Polje »Šifra davčnega organa« se nahaja na naslovni strani davčne napovedi. Če šifro davčnega organa izpolnite napačno, inšpekcija poročila ne bo sprejela. Za to področje smo pripravili podrobna navodila.
Ministrstvo za finance Rusije postopoma spreminja sedanje oblike izjav. Tako morajo zavezanci med drugim izpolniti posodobljene napovedi zemljiške in prometne davke, davka na premoženje pravnih oseb. Naslovna stran teh obrazcev se nekoliko razlikuje od naslovne strani drugih deklaracij.
Razmislimo o značilnostih izpolnjevanja naslovne strani posodobljenih izjav, pa tudi o postopku izpolnjevanja naslovne strani preostalih izjav (vključno z izračunom zneskov dohodka, plačanega tujim organizacijam, in odtegljanih davkov).
Zavezanec izpolni stran 001 standardnega obrazca naslovne strani, razen rubrike »Izpolni uslužbenec davčnega organa«. Ta stran vsebuje:
Prvič, na naslovni strani je navedena TIN (identifikacijska številka davčnega zavezanca), ki jo je davčni organ dodelil organizaciji ali samostojnemu podjetniku.
V vrstici "TIN" je 12 celic. Enako število znakov vsebuje TIN samostojnega podjetnika in posameznika. TIN organizacije je sestavljen iz 10 znakov, zato organizacije to vrstico izpolnijo na naslednji način. V izjavi za dohodnino, davek na nepremičnine, UTII, zemljiški davek, davek, ki se plača pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema, pa tudi za kmetijski davek se indikator TIN v območju 12 celic izpolni od leve proti desni, začenši z prvi celici, medtem ko so pomišljaji vstavljeni v zadnji dve celici. V preostalih izjavah in izračunu zneskov dohodka, plačanega tujim organizacijam, in odtegnjenih davkov se v prvih dveh celicah organizacije vnesejo ničle, TIN pa se vnese od tretje celice.
Za TIN organizacije navedejo kontrolno točko. Pravne in fizične osebe, ki predložijo izjave, TIN in KPP navedejo na podlagi potrdil in obvestil o davčni registraciji.
Za ruske organizacije in posameznike so obrazci potrdil in obvestil o davčni registraciji odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11.08.11 št. YaK-7-6/ [e-pošta zaščitena], za tuje organizacije - Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. februarja 2012 št. MMV-7-6/ [e-pošta zaščitena], za največje davkoplačevalce - z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. aprila 2005 št. SAE-3-09 / [e-pošta zaščitena] Značilnosti registracije največjih davkoplačevalcev so določene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 11. julija 2005 št. 85n.
Nadalje se v izjavah za DDV, dohodnino, davek na nepremičnine, davek na zemljišče, UTII, davek, plačan pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema, in kmetijski davek izpolni celica »Številka popravka«. Pri oddaji primarne napovedi se ta celica nastavi na 0. Če se odda popravljena napoved, se v tej celici navede, kateri račun popravljene napovedi se odda davčnemu organu (npr. 1, 2). Številke se vnašajo od leve proti desni, začenši s prvo celico. Prazne celice so zapolnjene s pomišljaji.
V ostalih izjavah se izpolni vrstica »Vrsta dokumenta«, ki označuje šifro 1 (primarna) ali 3 (popravljalna).
Šifra 1 je dodana v primarnih izjavah, sestavljenih za določeno davčno obdobje.
Če se ugotovijo napake (izkrivljanja) pri obračunu davka v preteklem davčnem obdobju, ga mora davčni zavezanec ponovno izračunati in predložiti posodobljen davčni obračun za to obdobje. V tem primeru je na naslovni strani v polju vrstice "Vrsta dokumenta" navedena koda 3, skozi ulomek pa serijska številka popravljene deklaracije.
Tako se imenuje naslednji indikator v deklaracijah. V napovedi o dohodnini organizacij in izračunu zneskov dohodka, plačanega tujim organizacijam, in odtegnjenih davkov se imenuje "davčno (poročevalsko) obdobje". Celice z imenovanimi indikatorji se izpolnijo na naslednji način. Zavezanci za davek od dobička, ki poročajo četrtletni davek, v napovedi za leto v celico »Davčno (obdobje) poročanja« vnesejo številko 34. Enako številko navedejo zavezanci za davek na zemljišče, davek na kmetijstvo in davek, plačan pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema. Zavezanci za dohodnino, ki za leto poročajo o mesečnih davčnih napovedih 46. Organizacije, ki izpolnjujejo izračun zneskov dohodkov, plačanih tujim organizacijam, in odtegnjenih davkov glede na rezultate četrtletja IV navedejo 3. V celici "Davčno obdobje" plačniki DDV in davka na vodo navedejo številko 3, plačniki trošarin in posrednih davkov - sliko 1. Plačniki UTII v celici "Davčno obdobje" v izjavi za četrto četrtletje morajo dati 24.
Kazalniki "Leto poročanja", "Tekoče davčno obdobje", "Tekoče obračunsko obdobje" so izpolnjeni z ustreznimi številkami.
V polju vrstice »Zastopano v šifra davčnega organa" v ustreznem okencu je treba navesti oznako davčnega organa, pri katerem se napoved odda, in njegovo oznako. Prvi dve števki sta koda subjekta Ruske federacije, drugi dve pa koda davčnega organa. V izjavi za DDV, dohodnino, davek na nepremičnine, zemljiški davek, UTII, davek na kmetijstvo in davek, plačan po poenostavljenem sistemu obdavčitve, je v ustreznih celicah navedena samo koda davčnega organa.
Podjetje odda napoved za odmero dohodnine Zvezni davčni službi Rusije št. 8 za Moskvo. Šifra davčnega organa nastavili smo tega - 7708. Kjer je 77 regionalna koda, 08 pa inšpekcijska koda.
