نحن نقدم لك استمرار مقالات رأس القسم التحليلي ذ.م.م ريفي Yuvchenko غريغوري ألكساندروفيتش في موضوع "البنوك والنظام المصرفي".
كما تفهم، يتم إنشاء منظمات ليوم واحد الأخيرة في السلسلة المذكورة أعلاه حصريا لسحب النقود وحياتها بالنسبة لهم أعلى بكثير من كيان قانوني عادي أو IP. وفقا للمعلومات التي عبرت في اجتماع في البنك المركزي للبنك المركزي، فإن متوسط \u200b\u200bالسوق لاستقبال النقد هو 3-6٪ من الإيصالات إلى الحساب الجاري. حتى هذه القيمة التي أؤمن بها (بناء على ممارسات عملها في قسم التشغيل) المبالغة في تقديرها، ل النقدية الطبيعية النقدية غير ضرورية على الإطلاق - الآن من أجل عدم النقود، يمكنك شراء كل ما تحتاجه لأنشطة الشركة، باستثناء بروكيل الجيد لبينيتور (من تجربة شخصية).
يشار عادة المدافعين النقدين إلى 2 جوانب مهمة: الأموال - أرخص، وكذلك بدونها، بعض الأنشطة المحددة المتعلقة بقاء البضائع من السكان (منتجات C / X، خردة المعادن، إلخ) مستحيلة. قد يكون شراء النقد أرخص فقط إذا كانت هذه النقدية ستذهب "اللوائح النقدية السابقة"، أي مع هذا الشراء، لن يدفع البائع الضرائب. كما تفهم، راجع ذلك دفاعا عن الشكل النقدي للحسابات قبل منظم الدولة، لوضعها أقل ما يقال، بشكل غير صحيح.
لكن أنواع الأنشطة المتعلقة بالحاجة إلى كميات كبيرة من المال هي حقا هناك، وكلها ممزقة منذ فترة طويلة من قبل البرتغال بسبب الحاجة الشرعية إلى صالة. منفصلة رواد الأعمال من غيرهم من الآخرين في هذه القضية ليس صعبا - هذا العمل يستهلك وقتا طويلا ومطالبة بمرافق الدولة والتكنولوجيا والتخزين. زيارة إلى المنظمة تبدد الشكوك في أي مدقق. من الصعب أن تتم المراجعات "الافتراضية" بالتوازي مع الأعمال الحقيقية، لكنني سأكتب عن هذه الحالة بشكل منفصل.
وبالتالي، تندرج المؤسسات التي تتلقى حصة كبيرة بانتظام من الإيرادات النقدية في منطقة مراقبة خاصة وستكون الرابط الأول في طريقة تحديد ومحكم المخططات غير القانونية.
لا يجوز للشركات - المحتجزين المشاركين في المخطط إزالة النقدية بشكل عام، ولكن أيضا في أنشطتهم هناك ميزات تميزهم عن المنظمات التي تنفذ الأنشطة الاقتصادية الحقيقية:
معدل نسبة عالية إلى البقايا؛
الغياب (أو حصة ثانوية من الثورات) المدفوعات للتكاليف الإدارية والاقتصادية، في دفع للعمل، لدفع الضرائب؛
حدوث دائرة ضيقة من المقابلات (المشترين والموردين)، في المحاولين عديمي الخبرة في نفس الأقرف، يمكن أن يكون أحد النظير نفسه أولا المشتري، ثم المورد؛
تنفيذ شراء وبيع البضائع من مختلف القطاعات (على سبيل المثال، شراء المنتجات الزراعية، وبيع مواد البناء)، مرة أخرى، عادة ما تكون في مجال تحويلات عديمة الخبرة.
مزيج من تحليل الميزات المذكورة أعلاه ويسمح البنك لتحديد العملاء الذين ينتمون إلى مجموعة المخاطر. يمكن تبديد الشكوك حول أنشطتها أو تأكيدها بمجمع من الأنشطة الإضافية - طلب وتحليل المستندات المحاسبية الأولية والتفتيش على مقر المكتب والإنتاج والمستودعات وتحليل المعدات الحالية والموظفين والمحاسبة الإبلاغ عن المحاسبة.
وفقا لنتائج مجموعة من التدابير، يقوم موظف مسؤول في البنك بصياغة حكم محمز محترف، فيما يتعلق بمشاركة العميل للمخططات المحظورة بموجب التشريعات المتعلقة بالضبط، وفقا لنتائج البنك الذي يقدمه البنك قرارا أو على إنهاء العلاقات مع العميل، أو استمرارها. بالمناسبة، قد تنشأ صعوبة معينة مع وقف العلاقات من قبل - في القانون المدني للاتحاد الروسي، لم يكن لدى البنك الحق في كسر العقد من جانب واحد، ولكن 134-ФЗ مؤرخة 06.28.2013 القضاء على هذه العقبة.
في الوقت نفسه، في الوقت نفسه من النشاطات الحالية هناك قيود على مقدار العمليات الحسابية النقدية في إطار عقد واحد - 100 tr. (مؤشر البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1843 - من 06/20/2007). بالطبع، لا تتوقف المنظمات عديمي الضمير، وعقود "حزم الطوابع".
بالإضافة إلى ذلك، يلزم البنك بإرسال تقارير عن عمليات العملاء إلى FSFM، رهنا بالسيطرة الإلزامية (امتلاك ميزات معينة)، أو عن أولئك الذين يعتبرهم البنك نفسه مشكوك فيه. لسوء الحظ، لا تعطي هذه الممارسة مساعدة ملموسة للبنوك بسبب عدم الاستجابة من نهاية فاينترجة. في الجلسة المذكورة أعلاه، أشار ممثلو سبربانك إلى عام 2013 أرسلت اللجنة المركزية للمجلس الأمني \u200b\u200bللاتحاد الروسي أكثر من 170 ألف رسالة إلى FSFM ولم تحصل على إجابة واحدة. قد يكون هذا بسبب حقيقة أنه، في رأيي، هذا القسم مهتم فقط بمبالغ تسعة الأصفار وما فوق.
ذ م م "Rusendder"
المواد هي الملكية
ما هي التدابير التي يمكن للبنوك عن العملاء يمكن تطبيقها؟
متى يكون لدى البنك الحق في تعليق العمليات على الحسابات وإنهاء اتفاق الحساب المصرفي؟
ما هي العمليات التي تتأثر بالإشباد والعبور؟
كيفية تجنب عملاء المخاطرة؟
عززت الدولة مكافحة الحبوب والشركات التي تذهب من الضرائب. انضم البنك المركزي إلى السلطات الضريبية، التي أمرت منظمات الائتمان للسيطرة على حسابات العملاء، وترفض العملاء المشبوين في حساب الحسابات. البنوك الآن لا تساعد فقط الضرائب مع غسل الأموال - تحولوا إلى الزوجي.
جميع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين هم عملاء من البنك، وهم ملزمون باستخدام المدفوعات غير النقدية وإعطاء الإيرادات إلى البنك. يتم إجراء إيصالات من المشترين والمدفوعات للمواد والعمل المقاولين والخدمات من الحساب الجاري في البنك، والذي يفتح في وقت واحد مع تسجيل الشركة إلى EGRUL.
شروط خدمة العملاء، ترتيب فتح وإغلاق الحساب مكتوب في عقد الخدمة المصرفية. تقوم البنوك برصد عمليات العملاء وفقا لمتطلبات القانون الروسي والقواعد الداخلية لمؤسسة الائتمان. يهتم كلا البنوك والعملاء المصرفيين بالتعاون على المدى الطويل من المنفعة المتبادلة.
من أجل أن تكون أنشطة الشركات والبنوك من الامتثال للتشريعات، تخلق الدولة شروطا بموجبها البنوك أنفسها ليست مربحة للتعامل مع عمليات مشكوك فيها.
على وجه الخصوص، من قبل القانون الاتحادي ل 06.28.2013 رقم 134-FZ "بشأن التعديلات على الأعمال التشريعية المختارة للاتحاد الروسي من حيث مكافحة المعاملات المالية غير القانونية"، يتم إجراء تعديلات كبيرة على بعض القوانين الرئيسية. إنهم يهدفون إلى مكافحة شركات ليوم واحد، وتوسيع صلاحيات السلطات الضريبية.
لمعلوماتك
يتعين على البنوك المتعلقة بطلب من السلطات الضريبية تقديم معلومات حول الحسابات والودائع (الودائع)، والأرصدة عليهم، والعمليات المصرفية (بما في ذلك الترجمات الإلكترونية) منظمات الملكية الفكرية والملكية الفكرية والأفراد. تلقت السلطات الضريبية الحق في تعليق العمليات بشأن الحسابات المصرفية للمنظمات.
