Vlada Ruske federacije vsako leto odobri najvišji znesek plačil posameznikom, od katerih se lahko izračunajo zavarovalne premije po splošni stopnji. Ta znesek se imenuje najvišja osnova za odmero prispevkov in se izračuna po obračunskem načelu od začetka leta za vsakega zaposlenega. V tem članku bomo opisali, katere mejne kazalnike bi morali delodajalci voditi v prihajajočem letu 2017.
Osnova za izračun zavarovalnih premij so vsa plačila in prejemki posamezniku, za katere veljajo prispevki v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja in OMS. Ob doseganju odobrene najvišje meje bo dohodek posameznika obdavčen po nižji stopnji ali pa sploh ne – tu pride v poštev nekakšna regresivna lestvica.
Spomnimo se, da je bila do leta 2015 najvišja osnova določena v enakem znesku za vse zavarovalne premije (na primer v letu 2014 je bila enaka 624.000 rubljev), od leta 2015 pa meja prispevkov Pokojninskega sklada Ruske federacije in FSS se je začel odobriti ločeno. Za prispevke v obvezno zdravstveno zavarovanje je bil limit v celoti ukinjen, od takrat pa se zdravstveni prispevki obračunavajo od celotnega zneska dohodka, ki ga posameznik prejme brez omejitev.
Do danes najvišja meja za obračun zavarovalnih premij v letu 2017 še ni potrjena, so pa že znane njene nove vrednosti, je navedeno v osnutku sklepa, ki je zdaj v obravnavi. Limit se letno indeksira v skladu z rastjo povprečne plače v državi, zanj pa se uporabljajo tudi naraščajoči koeficienti. V primerjavi z letom 2016 pričakujemo naslednje kazalnike:
Ob upoštevanju navedenih limitov se bodo stopnje zavarovalnih premij uporabljale v naslednjem vrstnem redu:
Kako bodo novi limiti vplivali na obračun zavarovalnih premij v letu 2017, si oglejmo primer.
Mesečni dohodek zaposlenega, ki je predmet zavarovalnih premij, je 90.000 rubljev. V skladu s tem njegov letni dohodek presega določene meje in je enak 1.080.000 rubljev. (90.000 x 12 mesecev). Izračunajmo zavarovalne premije za leto ob upoštevanju limitov za leto 2017.
Pokojninski sklad: 876.000 rubljev. x 22% = 192 720 rubljev. - prispevki iz zneskov znotraj limita.
(1.080.000 rubljev - 876.000 rubljev) x 10% = 20.400 rubljev. - prispevki od dohodkov, ki presegajo mejo za obračun zavarovalnih premij 2017.
Skupaj: 192 720 rubljev. + 20 400 rubljev. = 213.120 RUB - pokojninski prispevki zaposlenih za leto 2017.
FSS: 755.000 rubljev. x 2,9 % = 21.895 rubljev. - prispevek iz zneska, ki ne presega limita. Od zneska, ki presega najvišjo osnovo - 325.000 rubljev. (1.080.000 - 755.000) prispevek za socialno zavarovanje se ne obračunava.
OMS: 1.080.000 rubljev. x 5,1% = 55.080 rubljev. - prispevek za zdravstveno zavarovanje za leto 2017 se obračuna od celotnega dohodka delavca.
Marsikoga zanima, kaj bo stopnje zavarovalne premije v letu 2017. mizo, po našem mnenju, najprimernejša oblika za razkrivanje celotne slike prispevkov v bližnji prihodnosti.
To ni skrivnost stopnje prispevkov v državne socialne sklade so druga najpomembnejša obvezna plačila za davki. Premijska stopnja je znesek, ki bo neizogibno padel na ramena delodajalcev – podjetij in poslovnežev.
Spomnimo se glavnega zakonodajnega premika na tem področju: od leta 2017 je bila večina pooblastil prenesena na rusko davčno službo. To je nadzor nad odbitki za tok stopnje zavarovalne premije, izterjava dolgov na njih in prejemanje + analiza poročil.
Te spremembe so že prisotne v regulativnem okviru. Tako bo s 1. januarjem 2017 zakon o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ potonil v pozabo, na njegovo mesto pa bo prišlo novo poglavje 34 davčnega zakonika.
| Kaj bo ostalo enako | Obdobja poročanja: prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev |
| Obdobje poravnave - leto | |
| Kdo je dolžan plačati - podjetja, samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in drugi zasebniki | |
| Objekt - enaka plačila | |
| Dimenzije (uredi) znižane stopnje zavarovalnih premij | |
| Osnova za odmero prispevkov – pravila so skoraj enaka | |
| Kaj se bo spremenilo | Obrazci za poročanje, ker jih boste morali poslati davčnim organom |
| Roki za oddajo poročil | |
| Na seznam takšnih zahtev so podrobneje dodana merila, ki jih je treba izpolniti, da bi bili upravičeni do + | |
| Trenutek izgube pravice do znižane stopnje zavarovalnih premij: zdaj se nakazuje, da se to dogaja "retroaktivno" - od začetka leta |
Nato bomo razmislili, kaj bo. To takoj opazimo 2017 socialne stopnje shranjeno. Na primer, dohodnina (DDV) je ostala enaka. To nakazuje, da država res noče obrestne mere za zavarovalne premije v letu 2017 pritiskati na poslovanje.
Spodnja tabela prikazuje premijske stopnje za leto 2017. Stopnja (zavarovalna stopnja) je odstotek ocen.
Stopnje prispevkov v letu 2017(glej tabelo)
| Kje | Zakaj | Stopnje zavarovalne premije, % |
| V pokojninski sklad za MPI | 22 | |
| Izplačila presegajo osnovno omejitev | 10 | |
| Skladu socialnega zavarovanja za začasno invalidnost in materinstvo | Izplačila ne presegajo osnovne omejitve | 2,9 |
| Izplačila presegajo osnovno omejitev | Ni treba polniti | |
| FFOMS: stopnja v 2017 leto | – | 5,1 |
Pohitimo, da zadovoljimo minimalno stopnje zavarovalnih prispevkov v državne zunajproračunske sklade nadaljuje z delovanjem v letu 2017. Res je, le redki izbranci bodo lahko računali nanje.
| Zavarovana vrsta in šifre dejavnosti po OKVED | Stopnja za izračun zavarovalnih premij | ||
| Penceu. sklad,% | Skladu za socialno zavarovanje (razen za poškodbe), % | FFOMS: ocena 2017 leta, % | |
| "Poenostavljeno" z: 1) prednostna vrsta dejavnosti; 2) dohodek od tega - od 70% celotnega zneska; 3) dobiček za leto - ne več kot 79 milijonov rubljev. (v nasprotnem primeru izguba pravice do znižane tarife od začetka leta) Kode: 13 - 16 itd. | 20 | 0 | 0 |
| "Vmenenshiki": lekarne in trgovci s farmacevtsko licenco. Upravičenost do [znižanih stopenj zavarovalne premije] je samo za farmacevtsko osebje. kode: | 20 | 0 | 0 |
| SP o patentu za najeto osebje (za nekatere vrste dejavnosti obstajajo izjeme) kode: | 20 | 0 | 0 |
| Neprofitne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu (razen vladnih agencij) na področju: Socialne storitve za državljane; kode: | 20 | 0 | 0 |
| Dobrodelne organizacije - "poenostavljeno" kode: | 20 | 0 | 0 |
| IT podjetja kode: | 8 | 2 | 4 |
| JSC, LLC in partnerstva na USN, ki izvajajo rezultate intelektualne dejavnosti, pravice do katerih imajo proračunske in avtonomne (vključno z znanstvenimi) institucijami Šifra: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Z organi upravljanja posebnih ekonomskih con je bil podpisan sporazum za: uvajanje novih tehnologij; razvoj turističnega grozda. kode: | 8 | 2 | 4 |
| Plačila in prejemki posadkam ladij, registriranih v ruskem mednarodnem registru (obstajajo številne izjeme) Šifra: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Ima status udeleženca v projektu Skolkovo Šifra: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Ima status člana proste ekonomske cone na Krimu Kode: vse razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Ima status prebivalca prednostnega razvojnega območja Šifre: za vsako ozemlje je vrsta dejavnosti določena posebej | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Ima status rezidenta prostega pristanišča "Vladivostok" Kode: vse, razen prepovedane (glej sklep nadzornega sveta tega prostega pristanišča). | 6 | 1,5 | 0,1 |
Za konec razmislite, kaj bo v letu 2017 stopnja socialnih prispevkov(FSS) za poškodbe.
Na naši spletni strani tabela stopenj zavarovalnih premij v letu 2017 v smislu izrednih razmer pri delu in poklicnih obolenj.
Spomnimo, zakon vsako leto zavezuje dokazovanje pravilnosti prvotno ugotovljene stopnje prispevkov za "poškodbe". Paket dokumentov - vlogo skupaj s potrdilom o potrditvi - je treba oddati na Sklad za socialno zavarovanje do 15. aprila v letu, v katerem pričakujete prijavo. stopnja premije nezgodnega zavarovanja.
Tako morate za prejem tarife za leto 2017 dokumente poslati pred 15. aprilom 2017. Ker ta dan pade v soboto, velja pravilo odloga. Zato poskusite imeti čas, da potrdite svoje "stroške za poškodbe" pred vključno 17. 4. 2016.
Upoštevajte, da je vlada Ruske federacije od 1. januarja 2017 prilagodila Pravila za razvrščanje gospodarskih dejavnosti v razred poklicnega tveganja. Njegovo bistvo je naslednje: če podjetje ni potrdilo glavne vrste svoje dejavnosti, bo socialno zavarovanje samodejno dodelilo najvišji razred tveganja iz tistih kod po OKVED, ki so bile razglašene med državno registracijo v enotnem državnem registru pravnih oseb.
Pravzaprav so te spremembe ohranile prakso, ki že obstaja. Samo zdaj je vse popolnoma uradno. Medtem so se pred sodiščem o tem vprašanju pojavili številni spori s FSS. In slednji so podpirali predvsem podjetja. Logika je temeljila na dejstvu, da ni mogoče poljubno postaviti v najbolj tog okvir. Toda zdaj sklad ne bo upošteval le tistih vrst dejavnosti, s katerimi je družba dejansko trgovala v prejšnjem obdobju.
Obvezni prispevki v sklade v letu 2017 so v skladu z novim postopkom v zvezi z odpravo zakona št. 212-FZ z dne 24. 7. 09 in uvedbo 34. poglavja davčnega zakonika. Kakšne spremembe so se zgodile v izračunih? Kam prenesti obračunane prispevke? In v kakšnem vrstnem redu poročati, da ne bi šli v kategorijo brezvestnih davkoplačevalcev - vse podrobnosti in primeri so spodaj.
Proračunski primanjkljaj Ruske federacije in zmanjšanje prispevkov v rezervni sklad sta zahtevala davčno reformo socialnih prispevkov. Zakonodaja, ki ureja pravna razmerja med državo in davkoplačevalci na področju obveznega pokojninskega, zdravstvenega in socialnega zavarovanja, je bila letos drastično prenovljena. Predsedniški odlok št. 13 z dne 15. januarja 2016 je povzročil sprejetje dveh zakonov: št. 243-FZ in št. 250-FZ. Glede na razvoj teh regulativnih dokumentov je prenos upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo zdaj postal realnost. Zavezanci so odslej dolžni izpolnjevati obveznost odmere in plačila prispevkov (v nadaljevanju ESSP) za nove zahteve.
Kaj se bo zgodilo z zavarovanci za socialne prispevke? Takoj je treba omeniti, da so bile ohranjene glavne določbe iz leta 2016. Tako so davčne stopnje, predmeti obdavčitve, izračun osnove, kategorije davčnih zavezancev, obdobja poročanja, plačilni pogoji, preferencialne tarife ostali na enaki ravni. Postopek ugotavljanja prispevkov za poškodbe se ni spremenil, vključno s podatki o poročanju in plačilu.
Dejanske stopnje so zbrane v spodnji tabeli. Hkrati so tarife navedene za splošne kategorije delodajalcev, vključno s podjetji in podjetniki. Izpostavljeni so samostojni podjetniki, ki delajo "zase" na ravni samozaposlenih posameznikov. Navedene so tudi omejitve limitov in glavna podjetja, ki so upravičena do uporabe znižanih stopenj.
Tarife ESSS, aktualne v letu 2017:
Omejitve za delodajalce v obdobju 2016-2017:
Celoten seznam podjetij, ki so upravičena do obračunavanja prispevkov v socialne sklade po znižanih stopnjah, je v stat. 427 NK. Poleg tega so za podjetja, ki so prejela razred na podlagi rezultatov SOT (posebne ocene delovnih razmer), zakonsko določene dodatne tarifne stopnje. Velikost je odvisna od stopnje nevarnosti in se giblje od 0 % za optimalni razred, do 8 % za najnevarnejši.
Za razumevanje vseh zakonodajnih sprememb bomo podali podroben primer izračunov odbitkov v socialne sklade za 1 m². 2017 Pred izračunom se mora zavarovanec prepričati, v katero kategorijo davčnih zavezancev spada in po kakšnih stopnjah se obračunava ECCC (splošna, znižana in dodatna). Če so izključeni zneski, je treba opraviti popravek davčne osnove ter povzeti vse prihodke in jih primerjati z mejno vrednostjo. Po tem se izračunajo prispevki in opravijo standardne transakcije.