V vrstici "Na lokaciji (računovodstvo)" v izjavi za DDV, dohodnino, davek na nepremičnine, zemljiški davek, UTII, kmetijski davek in davek, plačan pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema, je navedena ustrezna koda (tabela 1, 2 , 3, 4 , 5 in 6). V drugih napovedih, odvisno od tega, kje se oddajo (na lokaciji organizacije, samostojni oddelek ipd.), se v ustrezno celico vpiše znak V. Največji davčni zavezanec vpiše znak V v vrstici »Kraj registracija največjega davčnega zavezanca«.
V deklaraciji trošarine se v vrstici »Na lokaciji (prebivališče)«, odvisno od tega, kdo predloži napoved (ruska organizacija, ločen oddelek ali podjetnik), v ustrezno celico vstavi znak V. Tuje organizacije postavijo ta znak v vrstici »V kraju izvajanja dejavnosti tuje organizacije prek stalne poslovne enote.
Nadalje na naslovni strani je navedeno polno ime ruske ali tuje organizacije. Če je v ustanovnih dokumentih organizacije latinski prepis, se prilega tudi vrstici. Če izjavo odda samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, se navede njegov priimek, ime in patronim. Prilegajo se popolnoma brez okrajšav v skladu z osebnim dokumentom. V izjavah za dohodnino, davek na nepremičnine, davek na zemljišče, UTII, davek na kmetijstvo in davek, plačan pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema, se kazalniki besedila izpolnijo z velikimi črkami od leve proti desni.
Koda vrste gospodarske dejavnosti (če je ta indikator naveden na naslovni strani) je navedena v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti OK 029-2001 (OKVED).
Glavna državna registrska številka organizacije (OGRN) je navedena na podlagi potrdila o državni registraciji pravnih oseb ali potrdila o vpisu v Enotni državni register pravnih oseb.
Indikator »Na lokaciji (registracija) (šifra)« napovedi DDV označuje vrednost šifre 400. Ta vrednost šifre pomeni, da se napoved odda na kraju registracije davčnega zavezanca.
| Koda | Ime |
|---|---|
| 213 | Po kraju registracije kot največji davčni zavezanec |
| 214 | |
| 215 | V kraju naslednika, ki ni največji davčni zavezanec |
| 216 | Po kraju registracije naslednika, ki je največji davčni zavezanec |
| 220 | Na lokaciji ločenega oddelka ruske organizacije |
| 223 | Na lokaciji (registraciji) ruske organizacije ob predložitvi izjave za zaprto ločeno enoto |
| 231 | Na lokaciji davčnega zastopnika - organizacije |
| Koda | Ime |
|---|---|
| 120 | V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec |
| 245 | V kraju poslovanja tuje organizacije preko stalnega predstavništva |
| 310 | Na sedežu ruske organizacije |
| 320 | Sedež samostojnega podjetnika posameznika |
| 331 | V kraju poslovanja tuje organizacije preko podružnice tuje organizacije |
| 332 | Na sedežu tuje organizacije preko druge organizacije |
| 333 | Na sedežu tuje organizacije preko fizične osebe |
Naslovna stran deklaracije o trošarinah odraža podatke o prisotnosti (odsotnosti) potrdila. Celica vsebuje naslednje številke:
Na naslovnih straneh napovedi je navedena tudi kontaktna telefonska številka zavezanca.
Na naslovni strani mora biti navedeno število strani, na katerih je deklaracija predložena, in število listov dokazil ali njihovih kopij, priloženih k deklaraciji.
Vodja organizacije potrdi zanesljivost in popolnost podatkov v izjavi s svojim podpisom v ustreznem razdelku. Podpis je overjen s pečatom organizacije. Tudi v tem razdelku so v celoti navedeni priimek, ime in patronim imenovane osebe ter pritrjen datum podpisa izjave. Izjavo lahko podpiše tudi predstavnik davčnega zavezanca. V tem primeru je izjavi priložen dokument, ki potrjuje njegovo pooblastilo za podpis izjave. V izjavah o dohodnini, davku na nepremičnine, davku na zemljišče, UTII, davku na kmetijstvo in davku, plačanem pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema, je dekodiranje priimka, imena in patronimika vodje organizacije in predstavnika davčnega zavezanca. podan vrstico za vrstico z velikimi črkami.
Uslužbenec davčnega organa ob sprejemu napovedi v rubriki »Izpolni uslužbenec davčnega organa« potrdi število strani napovedi in število listov priloženih k napovedi listin. Navaja tudi, kako je izjava predložena, datum predložitve in registrsko številko. Vse izpolnjene podatke overi s podpisom uslužbenec davčnega organa.
Stran 002 naslovne strani (če je na razpolago v izjavi) se izpolni le, če na prvi strani ni TIN posameznika, ki je podpisal izjavo. V enotni deklaraciji socialnega davka se podatki o kraju stalnega prebivališča posameznika, če ni TIN, izpolnijo na prvi strani izjave. Na strani 002 piše:
Poleg zgornjih podatkov posamezniki navedejo datum in kraj rojstva, spol in državljanstvo.
Podatki, navedeni na strani 002, so overjeni s podpisi oseb, ki potrjujejo točnost podatkov na prvi strani.
→ Računovodsko svetovanje → Splošna davčna vprašanja
Pri izpolnjevanju davčne napovedi in obračunov mora biti na naslovni strani navedena šifra kraja, kjer se napoved (obračun) predloži davčnemu organu. Kako izvedeti šifro na lokaciji (računovodstvo)? Če želite to narediti, se morate sklicevati na postopek izpolnjevanja ustrezne izjave ali izračuna.
