاص الذين يعتقدون أنهم تعرضوا للتمييز. الاتحاد الروسي. حدود زمنية للذهاب إلى المحكمة لحل نزاع عمالي فردي للموظف الحق في التقدم إلى محكمة لحل نزاع عمالي فردي في غضون ثلاثة أشهر من اليوم الذي علم فيه أو كان يجب أن يكون قد علم بانتهاك حقه وفي النزاعات حول الفصل - خلال شهر واحد من يوم تسليم نسخة من أمر الفصل إليه أو من تاريخ إصدار دفتر العمل. يحق لصاحب العمل التقدم إلى المحكمة في المنازعات للحصول على تعويض من قبل الموظف عن الضرر الذي لحق بصاحب العمل في غضون عام واحد من تاريخ اكتشاف الضرر الناجم. عند التخطي أسباب وجيهةالشروط المنصوص عليها في الجزأين الأول والثاني في هذه المقالة، يمكن استعادتها من قبل المحكمة. الاتحاد الروسي. إعفاء العمال من تكاليف قانونيةعند التقدم إلى المحكمة بمطالبة بالمطالبات الناشئة عن علاقات العمل ، بما في ذلك عدم الوفاء أو التنفيذ غير الصحيح لشروط عقد العمل ، والتي هي ذات طبيعة مدنية ، يُعفى الموظفون من دفع الواجبات وتكاليف المحكمة. المادة 145.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. عدم دفع الأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات الأخرى 1. عدم الدفع الجزئي للأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات الأخرى لأكثر من ثلاثة أشهر المنشأة بموجب القانونالمدفوعات المدفوعة من المصلحة الأنانية أو غيرها من المصالح الشخصية من قبل رئيس المنظمة ، صاحب العمل - شخص طبيعيأو رئيس فرع أو مكتب تمثيلي أو منفصل آخر الوحدة الهيكليةالمنظمات ، - يعاقب بغرامة تصل إلى مائة وعشرين ألف روبل أو مبلغ الراتب أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تصل إلى سنة واحدة ، أو بالحرمان من الحق لشغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى عام واحد ، أو العمل الجبري لمدة تصل إلى عامين ، أو السجن لمدة تصل إلى عام واحد. 2. عدم الدفع الكامل للأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى لأكثر من شهرين ، أو دفع الأجور لأكثر من شهرين بمبلغ أقل من الحد الأدنى للأجور الذي ينص عليه القانون الاتحادي ، والمرتزم من المرتزقة أو أي مصلحة شخصية أخرى من قبل رئيس المنظمة ، أو صاحب العمل - من قبل فرد ، أو رئيس فرع ، أو مكتب تمثيلي ، أو أي تقسيم فرعي هيكلي منفصل لمنظمة ، - يعاقب بغرامة قدرها مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل ، أو مبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو عن طريق العمل الجبري لمدة تصل إلى ثلاث سنوات من الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها ، أو السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها. 3. الأفعال المنصوص عليها في الجزء الأول أو الثاني من هذه المادة ، إذا ترتبت عليها عواقب وخيمة ، - يعاقب عليها بغرامة تتراوح بين مائتي ألف وخمسمائة ألف روبل أو بمقدار الأجر أو الراتب أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو بالسجن لمدة سنتين إلى خمس سنوات ، مع أو بدون الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة ل فترة تصل إلى خمس سنوات. ملحوظة. يعني عدم الدفع الجزئي للأجور والمعاشات والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى الواردة في هذه المادة دفع مبلغ أقل من نصف المبلغ المستحق.

أنا أعمل محاسبًا ، يوجد مكتبان نقدي ، أبيض وأسود ، تم إصدار الراتب في مكتب الدفع النقدي الأسود ، تم طرد إحدى البائعات من قبل المالك ورفضت دفع راتبها وتوقيع خطاب الفصل ، كتبت. إفادة لمكتب المدعي العام ، ماذا أتوقع؟ ما هي العقوبة؟ حسنًا ، ماذا تنتظر حتى تستعد شيك المدعي العاموينصح بالتحضير جيداً.

