Kakšen je rok za plačilo zavarovalnine za IP za leto 2018 »zase«? Do katerega datuma morate plačati fiksne prispevke, če je dohodek manjši od 300.000 rubljev? Kakšen je rok za plačilo 1 odstotka dohodka nad 300.000 rubljev? Kakšen znesek plačati, če samostojni podjetnik v letu 2018 ni posloval? Odgovarjamo na vprašanja.
Samostojni podjetnik je dolžan sam plačati prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ni dolžan plačevati prispevkov v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, lahko pa to stori prostovoljno (2. odstavek, 1. odstavek 419. člena, 6. odstavek 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Višina fiksnega plačila za pokojninsko zavarovanje je odvisna od tega, ali dohodek, ki ga prejme samostojni podjetnik, presega 300.000 rubljev. (1. odstavek 1. člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za dohodek se šteje:
Nezakonito je zmanjšati znesek dohodka za stroške, ki jih ima samostojni podjetnik posameznik (Pisma z dne 14.06.2018 št. 03-15-05 / 40791).
Če je dohodek za leto 2018 300.000 rub. in manj, potem je fiksno plačilo za OPS za leto 2018 26.545 rubljev. Tolikšen znesek za pokojninsko zavarovanje morajo plačati vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.
Preberite tudi Kdaj je rok 3-dohodnine za leto 2016
Rok za plačilo fiksnega plačila "za upokojitev" v višini 26.545 rubljev. - najpozneje do 31. decembra (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije). Je pa 31. december 2018 praznik. Zato plačajte fiksno plačilo v višini 26.545 rubljev. potrebno je najkasneje do 01.09.2019 (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobje plačila 26.545 rubljev. med letom ni vzpostavljena. Zato se lahko sami odločite, kako pogosto jih boste plačevali (na primer mesečno, četrtletno ali v enem znesku naenkrat). Glavna stvar je, da 26.545 rubljev. so bili preneseni najkasneje do 9. januarja 2019.
26 545 rubljev - To je višina pokojninskih prispevkov, ki je obvezna za vse samostojne podjetnike posameznike. Plačati ga morajo vsi samostojni podjetniki brez izjeme. Tudi tisti, ki v letu 2018 niso poslovali in niso imeli prometa na TRR.
BCC fiksnega prispevka v OPS za leto 2018 - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Če dohodek za leto 2018 presega 300.000 rubljev, je treba plačati dodaten 1,0% zneska, ki presega 300.000 rubljev. čez eno leto. Hkrati znesek zavarovalnih premij za OPS za leto 2018 ne sme presegati 212.360 rubljev.
Prispevke v OPS od dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba plačati pred 1. julijem naslednjega leta (odstavek 2, odstavek 1, člen 419, odstavek 1, člen 423, odstavek 2, člen 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ko se gospodarski subjekt odloči za samostojno dejavnost, je po registraciji dolžan plačevati prispevke v fiksnih zneskih za obvezne vrste zavarovanj. Samostojni podjetnik ima pravico izpolniti to obveznost v letu poročanja, medtem ko se to dejanje lahko izvede brezgotovinsko prek bank ali z gotovino na terminalih.
Od leta 2018 so bile narejene naslednje spremembe:
Plačila za obvezno zavarovanje samostojnih podjetnikov so sestavljena iz obveznega dela, določenega v fiksnem znesku, in zneska odbitkov, ki presega ugotovljeni znesek dohodka 300 tisoč rubljev.
Pokojninsko in zdravstveno zavarovanje je obvezno za samostojne podjetnike, ne glede na uporabljen način in dejstvo dela. Glavni pogoj je, da je podjetnik registriran v USRIP. Od leta 2018 prispevki niso več odvisni od ugotovljene minimalne plače in jih za naslednje leto določi vlada.
Fiksni del plačila ni več vezan na minimalno plačo in je:
| Obdobje, leto | Pokojninsko zavarovanje, rub. | Medicinski zavarovanje, rub. |
Skupaj |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Pomembno!Če se registracija samostojnega podjetnika ali njegovo zaprtje zgodi v enem letu, se znesek fiksnega plačila sorazmerno preračuna.
Ta del fiksnega plačila je obvezen za tiste subjekte, katerih prihodki za leto presegajo določeni znesek 300.000 rubljev. Ta znesek je določen v višini 1 % od presežka prihodkov podjetnika.
To je: (Dohodek podjetnika - 300.000) * 1%
Podjetniki morajo razumeti naslednje:
Pozor! Lahko uporabite naše. Vse izračune bo opravil na spletu, po potrebi lahko rezultat natisnete.
Zakonodaja določa naslednje plačilne pogoje:
Prvi del IP lahko plačajo kot jim ustreza. To so lahko mesečna ali četrtletna plačila. Podjetnik ima pravico, da ta znesek plača v enkratnem znesku takoj ali ob koncu leta.
Glavna zahteva je, da se plačilo fiksnega zneska izvede pred koncem leta.
Vendar pa morajo samostojni podjetniki posamezniki, ki bodo upoštevali prispevke pri izračunu plačil za posebne načine, vedeti naslednje:
Podjetniki, ki niso delodajalci, lahko plačujejo prispevke tako, da je znesek obračunane davčne obveznosti 0, če to omogoča višino prejetih prihodkov in odhodkov.
Od začetka letošnjega leta je prišlo do menjave skrbnika prispevkov - zdaj je upravljanje prešlo na davčno službo. V zvezi s tem so bili uvedeni novi BCC, ki se zdaj začnejo s kodo 182.
Za prispevke za pokojninsko zavarovanje:
Za prispevke MHI:
Obveznost nakazila prispevkov lahko izpolnite v gotovini v poslovalnici banke ali elektronsko. Poleg tega lahko sestavite plačilni nalog in izvedete nakazilo preko odprtega bančnega računa.
Davčna spletna stran ponuja priročno storitev avtomatskega generiranja potrdila o plačilu prispevkov preko bančne poslovalnice.
2. korak. V polju plačnik kliknite »Samostojni podjetnik«, v polje »Poravnalni dokument« se vnese »Plačilni dokument«. Z njim lahko dobite obrazec za nakazilo prek banke ali plačate z elektronskim denarjem. Če izberete "Plačilni nalog" - potem lahko ustvarite dokument za nakazilo teh zneskov s tekočega računa. Treba pa bo navesti tudi podatke davčnega organa - prejemnika.
3. korak. Zahtevani BCC je pritrjen, po katerem morate pritisniti Enter. Ostala polja naj bodo izpolnjena samodejno. V tem primeru mora biti koda navedena brez presledkov in drugih dodatnih znakov. Če v vnesenih podatkih opazite netočnost, lahko kliknete gumb »Nazaj« in ponovno izpolnite polja.
Pozor! BCF je treba vnesti skupaj brez presledkov.
Korak 4. Izpolnijo se podatki o prejemniku prispevkov. Stolpec »Naslov predmeta obdavčitve« je treba izpustiti. V »IFTS Code« se izbere davčni urad, pri katerem se plača. Spodaj je navedena občina (izbrana iz spustnega seznama).
Odpre se dodatno okno za vnos naslova:
5. korak Določite podrobnosti plačilnega dokumenta. "Status osebe" - izberite 09, podjetnik. Za osnovo za plačilo je izbrano “TP” - tekoče plačilo v tem letu. V polju »Davčno obdobje« je izbrano plačilo za leto, prikazano pa je tudi leto, za katero je treba izvršiti plačilo. Znesek plačila - želeni znesek plačila.
6. korak Vnesite podatke o plačniku. Vnesite njegovo polno ime, kodo TIN. Polje "Naslov" se izpolni v posebnem oknu, podatki so izbrani iz imenikov. Polje TIN morate obvezno izpolniti, če nameravate plačevati elektronsko.
korak 7 Ponovno morate preveriti pravilnost podatkov in klikniti gumb »Plačaj«. V oknu, ki se odpre, izberite:
Če je plačilo opravljeno v gotovini prek poslovalnice banke, se ustvari potrdilo za tiskanje:
Če je provizija plačana negotovinsko, se odpre okno z logotipi bank in plačilnih sistemov, v katerem boste morali izbrati želenega:
Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo preko banke na IP računČe ima podjetnik bančni račun, lahko preko njega plača fiksne prispevke s sestavo plačilnega naloga. Če želite to narediti, je najbolje uporabiti posebne pomočnike ali računovodske programe.
Značilnosti obdelave plačilnega naloga za nakazilo fiksnih prispevkov:
Vse dajatve je treba plačati pravočasno. Če tega ne stori, lahko davčni organi podjetnika naložijo globo. Njena velikost se izračuna glede na višino neplačanih prispevkov. Najnižji znesek kazni je 20% zneska dolga, prisojen bo v primeru, da med zamudo ni bilo zlonamernega namena. Na primer, samostojni podjetnik je pomešal datume plačila ali preprosto pozabil.
Če podjetnik zneska prispevkov ne plača namensko, se višina sankcij poveča in znaša 40 % zneska.
Pozor! Poleg tega se lahko zaračunajo obresti za obdobje med datumom plačila in dejanskim časom prenosa denarja. Izračunajo se kot 1/300 tečaja centralne banke za vsak dan zamude.
Znesek globe se lahko zniža prek sodišča, če samostojni podjetnik dokaže, da je imel olajševalne okoliščine (na primer, bil je v bolnišnici). Najmanjši znesek znižanja je 2-krat. Vendar pa kazni ni mogoče zmanjšati in jo je treba plačati v celoti.
Vsi državljani, ki se tako ali drugače ukvarjajo z delovno dejavnostjo, morajo plačevati prispevke v Pokojninski sklad Rusije (PFR). To je potrebno, da lahko ob dopolnjeni starosti vsak od države prejema vsaj minimalno pokojnino. Samostojni podjetniki v tem primeru niso izjema. Tako kot najeti delavci si verjetno ne bodo mogli samostojno zagotoviti dostojnega življenjskega standarda v starosti. Zato jih država zavezuje k rednemu plačevanju pokojnine za samostojne podjetnike, ne glede na dejavnost in dobiček.
Prispevki za zavarovanje IP zase so razdeljeni na fiksne prispevke v PFR in plačila Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja (FFOMS). V zvezi z določitvijo nove minimalne plače za letos se je marsikdo spraševal, kako obračunati pokojninske prispevke samostojnih podjetnikov. Pravzaprav je metodologija ostala enaka: minimalna plača se pomnoži s 26% (davek PFR) in dvanajst mesecev. S to formulo dobimo letno plačilo v pokojninski sklad 18.610,80 rubljev (5965 * 26% * 12). Pokojninske prispevke za samostojne podjetnike lahko obračunate za mesec ali trimesečje, odvisno od tega, za katero plačilno shemo se je podjetnik odločil.
Pomembno! Samostojni podjetnik lahko samostojno izbere pogostost plačila prispevka v PFR, na primer v enem plačilu za celotno leto ali v več mesečnih in četrtletnih plačilih.
Glavni fiksni pokojninski davek za samostojnega podjetnika je določen za tiste, katerih letni dohodek ne presega 300 tisoč rubljev. Samostojni podjetniki, katerih denarni prejemki so bili veliki, bodo morali ob koncu leta pokojninskemu skladu plačati dodaten 1% od zneska, ki presega omejitev. Če je dohodek podjetnika znašal 320.000 rubljev, bo moral poleg fiksnega plačila nakazati še 200 rubljev (20.000 * 1%).
Prispevki v FFOMS se obračunavajo po podobnem algoritmu kot pokojninski prispevki, to je na podlagi trenutnega kazalnika minimalne plače (minimalne plače). Odstotek zdravstvenega zavarovanja od minimalne plače je 5,1%, skupni znesek za tekoče leto pa bo 3650,58 (5965 * 5,1% * 12). Hkrati, ne glede na to, ali je dohodek podjetnika presegel mejo 300 tisoč rubljev, mu ne bo treba plačati prispevka FFOMS od presežka.
Pomembno! Tudi če je podjetnik hkrati zaposleni in mu delodajalec od plače zadržuje socialne prispevke, jih je še vedno dolžan plačevati zase brez kakršnih koli olajšav.
Če govorimo o tem, kako plačati PFR za samostojne podjetnike, potem se morate najprej odločiti o postopku za izračun in plačilo socialnih plačil. Splošni roki, ki jih določa država, so naslednji:
Kako samostojni podjetnik plača pokojninski sklad, lahko izveste iz zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009. Isti normativni akt določa stopnje, določa postopek za razdelitev naložbenih in zavarovalnih delov ter oblike osebnega poročanja in roke za vložitev. Fiksni prispevek v PF mora biti plačan v enkratnem plačilu, delitev na zavarovalni in kapitalski del pa bo izvedel sklad sam.
Pomembno! Znesek zavarovalnine se lahko zmanjša za znesek davka po poenostavljenem sistemu obdavčitve (dohodek 6%). V tem primeru je bolj donosno plačati prispevek po delih, to bo zmanjšalo akontacije za enotni davek.
Razlika med obema plačiloma je le v znesku, namenu plačila in kodi CCC. Podrobnosti za gotovinsko plačilo in samoizpolnitev plačilnega naloga najdete na spletni strani PFR.
Ne glede na donosnost dejavnosti in obliko obdavčitve je podjetnik dolžan nakazati prispevke FIU. V letu 2016 je znesek skupnega fiksnega plačila 23,15 tisoč rubljev. Če je samostojni podjetnik registriran med letom, se znesek prispevka obračuna in obračuna za obdobje dejanskega dela po dnevih. Poglejmo podrobneje, katere pokojninske davke mora plačati samostojni podjetnik v letu 2016.
Vsi samostojni podjetniki so dolžni nakazati fiksne prispevke v proračun. Znesek ni odvisen od prejetega dohodka, treba ga je knjižiti v dobro proračuna, tudi če v obdobju poročanja ni bila opravljena nobena dejavnost. Skupni znesek prispevka se od leta 2015 ni spremenil in znaša 23.153 rubljev. Določi se enkrat letno in je odvisen od minimalne plače.
Obvezni fiksni prispevek je razdeljen med PFR (19.357 rubljev) in FFOMS (3.797 rubljev). Celoten znesek je treba nakazati v enkratnem znesku ali po obrokih pred koncem tekočega leta. Običajno se plačila izvajajo četrtletno. Če dohodek samostojnega podjetnika v koledarskem letu presega 300 tisoč rubljev, se pokojninski davek za samostojne podjetnike poveča za 1%. Po tej stopnji so obdavčeni zneski, ki presegajo določeno mejo. Preostali del prispevka mora biti nakazan v proračun do vključno 31. marca prihodnjega leta.
Za plačnike dohodnine in pokojninskega davka se poenostavljeni davčni sistem izračuna glede na dejansko prejeti dohodek od opravljanja dejavnosti. Za "imputerje" je osnova za izračun 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, za "patenterje" - potencialni dobiček.
Pokojninski davki se izračunajo glede na minimalno plačo. Najvišji znesek dohodka, na katerega se zaračunajo pristojbine, je 300 tisoč rubljev. Izračun se izvede po naslednji formuli:
V letu 2016 je višina fiksnega plačila:
Izračun pristojbine v FFOMS se izvede po isti formuli, le tarifa je določena na ravni 5,1%:
Skupni znesek plačila je 23.153,33 rubljev.
Kakšen pokojninski davek je treba prenesti v proračun, če dohodek posameznega podjetnika presega 300 tisoč rubljev? Najvišji znesek zavarovalne premije je omejen na osemkratnik minimalne plače na mesec:
Izračunamo znesek fiksnega plačila, pod pogojem, da je letni promet sredstev IP znašal 140 tisoč rubljev. T. do 140< 300, то дополнительный 1% не взимается.
PFR \u003d 6204 x 12 x 0,26 \u003d 19.356,48 rubljev.
FFOMS \u003d 6,2 x 0,051 x 12 \u003d 3796,85 rubljev.
Recimo, da je dohodek IP za leto znašal 528 tisoč rubljev. V tem primeru za znesek, ki presega 300 tisoč rubljev. (228 tisoč rubljev), je treba zaračunati dodaten 1%.
PFR \u003d 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 \u003d 19.356,48 + 2280 \u003d 21.636,48 rubljev.
Enotni pokojninski davek se plača od trenutka registracije samostojnega podjetnika. Če je samostojni podjetnik potrdilo prejel maja (peti mesec zapored), bodo fiksni prispevki zanj naslednji:
MHIF = minimalna plača x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubljev.
PFR \u003d minimalna plača x 8 x 0,26 \u003d 12.904,32 rubljev.
Davke na pokojnine je treba prenesti v proračun, ne da bi jih razdelili na PFR in MHIF. Razdelitev se izvede na podlagi podatkov IPF in izbrane možnosti pokojnine. Za vodje KFH je predviden poseben postopek plačevanja prispevkov, po katerem se plačila za vsakega člana KHK dodatno prenesejo v proračun.
| № | KBK | Plačilo |
| 392 1 02 02140 06 … | V FIU | |
| 1 | 1100 160 | Fiksno plačilo (dohodek ne presega 300 tisoč rubljev) |
| 2 | 1200 160 | Fiksno plačilo (dohodek presega 300 tisoč rubljev) |
| 3 | 2100 160 | kazen |
| 4 | 2200 160 | Obresti |
| 5 | 3000 160 | V redu |
| 392 102 021 0308 … | v MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Fiksno plačilo |
| 2 | 2011 160 | kazen |
| 3 | 3011 160 | V redu |
Če plačnik prispevkov sodi v dve kategoriji hkrati - samostojni podjetnik posameznik in delodajalec, plačuje sredstva v proračun iz vsakega od naslednjih razlogov.
| kategorije | 2016 | |
| PFR, % | MZZS, % | |
| Plačniki prispevkov po splošnem sistemu obdavčitve | 22 + 10 | 5,1 |
| IP o patentnem sistemu | 20 | 0 |
| Lekarniške organizacije, vključno s posameznimi podjetniki, z dovoljenjem za lekarniško dejavnost; organizacije, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu in se ukvarjajo s socialnimi storitvami, znanstvenimi raziskavami, razvojem, izobraževanjem, dobrodelnostjo, zdravstvom, kulturo in umetnostjo | ||
| Samostojni podjetniki posamezniki s statusom rezidenta tehnološko-inovacijske cone, ki opravljajo turistične in rekreacijske dejavnosti. | 8 | 4 |
| IP na USN | 20 | 0 |
| Plačniki prispevkov s statusom rezidenta gospodarsko razvitih območij | 6 | 0,1 |
Pokojnina za tekoče obdobje mora biti plačana do 15. dne naslednjega. Če zadnji dan poravnave pade na vikend, se rok podaljša na naslednji delovni dan. Neplačane pristojbine so predmet izterjave. Podrobnosti za prenos sredstev v proračun so prikazane v spodnji tabeli.
Da se pri prenosu sredstev v proračun ne bi zamenjali s podrobnostmi, je bolje uporabiti storitev na spletnem mestu PFR.
Za prenos sredstev v proračun za navedene davke se uporablja posebna oblika plačila "davek PD-4sb". V tem dokumentu so poleg bančnih podatkov tudi podatki o plačniku (TIN, registrska številka v FIU), navedena je koda proračunske klasifikacije. Najnovejše informacije o tej točki so na voljo na spletni strani FIU. Bolje je plačati račune prek podružnice Sberbank.
Tudi če samostojni podjetnik vzporedno dela po pogodbi o zaposlitvi in prek delodajalca plačuje prispevke v proračun, ga to ne oprosti plačila fiksnih plačil. Izračuni zneska pristojbin se izvedejo od trenutka registracije IP, tudi če se to ni zgodilo v začetku leta.
Prvič, od leta 2012 podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne oddajo nobenih poročil.
Drugič, hraniti morate vse plačane prejemke za vplačila v proračun. Če želite izvedeti, ali je bilo plačilo za tekoče obdobje knjiženo, pokličite okrožni urad PFR.
Znesek plačanih nadomestil se lahko zmanjša za obračunani znesek davka po stopnji 6%. A to pravilo velja le za disciplinirane podjetnike, torej tiste, ki vsa fiksna plačila plačajo pred koncem leta.
Tretjič, podjetniki, ki imajo ali so med letom imeli zaposlene, morajo predložiti poročila FIU.
Personalizirano računovodstvo je sistem, ki je bil ustvarjen v Ruski federaciji za beleženje podatkov o zavarovanju in naložbenih pokojninah. Ko oseba začne delati, se ji v PF odpre individualni osebni račun (ILS), na katerem se zbirajo podatki o življenjski dobi. Več sredstev kot se na njem nabere, višja je pokojnina.
Od leta 2015 se informacije o osebnem računovodstvu predložijo Pokojninskemu skladu četrtletno do 15. dne drugega meseca naslednjega obdobja, tj.:
FIU mora zagotoviti tudi:
Dohodnina samostojnega podjetnika, ki je v STS »dohodninski« shemi, se lahko zniža za 100 % (samostojni podjetnik brez zaposlenih), za 50 % (samostojni podjetnik z zaposlenimi) obračunanega, a nenakazanega plačila za četrtletje, polletje, 9 mesecev in leto. Izračuni se izvajajo na ta način:
Razdelitev zneska plačila na 4 dele ni vedno primerna. Če v enem od četrtletij ni bilo dohodka, je bolje, da plačilo razdelite na tri dele in ga nakažete v obdobjih, ko je samostojni podjetnik prejel dohodek. Glavna stvar je, da je treba ob koncu leta celoten znesek plačil plačati v celoti. Vsa navedena sredstva je treba obravnavati kot kumulativno vsoto.
1% obveznosti se lahko prišteje k odbitku, vendar le v obdobju, za katero je bilo plačilo izvedeno. To je, če prispevki v višini 6 tisoč rubljev. so bili plačani za prvo četrtletje, potem se lahko pri izračunu akontacije za isto obdobje izvede odbitek za podoben znesek. Pokojninski davek zaposlenega, ki dela pri samostojnem podjetniku posamezniku, ki je na poenostavljenem davčnem sistemu, se lahko upošteva pri izračunu akontacije v višini do 50%.
Po shemi obdavčitve »Dohodki minus odhodki« se vsi plačani prispevki (za samostojne podjetnike posameznike in delojemalce) vštevajo v odhodke in se uporabljajo za znižanje osnove za obračun in ne vplačila sama. Znesek akontacije lahko zmanjšate do 100%. Izračuni se izvajajo po podobnem principu: vsi preneseni zneski v proračun za tekoče leto se odštejejo od akontacije.
Podjetniki, ki so na UTII, lahko znižajo davek na zavarovalno pokojnino za znesek plačanih prispevkov (za samostojne podjetnike in zaposlene) v tekočem četrtletju do 50-100%, odvisno od tega, ali ima samostojni podjetnik zaposlene ali ne.
Ker je dohodek UTII za leto običajno približno enak, je bolje, da skupni znesek fiksnih plačil razdelite na štiri dele in jih plačujete četrtletno. Tako kot pri poenostavljenem davčnem sistemu se lahko 1% prispevkov odbije v obdobju, ko je šlo plačilo. Ta pogoj velja le za samostojne podjetnike posameznike, ki nimajo zaposlenih.
Podjetniki, ki imajo zaposlene, lahko znižajo do 50% pripisanega davka. Vendar ne vključujejo zavarovalnih premij. Ta omejitev velja le za četrti, v katerih je imel IP zaposlene. Če se pokojninski davki prenesejo v enem plačilu na leto, se lahko upoštevajo pri izračunu akontacije v obdobju, v katerem so bili knjiženi na račun PRF.
Stroški patenta ne zmanjšajo pokojninskega davka. Znesek pristojbine se nakaže v rubljah s tekočega računa samostojnega podjetnika. Podjetniki, ki nimajo zaposlenih, lahko znižajo pristojbine, ki jih je treba plačati v okviru "poenostavitve" in UTII, do 100% plačil, prenesenih v proračun. Vse pristojbine se prenesejo od trenutka registracije do zaprtja samostojnega podjetnika.
Od 01.07.2016 se je življenjski standard povečal za 7,5 tisoč rubljev. Sprememba minimalne plače bo vplivala na plače. Po čl. 133 zakonika o delu mora biti plača višja od minimalne plače. Z njenim povišanjem se bo zvišala spodnja dovoljena meja. Za kršitev te zahteve se podjetju grozi globa v višini 50 tisoč rubljev. Na polno minimalno plačo se lahko sklicujejo le zaposleni, ki so v celoti izpolnili normo in opravili zahtevano število ur v enem mesecu.
Glede na izkušnje iz preteklih let lahko rečemo, da rast minimalne plače povzroča brezposelnost, povečuje se neformalno zaposlovanje. Obremenitev proračuna in povprečnina naraščata. Po zvišanju minimalne plače se bo povečala velikost glob, kazni, pristojbin v državno blagajno. To pa bo vplivalo na mala podjetja.
Na boljšem bodo delavci, ki prejemajo plačo v kuverti, minimalna plača pa je uradno prikazana. Sprememba minimalne plače bo vplivala na višino prispevkov za bodočo pokojnino.
Za naslednje leto se bodo fiksni prispevki povečali in bodo znašali: 23,4 tisoč rubljev. (PFR) in 4,59 tisoč rubljev. (FFOMS). Najvišji znesek pristojbin je 187,2 tisoč rubljev.
Podjetništvo je povezano z odgovornostjo za spoštovanje zakonodaje, del katere je plačilo obveznih zavarovalnih premij, ne samo za zaposlene, ampak tudi »zase«. Pogoji plačila IP v pokojninski sklad 2019 so bili na zakonodajni ravni precej spremenjeni. Da ne bi imeli nerazumnih finančnih izdatkov, se morate seznaniti z novimi algoritmi za izračun in prenos zavarovalnih premij.
Zavarovalne premije so obvezne dajatve, katerih obveznost plačila velja za podjetja in podjetnike. Po uvedbi leta 2010 so postali alternativa UST, ki je prenehal obstajati.
Do konca lanskega leta ta kategorija plačil ni sodila v sestavo fiskalnega sistema države. Namen plačila nadomestila je možnost prejemanja denarne podpore po upokojitvi, porodniškem dopustu, bolniškem dopustu, starševskem dopustu ter možnost koriščenja brezplačne zdravstvene oskrbe.
Začetek lanskega leta je zaznamoval prenos funkcije spremljanja skladnosti z zakonodajnimi akti, ki urejajo področje zavarovalnih prispevkov, na davčno službo, pravilnost izračunov nenehno preverja FSS.
Razdeljeni so v več kategorij, z delitvijo po namenu, prenosu samostojnih podjetnikov na pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje. Takšna plačila vam omogočajo prejemanje plačil v primeru upokojitve, invalidnosti zaradi bolezni, porodniškega dopusta. Podjetniki brez najetega kadra lahko odvajajo porodniške prispevke po mili volji, brez prisile s strani države.
Obstoječe olajšave za »poškodbo« so izvzete iz morebitnega plačila s strani podjetnika tudi na lastno pobudo.
Poslovni subjekti prenašajo zavarovalne premije:
Podjetniki lahko prejmejo začasno oprostitev prenosa prispevkov "zase", če je eden od primerov iz čl. 430 davčnega zakonika Ruske federacije:
Odlog se odobri samo za čas trajanja zgoraj navedenih okoliščin.
Leto 2018 so zaznamovale prilagoditve načel za obračunavanje in obračunavanje zavarovalnih premij.
Tako so se do konca lanskega leta pri izračunu rednih odbitkov samostojnih podjetnikov brez osebja hkrati upoštevale vrednosti več koeficientov:
Če znesek prejetega dobička preseže določeno vrstico 300 tisoč rubljev. za poročevalsko leto je bil podjetnik dolžan nakazati dodatni prispevek. V prvem mesecu leta 2019 se je s sklepom vlade zvišala minimalna plača, kar bi neizogibno povzročilo dvig prispevkov v sklade. Vendar so novi postopki vplivali na izračune, zaradi česar so se pojavila vprašanja o tem, kako v letu 2019 plačati prispevke posameznih podjetnikov FIU. Novost je bila določitev nespremenjenih vrednosti pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja za samostojne podjetnike posameznike, ki opravljajo samostojno dejavnost. Druga novost je neodvisnost od kakršnih koli nihanj v načrtovanju in ekonomskih kazalnikih države, saj vlada Ruske federacije namerava izenačiti minimalno plačo z življenjskim minimumom, kar bi neizogibno povzročilo znatno povišanje plač. Nov postopek bo pripomogel k ohranjanju ravni davčne obremenitve v pravilnih vrednostih.
Izračun višine nakazil opravi podjetnik samostojno za vsako vrsto zavarovanja. Podcenjene vrednosti, zamude pri plačilu pomenijo odgovornost v skladu z veljavno zakonodajo.
Podjetniki so zavezanci za plačilo prispevkov v fiksnem znesku, ne glede na to, ali delujejo kot delodajalci ali samostojni.
Od začetka leta 2019 se za poslovne subjekte uporabljajo izboljšani algoritmi za izračun odbitkov "zase" v PFR:
Dohodek, sprejet za izračun, je:
Če podjetnik ni predložil podatkov o dohodkih, se obračuna glede na najvišji znesek, to je 8 minimalnih plač. Po posodobitvi podatkov se izvede preračun.
Odločitev o tem, kdaj plačati v pokojninski sklad IP v letu 2019, oziroma v kakšnem vrstnem redu, sprejme vsak poslovni subjekt posebej.
Prispevke je dovoljeno odtegniti na naslednje načine: v enkratnem znesku, celotnem znesku ali v več, razdelitev pogojev za plačilo prispevkov v PFR v letu 2019 za samostojne podjetnike na četrtine, na primer:
Rok za plačilo fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2019 je za dodatna plačila 31. december 2019. Do konca leta 2019 ni prepovedano izvajati odbitkov, če je zabeleženo dejstvo prekoračitve limita.
Za izračun vrednosti prostovoljno nakazanega prispevka za invalidnost in materinstvo je treba upoštevati izračun: minimalna plača na začetku koledarskega leta se pomnoži s tarifnim koeficientom in z 12 meseci. V skladu s tem, če je minimalna plača 9489 rubljev, bodo stroški odbitkov 3300 rubljev. (9489 x 2,9 % x 12).
2018 je prav tako prilagodil izračune obveznega odbitka za zdravstveno zavarovanje podjetnika "zase" - odvisnost od minimalne plače je bila preklicana, plačilo je bilo določeno na ravni 5840 rubljev. za obdobje poročanja. Plačati so dolžni vsi podjetniki, ne glede na obstoj ali neopravljanje dejavnosti, promet na računih in višino prejetega dohodka.
Posamezni podjetniki vodje kmečkih kmetij prav tako odštejejo, v skladu z novo zakonodajo, določeno na ravni 26.545 rubljev. "pokojninski" prispevek, 5 840 rubljev. - »zdravstveni« za vse udeležence kmečkega gospodarstva, vključno s samostojnimi podjetniki.
Če ima nosilec kmečke kmetije, ki je samostojni podjetnik, dodatne poslovne dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek, se odbitki opravijo na dveh osnovah:
Pomembno: od leta 2017 se zavarovalne premije ne odštejejo skladom, temveč davčnim organom na teritorialni osnovi. To je povzročilo spremembo podrobnosti KBK. Posodobitve so na voljo na spletnem mestu FTS.
V letu 2019 se podjetnik zavezuje, da bo prispevke »zase« plačeval le za čas, ko je kot samostojni podjetnik posameznik, torej dokler USRIP vsebuje evidenco tekočega poslovanja.
Za izračun zneska prispevka je treba upoštevati naslednja dejstva davčne zakonodaje države:
Hkrati je treba pri odgovoru na vprašanje, plačilo v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika, ki je bil odjavljen leta 2019, do katerega datuma opraviti, omeniti, da ima podjetnik 15 koledarskih dni, da zapre dolg za prispevke "za sam« in zaposleni . Odštevanje se začne od datuma odjave.
Zakon predvideva možnost indeksacije fiksnega prispevka od leta 2019. Spremembe so vplivale na najvišji znesek prispevka, zdaj je 8 fiksnih prispevkov in znaša 212.360 rubljev.
Poslovni subjekti, ki opravljajo dela, so dolžni plačevati zavarovalne premije za zaposlene:
Hkrati se odbitki razdelijo med sklade v naslednjih razmerjih:
Določene kategorije poslovnih subjektov so prejele dovoljenje za plačilo znižanih pristojbin po znižani stopnji (na primer lekarniške dejavnosti in prebivalci Skolkovo). Izračun temelji na vseh transferjih v korist posameznika (vključno s prejemki), ki so predmet obdavčitve s prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zavarovanja itd. Vlada, potem se uporabi regresijska lestvica, po kateri se uporabi znižana stopnja ali popolna oprostitev.
Kdaj mora samostojni podjetnik plačati prispevke v pokojninski sklad za zaposlene v letu 2019: "pokojninski", "zdravstveni" in "socialni" prispevki za najeto osebje se plačajo vsak mesec do 15. dne.
Od začetka leta 2019 bodo morali poslovni subjekti predložiti poročila o prispevkih v Pokojninski sklad Ruske federacije in DZZ v novi obliki. Uvedba enotnega izračuna je nadomestila zastarela poročila RSV-1 in 2, 4-FSS. Če je osebje samostojnega podjetnika manj kot 15 ljudi, se poročanje predloži v tiskani obliki, več - v elektronski obliki. FIU mesečno od samostojnih podjetnikov z zaposlenimi zahteva predložitev poročila SZV-M (podatki o delujočih upokojencih). Poleg tega je treba letno predložiti poročilo SZV-STAZH (prikaže delovno dobo osebja). Slednja oblika je novost, prva uporaba se bo začela leta 2019.
Samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem režimu z "dohodkovno" osnovo ali UTII, lahko izkoristijo pravico do znižanja davčnih olajšav za vrednost zavarovalnih premij, ki jih vodijo načela:
Pri tem velja opozoriti, da je zmanjšanje obsega davčne obremenitve možno le v višini zneska prispevkov, odtegnjenih za isto obračunsko obdobje, kot je obračunani davek. Samostojni podjetniki lahko po poenostavitvi zmanjšajo UTII in akontacije za obseg četrtletnih plačil zavarovanja.
Za zamudo pri plačilu pristojbine bo Zvezna davčna služba podjetniku naložila globo sorazmerno z zneskom zapadlih obveznosti. Najmanjši znesek sankcij je 20% dolga. Vendar se kazen naloži le v primerih nenamerne zamude pri plačilu. Če pa regulativni organi dokažejo, da je samostojni podjetnik vedel za prihajajoče plačilo, je imel sredstva za prenos, vendar tega namerno ni storil, se bo globa znatno povečala, za vsak dan zamude pa se ji bodo dodale kazni. (1/300 tečaja centralne banke dnevno).
Če želite zmanjšati kazni, se boste morali zateči k sodnim postopkom in dokazati nedolžnost oziroma obstoj višje sile, ki je preprečila pravočasno izvedbo plačil (na primer hospitalizacija). Znesek najnižje globe se lahko zmanjša za 2-krat, medtem ko nabrane kazni niso predmet preklica.
Če imate tekoči račun, boste lahko pravočasno plačevali (čeprav to za samostojne podjetnike ni obvezno). Za plačilo boste morali ustvariti plačilni nalog.
Za pravilno izpolnjevanje lahko poiščete pomoč pri avtomatiziranih storitvah (zlasti spletno mesto Zvezne davčne službe ima možnost ustvarjanja plačil, za to morate slediti povezavi https://service.nalog.ru/payment/payment .html), poslovalnica servisne banke ali uporabite pravila:
V vrstici Namen plačila je treba navesti, da gre za nakazilo fiksnega nadomestila za določeno obdobje (z navedbo časovnega obdobja), po navedbi številke sklada.
Če povzamemo, je treba omeniti, da bodo novosti, povezane z načeli izračuna, v prihodnosti prinesle pomembne koristi poslovnim subjektom. Neodvisnost od velikosti minimalne plače vam bo omogočila oprijemljive prihranke v prihodnosti.