بالإضافة إلى ذلك، القانون الاتحادي في 07.08.2001 رقم 115-FZ "بشأن تقنين مكافحة الإيرادات (غسل) الإيرادات التي تلقاها جنائية وتمويل الإرهاب" المشار إليها فيما يلي باسم القانون الاتحادي رقم 115-FZ) في 1 سبتمبر 2016 ، تم إجراء التغييرات. من هذا التاريخ من قبل هيئة معتمدة تنفذ إشراف عمليات الحساب المصرفي، أصبح البنك المركزي للاتحاد الروسي البنك المركزي للاتحاد الروسي، أي السيطرة على الدولة والمعارضة لإدخال الدخل الجنائي بين اختصاص بنك روسيا.
الرسالة الأخيرة المتعلقة بالسيطرة على النقد النقدية غير القانونية بمشاركة البنوك - العدد في 01-12/40 "بشأن معايير تحديد علامات تورط مرتفع مؤسسة ائتمانية في إجراء عمليات نقدية مشكوك فيها و (أو) "- خرج 07/27/2017. في ذلك، قام بنك روسيا بمراجعة المعايير التي تشير إلى درجة عالية من تورط مؤسسات الائتمان في إجراء عمليات نقدية مشكوك فيها (أو).
يتم تطبيق معايير جديدة من قبل وكالات إقليمية مخولة بالإشراف على أنشطة مؤسسات الائتمان في تقييم مؤسسات الائتمان بشأن نتائج العمل للربع الرابع من عام 2017 والفترات اللاحقة.
سابقا، يمكن للبنوك إغلاق حسابات لسببين رئيسيين:
1. عدم كفاية مبلغ الأموال في حساب مصرفي (الموصوف في العقد). لا ينص التشريع الروسي على الحد الأدنى للمبلغ المبلغ الذي يجب أن يكون دائما على الحساب. ينشئ البنك نفسه ويصفه في العقد في وقت فتح حساب. عادة، لم تستخدم البنوك هذه الحق، ووافقت على العميل ونقح شروط العقد.
2. الغياب لمدة عامين (أو الفترة المنصوص عليها في العقد المصرفي هو عادة سنة) من الأموال في حساب العميل وعمليات الحساب، شريطة أن يكون بعد شهرين من تاريخ اتجاه البنك، البنك لم يتلق أموالا لحساب العميل (الفقرة 1.1 من الفن. 859 "إنهاء اتفاقية حساب مصرفي" من القانون المدني للاتحاد الروسي؛ كذلك - القانون المدني للاتحاد الروسي)
الآن يتم منح البنوك الحق في منع حساب العميل في حالة تحديد علامات المنشأة في القانون الاتحادي رقم 115-FZ. في الأساس، هذه حسابات العملاء التي تعرضت للاشتباه في البنوك بأنها شركات "مشكوك فيها".
لاحظ أن البنوك نفسها غير مهتمين برفض العمليات - حتى تتمكن من فقدان العملاء، وهذا سيؤثر سلبا على دخل البنوك بأنفسهم. ومع ذلك، أجبروا على اتباع توصيات البنك المركزي للاتحاد الروسي والامتثال لمتطلبات القانون الاتحادي 115-FZ - عدم امتثالها يمكن أن يكون أساس الترخيص مع مؤسسة ائتمانية.
ما يفهم على وجه التحديد بنك روسيا بموجب مصطلح "عمليات مشكوك فيها"، يمكنك أن تتعلم من الرسالة من 04.09.2013 رقم 172-T "بشأن التدابير ذات الأولوية في تنفيذ الإشراف المصرفي": "العمليات المشكوك فيها التي يتم تنفيذها من قبل منظمات العملاء التي لديها طبيعة وعلامات غير عادية على عدم وجود معنى اقتصادي صريح والأهداف المشروعة الواضحة، والتي يمكن تنفيذها لإبرام رأس المال من البلاد، وتمويل استيراد "الرمادي"، ونقل الأموال من غير النقدي إلى النقد والرعاية اللاحقة من الضرائب، وكذلك للحصول على الدعم المالي من الفساد وغيرها من الأغراض غير القانونية ".
يتم تقديم الوصفات الحديثة للبنوك لتحديد العمليات المشكوك فيها في التوصيات المنهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي في 21 يوليو 2017 2017 السيد رقم 18.
عمليات مشكوك فيها وفقا لرسائل وتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي:
1. الطبيعة المربكة للمعاملة التي ليس لديها معنى اقتصادي (على الرغم من أنها ليست واضحة تماما كيفية تحديد درجة المعنى والمعنى الاقتصادي).
2. قلق العميل المفرط بشأن السرية فيما يتعلق بالعملية.
3. يقوم العميل بإهمال شروط أكثر ملاءمة لخدمات الاستقبال (رسوم أجر العمولة، ومعدلات الودائع العاجلة (الودائع) والودائع).
4. ستكون العمليات مشكوك فيها إذا لم يقدم العميل مستندات تأكيد لفترة طويلة أو إذا كان البنك ببساطة لا يمكنه التحقق من المعلومات المقدمة.
5. زيادة كبيرة في المبلغ على الحساب مع التحويل اللاحق إلى مؤسسة ائتمانية أخرى.
6. التحويلات المنتظمة إلى التحويلات باستخدام المدفوعات الإلكترونية مع النقد اللاحق (تشمل هنا محافظ Qiwi، أموال كهربائية، ياندكس، إلخ).
7. المعاملات على الحسابات المصرفية أكثر من 600000 روبل. لتحطيم كمية كبيرة من التشغيل للحصول على مبالغ أصغر لفترة قصيرة من الزمن، فإنها لا تعمل لفترة قصيرة، لأن الكمية الإجمالية لجميع العمليات لفترة زمنية معينة تؤخذ في الاعتبار عند تحليل "الشك".
8. عدم النقدية من حساباتها إلى ودائع العميل - فرد، شخص مفتوح في بنك آخر، والإزالة اللاحقة لهذه الأموال نقدا تبدو مشكوك فيها.
9- تندرج المشتريات العادية بمساعدة بطاقة بنكية على الإنترنت أيضا تحت "عمليات مشكوك فيها"، ولأي مبالغ.
10. إيصالات كبيرة في حساب العميل، لم تكن العمليات التي لم يتم إجراؤها لأكثر من 3 أشهر من الأشهر الماضية أو كانت ضئيلة خلال هذه الفترة مقارنة بالأنشطة المعتادة لهذا العميل، تليها إزالة النقد في التكاليف الاقتصادية أو سحب النقدية باستخدام بطاقات الدفع وبعد
وفقا للمعايير المدرجة في تسمية ثابتة مشكوك فيها، حتى شركة صغيرة مشتركة لها صعوبات مالية مؤقتة.
بالإضافة إلى ذلك، فإن البنك المركزي للاتحاد الروسي في رسالة مؤرخة 31 كانون الأول (ديسمبر) 2014، رقم "إفتراض انتباه مؤسسات الائتمان إلى عمليات العملاء الفردية" أشار إلى علامات عمليات النقل التي لا تملك معنى اقتصادي وهدف شرعي وأمرت البنوك بإيلاء اهتمام خاص لهم.
وبالتالي، يمكن تمييز عمليات الترانزيت بمجموعة (وجود متزامن) للميزات التالية:
تأتي الشركات التالية إلى منطقة زيادة اهتمام البنوك
لذلك، حتى لا يسبب للاشتباه في البنك، من الضروري عدم انتهاك الإعدادات المذكورة أعلاه للبنك المركزي. تحدث عن كيفية القيام بذلك.
هناك شركات تجعل العديد من الموظفين (المدير العام، كبير المحاسبين، مدير المبيعات)، وعلى Poltavka، والباقي يدفع الراتب في المغلف. في الوقت نفسه، تظهر نشاط أعمال الشركة وتضخمها في حساب بنكي أن شخصين أو ثلاثة غير قادرين على التعامل مع هذا النطاق للعمل. تقع مثل هذه الشركة تلقائيا تحت مراقبة الخدمات المصرفية والخدمات الضريبية.
في ولاية Stroykomplekt LLC، 5 موظف: الرئيس التنفيذي، وهو كبير المحاسبين (مقبول على Poltavka) والمهندس وثلاثة عمال.