Podjetje "Voskhod" LLC izplačuje plače 2 zaposlenima v skupnem znesku 70.000 rubljev. na mesec, za 1. četrtletje je znesek dohodka 210.000 rubljev. Podjetje uporablja splošne tarife, znižane/dodatne se ne uporabljajo. V tem obdobju ni zneskov izključitve. Prispevki za socialno zavarovanje so:
Plačilo dajatev za marec je treba izvesti do 15.4. Zvezni davčni službi. Prispevki za dodeljeni poklicni razred za poškodbe se prenesejo na organe FSS.
V pristojnosti zaposlenih v PFR ostaja nadzor nad personaliziranimi podatki, vključno z višino dohodkov posameznikov in zavarovalnimi izkušnjami. Namen poročanja je naknadna dodelitev izplačil pokojnin državljanom. V zvezi s tem so zavezanci dolžni skladom predložiti 2 poročili:
Opomba! Navedeni podatki se nanašajo na obdobja iz leta 2017, za zgodnejše časovne intervale veljajo stari obrazci poročil.
Točnost obračuna in plačila prispevkov iz leta 2017 bo preverjal inšpektorat Zvezne davčne službe. Če se ugotovijo neskladja v korist države, lahko inšpektorji dodatno obračunajo zneske. Neskladja bodo ugotovljena na podlagi podatkov o zaslužku, ki jih bodo zavezanci prikazali v dohodnini.
Hkrati je pri preverjanju bolnišničnih dajatev potrebno sodelovanje zaposlenih v FSS. Delodajalci lahko pri izračunu višine nadomestil vložijo zahtevo v pokojninsko blagajno glede prispevkov, vzorec tukaj. Informacije so potrebne v primerih, ko zaposleni nima podatkov o svojih dohodkih. Prav tako imajo posamezniki pravico oddati vlogo za obračunane pokojninske prispevke z osebnim obiskom poslovalnice PFR ali preko portala javnih služb.
Pogosto imajo zavarovanci vprašanje: Ali banke preverjajo prispevke v pokojninski sklad? Obresti se lahko vzbujajo pri vlogi za posojila za različne namene, vključno z navedbo neuradnih prihodkov v potrdilu o plači. Ni treba skrbeti, finančna institucija ne more preveriti prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, saj tak postopek ni predviden z zakonom.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Od začetka leta 2017 je vlada za zmanjšanje in racionalizacijo poročanja prenesla nadzor nad prispevki za zavarovanje (pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje) na Zvezno davčno službo.
Zvezna davčna služba je tista, ki od 1. januarja 2017 spremlja odbitke v blagajno za različne zavarovalne premije, te podatke obdeluje in analizira ter izterja dolgove. Prenos nadzora nad "zavarovanjem" na davčne organe je namenjen vrnitvi v proračun velikih zneskov zaostalih plačil, nabranih v več preteklih letih - vlada je menila, da FIU (tako kot FSS in nekateri drugi organi) ni kos. to nalogo.
Zvezni zakon št. 212, ki je predhodno urejal to področje, ne velja več. Namesto tega je bil davčni zakonik dopolnjen s celotnim poglavjem št. 34 "Zavarovalne premije", ki podrobno opisuje, kdo, komu in koliko.
Sprememba zakonodaje na tem področju ne pomeni spremembe stopnje prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije. Sestavilo bo enako 22% če plačila ne presegajo letne omejitve, in 10% če je letna meja presežena.
Posamezniki, ki prispevajo k lastni pokojnini, kot so samostojni podjetniki, zasebni odvetniki, notarji in tako naprej, bodo še naprej plačevali fiksni prispevek FIU. Ker je bila minimalna plača določena na 11.163 rubljev, bo fiksni prispevek za leto 26 545 rubljev.
To plačilo je dokončno le, če je letni dohodek samostojnega podjetnika, samostojnega odvetnika, notarja, zdravnika itd. ni znašal več kot 300.000 rubljev. Če je bil letni dohodek višji, naj bi se dodatno izplačal pokojninski sklad. Znesek dodatnega plačila bo 1% zneska dohodka, ki presega prag 300.000, vendar ne več kot 212.360 rubljev.
Omejitev pokojninskih prispevkov, presežek katere med letom daje pravico do znižane stopnje, je v letu 2018 1.021.000 rubljev. Meje prispevkov za dnevnice za službena potovanja v Rusiji in tujini - v prvem primeru bodo 700 rubljev na dan, v drugem - 2500 rubljev na dan.
Zvezna davčna služba zagotavlja "Enotni davek na socialno zavarovanje" (ESSC), za PFR - "Poročilo o zavarovalnih izkušnjah" ali SZV-izkušnjo.
Za obrazec SZV-M je rok za poročanje do 15. dne naslednjega meseca... Poročilo SZV-izkušnje bo treba oddati enkrat v koledarskem letu, rok za oddajo prvega obrazca pa je do 1.3.2018.
Vseh 13 kategorij upravičencev je ohranilo pravico do nadomestil, torej znižanih prispevkov na pokojninske račune, prav tako se stopnje niso spremenile. Avtor 20% zavarovalni del pokojnine se odšteje:
Avtor 8% v letu 2018 bo za pokojninsko »zavarovanje« vplačano:
Avtor 6% Člane "pokojnine" plačujejo udeleženci proste ekonomske cone "Krim", vključno s Sevastopolom, ozemljem naprednega gospodarskega razvoja in prostim pristaniščem "Vladivostok", čeprav v vsakem primeru obstajajo lokalne omejitve glede vrst dejavnosti.
Avtor 14% prispevek je vzet od udeležencev znanstvenega projekta Skolkovo. In končno, 0-odstotni prispevki, torej podjetja, ki imajo v lasti morska plovila, registrirana v ruskem mednarodnem registru, ne plačajo ničesar v PFR, ampak le, če se plače in prejemki izplačajo članom posadke teh plovil (obstajajo tudi omejitve ).
Kot taka ni prehodne tarife, saj same tarife se niso spremenile... Toda zaradi dejstva, da je prenos poročanja iz skladov v davčno povzročil izgubo informacij in zmedo, zlasti ob prisotnosti preplačil prispevkov, je priporočljivo zelo natančno preveriti in še enkrat preveriti vse podatke o zavarovalnih premijah za vse. zaposlenih od začetka leta 2017, da bi se izognili preplačilom.
Regresivna stopnja se imenuje znižana stopnja prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki se uporablja, če je presežena meja zavarovalne osnove. Leta 2018 znaša 1.021.000 rubljev. To pomeni, da če letni dohodek zaposlenega presega ta znesek, se zanj zavarovalni prispevki v višini nad limitom obračunavajo po regresivnem tečaju. Je 10 %.
Kaj to pomeni z zgledom? Recimo, da je plača zaposlenega (v celoti) 90.000 rubljev na mesec. Skupno bo znašal 1.080.000 rubljev na leto.
Prispevki iz zneska znotraj limita so stabilni. Ne smejo preseči 224.620 rubljev na leto (natančno 22% od 1.021.000). V skladu s tem podjetje plača 224 620 rubljev v zakladnico za tega zaposlenega, plus:
(1.080.000 - 1.021.000) * 10 % / 100 % = 5900 RUB
Skupni prispevek za pokojnino tega zaposlenega bo v letu:
224 620 + 5900 = 230 520 rubljev.
V večini primerov pogodbe civilnega dela (ki pomenijo razmerje ne delodajalec-zaposleni, ampak stranka-izvajalec) pomenijo odbitek prispevkov za zavarovalno pokojnino na enak način kot delovne, vendar obstaja številne izjeme:
Prispevek v višini enakih 22 % se plača ob plačilu za izvedbo dogovorjenega dela strani - izvajalca. Pri pogodbah drugačnega pomena, na primer o kupoprodaji nepremičnin, ne bo treba narediti nič takega. Če pa ima izvajalec pravico uporabiti znižano stopnjo v zgoraj navedenih primerih, se plačila izvedejo v skladu z njo.
Zaprto, tj. najbolj popoln seznam plačil, ki niso predmet zavarovalne premije, je podan v členu 422 poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsa plačila, ki v njem niso navedena, so predmet prispevkov.
Tisti, ki so oproščeni, vključujejo:
Stopnja 22 % je obvezna za vse, razen za upravičence. Toda ljudje, zaposleni na škodljivem/nevarnem delu, so upravičeni do prednostnih pokojninskih prejemkov – predčasne upokojitve. Zato v zvezi z njimi država vzpostavlja dodatne tarife.
Dodatna tarifa je določena v skladu z nekaterimi seznami, ki jih urejata zakona št. 400-FZ in 426-FZ (oba z dne 28. decembra 2013). V letu 2018 nadaljujejo z delovanjem. Višji kot je razred nevarnosti dela, višja je dodatna tarifa. Lahko se giblje od 9 do 2% (poleg osnovnega - 22%).
"Enotna pristojbina za socialno zavarovanje" za IFTS skupaj sama več različnih vrst poročanja ki jih zagotavljajo različni regulativni organi - za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, vključno s plačili za bolniški dopust in vprašanja v zvezi s porodniškim in starševskim dopustom.
Rok za ESSS je najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, za FSS za poškodbe - najkasneje do 25. 20. (v papirni / elektronski obliki) naslednjega meseca, za SZV-M - ne pozneje kot 15. dan naslednjega meseca.
Spremembe zavarovalnih premij za leto 2018 so predstavljene v nadaljevanju.
Od 1. januarja 2017 bo pokojninske in zdravstvene prispevke, prispevke za obvezno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom upravljala Zvezna davčna služba Ruske federacije.
Toda to ne bo preklicalo interakcije zavarovancev z FIU in FSS. Hkrati se bo spremenila sestava poročanja, nova globa, novosti pri ugotavljanju davčne osnove za prispevke.
V našem današnjem gradivu bo bralec našel spremembe zavarovalnih premij od leta 2017.
Zgornje spremembe so bile uvedene v skladu z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. 7. 2016 in zveznim zakonom št. 250-FZ z dne 3. 7. 2016. Vključujejo naslednje spremembe:
Rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 ostaja enak. Kot doslej, v skladu z odstavkom 3 čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije je rok za plačilo 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Obračun in plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 je treba, tako kot prej, izvajati v rubljih in kopejkih.
Pravila za izračun zneskov prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje, pokojninskih in zdravstvenih prispevkov ostajajo praktično nespremenjena. Vse ugodnosti in veljavne tarife ostajajo v veljavi. Plačila in drugi prejemki v korist posameznikov, obračunani v skladu z delovnopravnimi in civilnopravnimi pogodbami, ostajajo kot doslej predmet obdavčitve.
Davčna osnova se tako kot doslej obračunava za vsakega posameznika posebej po obračunskem načelu od začetka leta. Najvišja osnova za prispevke v primeru začasne nezmožnosti za delo in v zvezi s porodniško ostaja enaka. Ostala bo tudi znižana stopnja za pokojninske prispevke za vplačila, ki presegajo mejo.
Na tem področju bo edina sprememba vplivala na dnevnice. Trenutno so dnevnice, določene z lokalnim predpisom ali kolektivno pogodbo, v celoti izvzete iz zavarovalnih premij. Od 1. januarja v skladu z odstavkom 2 čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije, znaša le do 700 rubljev za službena potovanja znotraj države in znaša do 2.500 rubljev za službena potovanja v tujino, bo oproščena plačila prispevkov.
S tem se bodo spremenila pravila za ugotavljanje davčne osnove za dohodek v naravi. Do 1. januarja so v osnovo vštevale cene blaga, gradenj in storitev, določene v pogodbi. Zdaj v skladu s čl. 105.3 Davčnega zakonika Ruske federacije se cena določi na podlagi izračuna tržnih cen. In v skladu s 7. odstavkom čl. 421 Davčnega zakonika Ruske federacije DDV ni izključen iz davčne osnove.
Naštete spremembe ne veljajo za zavarovalne premije v letu 2017 »za poškodbe«. Dnevnice so od njih v celoti oproščene, dohodek v naravi pa se evidentira v davčni osnovi po pogodbeni vrednosti.
Morda je bila glavna novost v zakonodaji o zavarovalnih premijah potreba po poročanju ne le skladom, ampak tudi IFTS. V ta namen se uvaja enotno četrtletno poročilo. Hkrati nadomešča štiri oblike, ki so bile v veljavi prej: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.
V skladu s 7. odstavkom čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba predložiti en sam izračun IFTS najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Če je povprečno število zaposlenih manjše od 25 ljudi, se poročilo lahko predloži v papirni obliki. Pravne osebe in samostojni podjetniki s povprečnim številom več kot 25 oseb morajo to poročilo predložiti v elektronski obliki.
Skupni znesek pokojninskih prispevkov v izračunu se mora ujemati z zneskom prispevkov za vsakega zavarovanca. V nasprotnem primeru se šteje, da poročilo ni oddano.
Inšpektoratu Zvezne davčne službe ni treba poročati o zavarovalnih premijah za leto 2016.
Kot je navedeno zgoraj, so bili obrazci 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 preklicani. Sprejete so bile tudi druge spremembe.
Spreminja se rok za oddajo mesečnih poročil SZV-M. Prej so jo morali izročiti FIU pred 10. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Zdaj se je rok podaljšal. Od leta 2017 je treba SZV-M izročiti Pokojninskemu skladu Ruske federacije najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Od leta 2017 je uvedeno novo letno poročanje, katerega oblika še ni potrjena. Poročilo mora biti oddano do 1. marca leta, ki sledi poročevalnemu letu. Za samostojne podjetnike in organizacije s povprečnim številom zaposlenih do 25 ljudi se poročilo lahko odda v papirni obliki. Če je število oseb 25 ali več, je prijava dovoljena le v elektronski obliki.
Od leta 2017 je treba FSS predložiti poročila samo o prispevkih "za poškodbe". Kot doslej lahko samostojni podjetniki in organizacije s povprečnim številom zaposlenih manj kot 25 ljudi oddajo poročila v papirni obliki, ostalo - samo v elektronski obliki. Ta poročila imajo enake roke kot za obrazec 4-FSS: papirna poročila je treba predložiti najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, poročila v elektronski obliki se predložijo najkasneje do 25. dne v mesecu po poročanju.
Opozarjamo, da vse te novosti ne veljajo za poročanje za leto 2016.
Delodajalci si pridržujejo pravico do povračila bolnišničnih dajatev iz Sklada socialnega zavarovanja. Tako kot doslej delodajalec plača prve tri dni. Prispevke je mogoče navesti brez izplačanih dajatev. Če višina nadomestil presega višino prispevkov, se razlika lahko pobota s plačilom prispevkov v naslednjih obdobjih ali pa zahtevate manjkajoča sredstva pri FSS.
Stroški se bodo preverjali na naslednji način. IFTS, potem ko od delodajalca prejme četrtletni izračun, podatke prenese na teritorialni organ FSS. Inšpektorji FSS preverijo pravilnost prijavljenih stroškov z revizijo na kraju samem ali v pisarni, o rezultatih katere se poroča inšpektoratu Zvezne davčne službe. V primeru negativnega rezultata bo IFTS zavarovancu poslal zahtevek za plačilo manjkajočih sredstev. V primeru pozitivnega rezultata bodo stroški sprejeti, IFTS po potrebi vrne razliko med prispevki in odhodki ali jo pobota.
Ta shema bo veljavna do 31. 12. 2018 v regijah, ki se še niso pridružile pilotnemu projektu za izplačilo dajatev neposredno iz FSS.
Zvezna davčna služba bo od januarja 2017 začela izvajati terenske in uradne revizije zavarovalnih premij. Izjema bodo le prispevki »za poškodbe«. Upoštevajte, da bodo zaposleni v inšpektoratu Zvezne davčne službe v letu 2017 preverjali pravilnost obračunavanja in plačila zavarovalnih premij, pri čemer bodo upoštevali pravila, ki veljajo za preverjanje obračunavanja in plačila davkov.
Za preverjanje stroškov obveznega socialnega zavarovanja bo tako kot doslej pristojen FSS. To pomeni, da se lahko isto obdobje preveri dvakrat - davčna služba in Sklad za socialno zavarovanje.
FIU bo nadzorovala le personalizirano poročanje: obrazec SZV-M ter nove letne podatke o delovni dobi. Takole izgledajo pravila za prehodno obdobje: pregledi zavarovalnih premij (z izjemo prispevkov za »škodo«), ki so predvideni za leto 2017 (in za nadaljnja obdobja), pri čemer se nanašajo na leto 2016 in prejšnja obdobja, se bodo izvajali. iz sredstev.
Če se pri reviziji odkrijejo kršitve (zaostala plačila), uslužbenci skladov to prijavijo uslužbencem davčnega inšpektorata, ti pa sprejmejo potrebne ukrepe.
Kontrolo prispevkov "za poškodbe" bo izvajal FSS (za vsa obdobja).
Od leta 2017 bodo kršitve v zvezi z zavarovalnimi premijami (razen za "poškodbe") obremenjene z naložitvijo glob s strani Zvezne davčne službe. Upoštevati je treba, da bodo v zvezi s prispevki uporabljene vse sankcije, predvidene za kršitve davčne zakonodaje. Na primer, zaradi dejstva, da zavarovanec ni zagotovil izračuna prispevkov, bo kaznjen na podlagi člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije in za kršitev pravil za obračunavanje osnove za prispevke, bodo uporabljene sankcije iz člena 120 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za kršitve v zvezi z zavarovalnimi premijami bodo delavci na SZZ kaznovani kot doslej "za poškodbe". Nova različica zakona o obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu vsebuje vse vrste sankcij FSS. Na primer, za zavrnitev predložitve dokumentov za preverjanje na podlagi člena 26.31 zgornjega zakona zavarovalcu grozi globa dvesto rubljev (za vsak dokument, ki ni predložen).
1. Za neposredovanje letnih podatkov o delovni dobi - 500 rubljev (za vsako zavarovano osebo).
2. Za kršitev postopka za predložitev poročil v obliki elektronskih dokumentov - 1.000 rubljev.
Od januarja 2017 bodo imeli zavarovanci tako kot doslej pravico do vračila preplačanih zavarovalnih premij. Razlika je v tem, da vračilo zdaj ne bodo izvajali skladi, temveč davčni urad. Kar zadeva postopek vračila, bo enak kot v prejšnjih obdobjih, kot pri davkih.
V tem primeru se pojavi nov pogoj. Če so bile preplačane zavarovalne premije v letu 2017 v pokojninski sklad Ruske federacije vnesene v personalizirane izpiske in jih je pokojninski sklad razdelil na osebne račune, zaposleni ne bodo vrnili preplačanega davka. To pravilo najdemo v novoustvarjeni klavzuli 6.1 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
FSS bo povrnil preveč plačane prispevke za poškodbe. 26.12. člen nove različice zakona o obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu vsebuje algoritem za pobotanje in vračilo preplačanih zavarovalnih premij.
Zaenkrat še ni znano, ali bodo imeli davčni uradniki pravico do blokade tekočega računa zavarovanca, če ne bo predložil obračuna zavarovalnih premij. Nova različica 11. člena 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da bi morala pravila blokiranja veljati za plačnike zavarovalnih premij. Hkrati tretji odstavek 76. člena Davčnega zakonika ne vsebuje omembe o neizročitvi pri obračunu prispevkov.
Povsem možno je, da bodo zakonodajalci v bližnji prihodnosti odpravili to protislovje v davčnem zakoniku. Če se to ne zgodi, bodo zavarovanci in davčni organi spore reševali na sodišču.
Treba je opozoriti, da so pomembne novosti predvidene tako za organizacije kot za samostojne podjetnike. Prej je treba plačevati prispevke in oddajati poročila na lokaciji oddelka organizacije le, če ima ločeno bilanco stanja ali svoj tekoči račun.
Od leta 2017 naprej pogoj za prisotnost tekočega računa ne velja več. Posledično bodo letos in v naslednjih obdobjih ločeni pododdelki v Ruski federaciji, ki izračunavajo osebne prejemke (ali druga plačila) v korist posameznikov, prenehali prenašati plačila zavarovanja (razen prispevka za "škodo") in predajati plačila na kraju njihove registracije (na podlagi odstavka 11 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega bodo od leta 2017 zavarovanci prejeli novo obveznost, da obvestijo inšpektorat zvezne davčne službe na lokaciji sedeža, da ima ruski oddelek organizacije pooblastilo za obračunavanje prejemkov (ali drugih plačil) v korist posameznikov.
To je treba storiti v enem mesecu od datuma pooblastila. Upoštevati je treba, da nova obveznost velja za enote, ki so začele izplačevati fizičnim osebam v letu 2017 in v naslednjih obdobjih. Če so bile nagrade pridobljene posameznikom pred letom 2017, potem ni treba pošiljati sporočil.
Pri prispevkih »za poškodbe« ni predvidenih sprememb. Tako bodo tudi v letu 2017 ločeni oddelki plačevali zavarovalne premije in o njih poročali le, če bodo imeli račun in stanje.
V letu 2017 bodo samozaposleni občani plačevali fiksna plačila za zdravstveno zavarovanje, kot je to veljalo doslej. Prostovoljni bodo ostali tudi zavarovalni prispevki za začasno invalidnost in materinsko zavarovanje. Samozaposlenim državljanom ni treba plačevati zavarovalnih premij.
Sprememba je predvidena za pokojninske prispevke. To velja za samostojne podjetnike, ki so prejeli dohodek več kot 300.000 rubljev. Kot prej je treba k fiksnemu znesku prispevkov dodati 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev.
Davčni inšpektorji bodo še naprej prejemali podatke o dohodkih iz davčnih napovedi. V tem primeru se pravilo, po katerem se za nepredložitev izjave zaračuna najvišja globa, razveljavi.
Poročanje o prispevkih za samostojne podjetnike se ni spremenilo - spet bodo oddali obračune za fiksne prispevke. Vodje kmečkih (kmečkih) gospodinjstev pa bodo poročila oddali ob novih datumih. Torej bodo morali izračune oddati najkasneje do 30. januarja v letu, ki sledi obračunskemu obdobju. Prej je bil rok za oddajo poročil zadnji dan februarja.
Tradicionalno so se v novem letu KBK-ji spremenili. Na tej strani so objavljene nove KBK za plačevanje zavarovalnih premij v letu 2017.
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