مساء الخير! على الأرجح ، سيتم فحص مؤسستك من قبل مكتب المدعي العام ومفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية و التفتيش الحكوميالعمل. سوف يكشفون عن المخالفات ، ويفرضون غرامات إدارية ، ولكن على كيان قانوني وعلى مدير. بالإضافة إلى ذلك ، يخضع عدم دفع الأجور للمسؤولية الجنائية (المادة 145.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي): عدم الدفع الجزئي للأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى لأكثر من ثلاثة أشهر ، الملتزمة بها ذات المصلحة الأنانية أو الشخصية الأخرى من قبل رئيس منظمة ، أو صاحب العمل - فرد ، رئيس فرع ، مكتب تمثيلي أو تقسيم فرعي هيكلي منفصل آخر لمنظمة ، - يعاقب بغرامة تصل إلى واحد مائة وعشرون ألف روبل أو مبلغ الراتب أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تصل إلى عام واحد ، أو عن طريق الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى واحد عام ، أو العمل الجبري لمدة تصل إلى عامين ، أو السجن لمدة تصل إلى عام واحد. 2 - عدم الدفع الكامل للأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى لمدة تزيد عن شهرين ، أو دفع أجور لأكثر من شهرين بمبلغ أقل من الحد الأدنى للأجور المنصوص عليه في القانون الاتحادي ، الملتزم بدفع أجور المرتزقة أو أي مصلحة شخصية أخرى من قبل رئيس المنظمة ، فإن صاحب العمل - من قبل فرد ، أو رئيس فرع ، أو مكتب تمثيلي ، أو أي تقسيم فرعي هيكلي منفصل لمنظمة ، - يعاقب بغرامة قدرها مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل ، أو مبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو عن طريق العمل الجبري لمدة تصل إلى ثلاث سنوات من الحرمان من الحق لشغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها ، أو السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها. وفوق كل ذلك ، قد تكون هناك محاكم مدنية. سيرغب البائع بالتأكيد في تحصيل الأجور والدفع مقابل التغيب القسري والمطالبة بدفتر عمل (وقد يضطر أيضًا إلى إلغاء الفصل بسبب التغيب) ، وسيرغب صاحب العمل في تحصيل النقص. وضع صعب.

قسم المحاسبة أبيض وأسود.

سلام! من أجل الحصول على إجابة من محام ، تحتاج إلى وصف الموقف وطرح سؤال. حظا سعيدا و اطيب التمنيات!

أنا رائد أعمال فردي (UTII) ، وأحتفظ بسجلات في المحاسبة السوداء فقط. إذا جاءني شيك ضريبي وسألني عن كيفية الاحتفاظ بالسجلات وأين ، وماذا أفعل ، لأقول؟

حسنًا ، عليك فقط أن تقول إنه ليس لديك معدل دوران على الإطلاق ، إذا كنت لا تحتفظ بأي محاسبة بشكل قانوني ، وإذا كان معدل الدوران ظاهرًا ، فمن الأفضل أن تقول أنك لا تحتفظ به.

يقوم رجل الأعمال الفردي بمسك الدفاتر السوداء ، ويتم تسجيل الموظفين براتب أسود وليس لديهم كرامة. الكتب (العمل مع المنتجات) أين تقدم شكوى حول هذا؟ هناك قاعدة 1 ج مع وثائق تؤكد مسك الدفاتر السوداء.

مفتشية العمل - مكتب المدعي العام - Rospotrebnadzor-FTS.

يُجري صاحب العمل مسك دفاتر القيد المزدوج ، ولا يدفع ما يسمى بالراتب الأسود في الآونة الأخيرةوعود فقط. ماذا يمكنني أن أفعل؟

يجب إبلاغ الضرائب / مكتب المدعي العام / الشرطة.

أرغب في التقدم للحصول على صاحب عمل لديه محاسبة سوداء. إلى أين أذهب وما الدليل لإرفاقه؟ أقول على الفور - أنا لا أملكهم ((هل يكفي مجرد بيان؟ الراتب الرماديلن أتحمل المسؤولية الجنائية. ولآخر؟ إداري مثلا؟

سلام! تنطبق على مكتب المدعي العام

سلام. يوجد في هذه الحالة خطر تقديمك للمساءلة الجنائية بسبب التنديد الواجب عن علم. سوف تكتب بيانًا - سيسألك - وكيف تحفز هذا البيان؟ "أعتقد أنه فعل ذلك؟" إضافة إلى ذلك. ماذا لو أخفى صاحب العمل ، مع المحاسب أو أي شخص آخر ، كل هذه العمليات لدرجة أن العملاء لا يستطيعون العثور على مثل هذه الأدلة؟ ماذا بعد؟ سوف تنجذب. لذا أنصحك أن تزن كل شيء جيدًا ... هنا يمكنك أن تنتهي بالافتراء على نفسك.