الشركة لديها معدات النجارة والمنتجات من الخشب - لوح ذو حدين، بطانة، مجلس الجنس.
تبلغ قيمة مبيعات الشركة حوالي 1.2 مليون شهريا.
مؤسسة الأجور 74 ألف شهريا، يتم دفع الراتب الرسمي للبنك بشكل غير منتظم.
من الواضح أن مثل هذا العمل من 3 العاملين لا يستطيعون الوفاء. في الواقع، توظف الشركة 15 شخصا.
المنظمات والصناديق النقدية، لا تحتفظ بالمال على الحساب - بمجرد استلامها من المشترين، في اليوم نفسه أو في اليوم التالي، يقومون بإزالة النقد أو نقلهم إلى بطاقة الشركات أو بطاقات الموظفين.
لا تفعل الشركة الضميرة، عادة ما يستغرق وقتا بين المدفوعات من المشتري ودفع نفقات الشركة.
بالإضافة إلى ذلك، اعتمادا على نوع وميزات العقد بين الشركة ومؤسسة الائتمان، قد يطلب البنك أن يطلب مبلغ الأموال من حساب العميل أقل من الحد الأدنى للحجم الذي حددته القواعد أو العقد المصرفي (الفقرة 2 من فن. 859 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يلزم البنك المركزي المنظمات الائتمانية بمراقبة الشركات التي لا توازن في الحساب أو أنها أقل بكثير من حجم مبيعات الحساب أو التوازن في العقد المصرفي. قد يستتبع مثل هذا الموقف إغلاق حساب العميل.
لمعلوماتك
لا يحدد البنك المركزي ما يجب أن يكون الرصيد يجب أن يكون هذا - يقرر البنك وفقا للمنشآت الداخلية والعقد مع العميل. مجموعة العديد من البنوك هذا الحجم في حدود 500000 روبل.
لتجنب حالات الصراع مع البنك، يجب على المنظمات الامتثال لشروط العقد المصرفي، لكسب المال على الفور، ولكن بعد بعض الوقت، وقضاءهم على الاحتياجات الاقتصادية أو دفع الراتب للموظفين.
لا تدفع مكاتب "الخصم" مقابل الإيجار والمرافق والكهرباء ومرافقة البرامج المحاسبية والقرطاسية، أي ليس لديها تكاليف ممارسة الأنشطة الاقتصادية.
يحدث ذلك أن شركة من النفقات تدفع النقدية، على سبيل المثال، للقرطاسية، مياه الشرب، ولكن تكاليف الإيجار، المرافق، يتم تنفيذ الكهرباء على عدم النقود على أساس العقود المبرمة مع كيانات قانونية.
إذا رأى البنك المدفوعات المذكورة أعلاه، فهو لا ينشأ شكوك حول هذه الشركة.
معيار آخر يجب على البنوك تقييم عملائها من الشركات - الحد الأدنى لعتبة العبء الضريبي.
العبء الضريبي في هذه الحالة هو نسبة الضرائب التي تدفعها الشركة إلى الميزانية من حسابها الجاري، إلى مبيعاتها حول هذا الحساب.
ترد الوصفات الطبية للمصارف في التوصيات المنهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 18 - السيد من 21 يوليو 2017. يجب أن يكون حجم الضرائب المدفوعة من الحسابات المصرفية وغيرها من المدفوعات الإلزامية لنظام ميزانية الاتحاد الروسي في المتوسط \u200b\u200bمن 0.5٪ إلى 0.9٪ من مبيعات الخصم على الحساب أو القيم، وهو يتجاوز قليلا (كقاعدة عامة، هو عليه 1٪).
سجل البنوك جميع الإيصالات والشطب من حسابات التسوية للشركات، وكذلك المدفوعات الضريبية المعنية بكل رموز تشغيل.
في تقييم العبء الضريبي، يتم تشجيع البنوك على مراعاة طبيعة فرض الضرائب العميل، لتقييم مقارنة فرصها الحقيقية لصيانة الأنشطة الاقتصادية وحجم الضرائب والرسوم مع أحجام العمليات التي تنفذها حسابات.
تنتج الشركة في نظام الضرائب العام وتنفذ الأجهزة المنزلية. إيرادات الشركة وفقا للبيان المالي لعام 2016 - 35 مليون روبل.
في حالة 20 موظفا. صندوق الأجور - 6 ملايين سنويا.
الشركة المدرجة في الميزانية وفقا لأوامر الدفع:
من حساب تسوية الشركة، تم دفع المدفوعات بمبلغ 32.5 مليون روبل. في السنة.
(2 200 000 + 1 500 000 + 780 000 + 1 560 000) / 32 500 000 = 0,2.
والنتيجة أقل من مجموعة البنك المركزي.
قد يكون العبء الضريبي المنخفض لبدائل دوران كبير على الحسابات لأسباب جيدة، على سبيل المثال:
مع عبء ضريبة منخفضة، يجب توفير الشركة مع توضيضا للبنك، والذي يشير إلى أسباب ضعف العبء الضريبي.
تعمل الشركة على نظام الضرائب المشترك يعمل أعمال البناء والتركيب بموجب عقد البناء المبرم مع العميل. العقد لا يوفر قبولا مرصصا للعمل. سيتم توقيع قانون قبول ونقل العمل بعد كامل العمل.
تلقت الشركة سلفا بمبلغ 15 مليون روبل. تم شراء المواد بمقدار 10 ملايين روبل للتقدم المستلم، واستأجرت معدات البناء بمبلغ 200 ألف روبل، وقد صدر الراتب بمبلغ 1500 ألف روبل. ونقل إلى الميزانية وفقا لأوامر الدفع:
تم إجراء حساب الشركة الجاري المدفوعات بمبلغ 12،285 مليون روبل.
حمولة ضريبة الشركة: 195،000+ 390 000/12 285 000 \u003d 0.05٪.
تعمل الشركة في تجارة التجزئة عبر المتجر، الذي يقع في منطقة موسكو. منطقة المتجر - 100 م 2.
الشركة تدفع UNVD. معدل الضريبة - 15٪ من الدخل المنصوص عليه. زيادة الدخل في هذه الحالة هو منطقة المتجر.
تخدم الشركة 4 البائع - أمين الصندوق، رئيس المحاسب والمدير. بالنسبة للربع، يتم تكريم الأجور بمبلغ 615 ألف روبل. تم إدراج NDFL 79 ألف روبل ومدرجة، وقسط التأمين من 160 ألف روبل مستحقة ودفع.
تحديد العبء الضريبي.
حساب UTII:
1. تحديد الربحية الأساسية ل "تجارة التجزئة (من خلال الكائنات مع التداول ..." (الكود - 07).
لمعلوماتك
يتم تعيين حائد Yenft من قبل الحكومة لكل نوع من ريادة الأعمال التي تؤثر على هذا النظام الضريبي.
في حالتنا، يتم تحديد العائد لكل 1 م 2 من مساحة البيع بالتجزئة. للتجزئة، يساوي 1800 روبل.
2. نحن نعتبر القاعدة الضريبية لكل شهر (العائد الأساسي × المؤشر الفيزيائي × K1 × K2):
1800 فرك. × 100 × 1،798 × 1 \u003d 323 640 فرك.
3. احسب إجمالي القاعدة الضريبية للربع:
323 640 فرك. × 3 أشهر. \u003d 970 920 فرك.
4. نحن نعتبر التصرف الأولي للربع (قاعدة الضرائب × معدل الضريبة):
970 920 فرك. × 15٪ \u003d 145 638 فرك.
تحديد الخصم (أقساط التأمين التي لا تتجاوز envd / 2 الأولي):
160 000 فرك. (المساهمات)\u003e 72 819 فرك. (145 638 روبل / 2).
حساب الضريبة (الضرائب الأولية - خصم):
145 638 فرك. - 72 819 فرك. \u003d 72 819 فرك.
الضرائب المستحقة ودفعت للربع - 72 819 روبل.
مقدار جميع الضرائب المدفوعة للميزانية والصناديق الخارجة عن الميزانية للربع:
72 819 فرك. + 79 000 فرك. + 160 000 روبل. \u003d 311 819 فرك.
بلغت إيرادات الربع 2.2 مليون روبل. في الوقت نفسه، وفقا للخطة المصرفية للمنظمة، المعتمدة من قبل البنك، فإن الشركة لديها الحق في إنفاق إيرادات نقدية لدفع الرواتب وإصدار النقود إلى التقرير المتعلق بالموظفين.
