فرنسا هي واحدة من الدول الأعضاء الرئيسية في الاتحاد الأوروبي والجماعة الاقتصادية الأوروبية. هذا الظرف له نتائج إيجابية وسلبية ، على وجه الخصوص ، في مجال الآليات المالية.
تعتبر الضرائب في فرنسا تقليديًا واحدة من أعلى الضرائب في أوروبا الغربية ، والتي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالدور المهم للغاية للدولة في الساحة السياسية والاقتصادية لأوروبا. يوجد في الولاية نظام ضريبي مزدوج ، حيث يتم فرض الضرائب في فرنسا على المستويين الوطني والمحلي.
هذا هو الحال بالنسبة للعديد من البلدان الأوروبية.
يمكن تقسيم الضرائب الرئيسية في فرنسا تقريبًا إلى ثلاث مجموعات كبيرة:
غالبًا ما يفاجأ جميع الأشخاص المهتمين بالضريبة في فرنسا التي يتعين عليهم دفعها على دخلهم بالإجابة التي يتلقونها ، لأن المعدلات مهمة جدًا جدًا ، خاصة بالنسبة لفئات السكان ذات الدخل المرتفع للغاية.
خضعت ضريبة الدخل في فرنسا لتغييرات كبيرة منذ عدة سنوات ، وتسببت زيادة أسعار الفائدة في احتجاج شعبي كبير.
دعمت فئات كثيرة من السكان سياسة الحكومة تجاه فاحشي الثراء ، ولكن كان هناك عدد من الشخصيات البارزة الذين اختاروا التباهي بالتخلي عن الجنسية الفرنسية من أجل تجنب الاستقطاعات المفرطة.
من أجل معرفة نسبة الضريبة في فرنسا التي يجب على فرد معين دفعها ، يجب عليك أولاً تحديد مجموعة دافعي الضرائب التي ينتمي إليها هذا الشخص. سيحدد هذا حجم الأسعار المطبقة على الإيصالات.
يتم تحديد ضريبة الدخل في فرنسا على نطاق تصاعدي ، والذي يعتبر تقليديًا أكثر عدلاً من الناحية الاجتماعية ، مع تجنب ما يسمى بـ "التكافؤ" في الضرائب لشرائح مختلفة من السكان. النطاق من 0 إلى 56٪.
إذا قارنا ضريبة الدخل الفرنسية مع تلك الخاصة بأكبر دول أوروبا الغربية ، وكذلك الولايات المتحدة ، يمكننا أن نستنتج أنه هنا يتم تحديد أعلى المعدلات.
لحساب الضريبة المستحقة في فرنسا على دخل المواطن ، يجب عليك أيضًا الانتباه إلى الحالة الاجتماعية. والحقيقة هي أن مدفوعات الدخل تُحسب بشكل مختلف للمواطنين غير المتزوجين وأفراد أسرهم. الفروق الدقيقة الأخرى مهمة أيضًا:
عند تحديد أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي ، من المهم للغاية إجراء جميع الخصومات اللازمة من الأموال المستلمة قبل الدفع - بمعنى آخر ، خصم جميع النفقات غير الخاضعة للضريبة (على سبيل المثال ، الرعاية الطبية ، والتعليم للأطفال ، والنفقات لتزويد أفراد الأسرة الذين ليس لديهم مصادر أموالهم الخاصة ، وما إلى ذلك). يمكن أن يؤدي الاستخدام الحكيم للخصومات إلى تقليل القاعدة بشكل كبير. يتم تقديم مزايا منفصلة لفئات معينة من المواطنين: الأفراد العسكريون ، والأشخاص الذين يقومون بأنشطة خيرية نشطة ، وما إلى ذلك. يجب تأكيد جميع الظروف التي أشار إليها الدافع لتلقي المزايا بشكل صحيح من خلال الوثائق الرسمية.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل ، يدفع المواطنون العاملون أقساط التأمين الاجتماعي والصحي. يتم خصمها من قبل صاحب العمل من راتب الموظف.
يجب دفع ضريبة الدخل في فرنسا من قبل جميع الكيانات القانونية المشاركة في نشاط تجاري أو آخر. لا يتم تعريف الشركات المقيمة فقط ، ولكن أيضًا الشركات الأجنبية في التشريع.
تنطبق ضريبة الدخل في فرنسا لغير المقيمين على جميع الأرباح المحققة في الأراضي الفرنسية.
لتحديد مقدار ضريبة الفائدة في فرنسا التي يجب تحويلها إلى ميزانية مؤسسة تجارية ، يجب عليك أولاً حساب مبلغ صافي الربح لفترة التقرير.
هذا يرجع إلى حقيقة أن هناك معدل تصاعدي لضريبة الشركات:
عند تحديد المبلغ الإجمالي للسهم ، يتم خصم المصاريف والخسائر المرتبطة بالأنشطة التجارية من جميع إيصالات الشركة للسنة.
يعتقد العديد من الخبراء أن ضريبة القيمة المضافة تنشأ في الأصل من فرنسا.
في هذه الحالة ، لديها نطاق تطبيق واسع للغاية ، وتوفر قدرًا كبيرًا من الإيرادات لميزانية الدولة.
في الوقت نفسه ، يتم تقديم عدد من السلع / الخدمات ، لا تشمل تكلفتها الرسوم الإضافية ، على سبيل المثال ، الخدمات التعليمية والطبية ، فضلاً عن أنشطة الكازينو.
يتعين على كل من مالكي ومستأجري العقارات دفع الرسوم المناسبة. لتحديد الضريبة في فرنسا التي يجب دفعها إلى الخزانة من كائن معين ، يجب أن تأخذ في الاعتبار الخصائص المختلفة للممتلكات ، بما في ذلك قيمتها وموقعها والغرض منها وغير ذلك الكثير.
علاوة على ذلك ، إذا كان مستأجرو العقارات السكنية من بين الفقراء ، فلديهم فرصة الحصول على إعفاء من الدفع الإلزامي لهذه الضريبة. عند بيع العقارات ، سيتعين عليك أيضًا تحمل تكاليف كبيرة ، على وجه الخصوص ، دفع خدمات كاتب العدل ورسوم تنفيذ اتفاقية الشراء والبيع.
بالإضافة إلى ذلك ، سيتصرف البائع كدافع لضريبة أرباح رأس المال - في حالة ارتفاع سعر بيع العقارات عن سعر الشراء. إذا كان البائع قد امتلك العقارات المباعة لأكثر من 5 سنوات ، فيحق له الحصول على مزايا - يتم تطبيق معدل مخفض عند دفع ضريبة أرباح رأس المال.
إذا امتلك المواطن مثل هذه الممتلكات لأكثر من 22 عامًا ، فإنه يُعفى عمومًا من دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية.
للتأكد من تحديد أساس ضرائب الدخل بشكل صحيح في فرنسا ، اتصل بمستشاري "Prifinance" - لن يقدموا معلومات محدثة حول المعايير الحالية فحسب ، بل سيقترحون أيضًا خيارات لتحسين المدفوعات.
المصدر: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-vo-frantsii/
النظام المالي الفرنسي معقد للغاية. من المهم أن يعرف المهاجر: إذا كان قد عاش في البلاد لمدة تقل عن ستة أشهر وكان غير مقيم ، فإن الضرائب في فرنسا تؤخذ منه بمبلغ ضئيل. لذلك ، خلال فترة التكيف ، لا يواجه المهاجرون ، كقاعدة عامة ، مشاكل في دفع الضرائب.
يتم تحسين نظام الضرائب الفرنسي باستمرار. في كل عام ، يتعامل برلمان البلاد ، الذي يوافق على الميزانية ، مع القضايا الضريبية ، وإذا لزم الأمر ، يقوم بإجراء تعديلات على قانون الضرائب.
فيما يلي ميزات النظام الضريبي للبلاد.
مستوى المعيشة في فرنسا مرتفع ، مما يجعل من الممكن تشكيل ميزانية الدولة بالكامل تقريبًا من خلال جباية الضرائب. تقع على عاتق مصلحة الضرائب الفرنسية مسؤولية ضمان استلامها من الجمهور في الوقت المناسب.
يجب دفع الضرائب في فرنسا من قبل جميع الأشخاص الذين يعيشون على أراضيها ممن بلغوا سن الرشد. يتم الاستحقاق على أساس المعلومات الواردة في الإقرار ، والتي يملأها كل مقيم في الدولة ويقدمها إلى دائرة الضرائب سنويًا.
ضريبة الدخل هي الضريبة الرئيسية. يتم دفعها من قبل جميع السكان ، بغض النظر عن وضعهم. في الوقت نفسه ، يدفع غير المقيمين ضريبة فقط على تلك المداخيل التي حصلوا عليها على أراضي الجمهورية. يتعين على السكان إجراء خصومات من جميع الدخل ، بغض النظر عن مكان تلقيهم في العالم. تعتمد ضريبة الدخل بشكل مباشر على مقدار الدخل المستلم.
يجب على الروسي الذي وصل مؤخرًا إلى البلاد ، في السنة الأولى ، الذهاب إلى أقرب مكتب ضرائب وأخذ نموذج إقرار هناك. سيتعين عليك ملؤه حتى لو لم يتم العثور على وظيفة في فرنسا بعد. إذا كانت لديك مشكلات في ملء الطلبات ، فيمكن الحصول على المشورة بشأن هذه المشكلة مباشرةً من مكتب الضرائب.
بالنسبة للأفراد ، هناك عدد من الخصومات الضريبية التي يمكن أن تقلل بشكل كبير من مبلغ المدفوعات السنوية. أهمها ما يلي.
من أجل أن تكون النفقات المدرجة معفاة من الضرائب ، يجب تأكيدها بالوثائق المناسبة.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في فرنسا على سعر بيع الخدمات والسلع. مخطط الدفع الخاص بها يتغير باستمرار. هناك فئات من الأفراد والكيانات القانونية الذين يدفعون هذه الضريبة بموجب مخطط مبسط. بادئ ذي بدء ، ينطبق هذا على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية 230 ألف يورو.
الفئات التالية من الأشخاص معفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة.
بالإضافة إلى ذلك ، تُعفى شركات التأمين ومؤسسات القمار من ضريبة القيمة المضافة.
هناك طلب ثابت على المنازل والشقق في فرنسا ، ويتم شراؤها عن طيب خاطر من قبل الأجانب الذين انتقلوا للعيش في هذا البلد. بعد شراء منزل أو شقة ، يجب تسجيلهم بأنفسهم. يتم ذلك في مكتب كاتب العدل.
إذا اشتريت منزلًا مبنيًا حديثًا ، فلن تتجاوز الضريبة المفروضة عليه 3٪ من التكلفة. في الحالات التي تم فيها تشغيل العنصر الذي تم شراؤه منذ أكثر من خمس سنوات ، سيتعين عليك دفع 6٪ على الأقل من المبلغ المقدر به.
هناك ضريبة سنوية على الممتلكات في فرنسا. حجمها يعتمد على مساحة المنزل وموقعه. عند شراء العقارات ، يجدر اللجوء إلى خدمات سمسار عقارات متمرس ، لأنه مع الأوراق المناسبة ، يمكن إعفاء المشتري لشرائه من الضرائب لمدة خمس سنوات.
عندما ترث منزلًا أو شقة ، سيتعين عليك أيضًا دفع ضريبة منهم. وسعره لا يعتمد فقط على قيمة الشيء ، بل يعتمد أيضًا على درجة القرابة بين الموصي والوريث. في بعض الحالات ، يمكن أن تصل المدفوعات إلى نصف قيمة الهدية ، ويضطر الملاك الجدد إلى بيعها من أجل تسوية حسابات مع سلطات الضرائب.
تُفرض ضريبة الثروة في فرنسا على الأشخاص الذين تتجاوز ثروتهم (وفقًا للإقرار المقدم) 1.3 مليون يورو. في معظم الحالات ، تُفرض ضريبة الرفاهية على العقارات ، لذلك من أجل تقليل المدفوعات ، يحاول العديد من مالكي العقارات الكبيرة إثبات أنهم يستخدمونها في أنشطتهم المهنية أو يؤجرونها ببساطة.
كل مواطن مقيم في فرنسا يملأ الإقرار الضريبي سنويًا.
بالنسبة لأولئك الذين يفعلون ذلك لأول مرة ، من الأفضل اللجوء إلى مساعدة استشاري لن يساعد فقط في القيام بذلك بشكل صحيح ، ولكن أيضًا يقدم المشورة بشأن كيفية تقليل المدفوعات.
في المستقبل ، سيأتي نموذج مكتمل من دائرة الضرائب كل عام ، وسيتعين على دافع الضرائب فقط إجراء التعديلات اللازمة عليه.
بعد اكتمال الإعلان ، يجب تقديمه شخصيًا أو بالبريد إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة. يجب أن يتم ذلك في غضون المواعيد النهائية المحددة ، والمشار إليها في نموذج الإعلان.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنها تتغير كل عام تقريبًا. بعد وقت معين من تقديم الإعلان ، سيصلك خطاب من مكتب الضرائب يوضح المبلغ المطلوب دفعه.
في الحالات التي لا يلزم فيها دفع الضريبة ، يتم أيضًا استلام إشعار.
أي مخالفة ضريبية في فرنسا يعاقب عليها بعقوبات شديدة.
إذا كان الدافع قد انتهك الموعد النهائي لتقديم الإقرار أو قام بأخطاء بسيطة فيه ، كقاعدة ، يتم فرض غرامة قدرها 10 ٪ من إجمالي الضريبة عليه.
ومع ذلك ، إذا تم الكشف عن التهرب المتعمد من المدفوعات وإثباته ، ففي هذه الحالة يتم فرض عقوبة أشد ، على وجه الخصوص ، يمكن مقاضاة غير دافعي المدفوعات.
الضرائب في فرنسا مرتفعة ، وهناك عدد من الطرق لتقليل مدفوعات الضرائب. على سبيل المثال ، في عام الزواج ، سيدفع مواطن هذا البلد ضريبة على نصف دخله فقط. صحيح ، هذا ممكن إذا كانت زوجته تعمل حصريًا في التدبير المنزلي.
سيساهم وجود الأطفال أيضًا في انخفاض مدفوعات الضرائب ، حيث إن ظهور كل طفل في الأسرة يقلل من مقدار الضريبة بمقدار معين. عندما يبدأ الطفل في الدراسة ، لا يتم فرض ضرائب على تكاليف المدرسة أو الجامعة.
أيضًا ، لا تنطبق الضرائب على المبالغ التي يحولها الأطفال كمساعدة مالية لوالديهم. في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات الداعمة.
في بعض الأحيان ، يشعر الأشخاص الذين يحملون الجنسية الروسية والفرنسية بالقلق بشأن ما إذا كان عليهم دفع الضرائب مرتين. مخاوفهم لا أساس لها ، لأن روسيا وفرنسا لديها اتفاق لتجنب الازدواج الضريبي.
المصدر: http://migrant.guru/frantsiya/osobennosti-nalogov
في فرنسا ، يتم مراجعة معدلات الضرائب كل عام لتعكس التغييرات في ميزانية وسياسات الدولة.
تتم الموافقة على التشريع الضريبي الفرنسي كل عام من قبل الجمعية الوطنية من خلال تصويت على ميزانية الدولة. تتم مراجعة المعدلات سنويًا مع مراعاة الوضع الاقتصادي وتوجهات السياسة الاقتصادية والاجتماعية للدولة.
سنقوم على الفور بإدراج السمات الرئيسية للنظام الضريبي الفرنسي - هذا هو توجهه الاجتماعي الواضح ، وانتشار الضرائب غير المباشرة على الضرائب المباشرة (توفر الضرائب غير المباشرة حوالي 60٪ من إجمالي الميزانية) ، والدور الخاص لضريبة الدخل في الضريبة النظام ، ومراعاة الجوانب الإقليمية للبلد ، ومرونة النظام مقترنة بالصرامة ، ونظام واسع من المزايا والخصومات ، فضلاً عن الانفتاح على المعاهدات الضريبية الدولية.
في الناتج المحلي الإجمالي ، يتم أخذ نسبة كبيرة من عائدات الضرائب والمساهمات في الصناديق الاجتماعية. الضرائب هي المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية المركزية ؛ فهي توفر أكثر من 90٪ من جانب الإيرادات.
تشمل الخدمة الضريبية ثلاثة مستويات: وطنية وإقليمية وشعبية.
على المستوى الوطنيهناك: - قسم التدقيق الوطني والدولي (الرقابة على الشركات الكبيرة التي توفر 40-50٪ من إجمالي الإيرادات الضريبية).
- مكتب تدقيق الضرائب (الرقابة على الأفراد ذوي الضرائب المرتفعة و "المعقدة": الصحفيون ، والفنانين ، والرياضيين ، ومديري الشركات الكبرى).
- المكتب القومي للتحقيقات الضريبية (جمع معلومات عن دافعي الضرائب).
ماذا تعني عبارة "مراعاة الجوانب الإقليمية للبلد" في نظام الضرائب الفرنسي؟ فرنسا لديها 22 منطقة. على المستوى الإقليميهناك 20 مكتبًا إقليميًا و 10 مكاتب أقاليمية. على هذا المستوى ، يتم إجراء عمليات تفتيش للمؤسسات المتوسطة الحجم (التي يبلغ حجم مبيعاتها 10 إلى 400 مليون يورو).
على مستوى الجذورإجراء عمليات التدقيق الضريبي للشركات الصغيرة (التي يقل حجم مبيعاتها عن 10 ملايين يورو).
يعتمد دفع الضرائب على إقرار ضريبة الدخل والتحكم في إعداده الصحيح.
يتم التحكم بطريقتين:
- حسب الوثائق ؛
- حسب المستندات المتوفرة للمفتش ، في حالة الكشف عن تناقض في الإقرار.
يمكن تقسيم الضرائب في فرنسا إلى
— غير مباشر
— مباشرة
— ختم.
للضرائب الفيدراليةفرنسا تشمل: - ضريبة القيمة المضافة ،
- ضريبة الدخل،
- ضريبة الدخل الشخصي ، - ضريبة الأملاك ، - الرسوم الجمركية ، - ضرائب الإنتاج ، - الرسوم على المنتجات البترولية ، - ضريبة الأرباح من الأوراق المالية ، إلخ.
- ينقسم النظام الضريبي بشكل صارم إلى تذهب الضرائب والضرائب المحلية إلى الميزانية المركزية.
لنفكر في بعض أنواع الضرائب.
تمثل ضريبة القيمة المضافة 45٪ من إجمالي إيرادات الضرائب وهي الضريبة غير المباشرة الرئيسية. يتم فرضها على طريقة الدفع الجزئي.هناك أربعة أنواع من معدلات ضريبة القيمة المضافة: - 19.6٪ معدل عادي على جميع أنواع السلع والخدمات ؛ - 22٪ معدل هامشي على السلع الكمالية والسيارات والكحول والتبغ ؛ - معدل مخفض بنسبة 7٪ على السلع الثقافية (الكتب) ؛
- 5.5٪ للسلع والخدمات الأساسية (الغذاء ، باستثناء الكحول والشوكولاتة ، والأدوية ، والإسكان ، والنقل).
(تذكر أن المعدلات تتم مراجعتها كل عام).
بعض الأنشطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وهي تشمل الطب والتعليم والتأمين وكل ما يندرج ضمن تعريف "الأنشطة الاجتماعية والخيرية".
الأنواع الأخرى من الأنشطة لها الحق في الاختيار بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل: هذا هو "تأجير المباني لأي نوع من الأنشطة الاقتصادية" ؛ "مالية ومصرفية"؛ "الأنشطة الأدبية والرياضية والفنية والاقتصاد البلدي".
ضريبة الدخلتمثل 20٪ من الإيرادات الضريبية للميزانية ، وتحسب الضريبة على مقياس تصاعدي واحد ، ولكن بالنظر إلى مرونة النظام الضريبي الفرنسي ، فإنها تأخذ في الاعتبار الظروف الاقتصادية والاجتماعية والعائلية والعمر لكل دافع.
معدلات الضرائب - من 0 إلى 54٪ حسب الدخل.
ملاحظة: الضريبة لا تُفرض على الأفراد بل على العائلات. (الشخص غير المتزوج هو أيضًا أسرة مكونة من شخص واحد).
أنواع أخرى الضرائب "العائلية":- ضريبة الإسكان ، - ضريبة الأراضي على المباني والإنشاءات ، - ضريبة الأرض ، - ضريبة المهنة ، - ضريبة تنظيف الأراضي ، - ضريبة استخدام الاتصالات ،
ضريبة مبيعات المباني.
ضريبة الدخل
يدفع الأفراد ضريبة دخل تصاعدية: من 10٪ إلى 42٪ (المتوسط - 34٪)
ضريبة الدخل المستلمة من المعاملات مع العقارات والأوراق المالية والممتلكات الأخرى.
تخضع الأرباح من المعاملات العقارية للضريبة بناءً على الفترة التي كان البائع خلالها مملوكًا للمبنى. يطبق الحد الأقصى للمعدل إذا كانت المدة أقل من عامين. مع زيادة المدة ، يتم تقليل السعر.
تخضع الأرباح من المعاملات مع الأوراق المالية للضريبة بمعدل 16٪ الأرباح من المعاملات مع الممتلكات المنقولة. يتم فرض الضريبة على المعاملات التي تزيد عن 20 ألف يورو. المعدلات: 4.5٪ ، 7٪ للفنون و 7.5٪ للمعاملات في المعادن النفيسة.
بالإضافة إلى ذلك ، تدفع الكيانات القانونية الضرائب المحسوبة من تكاليف العمالة: ضريبة على التعليم المهني (0.6٪) ، وضريبة على التدريب المهني طويل الأجل (1.5٪ - 2.3٪) وضريبة على بناء المساكن (0.65٪).
بشكل عام ، يوفر هذا حوالي 30 ٪ من إيرادات الموازنة العامة للدولة.
الضرائب العقارية
تشمل هذه المجموعة من الضرائب التصاعدية الضريبة على ممتلكات الكيانات الاقتصادية (حتى 1.5٪ من التكلفة) ؛ ضريبة السكن ضريبة الأراضي؛ ضريبة السيارة.
ضريبة الرواتب الاجتماعية (لأصحاب العمل) هي أيضًا تصاعدية:
معدلات 4.5٪ و 8.5٪ و 13.6٪.
في حالة المأوى ، هناك نظام صارم للمسؤولية:
- في حالة وجود خطأ في الملء ، يتم تحصيل الضريبة بالكامل وفرض غرامة قدرها 0.75٪ شهريًا أو 9٪ سنويًا ؛
- إذا كانت المخالفة متعمدة تستوفى الضريبة ضعف المبلغ.
- في حالة حدوث انتهاك جسيم ، فمن الممكن السجن.
بالنسبة لأولئك الذين يعيشون في الدولة بأي تأشيرة ، فإن التهرب الضريبي (ولكن حتى عدم دفع فواتير الغاز أو الكهرباء) سيؤدي إلى رفض التأشيرة النهائي.
أنواع جديدة من الضرائب في فرنسا.
لطالما تميزت فرنسا بمرونتها في مواجهة الحقائق المتغيرة في ذلك الوقت ، واستعدادها لعكس المتطلبات الجديدة في التشريع. الأمر نفسه ينطبق على نظام الضرائب. أنواع جديدة من الضرائب ، على سبيل المثال ، تشمل
ضريبة على الأغنياء
الفرنسيون ، الذين يتجاوز دخلهم السنوي مليون يورو ، سيدفعون ضرائب أكثر من المواطنين ذوي الدخل الأقل. أغنى ممثلي السكان سيدفعون أكبر الضرائب.
الزيادة الضريبية للأثرياء هي جزء من خطة فرنسا لخفض عجز ميزانية البلاد. من المتوقع أن تتخلى الحكومة الفرنسية عن الإعفاءات الضريبية بدلاً من خفض الإنفاق لتحقيق وفورات مخططة تتراوح بين 5-10 مليار يورو.
ضريبة السياحة
إلى جانب دول الاتحاد الأوروبي الأخرى ، حيث يأتي ملايين السياح كل عام ، فرضت فرنسا ضريبة حكومية على الإقامة أو الترفيه مع توفير الخدمات السياحية ، أي عند الإقامة في فنادق في فرنسا.
يتراوح مبلغ الضريبة من 0.20 يورو إلى 1.50 يورو للفرد في اليوم (اعتمادًا على مستوى الراحة وظروف المعيشة) ولا يشمل الضريبة الإضافية التي تفرضها الحكومة المحلية. يتم تحصيل الضرائب على الإقامة في الفنادق والنزل ودور الضيافة وما إلى ذلك. ويتم تلخيصها لدفع ثمن الإقامة.
ضريبة كوكاكولا
لا تزال الضريبة على المشروبات الغازية المحلاة بالسكر قيد المناقشة. تقدر الرابطة الوطنية لصناعة الأغذية أن معدل الضريبة سيكون 4 سنتات لكل زجاجة 1.5 لتر. هناك ضرائب على الأطعمة غير الصحية في الدنمارك والمجر. في الولايات المتحدة ، تم تبني ضريبة على الكولا والهامبرغر في عدد من الولايات ؛ وتفكر ولايات أخرى بالفعل في إدخالها.
كيف أنشأت Coco Chanel أعمالها
نشأت غابرييل في دار للأيتام. كان عليها أن تتحمل الكثير من المصاعب والمظالم. يعتقد الكثيرون أن هذا الظرف هو الذي ولّد رغبتها في النجاح. عندما بلغت غابرييل 18 عامًا ...
كيف تنشئ عملك الخاص؟ اتبع قلبك!
ولد كريستيان ديور في 21 يناير 1905 في جرانفيل ، نورماندي. كان الطفل الخامس في عائلة صاحب مصنع الأسمدة موريس ديور. منذ الطفولة ، كان كريستيان مهتمًا بالموضة وحافظ على جاذبيته ...
بدء التشغيل: المبادئ الأساسية لنجاح المشروع
هناك خبير أعمال ، لويس لو مور ، الذي أنشأ موقعه على الإنترنت وباعه لاحقًا إلى شبكة دوت كوم أكبر. لقد طور مجموعة من القواعد لشركة ناشئة ناجحة ، والتي ، وفقًا لو مور ، سوف ...
كيف تفتح مركز رعاية الطفل الخاص بك
يؤدي عدم وجود أماكن في رياض الأطفال الجيدة من جهة ، وإجمالي عمالة الآباء الصغار من جهة أخرى ، إلى زيادة الطلب على خدمات الأطفال ...
غزت شركة كرايسلر سوق السيارات
وُلد والتر بيرسي كرايسلر ، مبتكر شركة كرايسلر ، في 20 أبريل 1875 في بلدة وميجو بوسط كانساس. أراد والتر كرايسلر أن يكون ...
بالفعل في روما القديمة ، احتفل الناس ببداية العام الجديد من خلال تزيين منازلهم وتقديم الهدايا لبعضهم البعض: فواكه مغطاة بالذهب ، وتمور ...
كيفية فتح متجر لاجهزة الكمبيوتر الخاص بك
على الرغم من تنوع الملابس الجاهزة للأطفال والرجال والنساء ، لا يزال الاهتمام بالخياطة مرتفعًا. بالإضافة إلى ذلك ، كبير ...
المصدر: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-frantsii
تعتبر الضرائب من أكثر الموضوعات إيلامًا للمقيمين في العديد من البلدان. بما في ذلك فرنسا ، حيث يعتبر مستوى الرسوم من أعلى المستويات في العالم. اكتشفنا أي عناصر النظام الضريبي هي الأكثر أهمية ، وكذلك ما إذا كان من الممكن في هذا البلد عدم دفع الضرائب والنوم بسلام.
ايكاترينا بيدوكوفا
يعتمد نظام الضرائب في فرنسا على الإعداد الطوعي للإقرارات الضريبية من قبل دافعي الضرائب. على الرغم من حقيقة أن الرسوم العديدة (أكثر من 200!) تشكل عبئًا كبيرًا على الميزانية ، فإن الفرنسيين يتعاملون مع مسألة ملء الإقرارات الضريبية السنوية بمسؤولية ودقة.
الضرائب هي أحد مصادر الدخل الرئيسية لخزانة الدولة في فرنسا. تبلغ حصة الإيرادات الضريبية في ميزانية الدولة حوالي 90٪.
وبحسب التقديرات الأولية للخبراء فإن المبلغ هذا العام سيصل إلى 992.7 مليار يورو.
وفقًا للمعهد الفرنسي البلجيكي للاقتصاد موليناري ، يمنح الفرنسيون سنويًا 57.3 ٪ من الراتب السنوي لخزينة الدولة في شكل ضرائب ومساهمات اجتماعية.
على الرغم من حقيقة أن تقديم الإقرارات في فرنسا هو أمر طوعي ، فمن غير المرجح أنه لن يكون من الممكن عدم دفع الضرائب والنوم بسلام في هذا البلد. يعاقب القانون على التأخير في السداد أو التهرب الضريبي. لا يمكن اعتبار المخالفات في الإقرارات التي لا تتجاوز 5٪ من ضريبة الدخل جريمة ، ولكن يتم فرض غرامة قدرها 0.75٪ من المبلغ غير المدفوع شهريًا.
للتقديم المتأخر للإقرار ، سيتعين عليك دفع 10-80٪ إضافية من مبلغ الضريبة. يؤدي التهرب المتعمد إلى عقوبات أشد: مصادرة الحسابات المصرفية ، والعقارات ، والحبس من سنة إلى 5 سنوات ، وغرامات كبيرة (بالإضافة إلى المبلغ المستحق).
تقوم مديرية التحقيق الضريبي الوطنية الفرنسية والمديرية الوطنية للتدقيق الدولي بفحص ملفات دافعي الضرائب بانتظام. يتم فحص بيانات العاملين العاديين في المكاتب كل 8 سنوات تقريبًا ، والأطباء - كل 50 عامًا ، وكتاب العدل - كل 28 عامًا ، ومصففي الشعر - كل 40 عامًا ، والشركات الكبيرة متعددة الجنسيات - كل 7 سنوات.
في فرنسا ، تتمتع مراكز الضرائب بإمكانية الوصول إلى قواعد البيانات المصرفية وضرائب الأراضي ، فضلاً عن المعلومات المهمة الأخرى (حول شراء العقارات والسيارات وما إلى ذلك).
) ، تتعاون بنشاط مع الشرطة والجمارك والمصادر غير الرسمية مثل الجيران والمخبرين الآخرين.
وبالتالي ، لن تمر عملية شراء واحدة ، ولن تمر عملية تحويل أموال كبيرة واحدة من قبل مفتش الضرائب الساهرة.
ضريبة الدخل.يشمل جميع الدخل الذي حصل عليه الدافع خلال الفترة المشمولة بالتقرير في فرنسا والخارج.
دافعو ضريبة الدخل هم جميع الأفراد الذين بلغوا سن الرشد والشركات والتعاونيات التي ليست شركات مساهمة. يتم دفعها أيضًا من قبل الأجانب الذين يعملون على أراضي الجمهورية.
لا نعني بالدخل الأجور فحسب ، بل نعني أيضًا المستحقات الأخرى: الفائدة على الودائع ، والإيجار ، والمعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك.
يتم احتساب معدل ضريبة الدخل اعتمادًا على الدخل السنوي للدافع ويمكن أن يتراوح من 0٪ إلى 45٪.
السمة الرئيسية لها هي الاستحقاق ليس لشخص معين ، ولكن لجميع أفراد الأسرة (يعتبر المواطنون العزاب عائلة مكونة من شخص واحد). يتم توفير معدل الصفر للعائلات التي لا يتجاوز دخلها السنوي 9700 يورو.
بالنسبة للأسرة التي لديها طفل واحد ، والتي يبلغ دخلها السنوي الخاضع للضريبة 65000 يورو ، سيكون مبلغ الدفع 5705 يورو.
اليوم ، المقياس التصاعدي لمعدلات ضريبة الدخل هو كما يلي:
يتم دفع جميع المساهمات الاجتماعية بدلاً من العمال في فرنسا من قبل صاحب العمل ، مع خصم المبلغ من الأجور.
ضريبة الرواتب.يشمل رسوم التأمين الصحي للموظفين ، ومدفوعات الإجازات المرضية ، وإعانات البطالة ، والإجازة مدفوعة الأجر ، والمكافآت ، والمكافآت ، وما إلى ذلك. يتم احتساب المعدل على مقياس تدريجي ويتراوح من 4.25٪ إلى 15.75٪ من الراتب السنوي. تعتمد المواعيد النهائية وتكرار تقديم الإقرارات على مقدار الضريبة ، ويمكن الاطلاع عليها هنا.
ضريبة التعليم المهني.مصمم لتمويل التعليم المهني في فرنسا.
معدلها هو مجموع عدة مؤشرات: 0.5٪ من فاتورة الأجور السنوية + 0.1٪ ، زائد 2٪ للمؤسسات التي توظف عمالاً مؤقتين ، و 0.3٪ للتدريب المهني للشباب ، وكذلك 0.65٪ لتمويل الإسكان للشركات التي لديها أكثر من 10 موظفين.
على عكس المواطنين العاديين الذين يملأون إقرارًا ضريبيًا واحدًا سنويًا ، يقدم أصحاب الأعمال في فرنسا ، بالإضافة إلى الإقرار الرئيسي (العام) ، إقرارًا خاصًا ، حيث يشيرون إلى الدخل المستلم من نشاط ريادة الأعمال.
الضريبة المهنية.يتم دفعها من قبل الأشخاص ذوي الإتاوات المجانية الذين لا يتقاضون راتبا في حد ذاته. تشمل هذه الفئة الفنانين والصحفيين والكتاب وغيرهم من المحترفين المبدعين.
معدل الضريبة لا يزيد عن 3.5٪ من قيمة القيمة المضافة التي أنشأها الدافع للسنة المشمولة بالتقرير.
القيمة المضافة هي الفرق بين الدخل المستلم وتكاليف تأجير أماكن العمل ودفع رواتب الموظفين والمصروفات الأخرى المتعلقة بالأنشطة المهنية.
ضريبة دخل الشركات (الشركات).المعدل القياسي لهذه الضريبة منذ عام 1993 في فرنسا هو 33.3٪ من الدخل الخاضع للضريبة للشركة.
يضاف إلى ذلك 3.3٪ من المساهمة الاجتماعية (IS) ، ونتيجة لذلك فإن الرقم الإجمالي يخرج بنسبة 34.43٪.
يتم تقديم المزايا للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، والشركات الكبيرة ذات الدخل بملايين الدولارات ، على العكس من ذلك ، تدفع مساهمة اجتماعية بمعدل متزايد ، يمكن أن يصل حجمها إلى 10.7٪.
على الرغم من العدد الكبير من الضرائب والرسوم ، فإن نظام الضرائب الفرنسي ليس معقدًا كما قد يبدو للوهلة الأولى. بالإضافة إلى ذلك ، يقدم مسؤولو الضرائب المحليون نصائح واضحة إذا لزم الأمر.
كيفية ملء الإقرار الضريبي بشكل صحيح في فرنسا ، اقرأ مقالنا المنفصل.
عندما يخطط الشخص للالتزام ، فإنه يهتم أكثر بالضرائب. موضوع الضرائب هو حقا مشكلة ملحة لكل مهاجر افتراضي. الضرائب في فرنسا من بين أعلى المعدلات في أوروبا. لكن هذه الحقيقة بالكاد يمكن أن توقف الشخص الذي يريد العيش والعمل في قلب الاتحاد الأوروبي. بالطبع ، يمكنك دائمًا محاولة إيجاد ثغرة وتجنب دفع الضرائب. لكن هذا غير قانوني وسلطات البلاد بالتأكيد ستتخذ إجراءات قاسية ضد المخالف.
هيكل النظام الضريبي في فرنسا
حساب ضريبة الدخل للعائلات الفرنسية
أيضًا ، أفراد الأسرة هم من الشباب الذين تقل أعمارهم عن 21 عامًا والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 25 عامًا. يمكن احتساب الوعاء الضريبي لجميع أفراد أسرة دافع الضرائب. يتم تعريف هذا على أنه الدخل التراكمي لاثني عشر شهرًا لكل فرد من أفراد أسرة دافع الضرائب. في هذه الحالة ، يتم أيضًا أخذ خصم بعض النفقات في الاعتبار. هذه النفقات ليست مخصصة للأغراض الضريبية.
تتمثل الخطوة التالية في قسمة إجمالي القاعدة الضريبية للأسرة على معامل حجم "الوحدة الاجتماعية". نتيجة لذلك ، يمكننا التحدث عن الحصة الخاضعة للضريبة لفرد واحد من عائلة دافع الضرائب.
بمعنى آخر ، يشير هذا إلى متوسط الدخل لجميع أفراد الأسرة الفرنسية. يساعد هذا المعامل في تحديد قيمة معدل الضريبة الفعلي الذي يتعين دفعه لعائلة معينة.
منذ وقت ليس ببعيد ، قيل إن معدلات الدخل الفعلي في الدولة الفرنسية مرتفعة بشكل غير متناسب.
مقارنة معدل ضريبة الدخل في فرنسا مع الدول الأخرى
لأصحاب الملايين ، معدلات تشير إلى خمسة وسبعين في المئة.
في الدولة الفرنسية ، يتم استخدام نظام الخصم الضريبي بنشاط. هذا يساعد على تخفيض الوعاء الضريبي ، وفي بعض الحالات ، المعدل.
لذلك ، فإن القاعدة الضريبية لضريبة الدخل في عام 2019 تفترض الخصم:
مخطط النسبة المئوية لمختلف الضرائب
يوجد في الدولة الفرنسية عدد من الأفراد يمكنهم المطالبة بمكافآت معينة من النظام الضريبي. تم تبسيط إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة بالنسبة لهم. بالنسبة لهؤلاء دافعي الضرائب ، يتم احتساب الضريبة على أساس سنوي. لا يتم احتساب الإعلانات ربع السنوية. ومع ذلك ، يتم احتساب المدفوعات ربع السنوية للسلف المدفوعة. هذه المكافأة مناسبة للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها 230 ألف يورو على الأقل.
الجهات التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة:
ومن المثير للاهتمام أن القانون الفرنسي يعفي أصحاب الكازينو واليانصيب من ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة واحدة مهمة لها مكانة خاصة في ضرائب الدولة الفرنسية. هذه هي ضريبة الأملاك في فرنسا. يحتاج المالكون إلى سداد المدفوعات:
إذا كان مالك شقة أو منزل يخطط لبيع ممتلكاته ، فسيتعين عليه أيضًا دفع ضريبة للدولة. في هذه الحالة ، سيتم تعريف الدفع على أنه ضريبة أرباح رأس المال.
هناك ضريبة خاصة في ضرائب الدولة الفرنسية. هذه هي ضريبة الدخل. اليوم ، تعتمد ضريبة الدخل بشكل كامل على النظام التنظيمي والقانوني لأي منظمة. 
بعد اختيار الهيكل القانوني ، يجب على مالك المنظمة ، الذي يتعهد بدفع ضريبة الدخل ، مثل بطل القصص الخيالية عند مفترق طرق ، أن يختار الوضع المناسب. في المجموع ، بالنسبة لضريبة الدخل ، هناك طريقتان لتحديد الأرباح: نظام الدخل الحقيقي ونظام المشاريع الصغيرة.
لتوضيح الحقيقة ، مع التفاصيل الدقيقة الأخرى التي سيتعين على الشخص الملزم بدفع ضريبة الدخل مواجهتها ، من الضروري استشارة محامٍ مؤهل تأهيلا عاليا.
منذ وقت ليس ببعيد ، تحدث رئيس وزراء الدولة الفرنسية عن حقيقة أن النسبة التي يتعين على العديد من مواطني الدولة دفعها مرتفعة بشكل غير مبرر. وأشار رئيس الوزراء إلى أنه يرغب بمرور الوقت في خفض نسبة ضريبة الدخل. 
وأشار رئيس الوزراء إلى أن مشروع القانون ، الذي يتم إعداده للتوقيع ، سيكون واضحًا قدر الإمكان. لا يوجد تصور لوجود نوع من الخطة الخفية.
في عام 2019 ، من الضروري مراعاة حقيقة أنه لا يمكن أبدًا تضمين ضرائب كاتب العدل في اقتناء شيء ما. يتم الانتباه أيضًا إلى التكاليف التي تتكون من رسوم يتم دفعها إلى متخصص في خدمات كاتب العدل. بالإضافة إلى ذلك ، لا يأخذ الخبراء في الاعتبار التكاليف والرسوم المختلفة لتسجيل الدولة.
ضريبة السكن إلزامية للمدفوعات. وهذا ينطبق على كل من مالكي المباني السكنية والمستأجرين. إذا تم تصنيف الشخص على أنه منخفض الدخل ، فغالبًا ما يتم إعفاؤه كليًا أو جزئيًا من المدفوعات اللازمة.
هذا ما يبدو عليه نموذج الإقرار الضريبي الفرنسي
خلاف ذلك ، للأسف ، لن يكون من الممكن تجنب العواقب السلبية. يجب إرسال الإعلان على الفور إلى مكتب الضرائب للدولة الفرنسية. في هذه الحالة ، يجب على دافع الضرائب وضع العلامة المناسبة التي تشير إلى قيامه بسداد مدفوعات الضريبة لأول مرة.
سيكون صعبًا فقط في السنة الأولى. تتضمن السنة الثانية وجميع السنوات اللاحقة دفع جميع الضرائب اللازمة على ثلاث مراحل. لأول مرة يدفع دافع الضرائب ثلث الضريبة عن الاثني عشر شهرًا السابقة. سيتعين دفع القسط الثاني بحلول العقد الثاني من شهر مايو تقريبًا. يجب دفع الرصيد ، إن وجد ، في أوائل سبتمبر. في هذه الحالة ، من المفترض إعادة حساب الضرائب للأشهر الاثني عشر الحالية.
في بعض الأحيان يؤخر دافعو الضرائب المدفوعات. 
لأي تأخير ، حتى لو أشار إلى سبب وجيه ، سيتم تغريم دافع الضرائب بنسبة عشرة بالمائة. كما يتم فرض غرامة مالية إذا أشار دافع الضرائب إلى بيانات غير صحيحة.
من المهم أن نفهم أنه يجب الإعلان عن جميع الدخل المتاح. هذا ينطبق على جميع الدخل في العام الماضي. تؤخذ الأجور في الاعتبار ، وكذلك الدخل من تأجير العقارات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ جميع الفوائد على الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب في الاعتبار.
يمكن لكل دافع ضرائب تنزيل نموذج إقرار ضريبة الدخل الخاص به بشكل مستقل. توجد أيضًا آلة حاسبة على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب ، والتي يمكنك من خلالها حساب المبلغ الفعلي. إذا كنت تعرف المبلغ ، فيمكنك بسهولة التنقل في المبلغ المحدد الذي يجب دفعه.
من المهم أن تدرك أنه قد يتم تخفيض الضريبة السنوية. هناك العديد من الخيارات القانونية. في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة كيف يمكن تطبيقها على فرد معين.
الخيار الجيد هو أن تكون قادرًا على الزواج من مواطن فرنسي. الأمر نفسه ينطبق على الأشخاص الذين يرغبون في العثور على زوج بين النساء الفرنسيات الجذابات. يُلزم الزوجان في عام 2019 بدفع ضريبة على متوسط مبلغ الدخل.
وهذا يعني أنه إذا كان دافع الضرائب الرئيسي قادرًا على كسب ما لا يقل عن 30 ألف يورو في اثني عشر شهرًا ، وإذا كان الزوج ربة منزل ، فيمكن أن يكون الدخل لكل فرد من أفراد الأسرة 15000 يورو على الأقل. يتم دفع الضرائب على أساس هذا المبلغ. هذا الخيار له الحق في الحياة فقط إذا كان الزواج رسميًا. 
إذا كان الزوجان يعيشان فيما يسمى "بالزواج المدني" ، فإن صورة مدفوعات الضرائب ستكون مختلفة بعض الشيء. النقطة المهمة هي أن مكتب الضرائب غير مهتم بالتفاصيل. هذا هو النظام. إذا اعتبر دافع الضرائب ، الذي لم يتزوج الشخص المختار عن طريق الزواج القانوني ، أن هذا الارتباط حقيقي ، فإن سلطات الدولة تلتزم بوجهة نظر مختلفة. في هذه الحالة ، سيدفع كل فرد من أفراد الأسرة الضرائب بشكل منفصل.
إذا قرر الزوجان في "زواج مدني" إضفاء الطابع الرسمي على علاقتهما ، فإن الصيف هو أفضل وقت في السنة. في هذه الحالة ، سيتم احتساب الضريبة على أساس جزأين. سيكون كلا الجزأين (قبل وبعد) صغيرًا جدًا.
هذا مهم إذا كان الشخص لا يريد "الحصول" على دفع مبلغ كبير. وبالتالي ، سيتعين عليك الدفع ثلاث مرات في السنة. أولاً ، عليك تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية. ثم يدفع الزوجان إقرار ضريبي عام.
تتمتع الضرائب في فرنسا بعدد من الميزات التي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالتطور التاريخي للبلاد. الضرائب من اختصاص البرلمان (المجلس الوطني) ، الذي يصادق سنويًا ، عند التصويت في ميزانية الدولة ، على القوانين التشريعية المتعلقة بالضرائب ، وكذلك المراسيم واللوائح المعتمدة في تطوير هذه القوانين.
القوانين التشريعية الرئيسية في مجال الضرائب في فرنسا هي:
يتم تنظيم الضرائب في البلاد من قبل مصلحة الضرائب ، والتي تعمل كجزء من وزارة الاقتصاد والمالية والميزانية. يرأسها الإدارة العامة للضرائب.
الخصائص الرئيسية:
التصنيف الضريبي في فرنسا قياسي: تنقسم الضرائب إلى فدرالية وإقليمية ومحلية ومباشرة وغير مباشرة.
1) ضريبة الدخل الشخصي.
دافعو الضرائب هم أفراد ، لأغراض ضريبية ، ينقسمون إلى مقيمين وغير مقيمين. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على الأسرة ، والتي قد تتكون من شخص واحد. تقدم الأسرة إقرارًا واحدًا. الأزواج غير المتزوجين قانونًا ولكنهم يعيشون معًا لا يعتبرون عائلة. إذا تم تسجيل الزواج أو فسخه خلال الفترة الضريبية (السنة التقويمية) ، فإن الزوجين يقدمان ثلاثة إعلانات: إعلان واحد مشترك وفردان.
في عام 2011 ، تراوحت المعدلات في فرنسا من 0٪ إلى 40٪ (الجدول 2.1)
الجدول 2.1
معدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2011
يتم تحديث المقياس سنويًا مع مراعاة العمليات التضخمية.
يتم فرض الضرائب على إجمالي الدخل المعلن في الإقرار ، والذي يعده دافع الضرائب بنفسه مرة واحدة سنويًا وفقًا لدخل العام السابق.
يرجى الملاحظة! السنة الضريبية في فرنسا هي نفس السنة التقويمية.
الدخل المحصل خلال العام يشمل: الأجور والمكافآت والمكافآت والمعاشات التقاعدية والمعاش السنوي على الحياة والدخل من الممتلكات المنقولة والدخل من ملكية الأرض من الأنشطة الزراعية والصناعية والتجارية والدخل من الأنشطة غير التجارية والدخل من المعاملات مع الأوراق المالية ، واحد - الدخل المستلم في حالة نقل الملكية.
على الرغم من أن الضريبة تُحسب على مقياس تصاعدي واحد ، إلا أن الظروف الاقتصادية والاجتماعية والأسرية وعمر كل دافع تؤخذ في الاعتبار. القاعدة العامة للخصم لتحديد صافي الدخل هي أن جميع تكاليف الإنتاج التي تولد الدخل ، مثل المنافع الغذائية المخصصة ، يتم خصمها من القاعدة الضريبية. يتم خصم نفقات إعالة الوالدين المسنين وللأعمال الخيرية.
ضريبة الدخل الشخصي هي أداة لتحفيز الأسر ومساعدة الفقراء. نظرًا لتطبيق العديد من المزايا والخصومات ، من بين 25 مليون دافع ، يدفع 15 مليونًا فقط الضرائب بالفعل.
فرنسا هي مسقط رأس ضريبة القيمة المضافة ، حيث تسري هذه الضريبة منذ عام 1954. موضوع الضرائب هو سعر بيع السلع والخدمات.
في فرنسا ، يتمتع بعض الأشخاص بعدد من المزايا ، أحدها إجراء مبسط لدفع ضريبة القيمة المضافة. ينص هذا الإجراء على احتساب الضريبة في نهاية العام ، دون إقرارات ربع سنوية ، ولكن مع سلف ضريبية ربع سنوية. تُمنح هذه الميزة للشركات التي يقل حجم مبيعاتها عن 230.000 يورو في السنة التقويمية السابقة (لأنواع معينة من الأنشطة - 763000 يورو).
إذا تكبدت الشركة خسائر في السنة المشمولة بالتقرير ، فيمكن خصمها من صافي الربح الخاضع للضريبة للسنوات المقبلة ، وفي بعض الحالات - من صافي ربح السنوات السابقة.
من السمات المهمة لضريبة القيمة المضافة الفرنسية القدرة على تقليلها بالمبلغ المخصص للاستثمار. يلتزم رواد الأعمال الذين يوظفون 10 أشخاص أو أكثر بالمشاركة بشكل مباشر أو غير مباشر في تمويل بناء المساكن. يمكنهم الاستثمار مباشرة في بناء المساكن ، أو تقديم قروض لموظفيهم ، أو المساهمة بالأموال المقابلة لخزينة الدولة.
الأنشطة التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة:
ضريبة الدخل
يخضع الربح للضرائب ، والتي يتم تحديدها مع الأخذ في الاعتبار رصيد جميع المعاملات التي تقوم بها هذه المؤسسة. إنه يساوي الفرق بين دخل المؤسسة والمصروفات المتكبدة في مصالح أنشطة الإنتاج
يدفع الأفراد ضريبة دخل تصاعدية: من 10٪ إلى 42٪ (المتوسط - 34٪)
3) ضريبة الثروة
ضريبة الثروة أو ضريبة الثروة (IFS - Impft de Solidarité sur la Fortune) هي ضريبة تُفرض على الأفراد في فرنسا إذا كانت ثروتهم ، المقدرة على مستوى الأسرة اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية ، تتجاوز 770.000 يورو. يتراوح من 0.55٪ إلى 1.80٪. (انظر الجدول).
إنها في الأساس ضريبة على الكماليات. تم اعتماده في أوائل الثمانينيات ، عندما وصل الاشتراكيون إلى السلطة ، راغبين في أخذ شيء من الأغنياء لصالح الفقراء.
يتم أخذ جميع دخل المالك في الاعتبار. تُدفع الضريبة سنويًا على أساس إقرار التخمين الذي يعده دافع الضرائب بنفسه.
الجدول 2.2
معدلات ضريبة الثروة لعام 2011
الضرائب المحلية
فرنسا لديها نظام ضرائب معقد. لذلك ، عند شراء شقق ومنازل في فرنسا ، تأكد من مراعاة تكاليف الضرائب المستقبلية.
بالإضافة إلى المدفوعات لمرة واحدة لشراء العقارات (ضريبة حيازة الممتلكات ، الطوابع ورسوم كاتب العدل) ، والتي تشكل حوالي 7-8٪ من قيمتها ، هناك أيضًا ضرائب سنوية. على وجه الخصوص ، ضريبة الأملاك التي يدفعها صاحب العقار. يعتمد مقدار الضريبة على نوع العقار وموقعه.
عند شراء وبيع العقارات ، في معظم الحالات ، لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة ، ولكن يتم فرض رسوم التسجيل (من 4.8٪ إلى 4.9٪).
في الآونة الأخيرة ، تذكر وسائل الإعلام الروسية في كثير من الأحيان معدلات ضريبة الدخل المرتفعة في فرنسا ، وهي 75٪ لأصحاب الملايين. ولكن من أجل الحصول على صورة موضوعية عما إذا كان الفرنسيون يدفعون الكثير أو القليل من الضرائب مقارنة بالروس ، يجب أن تكون لديك فكرة واضحة وكاملة إلى حد ما عن كيفية تنظيم ضريبة الدخل للأفراد في فرنسا مقارنةً بالروس. روسيا. هذا ما تدور حوله هذه المقالة.
دافعي الضرائب والقاعدة الضريبية
في روسيا ، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي) بشكل منفصل على كل فرد يحصل على دخل. أولئك. يتم احتساب الوعاء الضريبي (المبلغ الذي يتم دفع الضريبة منه) بشكل فردي لكل دافع ضرائب وفقًا لمقدار دخله الشخصي.
في فرنسا ، لا تُفرض ضريبة الدخل (IR - Impôt sur le Revenu) على كل فرد ، بل على الأسرة بأكملها. يشار إلى هذا أحيانًا بضريبة دخل الأسرة. الأسرة تعني الأزواج وأطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، وكذلك الأطفال غير المتزوجين والذين تقل أعمارهم عن 21 عامًا ، أو الأطفال الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 25 عامًا.
يتم احتساب القاعدة الضريبية لجميع أفراد الأسرة على أنها إجمالي الدخل السنوي لجميع أفراد الأسرة مطروحًا منه أنواعًا معينة من النفقات غير الخاضعة للضريبة (لمزيد من المعلومات حول التخفيضات الضريبية ، انظر أدناه).
ثم يتم تقسيم إجمالي قاعدة ضريبة الأسرة هذه على نسبة حجم الأسرة ، وبالتالي يتم الحصول على الحصة الخاضعة للضريبة لأحد أفراد الأسرة ، أي دخل عائلي معين للفرد (QF - Quotient Familial) ، والذي يحدد حجم معدل ضريبة الدخل لهذه الأسرة (انظر مقياس ضريبة الدخل أدناه).
QF = (إجمالي دخل الأسرة) / (نسبة الأسرة)
بالنسبة لنصيب الفرد من دخل الأسرة (QF) ، يتم احتساب الضريبة على مقياس تصاعدي متدرج - هذا هو مقدار الاستقطاعات الضريبية لكل حصة من الأسرة. ثم يتضاعف حجم الخصومات الضريبية من حصة واحدة مرة أخرى في معامل حجم الأسرة - وبالتالي يتم الحصول على مقدار الاستقطاعات الضريبية لجميع أفراد الأسرة.
معامل الأسرة
عند حساب معامل حجم الأسرة ، تتم إضافة معاملات الترجيح لجميع أفراد الأسرة. البالغون (أعزب أو زوجان مع زواج مسجل رسميًا) - لكل منهما طفل واحد ، أول وثاني قاصر (يعيش مع كلا الوالدين) - 0.5 لكل منهما ، والأطفال القصر الثالث واللاحقين (الذين يعيشون مع كلا الوالدين) - لكل منهم 1. في في حالة الطلاق أو وفاة أحد الوالدين ، يزداد وزن الطفل في حساب معامل الأسرة.
إذا كان هذا مجرد عازب واحد أو امرأة غير متزوجة بدون أطفال ، فإن معامل حجم الأسرة هو 1 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين دون أطفال قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 2 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين مع طفل واحد قاصر ، يكون معامل حجم الأسرة 2.5 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين مع طفلين قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 3 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين مع ثلاثة أطفال قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 4 ؛
بالنسبة للأرملة / الأرمل التي لديها طفل واحد قاصر ، فإن معامل حجم الأسرة هو 2.5 ؛
بالنسبة للأرملة / الأرمل التي لديها طفلان قاصران ، يكون معامل حجم الأسرة 3 ؛
بالنسبة للأرملة / الأرمل التي لديها ثلاثة أطفال قاصرين ، فإن نسبة حجم الأسرة هي 4 ؛
بالنسبة لأحد الوالدين المطلق (الذي لا يعيش في زواج مدني) مع طفل واحد قاصر ، فإن معامل حجم الأسرة هو 2 ؛
بالنسبة لأحد الوالدين المطلق (الذي لا يعيش في زواج مدني) مع طفلين قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 2.5 ؛
بالنسبة لأحد الوالدين المطلق (الذي لا يعيش في زواج عرفي) ولديه ثلاثة أطفال قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 3.5 ؛
إلخ.
في المجموع ، يدفع العازبون ضرائب أكثر في فرنسا في المتوسط ، والأشخاص المتزوجون في المتوسط يدفعون أقل (لأن الزوجات إما لا يعملن أو يحصلن على راتب أقل من أزواجهن ، مما يعني أن متوسط دخل مؤسسة قطر سيكون أقل) ، والأشخاص المتزوجين يدفع الأطفال ضرائب أقل (كلما زاد عدد الأطفال ، قلت الضرائب). يعمل مخطط الحوافز الضريبية للعائلات والتركيبة السكانية في العديد من البلدان الأوروبية.
معدل الفائدة (مقياس) ضريبة الدخل
في روسيا ، يكون حجم ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ثابتًا ، أي معدل الضريبة هو نفسه للجميع ولا يعتمد على مستوى الدخل. بالنسبة للأنواع الرئيسية للدخل ، يبلغ معدل الضريبة 13٪ من مبلغ الدخل الشخصي للمكلف.
في فرنسا ، مقياس معدلات ضريبة الدخل (IR) ليس ثابتًا ولكنه تصاعدي. كلما ارتفع الدخل ، ارتفع معدل الضريبة.
في الوقت نفسه ، تتم مراجعة جدول الضرائب والموافقة عليه من قبل البرلمان الفرنسي كل عام (اعتمادًا على معدل التضخم والميزانية والوضع الاقتصادي في البلاد). على سبيل المثال ، فيما يلي جدول ضريبة الدخل الشخصي في فرنسا عام 2013:
QF من 70831 إلى 150.000 يورو سنويًا: 41٪ معدل الضريبة
QF من 150،001 إلى 1،000،000 يورو سنويًا: معدل الضريبة 45٪
QF أكثر من 1،000،000 يورو سنويًا: معدل الضريبة 75٪
في عام 2012 الماضي ، كان المقياس متشابهًا إلى حد كبير باستثناء معدلات ضرائب أعلى إضافية على المداخيل فائقة الارتفاع:
QF يصل إلى 5،963 يورو سنويًا: 0٪ ضريبة
QF من 5،963 إلى 11،896 يورو سنويًا: معدل الضريبة 5.5٪
QF من 11897 إلى 26420 يورو سنويًا: 14٪ معدل الضريبة
QF من 26،421 يورو إلى 70،830 يورو سنويًا: 30٪ معدل الضريبة
QF أكثر من 70830 يورو سنويًا: 41٪ معدل ضرائب
عند النظر في هذا المقياس التصاعدي لمعدلات الضرائب ، من المهم جدًا مراعاة نقطتين:
1) على اليسار ، لا يشير مقياس الضرائب إلى دخل فرد واحد ، ولكن متوسط الدخل السنوي لكل فرد من أفراد الأسرة (Quotient Familial).
على سبيل المثال ، إذا كان الزوج يكسب 28000 يورو في السنة (~ 94750 روبل في الشهر)، وزوجته لا تعمل وتجلس في المنزل مع طفل قاصر فقط ، إذن (باستثناء الخصومات المختلفة) سوف تساوي QF 28000 2.5 = 11.200. وهذا يعني أن معدل ضريبة الدخل لهذه الأسرة في فرنسا سيكون 5.5%
(وليس 30٪ ، كما قد يبدو للوهلة الأولى لرجل روسي غير مستعد في الشارع).
في روسيا ، حيث يتم أخذ الدخل الشخصي لدافع الضرائب في الاعتبار ، فإن معدل ضريبة الدخل على دخل هذه العائلة سيكون دائمًا 13٪.
2) لا ينطبق معدل الضريبة الموضح على اليمين على الدخل بأكمله ، ولكن فقط على ذلك الجزء منه ، والذي تم تحديد نطاقه على اليسار. أولئك. جزء من متوسط الدخل الفردي لكل فرد من أفراد الأسرة يصل إلى 5،963 يورو سنويًا لا يخضع للضريبة على الإطلاق ، وجزء من متوسط دخل الفرد لكل فرد من أفراد الأسرة من 5،963 إلى 11،896 يورو سنويًا يخضع للضريبة بمعدل 5.5٪ ، يتراوح جزء من متوسط دخل الفرد لكل فرد من أفراد الأسرة من 11897 إلى 26420 يورو سنويًا يتم فرض ضرائب عليها بمعدل 14٪ ، إلخ. وبالتالي ، فإن معدل الضريبة المحدد على هذا المقياس هو المعدل الأقصى المطبق فقط على أعلى الدخل. سيتم فرض ضرائب على الأجزاء الأقل من الدخل بمعدلات أقل.
ومع ذلك ، في روسيا ، يتم تطبيق معدل ضريبة واحد بنسبة 13٪ على جميع الدخل ككل ، دون تدرجات.
حساب ضريبة الدخل من هذه العائلة في روسيا (سنويًا):
40000 × 0.13 = 5200 يورو (~ 211100 روبل)
حساب ضريبة الدخل من هذه العائلة في فرنسا (سنويا):
نسبة حجم الأسرة = 3
QF = 40000 3 = 13333 => معدل الضريبة (الحد الأقصى) 14٪
(5963 × 0 + (11896-5963) × 0.055 + (13333-11896) × 0.14) × 3 = (0 + 326.315 + 201.18) × 3 = 1582 يورو (64200 روبل تقريبًا)
اتضح أنه بالنسبة للأسرة التي لديها مثل هذا الدخل في روسيا ، ستكون الخصومات الضريبية على الدخل أعلى بثلاث مرات مما هي عليه في فرنسا. وبالنسبة لنفس الأسرة ذات الدخل المنخفض ، فإن دفع ضريبة الدخل في روسيا سيكون أقل ربحية مما هو عليه في فرنسا.
التخفيضات الضريبية
في فرنسا ، يوجد نظام واسع للتخفيضات الضريبية (المهنية ، والعائلية ، والاجتماعية ، والممتلكات ، وما إلى ذلك) ، مما يقلل من القاعدة الضريبية (المبلغ الخاضع للضريبة) ، وبالتالي ، في بعض الحالات ، يمكن أن يخفض معدل الضريبة (لأن المقياس هو تدريجي). على سبيل المثال ، يتم خصم ما يلي من قاعدة ضريبة الدخل (أي المبلغ الخاضع للضريبة من الدخل السنوي للأسرة) قبل دفع الضريبة:
أ) جميع المصاريف المهنية (النفقات التي يتكبدها أفراد الأسرة العاملون للحصول على دخل من عملهم). ويشمل ذلك الدفع مقابل التدريب المهني (الندوات / الدورات التدريبية في التخصص ، والتدريب المهني وإعادة التدريب ، وما إلى ذلك) ، وتكاليف السفر من وإلى العمل ، وشراء ملابس العمل وأدوات العمل اللازمة لإنجاز المهمة (بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر / أجهزة الكمبيوتر المحمولة / الهواتف / المعدات المكتبية) ، ونفقات غداء العمل ، ونفقات استئجار مكتب شخصي ونفقات العمل / المهنية الأخرى.
ب) مصاريف شراء وبناء منزل لعائلتك.
ج) مصاريف أمن الوطن.
د) النفقات الاجتماعية / الطبية: التأمين على الحياة (الخاصة وأفراد الأسرة) ، والخصومات على صناديق التأمين الصحي / الاجتماعي ، وتكاليف الأدوية.
هـ) مصاريف نفقة الأطفال في دور الحضانة ورياض الأطفال. مصاريف تعليم الأطفال في المدارس والمعاهد والكليات والجامعات.
و) نفقات إعالة أفراد الأسرة العاجزين.
إذا كان أحد الأقارب المقربين (أحد الوالدين / الطفل) يعيش مع الأسرة وعلى إعالتها ، وهو شخص بالغ ، ولكنه معال عاجز (شخص معاق ، ورجل عجوز عاطل عن العمل ، وما إلى ذلك) ، فيمكنك إما الحصول على خصم ضريبي ثابت لـ هو (عدة آلاف من اليورو في السنة ، دون تأكيد النفقات) ، أو إضافة دخله إلى إجمالي دخل الأسرة وأخذها في الاعتبار في معامل الأسرة على قدم المساواة مع الطفل القاصر.
ز) يمكن الحصول على خصم للجنود الأطفال حتى لو كان بالغًا بالفعل ، وحتى لو كان لديه عائلته بالفعل.
يتم خصم الخصم للرجل العسكري بنفس الطريقة التي يتم بها خصم الطفل القاصر أو أي طفل آخر يعتمد على دعم الأسرة. يمكنك إما الحصول على خصم ضريبي ثابت مقابل ذلك (عدة آلاف من اليوروهات سنويًا ، بدون إثبات النفقات) ، أو إضافة دخلها إلى إجمالي دخل الأسرة وأخذها في الاعتبار في معامل الأسرة على قدم المساواة مع طفل قاصر.
ح) إذا كنت تساعد في توفير المال للآباء العاملين الذين يعيشون بشكل منفصل ، فيمكنك أيضًا خصم المبلغ المقابل من دخل أسرتك قبل دفع الضرائب ، ولكن سيتعين على الوالدين تأكيد هذا التحويل المالي من خلال كشف حساب بنكي ، وسيتعين على هذا المبلغ يتم تضمينها أيضًا في إجمالي دخل الأسرة للوالدين العاملين (وسوف تنعكس على ضرائبهم إذا كانوا يعيشون في فرنسا).
ط) المصاريف الخيرية (يجب تأكيدها من خلال كشوف الحسابات البنكية).
في فرنسا ، كل هذه الخصومات ليست اسمية فقط على الورق ، إنها تعمل بالفعل ، والعديد من العائلات الفرنسية تستخدمها بانتظام لتقليل قاعدتها الضريبية.
سكان الضرائب
سكان الضرائب الفرنسيون هم أولئك الذين يقيمون في فرنسا لأكثر من 183 يومًا في السنة. في الوقت نفسه ، بالنسبة لوضع المقيم الضريبي في فرنسا ، ليس من الضروري على الإطلاق أن تكون مواطنًا فرنسيًا ؛ يمكنك الإقامة بشكل دائم هناك ، مع تصريح إقامة فقط. يُطلب من المقيمين الضريبيين في فرنسا الدفع في فرنسا وفقًا لمعدلات الضرائب الفرنسية ضريبة الدخل على جميع أنواع الدخل (الراتب ، والمكافآت ، والأرباح ، والدخل من العقارات ، والدخل من الودائع المصرفية ، وإيجار الأراضي ، والدخل من الأنشطة التجارية ، وما إلى ذلك) ، علاوة على ذلك ، سواء من الدخل ، الذي يتم استلامه على أراضي فرنسا ، ومن الدخل الوارد خارج فرنسا.
في روسيا ، مع تحديد وضع المقيم الضريبي والالتزامات الضريبية للمقيمين الضريبيين ، فإن الوضع هو نفسه تقريبًا.
اشتراكات الضمان الاجتماعي
لا في روسيا ولا في فرنسا ، لا تعتبر المساهمات الاجتماعية ضريبة. يتم خصمها قبل دفع ضريبة الدخل ولا تذهب إلى الميزانية ، ولكن إلى بعض صناديق التأمين الاجتماعي / الطبي / المعاشات التقاعدية الخارجة عن الميزانية. بعد ذلك ، تُستخدم الأموال من هذه الصناديق لدفع معاشات / مزايا طبية / اجتماعية مختلفة (مزايا الإجازة المرضية ، وتكاليف الرعاية الطبية ، والمزايا المرتبطة بولادة الطفل ، ومعاشات الشيخوخة ، ومعاشات الورثة ، ومدفوعات العجز ، وما إلى ذلك). .
في روسيا ، يتم اقتطاع (اشتراكات التأمين) من التأمين الاجتماعي الإجباري فقط من قبل صاحب العمل من صندوق الرواتب. لا يقوم الموظف بهذه المساهمات من تلقاء نفسه ولا يرى حجمها الحقيقي في كشوف رواتبه. بالنسبة للموظف ، هذه مدفوعات خفية.
في فرنسا ، يتم تقسيم المساهمات الإلزامية لمختلف صناديق التأمين الاجتماعي / الصحي / معاشات التقاعد بين صاحب العمل والموظف. يتم دفع جزء من هذه المدفوعات من قبل صاحب العمل من صندوق الرواتب (كما هو الحال في روسيا). لكن الجزء الآخر من هذه الاستقطاعات يدفعه الموظف نفسه من راتبه (المبلغ المشار إليه في إعلانات الوظائف وفي عقد العمل). يتم خصم ما يقرب من 18-20٪ من الراتب المعلن رسميًا لكل موظف إلى صناديق التأمين الاجتماعي. وبناءً عليه ، فإن نسبة 80-82٪ المتبقية فقط من الراتب الفرنسي الأصلي تخضع لمزيد من ضرائب الدخل.
يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند مقارنة الرواتب الروسية والفرنسية. إذا تم أخذ الراتب الروسي "القذر" للمقارنة (بعد المساهمات الاجتماعية ، ولكن قبل ضريبة الدخل) ، ثم من الراتب الفرنسي "القذر جدًا" لإجراء مقارنة كافية ، فأنت بحاجة أولاً إلى طرح 20٪ ، بحيث تحصل أيضًا على راتب "قذر" بعد المساهمات الاجتماعية ، ولكن قبل دفع ضريبة الدخل. في جميع الأمثلة الواردة في هذه المقالة ، فإن دخل الأسرة المبلغ عنه هو المبلغ بعد اشتراكات الضمان الاجتماعي وقبل الضرائب.
مدفوعات الضرائب ووكلاء الضرائب
في روسيا ، يدفع صاحب العمل ضرائب إلى ميزانية العمال المستأجرين ، ويتلقى الموظف راتبه بعد اقتطاع جميع ضرائب الدخل. أولئك. صاحب العمل في روسيا هو وكيل ضرائب لموظفيه لدفع ضريبة الدخل.
في فرنسا ، صاحب العمل ليس وكيل ضرائب للموظفين. يدفع كامل المبلغ للموظفين بالكامل (بعد اشتراكات الضمان الاجتماعي ، ولكن قبل الضرائب) ، والموظف نفسه ملزم بدفع ضريبة الدخل على الأجور المستلمة.
الفترة الضريبية والإقرار الضريبي
الفترة الضريبية لحساب ضريبة الدخل في كل من روسيا وفرنسا هي سنة تقويمية واحدة.
في فرنسا ، يدفع الموظفون دائمًا ضريبة الدخل الخاصة بهم. بعد نهاية العام ، يتم إرسال الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب عن طريق البريد ، ويقومون بملئها وتحويل الضرائب إلى الميزانية من خلال السلطات الضريبية المحلية (عادةً لثلاث دفعات خلال العام التالي للسنة الضريبية للتقرير).
المخالفات والجرائم الضريبية
إن التحكم في توقيت ودقة مدفوعات الضرائب في فرنسا صارم للغاية.
حتى التأخير البسيط في تقديم الإقرار الضريبي محفوف بغرامة تصل إلى 10 ٪ تقريبًا من مبلغ التخفيضات الضريبية لهذا الإقرار.
يهدد خطأ غير مقصود في الإعلان (على سبيل المثال ، نسيت الإشارة إلى بعض الدخل الإضافي الصغير) بغرامة تبلغ ~ 10٪ (باستثناء السداد الكامل للضرائب لهذه الفترة).
يهدد الخطأ المتعمد في الإعلان (على سبيل المثال ، التقليل الواضح للدخل الحقيقي) بغرامة على شكل زيادة مضاعفة في التخفيضات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير.
تعد الانتهاكات الأكثر خطورة (إخفاء الضرائب على نطاق واسع بشكل خاص ، وتزوير المستندات التي تؤكد الدخل / النفقات ، وما إلى ذلك) بالفعل جريمة ضريبية ، بالإضافة إلى الغرامات ، فإنها تهدد أيضًا بالسجن الحقيقي.
إنه صارم مع الضرائب ، ومن الخطير حقًا محاولة خداع سلطات الضرائب.
مثال لحساب ضريبة الدخل لعائلة فرنسية
لنفترض أن الأسرة التي تعيش في فرنسا تتكون من زوجين مع طفل واحد قاصر (أو طفل طالب). الراتب الإجمالي للوالدين (بأي نسبة بينهما) هو 40 ألف يورو في السنة (هذا هو الراتب حتى قبل خصم اشتراكات الضمان الاجتماعي). في الوقت نفسه ، تبلغ النفقات السنوية لهذه العائلة للنفقات المهنية وشراء جهاز كمبيوتر / كمبيوتر محمول ونفقات حضانة / روضة أطفال / مدرسة / جامعة ونفقات عائلية أخرى قابلة للخصم 4000 يورو.
استنتاج
آمل أنه بعد قراءة هذا المقال ، تكون قد طورت فهمًا واضحًا وشاملًا إلى حد ما لنظام ضريبة الدخل في فرنسا. الآن لا يمكنك فقط أخذ الكلمة عن أي ادعاءات بأن فرنسا لديها ضرائب دخل عالية جدًا (أو على العكس من ذلك ، منخفضة جدًا) ، ولكن يمكنك بشكل مستقل تقييم مستوى الضرائب في فرنسا ، مع العلم بالفعل كيف يتم تحصيلها.
حول ضريبة الدخل الشخصي في فرنسا
في الآونة الأخيرة ، تذكر وسائل الإعلام الروسية في كثير من الأحيان معدلات ضريبة الدخل المرتفعة في فرنسا ، وهي 75٪ لأصحاب الملايين. ولكن من أجل الحصول على صورة موضوعية عما إذا كان الفرنسيون يدفعون الكثير أو القليل من الضرائب مقارنة بالروس ، يجب أن تكون لديك فكرة واضحة وكاملة إلى حد ما عن كيفية تنظيم ضريبة الدخل للأفراد في فرنسا مقارنةً بالروس. روسيا. هذا ما تدور حوله هذه المقالة.
دافعي الضرائب والقاعدة الضريبية
في روسيا ، تُفرض ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي) بشكل منفصل على كل فرد يحصل على دخل. أولئك. يتم احتساب الوعاء الضريبي (المبلغ الذي يتم دفع الضريبة منه) بشكل فردي لكل دافع ضرائب وفقًا لمقدار دخله الشخصي.
في فرنسا ، لا تُفرض ضريبة الدخل (IR - Impôt sur le Revenu) على كل فرد ، بل على الأسرة بأكملها. يشار إلى هذا أحيانًا بضريبة دخل الأسرة. الأسرة تعني الأزواج وأطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، وكذلك الأطفال غير المتزوجين والذين تقل أعمارهم عن 21 عامًا ، أو الأطفال الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 25 عامًا.
يتم احتساب القاعدة الضريبية لجميع أفراد الأسرة على أنها إجمالي الدخل السنوي لجميع أفراد الأسرة مطروحًا منه أنواعًا معينة من النفقات غير الخاضعة للضريبة (لمزيد من المعلومات حول التخفيضات الضريبية ، انظر أدناه).
ثم يتم تقسيم إجمالي قاعدة ضريبة الأسرة هذه على نسبة حجم الأسرة ، وبالتالي يتم الحصول على الحصة الخاضعة للضريبة لأحد أفراد الأسرة ، أي دخل عائلي معين للفرد (QF - Quotient Familial) ، والذي يحدد حجم معدل ضريبة الدخل لهذه الأسرة (انظر مقياس ضريبة الدخل أدناه).
QF = (إجمالي دخل الأسرة) / (نسبة الأسرة)
بالنسبة لنصيب الفرد من دخل الأسرة (QF) ، يتم احتساب الضريبة على مقياس تصاعدي متدرج - هذا هو مقدار الاستقطاعات الضريبية لكل حصة من الأسرة. ثم يتضاعف حجم الخصومات الضريبية من حصة واحدة مرة أخرى في معامل حجم الأسرة - وبالتالي يتم الحصول على مقدار الاستقطاعات الضريبية لجميع أفراد الأسرة.
معامل الأسرة
عند حساب معامل حجم الأسرة ، تتم إضافة معاملات الترجيح لجميع أفراد الأسرة. البالغون (أعزب أو زوجان مع زواج مسجل رسميًا) - لكل منهما طفل واحد ، أول وثاني قاصر (يعيش مع كلا الوالدين) - 0.5 لكل منهما ، والأطفال القصر الثالث واللاحقين (الذين يعيشون مع كلا الوالدين) - لكل منهم 1. في في حالة الطلاق أو وفاة أحد الوالدين ، يزداد وزن الطفل في حساب معامل الأسرة.
إذا كان هذا مجرد عازب واحد أو امرأة غير متزوجة بدون أطفال ، فإن معامل حجم الأسرة هو 1 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين دون أطفال قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 2 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين مع طفل واحد قاصر ، يكون معامل حجم الأسرة 2.5 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين مع طفلين قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 3 ؛
بالنسبة للأسرة المكونة من زوجين مع ثلاثة أطفال قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 4 ؛
بالنسبة للأرملة / الأرمل التي لديها طفل واحد قاصر ، فإن معامل حجم الأسرة هو 2.5 ؛
بالنسبة للأرملة / الأرمل التي لديها طفلان قاصران ، يكون معامل حجم الأسرة 3 ؛
بالنسبة للأرملة / الأرمل التي لديها ثلاثة أطفال قاصرين ، فإن نسبة حجم الأسرة هي 4 ؛
بالنسبة لأحد الوالدين المطلق (الذي لا يعيش في زواج مدني) مع طفل واحد قاصر ، فإن معامل حجم الأسرة هو 2 ؛
بالنسبة لأحد الوالدين المطلق (الذي لا يعيش في زواج مدني) مع طفلين قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 2.5 ؛
بالنسبة لأحد الوالدين المطلق (الذي لا يعيش في زواج عرفي) ولديه ثلاثة أطفال قاصرين ، يكون معامل حجم الأسرة 3.5 ؛
إلخ.
في المجموع ، يدفع العازبون ضرائب أكثر في المتوسط في فرنسا ، ويدفع المتزوجون أقل في المتوسط (لأن الزوجات إما لا يعملن أو يحصلن على راتب أقل من أزواجهن ، مما يعني أن متوسط دخل مؤسسة قطر سيكون أقل) ، والأشخاص المتزوجون يدفع الأطفال ضرائب أقل (كلما زاد عدد الأطفال ، قلت الضرائب). يعمل مخطط الحوافز الضريبية للعائلات والتركيبة السكانية في العديد من البلدان الأوروبية.
معدل الفائدة (مقياس) ضريبة الدخل
في روسيا ، يكون حجم ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ثابتًا ، أي معدل الضريبة هو نفسه للجميع ولا يعتمد على مستوى الدخل. بالنسبة لأنواع الدخل الرئيسية ، يبلغ معدل الضريبة 13٪ من مبلغ الدخل الشخصي للمكلف.
في فرنسا ، مقياس معدلات ضريبة الدخل (IR) ليس ثابتًا ولكنه تصاعدي. كلما ارتفع الدخل ، ارتفع معدل الضريبة.
في الوقت نفسه ، تتم مراجعة جدول الضرائب والموافقة عليه من قبل البرلمان الفرنسي كل عام (اعتمادًا على معدل التضخم والميزانية والوضع الاقتصادي في البلاد). على سبيل المثال ، فيما يلي جدول ضريبة الدخل الشخصي في فرنسا عام 2013:
QF من 70831 إلى 150.000 يورو سنويًا: 41٪ معدل الضريبة
QF من 150،001 إلى 1،000،000 يورو سنويًا: معدل الضريبة 45٪
QF أكثر من 1،000،000 يورو سنويًا: معدل الضريبة 75٪
في عام 2012 الماضي ، كان المقياس متشابهًا إلى حد كبير باستثناء معدلات ضرائب أعلى إضافية للدخول فائقة الارتفاع:
QF يصل إلى 5،963 يورو سنويًا: 0٪ ضريبة
QF من 5،963 إلى 11،896 يورو سنويًا: معدل الضريبة 5.5٪
QF من 11897 إلى 26420 يورو سنويًا: 14٪ معدل الضريبة
QF من 26،421 يورو إلى 70،830 يورو سنويًا: 30٪ معدل الضريبة
QF أكثر من 70،830 يورو في السنة: 41٪ معدل الضريبة
عند النظر في هذا المقياس التصاعدي لمعدلات الضرائب ، من المهم جدًا مراعاة نقطتين:
1) على اليسار ، لا يشير مقياس الضرائب إلى دخل فرد واحد ، ولكن متوسط الدخل السنوي لكل فرد من أفراد الأسرة (Quotient Familial).
على سبيل المثال ، إذا كان الزوج يكسب 28000 يورو سنويًا (حوالي 94.750 روبل في الشهر) ، وزوجته لا تعمل وتجلس في المنزل مع طفل قاصر فقط ، إذن (باستثناء الخصومات المختلفة) سيكون QF 28000 2.5 = 11200. هذا يعني أن معدل ضريبة الدخل لهذه العائلة في فرنسا سيكون 5.5٪ (وليس 30٪ ، كما قد يبدو للوهلة الأولى لرجل روسي غير مستعد في الشارع).
في روسيا ، حيث يتم أخذ الدخل الشخصي لدافع الضرائب في الاعتبار ، فإن معدل ضريبة الدخل على دخل هذه العائلة سيكون دائمًا 13٪.
2) لا ينطبق معدل الضريبة الموضح على اليمين على الدخل بأكمله ، ولكن فقط على ذلك الجزء منه ، والذي تم تحديد نطاقه على اليسار. أولئك. جزء من متوسط الدخل الفردي لكل فرد من أفراد الأسرة يصل إلى 5،963 يورو سنويًا لا يخضع للضريبة على الإطلاق ، وجزء من متوسط دخل الفرد لكل فرد من أفراد الأسرة من 5،963 إلى 11،896 يورو سنويًا يخضع للضريبة بمعدل 5.5٪ ، يتراوح جزء من متوسط دخل الفرد لكل فرد من أفراد الأسرة من 11897 إلى 26420 يورو سنويًا يتم فرض ضرائب عليها بمعدل 14٪ ، إلخ. وبالتالي ، فإن معدل الضريبة المحدد على هذا المقياس هو المعدل الأقصى المطبق فقط على أعلى الدخل. سيتم فرض ضرائب على الأجزاء الأقل من الدخل بمعدلات أقل.
ومع ذلك ، في روسيا ، يتم تطبيق معدل ضريبة واحد بنسبة 13٪ على جميع الدخل ككل ، دون تدرجات.
مثال:
تكسب الأسرة المكونة من زوجين مع طفلين قاصرين ما مجموعه 40 ألف يورو في السنة (135300 روبل في الشهر).
حساب ضريبة الدخل من هذه العائلة في روسيا (سنويًا):
40000 × 0.13 = 5200 يورو (~ 211100 روبل)
حساب ضريبة الدخل من هذه العائلة في فرنسا (سنويا):
نسبة حجم الأسرة = 3
QF = 40000 3 = 13333 => معدل الضريبة (الحد الأقصى) 14٪
(5963 × 0 + (11896-5963) × 0.055 + (13333-11896) × 0.14) × 3 = (0 + 326.315 + 201.18) × 3 = 1582 يورو (64200 روبل تقريبًا)
اتضح أنه بالنسبة للأسرة التي لديها مثل هذا الدخل في روسيا ، ستكون الخصومات الضريبية على الدخل أعلى بثلاث مرات مما هي عليه في فرنسا. وبالنسبة لنفس الأسرة ذات الدخل المنخفض ، فإن دفع ضريبة الدخل في روسيا سيكون أقل ربحية مما هو عليه في فرنسا.
التخفيضات الضريبية
في فرنسا ، يوجد نظام واسع للتخفيضات الضريبية (المهنية ، والعائلية ، والاجتماعية ، والممتلكات ، وما إلى ذلك) ، مما يقلل من القاعدة الضريبية (المبلغ الخاضع للضريبة) ، وبالتالي ، في بعض الحالات ، يمكن أن يخفض معدل الضريبة (لأن المقياس هو تدريجي). على سبيل المثال ، يتم خصم ما يلي من قاعدة ضريبة الدخل (أي المبلغ الخاضع للضريبة من الدخل السنوي للأسرة) قبل دفع الضريبة:
أ) جميع المصاريف المهنية (النفقات التي يتكبدها أفراد الأسرة العاملة من أجل الحصول على دخل من عملهم). ويشمل ذلك الدفع مقابل التدريب المهني (الندوات / الدورات التدريبية في التخصص ، والتدريب المهني وإعادة التدريب ، وما إلى ذلك) ، وتكاليف السفر من وإلى العمل ، وشراء ملابس العمل وأدوات العمل اللازمة لإنجاز المهمة (بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر / أجهزة الكمبيوتر المحمولة / الهواتف / المعدات المكتبية) ، ونفقات غداء العمل ، ونفقات استئجار مكتب شخصي ونفقات العمل / المهنية الأخرى.
ب) مصاريف شراء وبناء مساكن لعائلتك.
ج) مصاريف أمن الوطن.
د) النفقات الاجتماعية / الطبية: التأمين على الحياة (الخاصة وأفراد الأسرة) ، والخصومات لصناديق التأمين الصحي / الاجتماعي ، وتكاليف الأدوية.
هـ) مصاريف نفقة الأطفال في دور الحضانة ورياض الأطفال. مصاريف تعليم الأطفال في المدارس والمعاهد والكليات والجامعات.
و) نفقات إعالة أفراد الأسرة المعوقين.
إذا كان أحد الأقارب المقربين (أحد الوالدين / الطفل) يعيش مع الأسرة وعلى إعالتها ، وهو شخص بالغ ، ولكنه معال عاجز (معاق ، ورجل عجوز عاطل عن العمل ، وما إلى ذلك) ، فيمكنك إما الحصول على خصم ضريبي ثابت له (عدة آلاف من اليورو في السنة ، دون تأكيد النفقات) ، أو أضف دخله إلى إجمالي دخل الأسرة وأخذها في الاعتبار في معامل الأسرة على قدم المساواة مع الطفل القاصر.
ز) يمكن الحصول على خصم للجنود الأطفال حتى لو كان بالغًا بالفعل ، وحتى لو كان لديه عائلته بالفعل.
يتم خصم الخصم للرجل العسكري بنفس الطريقة التي يتم بها خصم الطفل القاصر أو أي طفل آخر يعتمد على دعم الأسرة. يمكنك إما الحصول على خصم ضريبي ثابت مقابل ذلك (عدة آلاف من اليوروهات سنويًا ، بدون إثبات النفقات) ، أو إضافة دخلها إلى إجمالي دخل الأسرة وأخذها في الاعتبار في معامل الأسرة على قدم المساواة مع طفل قاصر.
ح) إذا كنت تساعد في توفير المال للوالدين العاملين الذين يعيشون بشكل منفصل ، فيمكنك أيضًا خصم المبلغ المقابل من دخل أسرتك قبل دفع الضرائب ، ولكن سيتعين على الوالدين تأكيد هذا التحويل المالي من خلال كشف حساب بنكي ، وسيقوم هذا المبلغ أيضًا يتم تضمينها في إجمالي دخل الأسرة للوالدين العاملين (وسوف تنعكس على ضرائبهم إذا كانوا يعيشون في فرنسا).
ط) المصاريف الخيرية (يجب تأكيدها من خلال كشوف الحسابات المصرفية).
في فرنسا ، كل هذه الخصومات ليست اسمية فقط على الورق ، إنها تعمل بالفعل ، والعديد من العائلات الفرنسية تستخدمها بانتظام لتقليل قاعدتها الضريبية.
الخصومات الضريبية موجودة أيضًا في روسيا. لكن ، أولاً ، في روسيا ، على حد علمي ، هناك عدد أقل منها ، وثانيًا ، حجمها محدود من الأعلى بكميات صغيرة جدًا. وعليه ، فإنها لا تعطي تخفيضًا كبيرًا في الوعاء الضريبي.
سكان الضرائب
سكان الضرائب الفرنسيون هم أولئك الذين يقيمون في فرنسا لأكثر من 183 يومًا في السنة. في الوقت نفسه ، بالنسبة لوضع المقيم الضريبي في فرنسا ، ليس من الضروري على الإطلاق أن تكون مواطنًا فرنسيًا ؛ يمكنك الإقامة بشكل دائم هناك ، مع تصريح إقامة فقط. يُطلب من المقيمين الضريبيين في فرنسا الدفع في فرنسا وفقًا لمعدلات الضرائب الفرنسية ضريبة الدخل على جميع أنواع الدخل (الراتب ، والمكافآت ، والأرباح ، والدخل من العقارات ، والدخل من الودائع المصرفية ، وإيجار الأراضي ، والدخل من الأنشطة التجارية ، وما إلى ذلك) ، علاوة على ذلك ، سواء من الدخل ، الذي يتم استلامه على أراضي فرنسا ، ومن الدخل الوارد خارج فرنسا.
في روسيا ، مع تحديد وضع المقيم الضريبي والالتزامات الضريبية للمقيمين الضريبيين ، فإن الوضع هو نفسه تقريبًا.
اشتراكات الضمان الاجتماعي
لا في روسيا ولا في فرنسا ، لا تعتبر المساهمات الاجتماعية ضريبة. يتم خصمها قبل دفع ضريبة الدخل ولا تذهب إلى الميزانية ، ولكن إلى بعض صناديق التأمين الاجتماعي / الطبي / المعاشات التقاعدية الخارجة عن الميزانية. بعد ذلك ، تُستخدم الأموال من هذه الصناديق لدفع معاشات / مزايا طبية / اجتماعية مختلفة (مزايا الإجازة المرضية ، وتكاليف الرعاية الطبية ، والمزايا المرتبطة بولادة الطفل ، ومعاشات الشيخوخة ، ومعاشات الورثة ، ومدفوعات العجز ، وما إلى ذلك). .
في روسيا ، يتم اقتطاع (اشتراكات التأمين) من التأمين الاجتماعي الإجباري فقط من قبل صاحب العمل من صندوق الرواتب. لا يقوم الموظف بهذه المساهمات من تلقاء نفسه ولا يرى حجمها الحقيقي في كشوف رواتبه. بالنسبة للموظف ، هذه مدفوعات خفية.
في فرنسا ، يتم تقسيم المساهمات الإلزامية لمختلف صناديق التأمين الاجتماعي / الصحي / معاشات التقاعد بين صاحب العمل والموظف. يتم دفع جزء من هذه المدفوعات من قبل صاحب العمل من صندوق الرواتب (كما هو الحال في روسيا). لكن الجزء الآخر من هذه الاستقطاعات يدفعه الموظف نفسه من راتبه (المبلغ المشار إليه في إعلانات الوظائف وفي عقد العمل). يتم خصم ما يقرب من 18-20٪ من الراتب المعلن رسميًا لكل موظف إلى صناديق التأمين الاجتماعي. وبناءً عليه ، فإن نسبة 80-82٪ المتبقية فقط من الراتب الفرنسي الأصلي تخضع لمزيد من ضرائب الدخل.
في فرنسا ، من المعتاد الإشارة إلى راتب "قذر جدًا" ، أي حتى قبل اشتراكات الضمان الاجتماعي.
يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند مقارنة الرواتب الروسية والفرنسية. إذا تم أخذ الراتب الروسي "القذر" للمقارنة (بعد المساهمات الاجتماعية ، ولكن قبل ضريبة الدخل) ، ثم من الراتب الفرنسي "القذر جدًا" ، لإجراء مقارنة كافية ، فأنت بحاجة أولاً إلى طرح 20٪ ، بحيث تحصل أيضًا على مجرد راتب "قذر" بعد المساهمات الاجتماعية ، ولكن قبل دفع ضريبة الدخل. في جميع الأمثلة الواردة في هذه المقالة ، فإن دخل الأسرة المبلغ عنه هو المبلغ بعد اشتراكات الضمان الاجتماعي وقبل الضرائب.
في الواقع ، يتم تقديم المساهمات الفعلية في الصناديق الاجتماعية في فرنسا من قبل صاحب العمل (سواء جزء منه وجزء من راتب الموظف) حتى قبل دفع الأموال إلى الحساب المصرفي للموظف. لكن الاختلاف مع روسيا هو أنه في هذه الحالة يرى الموظف في كشوف المرتبات المبلغ المقتطع منه في شكل مساهمات اجتماعية ، أي يدرك دوره الشخصي في المساهمات الاجتماعية. على سبيل المثال ، إذا كان الراتب القذر المعلن للموظف هو 50000 يورو سنويًا ، فسيرى الموظف بوضوح أنه تم خصم 10000 يورو سنويًا منها لصناديق التأمين الاجتماعي ، وتم تحويل 40 ألف يورو فقط إليه (قبل الضرائب ) ، بالإضافة إلى أنه سيدفع ضريبة الدخل على هذه الأربعين ألف يورو.
يُعد الدفع الصريح لمساهمات الضمان الاجتماعي للعمال عاملاً مهمًا للغاية يلعب دورًا في توعية المواطنين الفرنسيين العاملين بالضبط بكمية الأموال التي يحولونها من دخولهم إلى صناديق التأمين الاجتماعي ، حتى يتمكنوا لاحقًا من المطالبة بهذه الأموال الضخمة معاشًا لائقًا وأدوية جيدة ومزايا لائقة ومزايا اجتماعية أخرى بالمستوى المناسب. في الواقع ، هؤلاء هم الفرنسيون ولديهم مقابل مساهماتهم الاجتماعية.
مدفوعات الضرائب ووكلاء الضرائب
في روسيا ، يدفع صاحب العمل ضرائب إلى ميزانية العمال المستأجرين ، ويتلقى الموظف راتبه بعد اقتطاع جميع ضرائب الدخل. أولئك. صاحب العمل في روسيا هو وكيل ضرائب لموظفيه لدفع ضريبة الدخل.
في فرنسا ، صاحب العمل ليس وكيل ضرائب للموظفين. يدفع كامل المبلغ للموظفين بالكامل (بعد اشتراكات الضمان الاجتماعي ، ولكن قبل الضرائب) ، والموظف نفسه ملزم بدفع ضريبة الدخل على الأجور المستلمة.
يعد الدفع الذاتي لضريبة الدخل عاملاً مهمًا للغاية يلعب دورًا في وعي دافعي الضرائب الفرنسيين بالضبط بكمية الأموال التي يحولونها من عائداتهم إلى الميزانية ، من أجل المطالبة بالكامل من السلطات (رئيس ، حكومة ، برلمان) ) والمسؤولين والشرطة والهياكل الأخرى التي تعيش على أموال الميزانية ، والعمل الجيد لصالح دافعي الضرائب.
الفترة الضريبية والإقرار الضريبي
الفترة الضريبية لحساب ضريبة الدخل في كل من روسيا وفرنسا هي سنة تقويمية واحدة.
لكن في روسيا ، يدفع صاحب العمل ضرائب الموظفين مرتين شهريًا ، ويحتاج الموظفون أنفسهم إلى تقديم إقرار ضريبي في بداية العام المقبل فقط في الحالات التي يكون فيها دافع الضرائب لديه مصدر دخل إضافي بالإضافة إلى الراتب (الدخل) من العقارات ، والدخل من أرباح الأسهم ، والدخل من الأنشطة التجارية ، وما إلى ذلك)
في فرنسا ، يدفع الموظفون دائمًا ضريبة الدخل الخاصة بهم. بعد نهاية العام ، يتم إرسال الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب عن طريق البريد ، ويقومون بملئها وتحويل الضرائب إلى الميزانية من خلال السلطات الضريبية المحلية (عادةً لثلاث دفعات خلال العام التالي للسنة الضريبية للتقرير).
المخالفات والجرائم الضريبية
إن التحكم في توقيت ودقة مدفوعات الضرائب في فرنسا صارم للغاية.
حتى التأخير البسيط في تقديم الإقرار الضريبي محفوف بغرامة تصل إلى 10 ٪ تقريبًا من مبلغ التخفيضات الضريبية لهذا الإقرار.
يهدد خطأ غير مقصود في الإعلان (على سبيل المثال ، نسيت الإشارة إلى بعض الدخل الإضافي الصغير) بغرامة تبلغ ~ 10٪ (باستثناء السداد الكامل للضرائب لهذه الفترة).
يهدد الخطأ المتعمد في الإعلان (على سبيل المثال ، التقليل الواضح للدخل الحقيقي) بغرامة على شكل زيادة مضاعفة في التخفيضات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير.
تعد الانتهاكات الأكثر خطورة (إخفاء الضرائب على نطاق واسع بشكل خاص ، وتزوير المستندات التي تؤكد الدخل / النفقات ، وما إلى ذلك) بالفعل جريمة ضريبية ، بالإضافة إلى الغرامات ، فإنها تهدد أيضًا بالسجن الحقيقي.
إنه صارم مع الضرائب ، ومن الخطير حقًا محاولة خداع سلطات الضرائب.
في روسيا ، في رأيي ، دقة وتوقيت التخفيضات الضريبية أقل صرامة ، والعقوبات على المخالفات الضريبية أقل صرامة. يخفي العديد من سكان الضرائب دخلهم الحقيقي جزئيًا من أجل دفع ضريبة دخل أقل ، ولا يتحملون مسؤولية جدية عن ذلك أمام القانون.
مثال لحساب ضريبة الدخل لعائلة فرنسية
لنفترض أن الأسرة التي تعيش في فرنسا تتكون من زوجين مع طفل واحد قاصر (أو طفل طالب). الراتب الإجمالي للوالدين (بأي نسبة بينهما) هو 40 ألف يورو في السنة (هذا هو الراتب حتى قبل خصم اشتراكات الضمان الاجتماعي). في الوقت نفسه ، تبلغ النفقات السنوية لهذه العائلة للنفقات المهنية وشراء جهاز كمبيوتر / كمبيوتر محمول ونفقات حضانة / روضة أطفال / مدرسة / جامعة ونفقات عائلية أخرى قابلة للخصم 4000 يورو.
الراتب المعلن (أي بعد دفع 20٪ من اشتراكات الضمان الاجتماعي ، ولكن قبل دفع ضريبة الدخل) سيكون:
40.000 × 0.8 = 32.000 يورو سنويًا.
بعد التخفيضات الضريبية ، سيكون الوعاء الضريبي كما يلي:
32000 - 4000 = 28000 يورو.
معامل الأسرة للأزواج الذين لديهم طفل هو 2.5
متوسط دخل الفرد لكل فرد من أفراد الأسرة (QF) هو:
28000 2.5 = 11200 يورو.
يحدد هذا الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل وهو 5.5٪
سيكون المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية لضريبة الدخل من هذه العائلة:
(5963 × 0 + (11200 - 5963) × 0.055) × 2.5 = 5237 × 0.055 × 2.5 = 720 يورو سنويًا.
استنتاج
آمل أنه بعد قراءة هذا المقال ، تكون قد طورت فهمًا واضحًا وشاملًا إلى حد ما لنظام ضريبة الدخل في فرنسا. الآن لا يمكنك فقط أخذ الكلمة عن أي ادعاءات بأن فرنسا لديها ضرائب دخل عالية جدًا (أو على العكس من ذلك ، منخفضة جدًا) ، ولكن يمكنك بشكل مستقل تقييم مستوى الضرائب في فرنسا ، مع العلم بالفعل كيف يتم تحصيلها.
+=============================================================================================+
أيضا.
لم تنجح محاولة العثور على مراجعات جادة لموضوع دفع الضرائب في روسيا ، ودراسات أنظمة الضرائب في بلدان مختلفة ، ومراجعات ومقارنات للمحللين الروس. ربما تبدو سيئة للغاية. لذلك ، شكرًا لعشاق الإنترنت الذين يساعدون في فتح أعيننا على هذا الموضوع الحيوي. يجب إجراء مقارنة بين الأنظمة الضريبية في روسيا والدول المتقدمة بحذر ، لأنه بالإضافة إلى حالة الاقتصاد ومستوى ونوعية حياة السكان ومستوى تجريم جميع مجالات الاقتصاد ، من الضروري أيضًا مراعاة الطابع التاريخي للعملية.
لا يمكن المبالغة في أهمية موضوع الضرائب ودفعها. يمكننا أن نقول بثقة: يكفي إنشاء نظام طبيعي (صارم) وشفاف ومفهوم ومتحضر لتحصيل الضرائب في البلاد ومناقشتها الدائمة في المجتمع ، ثم لا قوانين شريرة لمكافحة الفساد ، ولا خطب في ستكون هناك حاجة إلى مستنقع ، وما إلى ذلك ، لأن كل شيء سيقع في مكانه بسرعة كبيرة - وسيتم إطعام الذئاب وستكون الأغنام آمنة.
لكن في روسيا ، كما نعلم ، فإن النظام الضريبي بمعناه الحضاري غائب تمامًا. مواطن من البلد لا يعرف ضرائبه ، لا يفهم كيف تحسب ، ما الذي يذهبون إليه. علاوة على ذلك ، فإن هذا الجهل الطفولي يغذي بنشاط من قبل جميع الوكالات الحكومية. من هو المسؤول عن هذا؟ نعم ، يقع اللوم على المواطنين أنفسهم. لا احد اخر. من الضروري أن تطلب من صاحب العمل معلومات حول الضرائب المدفوعة ، ومن السلطات على جميع المستويات - معلومات كاملة عن الضرائب التي يتم إنفاقها ، إلى فلس واحد. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون هذه المعلومات واضحة وبسيطة ويمكن التحقق منها ومحسوبة وما إلى ذلك. علاوة على ذلك ، من الضروري التأكد من أن كل مواطن روسي يعرف مفتش الضرائب الخاص به (كان يخاف منه أكثر من بوتين) ، ويعرف رقم هاتف مفتشية الضرائب ، ومكان وجودها ، وما هو الأشخاص الطيبون الذين يعملون هناك ، وزيارة هذا مؤسسة رائعة على الأقل مرة واحدة في السنة لتقديم التصريح ، والتحدث إلى مفتش الضرائب ، وبكل سرور جزء من أموالك التي كسبتها بشق الأنفس. تسأل لماذا هذا ضروري هذا العذاب؟
الجواب بسيط - يجب على كل دافع ضرائب بشكل مستقل ، بمفرده ، دون أن يعهد إلى أي شخص ، بشكل معقول ، بشعور بالإنجاز ، بدفع ضرائبه الخاصة إلى الدولة التي هو مواطن فيها. علاوة على ذلك ، يجب أن يفهم أنه إذا لم يدفع هذا المال ، فسوف يدفع غرامة أو يذهب إلى السجن. بكل جلده ، يجب أن يشعر دافع الضرائب بالتخلي عن أمواله. هنا مثل هذه الطقوس المقدسة ، كما تعلم.
فقط بعد أن ينفصل المواطن عن المبلغ Nth من المال (ويشعر بشدة بغيابه ، على الرغم من دخله) لصالح الدولة ، عندئذٍ ، إذا لم يكن مواطنًا أحمقًا تمامًا ، فربما يكون خجولًا في البداية. ثم أجرؤ على طرح أسئلة لا تقل قدسية: ما نوع الأعمال الصالحة التي ذهبت إليها أموالي؟ من حصل عليها في منطقتي ، قريتي ، قريتي ، بلدة ، مدينتي ، منطقتي ، حي ، بلدي؟ ما مقدار الضرائب التي يتم تحصيلها ، وما هي جودتها ، وما هي البرامج الخاضعة للضريبة؟ كيف يتم رسملة صندوق التقاعد الخاص به ، وبشكل عام ، في المدينة ، المنطقة ، الدولة؟ من المسؤول عن تخصيص الضرائب في المنطقة ولأي برامج؟ ما هو الوضع في مدينتي مع ميزان المدفوعات؟ كم عدد الطرق التي تم بناؤها ، وكم منها تم إصلاحها وبأي نقود؟ لماذا استقبل عمدة المدينة هذا العدد الكبير من الزوار ، وعلى أي أساس ، ولماذا يوجد الكثير منهم؟ هل هناك وظائف لهم ، هل الوافدون الجدد مقيمون في الضرائب ، ما هو وضعهم الضريبي؟ ما هي المعلومات الخاصة بالشهر ، والربع ، والسنة التي ينشرها مدير المدينة على الموقع الإلكتروني للمقاطعة ، أو المدينة ، أو المنطقة ، أو الدولة في الربح والخسارةولماذا توجد مثل هذه الأرقام الغريبة والمريبة في هذا التقرير؟ ربما تغرق مدينتي وهي على وشك الإفلاس لأسباب مختلفة وحان الوقت لتغيير مدير المدينة أو مكان الإقامة؟ إلخ. إلخ. هذه أسئلة بسيطة جدًا للمواطنين المعقولين الذين يعيشون في أراضيهم ، ويحبون مكان إقامتهم ويطالبون مديريهم المعينين بالمساءلة عن أفعالهم في مقابل دفع الضرائب بدقة. كل شيء بسيط للغاية.
بالطبع ، إذا كان مواطنو المدينة يدفعون الضرائب بانتظام ، ولم يتعامل مدير المدينة مع مهمة توزيعها لصالح سكان المدينة ، فعندئذ يكون لسكان المدينة كل الحق ، في غياب النية الخبيثة والجريمة. تصرفات الشخص المسؤول ، لفصله من منصبه على الفور ، وفي حالة حدوث انتهاكات (لهذا يوجد مدققون مستقلون) لتقديمه إلى العدالة.
كلما زاد الضبابية والتعقيد في قضايا السياسة المالية وصعوبة الإبلاغ عن المعلومات المالية للمواطن ، زاد الخداع والمخططات الاحتيالية فيها.
ذات مرة قابلت مرة (في موسكو) فتاة عن وظيفة شاغرة. سأل ما لا يناسبها في مكان العمل السابق. لم أذهلني الإجابة بشكل خاص ، لكن تذكرت لفترة طويلة. أجابت ببساطة: أولاً ، خفضوا المكافأة (عملت مديرة في شركة واحدة كبيرة) ، ثم توقفوا ببساطة عن دفعها ، على الرغم من أنها بدت وكأنها تعمل بشكل طبيعي. ومع ذلك ، أضافت - عند الفصل ، اتضح أنه على الرغم من إدخالها في دفتر العمل كموظفة ، إلا أن الشركة لم تقدم أي مساهمات لها في أي أموال! أولئك. كان الموظف يعمل في الشركة على أساس حقوق الطيور ويتلقى الراتب في مظروف. لم تتلق أي نسخ من مقتطف في نموذج 2-NDFL. من الواضح أنها لم تكن تعرف التشريع جيدًا ولم تطلب من صاحب العمل تعريفها ببطاقتها. لقد أدهشتني استهزاء مدير هذه الشركة (ما لم تكن الفتاة ماكرة بالطبع) - لم يكن خائفًا من أي شيء.
حالات الاحتيال الشائعة الأخرى من قبل مديري الشركات هي التجاهل التام لتوفير مزايا اجتماعية مختلفة لمجموعات معينة من العمال. إما بسبب الجهل أو عدم الرغبة في خدمات الموظفين ، في بعض الحالات لا يتم إصدار تخفيض في القاعدة الضريبية للموظفين ، على الرغم من أن هذا مفيد للمؤسسة.
الأمية الضريبية (المالية) لسكان روسيا ، كظاهرة ، هائلة.لا يزال غالبية السكان يعيشون مع فكرة الدولة التي تشكلت في العهد السوفيتي. وهم ينتظرون أيها الزملاء المساكين ، لا يمكنهم انتظار "الرؤساء الكبار" ليصبحوا لطفاء ويعطونهم كل شيء ، كما في إحدى القصص الخيالية. تمامًا مثل هذا ، سيأخذونه ويعطونه. لأنهم ، بالطبع ، "الرؤساء الكبار" ، يهتمون بالطبع بكل مواطن ويفكرون فقط كل ثانية في كيفية سير الأمور مع بعض ماري آند باث في زابيندريشينسك ، كيف يمكنهم مساعدتها ، مباشرة في دمها يطحنون أرجلهم ، ويمزقون النسيج الموجود على أيديهم من أعمال الصالحين لمساعدتها ، ومرضها ، على حل مشاكلها. لا تكتفي السلطات بفضح هذه الأفكار عن نفسها ، مثل الأسطورة ، ولكنها تعمل بنشاط على تدفئة بقايا "الإنسان السوفيتي" في العقول والأفكار. لم تدرك ماري آند باث النموذجية حتى أن بعض الرؤساء الكبار جاءوا إلى منصبه بأسرع ما يمكن لغرض وحيد هو قطع المسروقات وتنظيف نشارة الخشب من هذه العملية في الميزانية المحلية. ولا علاقة له بها ، المرض ، إلا مرة واحدة في السنة ، من أجل العلاقات العامة ، يا لها من معجزة "التبرع" من كتف السيد لا يمكن القيام بها في الأماكن العامة (المرض الأكثر إثارة للاشمئزاز الذي يعاني منه رؤساء ما بعد الاتحاد السوفيتي لا يمكن يتم الإعلان عنها) لبعض الجدة أو يتم اختيارها عشوائيا (لأن لديهم - الملايين) من الأسرة التي وصلت إلى "النقطة".
فقط لمدة خمسة وعشرين عامًا حتى الآن ، على الأقل ، لا أحد يقرر أي شيء لنا في روسيا ولن يقرر - الجميع مشغولون فقط بأعمالهم الخاصة. كل واحد منا ملزم بعمله وتعليمه لإثبات أنك الأفضل. من الضروري التوقف عن الاعتماد على "الرؤساء" والخوف منهم - فهم نفس الأشخاص مثلك ، وفي أغلب الأحيان ، أسوأ ، أغبى ، وأقل تعليماً منك ، ولا يشغلون مناصبهم دائمًا كرامة. معيار الجودة الرئيسي هو أرقام المؤشرات الرئيسية ، ولا شيء غير ذلك. إن حب الشعب الروسي لرئيسه هو حب مدرسي ، فلا أحد يكلف نفسه عناء حب رئيس سابق في فترة راحة تستحقها عن جدارة. يجب كتابة هذه العبارات في السطر الأول من كتاب ABC من رياض الأطفال. يجب دفعهم إلى الشباب كل يوم في المدرسة والجامعة. بما أن الكثيرين هم في أسر أوهام أقاربهم وأصدقائهم ، يتأوهون ويحنون إلى "أرض النصيحة الجميلة" التي اختفت إلى النسيان. من الضروري لكل منا أن يخرج من أنفسنا "الإنسان السوفيتي" ، حتى أولئك الذين ولدوا بعد انهيار الاتحاد السوفيتي ، حيث أخرج من نفسه العبد أنتوشا تشيخونتي.
بالمناسبة ، محاولات السيد Pochinok لجمع الضرائب من ممثلي الأعمال الاستعراضية لا تزال حية في الذاكرة (والتي ينبغي الترحيب بها بكل طريقة ممكنة). كم عدد العواء الذي تم رفعه في ذلك الوقت (http://www.kommersant.ru/doc/195428/print) ، يتذكر الكثيرون. ومن المثير للاهتمام ، إذا تم "تمشيط" عرض الأعمال الآن ، فسوف يريدون أن يصبحوا مقيمين ضريبيين في فرنسا؟ أم سيتم سحبهم جميعًا ، على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة؟ :)
ملخص: بمجرد أن ينشغل عقل المواطن أخيرًا بالعمل ، أي سيتحكم في التدفق النقدي في منطقته ، ويدفع الضرائب ويطالب بحساب صارم لإنفاقهم من المديرين المعينين ، فلن تحتاج إلى الذهاب إلى أي مكان وإضاعة الوقت. على الرغم من أن الحق القانوني في "التنبيه" ، أي يجب الالتزام الصارم بالتجمع السلمي ، بدون أسلحة ، للتعبير عن آرائهم في مختلف القضايا ، المنصوص عليها في دستور البلاد. والأشخاص المسؤولين الذين يعرقلون هذا الحق القانوني للمواطنين ملزمون بالمساءلة. إن لم يكن في عصرنا ، فعندئذ في عصر آخر بالطبع. المخطوطات لا تحترق ، أليس كذلك؟
إليكم موضوعًا آخر للتفكير ، سؤال يجب على الجميع طرحه على أنفسهم و "رئيسهم" - ما هو الحد الأدنى للأجر بالساعة المحدد في المكان (البلد) الذي أكون فيه؟ لماذا هذا الإجراء الضروري للغاية لتحفيز علاقات العمل لم يتم بعد؟ من الذي يجب أن يتعامل مع هذه القضية؟ لماذا لا يتم طرح هذا السؤال ومناقشته؟