O šifrah, uporabljenih v letu 2018 na lokaciji (računovodstvo) pri oddaji glavnih davčnih napovedi in izračunov, vam bomo povedali v našem posvetu in izpostavili najbolj značilne šifre.
Indikator »Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)« davčnega obračuna DDV označuje kode, ki so navedene v Dodatku št. 3 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 29.10.2014 št. MMV-7- 3 / [e-pošta zaščitena]:
| 116 | Na kraju registracije samostojnega podjetnika kot davčnega zavezanca |
| 213 | Na kraju registracije organizacije kot največjega davčnega zavezanca |
| 214 | Na kraju registracije organizacije, ki ni največji davčni zavezanec |
| 215 | Po kraju registracije naslednika, ki ni največji davčni zavezanec |
| 216 | Po kraju registracije pravnega naslednika, ki je največji davčni zavezanec |
| 227 | Na kraju registracije udeleženca pogodbe o investicijskem partnerstvu - poslovodni partner, odgovoren za vodenje davčnih evidenc |
| 231 | Lokacija davčnega zastopnika |
| 250 | V kraju registracije davčnega zavezanca pri izpolnjevanju sporazuma o delitvi proizvodnje |
| 331 | V kraju poslovanja tuje organizacije preko podružnice tuje organizacije |
Upoštevajte, da so, tako kot pri drugih izjavah in izračunih, računovodske kode na lokaciji za samostojne podjetnike in organizacije drugačne.
Oznake krajev za predložitev davčne napovedi za davek od dohodkov pravnih oseb so navedene v Dodatku št. 1 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 19.10.2016 št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena]:
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | Na kraju registracije odgovornega člana enotne skupine zavezancev |
| 220 | |
| 223 | Na lokaciji (registraciji) ruske organizacije ob predložitvi izjave za zaprto ločeno enoto |
| 225 | V kraju registracije organizacije, ki je prejela status udeleženca v projektu za izvajanje raziskav, razvoja in komercializacije njihovih rezultatov v skladu z zveznim zakonom "O inovacijskem centru Skolkovo" |
| 226 | Na kraju registracije organizacije, ki izvaja izobraževalne in (ali) zdravstvene dejavnosti |
| 228 | V kraju registracije organizacije - udeleženke regionalnega investicijskega projekta |
| 229 | Na kraju registracije nepridobitne organizacije, ki predloži davčno napoved samo za davčno obdobje |
| 231 | Na lokaciji davčnega zastopnika - organizacije |
| 234 | Na kraju registracije gledališča, muzeja, knjižnice, koncertne organizacije, ki so proračunske ustanove |
| 235 | Na kraju registracije davčnega zastopnika, ki zagotavlja podatke o dohodkih, izplačanih posameznikom |
| 236 | Na kraju registracije organizacije, ki zagotavlja socialne storitve državljanom |
| 237 | V kraju registracije organizacije, ki je prejela status rezidenta ozemlja naprednega socialno-ekonomskega razvoja |
| 238 | Na lokaciji (registraciji) organizacije, ki je priznana kot obvladujoča oseba tujega podjetja |
Polje "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" izračuna zavarovalnih premij se izpolni v skladu s kodami, navedenimi v Dodatku št. 4 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena]:
| 112 | V kraju stalnega prebivališča posameznika, ki ni priznan kot samostojni podjetnik posameznik |
| 120 | |
| 121 | V kraju stalnega prebivališča odvetnika, ki je ustanovil odvetniško pisarno |
| 122 | V kraju stalnega prebivališča notarja, ki opravlja zasebno prakso |
| 124 | |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije |
| 217 | V kraju registracije pravnega naslednika ruske organizacije |
| 222 | V kraju registracije ruske organizacije na lokaciji ločenega oddelka |
| 335 | |
| 350 | Na kraju registracije mednarodne organizacije v Ruski federaciji |
V vrstici »Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)« je navedena šifra kraja, kjer je davčni zastopnik predložil izračun v skladu z Dodatkom št. 2 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 14.10.2015 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] Lokalne (obračunske) oznake pri 6-dohodnini veljajo takole:
| 120 | V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika |
| 124 | V kraju stalnega prebivališča člana (glave) kmečkega (kmetijskega) gospodarstva |
| 125 | V kraju stalnega prebivališča odvetnika |
| 126 | V kraju stalnega prebivališča notarja |
| 213 | Po kraju registracije kot največji davčni zavezanec |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec |
| 215 | V kraju naslednika, ki ni največji davčni zavezanec |
| 216 | Po kraju registracije naslednika, ki je največji davčni zavezanec |
| 220 | Na lokaciji ločenega oddelka ruske organizacije |
| 320 | Sedež samostojnega podjetnika posameznika |
| 335 | Na lokaciji ločenega oddelka tuje organizacije v Ruski federaciji |
Kode za oddajo davčne napovedi za davek od premoženja pravnih oseb so pritrjene v skladu z Dodatkom št. 3 k Postopku, potrjenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. MМВ-7-21 / [e-pošta zaščitena]:
| 213 | Po kraju registracije kot največji davčni zavezanec |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec |
| 215 | V kraju naslednika, ki ni največji davčni zavezanec |
| 216 | Po kraju registracije naslednika, ki je največji davčni zavezanec |
| 221 | Na lokaciji ločenega oddelka ruske organizacije, ki ima ločeno bilanco stanja |
| 245 | V kraju poslovanja tuje organizacije preko stalnega predstavništva |
| 281 | Na lokaciji nepremičnine (za katero je določen ločen postopek obračunavanja in plačila davka) |
Podobne šifre se uporabljajo tudi pri izpolnjevanju obračuna davka za akontacijo davka od premoženja pravnih oseb.
