Četrtletni davčni zavezanci so dolžni izračunati in plačati predplačilo na USN. V članku - Roads, postopek za izračun, primere in kalkulator USN za 3. četrtletje leta 2018.
V članku:
Izračunajte poenostavljeni davek brezplačno na spletu. V našem programu lahko "poenostavljeno 24/7". Za uporabnike so posvetovanje o vseh računovodskih vprašanjih 24 ur na dan 7 dni na teden. Prvo leto dela v programu "Poenostavljeno 24/7" je popolnoma brezplačno za vas. Začnite zdaj.
Izračunajte predplačilo na USN
Za 3. četrtletje leta 2018 je obdobje plačila enotnega davka za obe organizaciji in posamezni podjetniki nameščeni eno - 25. oktober 2018. Ta datum prihaja iz običajnega delovnega dne, zato ne bo gesta.
Vložitev četrtletnih poročil o USN v davčnem inšpektoratu ni na voljo.
POMEMBNO!
Ne pozabite plačati za davke, za katere ste davčni zastopnik, tudi če poenostavljajo osvoboditev od njih. Na primer, davek od dohodka dividend ali DDV za uvozne operacije.
Osnova za izračun enotnega davka z USN, kot tudi predplačila na njem, je knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov. Oblika tega davčnega registra je bila izvedena s sklepom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 07.12.2016 št. 227N, ki je začel veljati 1. januarja 2018.
Spremembe se je dotaknile nekaj. Prvič, zdaj je navedeno, da je treba knjigo zagotoviti knjigi samo, če je predstavljena.
Drugič, knjiga je dopolnjena z oddelkom V, ki vključuje podatke o plačanem trgovskem skupščini. Ta oddelek je pomemben samo za plačnike take zbirke, ki uporablja USN s predmetom "Prihodki", vendar kljub temu, da vključi vse davkoplačevalce v sestavi davčnega registra, ki zapuščajo polja prazna.
Prosimo, upoštevajte, da je v letu 2018 Trgovina veljavna samo v Moskvi.
Knjiga o računovodstvu prihodkov in odhodkov se lahko izvede v elektronski obliki kot na papirju. Pred izračunom predplačila za davčno stopnjo med 3, 2018 je pomembno, da se preveri, ali se vsi prihodki in odhodki odražajo v davčnem registru.
Spomnimo, da se prihodki sprejmejo za obdavčenje ob plačilu, stroški pa se sprejmejo le pri izvajanju dveh pogojev - jih je treba obračunati in plačati.
Obdavčni prihodki so prikazani v členu 346.15 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Za uskladitev dohodka je priporočljivo uporabiti podatke o gotovinskem gibanju. Treba je preveriti, ali splošni promet na prejemkih od kupcev z vsoto obdavčljivega dohodka v knjigi. Potrebno je zagotoviti, da niso davčni prejemki niso padli v višino obdavčljivega dohodka, kot so prejemki v skladu s posojilnimi sporazumi, vrnitev dobaviteljev itd. Poleg tega je treba preveriti, ali so obdavčljivi prihodki zmanjšani na kupce.
Da bi preverili stroške, je treba preveriti ne le dejstva plačila za potrošnjo, temveč tudi, ali je bil dejanski izračun potrošnje podan, ali so bili primarni dokumenti iz nasprotnih strank pridobljeni na tem strošku, in tudi davčna osnova zmanjšuje take Poraba. Seznam sprejetih stroškov je omejen na člen 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ta seznam je zaprt, i.e. Če vaš stroški ne boste našli seznama, potem nimate pravice do zmanjšanja davčne baze podatkov na njej.
Davčni zavezanci, ki izberejo objekt obdavčitve "Prihodki minus odhodki" so izpolnjeni oddelkov II in III.
Drugi oddelek odraža stroške osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev. Kako se upoštevajo takšni stroški, razmislite o nadaljnjem.
Tretji oddelek označuje izgube preteklih let, ki zmanjšujejo davčno bazo podatkov tekočega leta. Več o teh izgubah vam bomo povedali v enem od naslednjih razdelkov.
Davčni zavezanci, plačevanje dohodnine, prav tako izpolnijo odsek IV oddelka in računovodske knjige izdatkov. To kaže na podatke o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah, ki lahko zmanjšajo en sam davek. Tudi v tem razdelku odraža izplačane koristi za začasno invalidnost, ki jih socialistični niso nadomestili in prispevki za prostovoljno osebno zavarovanje.
