فتح جديد نقطة التجارة، المعهد تقديم الطعام أو شيء من هذا القبيل في منطقة أخرى، يجوز لرجل أعمال فردي. ولن يكون هو بالضرورة هو نفسه أن رجل أعمال فردي مطبق في وقت سابق. لذلك، نقترح أن نعتبر مواقف مختلفة وفي كل شيء بالتفصيل لفهم.
لذلك، سيتم تطبيق النظام الضريبي العام على الأعمال التجارية الجديدة. هذا ممكن عندما يتم تنفيذ كل شيء على وضع الضرائب الكلي. أو على سبيل المثال، في منطقتها، يدفع رجل أعمال فردي ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه، وفي المنطقة الجديدة لن يتم تقديم نظام ضريبي خاص.
هذا هو السؤال الأول الذي يحدث عند توسيع الأنشطة. وما إذا كان من المناسب رواد الأعمال الفردالذي يخضع نشاطه وفقا للنظام العام؟ لا، وهذا هو السبب.
كقاعدة عامة، يتم تسجيل رجل أعمال فردي في مكان إقامته (الفقرة 1 و 3 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذه القاعدة صالحة أيضا في الوضع قيد الدراسة. وبالتالي، إذا كان نشاطك في المنطقة الجديدة سيعمل في الوضع العام، تسجيل الدخول تفتيش ضريبي في مكان تنفيذها، لا تحتاج.
الإجابة على هذا السؤال تتبع من السابق. بمجرد عدم الحاجة إلى التسجيل في تفتيش ضريبة آخر، يجب أن تدفع الضرائب من الاتجاه الجديد لرجل أعمال فردي التفاصيل السابقةوبعد هذا هو، NDFL من كل دخلك سيدفع في مكان الإقامة.
وبالمثل، ومع الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. شكل نموذج 3-NDFL (شكل معتمد حسب ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 10.11.2011 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]) يجب تقديم رواد الأعمال الفردي إلى تفتيشها الضريبي في مكان الإقامة، مما يشير إلى جميع الدخل والنفقات فيه، بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها وتنفيذها في منطقة أخرى. لاحظ أن تبدأ كتاب جديد محاسبة الدخل والنفقات و العمليات الاقتصادية لا حاجة للنشاط في المنطقة الجديدة.
ومع ذلك، هناك فارق واحد. إذا كان ذلك، نتيجة لتوسيع الأنشطة، سيزيد الدخل بأكثر من 50٪، سيتعين تقديم رواد الأعمال الفردي إلى تفتيشها الضريبي أيضا إعلان يشير إلى المبلغ المخطط للدخل لعام 2014 (الفقرة 10 من الفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، فإن المفتشية الضريبية سوف إعادة حسابك دفعات مقدمة بواسطة NDFL. تذكر أن الإعلان الذي يشير إلى أن المبلغ المقدر للدخل يتم تقديمه في شكل 4 - NDFL، المعتمدة بأمر الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 27 ديسمبر 2010 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
لنفترض أن رجل أعمال فردي، وهو منتج زراعي ودفع إيشن، يوسع أعماله من خلال نقله إلى منطقة أخرى. كما أن الدخل من الأنشطة في المنطقة الجديدة سوف يخضع أيضا ل ECHN.
نلاحظ هنا من المهم أن تمتثل للتوافق مع الحد الوارد في الفقرة 2 من المادة 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا هو، لمزيد من استخدام الوضع دفع Eskhn. رجل أعمال فردي مهم أن نسبة الدخل من بيع المنتجات الزراعية في حجم مشترك كانت الإيرادات 70٪ على الأقل.
كما هو الحال مع وضع الضرائب الكلي، لأصحاب المشاريع الفردية، يدفعون ESHN، هناك قاعدة عامة. يجب تسجيل رواد الأعمال الفرديين في التفتيش الضريبي في مكان الإقامة (الفقرة 1 و 3 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقا لذلك، بالإضافة إلى ذلك للتسجيل في التفتيش الضريبي الجديد في منطقة أخرى إلى رواد الأعمال الفرديين - دافئ اسخن ليس من الضروري.
يتم دفع Eskhn في مكان إقامة رجل أعمال فردي (الفقرة 4 من الفن. 346.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، لا يهم المكان الذي يتم فيه دفع الدخل الذي يتم فيه دفعها بدقة.
وبالمثل، فيما يتعلق بالإعلان الضريبي. يتم تقديم الإقرار الضريبي على ESCH إلى المفتشية الضريبية في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (الفرعية 2، 1 المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتعكس جميع الدخل والمصروفات، بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها (تنفيذها) في مناطق أخرى. وفقا لذلك، فإن كتاب مسك الدفاتر هو نفسه أيضا - لجميع العمليات الاقتصادية.
ملحوظة! وحدات منفصلة في IP لا يمكن أن تكون
في كثير من الأحيان، يهتم رواد الأعمال بمثل هذا السؤال. هل يحتاجون إلى تسجيل شعبة منفصلة إذا بدأوا أنشطة في منطقة أخرى؟ في حالة قيام رائد الأعمال بالتفتيش الضريبي على قسمه المنفصل، إذا خلق في المنطقة الجديدة وظائف ثابتة؟ الجواب سلبي. بناء على أحكام الفقرة 1 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، قد يكون قسم منفصل حصريا في المنظمة. وأصحاب المشاريع الفردية ليس لديهم وحدات.