Kode za kraj predložitve deklaracije o prometnem davku so navedene v Dodatku št. 3 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 05. decembra 2016 št. MMV-7-21 / [e-pošta zaščitena]:
Kode za predložitev izjave davčnemu organu so pritrjene v skladu z Dodatkom št. 3 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. maja 2017 št. MМВ-7-21 / [e-pošta zaščitena]:
Koda kraja za oddajo davčne napovedi za UTII je navedena v skladu z Dodatkom št. 3 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 04.07.2014 št. MМВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]:
Koda za kraj predložitve izjave po poenostavljenem davčnem sistemu davčnemu organu v kraju registracije davčnega zavezanca je navedena v skladu z Dodatkom št. 2 k Postopku, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. februarja , 2016 št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena]:
Naročite se na naš kanal v Yandex. Zen
Vir: http://GlavKniga.ru/situations/k505714
Pri prenosu vseh dejavnosti ali njenih posameznih področij na pripis mora davčni zavezanec predložiti izjavo teritorialnemu oddelku IFTS.
Ta obveznost velja tako za pravne osebe kot za samostojne podjetnike, ki uporabljajo določen posebni režim.
Če subjekt hkrati deluje na več davčnih sistemih, bodo potrebna ločena poročila. Seznam obrazcev se razlikuje glede na načine.
Trenutni obrazec izjave za imputacijo za leto 2018 je odobrila Zvezna davčna služba v ukazu št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena] z dne 07. 04. 14. Tukaj je oblika dokumenta, pa tudi postopek za njegovo sestavljanje, razčlenitev zahtev na liste in razdelke.
Ko je izjava izpolnjena, se na lokaciji (računovodstvo) nalepi šifra v skladu z vrednostmi v skladu s Prilogo 3 Odredbe. Podatki so navedeni v posebnem stolpcu na naslovu poročila.
Hkrati se podatki vpisujejo v druge vrstice po veljavnem postopku.
Opomba! Ker je šifriranje kazalnikov potrebno za poenostavitev postopka obdelave poročanja, so te vrstice brez izjeme dolžni izpolniti vsi zavezanci imputacije. Natančen vnos vrednosti bo pomagal ne le davčnim organom pri hitrem širjenju podatkov, ampak tudi zaščitil podjetja pred vnašanjem napačnih podatkov.
Za pravilno poročanje davčnemu organu je v ustrezni vrstici navedena koda na lokaciji (računovodstvo). Kazalnik se vnese v digitalni obliki po Prilogi 3 in se izpolni od leve proti desni. V celicah ni dovoljeno postavljati pomišljaja, označevati ničel ali odsotnosti podatkov. Zakaj?
Najprej iz razloga, ker se mora vsak pripisani davčni zavezanec najprej prijaviti pri Zvezni davčni službi. In ni pomembno, o katerem pravnem statusu govorimo - pravni osebi ali samostojnem podjetniku posamezniku.
Za prenos dejavnosti na UTII morate najprej vložiti vlogo pri davčnem uradu. In šele po pridobitvi ustreznega dovoljenja je dovoljena uporaba tega posebnega režima.
Ker se poročanje o imputacijah odda na kraju poslovanja, so bile vrednosti kazalnikov razvite za pojasnitev odgovornega nadzornega organa.
UTII - izračun davka v letu 2018, primer
Opomba! Pripisana računovodska koda na lokaciji za LLC in samostojnega podjetnika se bo razlikovala.
Navsezadnje se računovodstvo samostojnih podjetnikov izvaja glede na naslov njegovega prebivališča (120) ali kraj dejanskega opravljanja pripisanega posla (320). Hkrati bo računovodstvo za pravne osebe odvisno od tega, ali je podjetje rusko ali tuje; ali se podjetje šteje za največjega davčnega zavezanca in ali so bili izvedeni postopki reorganizacije.
Poročilo, imenovano 6-NDFL, je obvezno za vse dohodninske zastopnike. Trenutni obrazec odobrijo davčni organi v svoji odredbi št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] z dne 14. 10. 15. Poleg dokumenta (Priloga 1) so tukaj splošni postopek vnosa informacij (Priloga 2), pravila za predložitev v elektronski obliki (Priloga 3), kot tudi kodirane vrednosti obveznih indikatorjev.
V letu 2018 se koda na lokaciji v 6-NDFL izpolni na podlagi dodatnega Dodatka 2 k glavnemu Dodatku 2. Vrednosti te podrobnosti obrazca se razlikujejo glede na teritorialno delitev IFTS, kjer je davčni zastopnik je bil registriran.
Hkrati nekateri podatki sovpadajo s kodami za deklaracijo UTII, drugi pa so bili dodani. Enaka je na primer lokacijska (računovodska) koda 120 za naslov IP.
In dodane so vrednosti 124-126, ki so namenjene predložitvi s strani nosilcev kmečkih kmetij, pa tudi odvetnikov, notarjev.
Vnos vrednosti želene teritorialne oznake opravi davčni zastopnik na naslovu f. 6-dohodnina. Indikator ima digitalno obliko in je sestavljen iz treh znakov. Podatki se vnašajo od leve proti desni. Oglejmo si podrobneje, kako se izpolni ta atribut.
za navadna podjetja je kazalnik veljal na lokaciji računovodstva s šifro 212. Po navedenem datumu je bila vrednost zamenjana s šifro 214.
Trenutni enotni obrazec za izračun zavarovalnih premij je odobrila zvezna davčna služba v ukazu št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] z dne 10. 10. 2016. Kodni kazalniki so vsebovani v Prilogi 4 k Prilogi 2, kjer je opredeljen postopek sestave ERSV. Trenutne vrednosti za leto 2018 so naslednje:
Obrazec, veljaven v letu 2018, je odobrila Zvezna davčna služba v ukazu št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena] z dne 26. 2. 2016. Kodni kazalniki so predstavljeni v prilogi 2 k prilogi 3, ki ureja postopek sestave tega poročila. Pravila za vnos kod so podobna zgornjim. Za leto 2018 so pomembne naslednje vrednosti:
Najbolj zanesljivo je pogledati pomen kode neposredno v regulativnih dokumentih. Aktualne različice zakonodajnih aktov so na posebnih računovodskih spletnih straneh.