|
Po preverjanju knjige prihodkov in odhodkov je treba sprejeti za izračun končnega zneska obdavčljivega dohodka za 1-2-3 četrtin leta 2018 (pol leta). Naslednja potreba po preverjanju, kateri davčni stopnji velja v vaši regiji. Davčna številka v letu 2018 določa le tarifne vilice - od 1 do 6%. In za nekatere IPS je mogoče namestiti in nič. Če predmet Ruske federacije ni izdala ločenega regulativnega akta o zmanjšanju enotne davčne stopnje, se največja vrednost uporablja - 6%. Kako ugotoviti ravnovesje USN v svoji regijiCene za 85 regij Ruske federacije, glej. Tabela je predstavljala 85 regij Rusije v abecednem vrstnem redu: Republika Adygea (ADYGEA), Republika Altai, Republika Baškortostan, Republika Buryanija, Republika Dagestan, Republika Inguscia, Kabardino-Balkarijanska republika, Republika Kalmykia, Karachay-Cherkess Republika, Republika Karelia, Republika Komi, Republika \\ t Krim, Republike Mari El, Republike Mordovije, Republike Sakhe (Yakutia), Republika Severna Osetija - Alania, Republika Tatarstan (Tatarstan), Republika Tyva, Udmurt Republika, Republika Khakassia, Čečenska republika, Chuvash Republic - \\ t Chuvashia; Altai ozemlje, Transbaikal ozemlje, ozemlje Kamchatka, Krasnodarsko ozemlje, Krasnoyarsk ozemlje, Perm ozemlje, Primorsky Krai, Stavropol ozemlje, Khabarovsk regija; Amur regija, Arkhangelsk regija, regija Astrakhan, Belgorodska, Bryansk, Vladimirskaya Oblast, Volgograd Regija, Vologda regija, VORONEZH, IVANOVO, IRKUTSK Regija, Kaliningradska regija, Kemerovo, Kergan Region , KURSK, Leningradska regija, Lipesk regija, Magadan regija, Moskva, Murmansk Regija, Nizhny Novgorodska regija, Novgorodska regija, Novosibirsk Regija, OMSK, OMSK, ORENBUBG, ORNBUBG REGIJA, ORNZA, ORNZA, PENZA, RYAZAN, Samara Area, Saratov regija, Sahalin regija, Sverdlovsk, Smolensk Regija, Tambov Regija, Tveršaya oblast, Tomsk, Tula regija, Tymen Regija, Ulyanovsk, Chelyabinsk Regija, Yaroslavl, Yaroslavl Region Moskva, St. Petersburg, Sevastopol; Judovska avtonomna regija; NENETS Avtonomna Okrug, Avtonomna Okrug Khanty-Mansiysk - Ugra, Chukotka Autonomous Okrug, Yamalo-Nenets avtonomna okraj. Obdavčljivi dohodek je treba pomnožiti s ponudbo, ki se uporablja v regiji. Pridobljeni davek se lahko zmanjša na plačane zavarovalne premije za zaposlene v družbi ali IP, prispevke za prostovoljno zavarovanje in invalidske dajatve. Hkrati organizacije in podjetniki, ki so najeli osebje, zmanjšajo davek na te zneske le v 50% izračunanega davka. In posamezni podjetniki, ki se ne zatekajo k skrbi za delo zaposlenih, znižajo enoten davek na celoten znesek fiksnega zavarovanja za sebe brez omejitev. Poleg tega se davek lahko zmanjša na provizijo za trgovino (za Moskvo). Torej, formula za izračun davka izgleda takole: Primer izračuna USN na predmetu dohodka za 3. četrtletjeStar LLC uporablja USN s predmetom obdavčevanja dohodkov (s stopnjo 6%). Izvorni podatki so naslednji:
Nexic Dohodek v tem obdobju ni prišel, socialne koristi niso bile izdane. Predplačilo na rezultatih prvega četrtletja je navedeno v višini 5000 rubljev, za 2. četrtletje - 6000. Izračunamo predplačilo na davek na poenostavljeni sistem za 3. četrtletje. Obračunani znesek predplačila za 3 kvadratne metre. enako 45 000 rubljev. [(200 000 RUB. + 250 000 rubljev. + 300 000 RUB.) X 6%], in najvišji znesek, za katerega je dovoljeno zmanjšati plačilo plačila, - 30.000 rubljev. (15 000 RUB. + 20 000 rubljev. + 25 0000 RUB.) X 50%. Obvezne zavarovalne premije, plačane za 9 mesecev, so 60.000 rubljev. Zato presegajo 50% zneska obračunanega davka, zato ga samo zmanjšamo sami. Dobimo 22 500 rubljev. (45 000 RUB.: 2). Od tega zneska se predplačilo odšteje, kar je navedeno v 1 in 2. četrtletju. Tako naj kasneje 25. oktobra doo našteje predplačilo na davek na taksi v višini 11.500 rubljev. (22 500 rubljev. - 5000 - 6000 rubljev). Kako izračunati predplačilo za en sam davek na podlagi "prihodkov minus stroškov" \\ tZa izračun enotnega davka na podlagi "prihodkov minus odhodki" iz knjige dohodka in odhodkov, boste morali sprejeti znesek obdavčljivega dohodka 1-2-3, 2018 (9 mesecev)., Kot tudi znesek odhodkov, sprejetih za isto obdobje. Razlika med prihodki in odhodki in bo osnova za izračun davka. Kot v primeru "dohodka" za objekt "Prihodki minus Stroški" v davčnem zakoniku, je nameščen le tarifne vilice - od 5 do 15%. Poleg tega se lahko za Krim in Sevastopol hitrost zmanjša na 3%, za nekaj IP vseh regij - do 0%. Če predmet Ruske federacije ni zagotovila upad, se uporabi največja vrednost davčne stopnje - 15%. Torej, formula za izračun predplačila na davčni stopnji med USN za 3. četrtletje 2018, je naslednja:
Primer računanja USN prihodkov minus stroškov za 3. četrtletjeStar LLC uporablja USN s predmetom obdavčevanja, minus odhodkov (davčna stopnja - 15%). Prihodki od prodaje in odhodkov so znašali: \\ t