أرغب في التقدم للحصول على صاحب عمل مع محاسبة سوداء. هل سأكون مسؤولاً عن راتبي الرمادي؟

لا توجد مسؤولية جنائية في علاقتك

أنا محاسب لمنظمة. عند التوظيف ، لم يتم الاتفاق على إجراء سجل نقدي أسود. لم يكن هناك خيار ، احتفظت بمكتب الدفع النقدي هذا ، لأن صاحب العمل في مدينة أخرى ، قال ذلك الوتائق المطلوبةوقع عليه. الآن كان هناك خلاف مع صاحب العمل وكتبت خطاب استقالة ، ولم يوقع عليه ، وطلب مني عدم الحضور للعمل مرة أخرى. للحصول على راتبي ، سأذهب إلى العمل. أنا والمفتشية ومكتب المدعي العام نرغب في تقديم مكتب نقدي أسود ووثائق أخرى تؤكد الأنشطة غير القانونية. هل أواجه أي عقوبة إذا احتفظت بسجل النقود هذا بناءً على طلبه (خاصة عندما بدأت في الاحتفاظ به ، اعتقدت أنه مجرد انعكاس لجميع العمليات لتقرير ، عندها فقط أدركت أنه سجل نقدي أسود) . هل يجب إحضار هذه المستندات إلى مكتب المدعي العام؟

إذا لم يكن من الممكن الموافقة ، فيمكن للموظف التقدم مع الطلبات (نسختان لكل منهما) إلى مفتشية العمل بالولاية ، إلى IFTS (الضرائب) ، مكتب المدعي العام ، ولكن من الأفضل على الفور محكمة المقاطعة(لا يوجد واجب على الدولة) مع بيان مطالبة (3 نسخ) ، من مكتب المدعي العام ومفتشية العمل بالولاية ، كقاعدة عامة ، ليس هناك معنى. يجوز للموظف الرجوع إلى الوثائق والشهادة والقرار الصادر عن الجلسة الكاملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2004 N 2 "بناءً على طلب محاكم الاتحاد الروسي لقانون العمل في الاتحاد الروسي". للحصول على معلومات: الاتحاد الروسي. أسباب ظهور علاقات العمل تنشأ علاقات العمل بين الموظف وصاحب العمل على أساس عقد العمل المبرم بينهما وفقًا لهذا القانون. في الحالات والإجراءات التي تحددها تشريعات العمل وغيرها من الإجراءات القانونية التنظيمية التي تحتوي على قواعد قانون العمل ، أو بموجب ميثاق (قانون) منظمة ما ، تنشأ علاقات العمل على أساس عقد العمل نتيجة: التعيين في منصب أو الموافقة في منصب ؛ حكم عند إبرام عقد العمل ؛ الاعتراف بالعلاقات المرتبطة باستخدام العمل الشخصي والناشئة على أساس العقد المدني وعلاقات العمل. تنشأ أيضًا علاقات العمل بين الموظف وصاحب العمل على أساس القبول الفعلي للموظف للعمل بمعرفة أو بناءً على تعليمات صاحب العمل أو ممثله المفوض في حالة عدم تنفيذ عقد العمل بشكل صحيح. القبول الفعلي يحظر على الموظف العمل دون علم أو تعليمات من صاحب العمل أو من ينوب عنه مفوض. الاتحاد الروسي. إنهاء عقد العمل بمبادرة من الموظف (بناءً على طلبه) في اليوم الأخير من العمل ، يلتزم صاحب العمل بإصدار دفتر عمل للموظف ، والمستندات الأخرى المتعلقة بالعمل ، بناءً على طلب خطي من الموظف وإجراء التسوية النهائية معه. الاتحاد الروسي. التزام صاحب العمل بتعويض الموظف عن الأضرار المادية التي لحقت به نتيجة حرمانه من فرصة العمل بشكل غير قانوني. يحدث هذا الالتزام ، على وجه الخصوص ، إذا لم يتم تلقي الأرباح نتيجة: تعليق غير قانوني للموظف عن العمل ، أو فصله أو نقله إلى وظيفة أخرى ؛ رفض صاحب العمل الامتثال أو التنفيذ غير المناسب لقرار هيئة تسوية المنازعات العمالية أو مفتش العمل القانوني للدولة بشأن إعادة الموظف إلى وظيفته السابقة ؛ تأخر صاحب العمل في إصدار دفتر عمل للموظف ، وإدخاله في دفتر العمل صياغة غير صحيحة أو غير متوافقة لسبب فصل الموظف. الاتحاد الروسي. مسؤولية صاحب العمل عن التأخير في دفع الأجور والمدفوعات الأخرى المستحقة للموظف. صاحب العمل ملزم بأن يدفع لهم فائدة (تعويض نقدي) بمبلغ لا يقل عن واحد من ثلاثمائة من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي الساري في هذا الوقت من المبالغ غير المدفوعة في الوقت المحدد لكل يوم من التأخير ، بدءًا من اليوم التالي بعد تاريخ استحقاق الدفع إلى يوم التسوية الفعلية شاملاً. يمكن زيادة مبلغ التعويض النقدي المدفوع للموظف من خلال اتفاقية جماعية أو لائحة محلية أو عقد عمل. ينشأ الالتزام بدفع التعويض النقدي المحدد بغض النظر عما إذا كان صاحب العمل مخطئًا. الاتحاد الروسي. التعويض عن الضرر المعنوي الذي يلحق بالموظف الضرر المعنوي الناجم عن أفعال غير قانونية أو تقاعس صاحب العمل عن العمل يتم تعويضه للموظف نقدًا بالمبلغ الذي يحدده اتفاق طرفي عقد العمل. في حالة النزاع ، تحدد المحكمة حقيقة إلحاق الأذى المعنوي بالموظف ومقدار تعويضه ، بغض النظر عن الضرر الذي يلحق بالممتلكات الخاضعة للتعويض. الاتحاد الروسي. النظر في منازعات العمل الفردية في المحاكم تنظر المحاكم في المنازعات العمالية الفردية بناءً على طلبات موظف أو صاحب عمل أو نقابة للدفاع عن مصالح الموظف عندما لا يوافقون على قرار لجنة المنازعات العمالية أو عندما يذهب الموظف إلى المحكمة ، تجاوز لجنة المنازعات العمالية ، وكذلك بناءً على طلب المدعي ، إذا كان قرار لجنة المنازعات العمالية لا يتوافق مع تشريعات العمل وغيرها من القوانين التي تحتوي على قواعد قانون العمل. مباشرة في المحاكم ، يتم النظر في نزاعات العمل الفردية على أساس الطلبات: موظف - حول إعادة العمل ، بغض النظر عن أسباب إنهاء عقد العمل ، حول تغيير تاريخ وصياغة سبب الفصل ، حول الانتقال إلى شخص آخر الوظيفة ، حول الدفع عن فترة الغياب القسري أو دفع الفرق في الأجور أثناء أداء عمل منخفض الأجر ، أو الإجراءات غير القانونية (عدم اتخاذ أي إجراء) من جانب صاحب العمل في معالجة وحماية البيانات الشخصية للموظف ؛ صاحب العمل - على تعويض من قبل الموظف عن الأضرار التي لحقت بصاحب العمل ، ما لم تنص القوانين الفيدرالية على خلاف ذلك. يتم أيضًا النظر في نزاعات العمل الفردية مباشرةً في المحاكم: حول رفض التوظيف ؛ الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل لأصحاب العمل - الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ، وموظفي المنظمات الدينية ؛ الأشخاص الذين يعتقدون أنهم تعرضوا للتمييز. الاتحاد الروسي. حدود زمنية للذهاب إلى المحكمة لحل نزاع عمالي فردي للموظف الحق في التقدم إلى محكمة لحل نزاع عمالي فردي في غضون ثلاثة أشهر من اليوم الذي علم فيه أو كان يجب أن يكون قد علم بانتهاك حقه وفي النزاعات حول الفصل - خلال شهر واحد من يوم تسليم نسخة من أمر الفصل إليه أو من تاريخ إصدار دفتر العمل. يحق لصاحب العمل التقدم إلى المحكمة في المنازعات للحصول على تعويض من قبل الموظف عن الضرر الذي لحق بصاحب العمل في غضون عام واحد من تاريخ اكتشاف الضرر الناجم. إذا لم يتم التقيد بالمواعيد النهائية المحددة في الجزأين الأول والثاني من هذه المقالة لأسباب وجيهة ، فيجوز للمحكمة إعادتها. الاتحاد الروسي. إعفاء الموظفين من التكاليف القانونية عند رفع دعوى في المحكمة للمطالبات الناشئة عن علاقات العمل ، بما في ذلك عدم الوفاء أو الوفاء غير الصحيح بشروط عقد العمل ، والتي هي ذات طبيعة مدنية ، يتم إعفاء الموظفين من دفع الواجبات و تكاليف المحكمة. المادة 145.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. عدم دفع الأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات الأخرى 1. عدم الدفع الجزئي للأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى لأكثر من ثلاثة أشهر ، والتي يتم الالتزام بها بدافع أنانية أو مصالح شخصية أخرى من قبل رئيس المنظمة ، صاحب العمل - فرد ، رئيس فرع ، مكتب تمثيلي أو تقسيم فرعي هيكلي منفصل آخر لمنظمة ، - يعاقب بغرامة تصل إلى مائة وعشرين ألف روبل أو بمبلغ أجور أو رواتب أو دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى عام واحد ، أو عن طريق الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى عام واحد ، إما العمل القسري لمدة تصل إلى سنتين سنوات ، أو السجن لمدة تصل إلى عام واحد. 2. عدم الدفع الكامل للأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى لأكثر من شهرين ، أو دفع الأجور لأكثر من شهرين بمبلغ أقل من الحد الأدنى للأجور الذي ينص عليه القانون الاتحادي ، والمرتزم من المرتزقة أو أي مصلحة شخصية أخرى من قبل رئيس المنظمة ، أو صاحب العمل - من قبل فرد ، أو رئيس فرع ، أو مكتب تمثيلي ، أو أي تقسيم فرعي هيكلي منفصل لمنظمة ، - يعاقب بغرامة قدرها مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل ، أو مبلغ الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو عن طريق العمل الجبري لمدة تصل إلى ثلاث سنوات من الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها ، أو السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات أو بدونها. 3. الأفعال المنصوص عليها في الجزء الأول أو الثاني من هذه المادة ، إذا ترتبت عليها عواقب وخيمة ، - يعاقب عليها بغرامة تتراوح بين مائتي ألف وخمسمائة ألف روبل أو بمقدار الأجر أو الراتب أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو بالسجن لمدة سنتين إلى خمس سنوات ، مع أو بدون الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة ل فترة تصل إلى خمس سنوات. ملحوظة. يعني عدم الدفع الجزئي للأجور والمعاشات والمنح الدراسية والبدلات والمدفوعات القانونية الأخرى الواردة في هذه المادة دفع مبلغ أقل من نصف المبلغ المستحق.

وهو دليل المحاسبة السوداء في مجال التجارة.

على سبيل المثال ، عدم إصدار شيك للعملاء

قد يشير أي دليل موثق إلى المحاسبة السوداء. بجانب. يمكن أن تكون شهادة الموظف دليلاً.

أعمل في شركة ذات مسؤولية محدودة ، حيث يتم إجراء مسك الدفاتر السوداء. عملت كأمين صندوق ، عانت من نقص قدره 500 ألف روبل. أنا حامل ، لقد استغلوا منصبي وأجبروني على كتابة إيصال (تم تحذيري بأنه لن يكون من الممكن الإشارة إلى الوصية غير الطوعية ، لأنهم سيقولون جميعًا أنني كتبتها بنفسي) وأتعهد بإيداع الأموال في حدود 2 أسابيع. اختفت الأموال في شباك التذاكر الأسود. لم تأخذ نقودًا ، لقد شعرت بالقلق فقط ، ووقعت على جميع الأوراق. ما الذي يمكن عمله في هذه الحالة وكيف نتجنب أي مسئولية ؟!

أبلغ الشرطة بالابتزاز. خلاف ذلك ، سيذهب صاحب العمل بالفعل إلى المحكمة وسيحدد كل شيء.

تقديم بيان إلى الشرطة بموجب المادتين 159 و 163 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي

سلام أنا مدرج في شركة ذات مسؤولية محدودة من قبل محاسب عمالي، رسميًا أدير سجل نقدي أسود ، ليس لدينا سجل نقدي أبيض. عند إعداد فاتورة (قمت بسحب الفاتورة من خلال الشركة اليسرى) ، ارتكبت خطأ بالإشارة إلى البنك الخطأ. وبناءً على ذلك ، تم خصم الأموال من حساب الشركة ، لكن لم يقم أحد بإعادة النقود إلينا. المدير يريد أن يعلق هذا المبلغ علي. هل يمكنني حماية نفسي بطريقة ما في هذه الحالة. أنهحوالي ألف روبل. شكرا.

اكتب خطابًا للبنك حول التحويل الخاطئ للمال واتصل بمالك الحساب.

كيفية تحصيل النفقة ، إذا لم تعمل بشكل رسمي وفي المحاسبة السوداء للمؤسسة ، فإن الراتب رسميًا هو 5000 ، والباقي يصل إلى 30000 مكافأة على ورقة منفصلة.

مساء الخير! يمكن للتدقيق الضريبي في الموقع التحقق من الوضع الحقيقي لهذه الشركة ، وبناءً على ذلك ، اتخاذ قرار يمكنك من خلاله معرفة ذلك دخل حقيقي زوج سابق... يمكن لمحصلي الديون (Bailiffs) الاستيلاء على جزء من الممتلكات. يمكنك التقدم بطلب إلى OSB من UFSSP لروسيا في منطقتك من خلال بيان (نسختان) موجه إلى كبار حاجبرئيس OSB UFSSP ، الشيء الرئيسي هو أنه على نسختك وضعوا بصمة الختم والمدخلات. رقم والتوقيع. إذا لم يكن ذلك مفيدًا ، فيمكنك تقديم شكاوى حول تقاعس المحضر وكبير المحضرين لرئيس OSP في خدمة Bailiff الفيدرالية في روسيا في منطقتك وفقًا للمادة 441 من القانون المدني التعليمات البرمجية الإجرائيةالاتحاد الروسي إلى مكتب المدعي العام أو مباشرة إلى المحكمة (أي واجب الدولة). الاتحاد الروسي. المسؤولية عن التأخر في دفع النفقة 1. إذا نشأ دين عن خطأ من شخص ملزم بدفع النفقة بموجب اتفاق على دفع النفقة ، يكون المذنب مسؤولاً على النحو المنصوص عليه في هذه الاتفاقية. 2 - إذا نشأ دين عن خطأ شخص ملزم بدفع النفقة بقرار من المحكمة ، يجب على المذنب أن يدفع لمتلقي النفقة غرامة قدرها ثانية واحدة في المائة من مبلغ النفقة غير المسددة عن كل يوم من التأخير. يحق لمتلقي النفقة أيضًا التعافي من الطرف المذنب التأخر في السدادالنفقة على من يلزمه بدفع النفقة ، وكلها ناجمة عن التأخير في الأداء التزامات النفقةالخسائر في الجزء الذي لا يشمله التنازل. القسم 99 القانون الاتحادي"بشأن إجراءات الإنفاذ" بتاريخ 02.10.2007 N 229-FZ. مبلغ الخصم من الأجور والإيرادات الأخرى للمدين وإجراءات احتسابها 1. يتم احتساب مبلغ الخصم من الأجور وغيرها من دخل المدين ، بما في ذلك من مكافأة مؤلفي نتائج النشاط الفكري ، من المبلغ المتبقي بعد اقتطاع الضرائب 2. عند تنفيذ أمر محكمة (عدة مستندات تنفيذية) ، لا يجوز حجز أكثر من خمسين بالمائة من الأجور والمداخيل الأخرى من المدين المواطن. يتم إجراء الاعتقالات حتى يتم احتواء الإعدام بالكامل وثيقة تنفيذيةالمتطلبات. 3. لا يسري الحد من مبلغ الخصم من الأجور والدخول الأخرى لمدين مواطن ، والذي تم تحديده بموجب الجزء 2 من هذه المادة ، عند تحصيل النفقة للأطفال القصر ، والتعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة ، والتعويض عن الضرر المتعلق بـ وفاة العائل والتعويض عن الضرر الناجم عن جريمة. في هذه الحالات ، قد لا يتجاوز مبلغ الخصم من الأجور والدخل الآخر للمواطن المدين سبعين بالمائة.

قريباً يجب أن أذهب في إجازة الولادة ، ووعد قسم المحاسبة بحساب الراتب كاملاً (أبيض وأسود) ، حسب المستندات التي سيحسبونها ، وهل من الممكن فعل شيء إذا كانوا يحسبونني باللون الأبيض فقط؟

أنا أعمل كصراف في متجر كبير ، حيث يتم إجراء مسك الدفاتر السوداء عن طريق لف سجلات النقد! هناك تقارير x في متناول اليد حيث يكون مقدار الأموال التي يتم إنفاقها يوميًا أكثر من 150000 روبل مما هو عليه في Z-report. أي أنه تبين أن هناك حوالي 6،000،000 من الأموال غير المحسوبة شهريًا. إنهم لا يخافون من أي شيء ، بل يقولون إنهم دفعوا كل الضرائب! أي لا عدالة لهم! والآن ، عند التحقق من الأموال السوداء وقاعدة UT ، يكشفون عن بعض التناقضات ويتهموننا والصرافين العاديين ، تقريبًا بسرقة الأموال! إلى من وأين يتم الاتصال في مثل هذه الحالات؟

سلام! من الضروري التقدم إلى الشرطة لبدء قضية جنائية بسبب التهرب الضريبي (المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). فيما يتعلق بالنقص ، حاول تسجيل المحادثة على جهاز ديكتافون واتصل بالشرطة لإبلاغها ببيان حول ابتزاز الأموال منك.

عملت محاسبا للصرافين في شركة. يقودون الأسود و محاسبة بيضاء... أريد أن أبلغ مكتب الضرائب بهذا. كيف يمكنني فعل ذلك؟ أرجوك قل لي.

اكتب بيانًا وهذا كل شيء. فقط لا تكتب مجهول ، tk. الرسائل المجهولة لا تعتبر.

محاسب أسود GOLOVINA OLGA GENNADIEVNA .19 أغسطس 1971 محتال متكرر ، لص ، مواطن من الاتحاد الروسي - غولوفينا أولغا جيناديفنا (كورتوفا ، سيدورينكو) ، سرق على مدى عدد من السنوات مبالغ كبيرة من الأموال من الحسابات الجارية مختلف الشركاتالتي عملت فيها ، بما في ذلك الشركة الممتلكات في الخارجهاينز هاينز. ولهذا أدينت في مايو / أيار 2009 بالسجن 5 سنوات مع وقف التنفيذ (أخفت هذه الحقيقة) ، لأن لديها ابنة قاصر في ذلك الوقت. بعد 0.5 عام ، واصلت Zarubezhneft أنشطتها الاحتيالية في مؤسسة أخرى ، بعد أن اختطفت في 4 سنوات مبلغ كبيرأكثر من 4 ملايين روبل .. قبل الفصل ، بعد دفع جميع الأموال المستحقة ، قمت بسداد عدة دفعات مرة أخرى ، وهكذا ، تم طرده من Zarubezhneft في أبريل 2015. أيضا Golovina O.G. (كورتوفا ، سيدورينكو) كان منظمًا لعدد من السرقات. سرقت المال من الشركة ، مع تقاعسها عن العمل وحفظ السجلات الأمي الذي جلب المزيد المزيد من الضرر... هاتف. تغيرت ، لا تجيب على الرسائل. أرباب العمل كن حذرا مع المحتال!
في هذه اللحظةتم فتح قضية جنائية ضد هذا المواطن ، والتي يتم التحقيق فيها من قبل FSB لروسيا في منطقة موسكو.

عنوان مكان إقامتها الدائم وتسجيلها: موسكو ، شارع مارشال فاسيليفسكي ، منزل 17 ، شقة 139.

سيرجي ، لماذا نحتاج هذه المعلومات؟ هذا ليس موقعًا لأصحاب العمل ، ولكنه موقع للمحامين.

في كثير من الأحيان ألتقي بشركات تتم فيها المحاسبة حصريًا خدمة الضرائبلتقديم التقارير ، لأنه "يجب أن يكون". في نفس الوقت ، يتم الاحتفاظ بالسجلات "لنفسي". إذا كان عملك أكثر تعقيدًا من عمل المستشار المستقل ، فمن المحتمل أن تحتوي هذه السجلات على أخطاء وسهو ، مما لا يسمح لك برؤية الصورة الحقيقية. هذه هي طبيعة الذاكرة البشرية ، التي تحتوي فقط على 7 ± 2 حالة في المرة الواحدة.

يحتاج العمل إلى محاسبة مناسبة. هناك ثلاث طرق مختلفة لتنظيمه:

• حافظ على "إمساك الدفاتر المزدوجة" مثل تلك الموصوفة أعلاه.
• لقيادة المحاسبة الصحيحةوتقديم التقارير. هذا صحيح ، لكنه مكلف.
• أود أن أقترح شيئًا بينهما: قيادة متعلم البيانات المحاسبية، وترتيب كل شيء كما ينبغي. ولأجل نفسك ، قم بتدوين الملاحظات مع بعض الإيضاحات. دع أقل عدد ممكن من الناس يعرفون عن هذه الملاحظات. تتلقى من قسم المحاسبة ميزانية عمومية "بيضاء" وكشف عن الأرباح والخسائر. من ملاحظاتك السرية ، قم بإجراء تعديلات على النهاية تقارير محاسبية، وتحصل على تقارير ممتازة "لنفسك". لا يمكنك فعل ذلك على ركبتك.

مزايا هذا النهج:

1. يتجنب المشاكل مع القانون. يتم النص على المسؤولية الجنائية لعدم دفع الضرائب (المادتان 198 و 199 من القانون الجنائي). المسؤولية الجنائيةيبدأ من مبلغ 600 ألف روبل ضرائب منخفضة لمدة ثلاث سنوات.

2. يلغي الحاجة إلى إعادة اختراع العجلة حيث هناك نظام موثوق ومثبت وراسخًا... مبدأ دخول مزدوجتستخدم لمدة 600 عام. نشأت في إيطاليا في القرن الخامس عشر ، عندما كتب لوكا باتشولي أطروحته عن الحسابات والسجلات. منذ ذلك الحين ، لم تخترع الإنسانية أي شيء أفضل في مجال المحاسبة ، بل قامت فقط بتكييف الطريقة قليلاً مع الاحتياجات الحديثة.

3. هناك برامج جاهزة والمتخصصين الجاهزين لبخ. محاسبة. خذها واستخدمها.

4. في الآونة الأخيرة ، ظهرت الكثير من الخدمات المحاسبة عبر الإنترنت. انها رخيصة جدا ومريحة(تبلغ تكلفة الوصول إلى الإنترنت 300 روبل / شهر) ، خاصة إذا كان عملك يتم في عدة أماكن ، على سبيل المثال ، في نقاط بيع مختلفة. إذا كانت الشركة تجلب لك أموالًا غير نقدية أو تأتي الأموال إلى المحافظ الإلكترونية ، فمن المستحيل إخفاء هذا الدخل ، وليس من المنطقي إخفاء النفقات ، لأن النفقات يمكن أن تقلل فقط من ضرائبك. لا تخف من تكليف الإنترنت بالمعلومات. لديك كل شيء أبيض.

5. سوف تتجنب الصعوبات الإضافية التي تنشأ عند إجراء "إمساك الدفاتر المزدوجة":

• المحاسبة الموازية لنفسك وللمكتب الضريبي هي عمل مزدوجوالعمالة تكلف المال. سوف ينمو عملك - سيتعين عليك الاحتفاظ بفريق عمل مزدوج من المتخصصين في المحاسبة.
• تجعل المحاسبة الموازية من الصعب الحصول على قرض أو استثمار ، لأنها تؤدي إلى حقيقة أن الإدارة تولي القليل من الاهتمام للمحاسبة ، وتخلق فوضى. لكنسوف ينظر المستثمرون والبنوك بالضبط إلى حساباتك

أكثر الضرائب المزعجة هي ضرائب الرواتب. يبدو فقط أنهم يشكلون 13٪. في الواقع ، إذا تم حساب كل شيء بعناية ، فقد اتضح أكثر من ذلك بكثير: من أجل إعطاء 100 روبل للموظف الذي في يديه ، يحتاج صاحب العمل إلى إعطاء 150 روبل ، أو حتى 170 روبل ، اعتمادًا على نظام الضرائب في هذا النوع من الأعمال. . لذلك ، أحاول الاستعانة بمصادر خارجية كلما أمكن ذلك بدلاً من تعيين موظف. يكاد يكون هذا دائمًا أكثر ربحية. بالطبع في الجميع حالة محددةيجب أن تحسب بشكل منفصل.