Če pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik izpolni poročilo elektronsko, so v programskih modulih že vgrajeni indikatorji. Ostaja le izbrati pravega glede na kategorijo davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika.
Pri vnosu kode bodite pozorni na vrsto poročila in vrsto registracije subjekta.
Izberite del besedila in pritisnite Ctrl+Enter.
Vir: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html
Vsaka organizacija mora poznati kodo za izračun zavarovalnih premij na lokaciji, saj brez te postavke celoten obrazec ne bo sprejet. Šifra je najpomembnejši del vsakega dokumenta, ki ga je treba predložiti davčnemu uradu.
Sam dokument in oblika njegove dostave se bosta nenehno spreminjala, saj je bil novi obrazec sprejet šele leta 2018. Čeprav je bila oblika odobrena, je njena izboljšava neizogibna.
Vsako novo leto se bodo roki za oddajo dokumentov nenehno spreminjali. Zaradi tega je potrebno poznati pravila za prestavljanje rokov in točne roke za oddajo obrazca.
Od leta 2018 so se pravila poročanja spremenila, zdaj zavarovalne premije ureja davčni urad, kar je predpisano v davčnem zakoniku. Zato je treba za prvo četrtletje 2018 vse podatke o pokojninskem zavarovanju poslati Zvezni davčni službi. Spremenile so se tudi oblike obračuna zavarovalnih premij, novosti je konec leta 2018 sprejela v izvajanje davčna služba sama.
V skladu s tem načrtom lahko vidite dodatek, ki ga je naredila zvezna davčna služba - to je tretji del, ki vsebuje podatke o vsakem zavarovancu posebej. Prej je bil ta razdelek vsebovan v obrazcu RSV-1.
Vsaka organizacija, ki izplačuje denar zaposlenim v skladu s pogodbo o zaposlitvi ali civilnim pravom, mora davčnemu uradu predložiti dokumente. Poročila niso dolžne predložiti le organizacije in podjetja z zaposlenimi, temveč tudi kmetije, za katere je odgovoren vodja skupnosti.
Potem ko je bilo treba poročati davčnemu uradu, so se spremenili tudi roki za oddajo in njihov obseg.
Vsaka oseba, ki je zavezana za plačilo davkov na plače, izplačane svojim zaposlenim, mora Zvezni davčni službi predložiti poročilo najpozneje trideseti dan v mesecu, ki sledi obdobju, ki je navedeno v poročilu. Če zadnji dan pade na vikend ali praznik, se rok premakne na naslednji delovni dan, na primer 30. je nedelja, kar pomeni, da je treba poročilo oddati najpozneje v ponedeljek.
Obdobja poročanja so: prvo četrtletje leta; pol leta; devet mesecev; leto. Točnejši datumi bodo navedeni v spodnji tabeli.
Če podjetje ali podjetja plačajo denar manj kot 25 posameznikom, je dovoljeno sestaviti poročila na papirju, ki jih osebno prenese plačnik ali prek pooblaščene osebe. Če so plačila natečena več kot 25 posameznikom, potem lahko obrazec odda samo v elektronski obliki. To se naredi zaradi udobja obeh strani, tako plačnika kot storitve.
Lokacija na naslovni strani šifrantov za izračun zavarovalne premije na lokaciji
Nov obračunski obrazec s podatki o zavarovalnih premijah je odslej sestavljen iz naslednjih strani:
427. člen Znižane stopnje zavarovalnih premij
Kalkulacija je naslovna stran in tri rubrike z aplikacijami zase.
Vsakdo, ki mora vložiti poročilo o zahtevku, mora v obrazec vključiti naslednje dele:
Ostale vloge in rubrike je potrebno izpolniti le, če so na voljo ustrezni podatki. Izračune je treba opraviti izključno v nacionalni valuti (v rubljih). Če obstaja celica, v kateri ni ničesar za zapolniti, se postavi pomišljaj. Vse besede morajo biti napisane z velikimi črkami.
Za udobje je vredno izpolniti poročilo v zaporedju:
Ker je odgovornost in nadzor nad zneski, plačanimi za zavarovalne premije, pod nadzorom Zvezne davčne službe, je zato treba poročanje predložiti enemu od oddelkov te službe.
Pristop, ki velja za večino pravnih oseb, vključuje predložitev poročil IFTS, ki se nahaja na lokaciji organizacije ali v kraju stalnega prebivališča podjetnika.
Če predložitev dokumentov izvede največji davčni zavezanec, se prispevki prenesejo in obrazci pošljejo Zveznemu inšpektoratu za davčno službo bodisi na lokaciji same organizacije bodisi na lokaciji vsakega od oddelkov.
Ker so se v letu 2018 pogoji za oddajo obračunov zavarovalnih premij spremenili, je bilo odločeno, da se oddaja obrazcev za obračunsko maso največjega davčnega zavezanca ukine. Ta točka je potrjena na zakonodajni ravni.
Če ima organizacija ločene oddelke, je vsaka od teh podružnic družbe dolžna plačati zavarovalne premije. Ker zakonodaja pomeni, da je treba plačila opraviti tam, kjer se oddajajo poročila - na lokaciji enote.
Obstajajo situacije, ko OP nima pravice do plačila gotovine fizičnim osebam, kar to enoto samodejno v celoti razbremeni tovrstnega poročanja. Dovolj je, da plačate zavarovalne premije na kraju registracije same organizacije.