Predplačilo za prvo četrtletje je navedeno v količini 52 500 rubljev, za 2 četrtine - 52 500 rubljev. Izračunamo predplačilo za 3 kvadratne metre. Opredelimo davčno osnovo za 9 mesecev. To je enako 1.100.000 rubljev. (800.000 rubljev. + 950 000 rubljev. + 700 000 RUB. - 450 000 RUB. - 600 000 RUB. - 300 000 RUB.). Premaknite svojo velikost in davčno stopnjo. To bo 165.000 rubljev. (1 100 000 RUB. X 15%). Znesek, naveden v 1-2 četrtletju. To dobimo za 9 mesecev. Za proračun morate plačati 60.000 rubljev. (165 000 RUB. - 52 500 - 52 500 rubljev.). Nianse računovodstva za osnovna sredstva na bazi "Prihodki minus Stroški" \\ tPostopek za priznavanje stroškov za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva se odraža v odstavku 3 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta odstavek je navedba, da se stroški osnovnih sredstev sprejmejo v davčnem obdobju v vsakem obdobju poročanja enake delnice. To pomeni, da če je bila v tretjem četrtletju leta 2018 kupljena in plačana, na primer glavna sredstva v vrednosti 120.000 rubljev, bo le znesek 30.000 rubljev padel v stroške leta 2018. (120.000 / 4 obdobja poročanja). Če govorimo o porabi za OS ali NMA, ki so bili proizvedeni pred prehodom na USN, potem je treba vzeti četrtino zneska, ki pade na leto 2018 3. četrtletja 2018. Na primer, če je potrebno odpisati stroške fiksne ocene s koristjo življenjsko dobo 7 let v drugem letu UPF, potem v tretjem četrtletju, znesek, ki je enak ¼ od 30% vrednosti fiksnega Sredstva. Prenesi izguba preteklih let na bazi "Prihodki minus Stroški"Davčni zavezanci imajo pravico zmanjšati davčno osnovo za izgube preteklih let, pridobljenih z uporabo USN. Pravila, ki se uporabljajo za prenos izgub, so opisana v odstavku 7 čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vendar pa je treba upoštevati, da je mogoče zmanjšati samo davčno bazo podatkov za leto, ko predloži izjavo. Pri izračunu predplačil za enotno davčno izgubo preteklih let se ne upoštevajo. Zato je, da bi se izognili časovnim razmeram, je treba v celoti plačati predplačila, čeprav veste, da boste ob koncu leta izgubili davčno izgubo in zato bo plačalo le plačilo. Kateri KBK uporablja pri plačilu davkaPri plačilu predplačila za en sam davek v polju 104 Zahtevanega dokumenta za plačilo opozarja na CBK . Nepravilno polnjenje teh podrobnosti plačilnega naročila lahko privede do zamudnih in obračunanih kazni. CBK za USN na dohodek objekta - 182 1 05 01011 01 1000 110 CBK za USN na objekt Dohodek minus Stroški - 182 1 05 01021 01 1000 110 Upoštevajte, da za minimalni davek ni predhodnih plačil. Čeprav je v letu 2018 ne-močno, je CBC enaka za davek, izračunan od podlage od baze "prihodki minus stroškov", in za minimalni davek. Vzorci plačilnih nalogov za plačilo enega davka z USNTukaj lahko prenesete vzorce plačilnih nalogov za plačilo predplačila za enkratni davek, ko ga je treba za vsak predmet obdavčitve. |
Podjetnik mora samostojno računati na četrtletno in narediti predplačila na USN, ob koncu leta pa je mogoče prilagoditi znesek izplačanih plačil.
Ker se prihodki IP na USN določijo z akumulativnim rezultatom in se v obdobju poročanja evidentirajo do datuma prejema, potem je pomembno, da v izračunu ne zamudite enega samega zneska. Če se je zgodilo takšno napačno, je treba odvrniti davek. Na primer, ko identificiramo neodločene zneske dohodka za prvo četrtletje, lahko prilagodite vsoto predplačila na polovico, to pomeni, da ni potrebno ločeno. Penios za pozno doplačilo davka se vseeno obračuna. To se ni mogoče izogniti. Toda globe za takšne kršitve niso zagotovljene z zakonodajo.
Izračun predplačila z USN
Predplačila OP, ki se nahajajo na USN, se lahko zmanjšajo na znesek zavarovalnih premij. Poslovnež brez osebja je upravičen do zmanjšanja davka na 100% plačanih fiksnih prispevkov. Ne omejuje poslovnežev v smislu seznama prispevkov, ki poudarjajo le potrebo po tem, da bi celoten znesek v koledarskem letu. Toda najbolj priročno in donosno za podjetnika se šteje za četrtletno plačilo odbitkov, potem pa ni zmede z zmanjšanjem davčnih plačil ne bo. Navedite prispevke podjetniku, do zadnjega števila vsakega četrtletja.
Če je podjetnik plačal celoten znesek fiksnih prispevkov na začetku leta, potem je nemogoče zmanjšati davek na vse njihove velikosti. Zmanjšanje predujmov in davka se pojavi četrtletno v četrtini zneska fiksnih plačil na leto. Poleg tega se preostali del uporablja za naslednja obdobja poročanja, zmanjšanje davčnih plačil v skladu s shemo: za 1. četrtletje 1/4 zneska odbitkov za leto, več kot polovico leta 1/2, za 9 mesecev 3 / 4, za celotno leto.
OP z najemom osebja ima pravico zmanjšati davek in napredek največ 50% plačanih odbitkov od plač zaposlenih, tudi zase. Formula predplačila: 6% davčne osnove, zmanjšano na znesek odbitkov predhodni predhodni napredek.
Pomembno je, da se spomnite, da bi se moral prehod poslovneža, ki dela v "eni osebi" na dejavnosti (čeprav začasno) z osebjem, odražati v izračunu napredka za celo leto. Potrebno bo preračunati davek na davek in ohraniti kazni za premajhen, ker se bo razlika pojavila zaradi zmanjšanja davka na višino odbitkov. V izjavi UCN boste morali določiti vse preračunane zneske.
Če bi bile izgube dovoljene lani in odplačale minimalni davek, se lahko ti zneski upoštevajo pri stroških tekočega leta (ali naslednjih 10 let). Pridobljene izgube že več let, IP je pravico prenesti na stroške poznejših davčnih obdobij v kronologiji, v kateri so bili dovoljeni.
Formula za izračun predplačila je: 5-15% davčne osnove, zmanjšana z izgubo preteklih obdobij, minimalni davek in naštete predujme.
Opomba: Hitro in pravilno izračunajte predplačila na USN, lahko z
Za izračun izračuna davka davčnega organa, davkoplačevalca, izbiro predmeta "Prihodki", sledite tem korakom:
Pravila in formule, ki delujejo na vsaki stopnji, ne omogočajo dvojne razlage. Značilnosti se lahko dotaknejo le velikosti stopnje te vrste davka, saj so regije imajo pravico do določenih stopenj, ki niso 6%. Res je, samo za zmanjšanje. Znižana stopnja ne more biti nižja od 1% (z izjemo stopnje 0% za PI, ki izvaja podjetništvo v proizvodnih, družbenih in (ali) znanstvenih področjih in prvič registriranih po začetku veljavnosti v Predmet federacije davčnih počitnic). Vendar pa 6-odstotna stopnja ostaja najbolj razširjena, in bomo osredotočeni na naš članek.
Pred izračunom davčne dajatve v višini 6%, je treba najti vrednost davčne osnove. Določitev davčne osnove hkrati ne predstavlja velikih težav, saj ne pomeni odbitkov in zato opravlja delo na podlagi sestave slednjega za davčne namene.
Da bi ugotovili davčno osnovo za obdavčenje, se dejansko prejeta dohodek izračuna s četrtletnim inkrementalnim rezultatom. Ob koncu davčnega obdobja (leto) je dobavljen splošni rezultat dohodka za to obdobje.
Predplačilo, ki ustreza davčni osnovi, izračunane od začetka leta do konca obdobja poročanja, se določi z naslednjo formulo: \\ t
Avp \u003d nb × 6%,
Opomba - davčna osnova, ki je dohodek davčnega zavezanca, ki prihaja z vse večjim rezultatom od začetka leta.
Vendar pa se znesek predplačila, ki se plača ob koncu obdobja poročanja, izračuna na drugo formulo: \\ t
AUPU \u003d AVPR - NSHC - TC - AVPPRED,
AVPR - predplačilo, ki izpolnjuje davčno osnovo, izračunano od začetka leta do konca obdobja poročanja;
NSHC - Davčna olajšava, ki je enaka količini zavarovalnih premij, izplačanih za sredstva, začasne invalidske dajatve, ki jih plačajo zaposleni, naštetih plačil za prostovoljno zavarovanje v korist delavcev;
TC - Znesek zbiranja trgovanja, plačanega v proračunu (če vrsta dejavnosti, ki jo izvaja davčni zavezanec, spada v to zbirko);
AVPPRED. - vsota predujmov, plačanih na rezultate prejšnjih poročevalskih obdobij (taka odštevanje je predvideno v odstavkih. 3, 5, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek davčnega odbitka za IP, ki dela na sebi in nima delavcev, ni omejen (odstavek 6 odstavka 3.1 člena. 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji), tj. Ta odbitek za IP lahko zmanjša znesek Obračunani davek na 0. podjetnik, ki je najeti zaposleni, imajo pravico do uporabe davčnega odbitka le v višini 50% davka, izračunanega iz davčne osnove (odstavek 5 odstavka 3.1 člena. 346.21 davčnega zakonika Ruske federacije).
Ta omejitev se nanaša samo na zavarovalne premije, začasne invalidske dajatve in plačila za prostovoljno zavarovanje. Na podlagi trgovinske pristojbine se ne uporablja (odstavek 8 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije od 07.10.2015 št. 03-11-03 / 2/57373) . In tudi ko je zaradi zneska prispevkov, koristi in plačil za prostovoljno zavarovanje dosežen največji možni znesek odbitka, se lahko obračunani davek dodatno zmanjša za znesek zbiranja trgovanja.
Hkrati se mora davčni zavezanec soočiti kot plačnika take zbirke.
O značilnostih nastanka kontrole trgovanja v materialu "Pristojbina za trgovino se plača za celotno četrtletje, tudi če ni v celoti pripravljena.".
Ob koncu leta se davčno obdobje izvaja za davčno obdobje. Upoštevati je treba, da se lahko oblikuje preplačilo. Ta znesek se bo bodisi pripisal prihodnjim plačilom ali vrnjen davčnemu zavezancu.
Formula, za katero je vzpostavljen izračun davka na dohodek USN. 1, 3, 5, 8 žlice. 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in izgleda tako:
H \u003d NG - NSH - TC - WUA,
NG - znesek davka, ki je posledica pomnoževanja davčne osnove, izračunane za celo leto, za 6%;
WUA - znesek predplačil, ki se izračunajo v obdobjih poročanja poročevalskega leta.
Več o tem, kaj je en sam davek, ki se plača na USN, preberite članek "Enotni davek s poenostavljenim davčnim sistemom (USN)" \\ t .
Razmislite o fazah, kot so WETP - Prihodki - Izračunajte davek. To naredimo, da smo zgled, kako prešteti USN 6%.
Primer
Omega, LLC, ki uporablja USN v svojih dejavnostih z dohodnim predmetom, je v letu 2018 prejel dohodek v višini 3.200.000 rubljev. Z razčlenitvijo po mesecih izgleda takole:
Na koncu četrtletja je dohodek znašal 850.000 rubljev, polovico leta - 1.640.000 rubljev., 9 mesecev - 2 305 000 rubljev., Leta - 3.200.000 rubljev.
V davčnem obdobju je Omega LLC plačal sredstva zavarovalnih premij: \\ t
Obstajajo tudi plačila za začasno invalidnost. Njihov skupni znesek je znašal 24.000 rubljev, vključno z: \\ t
Z 2. polovico leta Omega je LLC začel izvajati trgovinske dejavnosti in v 4. četrtletju plačal trgovinsko pristojbino v višini 12.000 rubljev.
Omega LLC bo proizvedla 6-odstotni izračun davka na naslednji način.
Prvič, 6% izračuna predplačila, ki se pojavlja na davčni osnovi tega obdobja poročanja, se opravi.
850 000 RUB.× 6% \u003d 51.000 rubljev.
Nato se znesek nanaša na nastali znesek. To pomeni, da zmanjšuje zavarovalne premije, plačane v prvem četrtletju. Ker ima organizacija pravico do takega zmanjšanja ne več kot polovico vračenja zneska, preden se to zmanjša, je treba preveriti pogoj o možnosti uporabe odbitkov v celoti:
51 000 RUB.× 50% \u003d 25 500 rubljev.
Ta pogoj opazujemo, saj so prispevki enaki 21.000 rubljev, največja velikost odbitka pa 25.500 rubljev. To pomeni, da se vnaprej zmanjša na celoten znesek prispevkov: \\ t
51 000 RUB. - 21 000 rubljev. \u003d 30 000 rubljev.
Predplačilo za plačilo za prvo četrtletje bo enako 30 000 rubljev.
Najprej se izračuna predplačilo, ki prihaja na davčno osnovo tega obdobja poročanja. Davčna osnova je določena z inkrementalnim rezultatom. Kot rezultat, dobimo:
1 640 000 RUB.× 6% \u003d 98 400 rubljev.
Pridobljeni znesek je treba zmanjšati na zavarovalne premije, plačane za pol leta, in znesek začasnih invalidskih dajatev, ki jih zaposleni plačajo za prvih 3 dni bolezni v 2. četrtletju. Skupni znesek prispevkov in koristi za pol leta je:
44 300 rubljev. + 17 000 rubljev. \u003d 61 300 rubljev.
Vendar pa, da odštejemo ta znesek od 98.400 rubljev. Ne bo delovalo, saj je največja velikost odbitka manjša od nje in je le 49.200 rubljev. (98 400 rubljev. X 50%). Iz tega razloga se lahko predplačilo zmanjša le za 49.200 rubljev. Kot rezultat, dobimo:
98 400 RUB. - 49 200 rubljev. \u003d 49 200 rubljev.
Zdaj definirajte predplačilo v prvi polovici leta, odšteto od tega zneska vnaprej po prvem četrtletju:
49 200 rubljev. - 30 000 rubljev. \u003d 19 200 rubljev.
Zato bo po prvi polovici leta znesek predplačila 19.200 rubljev.
Najprej se izračuna predplačilo, ki prihaja na davčno osnovo tega obdobja poročanja. Kot rezultat, dobimo:
2 305 000 RUB.× 6% \u003d 138 300 rubljev.
Pridobljeni znesek je treba zmanjšati na zavarovalne premije, plačane za 9 mesecev, in znesek začasnih invalidskih dajatev, ki jih zaposleni plačajo za prvih 3 dni bolezni v 2 in 3 četrti. Skupni znesek prispevkov in koristi za obdobje je: \\ t
66 300 RUB. + 17 000 rubljev. + 7 000 rubljev. \u003d 90 300 rubljev.
Vendar pa ta znesek ne bo mogel odšteti od 138.300 rubljev, saj je največja velikost odbitka manjša od njega in je le 69.150 rubljev. (138 300 rubljev.× petdeset%). Iz tega razloga se lahko predplačilo zmanjša le za 69.150 rubljev. Kot rezultat, dobimo:
138 300 RUB. - 69 150 rubljev. \u003d 69 150 rubljev.
Zdaj bomo določili predplačilo 9 mesecev, odšteto od tega zneska predujmov, ki nastanejo v plačilo glede na rezultate prvega četrtletja in polovice leta:
69 150 RUB. - 30 000 rubljev. - 19 200 rubljev. \u003d 19 950 RUB.
Torej, glede na rezultate 9 mesecev, bo vsota predplačila 19.950 rubljev.
USN 6% je treba izračunati na predplačilo, ki prihaja v davčno podatkovno bazo davčnega obdobja (leto). Kot rezultat, dobimo:
3 200 000 RUB.× 6% \u003d 192.000 rubljev.
Nastali znesek je treba zmanjšati na zavarovalne premije, plačane za celotno leto, in znesek začasnih invalidskih dajatev, ki jih zaposleni plačajo za prvih 3 dni bolezni za celo leto. Skupni znesek prispevkov in koristi za obdobje je: \\ t
87 000 RUB. + 17 000 rubljev. + 7 000 rubljev. \u003d 111.000 rubljev.
Vendar ta znesek ne bo mogel odšteti od 192.000 rubljev, saj je največja velikost odbitka manjša od 96.000 rubljev. (192 000 rubljev.× petdeset%). Zato lahko plačilo zmanjša le za 96.000 rubljev, ki se nanašajo na prispevke in koristi. Vendar pa je bilo v 4. četrtletju tudi plačilo za zbiranje trgovanja (12.000 rubljev). Na njegovi velikosti se lahko odbitek poveča. Kot rezultat, dobimo:
192 000 RUB. - 96 000 RUB. - 12 000 rubljev. \u003d 84.000 rubljev.
Zdaj se izvede po izračunu davka na USN, ki se plača za to leto, z odštevanjem tega zneska vseh predujmov, ki nastanejo pri plačilu rezultatov 1. četrtletja, polovice leta in 9 mesecev:
84 000 RUB. - 30 000 rubljev. - 19 200 rubljev. - 19 950 rubljev. \u003d 14 850 RUB.
Ob koncu leta bo znesek davka, ki plačuje proračun, 14.850 rubljev.
Izračun predplačil in davka na vaše podatke bo pomagal našemu kalkulatorju USN 6%.
Izračunani zneski predplačil in USN-davka na leto se odražajo v davčni deklaraciji.
Prenesite dejansko prazno besedo deklaracije na HSN in vzorec izpolnjevanja deklaracije o USN "Prihodki" za leto 2018.
Zdi se, da je deklaracija infus:
Leta 2019 lahko pravne osebe predložijo izjavo 1. aprila, saj uveljavljeno obdobje pade na prost dan - nedelja. Dostava deklaracije na poznejši datum bo vključevala obračun globe v skladu s čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije.
Plačilo predplačil se izvaja po vsakem obdobju poročanja: \\ t
V letu 2018-2019 se datum plačila predplačil v delovnih dneh pojavi in \u200b\u200bne prenašajo nobenih drugih dni .
Ob koncu leta se plača davek:
V letu 2019 je obdobje plačila davka za leto 2018, ki ga pravnih oseb, predstavlja nedeljo, zato je preložena na 1. aprila 2019. Za posamezne podjetnike o davčnem prometu v letu 2018 ne bo 30.04.2019 - delovni dan.
Vzorec plačil za plačilo USN "Prihodki" si lahko ogledate.
V primeru kršitve plačnikov, davčnih plačil in predplačila so zaračunane kazni.
Izračun davka na objekt "Prihodki" je četrtletno: 3-krat se izračunajo zneski napredka, ob koncu leta pa se določi končna vrednost davka. Osnovo izračuna se pridobiva za obdobje (vsakič, ko rastoči izid) prihodki, ki se pomnožijo s stopnjo (običajno sestavni del 6%, vendar je njegovo zmanjšanje dovoljeno v regijah).
Znesek davka, dobljenega v skladu s tem izračunom, se lahko zmanjša za zavarovalne premije, plačane za ustrezno obdobje, invalidske dajatve in prostovoljna zavarovanja. Za delodajalce vrednost takih odbitkov ne sme presegati 50% in za IIS, ki nimajo delavcev, je mogoče zmanjšati časovne razmejitve za 100%. Dodatni odbitek (več kot 50%) bo znesek, plačan za obdobje zbiranja trgovanja.
V vseh obdobjih, razen za 1. četrtletje, znesek, izračunan na ta način, se dodatno zmanjšuje z zneskom napredka, obračunanih v prejšnjih obdobjih poročanja.
Sedanji sistem obdavčitve omogoča poenostavitev vzdrževanja davka, kot tudi računovodsko poročanje, vendar bodo morali podjetniki narediti četrtletno plačilo na USN.
Vsebina strani.
Delo na "poenostavljanju" omogoča, da se izognete plačilu davka na dohodek, dodano vrednost, dohodek posameznikov. Organizacija plača le enotne davčne in zavarovalne premije. Če želite iti po poenostavljenem sistemu, morate lokalnim davčnim organom predložiti obvestilo. Prehod poteka z začetkom novega četrtletja.
Družba ima pravico nadomestiti davčni predmet ne prej, kot se začne novo davčno obdobje. Razlikovati dve vrsti davčnih predmetov:
Prispevek USN se imenuje izračunani znesek dajatve, ki jo je treba plačati, vnesti državni proračun ob izteku intervala poročanja. Ko se prvo četrtino konča, se znesek davka v času njegovega konca izračuna in plača. Nato se izračuna na rezultatih dveh četrtin z odbitkom davka, plačanega v prvem četrtletju. Razlika je navedena v zakladnici.
Z istim načelom se izračuna v treh četrtletjih (z odbitkom davka, plačanega za prvih šest mesecev obdobja poročanja). Na koncu je treba izračunati celotni davek.
Skozi vse leto se lahko razvijejo različne razmere (Organizacije koristi, ki presegajo tako imenovane načrtovane norme, ali pa ga sploh ne prejemajo), zato lahko zadnji znesek zahteva dodatne dajatve davka ali odbitka od zakladnice.
Obstaja več točk, o katerih morate vedeti:
POMEMBNO! Potrebna so predplačila. Plačati jih je treba v koledarskem letu. Ta določba je navedena v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Če niste plačali predplačil na USN zaradi zamude ali zavrnitve plačila, davčna služba zaračuna kazen ali izplačala kazni. Za pravočasno plačilo je pomembno uporabiti posebne storitve, ki poenostavljajo izvajanje računovodskih dejavnosti.
Kljub razumevanju, da bo letni znesek davka nižji od predhodnih prispevkov, jih morajo plačati v celotnem koledarskem letu. Zaradi davčnega leta se lahko oblikuje preplačilo davka. Preplavi se vrne, se šteje na račun plačil naslednjega koledarskega leta.
122 Člen davčnega zakonika Ruske federacije se glasi: "Za zamudo pri predplačilu je davčni zavezanec dolžan plačati za vsak dan zamude." Izračun zneska kazni izvede posebna formula, ki jo napisal člen 75 NK.
Formula upošteva obseg ne-nadaljnjega plačila, število dni (postopka) in stopnjo refinanciranja v času izračunov. Obračunavanje kazni se nastopi vsak dan, ne glede na vikend.
Odštevanje se začne po poteku zadnjega dne, na katerega je treba plačati plačilo, in dokler se znesek plačila ne izplača. Na dan plačila vnaprej in kazni se kazen ne obračuna. Predpisi za prenehanje časovnih razmejitev kazni so registrirani v 75. členu oddelka 7 zahtev, odobrenih z vrstni red davčne službe Rusije od leta 2012 št. YAK-7-1 / 9.
POMEMBNO! Kazni za zamude ali neplačila ne predvidevajo davčne zakone.
Kadar se končajo določena obdobja, je treba sredstva - predplačila za SP na USN. V koledarskem letu je treba izdelati tri plačila, ker se končni znesek davka izračuna na podlagi. Denar je treba izvesti petindvajset dni po vrzeli poročanja.
2019: Roki za plačilo predplačila v ZDA.
POMEMBNO! Če časovni razpored predplačila ali davka ne pade na nedelovni dan, se prenaša naprej. To pomeni, da lahko naredite predujem prvi delovni dan.
Za 12 koledarskih mesecev davkoplačevalci plačajo doplačilo, glede na naštete predujme. Ob koncu leta poročanja morate plačati davek:
Če se delo ustavi na USN, se dajatev opravi do 25. dan v mesecu, ki prihajajo po zaključku dejavnosti. Z izgubo pravice do posebnega, se davek izplača v polni velikosti do 25. meseca na mesec, prihaja v četrtletju, ki je bil izgubljen pravico za uporabo USN.
Neuspešno provizijo za letom v času, ki ogroža uvedbo glob. Znesek kazni je predpisan z 122 členi Nc.
Znesek zavarovalnih odbitkov, ki jih je plačal OP, prispevki za kolektivna podjetja in IP, pomagajo zmanjšati ocenjeno vrednost davka. Algoritem znižanja je odvisen od predmeta obdavčitve:
Pomemben pogoj za OP, ki deluje na stopnji SNN \u003d 6%, je dejstvo razpoložljivosti delavcev. Prisotnost delavcev, ki delajo na podlagi dela, sporazum o civilnem pravu, omogoča zmanjšanje predplačil v višini do petdesetih odstotkov.
Pomanjkanje delavcev omogoča predplačilo v višini naprednega napredka. Minirana podjetja z manjkajočimi zaposlenimi in prihodki se lahko zmanjšajo na stroške prispevkov.
Če je na začetku delavec delal sam, in po nekaj časa najetih delavcev, je bil znesek plačil za interval je bil upoštevan, ko ni bilo najetih delavcev.
Ko delavci v juniju, IP lahko zmanjša znesek predujem na znesek, ki je že plačana v dveh četrtletjih. V prihodnje, do konca prejšnjega obdobja in glede na njegove rezultate, je mogoče iztisniti znesek zneska do polovice, tudi če je delovno kolektivo odpoved, že v naslednjem obdobju tako imenovanega poročanja .
Da bi znesek zneska, potrebnega za plačilo davka, so potrebni naslednji podatki:
Ta članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer posameznika. Če želite vedeti, kako rešiti vaš problem - kontaktirajte naš svetovalec popolnoma brezplačno!
V nekaterih primerih se lahko davek z regionalnimi oblastmi USN zmanjša na 1%. Vendar pa danes vsi ne poznajo, kako izračunati predplačilo na podlagi prihodkov USN na primer.
IP VOROSHILOV v prvem četrtletju je prejel prihodke, ki je enak 560.000 rubljev. Od teh, zavarovalne premije so bile plačane, katerih velikost je znašala 13995 rubljev.
Predhod prispevek na USN za prvo četrtletje je: (560000x6%) - 13995 \u003d 19605 RUB.
V polletju je celotni dobiček VOROSHILOV znašal 980000 rubljev, znesek zavarovalnih plačil v dveh četrtletjih pa je enak 27990 rubljev. Plačilo na USN bo: (980000x6%) - 27990-19605 \u003d 11205 RUB.
Za tri četrtine je VOROSHILOV dobiček znašal 1230000, znesek zavarovalnih premij - 41985 rubljev.
Na koncu treh četrtletjev bo enaka: (1230000x6%) - 41985-19605-11205 \u003d 11005 RUB.
Kot rezultat obdobja poročanja je znesek dobička enak 1870000, zavarovalništvu - 55980 rubljev.
Velikost minimalnega davka za plačilo davčnega leta: (1870000x6%) - 55980-19605-11205-11005 \u003d 14405
Izračun predplačil na USN "Dohodek minus Stroški" se izvedejo v prisotnosti naslednjih informacij: \\ t
Poznavanje zgoraj navedenih podatkov se predplačilo izračuna po formuli: predplačilo \u003d (dobiček za obdobje - stroški za obdobje) * Davčna stopnja - predplačila prejšnjih obdobij.
Stopnja "dohodkov minus" v nekaterih regijah je lahko 3%.
Z izračunom bomo obravnavali na primer.
Individualna barva podjetnika ni osebja. Po ocenah prvega četrtletja so prihodki enaki 150000 rubljev, stroški tega obdobja poročanja pa so 45.000 rubljev. Niz USN je 15%.
Predpovednik na koncu četrtletja \u003d (150000-45000) * 15% \u003d 15750 rubljev.
Drugo četrtletje je vložilo dobiček v višini 21.000 rubljev., Stroški so znašali 95.000 rubljev.
Advance (po 6 mesecih) \u003d (150000 + 210000) - (45000 + 95000) * 15% -15750 \u003d 17250 RUB.
Stroški za tri četrtine PP Colorgic je znašalo 110.000, dobiček - 350.000.
Advance (za 9 mesecev) \u003d (150000 + 210000 + 350000) - (45000 + 95000 + 110000) * 15% -15750-17250 \u003d 36000 RUB.
Znesek prihodkov za koledarsko leto je 800.000, stroški davčne osnove - 165000.
Znesek davka, ki se izplača zakladnico: (150000 + 210000 + 350000 + 800000) - (45000 + 95000 + 110000 + 165000) * 15% -15750-17250-36000 \u003d 95250
Pri izračunu predplačila se zavarovalnice ne upoštevajo, ker so sploščeni na stroške.
Pod okrajšavo CBC pomeni Kodeks proračunske klasifikacije, ki je predpisana v prejemkih ali bančnih dajatvah za pristojbine. KBK avansov prispevkov na poenostavljen sistem in plačilo enega samega davka je enak. Predplačila na USN v letu 2019 bo izvajala sedanja CBC, ki jo je Ministrstvo za finance ratificiralo leta 2013.
Pri določanju napačne kode je dajatev neplačana, saj v čl. 45 davčnega zakonika je navedla dve dovoljeni izpustitvi v prejemu plačila:
Navedba napačne kode pri plačevanju predplačil bo povzročila napačno razdelitev plačanih zneskov, katerih posledica tega ne bo dovoljena v predplačilu. Da ne bi iskali, kjer je bilo plačilo všeč in ne stopite v stik z IFTS, skrbno izpolnite podrobnosti prenosa. Kodeksi proračunskih klasifikacij po vrstah avantnih prispevkov so prikazani v spodnji tabeli.
Davek na plačo USn je četrtletno, deklaracija pa ob koncu leta - to je najpomembnejša stvar, ki jo morate zapomniti podjetnikov na USN. Četrtletna plačila se imenujejo vnaprej, ker jih plačate, kot da predplačilo za celo leto. In je potrebno.
Vnaprejšnja plačila preberejo postopno izid: Za izračun dohodka od začetka leta izračunajte davek in nato odštejemo predujmi, ki so navedeni prej.
Vrzi na primer
Organizacija uporablja USN "Prihodki minus Stroški" s stopnjo 15%. V prvem četrtletju je dobiček organizacije znašal 100 000₽, zato predplačilo za prvo četrtletje: 100 000 ° × 0,15 \u003d 15 000₽. Tukaj je vse preprosto.
Stanje 1: Dobiček za prvo polovico leta se je povečal
Po prvi polovici leta je bil dobiček 140 000₽, nato pa se predplačilo upošteva na naslednji način: (140 000 ° 000 × 0,15) - 15 000₽ \u003d 6 000₽. In tukaj je vse jasno.
Stanje 2: Dobiček za prvo polovico leta se je zmanjšal
V drugem četrtletju se je organizacija zelo porabila, dobiček pa se je zmanjšal na 80 000₽. Potem verjamem v prvo polovico leta: (80 000₽ × 0,15) - 15 000₽ \u003d - 3 000₽.
Tukaj je celoten pomen rastočega izida, ker bomo pokazali ta minus davek
- Ne smemo plačati davka na prvo polovico leta
- Preplavili smo davek v prvem četrtletju za 3.000 dolarjev, nastale pa jih je treba zmanjšati.
Vse ta davek bo razumel iz deklaracije, ki jo boste predal.
Toda davek za leto organizacije plača najpozneje do 31. marca naslednjega leta, podjetniki - najkasneje do 30. aprila. Če dan pade na prosti dan, se čas premika na najbližjem delovnem dnevu.
CBC je rekviziti pri plačilu, s katerim davek priznava plačilo. V predhodnih plačilih je enako kot na davku:
Za USN "PRIHODKI": 18210501011011000110
Za USN "Prihodki minus Stroški": 1821050101021011000110
Ne bojte se, da se med letom vse vaše vnaprejšnje davčne plačila evidentirajo v spravo kot Perpelte - to bi morala biti. Davek bo pritegnil davek, ko bo naslednje leto dobilo vašo deklaracijo, - do te točke v spravi, ki jih bodo preplavljene.
Za začetek, kakor hitro je mogoče, da jih plača, ker za vsak dan zamuda, ki jih zaračunavajo kazni. Lahko izračunate približno količino peni na kalkulatorju, natančno - bo pokazala spravo z dajanjem. V skladu z zakonom se neplačilo predplačil kaznuje samo Fenies, vendar se vse izkaže, da je težje.
Davek bo razumel, koliko predplačil bi morali plačati le naslednje leto na deklaraciji. Zato, če ne plačate predujmov, obstaja tveganje, da bo davek na zahtevo, da jih plačate takoj po poročanju. Tudi če ob koncu leta ni davčnega dolga. Na primer, če ste decembra plačali prispevke in zmanjšali davek na leto na 0.
Program FNS ima znesek vašega napredka iz Deklaracije o USN in ugotavlja, koliko je bilo potrebno plačati na določen datum. Nato preverite zneske, ki ste jih plačali. Če so manj kot izračunani, potem ste poslani. Tudi če ste ob koncu leta plačali ali zmanjšali celoten davek, se bo davek videl le 31. marca za LLC ali 30. aprila za IP - za mandat davka za leto.
Karkoli se včlanite, se nepotrebne težave se ne izogibajo: če ignorirate zahteve za plačilo - davek bo še vedno vzel denar iz računa, nato pa se preplačilo oblikuje in bo moralo iti na davek z nadomestilom ali odmikom.
Vendar pa obstaja en trik, ki bo pomagal preprečiti davčne zahteve sploh, da vložijo izjavo o USN nekaj dni pred koncem mandata. Davek preprosto ne bo imel časa za določitev zahteve.
- plačati davek na davek na vsako četrtletje
- Najem deklaracije samo do konca leta
- četrtletna poročila o USN ne obstaja
- Če napredek ni plačal pravočasno, predložila deklaracijo nekaj dni pred koncem obdobja.
Po rezultatih vsakega četrtletja bo ELBA spomnila plačilo predplačila v nalogo "plačila davčne dajatve ..." v oddelku o poročanju. Da bi Elba pravilno izračunala davek, je pomembno, da prikažete vse svoje prihodke in odhodke v oddelku za denar in jih pravilno upoštevajte v USN. Vsako ločeno operacijo se lahko upošteva ali da ne upošteva davka.
