Koncept posebnih režimov v davčnem pravu
Posebni davčni režimi v davčni zakonodaji so takšni režimi, ki se razlikujejo od standardnih in v nekaterih primerih pomenijo popolno oprostitev davkov in pristojbin.
V okviru Davčnega zakonika so vzpostavljeni posebni davčni režimi, ki so tudi urejeni, določeni, nadzorovani. Ruski pravniki menijo, da je posebnim režimom mogoče dati posebno definicijo.
Torej je po mnenju pravnikov poseben režim v davčnem pravu poseben mehanizem za zbiranje sredstev iz državnega proračuna, ki se uporablja le v nekaterih primerih. Hkrati zakonodaja predvideva tudi mehanizem popolne neizterjave sredstev pod določenimi pogoji.
V Davčnem zakoniku je v 18. členu dovolj natančno naveden seznam posebnih režimov. Vsak od njih ima svoje mehanizme za zbiranje sredstev od plačnikov v državni proračun. Posebni davčni režimi vključujejo takšne vrste, kot so:
Vrste posebnih davčnih režimov in značilnosti obdavčitve za vsako kategorijo so navedene v ločenih členih davčnega zakonika.
Tako patentni sistem pomeni uporabo za samostojne podjetnike na enak način kot druge (razumeti jih je treba kot splošne) davčne sisteme. Hkrati so tisti podjetniki, za katere veljajo posebni davčni režimi izrecno po členu o obdavčitvi patentov, oproščeni plačila dveh vrst davkov: na premoženje posameznikov in dohodek posameznikov.
V členu 346.43 Davčnega zakonika je podrobno opisano, za katero vrsto podjetniške dejavnosti sodijo samostojni podjetniki v sistem obdavčitve patentov. To so zlasti: popravilo čevljev, kozmetični postopki, popravilo pohištva in druge storitve.
Posebna davčna ureditev, ki temelji na patentu, omogoča podjetnikom, da prihranijo nekaj denarja pri pristojbinah in davkih v začetni fazi razvoja svojega poslovanja.
Obdavčitev po sistemu delitve proizvodnje pomeni, da je proizvod določen mineral, ki se koplje na ozemlju države ali na epikontinentalnem pasu v morju (razumeti nafto).
Uporaba davčne zakonodaje za posebno ureditev zahteva, da se dejavnosti rudarjenja in delitve proizvodnje oblikujejo na ravni sporazuma. Hkrati pa to pogodbo na davčni organ prenesejo prav zavezanci davkov in taks, in ne druga pogodbena stranka (vlagatelj, ki vlaga v razvoj podjetniške dejavnosti).
Sistem obdavčitve pri uporabi pripisanega dohodnine predvideva 15-odstotno davčno stopnjo, razen če zakonodajni akti določajo drugače. Hkrati so vrste dejavnosti precej obsežne.
To so na primer: gospodinjske in veterinarske storitve, prevozne storitve (pod pogojem, da vozni park organizacije nima več kot 20 vozil), storitve za postavitev reklamnih plakatov in drugih predmetov na vozila. Popoln seznam vseh vrst dejavnosti, ki po davčnem sistemu spadajo v režim pripisanega dohodka, je predpisan v 26. členu 346.26.
Poenostavljen sistem plačila davka pomeni, da samostojni podjetniki ne plačujejo davka od dohodka, davka na premoženje in dodano vrednost organizacije, davka na dohodek posameznika in premoženja.
Najpogosteje po poenostavljenem sistemu odprejo samostojne podjetnike, ki ne prejemajo zadostnega dobička ali imajo v državi največ enega zaposlenega. Na primer samostojni delavci, ki delajo na daljavo, brez sklicevanja na določeno lokacijo.
Hkrati so za podjetnike, ki plačujejo davke po poenostavljenem sistemu, kot tudi za vse druge, določena pravila za poročanje in gotovinske transakcije.
ESHN - enotni kmetijski davek, ki velja tudi za posebne davčne režime. Davčna zakonodaja predvideva prostovoljni prehod podjetnikov na ta davčni režim, če opravljajo kmetijsko dejavnost.
Organizacije ali samostojni podjetniki so v okviru zakona lahko oproščeni plačila davkov na dohodek posameznikov in organizacij, premoženje posameznikov in organizacij. Hkrati ostanejo v veljavi vsi drugi obvezni davki, razen če je z regulativnimi pravnimi akti določeno drugače.
Posebna davčna ureditev na podlagi patenta pomeni poseben predmet obdavčitve. Torej priznava morebitni letni dohodek, ki ga podjetnik lahko prejme pri opravljanju dejavnosti. Davčna stopnja je v tem primeru določena v višini le 6%.
Omeniti velja, da posebna davčna ureditev, ki temelji na patentu, predvideva tudi 0-odstotno stopnjo, pod pogojem, da samostojni podjetniki, ki so svojo dejavnost pod tem režimom prvič registrirali po uveljavitvi ustreznih zakonov, določenih na ravni subjekta zveza. Hkrati se lahko določijo posebni pogoji, brez katerih ni mogoče uporabiti ničelne obrestne mere. Zlasti so to:
Tudi davčni režim v primeru delitve proizvodnje po dogovoru ima svoje temelje in značilnosti. Torej v skladu s členom 346.41 Davčnega zakonika plačniki niso registrirani na njihovi dejanski lokaciji, temveč na lokaciji nahajališča mineralov (to je treba razumeti kot nafto).
Vloga se odda po sklenjenem dogovoru z investitorjem. Zakonodaja določa rok 10 koledarskih dni za vložitev vloge, sicer pogodba izgubi veljavo in zahteva ponovna pogajanja.
Po izteku pogodbe je plačnik dolžan prenehati z dejavnostjo oziroma podaljšati pogoje pogodbe z vlagatelji.
V nasprotnem primeru se izgubi pravica do obdavčitve po postopku za delitev proizvodnje in dejavnost spada v splošni postopek obdavčitve.
Izboljševanje posebnih davčnih režimov je v teku. To velja zlasti za obdavčitev pripisanega dohodka. Torej, v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika je osnova za izračun davčne stopnje vsota temeljnega dohodka iz dejavnosti podjetnika, fizični kazalnik v enem davčnem obdobju (je treba razumeti kot eno koledarsko leto).
Če se je v obdobju plačnikov fizični kazalnik spremenil, se ta vidik upošteva tudi pri izračunu osnove. Poleg tega se izračun izvede točno od meseca, v katerem je prišlo do spremembe. V tem primeru se davčna osnova izračuna pogojno iz dveh kazalnikov: pred spremembo in po njej.
V zveznih mestih se lahko odstotek davka razlikuje od uveljavljenih standardnih 15%. Niha v višini 7,5-15 % po presoji ustreznih regulativnih pravnih aktov, ki se uporabljajo za določeno vrsto podjetniške dejavnosti.
Obdavčitev po posebnih davčnih režimih po poenostavljeni shemi ni mogoče uporabiti za naslednje vrste dejavnosti:
Davčna stopnja v tem davčnem režimu je predpostavljena 6% (z izjemo nekaterih primerov, predpisanih v zveznih zakonih in zakonih subjektov federacije).
Enaka stopnja je predvidena za organizacije, ki so prešle na sistem obdavčitve UAT. V tem primeru je poseben davčni režim priznan kot davčni režim, zasnovan posebej za podjetnike, ki opravljajo kmetijske dejavnosti v velikem in srednjem obsegu. Hkrati število zaposlenih pri nekaterih samostojnih podjetnikih (treba je razumeti kot ribiške organizacije) ne sme presegati 300 ljudi, dejavnosti pa se izvajajo na ladjah, ki so v lasti in v lasti organizacije.
Vloga posebnih davčnih režimov v davčnem pravu je precej velika, saj posebni režimi omogočajo podjetnikom, da hitreje razvijajo svoje dejavnosti, prejemajo zadosten dohodek od tega, zagotavljajo delovna mesta prebivalstvu, zmanjšujejo brezposelnost, hkrati pa ne delajo z izgubo za organizacijo.
Izboljševanje posebnih davčnih režimov v ruski zakonodaji se nadaljuje, vsako leto se podjetnikom ponujajo vse ugodnejši pogoji, ki jim omogočajo uspešno opravljanje dejavnosti, hkrati pa polnijo državni proračun.
Mala podjetja v Rusiji kljub nenehnemu pritisku države še vedno rastejo in se razvijajo. To v veliki meri prispevaki poenostavlja poročanje in zmanjšuje plačila samostojnim podjetnikom. V tem članku bomo razmislili, kaj označuje ta izraz, katere vrste načinov so in kako se razlikujejo.
Davčni režimi se imenujejo alternativne sheme in možnosti plačila v proračun. Ta izraz se je pojavil leta 1995 po sprejetju zveznega zakona o podpori malih podjetij.
Vrste posebnih načinov
Po tem zakonu so bila mala podjetja oproščena dela formalnosti in so lahko obračunala z državo po najbolj preprostih in razumljivih shemah. Zaradi tega so nekatere od teh shem zastarele, nekatere so pokazale svojo neučinkovitost in leta 2013 se je vlada odločila za drastične spremembe in uvedla več novih režimov, ki so zasnovani tako, da poenostavijo delo običajnih IP. Spomnimo, da plačujejo štiri vrste davkov:
Te davke ne plačujejo samo podjetniki, ampak tudi navadni državljani. Poleg naštetih davkov veljajo tudi posebni režimi za gospodarstvenike, ki so odvisni od vrste dejavnosti, prometa, števila zaposlenih itd.
Pred študijempoglejmo, kdo točno je predmet, ki sodi pod njihovo dejanje. Skupaj obstaja pet glavnih kategorij predmetov:
Včasih lahko podjetje deluje na več sistemih
Pozor:eno podjetje lahko spada v več kategorij, na primer se ukvarja s proizvodnjo kmetijskih pridelkov in naložbami (hkrati je pomembno upoštevati zahteve zakona, da ne odstopi od enotnega kmetijskega davka).
Vsi davčni posebni režimi imajo določene nianse. Tukaj je njihov seznam:
Razmislimo podrobneje.
Poenostavljeni davčni sistem velja za enega najbolj uporabljenih, preprostih in učinkovitih za mala podjetja - na njem deluje velika večina ruskih samostojnih podjetnikov in LLC. Ta način je primeren za podjetnike, ki spadajo pod naslednje zahteve:
Hkrati je treba upoštevati tudi druge zakonske zahteve. Torej podjetje ne more poslovati po poenostavljenem davčnem sistemu, če več kot ¼ njegovega premoženja pripada drugemu podjetju ali če dejavnost pravne osebe opravlja na račun sponzorstva občine ali države. USN morda ne velja za naslednje vrste dejavnosti:
Treba je upoštevati pogoje posebnega režima in jih ne presegati.
Če glavna dejavnost LLC spada pod možnost uvedbe poenostavljenega davčnega sistema, hkrati pa se le delno ukvarja z zgoraj navedenimi dejavnostmi, potem sistem zanj ne velja. V skladu s tem je nemogoče uporabiti USN in katero koli drugo obliko posebnega režima. Z delom po tem sistemu je podjetnik prikrajšan za obveznost plačila davka na dodano vrednost, dobička in premoženja. Za prehod na poenostavljeni davčni sistem iz drugega sistema mora samostojni podjetnik oziroma DOO izpolnjevati določena merila skozi vse leto, vlogo za prehod pa je treba na davčni urad oddati decembra. Če bo odobrena, bo podjetje s 1. januarjem prešlo na novo obliko obdavčitve.
Pozor:podoben postopek je potreben le za tiste, ki so pred tem delali na splošnem sistemu ali drugih oblikah obdavčitve. Pri registraciji novega LLC ali samostojnega podjetnika lahko od prvega dne delate s poenostavljenim sistemom.
Če želite to narediti, se morate prijaviti bodisi takoj ob registraciji bodisi v prvih 30 dneh po prejemu ustreznih dokumentov, sicer bo uporabljena splošna stopnja. V vlogi je navedeno, kaj točno se bo upoštevalo pri odbitkih: bodisi dohodek v višini 6 odstotkov ali razlika med prihodki in odhodki po stopnji 15 odstotkov. Tako v prvem kot v drugem primeru se davki obračunavajo za leto. Če družba presega meje, mora njen poslovodja oziroma odgovorna oseba podatke posredovati najbližjemu davčnemu organu najkasneje 15 dni pred iztekom tekočega davčnega obdobja. Če bo vloga oddana v določenem roku, bo podjetje preprosto prešlo na splošni sistem. Če se ne predloži, se podjetju naložijo sankcije v obliki glob.
Upoštevajte, da posebni davčni režimi vključujejo in ENVD. Deluje tam, kjer to določajo teritorialni predpisi zakona, zato se lahko pogoji za UTII spremenijo v različnih regijah države. Razmislite, katere zahteve v skladu z zakonom so postavljene za podjetja, ki lahko delajo na UTII:
Če podjetje deluje na različnih območjih in spada pod več režimov, se UTII zaračunava samo za posebne operacije, ki izpolnjujejo zahteve zakona. Obdavčeni so po 15 %, vendar regionalni koeficienti lahko spremenijo to stopnjo.
Za kršitev pogojev posebnega režima je predvidena globa in prenos na splošno stopnjo.
Pozor:LLC lahko kadar koli preide na režim UTII, potem ko vloži vlogo pri davčnem organu. Konec plačil za UTII je konec koledarskega leta, ne glede na to, kdaj je bila vloga vložena.
Omeniti velja, da če podjetnik ne obvesti davčnih organov, da je presegel meje tega sistema, ga prisilno prenesejo na splošno stopnjo in kaznujejo z globami.
Patentni sistem se uporablja samo za samostojne podjetnike - delo na njem je prepovedano. Za izpolnjevanje zahtev PSN morate:
Podjetnik, ki dela po SIT, ne plača davka, ampak kupi poseben patent, katerega strošek znaša 6 odstotkov osnove. V poročevalskih obdobjih mu ni treba oddajati napovedi davčni službi, mora pa voditi evidenco o prejetih dohodkih in za vsako vrsto dejavnosti.
Samostojni podjetniki in LLC, ki delujejo v tem načinu, plačajo davek v višini 6 odstotkov razlike med prejetimi dohodki in obstoječimi odhodki podjetja. Za vstop v ta režim je potrebno, da delež prihodkov od prodaje kmetijskih pridelkov presega 70% celotnega prejetega zneska. Upoštevajte, da če podjetje ne prideluje kmetijskih pridelkov, ampak le svetuje ali prodaja opremo, potem nima pravice delati v okviru enotnega kmetijskega davka. Koncept CX-kulture ne vključuje samo žita, sadja, zelenjave, ampak tudi ribe, meso in druge proizvodne izdelke.
Zgoraj smo pregledali glavne koncepti in vrste posebne davčne ureditve, ki veljajo v Rusiji. Za nekatere od njih se lahko pogoji razlikujejo glede na regijo: stopnje določijo lokalni uradniki. Podjetnik mora zagotoviti, da ne preseže omejitev, določenih za režime, in če se to zgodi, potem pravočasno zaprositi za prenos ali popraviti situacijo, da ne bi bil pod sankcijami inšpekcijskih in regulativnih organov.
V stiku z
Posebni davčni režimi za samostojne podjetnike, ki obstajajo danes, pomagajo gospodarstvenikom uspešno opravljati svoje dejavnosti. Samostojni podjetniki so pogumni ljudje, ki so pripravljeni zapustiti tiho zaledico najetih zaposlenih in prevzeti odgovornost za njihovo dobro počutje. Ti državljani so večinoma teoretično pripravljeni na poslovanje. Se pravi, razumejo procese, ki se odvijajo v gospodarstvu, predstavljajo pravila in zakone svoje panoge, razumejo svojo obveznost dela na pravnem področju.
Toda zelo malo jih je potopljenih v zapletenosti vodenja evidenc, ki bi zadostile vsem zahtevam regulativnih organov. Najtežji del poslovanja za večino novih podjetnikov je računovodstvo. Če k rešitvi problema pristopite odgovorno, potem je treba preučiti večdelne oddelke računovodskih pravil (PBU), spremljati njihovo hitro posodabljanje in sproti beležiti gibanje denarja in blaga v poslovanju.
Alternativa reševanju težave obstaja v obliki najema posebej usposobljene osebe - računovodje, vendar je to za poslovneža začetnika precejšen strošek in takšni osebi med ustanovitvijo podjetja ne bo mogoče zagotoviti polne zaposlitve. posel.
Da bi spodbudili gospodarsko aktivne državljane, da pokažejo svoje najboljše lastnosti in ne vnašajo nepotrebne zmede v strukturo davčnih organov za sprejemanje in popravljanje večobsevnih in brezupno poškodovanih poročil gospodarsko aktivnih ljudi, da bi poenostavili prejemanje davčnih plačil na proračuna, so bili razviti in uvedeni posebni davčni režimi, katerih učinek velja za mala podjetja, katerih najštevilčnejši predstavniki so samostojni podjetniki.
Ob registraciji podjetništva državljan ni oproščen obveznosti izpolnjevanja davčnih obveznosti, ki jih je imel prej. Zdaj je gospodarski subjekt, zato nosi dodatno davčno breme v obliki davkov na poslovanje. Ob registraciji ali v katerem koli naslednjem letu, ki bo zdaj zanj davčno obdobje, ima pravico izbrati možnost plačila davkov.
Skupno je 5 možnosti:
Splošni davčni režim je tradicionalen in težaven za novince v poslovanju.
Toda naslednji 4 se imenujejo posebni davčni režimi za samostojne podjetnike in so s svojo preprostostjo in jasnostjo zasnovani tako, da podjetniku začetniku omogočijo obračunavanje dejavnosti in plačilo davkov, ne da bi porabili veliko časa in truda.
Nazaj na kazalo
Merila za ohranjanje poenostavljenega davčnega sistema v poslovanju so prihodki med letom do 60 milijonov rubljev, število zaposlenih do 100 ljudi, vrednost sredstev v podjetju je omejena na 100 milijonov rubljev.
Obveznost plačila davkov je mogoče izpolniti na dva načina: predmet obdavčitve je »dohodek«, medtem ko je stopnja 6 % celotnega zaslužka za leto, predmet davkov je »dohodek minus odhodki«, davčna stopnja pa je 15% razlike. Ob poglobljenem poznavanju vašega podjetja in ob predpostavki dinamike razvoja bo lahko vsak poslovnež s srednjo izobrazbo izračunal možnosti in se sam odločil za dobičkonosno izbiro.
Za določitev in obrambo svojih interesov v sporih z regulativnimi organi mora samostojni podjetnik imeti »Knjigo prihodkov in odhodkov«, v kateri morajo biti informacije v vsakem trenutku relevantne. Davki se plačujejo četrtletno, v 25 koledarskih dneh prvega meseca novega četrtletja, poročanje se na podlagi rezultatov predloži enkrat letno do 30. aprila naslednjega leta.
Nazaj na kazalo
Patentni sistem davčnega računovodstva velja za določene vrste dejavnosti in se lahko kombinira s katerim koli drugim sistemom. Če želite svoj vpliv in veščine razširiti na nov segment, lahko podjetnik pridobi patent in se preizkusi na novem področju. Davek po PSN se izračuna matematično, na podlagi podatkov o potencialnem dohodku, katerega višino določi zakonodajalec sestavnega subjekta Ruske federacije.
Ta dohodek se pomnoži z davčno stopnjo (6 %). Z izračunom dobimo znesek plačila v državno blagajno.
Pri patentnem obdobju do šestih mesecev se plača enkrat pred potekom patenta, z najdaljšim (letnim) rokom trajanja patenta v dveh obrokih: 1/3 v prvih 3 mesecih veljavnosti patenta. patent, ostalo pred datumom zaključka dela na patentu.
Nazaj na kazalo
Kontingent za uporabo tega računovodskega sistema je razviden iz imena. Gre za proizvajalce podeželskih proizvodov, katerih dohodek naj bi bil 70 % ali več ustvarjen iz njihove glavne dejavnosti. Davek se plača od dobička iz dejavnosti ob koncu leta, davčna stopnja je 6 %. Davčna akontacija se plača polletno do 25. julija, poročilo se odda in končno plačilo se izvede pred 31. marcem naslednjega leta po trgatvi.
Nazaj na kazalo
UTII je poseben davek, uveden za nekatere vrste dejavnosti na pobudo lokalnih oblasti. Višina plačila davka ni odvisna od zaslužka podjetnika, je enaka 15 % pripisanega dohodka.
Pripisani dohodek se izračuna po formuli, ki vsebuje osnovni dohodek iz določene vrste dejavnosti, prilagojen za velikost 2 koeficientov (deflator in vrsta dejavnosti), pomnožen s fizičnim kazalnikom vrste dejavnosti, in sicer s številom ljudi. , posamezne stavbe itd. Znesek davka se obračunava in plačuje četrtletno do 25. dne drugega četrtletja.
Posebni načini se nenehno izboljšujejo in spreminjajo. V različnih regijah obstajajo posebnosti pri njihovi uporabi. Vir informacij v tem primeru so zvezne in regionalne spletne strani Zvezne davčne službe. Pri uporabi vsakega režima ločeno obstajajo številne prednosti za samostojne podjetnike, ki omogočajo zmanjšanje davčnih plačil s pravočasnim in popolnim izpolnjevanjem obveznosti do državnih zunajproračunskih skladov. Teh tankosti se lahko naučimo v procesu pravilnega dela v poslovanju in z vladnimi agencijami.
Rusija ima tristopenjski sistem davkov in pristojbin. Davki in pristojbine so lahko zvezni, regionalni in lokalni (člen 1, člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kaj pomeni poseben režim? V našem posvetu bomo podali pojem in vrste posebnih davčnih režimov ter pojasnili pravno ureditev posebnih davčnih režimov v letu 2017.
Poseben režim je zvezni davek, določen z davčnim zakonikom Ruske federacije, ki ni določen v čl. 13 Davčnega zakonika Ruske federacije (7. člen 12. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Uporaba posebnih davčnih režimov lahko davkoplačevalce oprosti plačila nekaterih zveznih, regionalnih in lokalnih davkov in pristojbin.
Kljub dejstvu, da je poseben davčni režim davčni sistem na zvezni ravni, imajo organi sestavnih subjektov Ruske federacije in občin v mejah, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije za določen režim, pravico določiti po posebnih davčnih režimih:
Na primer, seznam dejavnosti, za katere se lahko uporablja poseben režim, določijo regionalne in lokalne oblasti v zvezi z UTII, diferencirane davčne stopnje glede na kategorije davkoplačevalcev pa lahko določijo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Federacije v zvezi s poenostavljenim davčnim sistemom.
Seznam posebnih davčnih režimov je naveden v 2. odstavku čl. 18 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Posebni davčni režimi vključujejo davčne sisteme:
Posebni davčni režimi predstavljajo poseben, uveljavljen postopek za ugotavljanje elementov davkov, kot tudi oprostitev plačila davkov in pristojbin pod določenimi pogoji. Ti davčni režimi so namenjeni ustvarjanju ugodnejših gospodarskih in finančnih pogojev za delovanje organizacij, povezanih s področjem malega gospodarstva, kmetijskih pridelovalcev in udeležencev pri izvajanju sporazumov o delitvi proizvodnje.
Posebni davčni režimi v davčnem sistemu Ruske federacije vključujejo štiri davčne sisteme:
Prehod na poenostavljen sistem oziroma vrnitev na splošni sistem obdavčitve izvede zavezanec prostovoljno na način, ki ga predpisuje kodeks.
Uporaba "poenostavitve" s strani organizacij predvideva nadomestitev plačila davka od dohodka, davka na premoženje pravnih oseb s plačilom enotnega davka. Dan samostojnih podjetnikov, ki so prešli na "poenostavitev", predvideva nadomestitev plačila dohodnine, davka na nepremičnine s plačilom enotnega davka.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, niso priznani kot zavezanci za DDV, razen DDV, plačanega na carini. Vendar pa davkoplačevalci, ki uporabljajo "poenostavljen" sistem, plačujejo zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Davčni zavezanci so organizacije in samostojni podjetniki, ki so prešli na poenostavljen sistem obdavčitve in ga uporabljajo na način, ki ga določa zakonik.
Poenostavljen sistem lahko uporabljajo tako organizacije kot samostojni podjetniki.
Samostojni podjetniki lahko preidejo na "poenostavljen" sistem, če imajo samo eno omejitev: povprečno število zaposlenih ne presega 100 ljudi. Kar zadeva organizacije, morajo izpolnjevati pet pogojev iz čl. 34b Davčnega zakonika Ruske federacije, in sicer:
Tudi če so ti pogoji izpolnjeni, osebe, ki se ukvarjajo z določeno vrsto dejavnosti, niso upravičene do prehoda na poenostavljen sistem:
Za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve morate od 1. oktobra do 30. novembra na davčni urad oddati ustrezno vlogo. Novoustanovljene organizacije in na novo registrirani samostojni podjetniki, ki so izrazili željo po prehodu na poenostavljeni davčni sistem, imajo pravico zaprositi za prehod na "poenostavljeni davčni sistem" v treh dneh po vložitvi vloge za registracijo pri davčnem organu.
Organizacija se mora vrniti v splošni režim, če:
Za samostojnega podjetnika obstaja samo ena omejitev - višina prihodka.
Davčni zavezanec mora v 15 dneh po poteku četrtletja, v katerem je nastal presežek, obvestiti davčni urad, da je presežena meja prihodka oziroma vrednost amortizirljivega premoženja. Na splošni davčni režim je treba preiti od začetka četrtletja, v katerem so bile meje presežene.
Predmeti obdavčitve so:
Izbira predmeta obdavčitve opravi davčni zavezanec.
Če je predmet obdavčitve dohodek, je davčna stopnja določena v višini 6 %. Če je predmet obdavčitve dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, se davčna stopnja določi v višini 15 %. Od 1. januarja 2009 se lahko ta stopnja po zakonih sestavnih subjektov Ruske federacije razlikuje v razponu od 5 do 15%.
Davčni zavezanec ima pravico zmanjšati prejete dohodke za odhodke, določene z davčnim zakonikom Ruske federacije. Ob tem je treba poudariti, da je seznam odhodkov zaprt: le tisti izdatki zavezanca, ki so neposredno navedeni v čl. 346 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za stroške pridobitve osnovnih sredstev se vzpostavi poseben postopek.
Datum prejema dohodka je dan prejema sredstev na bančne račune (gotovinska metoda). Odhodki zavezanca se pripoznajo kot odhodki po dejanskem plačilu.
Davčno obdobje je koledarsko leto. Obdobja poročanja so prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev koledarskega leta.
Znesek davka določi zavezanec samostojno. Na podlagi rezultatov vsakega poročevalskega obdobja se znesek četrtletne akontacije izračuna na podlagi davčne stopnje in dejansko prejetih prihodkov. Znesek davka se zmanjša za znesek vplačanih zavarovalnih premij obveznega pokojninskega zavarovanja za isto obdobje, vendar ne več kot 50 %. Plačane akontacije se vštevajo v plačilo davka ob koncu davčnega obdobja.
Davčne napovedi na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja se ne predložijo, na podlagi rezultatov davčnega obdobja pa - najkasneje do 31. marca leta, ki sledi potekanemu davčnemu obdobju. Rok za predplačila je 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Zavezanci so dolžni voditi davčno evidenco svojih kazalnikov uspešnosti, ki so potrebni za izračun davčne osnove in zneska davka na podlagi knjige prihodkov in odhodkov.