Če ima EP pravico do izplačila sredstev posameznikom, se poročanje ne predloži le na kraju registracije enote, temveč tudi na lokaciji organizacije. Znesek za plačilo v kraju registracije enote bo v celoti odvisen od višine osnove za izračun teh prispevkov.
Znesek, ki ga mora enota plačati davčni upravi, je določen z razliko med skupnimi premijami, ki jih mora plačati subjekt, in skupnimi skupnimi premijami.
Obstaja ena izjema od pravil, ki je določena v samem davčnem zakoniku, velja samo za EP, ki se nahajajo zunaj ozemlja Ruske federacije. Kljub temu, da lahko EP samostojno obračunava in pošilja podatke o zavarovalnih premijah in njihovih vplačilih, je za to še vedno odgovorna organizacija, ki mora ustrezen dokument predložiti davčnemu uradu na kraju samem.
Koda za izračun zavarovalne premije na lokaciji za vsako vrsto organizacije je edinstvena:
| Koda | Kraj dostave obračuna zavarovalnih premij |
| 112 | Oseba, ki ni samostojni podjetnik - najema v kraju stalnega prebivališča posameznika |
| 120 | Osebe, ki so samostojni podjetnik posameznik - v kraju njegovega stalnega prebivališča |
| 121 | Če obstaja odvetniška pisarna, potem v kraju stalnega prebivališča odvetnika ustanovitelja |
| 122 | Če je poročilo izpolnil notar, ki opravlja zasebno prakso, potem v kraju njegovega stalnega prebivališča |
| 124 | Če poročilo odda član ali nosilec kmetije, pa v kraju njegovega stalnega prebivališča |
| 214 | Na lokaciji organizacije, ki se nahaja na ozemlju Ruske federacije |
| 217 | V kraju registracije pravnega naslednika organizacije iz Ruske federacije |
| 222 | Če ima organizacija ločene pododdelke, potem na njihovi lokaciji |
| 335 | Na lokaciji EP od tuje organizacije, ki se nahaja na ozemlju Ruske federacije |
| 350 | Na kraju registracije mednarodne organizacije v Ruski federaciji |
Vsaka izjava ali izračun, predložen IFTS, vsebuje trimestno polje na naslovni strani, ki ga je treba izpolniti - "Na lokaciji (računovodstvo)". To je obvezen vnos. Kode za vsak obrazec so različne: nekatere so skupne vsem deklaracijam, nekatere pa so različne. Zavezanci so razdeljeni tudi v računovodske kategorije. Šifro je treba izpolniti skrbno in strogo v skladu z navodili: isti davčni zavezanec ima lahko na primer v vseh poročilih isto šifro na mestu registracije. Hkrati pa obstaja oblika izjeme, ki ne upošteva tega pravila in uporablja drugačno kodno vrednost (tako kot pri IP).
Koda na kraju registracije, ki služi kot identifikator davčnega zavezanca v bazi podatkov FTS po kategorijah in odgovarja na naslednja vprašanja:
Vsak davčni zavezanec, ki predloži podatke za poročanje IFTS v obliki izjave ali izračuna (pravna oseba, posameznik, podjetnik), mora uporabiti to kodo.
Pozor!Šifra na lokaciji (računovodstvo) je podana v uporabo v pripravljeni obliki za vsako zakonsko potrjeno obliko. Neodvisno zbiranje in uporaba kod je prepovedana.
Glavna koda, ki jo uporablja večina pravnih oseb, bo 214 "Na lokaciji ruske organizacije" (pod pogojem, da ni največji davčni zavezanec).
Glavna šifra za podjetnike bo 120, glede na kraj stalnega prebivališča.
Upoštevajte, da bo analog slednjega v izjavi koda 116. Kodiranje tega davka je najbolj zapleteno in obsežno, sestavljeno je iz 17 kod in upošteva številne nianse, ki spremljajo izračune dohodnine.
Najmanjše število kod vsebuje prometni davek - 3. Davčne organe zanima lokacija vozila, lokacija največjega davkoplačevalca ali njegovega naslednika in kodiranje, ki ustreza tem ekonomskim dejstvom.
Enako število kod vsebuje "poenostavljeno" področje poročanja. Največji davkoplačevalci se tukaj ne pojavljajo zaradi posebnosti uporabe določenega davčnega režima, uporablja se le standardna koda za samostojne podjetnike v kraju stalnega prebivališča, lokacijska koda ruske pravne osebe. oseb bo tu 210. Poleg tega velja šifra 215, ki označuje pravnega naslednika organizacije. Ta koda je z redkimi izjemami omenjena v vseh predpisih na temo, ki jo obravnavamo, saj je identifikacija naslednika organizacije, ko gre za plačilo davkov, pomembna za davčne organe.
Kode so podrobno navedene v regulativnih dokumentih davčne službe, katerih seznam je naveden spodaj.
Pozor! Med največjimi davkoplačevalci v tekočem letu so organizacije, ki so v zvezno zakladnico plačale davke v višini 1 milijarde rubljev. ali več. Za komunikacijske organizacije, prevoznike je ta številka nižja - 0,3 milijarde rubljev. Prihodki in sredstva po poročilih - od 20 milijard rubljev. V tem smislu imajo podjetja obrambnega kompleksa svoje značilnosti.
Kljub preprostosti same kode in postopka njenega izpolnjevanja ima davčni zavezanec pogosto vprašanja. Razmislimo o najpogostejših od njih.
Kje je kodno polje? Na naslovni strani obrazca, običajno pod poljem "davčno obdobje", vrstica spodaj.
Kaj koda pomeni in zakaj se tako imenuje?Šifra po pomenu ustreza občinski teritorialni enoti iz klasifikatorja OKTMO.