الوضع عندما تعمل الأعمال التجارية في المنطقة الجديدة على "مبسط"، من الممكن أن قدم رجل الأعمال الفردي طلبا للانتقال إلى نظام مبسط.
كما هو الحال في الحالات السابقة، لحساب مفتشي الضرائب في مكان المرجع نشاط جديد ليس من الضروري. يجب تسجيل رواد الأعمال الفرديين في التفتيش في مكان الإقامة - هذه القاعدة صالحة أيضا في حالة نظام ضريبة مبسط.
مع الضرائب والإبلاغ عن "Servingers"، العمل في منطقة أخرى، الصعوبات ليست متوقعة أيضا. يتم دفع الضريبة بموجب النظام المبسط في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (الفقرة 6 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا ينطبق على الضريبة على USN، تدفع من جميع الدخل، بما في ذلك تلك التي يتم الحصول عليها في منطقة أخرى.
الإعلان الضريبي وفقا للفترة الضريبية، وفقا للفترة الضريبية، يجب تقديم رواد الأعمال الفرديين أيضا إلى المفتشية الضريبية في مكان الإقامة (الفقرة 1 من الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وينبغي الإشارة أيضا إلى جميع الدخل بغض النظر عن المنطقة التي يتم الحصول عليها.
كتاب جديد من الدخل والنفقات للأنشطة في منطقة أخرى ليس ضروريا. جميع المؤشرات الكتابة في نفس كتاب المحاسبة.
مثال 1.وبعد رجل الأعمال الفردي أ. طوب تطبيق USN والصفقات بيع بالتجزئة غذاء. كومرسانت مسجل في موسكو. في ديسمبر 2013، افتتح رجل أعمال متجر آخر في منطقة شيلكوفو موسكو. ماذا يكون عواقب الضرائبإذا كان رجل الأعمال الفردي سيقوم أيضا بتطبيق رواد الأعمال الفردي فيما يتعلق بمتجر جديد؟
إذا كان رجل الأعمال الفردي لا يرغب في تطبيق النظام الضريبي في شكل مخصص فيما يتعلق بالمتجر في شيلكوفو، ويفضل نظام مبسط، فليس من الضروري حساب مفتشي الضرائب في مدينة شيلكوفو. يكفي أن تتكون في الاعتبار التفتيش الضريبي في مكان الإقامة - في موسكو.
ضريبة مع USN من جميع الدخل، بما في ذلك من المتجر في شيلكوفو، يجب على رائد الأعمال الفردي أن تدرج تفاصيل مفتشي الضرائب موسكو. وتقديم تقرير عن الضرائب على سيارة الأجرة من جميع الإيرادات إلى رجل أعمال فردي ضروري أيضا في المفتشية الضريبية في موسكو.
الآن وضع آخر - بدأ رائد الأعمال الفردي الأعمال في المنطقة الجديدة وبالنسبة لها قررت دفع UNVD. أذكر أن نظام الضرائب في شكل engd مترجم ليس كل الأعمال التجارية، ولكن فقط أنواع منفصلة الأنشطة، لذلك يسمح وضع الضرائب هذا بالجمع مع الآخرين.
وفقا للفقرة 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ينبغي تسجيل رواد الأعمال الفرديين الذين أعربوا عن الرغبة في تطبيق النظام الضريبي في شكل UNVD في مكان التنفيذ. وبالتالي، إذا بدأت الأنشطة في المنطقة الجديدة وقررت دفع AND، فسيتعين عليك التسجيل في المفتشية الضريبية في هذه المنطقة.
صحيح، خارج هذه القاعدة هناك استثناء. يتعلق الأمر بدافع المدفوعات البيئية التي توفر خدمات النقل البري (SUB. 5 ص. 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، تشارك في تجارة التجزئة أو عالية السرعة (Sub. 7 p. 2 من المادة 346.26 من المادة 346.26 من المادة 346.26 قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو إجراء خدمات إعلانية باستخدام الأسطح الخارجية والداخلية مركبة (الفرعية 11 ص. 2، الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحتاج هؤلاء رواد الأعمال أيضا إلى التسجيل كدفافير ENV، ولكن فقط في المفتشية الضريبية في مكان الإقامة (الفقرة 2 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاحظ أنه إذا كنت مسجلا بالفعل في المفتشية الضريبية على أي سبب، إذا بدأت في نشاط "outpated"، فأنت لا تزال بحاجة إلى التسجيل دافع Uينفدوبعد يتم تأكيد ذلك من قبل وزارة المالية في روسيا في رسالة من 09/27/2010 رقم 03-02-08/58.
بضع كلمات حول كيفية التسجيل كمدافع من UTII. لمدة خمسة أيام من اللحظة التي أصبحت فيها دافعا من UTII، أي أنها بدأت تعمل في المنطقة الجديدة، تحتاج إلى تقديم بيان إلى مفتشي الضرائب. يتم تقديم بيان حول تسجيل رجل أعمال فردي كمسؤول من UTII وفقا للنموذج رقم ENVD-2، المعتمد حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 11 ديسمبر 2012 رقم MMB-7-6 / [البريد الإلكتروني المحمي] في الموافقة على نفسها، حدد الاسم، والنشر وتاريخ بدء تنفيذ الأنشطة فيما يتعلق بالرقابة التي ستدفع بها UNVD. وفي التطبيق إلى التطبيق، إصلاح العنوان الذي الأعمال التجارية الجديدةوكود النشاط. رموز الأنواع الأنشطة التجارية يمكنك التعلم من الملحق رقم 5 إلى إجراء ملء الإعلان على UNVD، المعتمد حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا في 23 يناير 2012 MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
يتم دفع ANVD في مكان التسجيل كمدافع من هذه الضريبة (الفقرة 1 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، إذا كنت قد سجلت في المنطقة الجديدة كمدافع من UTII، فمن عند تفاصيل هذا المفتشية الضريبية، ستحتاج إلى سرد الضريبة. لنفس المفتشية الضريبية نفسها ستحتاج إلى تطبيق إقرارات ضريبية فصيلة على UNVD (الفقرة 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال 2.وبعد رجل الأعمال الفردي I.s. يوفر Surkov خدمات الخياطة. هو مسجل في مدينة Eleretostal لمنطقة موسكو وينطبق الوضع العام تحصيل الضرائب. في ديسمبر 2013، قرر رجل أعمال فردي مفتوح نقطة جديدة في فلاديمير ودفع envd من الدخل المستلم في نفس المكان. أين يحتاج رجل أعمال فردي إلى التسجيل كمدافع من ضريبة موحدة على الدخل المنصوص عليه؟
عند توفير الخدمات المنزلية يجب أن يسجل دافعي التصرف في مكان التنفيذ. وبالتالي، يجب على رجل أعمال فردي التسجيل في التفتيش الضريبي في فلاديمير، وتقديم بيان بشأن الشكل رقم ENVD-2. سيحتاج أيضا إلى ضريبة واحدة على تفاصيل التفتيش الضريبي في فلاديمير ونفس التفتيش لتقديم الإقرار الضريبي على UNVD.
أخيرا، توسيع أعمالها في المنطقة الجديدة، قرر رجل الأعمال الفردي شراء براءة اختراع. أذكر أنه من الممكن أن يفرض هذا النظام الضريبي الخاص في المنطقة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن الحصول على براءة الاختراع في تنفيذ الأنشطة المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حيث الأرقام الوسطى موظفون رجل أعمال فردي لجميع أنواع الأنشطة فترة خاضعة للضريبة لا ينبغي أن يكون هناك أكثر من 15 (الفقرة 5 من الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
براءة اختراع صالحة فقط في إقليم المنطقة، والتي تم تحديدها (الفقرة 1 من الفن. 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، فإن التشريع لا يحظر رواد الأعمال الفردية عدة براءات الاختراع في مناطق مختلفةوبعد وهذا هو، إذا كنت ترغب في الحصول على براءة اختراع في المنطقة حيث لم تكن مسجلا، فأنت بحاجة إلى تطبيقها على أحد عمليات التفتيش الضريبية لهذه المنطقة. وأي شخص - في اختياره. في الوقت نفسه، فإن تطبيق التسجيل ليس ضروريا. وفقا للفقرة 1 من المادة 346.46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تسجيل رائد أعمال فردي تطبيق نظام الضرائب على براءة الاختراع مصلحة الضرائبحيث تقدم بطلب للحصول على براءة اختراع لمدة خمسة أيام. شكل طلب للحصول على براءة اختراع رقم 26.5-1 تمت الموافقة عليه بأمر الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 14 ديسمبر 2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
كل شيء بسيط هنا. يجب دفع البراءة عند وضع المحاسبة الضريبية (الفقرة 2 من الفن. 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، وفقا لتفاصيل المفتشية الضريبية، التي أصدرتها. الإقرار الضريبي على نظام البراءات ليس ضروريا (المادة 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تقم بتطبيق نظام براءة اختراع في منطقتك، فما بالإضافة إلى ذلك للإيرادات المتعلقة بنشاط براءات الاختراع، سيتعين عليك قيادة كتاب مسك الدفاتر آخر. شكل كتب محاسبية للدخل من المبيعات لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق نظام براءات الاختراع المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا 10/22/2012 رقم 122N.
سنقوم بتحليل سؤال آخر. قد تنشأ من أي رجل أعمال فردي بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم.
إذا كان رائد أعمال يستأجر العمال، فهو يحتاج إلى دفع الموظفين أجوروبعد في الوقت نفسه، يجب عليه أن يفي بواجبات الوكيل الضريبي في ضريبة الدخل الشخصية، أي أن الضريبة من دخل العمال ونقلها إلى الميزانية.
بالإضافة إلى ذلك، مع المدفوعات لصالح الأفراد من الضروري الدفع مساهمات التأمين في صناديق الخارجة عن الخارجة عن الميزانية.
سؤال: ما هي التفاصيل دفع ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين وأقسط التأمين وأين التقارير إذا عمل الموظفون في منطقة أخرى أكثر من رجل أعمال فردي مسجل؟
نحن نجيب. إذا استئجار رجل أعمال فردي عمال، فيجب أن يسجل في قسم صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في غضون 30 يوما من تاريخ انتهاء عقد التوظيف الأول (الفقرة 1 من الفن. 11 من القانون الاتحادي في 15 ديسمبر، 2001 رقم 167 فاز). في FSSs من الاتحاد الروسي، من الضروري التسجيل في موعد لا يتجاوز 10 أيام من تاريخ عقد التوظيف الأول (الفقرة 3 من الجزء 1 من المادة 2.3 من القانون الاتحادي ل 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ، المادة 6 من القانون الاتحادي رقم 12.07.98 رقم 125- FZ). وكما ب. صندوق التقاعد من الاتحاد الروسي وفي FSS من الاتحاد الروسي يحتاج رائد أعمال التسجيل المكتب الإقليمي في مكان الإقامة.
اتضح الوضع التاليوبعد إذا كان لديك بالفعل عمال قبل أن خلص عقود العمل مع الأفراد في المنطقة الجديدة، ثم إجراء إضافي لا تؤدي. لقد سجلت بالفعل في Fiu و FSS من الاتحاد الروسي في مكان الإقامة. في Fiu و FSS من الاتحاد الروسي، ليس من الضروري التسجيل في المكان الجديد للنشاط.
إذا كنت في المنطقة الجديدة، فأنت توظيف الموظفين الأولين، فأنت بحاجة إلى التسجيل كمسؤول من المساهمات المقدمة من المدفوعات لصالح الأفراد في FIU و FSS من الاتحاد الروسي. ولكن مرة أخرى في مكان الإقامة.
وفقا لذلك، فإن أقساط التأمين مع المدفوعات لصالح جميع الأفراد الذين يعملون ستدفع أيضا في مكان الإقامة. وتحتاج إلى الإبلاغ عن الأموال الخارجة عن الميزانية، حيث يتم تسجيلك (الفقرة 9 من الفن. 15 من القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).
لاحظ أن أقساط التأمين لأنفسهم، يدفع رواد الأعمال الفرديين وتقريرهم إليهم أيضا في مكان الإقامة.
أما بالنسبة ل NDFL، فانتقل إلى التزامات وكيل الضرائب، يجب أن تدرجها في مكان المحاسبة الخاصة بك (الفقرة 7 من الفن. 226 من الاتحاد الروسي). وكما وجدنا، يجب تسجيل جميع رواد الأعمال الفرديين في المفتشية الضريبية في مكان الإقامة. والتقرير عن دخل الأفراد وكلاء الضرائب هناك أيضا ملزمة في مكان المحاسبة (الفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا هو أيضا تفتيش ضريبي في مكان إقامة رجل أعمال فردي.
في الختام، نعطي طاولة جمعت فيه كل ما سبق.
دفع الضرائب والمساهمات من قبل رواد الأعمال عند إجراء الأنشطة في منطقة أخرى (وليس في مكان الإقامة)
|
الضريبة أو الرسوم |
هل أحتاج إلى إضافة إلى المفتشية الضريبية في المنطقة الجديدة |
أين تدفع |
حيث التقرير |
|
NDFL من دخل رواد الأعمال (الوضع العام) |
في مكان الإقامة |
في مكان الإقامة |
|
|
الضريبة في USN. |
|||
|
نعم، تحتاج إلى التسجيل كمدافع من UTII |
في مكان التنفيذ. إذا كان الملكية الفكرية يقود تجارة تسليم أو موارد، تعمل في مجال النقل أو تقديم الخدمات للإعلان عن النقل، فهناك حاجة إلى ضريبة الدفع في مكان الإقامة |
في مكان التنفيذ. إذا كان الملكية الفكرية تقود تجارة تسليم أو تبادل، فاستمر في مجال النقل أو تقدم خدمات إعلانات النقل، وتقرير عن مكان الإقامة |
|
|
نظام براءات الاختراع |
نعم، تحتاج إلى تطبيق على أي مفتشي ضريبي لمنطقة جديدة للحصول على براءة اختراع |
في مكان استلام براءة الاختراع |
في مكان استلام براءة الاختراع |
|
NDFL مع المدفوعات لصالح الأفراد |
في مكان الإقامة |
في مكان الإقامة |
|
|
مساهمات التأمين من المدفوعات لصالح الأفراد |
ديسمبر 2013
قدمت التشريعات الاتحادية روسيا. لا يزال في عملية المرور إجراء التسجيل سوف يتعلم الأفراد، وما إذا كانوا يجب عليهم فتح حساب تسوية. سوف تخبر خدمة الضرائب الفيدرالية بالتفصيل ما للشراء وماذا سجلات المحاسبة من الضروري الحفاظ في عملية العمل. بعد بدء الأنشطة التجارية، قد يقرر رواد الأعمال الفرديين توسيع نطاق الأعمال في مناطق أخرى. وفقا لل القوانين الروسيةلا ينبغي تسجيل الملكية الفكرية في المنطقة السيطرة على الأعضاء التي يفتح فيها نقطة أخرى للعمل.
إذا كان رجل الأعمال الفردي يخطط للعمل في مدن أخرى خارج منطقة موسكو بعد التسجيل في موسكو، إلا أنه يحتاج أولا إلى اختيار نظام ضريبي. عند فتح اختيارك على أساس، يجب تسجيل الملكية الفكرية في الهيئات التنظيمية في مكان الإقامة. بعد ذلك، يمكن أن تفتح نقاطا، على سبيل المثال، ليس فقط في منطقة موسكو، ولكن أيضا بعد ذلك.
مجلس: الإبلاغ الإلزامي يقدم في الخدمة الضريبية التي محاسبة IP. يجب إدراج ضريبة الدخل الواردة من قبل رائد أعمال في مكان إقامته.
إذا تخطط رواد الأعمال الفردي لتنفيذ النشاط التجاري في نظام ضريبة مبسط، لا يحتاج إلى تسجيل مرارا وتكرارا في مسيطر الهيئات عند فتح نقاط جديدة خارج موسكو. سيكون من الضروري التسجيل في مكان الإقامة، واختيار الضريبة وضع OSN. وأخذ في الاعتبار التكاليف والدخل في كودير.
مجلس: بغض النظر عن المدن هي نقاط رواد الأعمال الفردية، يجب تقديم التقارير إلى الخدمة الضريبية لموسكو. كما ينبغي معالجتها بالضرائب التي ينبغي إدراجها في ميزانية العاصمة.
الحارة الوحيدة التي يجب أن يأخذها الملكية الفكرية في الاعتبار، والتي تخطط لفتح عمل تجاري في مدن أخرى في روسيا، الرهان Ukey.وبعد في كل منطقة، يمكن تثبيتها في النظام الفردي الهيئات المحلية سلطات. نظرا لحقيقة أن صاحب المشروع مسجل في موسكو ويتم تسجيله في الخدمة الضريبية المحلية، فيجب عليه دفع الضريبة على المعدلات المنصوص عليها في رأس المال ومنطقة موسكو. وفقا للمادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، IP، والتي في منطقة أخرى اكتسبتها في العقار كائن غير سكني العقارات، عليك أن تستيقظ هناك.
التخطيط لممارسة الرياضة بعد تسجيل أنشطة الملكية الفكرية على الوضع الضريبي ل UNVD، يجب أن يأخذ كل رجل أعمال في الاعتبار الفروق الدقيقة الحالية:
مجلس: لأولئه رواد الأعمال الذين يتوسعون الأعمال وتطبيق الضريبة وضع البيضمن الضروري اتخاذ التقارير في مكان التسجيل. إذا أعيد تسجيل المكاجرات في FTS من منطقة أخرى، فإنهم بحاجة إلى تطبيقهم على الإعلان. وفقا لنفس المخطط المدفوع الالتزامات الضريبية فترة الإبلاغ. جميع أقساط التأمين ضريبة الدخل الشخصية لأنفسهم وللعاملات التي تتكون في علاقات العمل مع الملكية الفكرية، تدفع في مكان التسجيل.
يكفي بالنسبة لك، فإنه لا يشير إلى أن بعض الوقت لن تقوم بتوسيع أنشطتك. إذا كانت الأمور تسير على ما يرام وفتح نقاط جديدة في مدينة أخرى أو منطقة أخرى ستجلب ربحا صريحا، فلماذا لا تفعل ذلك. خاصة الآن يمكن القيام به بسهولة عن بعد من أي نقطة من الكوكب، في هذا سيساعد تلقائيا خدمة الإنترنت.
في الآونة الأخيرة، سئلنا الكثير من الأسئلة حول هذا الموضوع: سواء كان ذلك ضروريا لاستعادة كيفية نقل الضرائب بعد ذلك، وكذلك المساهمات للموظفين؟ نؤدي اليوم إلى توحيد هذا الموضوع في مقالة مراجعة صغيرة واحدة، حيث سنحاول تقديم إجابات.
لماذا تسمع هذه الأسئلة في كثير من الأحيان من IP؟ كل شيء بسيط هنا. إذا قررت المنظمة توسيع أنشطتها إلى المنطقة المجاورة، فإنها تخلق تقسيم منفصل هناك، وبالتالي ينبغي أن يخضع للضريبة في هذا منطقة محددة - في مكان العملية. PI عند توسيع أعمالها لمنطقة أخرى، لا يمكن لأي تقسيم منفصل أن يخلق، وسيتم تحديد الحاجة إلى تسجيل و جدوى الضرائب بالكامل من قبل نظام الضرائب المحدد.
على سبيل المثال، تخيل أنك بالفعل IP والعمل في منطقتك باستخدام إحدى الأنظمة الضريبية المحتملة، وفتح نقطة في منطقة أخرى. ما يجب القيام به؟
إذا كنت تستخدم وعمل تجاري جديد لن يختار أي من، فإن الوضع يبدو بسيطا جدا. بواسطة قواعد عامة NK، IP يجب أن يسجل في مكان الإقامة. لذلك، إذا كنت، كونها IP على أساس، فتح نقطة في الموضوع المجاور للاتحاد الروسي، غير المطلوب للدخول في هذه المنطقة - أنت مسجل بالفعل في ضريبةك، فليس من الضروري إعادة المرور هذا الإجراء.
أما بالنسبة للإبلاغ والضرائب، فإن الوضع هو نفسه. نظرا لأنه ليس من الضروري التسجيل في ضريبة أخرى، فسوف تناقش الإعلان حصريا في ضريبةك. ينبغي أن تؤخذ الإعلانات في الاعتبار جميع الدخل / النفقات في جميع أنحاء الأنشطة، بما في ذلك واحدة في الموضوع المجاور للاتحاد الروسي. بداية إضافية غير مطلوبة، يتم إجراء الكتاب واحد طوال الأنشطة.
يتم سرد ضريبة الدخل في مكان إقامة الرجل أعمال، ولهذا يستخدم لنفس التفاصيل.
بالضبط نفس الوضع يتطور الملكية الفكرية، والتي تتعلق بالمنتجين الزراعيين ودفع ESCHN. كما أنها لا تتطلب إعادة التسجيل، ولا يزال الإعلان يتخلى عن تفتيش في مكان الإقامة. يتم إجراء Kudir بمفرده، مع مراعاة دخل / نفقات النشاط في المنطقة المجاورة، يتم دفع ESHN في التفاصيل الأولي الضريبية.
الأنشطة المخطط لها كجزء من توسيع الأعمال التجارية إلى الموضوع المجاور للاتحاد الروسي قد يتم تناولها إذا كان الملكية الفكرية بالفعل دافع USN.وبعد في مثل هذه الحالة، اتضح أن جميع أنشطتك تخضع ل USN.
للتسجيل مرة أخرى في موضوع آخر من الاتحاد الروسي، ليس من الضروري، يجب أن يسجل الملكية الفكرية في مكان الإقامة. واحد، يتم إعطاء الإعلان وحده - في التقارير، تؤخذ المؤشرات في الاعتبار، بغض النظر عما إذا كانت تتعلق بالأنشطة. يتم الدفع الضريبي بشكل مشابه.
أما بالنسبة لمعدلات الضرائب، فمن المهم النظر في ميزة واحدة. في المنطقة المجاورة، يجوز تقديم معدل ضريبة مخفض لسوق USN، ولكن منذ أن يقف الرجل أعمال في المحاسبة في موضوع الضرائب في الاتحاد الروسي، فإنه يدفع USN بالمعدل الذي يعمل في منطقة "المنزل". يمثل خفض الرهان لا تنطبق منطقة أخرى على PI في هذا الموقف.
لا تنس ذلك وفقا للفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، إذا كان رائد الأعمال يشتري في منطقة أخرى المباني غير السكنية في مكان الإقامة، لا يزال يتعين عليه التسجيل في هذه المنطقة - أساس هذا الفعل يتم التعرف على موقع الخاصية المحدد.
إذا قررت أن تدفع ضرائب من أعمال جديدة في منطقة أخرى، فهناك الدقيقة في هذا الوضع عن نقل الضرائب والإبلاغ عنها. بادئ ذي بدء، تذكر أن العمل بأكمله لا يمكن ترجمته على UCND، يتم استخدام خاص فقط فيما يتعلق بأنشطة محددة. يسمح UNVD بالجمع بين الأوضاع الأخرى: على سبيل المثال، بشأن الأنشطة في منطقتها، استخدم UPN، ومن الدخل في نقطة في المنطقة المجاورة - لدفع UNVD.
ثانيا، سيكون عليه التسجيل! يجب أن يتم ذلك في مكان النشاط يخضع ل UNVD. وهذا هو، تحتاج إلى الاتصال بالضريبة من خلال المنطقة المجاورة، مما يجعله - ينبغي أن يعزى إلى السلطات الضريبية في غضون 5 أيام، ويبدأ العد التنازلي الذي يبدأ من لحظة بدء الأعمال التجارية في المنطقة.
كما هو الحال دائما، هناك استثناءات تتعلق بأولئك IPS التي تنفذ:
سيتعين على مثل هذا الملكية الفكرية التسجيل أيضا، ولكن ليس في الموضوع المجاور للاتحاد الروسي، ولكن في الضرائب - وهذا هو، هناك إعادة إجراء في مكان الإقامة. يجب أن يتم ذلك، حتى لو كنت تقف بالفعل في: IP ملزمة بالتسجيل مرة أخرى، ولكن بالفعل كمدافع من التحول الأنواع المدرجة أنشطة. هذه الميزة بسبب حقيقة أن تحديد مكان إجراء الأنشطة الأنواع المحددة العمل لا يبدو ممكنا.
ماذا تفعل مع الإبلاغ وأين سرد الضريبة؟ يتم تسليم الإبلاغ للتفتيش الذي تم تسجيله كمسؤول من ريمن. إذا كانت هذه ضريبة منطقة أخرى - نستأجر إعلان وقائمة الضريبة في تفتيش هذه المنطقة. إذا، نظرا لخصائص أعماله، قدمت بيان Invd-2 إلى ضريبةنا - نحن ندير الإبلاغ عن التقارير ونقل UPRINGD على تفاصيل تفتيشك.
ميزاتها تدفع الضرائب. يمكن للملكية الفكرية شراء براءة اختراع في أي منطقة، إذا تم إدخال هذه الدرجة من الضرائب على أراضيها، فإن نوع IP التجاري يتوافق مع القائمة التي تندرج تحت براءة اختراع، وتوافق خصائصها مع جميع القيود المفروضة على استخدام هذا خاص.
من الضروري الحصول على التسجيل، لكنه يحدث مثل هذا: أنتشد تفتيش منطقة أخرى مع بيان لاستلام براءة اختراع، ووضعتك السلطات الضريبية نفسها. يجب دفع مبلغ البراءة في مكان التسجيل، أي بتفاصيل التفتيش الذي أصدر براءة اختراع. يجب أن تقود الملكية الفكرية كدير، ولكن لا يوجد إعلان حول هذه الدائرة الخاصة.
أي IP يجب أن تدفع في صناديق التأمينيتم سرد دائما في مكان الإقامة. الإبلاغ لا يستسلم، لأنه ليس كذلك. إذا كان لدى IP عمالا، فيجب تسجيله في صناديق التأمين كصاحب عمل. يتم تنفيذ هذا الإجراء في مكان إقامة الملكية الفكرية ولا يعتمد على حيث يعمل موظفوها جغرافيا. وبالتالي، يجب على الملكية الفكرية سرد جميع المساهمات ضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين واتخاذ جميع التقارير المناسبة في مكان إقامتها في ذلك الجسم الإقليميحيث تم تسجيله كصاحب عمل.
نعم ممكن. في مكان إقامتهم، ورأس الأنشطة في مدينة أخرى أو حتى في منطقة أخرى من بلد ضخموبعد النصي لأنشطة بروتوكول الإنترنت غير محدود.
هل أحتاج إلى التسجيل في التفتيش الضريبي لمنطقة أخرى؟
حول هذا السؤال هناك جيدة توضيحات رسمية الخدمات الضريبية نفسها على ال المثال التالي: IP مسجلة في موسكو، ولكن يريد التجارة في منطقة كالوغا - هل التسجيل في التفتيش الضريبي لمنطقة كالوغا تحتاج؟
خدمة الضرائب يشرح أن الملكية الفكرية مسجلة في الضريبة في مكان إقامتها وهذا التسجيل لا يعتمد على مكان التنفيذ الفعلي للأنشطة. لذا إذا تم تسجيل IP بالفعل في موسكو، فأنا لا أحتاج إلى تسجيل IP في Kaluga.
ولكن هناك خصوصيات تتعلق بالضرائب. سابقا، إذا كان الملكية الفكرية على أراضي الموضوع، حيث تدير UNVD، كان ملزما بالتسجيل في مكان التنفيذ والإنتاج دفعة envd.قدم في هذه المنطقة. منذ عام 2013، أصبح UNVD طوعيا. ومع ذلك، في الوقت نفسه، لم تتغير الحاجة إلى المحاسبة. بمعنى آخر: إذا كان الملكية الفكرية يقود نشاطا خاضعا للضريبة، فسوف يحتاج إلى التسجيل في مكان التشغيل.
وفقا للفن. سيتعين تسجيل 335 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كمسؤول من الضريبة على التعدين في موقع موقع Subsoil الذي يوفره دافع الضرائب.
إذا كانت خطط IP لتطبيق نظام الضرائب على براءات الاختراع (PSN)في مكان التنفيذ، سيحتاج النشاط أيضا إلى براءة اختراع.
الضرائب على USN (نظام الضرائب المبسطة) أو فتح (نظام الضرائب العام)سيتم دفعنا في مكان تسجيل الملكية الفكرية، في هذه الحالة، ليس من الضروري حساب المفتشية الضريبية لمنطقة أخرى.
وأخيرا: إذا لم يخطط IP ببساطة للعمل في منطقة أخرى، وكذلك يغير مكان إقامته (يتحرك من منطقة إلى أخرى)، فستحتاج إلى التسجيل في المكان الجديد للإقامة. الإقامة دون تسجيل يستلزم غرامة (المادة 19.15.1 من القانون الجرائم الإدارية).
لكنك لا تحتاج إلى تغيير العنوان لتغيير العنوان. في هذه الحالة، ستقوم التفتيش الضريبي نفسه بنقل حالة تسجيل الملكية الفكرية إلى ضريبة أخرى، بعد أن تتلقى معلومات حول تغيير الإقامة من خدمة الترحيل. يمكنك قراءة المزيد عن هذا الابتكار.
مؤسسة: الرمز الاتحاد الروسي حول الجرائم الإدارية، قانون الضرائب للاتحاد الروسي، القانون الفيدرالي من 08.08.2001 №129-ФЗ "ON تسجيل الدولة الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين، "خطاب من طراز MNS الاتحاد الروسي 30.07.2004 رقم 09-1-02 / 3110" بشأن تسجيل رواد الأعمال الفرديين ".
كيف تساعد الدولة على الشركات الصغيرة لتوسيع جغرافيا أعماله؟ يمكن عمل IP من مناطق أخرى، وليس فقط على موقع تسجيلهم؟
لتنفيذ إمكاناتها لرخص، يمكن لأي مواطن فتح القضية في مختلف النماذج التنظيمية، على سبيل المثال، الأعمال الفردية (الملكية الفكرية) دون تشكيل حالة كيان قانوني. مسجل IP في الوحدة الإدارية والإقليمية إقامة دائمة والتسجيل (التسجيل) فرد (الفصل 3، الفن. 8 من منطقة حرة مؤرخة 08.08.2001 رقم 129-FZ إد. من 03.12.2011).
بقية as. مهمة الدولة - تطوير روح المبادرة للمواطنين، ثم لا يحظر العمل التشريعي العمل في جميع أنحاء البلاد. علاوة على ذلك، إذا الكيانات القانونية التزامات التسجيل في مكان عملها في مدن مختلفة « انقسامات منفصلة"الملكية الفكرية محرومة قانونا من هذا الواجب.
للعمل، وهذا هو، لتنفيذ روحنا، قد يكون الملكية الفكرية على أي أراضي مواضيع الاتحاد، مع وجود تسجيل PI في مكان إقامته. ولكن موجودة أوضاع مختلفة يعمل في مناطق أخرى اعتمادا على شكل فرض ضرائب وأنواع العمل الفعلي في رائد أعمال. يطبق IP الضرائب:
التقدم بطلب أساس أساس Osto أو USN، يمكن لرجل أعمال عن بعض أنشطته تطبيق براءة اختراع أو ضريبة واحدة (المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في معظم الحالات، فإن الأنشطة المتعلقة ب وسائط خاصة تتطلب الضرائب، باستثناء التسجيل الرئيسي للملكية الفكرية، أماكن إقامة إضافية وأماكن إقامة، وفي منطقة أخرى حيث العمل على براءة اختراع أو ضريبة واحدة.
PSN مثبت قانون الضرائب يتم تقديم الاتحاد الروسي حيز التنفيذ من قبل قوانين المواضيع الموحدة وفي أراضيها يتم تطبيقها. أنشأت 47 نوعا من العمل والخدمات المستخدمة نظام براءات الاختراع الضرائب (الفقرة 2 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن لرجل الأعمال تسجيل إدارة الأعمال الفعلية ليس فقط في المكان الذي تم فيه تسجيل IP، ولكن أيضا في كل موضوع آخر من الاتحاد الروسي.
لماذا هو مربح للتسجيل في كل منطقة نشاط براءات الاختراع المحدد من قبل قانون الضرائب؟ انخفاض كبير المدفوعات الضريبيةولا يمكنك القيادة التقارير المحاسبيةوبعد يتم إنشاء تكلفة براءة اختراع بموجب القانون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، هو 6٪ من الدخل المقصود، ولكن ليس أعلى من 60 مليون روبل. في السنة. مدة براءة الاختراع هي سنة واحدة، الفترة الضريبية هي ربع. عدد الموظفين يصل إلى 100 شخص. هناك حاجة إلى براءة اختراع ليس فقط للعمل في كل منطقة، ولكن أيضا لكل نوع من النشاط يندرج في ظل نظام الضرائب براءة اختراع.
تمتد الضرائب الموحدة (UNVD و ECHN)، التي ينظمها الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أيضا إلى أنواع معينة من العمل والخدمات وتضمن التسجيل في الأماكن الإنتاج الفعليوبعد يتم إجراء محاسبة للمثول في كل بلدية أو المنطقة الحضرية، إذا كان لدى IP مثل هذه الأنشطة في أراضيها. يتم إجراء المحاسبة ECHN فقط في مكان إقامة الملكية الفكرية.
وكذلك على PSNS، فإن الانتقال إلى ESHN طوعي ومفيد أيضا لرجل أعمال فردي. يجب أن تكون حصة العمل الزراعي في أعمال ESCH 70٪ على الأقل. عدد الموظفين يصل إلى 300 شخص. لحساب في الضريبة، تم تعيين رواد الأعمال الزراعي لمدة عام واحد، والتقارير وتدفع الفصيلة الضريبية.
مع النظام الضريبي الرئيسي أو المبسط أو التسجيل أو تسجيل العمل والخدمات في منطقة أخرى ليست هناك حاجة. الانتقال إلى خاص أنظمة الضرائب يحل رجل الأعمال طوعا وصالح نتائج أعماله: تبسيط المحاسبة والإبلاغ، مما يقلل من العبء الضريبي.
إذا، عند التقدم، فليس من الضروري التسجيل أو مراعاة أنشطتها على أراضي أخرى التعليم البلدي أو موضوع الاتحاد الروسي، عند التبديل إلى براءة الاختراع أو UNVD أو مجتمعة من أي أنواع محددة يجب إجراء هذا التسجيل أو الحساب.
يتم تسجيل أنواع براءات الاختراع التجارية في موضوع الاتحاد الروسي. هذه هي الجمهوريات والحواف والمناطق، على سبيل المثال، Chuvash أو Udmurtia., منطقة بيرم، منطقة موسكو. يسجل IP مؤسسته في مكان الإقامة، على سبيل المثال، في مدينة بلاشخة، منطقة موسكو، يسجل براءة اختراع عمل خاص والخدمات. سيتم توزيع عمل البراءات على أراضي المنطقة بأكملها، على كل ذلك المستوطنات، على سبيل المثال، في خيمكي. لكن الشيء نفسه نشاط براءات الاختراع، الرائدة في موسكو، يجب تسجيلها. تلقت براءة اختراع أخرى بالإضافة إلى ذلك، لأن موسكو موضوع آخر من الاتحاد الروسي.
عدة غير ذلك هو الحال مع UTII. هنا، ينص القانون على محاسبة الملكية الفكرية كمدافع من ضريبة واحدة محسوبة. يتم إجراء هذا الحساب في كل عملية تفتيش ضريبية، إذا تم تنفيذه الأراضي تحت المرؤوس في الأرض من قبل IP التجاري ضريبة واحدة، حتى ضمن موضوع واحد من الاتحاد الروسي (ليس فقط في مدينة أخرى، ولكن أيضا في منطقة مدينة أخرى، إذا كانت هناك سلطة ضريبة إقليمية).
من المهم أن نعرف وتذكر ذلك وسائط خاصة الغلاف الضريبي سأسهل صيانة عملك في الأراضي الإدارية المختلفة، ولكن في انتهاك للشروط التي يمكن بها أن تكون هذه الأوضاع ممكنة، يتم إنهاؤها على الفور واستبدالها نظام مشترك الضرائب، إذا كنت لا تتحول إلى فاضرة خاصة في الوقت المحدد.