في مكتب أمين الصندوق بشأن الخطة النقدية، يسمح له بتخزين أكثر من 150 ألف روبل.، أي الرصيد في مكتب المنظمة يجب ألا يتجاوز المبلغ المحدد.
مبيعات الموظفين - تم دفع 535 ألف روبل من أمين الصندوق - 535 ألف روبل، أصدر تقريرا عن الاحتياجات الاقتصادية البالغ 120 ألف روبل.
وضع إيرادات النقدية إلى البنك 1545 ألف روبل.
من الحساب الجاري، دفعت المنظمة ضرائب وأقساط التأمين، وتأجير المتاجر، والكهرباء، والسلع المشتراة، وخدمات الاتصالات، ودعم برامج الكمبيوتر - 1.5 مليون روبل فقط.
311 819 فرك. / 1 500 000 فرك. \u003d 0.21.
يجب ألا تتزامن عناوين IP للشركة البيضاء والإشباسية. في التوصيات المنهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي في 21 يوليو، 2017 رقم 18 أشار إلى أنه إذا كان عناوين IP وأرقام الهواتف والتوقيع الرقمي للشركة يتزامن مع جهات الاتصال للشركة، والذي شوهد في غسل الأموال ، يجب أن تنبيه البنوك والشركة البيضاء تحت الشك ليس فقط موظفي البنك، ولكن أيضا ضريبة.
من بين بنوك الفائدة الخاصة تدفع تجار التجزئة الذين يعملون مع النقد والمشاركة في مخططات "النقدية".
توصيات منهجية للبنك المركزي للاتحاد الروسي في 04.12.2015 رقم 35-MR "على تحسين اهتمام مؤسسات الائتمان لعمليات العملاء الفردية" مع مؤسسات الائتمان. ومع ذلك، ستكون مثيرة للاهتمام والشركات التي تشارك في تجارة التجزئة في المنتجات الغذائية، مواد البناء، السيارات، السيارات الخفيفة، إلخ. خاصة تلك لأي سبب من الأسباب لا تمر نقدا، ولكن في نفس الوقت على حساباتهم الحالية بانتظام (أكثر من مرة في الأسبوع) التسجيل من المنظمات الأخرى. هذه العمليات من بنك روسيا يدعو إلى أن البنك لديه الحق في رفض العميل في ارتكاب الحساب.
على وجه الخصوص، يلاحظ أن النقد النقدية النقدية نقدا، والتي ينبغي تخزينها في الحسابات المصرفية، لا يتم تخزينها في حسابات، ولكنها تنتقل إلى منظمات أخرى. قائمة هذه المنظمات قائمة الأموال الواردة في شكل غير نقدي للحساب الجاري لمنظمة التجارة، كقاعدة عامة، بموجب عقود، إن إعدامها لا يعني دفع ضريبة القيمة المضافة - بشأن اتفاقيات الوكالة، اتفاقات القروض، المهمة من حقوق المطالبة، إلخ.
من أجل تحديد الدوائر النقدية، يوصي بنك روسيا بمؤسسات الائتمان الانتباه إلى حسابات التسوية تجار التجزئة، والتي:
كما أمر البنك المركزي بنوك تجارية بطلب معلومات من منظمات البيع بالتجزئة وهي الأساس لإنشاء أموال من حسابها الجاري الذي يثبت المعنى الاقتصادي والأهداف المشروعة لهذه التسجيلات. الآن ستتطلب البنوك التجارية أدلة على أن كل هذه العمليات غير النقدية تحتاج حقا إلى تجار التجزئة وكانوا شرعيين.
وفقا لتقديرات بنك روسيا، قد يكون الأهداف الصحيحة لهذه المعاملات النقدية من الضرائب، والتقنين (غسل) الإيرادات التي تم الحصول عليها عن طريق الوسائل الجنائية، وغيرها من الأهداف غير القانونية.
لذا، إذا كان ذلك خلال السنة التقويمية، فسوف يضاعف البنك تنظيم تجارة التجزئة في العملية المصرفية، يحق له إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي.
يرسم بنك روسيا انتباه مؤسسات الائتمان إلى مخططات غير قانونية للنقد النقدية مع مشاركة وكلاء الدفع.
العلاقات التي تنشأ في تنفيذ الأنشطة بشأن استلام محطات الدفع للأموال التي تهدف إلى تحقيق التزامات الفرد قبل مزود دفع العمل، والخدمات، تنظم القانون الاتحادي ل 03.06.2009 رقم 103-FZ "بشأن أنشطة الاستقبال مدفوعات الأفراد المنفذة من قبل وكلاء الدفع "يشار إليها فيما يلي باسم القانون الفيدرالي رقم 103-FZ).
عامل الدفع هو الشخص الذي يأخذ الأموال لدفع ثمن السلع والخدمات من قبل الأفراد لتسجيلهم في حساب مصرفي.
تحت أنشطة تلقي مدفوعات الأفراد مفهومة:
وفقا للقانون الفيدرالي رقم 103-FZ وكلاء:
تكمن أنشطة وكيل الدفع فقط في استقبال المال لصالح طرف ثالث. يتلقى الوكيل نقدا من المشترين، كامل المبلغ النقدية المستلمة، يجب أن يسرد حسابه المصرفي الخاص (حتى هذه النقطة، من المستحيل طرح أجرته). سيتم نقل فقط من الأغراض الخاصة إلى حسابات أخرى إلى حسابات أخرى (الفقرة 4 من الجزء 16 من الفن. 4 من القانون الاتحادي رقم 103-FZ).
وفقا للقانون، يجب أن تقيد وكلاء الدفع إلى حساب مصرفي خاص، من هناك الأموال بالفعل مقدمي الخدمات. ولكن في الممارسة العملية، لا يتم ذلك دائما وليس بالكامل، وأحيانا يحصل في بعض الأحيان على النقد غير المسموح به إلى المنظمات، والاستقبال منهم بدلا من ذلك من خلال أموال نقدية ليوم واحد على حساباتهم الحالية، أي مخالفات نقدا.
في هذا الصدد، تم تطوير المبادئ التوجيهية لزيادة انتباه مؤسسات الائتمان إلى عمليات العملاء الفردية (المعتمدة من قبل بنك روسيا 04.04.2015 رقم 9-MR)، والتي تهدف إلى تقليل إشراك مؤسسة ائتمانية في مخططات غير قانونية وبعد
شركة تجارية بالجملة تنفذ الأجهزة المنزلية. لم يتم توفير بيع التجزئة، ولا توجد سجلات نقدية. يباع عدد سكان المعدات من خلال وكلاء الدفع.
يأخذ وكيل الدفع نقدا من المشترين والائتمانات الخاصة بهم على حسابه الخاص في البنك؛ المكافآت - 5٪ من المبلغ الوارد من المشترين. علاوة على ذلك، مع حساب خاص، يتم نقل الأموال إلى حساب التسوية لشركة تجارية ناقص مكافأة عمولة الوكيل.
البيع بالجملة شركة تجارية تريد النقدية. بالاتفاق مع وكيل الدفع، لا يتم سرد جميع النقد المستلم من المشترين في حساب خاص للوكيل - جزء من النقد يتم نقله إلى الشركة التجارية لأجذيب معين، السماح ب 8٪ من النقد المستحق. تحتوي شركة Trading Part This Complete على خصم.
خلال الربع، تلقى وكيل الفواتير من المشترين من الأشخاص البدني 1.5 مليون روبل، من الأموال المستلمة 1075 ألف روبل. وضع على حساب خاص. ثم 1 مليون سرد الشركة التجارية؛ ترجمت لجنة 75 ألف روبل إلى حسابه الجاري.
الباقي 425 ألف روبل. تمنى شركة تجارية الدخول نقدا. 391 ألف روبل. أقر وكيل الدفع نقدا، وارتفاع 34 ألفا ككافأة خاصة للخدمات.
425 ألف روبل. الشركة التجارية صممت كخصم على الأسهم "الجمعة السوداء".
يتم فتح حساب خاص للوكيل وحساب التسوية لشركة تجارية في البنوك المختلفة. في هذه الحالة، يضع وكيل الدفع المال لحساب خاص وبالتحديد من مدفوعاتها إلى كيان قانوني. يتم تنفيذ متطلبات التشريع. للوهلة الأولى، مثل هذه الصفقة من اشتباه البنك لا تسبب. قد تحدث المشاكل مع تدقيق الضرائب المباشر.
بالإضافة إلى ما سبق، يدفع البنك اهتماما وثيقا بموقع المنظمة.
ومع ذلك، فإن الفشل في تقديم معلومات موثوقة حول موقع المنظمة يمكن أن يسبب مشاكل في البنك، كما هو الحال مع المقابلات الأخرى (قرار بريسيديوم الحد الأقصى على 27.04.2010 رقم 1307/10 في القضية رقم A40- 50083 / 09-29-388).
في حالات 99 في المائة، تحتوي اتفاقيات الحساب المصرفي على التزامات العملاء بإخطار البنك بتغيير الاسم والاستمارة التنظيمية والقانونية، وتغيير أرقام الهواتف، وطباعة الأشخاص، وتكوين الأشخاص الذين لديهم الحق في الاشتراك في الوثائق النقدية، إلخ. قواعد البيانات تهدف في المقام الأول على حماية وسلامة أموال الزبون.
وفقا للمعايير المذكورة أعلاه، قد تكون "مشكوك فيها" شركة صغيرة مشتركة، والتي قدمت بشكل غير قصد البيانات.
في الواقع، في ظل معاملة مشكوك فيها أو عملية احتيال، تهدف المعاملات المالية الجنائية. السيطرة لهذا تنفيذها من قبل RosfinMonitoring. يجب أن تتصرف دائما بعناية، لأن الأشخاص عديمي الضمير يأتون جميعايات الربح الجديدة. إذا كانت العملية مع المالية تسبب الشكوك وهي علامات على معاملة مشكوك فيها، فإن الهيئات الحكومية ستنتظرها إليها.
يعرف مفهوم وعواقب صفقة مشكوك فيها في القانون المدني للاتحاد الروسي في عدد من المواد. ومع ذلك، هناك العديد من المعلومات المثيرة للجدل حولها. في هذه المقالة، سننظر في ما يعنيه هذا المفهوم، ما له ميزات وما هي النتائج التي تستتبعها.
في هذه الحالة، يتم تشغيل تحذير: "تحذير: محتالين!"
لذلك، فإن اهتمام RosfinMonitoring يمكنه جذب المعاملات التالية بأموال:
إذا تحدثنا عن الودائع المصرفية، فإن الشكوك تشك في العمليات التالية التي لديها معايير معيار مشكوك فيه: 
المعاملات المشكوك فيها في هذه الحالة هي مثل هذه العلامات:
أيضا، انتباه الهيئات السيطرة جذب المعاملات العقارية، والمبلغ الإجمالي الذي يساوي أو يتجاوز 3 ملايين روبل (إما في الجذر). إن العمليات المالية ل Jurlitz أو Mystemlys، التي لا تتبع توصيات هذه المنظمة الدولية مثل FATF (مجموعة من تنمية تدابير غسل الأموال) أمر مشكوك فيها. إذا ثبت أن إشراك الكيان المادي أو القانوني للإرهاب أو التطرف، فإن جميع العمليات النقدية المباشرة أو غير المباشرة المنبثقة منها تعتبر أيضا معاملات مشكوك فيها.
السلطات الضريبية، مع الأخذ في الاعتبار المعاملات المشكوك فيها، تعمل مع مفهوم "الفائدة الضريبية غير المعقولة". في معظم الأحيان، يرجع ذلك إلى أنشطة الشركات ذات يوم أو مع تقدير قيمة معاملة معينة. إن اهتمام السلطات الضريبية وتلك المعاملات غير المعتادة عن العمل غير منتظم، ليس لديك أسرط تجاري تحتها. عندما قرر رأس الشركة قضاء صفقة مشكوك فيها من خلال المحاسبة، سيحاول اختيارها بالوعد الذي تكبد في إطار المجال الشرعي. 
كقاعدة عامة، هناك صرف من الموارد المالية من أجل تجديد جولات العمل أو دفع أرباح الأرباح إلى المالكين. ولكن في بعض الأحيان لا ترتبط المعاملات المالية بالبيانات المتاحة من السلطات الضريبية حول المنظمة، على سبيل المثال، فإن التكلفة المسجلة للإصلاحات لا تتعلق بأرقام واقعية، أو تكلفة التدريب المتقدمة للعمال كبيرة جدا بالنسبة للدولة والمعدلات رواتبهم. ستكون جميع هذه التناقضات إشارة للسلطات الضريبية وتشملهم من التعرف على المقابلات المتعلقة بهذه المعاملات. أكبر الأسئلة، كقاعدة عامة، تسبب مثل هذه الخدمات مثل الاستشارات والمهنية ودعم المعلومات، معايير الشركات، وما إلى ذلك، ومع ذلك، فإن إزالة الأموال ممكنة واستخدام عقود الإمداد التقليدية، وتوفير الخدمات، وما إلى ذلك، في واقع والتي قد تكون السلطات الضريبية المشكوك فيها.
علامات مهمة للشركات الحقيقية، على عكس الشركات ذات يوم واحد، من هذا القبيل: تتمتع الشركة بمكتب أو أماكن تأجير أخرى، ولديها موظفون وصندوق رواتب، مديرة، مركبات للإيجار أو الممتلكات، أنها تمنح بانتظام التقارير الضريبية، إلخ. شركات خيالية لا تصبح الكثير من المدرجات، وتبدأ بحثهم إلى السلطات الضريبية بتعريف الشخص الذي يديره المدير العام. غالبا ما يحدث أن الشخص، في المستندات المعينة كرئيس للشركة أو الآخر، لا يعرف حتى عن وجود هذه المؤسسة. في هذه الحالة، تنتظر المقابلات في هذه الشركة مشاكل كبيرة. الخطوة التالية هي العثور على مكتب الشركة أو البيانات حول اتفاقية الإيجار. إذا لم تكن هناك مؤسسة مشبوهة على العنوان المحدد، فسيتم وضع الفعل، وهو في إجمالي الأدلة الأخرى يبدأ النزاع الضريبي الذي سيتم توجيه الاتهام إليه مع المقابلات المقابلة للشركة. لذلك، ينصح رواد الأعمال الضميري بالنظر إلى الجانب الثاني من العقد مع عيون السلطة الضريبية، وسوف يساعد ذلك على تجنب اختتام "الفائدة الضريبية غير المعقولة" وغيرها من المشاكل. 
إذا تم الاعتراف بالمعاملة البنكية أو العملية المشكوك فيها، فسيؤدي ذلك إلى شيكات غير سارة. ستتطلب سلطة السيطرة موظفي البنك تقديم جميع المستندات التي قد تثبت شرعيتها. في حال لم يحدث هذا، سيتم بدء حالة جنائية (المواد 174، 174.1، 175). تنطوي المادة الأخيرة على مسؤولية المنظمة المتأثرة بالنشاط غير القانوني لأطرافياتها. وبالتالي، إذا كنت لا تعرف ذلك، دخلت في علاقات مالية وقانونية مع شركاء عديمي الضمير، ستكون مسؤولة عن ذلك. واستفزاز الخطأ الخاص بك سيكون عليك. للأسف، في هذه الحالة، فإن افتراض البراءة يعمل بشكل مشروط للغاية.
إذا كان من المستحيل إثبات مشروعية المعاملة أو المعاملة، فقد تصل العقوبة إلى عشر سنوات في السجن. الحد الأدنى من العقوبات هو غرامة قدرها 120 ألف روبل. عند تحديد العقوبة سيلعب دور معاملة مشكوك فيها (ما يصل إلى 6 ملايين روبل أو أكثر من هذه القيمة).
لدى البنك ممارسة لإنشاء مصلحة إضافية أو لجنة لاستكمال عملية مشكوك فيها، في حين أن العملاء في معظم الحالات لا يشككون ذلك. وبالتالي، إذا بدا أن تشغيلك المالي مشكوك فيه في موظفي البنك، فلن تكرم من عشرة وأكثر في المائة من مبلغ التحويل بأكمله. بالمناسبة، لا يمكن للبنوك التشريعية جمع مثل هذه اللجان، لذلك إذا لم يكن هناك شيء يخفيه، فأنت متأكد من أن المستندات المتعلقة بهذه المعاملة لها، فيمكنك إرجاع المبلغ المستهلحي من خلال إدارة البنك.
ولكن في كثير من الأحيان في البنك، سيطلب منك تقديم جميع تأكيدات حقيقة المعاملة (على سبيل المثال، عقد). إذا تم ذلك، استنفدت السؤال نفسه.
بالنسبة لممثلي الأعمال، فإن نتيجة اكتشاف صفقة غير قانونية سيتم لفها ضريبة دخل إضافية وخدمة ضريبة القيمة المضافة. ولكن في بعض الأحيان يتم تلخيص هذه العمليات بموجب فئة التهرب الضريبي، وفي هذه الحالة يواجه رواد الأعمال المسؤولية الجنائية. إذا ظهرت هذه المخاوف، فأنت بحاجة إلى الاتصال بمحامي التحكيم للحصول على المشورة. تحتاج أيضا إلى محاولة استعادة أو إعداد جميع وثائق المعاملات التي ستزيل شكوك السلطات الضريبية. هناك أيضا إمكانية استئناف نتائج التفتيش في محكمة التحكيم. 
وبالتالي، فإننا نرى أن أجزاء من المعاملات المشكوك فيها يمكن تجنبها من خلال إظهار الحذر في اختيار المقابلات، وتصميم العقود، وما إلى ذلك، لأن الاحتيال والصفقة المشكوك فيها مرادفات عمليا. يتطلب الجزء الآخر منهم ضميرة كاملة في تصميم وتخزين الوثائق بحيث في حالة التحقق، من الممكن إثبات شرعيته التام.
"مشروع الراتب" أو "النقد"؟ ما عمليات العملاء تخويف البنوك؟ كان "سر الشركة" تصنيفا للعمليات المشكوك فيه، وبعد ذلك يشير المصرفيون العميل إلى الباب.
تقوم الدولة بإعداد قنبلة سيتعين عليها قريبا تفجير سوق العمليات المصرفية غير القانونية. نحن نتحدث عن جميع أنواع المعاملات المشكوك فيها: صرف المال في الحسابات المصرفية؛ "تطوير" النقد غير المستمر؛ وكذلك سحب الأموال في الخارج. على وجه التحديد - تنتظر الدوما الدولة الآن موافقة التعديلات على القانون 115 حصاد "بشأن تقييد الإدخال (غسل) الدخل الذي حصل عليه جنائي، وتمويل الإرهاب"، وفقا للجميع (RosfinMonitoring) يخضع ل الرقابة الإجبارية من جانب الخدمة الفيدرالية للرصد المالي (RosfinMonitoring) (!) العمليات بمبلغ 600 ألف روبل. وأعلى. تضع هذه التعديلات سيطرة إلزامية على جميع المعاملات ذات الأموال النقدية وغير النقدية بمقدار 600 ألف روبل. وأكثر، وليس انتقائية، كما الآن.
أذكر أنه وفقا للمكتب التحريري الحالي للقانون، تلتزم بنوك 115 أرضي بإخطار إدارات الرقابة بعدم كل شيء، ولكن فقط حول العمليات المشكوك فيها بمبلغ 600 ألف روبل. وقد مفهومة العمليات المشكوك فيها دون إحساس اقتصادي صريح؛ وكذلك تلك التي ظهرت فيها الفواتير أو الودائع المفتوحة على حاملها على أطراف ثالثة أو على الشركة من البلدان التي تنتمي إلى "القوائم السوداء" من FATF وغيرها من المنظمات الدولية. بالنسبة لانتهاكات القانون، تم تصور مسؤولية صارمة للمؤسسات المالية: من الغرامات وتعليق مؤقت للأنشطة للحرمان من التراخيص والمسؤولية الجنائية عن الإدارة.
من الناحية النظرية، يجب على الابتكارات التشريعية للهيئات المنظمين تثبيط مطاردة البنوك والشركات لإشراك التلاعب النقدية المشبوهة، في المقام الأول صرف. ومع ذلك، فإن نتائج حملة مكافحة شعاع السابقة مجبرة على الشك في نجاح المبادرة الأخيرة.
كرونيكل من المكسرات التواء
أذكر أن البنك المركزي و RosfinMonitoring كان يكافح مع منتهكي القانون 115 درجة مئوية في المجتمع المصرفي لعدة سنوات في المجتمع المصرفي، و FTS - في قطاع الشركات. اكتسبت حملة مضادة للحزم مجالا خاصا في العام الماضي، عندما دخل عدد من رسائل PSB بتصنيف مفصل لعلامات العملاء المشكوك فيها والعمليات حيز التنفيذ. في عام 2006، أشار البنك المركزي إلى 60 رخصا من البنوك، فهي ما يقرب من العامين السابقين (2004 - 31، 2005 - 35). بنفس الطريقة، كان عام 2007: من يناير إلى سبتمبر، فقدت 35 مؤسسة مالية تراخيصها. بالإضافة إلى ذلك، فقط العام الماضي، بلغ عدد العمال المصرفيين المدانين بعمليات الغسيل 532 شخصا. بدوره، تم إعادة صياغة البنوك من قبل تقارير RosfinMonitoring عن المعاملات المشبوهة - فقط في عام 2006 تلقت ما يقرب من 6 ملايين رسالة. النتائج مثيرة للإعجاب، لكن من، كما يقولون، والآن هناك. وفقا لوزارة الشؤون الداخلية، في البلاد، لا تزال 250-300 مليار روبل قانونية سنويا. وما زال هناك سوق إتقان عملاق، وهو في بعض الأحيان يتجاوز سوق غسلها: وفقا لرئيس البنك المركزي سيرجي إيناتييف، فهو ينمو بنسبة 30٪ سنويا، والحجم الشهري لتحويل الأموال غير النقدية إلى الفواتير 50-80 مليار روبل.
السبب الرئيسي للنتائج المتواضعة هو أن حملة مكافحة الحزمة ليست في الأساس ليست مفيدة لأي مؤسسات ولا البنوك نفسها، حسبما يعتقد الخبراء. بعد كل شيء، ليس سرا أن الشركات المركبة هي العملاء المرغوبين في أي بنك صغير، لا يوجد لديه عملاء كبيرين من الشركات، ولا توجد محفظة تجارية كبيرة. بالنسبة لهم، تحولت خدمة "التذاكر" منذ فترة طويلة إلى قطعة كبيرة من الخبز، و "الكشف" أنفسهم يقولون بصراحة: إذا كنت لا توافق على البنك، فلن تفعل أي شيء. وفقط تحت التهديد بفقدان الترخيص، قد ترفض البنوك إجراء عملية محاط بالمخاطر أو عمليات كتلة على حسابات العميل "المتوهج".
ولكن إذا حرم بنك ودية ترخيصا أو حاول تحديد العميل غير المرغوب فيه على الباب، لأن "النقد" و "المترجمين" لم يكن قاتلا. وجدوا ملجأ في أكبر البنوك، حيث تم فقد عملياتهم بسهولة في رمح ضخمة من العمليات اليومية. موظفون من هذه البنوك ببساطة ليس لديهم وقت للرد على منفصلة معاملات مشبوهة. لذلك، قال مدير الشركة العادية بشروط عدم الكشف عن هويته ل SF من الفضول، ولكن الحالة الحقيقية عندما وصل عميل Sberbank إلى مبلغ 500 ألف دولار في معادلة الروبل وإزالة "Naly". اتضح أنه في هذه العملية حمل البنك ضرر قدره 10 آلاف دولار: يجب إحضار النقود، لتخزينها وإعادة حسابها وإصدارها وما إلى ذلك. لقد فهمنا مع هذه الصفقة في البنك لمدة ثلاثة أشهر تقريبا، ولا سئل أحد عن مسألة مشروعية نقل وإزالة هذه المبالغ الكبيرة.
"تعديلات على القانون لن تغير أي شيء. يحدث صرف وإخراج رأس المال في الخارج في العمليات، التي تفسر الآن على أنها مشكوك فيها وتخضع للسيطرة. و ماذا؟ انتهى العميل أموالا، قدم البنك إشعارا، تم إغلاق المكتب الأساسي، لم يتم العثور على مديري المرشحين. أو يترجم كمية كبيرة في الخارج. تم تقديم إشعار، وكان المال قد ذهب بالفعل. وقال إدوارد سافوليك، مدير شركة الاستشارات الضريبية في المملكة المتحدة: "كل شيء متكرر أولا".
في الوقت نفسه، بشكل غريب بما فيه الكفاية، يوجد أصغر تهديدا لأكبر قطاع من سوق المعاملات المالية المشبوهة - "تلك". حقيقة أن أليكسي سيدف يلاحظ، رئيس السيطرة المالية لبنك موسكو، التي لم توضح المسؤولية عن الإنفاق غير المناسب للنقد في قانون الضرائب، ولا في قانون المقاضي الإداري، والبنوك ليس لها أسباب قانونية لمعارضة طلب الزبون بتلقي النقود. على الرغم من أن البنك في حالات مشبوهة، يحاول البنك إدراج العصي في العجلات. على سبيل المثال، طلبت وثائق إضافية تثبت التكاليف، أو تحديد عميل محدد لمعدلات الحاجز أو حدود على حسابات البطاقات، بسبب ما يصبح غير مربته الأموال النقدية في هذا البنك.
لذلك في حين أن عملية البحث عن البنوك قد أدت فقط إلى ظهور عمولة حادة، فهي تهم الشركات النقدية المتخصصة. الآن صرف العنال ليس 0.8-1٪، قبل عام ونصف، و 3-5٪. تم إنشاء جهود منظمي السيطرة في موسكو وسانت بطرسبرغ، تم إنشاء ميل طرد مركزي - الآن عمليات مشبوهة تم الرد على المراكز الإقليمية، مثل سمارة.
رسميا، جميع المفصلات المشكوك فيها تبدو وكذلك عمليات الأعمال العادية. في الواقع، لا يسمح للشركات بإجراء نقود عند الرواتب والاحتياجات الاقتصادية، وكذلك الدفع مقابل الخدمات والبضائع المكتسبة من الشركاء الأجانب. كل هذا يتوقف على الغرض والحجم والمستفيد من المدفوعات: ما إذا كان يتم دفع التسليم الحالي أو نتحدث عن صفقة وهمية، يتم إرجاع الأموال التي يتم إرجاعها إلى المنظم في شكل نقود، أو تستقر على بنكها الخارجي حسابات.
من أجل المساعدة في فصل الحبوب من Trevel، أصدر البنك المركزي عدة رسائل مع عرض مفصل لعلامات العمليات المشكوك فيها (الرسائل رقم 6-T و 12-T و 17-T و 161-T). لقد درسنا هذه التوصيات، جمعت قائمة بالعمليات المشبوهة، والتي تدرسها اليوم بشكل خاص من قبل المنظمين. وكذلك في المرتبة هذه العمليات على استخدامها في السنوات الأخيرة (انظر الجدول).
كما هو متوقع، كانت مخططات صرف السوق المختلفة من بين الأكثر شعبية.
يشبه قادة ترويكا هذا:
1. مع الإقراض "الفيزياء". يتم سرد الأموال من مجموعة الشركات في شركة ليوم واحد بموجب العقد لتوريد السلع أو الخدمات غير الموجودة. ثم يتلقى مدير هذه الشركة قرضا نقديا، وبعد ذلك يلغي الشركة. هذا المخطط معروف، يقول الخبراء، إنه بسيط بالإضافة إلى ذلك مماثلة للعمليات العادية عندما تقدم الشركة قروضا للموظفين. لإعطاء قرض "الفيزياء" نقدا لا يترادر \u200b\u200bحتى بدون ترخيص مصرفي، فإن الشيء الرئيسي هو أن العمليات غير مسجلة. إنه مزيج من الرخيص: 1.5 ألف من تسجيل الشركة الروسية كل ثلاثة أشهر، بالإضافة إلى الرسوم مع المدير الاسمي (100-300 دولار شهريا). هذا كلاسيكي لصرف، يعمل المخطط لأكثر من عقد ولا يزال شائعا.
2. الانسحاب المنهجي من قبل الشركات من حساباتها المصرفية الحالية أو رواسب المبالغ النقدية الكبيرة، على سبيل المثال، لشراء المنتجات الزراعية أو الأوراق المالية. هذا المخطط شائع جدا ويبدو وكأنه عملية تجارية عادية. شكك العميل يدعو فقط عندما يكون حجم النقد 80٪ وأكثر من دوران. من الناحية النظرية، يقول الخبراء، يمكن للعميل أن يطلق النار على 70٪ من المال من الحساب وعدم التحكم به بواسطة RosfinMonitoring. ولكن صحيح أيضا - معظم البنوك فقدت التراخيص، وجد RosfinMonitoring هذا الانتهاك.
الشيء الرئيسي هو أن الأسباب الرسمية لإزالة النقد من الحساب المصرفي للمؤسسة تتوافق مع قائمة المواد من الإنفاق المسموح به للإيرادات النقدية، وهو بنك مركزي محدد. صحيح، القائمة محدودة: الأجور، شراء المنتجات الزراعية، شراء الحاويات والأشياء في السكان، والسفر، وشراء القرطاسية، ودفع عمل إصلاح عاجل والبنزين (ما يسمى الاحتياجات الاقتصادية)، وهذا كل شيء. لا يتم تضمين رشاطة المسؤولين أو دفع عمل العمال المهاجرين، على سبيل المثال، في هذه القائمة.
في الآونة الأخيرة، حاول البنك المركزي منع "الأنابيب النقدية"، وإطلاق مؤشر 1843-Y "على أقصى قدر من حساب النقد الإنجاز النقدي على أمين الصندوق من كيان قانوني أو رجل أعمال فردي". من الآن فصاعدا، لن تتمكن الشركة من سحب النقود من حسابها المصرفي بحجة شراء الأوراق المالية (سابقا أساسا مشتركا للغاية). بالإضافة إلى ذلك، تعود البنك المركزي يعود النقد إلى المشتري الذي دفعت سابقا للسلع والخدمات للمدفوعات غير النقدية، ثم رفضوها. أخيرا، يعادل البنك المركزي رواد الأعمال الفرديين الذين تم احتسابهم مسبقا نقدا في أحجام غير محدودة، إلى الكيانات القانونية. الآن فيما يتعلق بكل من رواد الأعمال والشركات، هناك قيود على مقدار المستوطنات النقدية - 100 ألف روبل. معاملة واحدة. وبالتالي، فإن هذا المؤشر محروم من "الكشف" للعديد من أشعة الليزر الشائعة.
3. التسجيل المنتظم للمبالغ الكبيرة من أطراف ثالثة للحسابات المصرفية أو رواسب "الفيزياء" تليها إزالة هذه المبالغ نقدا في غضون أيام قليلة. يشتهر المخطط بالسلطات السيطرة، ولكن بسبب عاديها وسرعته يمر دائما بسلاسة. يمكن أن يكون أساس تسجيل المال جاهزا للأبد لخدمات عقد غير موجود لشراء السلع أو الخدمات. عادة، أدوار المتقاعدين أو الطلاب أو الأشخاص الذين فقدوا جوازات السفر أداء في دور "الفيزياء". هنا اعتبر مفتاح النجاح سرعة: أرسل البنك ضمير إشعارا ل RosfinMonitoring، ولكن المال قد تمكن بالفعل من المغادرة. صحيح، شعبية هذه العملية، واسعة الانتشار في 2002-2004، كأداة منتظمة تنخفض تدريجيا.
مكتب الترجمة
تندرج عمليات النقل في الخارج في المقام الأول تحت الشك، والعقود على أساس الأموال المسردة، يتم إحراك عمليات التفتيش الضريبية اليوم على الفور تقريبا. هذه هي أعلى مجموعة مخاطر، والمخاطر كل عام متزايدة فقط. كل هذا يتوقف على مدى سرعة التدقيق، وسيؤدي نفس البنك المركزي أو FTS إلى تقنيات لالتقاط أنواع معينة من المخططات. Troika الأكثر شيوعا وفي نفس الوقت أكثر المشبوهة من وجهة نظر البنك المركزي و rosfinmonitoring of العمليات هو:
1. التحويلات غير النقدية بأحجام كبيرة لصالح غير المقيمين. يتم اتخاذها للسيطرة في المقام الأول في الحالات التي تم فيها تسجيل الشركة في الخارج، في سيشيل، وكان بنكها في أماكن أخرى، على سبيل المثال في قبرص. كانت أسباب التحويلات إما عقد لاستيراد الخدمات، أو اتفاقية إعادة التأمين، أو عقد لتوريد البضائع المشتراة خارج الاتحاد الروسي وعدم عبور الحدود الجمركية. أو بيع شراء الأوراق المالية والبيع.
صحيح، وفقا لمجموعة تينزور للاستشارات، ملاحظات محامي بافيل أوسيبوف، المعاملات للحصول على اكتساب الأوراق المالية غير السائلة تعمل اليوم على RosfinMonitoring كقطقة قماش حمراء على الثور. ناهيك عن المشتريات من غير المقيمين. ومن الواضح لماذا: في حالة الأوراق السائلة، من الصعب إثبات السعر غير المعقول، حتى الآن كان هناك ملايين الدولارات ل "القمامة" السندات والقوانين - وفي الامتثال الكامل لخطاب القانون.
FTS اليوم يهتم واتفاقات إعادة التأمين. إذا كان في نهاية السلسلة مكتب لإعادة التأمين الخارجي، وفي العقد، يبدو أن حالة مؤمنة غير واقعية مثل فيضان عالمي، فإن الخدمة الضريبية تحقق استنتاج لا لبس فيه: تحت أقساط التأمين التأمين هناك إنتاج بسيط من المال في الخارج.
الأمر نفسه ينطبق على عقود لاستيراد البضائع. وهذا هو، وتختتم شركتنا اتفاقية شراء وهمية في الخارج، ويقول، بعض الماكينة وترجم الأموال إلى مورد أجنبي، مع وجود اتفاق مناسب. إذا لم يكن هناك دليل على أن البضائع التي تم شراؤها في الخارج عبرت الحدود الجمركية، فستكون المعاملة مهتمة بالتأكيد بالإدارات RosfinMonitoring والضريبية، فقد تكون العواقب الأكثر غير سارة.
2. تعداد "الفيزياء" من المال للحسابات الخارجية، مفتوحا على مالكي مجهولين. لنفترض أن الشخص يترك في الخارج، ويأتي إلى البنك ويطلق على المال لحساب مجهول في الضفة الغربية، إذا لم يكن المبلغ أكثر من 5 آلاف دولار، فلا يوجد شيء غير قابل للتغيير في هذه العملية. ومن غير المرجح، مع مثل هذا المبلغ الصغير، ستكون البنوك مهتمة بما إذا كان لدى "الفيزياء" عقد بيع أو خدمات الدفع في يديه. العملية قابلة للحياة اليوم، لكن الخبراء يحذرون، سوف يكون حتما مهتمين بالتحقق مما إذا كان المبلغ يتجاوز الأسرار 600 ألف روبل. في مكافئ العملة.
3. نقل المال من قبل مؤسسة مهتمة للشركة الروسية، التي أبرمت اتفاقية قرض غير مضمونة مع شركة خارجية. الجمع بسيط مثل بيضة كولومبوفو. تتلقى شركة الغواصة الروسية المال لحسابه وتتطلب قرضا من شركة خارجية. وغني عن القول أن هذا القرض غير قابل للاسترداد بأمان، وبعد ذلك تكتب الشركة الخارجية المتأخرات من حساب هذه الشركة الروسية. صحيح، بسبب زيادة الاهتمام بمثل هذه الاتفاقيات من مفهوم الضرائب، بدأت البنوك مؤخرا في رفض الوفاء بالجزء الأخير من الجمع - ترجمة الأموال إلى حساب شركة خارجية. خاصة وأن الجانب المصاب غير مرجح أن يكون يشكو. لذلك، فإن شعبية هذه المجموعات سوف تصعد حتما.
طرق التطور
سيستخدم مؤلفي المشكوكات النقدية وغير النقدية بنشاط جميع الثغرات الرسمية في الوصفات الطبية الحالية للبنك المركزي، يلاحظ بافيل أوسيبوف. من المستحيل أن تدفع الشركات القانونية مع بعضها البعض نقدا تزيد عن 100 ألف روبل. لمعاملة واحدة - تنقسم العملية إلى عدة عقود 100 ألف روبل. كل واحد. كمية النقدية بمبلغ 80٪ من دوران الحساب يسبب الشكوك؟ ولكن يمكن أن تقتصر على 70 في المئة. في يوم من المستحيل ترجمة 600 ألف روبل.، من أجل عدم جذب انتباه تحكم؟ لا مشكلة - ترجمة من 550 ألف روبل. مع احتمال كبير، تراجع المرشحات المثبتة في قانون "مكافحة المخزون".
في الآونة الأخيرة، اعتبرت الدوريات في المدن نقدا على المدفوعات بشأن أوراق اعتماد الكيانات القانونية. يخبر المؤسسات "أحرقت" أنفسهم، مدير شركة صرف، إزالة الشيكات بمقدار 500-600 مليون روبل. شهريا لدفع العمالة. تم أخذ المخطط من قبل Centerbank للسيطرة، وبعد ذلك كانت لديها حسابات بطاقات خاصة مفتوحة على الأفراد، أي ما يسمى بمشاريع الرواتب. منذ بضع سنوات، كانت شعبية قليلة: بدا لجنة 1-2٪، التي اتهمها البنك، مؤسسات مفرطة. ولكن في العام الماضي، عندما كانت مجموعات الشيكات جولة في الطيران، والمعدلات التي تهمنا بها اللجان لنقل الأموال غير النقدية في "النقد"، قفز إلى 3٪، جاءت ازدهار مشاريع الرواتب. بحلول منتصف العام الماضي، أخذت هذه الظاهرة في العاصمة مثل هذه المقاييس أن المصدرين المصرفيين مع إمدادات البنك المركزي أجبروا على إنشاء تعريفة تهمة مقابل أوراق النقدية مع بطاقات "الآخرين" في أجهزة الصراف الآلي الخاصة بهم، ترحيل مخططات البطاقات من موسكو إلى المناطق حيث المال من البطاقات لا يزال بإمكانك إزالة 1٪.
باختصار، تشبه العمليات النقدية المشكوك فيها إلى Lerneysian Hydra. يستحق قطع مبين واحد، كما هو الحال في مكانه ينمو واحدة جديدة. وحتى إذا كان RosfinMonitoring سيكون قادرا على التسبب في تلف أكثر أنواع مختلفة من الحركة المالية المالي - تصدير رأس المال غير النقدي، فإن جيدرا "Cash" لا يزال خالدا - بعد كل شيء، ستظهر المؤسسات دائما مجانا "نقدا" مجانا اتركها من الضرائب.
كيفية تحديد العمليات المشكوك فيها بشكل صحيح؟ أنظمة CRM لتحديد العمليات المصرفية المشكوك فيها وليس فقط. تعد المراقبة المالية في البنك (مكافحة غسل الأموال) وظيفة إلزامية يجب تنفيذها على أساس مستمر. إنه للرصد المالي الذي يسمح لك بالتحكم نوعيا في حالة الشؤون في المنظمة، لبناء استراتيجيات تنمية جديدة بناء على ذلك. تم تصميم الرصد المالي كعملية ليس فقط للسيطرة على الحالة الحالية، إنها أداة مهمة للغاية لتحديد العمليات المشكوك فيها.
العمليات المصرفية المشكوك فيها هي بعض العمليات التي لا تتحمل أغراض اقتصادية مرئية، والمعنى المشروع، وكذلك الدعم المشبوه، غير مبرر. يتم تنفيذ العمليات، كقاعدة عامة، مشكوك فيها ولديها بعض العلامات التي يمكن تحديدها من بين العمليات الأخرى. غالبا ما تشارك العمليات المصرفية المشكوك فيه في تنفيذ مخططات الفساد من أنواع مختلفة، وتمويل الواردات "الرمادية"، ومخططات الضرائب المختلفة من الضرائب والإجراءات الأخرى التي غالبا ما تكون غير قانونية في الطبيعة. وبطبيعة الحال، بالنسبة للبنك، الذي يبقى في الجهل، فإن هذا الوضع خطير للغاية، لا يعفى جهل القانون من المسؤولية، وغير تكليف العمليات المشكوك فيها المنفذة من خلال البنك - خاصة. هذا هو السبب في أن هذه العمليات تحتاج إلى تحديدها، ومن المثلج، لمنع الجذر.
هناك بعض الاتجاهات في سلوك مثل هذا العملاء وفي طبيعة هذه العمليات. وعادة ما يتميز بعلامات التالية:
قد تشير جميع هذه الميزات، خاصة الموجودة في المواقف الفردية، ولكن العصرية المتكررة، إلى الإشارة إلى العمليات التي يتم إنتاجها في هذا البنك.
كل هذه العلامات صعبة للغاية لتتبعها يدويا. في مثل هذه الحالات أن الأنظمة المختلفة تأتي إلى الإنقاذ وموظفيها، والعمل الآلي لموظفي أقسام مراقبة البنك. تنطوي هذه الأنظمة على الأتمتة المريحة والعالية الجودة من جميع العمليات، بما في ذلك لتحديد العمليات المصرفية المشكوك فيها (والعملاء المشكوك فيها)، تمشيا مع الميزات المذكورة أعلاه وغيرها. وبالتالي، فإن منتج البرنامج "الرصد المالي" (مكافحة غسل الأموال - AML)، من شركة FB استشارة، تم تطويره على أساس منصة QlikView (و Qlik Sense) يتيح لك تحديد العملاء المشكوك فيه في الوضع "عبر الإنترنت" لتحديد عملاء مشكوكؤون وعمليات مشكوك فيها لعدد من التكوين والقواعد المرنة.