Ali je mogoče namesto kode postaviti pomišljaje ali ničle, če obstaja dvom o pravilnosti kodiranja? Ne, ne moreš. Zvezna davčna služba ne bo sprejela takega izračuna ali izjave. Zavezanca bodo sankcionirali. Če ste v dvomih, se obrnite na IFTS in navedite kodo. Po davčni zakonodaji je služba dolžna zavezancu svetovati o vseh pomembnih vprašanjih, ki se zanj pojavijo.
Kateri kodeks uvršča ločen oddelek organizacije v RSV? Splošno pravilo določa potrebo po predaji RSV na lokaciji organizacije (ali v kraju stalnega prebivališča podjetnika) z ustrezno kodo - 214 ali 120. Vendar, če ločen oddelek samostojno opravi poravnave z zaposlenimi in zaračuna prispevkov za te zneske, potem se obračun odda na lokaciji tega oddelka, s šifro 222. Pri obračunu ne pozabite navesti kontrolne točke ločenega oddelka.
Pozor! Poročanje o prispevkih na lokaciji največjega davčnega zavezanca IFTS ni bilo predloženo od leta 2017 (glej dopis davčne službe št. BS-4-11/993 z dne 23. 1. 2017). Tudi ustrezna koda ne velja.
Kaj se zgodi, če je v deklaraciji vpisana napačna šifra? Oddati boste morali posodobljeno izjavo, saj bo IFTS zabeležil napako. Včasih IFTS lokalno zahteva obrazložitveno pismo davčnega zavezanca, v katerem je navedena pravilna koda na lokaciji (računovodstvo).
Organizacija ni registrirana v enem od mest Ruske federacije, kjer je njen sedež. Vendar pa deluje v drugem ruskem mestu. Katero kodo uporabiti pri prijavi: 214 ali 310? Ker se dejavnost izvaja v drugem mestu, je treba uporabiti šifro 310 in ne 214. Organizacija oddaja poročila tudi na kraju svoje dejavnosti.
Pomen kod in njihovo uporabo lahko pojasnite s sklicevanjem na regulativni okvir. Kot že omenjeno, se kode odobrijo z ukazi davčne službe, hkrati z odobritvijo določenega obrazca za poročanje.
DDV – pr. Št. MMV-7-3/ [e-pošta zaščitena] od 29-10-14.
- itd. Št. MMV-7-3/ [e-pošta zaščitena] od 19-10-16.
- itd. Št. MMV-7-3/ [e-pošta zaščitena] od 26-02-16.
Vmenenka - Ave. Št. MMV-7-3/ [e-pošta zaščitena] z dne 04-07-14 (kakor je bil spremenjen 19-10-16).
- itd. Št. MMV-7-3/ [e-pošta zaščitena] z dne 28-07-14 (kakor je bil spremenjen 01-02-16).
Zemljiški davek - pr. Št. MMV-7-21/ [e-pošta zaščitena] od 10-05-17.
Davek na nepremičnine - npr. Št. MMV-7-21/ [e-pošta zaščitena] od 31-03-17.
Prometni davek - pr. Št. MMV-7-21/ [e-pošta zaščitena] od 05-12-16.
Dohodnina, za obrazec 6-NDFL - Pr. Št. MMV-7-11/ [e-pošta zaščitena] od 14-10-15.
Zavarovalne premije, za RSV — Pr. Št. MMV-7-11/ [e-pošta zaščitena] od 10-10-16.
Pozor! Glede na to, da od 1.01. 2017, zavarovalne premije upravlja Zvezna davčna služba (člen 34 Davčnega zakonika Ruske federacije), koda za lokacijo v RSV je obvezna.
Na naslovni strani obrazca 6-NDFL so v tako imenovani glavi izračuna navedene številne kode. Ena od njih - koda "na lokaciji (računovodstvo)" - je polje treh celic (celic). Katere kode obstajajo, kje jih dobiti in v kakšnih situacijah navesti, preberite v našem članku.
Koda, ki označuje kraj predstavitve izračuna, je trimestna šifra. V zgornjem desnem kotu izračuna pod vrstico »Davčno obdobje (leto)« mu je dodeljeno posebno polje.
Zagotovili smo delček izpolnjenega obrazca 6-NDFL (naslovna stran).
Kode so navedene v Dodatku št. 2 k Postopku za izpolnjevanje obrazca (Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11 / [e-pošta zaščitena] v zadnji izdaji 17.1.2018). Njihovo polno pravilno ime je: ŠIFRE IZKAZNIŠKIH TOČK ZA IZRAČUN DOHODNINE, KI GA OBRAČUNA IN ODRŽA DAVČNI ZASTOPNIK.
Skupaj je danes 11 šifer za označevanje kraja oddaje izračuna, kar nekaj jih nima nobene zveze s podjetji. To so šifre za samostojne podjetnike, nosilce kmečkih kmetij, odvetnike in notarje (šifre 120 in 320, 124, 125 in 126).
Praviloma organizacije od poročanja za leto 2017 na naslovni strani 6-NDFL navedejo kodo 214. To pomeni "Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec." Če je podjetje "največje", se doda posebna koda - 213 "Na kraju registracije kot največji davčni zavezanec".
Prej ni bilo delitve na največje in navadne. Bila je ena koda - 212 "Na kraju registracije ruske organizacije." Toda z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2018 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] je bil spremenjen postopek in še posebej priloga št. 2 k postopku. Namesto 8 šifer jih je postalo 11. Tako sedaj, ponavljamo, ni več kode 212 v zvezi s 6-dohodninskim obrazcem. Glavna koda za podjetja je 214.
Preostale vrednosti - za precej specifične situacije - smo predstavili v ločeni tabeli. Prva dva sta bila dodana po zgornjem vrstnem redu, prej ju ni bilo.
Šifra 214 na obrazcu 6-NDFL je privzeto nastavljena v vseh podjetjih. Če na davčnem uradu poročate o delu z največjimi davčnimi zavezanci, za vas velja posebna koda - 213.
Spomnimo se, da je največji davčni zavezanec organizacija, ki izpolnjuje merila iz Dodatka 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 16. maja 2007 št. MM-3-06 / 308. Eno glavnih meril je skupni znesek prejetega dohodka po letnem izkazu poslovnega izida. Največji davkoplačevalci na zvezni ravni bodo organizacije (vključno z neprofitnimi), ki bodo presegle 35 milijard rubljev. Regionalna raven - organizacije (vključno z neprofitnimi), ki:
Poleg tega obstajajo še druga merila za priznanje podjetja kot največjega davkoplačevalca. Na primer sodelovanje v postopku davčnega nadzora ali razpoložljivost dovoljenj za določene vrste finančnih dejavnosti.
Pozor: največji davkoplačevalci lahko vključujejo podjetja, ki ne spadajo pod uveljavljena merila, vendar je zvezna davčna služba zanje sprejela ustrezno odločitev.
Organizacije, ki delujejo na posebnih davčnih režimih, v nobenem primeru niso priznane kot največji davčni zavezanci.
Organizacija, ki je povezana z največjim davkoplačevalcem in lahko vpliva na rezultate svojih dejavnosti, ne glede na svoje finančne in ekonomske kazalnike, je prav tako priznana kot največji davkoplačevalec (oddelek II meril, odobrenih z odredbo Zvezne davčne službe z dne 16. maj 2007 št. MM-3-06 / 308).
Za vsak izračun z napačnimi podatki je predvidena globa 500 rubljev. Ampak: če najdete napako in predložite pojasnilo, preden davčni organi odkrijejo netočnost, ne bo nobenih sankcij (člen 126.1 Davčnega zakonika).
Inšpektorji lahko predložijo globo zaradi kakršne koli napake v izračunu v obrazcu 6-NDFL. V nekaterih primerih inšpektorji znižajo globo in navedejo olajševalne okoliščine (1. člen 112. člena davčnega zakonika). To so primeri, ko davčni zastopnik zaradi napake (pismo Zvezne davčne službe z dne 09.08.2016 št. GD-4-11 / 14515):
Napaka v kodi na mestu prikaza izračuna (lokacija) načeloma ne povzroči negativnih finančnih posledic. Zato je uporaba olajševalnih okoliščin ali celo nekaznovanost v tem primeru zelo verjetna.
Če se ugotovi napaka, se lahko kaznuje ne le organizacija, ampak tudi njeni odgovorni zaposleni. Na primer, vodja podjetja, v višini od 300 do 500 rubljev. (člen 15.6 zakonika o upravnih prekrških).
Na naslovni strani izračuna zavarovalnih premij, izročenih od leta 2017 Zvezni davčni službi, če je polje »Na lokaciji (računovodstvo). Vsebovati mora oznako, ki bo ustrezala kraju prijave. Katere kode je treba vnesti v to polje? Ta referenčni material vsebuje tabelo trenutnih kod in njihovo dekodiranje.
Od leta 2017 je nadzor nad poročanjem o zavarovalnih premijah pod nadzorom Zvezne davčne službe (34. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato od leta 2017 davčnemu uradu predložite obračune zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje. Poročati morate v novem obrazcu, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551. Cm. " ". Hkrati bodite pozorni na nekatere značilnosti smeri poročanja.
Izračune zavarovalnih premij od leta 2017 je treba praviloma predložiti Zvezni davčni službi na lokaciji organizacije ali v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
Ločen oddelek organizacije mora plačati izračun za svoje zaposlene, če jim neodvisno obračunava plačila in prejemke. V tem primeru
pododdelek predloži izračun IFTS na svoji lokaciji. V samem izračunu je nato navedena kontrolna točka ločenega pododdelka.
Največji zavezanci nakažejo zavarovalne premije in predložijo obračune zanje v letu 2017 IFTS na lokaciji:
Od leta 2017 ni treba predložiti izračunov za zavarovalne premije IFTS v kraju registracije največjega davčnega zavezanca. Sedmi odstavek 3. člena 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se ne uporablja za izračune zavarovalnih premij. To potrjujejo pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. januarja 2017 št. BS-4-11/993 in z dne 10. januarja 2017 št. BS-4/11-100.
Na naslovni strani izračuna zavarovalnih premij, odobrenega z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. Koda)". Vsebovati mora oznako kraja prijave. Šifre so vzete iz Priloge št. 4 k Postopku za izpolnjevanje izračuna. Tukaj je tabela kod z dekodiranjem.
| Koda | Kje je izračun |
|---|---|
| 112 | V kraju stalnega prebivališča posameznika, ki ni priznan kot samostojni podjetnik posameznik |
| 120 | V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika |
| 121 | V kraju stalnega prebivališča odvetnika, ki je ustanovil odvetniško pisarno |
| 122 | V kraju stalnega prebivališča notarja, ki opravlja zasebno prakso |
| 124 | V kraju stalnega prebivališča člana (glave) kmečkega (kmetijskega) gospodarstva |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije |
| 217 | V kraju registracije pravnega naslednika ruske organizacije |
| 222 | V kraju registracije ruske organizacije na lokaciji ločenega oddelka |
| 335 | Na lokaciji ločenega oddelka tuje organizacije v Ruski federaciji |
| 350 | Na kraju registracije mednarodne organizacije v Ruski federaciji |
Torej, če je v letu 2017 izračun podan na primer na lokaciji ruskega podjetja, vnesite kodo "214". V skladu s tem bo na naslovni strani videti takole:
