NDFL je ena najpomembnejših in obveznih vrst davka. Vsak državljan Ruske federacije mora plačati, prejemajo dobiček. In čeprav je ta davek obvezen za vse, se mnogi pogosto zanimajo za vprašanje, in Ali IP plačujejo davek na dohodek z USN?
Plačilo NDFL je treba izvesti v določenem obdobju podjetnikov in zaposlenih. Ta zahteva najpogosteje zmede številne poslovneže, ki so se odločile, da preidejo na poenostavljeni davčni sistem.
Uporaba tega sistema obdavčitve je najpogosteje zasnovan s PI, ki ne želijo porabiti veliko časa za registracijo poročevalske dokumentacije. Edini dokument, obvezen za dokončanje in pravočasno zagotavljanje davka, je izjava.
Odločitev za uporabo ONS, podjetnik postane pred izbiro. Izbrati mora davčno stopnjo. Vsaka ima svoje prednosti. Torej, davčno olajšavo po eni stopnji izvedemo z neto višino dohodka, druga vrsta stave predvideva odbitek davka s celotnim dobičkom. Ko izberete hitrost, se vse delo s poročili za podjetnika končajo. Uporablja se po USN, ena od davčnih stopenj odpravlja potrebo po plačilu številnih drugih davkov, vključno z obveznim dohodnino.
In čeprav pri uporabi USN, trgovec ni dolžan plačati tega davka, obstajajo situacije, ko, ko uporabljate poenostavljen sistem, je še vedno treba prenos sredstev na dohodnino dohodnine. V davčnem zakoniku Ruske federacije, ki uporablja "poenostavljeno", IP uporablja enega od davčnih davkov, predstavljenih v tem sistemu, in sicer 15% ali 6%. Te stopnje vam omogočajo, da se izognete plačevanju drugih davkov.
Najpogosteje se poenostavlja se z obveznim plačilom te vrste davka po prejemu dobička iz vrste dejavnosti, ki ni vključena na seznam USN in EAGIP. Lahko pa obstajajo drugi razlogi. Eden od njih je dobitki zneska, ki presega 4.000 rubljev. Podjetnik ga lahko sprejme, ki sodeluje v delnicah, ki jih izvajajo proizvajalci ali trgovske organizacije, da bi povečali zanimanje za ponujene proizvode.
Davek boste morali plačati v razmerah z izposojenim zneskom, sprejeto v finančni instituciji. Omeniti je treba, da bo v tem primeru stopnja plačanega davka 2/3 od obrestne mere, ki se je odrazila v pogodbi o refinanciranju. Ta zahteva pri plačilu davka se nanaša na izposojeni znesek, ki je bil sprejet v državni valuti. Če pa je bil znesek sprejet v tuji valuti, se vrednost NDFL vzame iz razlike, pridobljene med uporabljenim ponudbo, določenim v pogodbenem dokumentu, in 9%.
Plačilo za NDFL IP, ki dela na USN, mora tudi v primeru odstotkov in dividend, prejete od deviznih depozitov. Vrednost stopenj, ki se uporabljajo za izračun NDFL v vsaki situaciji z depoziti, se bo uporabljala drugačna. Večina vrst dobička porabi 13%, v nekaterih primerih pa se uporablja druga obrestna mera. Tako so dobitki, prejete v promociji ali loteriji, obdavčeni po 35%.
Soočeni z NDFL računi za vsak IP, ki delajo na USN, vendar je dobil dobiček iz vrste dejavnosti, kar je nujno predmet NDFL. Razumeti shemo za IP, ki dela na skupnem davčnem sistemu z NEFFL plačo, ni težko. Zagotavlja četrtletni prenos sredstev za določen davek.
Poenostavitve, ki so prejeli dohodek, ki se uporablja v okviru NDFL plačati davek malo drugače. V tem primeru je navedeno enkrat na leto pred 30. aprilom novega leta, po poteku davka. Poleg plačila NDFL je IP dolžan tudi zagotoviti ta rok davka in izjavo z informacijami o osebnem dohodku.
Treba je omeniti še eno majhno odstranjevanje v zvezi z odbitki. Delo na poenostavljenem sistemu reklam je prikrajšano za pravice odbitka, čeprav obstajajo dobri razlogi za izvajanje tega postopka. Toda pri plačilu dohodnine, se poenostavljajo pravico, da izvede postopek za vračanje davkov. To storiti, bo moral le ustrezno dokumentacijo.
Kljub temu, da USN razbremeni NDFL, se mora IP soočiti v primeru najemnih delavcev. Postopek registracije za pridobitev statusa delodajalca, PI za zaposlene, ki jih je najel, postane davčni zastopnik. Ob prejemu tega statusa, med njegovimi dolžnostmi, poleg plačila USN, prenos davka znaša proračun za delavce delavcev.
Kljub dejstvu, da je trgovec v tej situaciji dolžan prenesti dohodnine od dohodka delavcev, se sam plača le v primeru dohodka iz virov in vrst dejavnosti, ki niso vključene na seznam.
Davek na dohodek posameznikov (NDFL) je glavna vrsta neposrednih davkov, zaračunanih posameznikom na podlagi njihovih sredstev, ki jim pripadajo. V strukturi izdatkov posameznih podjetnikov je pomemben del davkov in odbitkov ekstra proračunskih sredstev. V fazi lansiranja se je treba seznaniti s seznamom davkov, ki jih mora IP plačati in postopek za njihov izračun.
Ne glede na davčni sistem je IP dolžan plačati naslednje davke: \\ t
USN - davčni režim za mala in srednje velika podjetja. USN vključuje minimalno davčno breme in poenostavljeno računovodstvo. Glavni davki, ki jih podjetniki iz drugih sistemov obdavčevanja, z USN, se nadomestijo z enim davkom. Računovodstvo se izvaja v posebni knjigi računovodstva dohodka in odhodkov, OP Deklaracija bo najemala 1 čas na leto, predplačila so izdelana 1 čas na četrtletje.
V poenostavljenem sistemu davčni zavezanec neodvisno izbere predmet obdavčevanja in plača en davek po določeni stopnji:
Nekateri davki, ki jih je določil davčni zakonik Ruske federacije, posamezni podjetniki na USN ne bodo plačali. Tej vključujejo:
IP lahko opravlja svoje dejavnosti samostojno, to je sam in zaposlen zaposlene. Zato se pojavijo spori glede obveznosti posameznika NDFL.
Postavili smo vse točke na "in", pregledali 2 situacije:
Prav tako mora IP seznaniti prispevke za sredstva za izplačilo za vsakega zaposlenega. Hkrati, če IP zase plača prispevke 1 čas na leto, potem za zaposlene je potrebno to storiti vsak mesec. NDFL tudi plača vsak mesec.
Povzetek. Posamezni podjetniki, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, so oproščeni plačila dohodnine v primeru, da so samo delajo brez privabljanja zaposlenih.
Pri najemanju zaposlenih je IP dolžan plačati mesečni PFF za vsakega zaposlenega v višini 13% plač in plačila za izjemno proračunske sklade - FFR in FFOMS.
Pri odpiranju lastnega podjetja je zelo pomembno, da izberete pravilno, da izberete davčni sistem. Na primer, za zvezna podjetja, zlasti s tujo udeležbo, je pomembno, da so nasprotne stranke plačnika za DDV, zato za nekaj IP DDV - potrebo. Davki, ko je PADP, je veliko enostavnejši, tako da nekatere PI prvotno izberejo, na primer, UTII, lahko gredo poenostaviti. USN vam omogoča, da hitro dobite, uredite dokumente, ki jih zahteva, itd.
Seznam davkov in odredba njihovega izračuna se določi na podlagi uporabljenega davčnega sistema. Do danes obstajajo 4 vrste obdavčevanja IP:
Omeniti je treba, da se UNVD in patentni sistem uporabljata za nekatere vrste dejavnosti, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Tradicionalno se začetek leta znaki spremeni na različnih področjih dejavnosti Rusov. Uporablja se tudi za davčno zakonodajo. Po mnenju strokovnjakov, kljub zapletenim gospodarskim razmeram v državi, v letu 2017 ni bistvenega povečanja davčne obremenitve.
Poiskali se bodo drugi viri za financiranje proračunskega primanjkljaja, saj mala in srednje velika podjetja ne bodo povzročila dodatnih stroškov.
Glavna inovacija leta 2017 je vrnitev enotnega socialnega zavarovanja (ESCC). Prišel bo nadomestiti premije za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za IP in doo, ki so trenutno pod jurisdikcijo FIU. ESCC bo izboljšala plačilno disciplino in s tem povečala zbiranje davkov. Dolžnost zbiranja ESCC poteka na FTS, ki ima bistveno več orodij kot FIU. Davčna storitev bo dala upravljanje tekočih plačil in zbiranje zaostalih plačil za preteklo leto.
Značilnost podjetniške dejavnosti je organizacijska neodvisnost. Če IP odbije dodatne pristojbine v proračun, in ko je potrebno plačati dohodnine za sebe - trgovska vprašanja rešiti te okoliščine. Vsi izračuni zakonodajalca na davkoplačevalcu. Teritorialni pregledi zvezne davčne službe Ruske federacije nadzorujejo samo izvajanje regulativnih receptov. Vendar pa ni tako enostavno razumeti bistvo člankov davčnega zakonika Ruske federacije. Ne deluje brez svetovanja.
V obveznem, davek na dohodek se izračuna in prenese podjetnike v primeru. Splošni sistem pomeni gospodarstvo dohodnine od vseh dohodkov trgovca. Edini pogoj je razlikovati vire. Stopnja je odvisna od tega (čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije).
| Problem | Sklep | Strokovni komentar |
|---|---|---|
| Podjetnik se ukvarja s pripravo, žaganjem in predelavo lesa. Med letom je izvedel les v višini 3.600.000 rubljev. Stroški 2.400.000 so bili dokumentirani. V istem obdobju je trgovec za 338.000. Avto smo kupili pred 6 meseci za 350.000 rubljev. Računovodski stroški niso bili prej sprejeti. Poleg tega je davčni zavezanec prejel dividende iz deleža v Romaškem LLC v višini 36 tisoč rubljev. | Davčni zavezanec bo moral predati deklaracijo 3 NDFL. Izračun davka bo tako: (3600 000-2400 000) × 13% \u003d 156.000, 338 000-350 000 \u003d -12000 (izguba). Ker je odgovornost odbitka NDFL iz dividend na davčnem pooblastilu, znesek 36 tisoč rubljev ne bo vključen. V deklaraciji tega ni treba odražati. | V okviru obdavčitve po stopnji 13% vsega dohodka podjetnika iz komercialnih dejavnosti. Stroški lahko upoštevajo člen 221 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Celotna stopnja velja za plačilo od prodaje premičnin, ki je v lasti manj kot 3 leta. Del 2 odstavka 2 člena 220 kodeksa daje pravico do odštevanja dokumentiranih stroškov dohodka. Če je rezultat izguba, davek ni mogoče plačati. V letu 2018 se dividende udeležbe v kapitalu podjetij dvignejo po stopnjah 13 in 15%. Izračuni proizvajajo podjetja v času prenosa denarja. Rezidenca lastnika je ključnega pomena. Če ustanovitelj zakonito prebiva v Rusiji več kot 183 dni, bo davek znašal 13%. Za nerezidente nameščene povečano stopnjo. |
Kot splošno pravilo, ko uporabljamo USN, PSN ali UNVD, reklame ne plačajo davka na dohodek posameznikov. V skladu z ukrepi iz poglavja 23 davčnega zakonika o Ruski federaciji so bili prikazani vsi prihodki od poslovanja. Izračunajte NDFL in predajo letne deklaracije "Posebne ponudbe", naj le v strogo določenih primerih.
Obvezno, da bo davek moral vse poslovneže, če:
Davek od prihodkov se dodatno hrani pri prenosu obresti na bančne depozite, dividende in nadomestila iz operacij vrednostnih papirjev. V teh primerih morajo davčne agente našteti proračun NDFL. Če se upošteva postopek, podatki niso potrebni v deklaraciji.
POMEMBNO! Zneski, prejeti od prodaje komercialnih sredstev, niso vključeni v bazo NDFL. Takšno plačilo je treba odražati v knjigi prihodkov in odhodkov. Pravilo se ne uporablja za plačnike ENVP in PSN.
Za vse pomembne koristi, pridobljene z "posebnim okvirom", je predmet davka od dohodnine od dohodka. Na primer, seznam vključuje prihranke pri uporabi obrestnih posojil ali posojil s koncesijskimi pogoji. Stopnja NDFL v tem primeru bo 35% (224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
| Problem | Sklep | Komentar |
|---|---|---|
| Letni dohodek iz komercialnih dejavnosti je znašala 760 tisoč rubljev. Entrepreneur. Opravlja storitve in uporablja USN 6%. Poleg tega Toga v obdobju poročanja poslovnež Prodana oprema, ki se uporablja v poslu Kupili smo 300 tisoč prejšnjih naprav Za 430 tisoč rubljev. | Ndfl bo nič. V tej reviji Vključiti je treba računovodske prejemke Znesek 300 tisoč rubljev. Od kdaj Prehod na način kot izračunana baza Izbrani bruto prihodki Stroški pozornosti v 430 tisoč ne morejo. Obdavčna osnova za USN bo: 760.000 + 300 000 \u003d 1060000 rubljev. Davek bo enak: 1.060,000 × 6% \u003d 63.600 rubljev. | Podjetnik se ne more sklicevati na izgubo, Navsezadnje je bilo izvajanje predmet komercialnega sredstva. Nadomestilo po prodajni pogodbi Vključiti je treba v bazo podatkov po USN. Davek na dohodek ne plača |
| Recimo, da je isti plačnik USN 6% prodan ne komercialna oprema, ampak osebno motorno kolo, Lastništvo 13 mesecev. Prihodki iz transakcije bodo enaki - 300 tisoč, in Stroški njegovega pridobivanja bodo 430 tisoč rubljev. | V tem primeru bodo prihodki 300 tisoč rubljev Prejel dohodek, ki ga obdavči dohodnina. Če Podjetnik bo lahko dokumentirati Stroški, davek ni treba plačati. Deal bo nedonosna: 430 000-300 000 \u003d 130 000 rubljev (izguba). V odsotnosti ustrezne validacije, Kommersant bo lahko uporabil odbitek na članek 220 Davčna koda. Norma določa mejo 250 tisoč rubljev. Izračun bo pridobil naslednji obrazec: (300 000-250 000) x 13% \u003d 6500 rubljev. | Davčna osnova za USN v novem zgledu bo le 760 tisoč rubljev. Atribut. Prihodki od transakcije do poslovnega dohodka Dejavnosti ne bodo delovale. |
| Dokončajte nalogo, dodajanje novih pogojev. Tako, Naš podjetnik bo istočasno vodil Dejavnosti na USN in UNVD. Letni dohodek Poenostavljeni sistem bo ostal enak. Prodal Enako premoženje v višini 300 tisoč rubljev Uporablja se za obdavčljivost podjetij Davek na pripisan dohodek. | Vklopite prihodke od prodaje komercialnih Sredstvo v bazo podatkov na USN ne bo uspelo. C vsota ki jih je prejel od kupca, bo moral plačati Ndfl po stopnji 13%. V tem primeru bo izračun Podobno kot drugi primer. | Ključna vrednost v tej situaciji Ima ciljno uporabo premoženja. Ker je bilo sredstvo uporabljeno v Dejavnosti, ki ne spadajo pod USN, Izkoristite ndfl To je nemogoče. |
| Zdaj razmislite o razmerah z materialno prednostjo. Recimo, da je podjetnik prejel posojilo po stopnji 2% na leto. Znesek je znašal 3 milijone Rubljev in uporaba denarja - 5 let. Izračunati s posojilodajalcem Tranche - 1 čas na leto. | Določena bo davčna osnova NFFL s podporo za ključno stopnjo centralne banke Ruske federacije. Trenutno je 7,25%. Plačilo vključuje več faz. 1. Obresti na preferencialno posojilo za prvo leto: \\ t 3 000000 × 2% \u003d 60 000 rubljev. 2. Obresti na 2/3 stopnje centralne banke Ruske federacije: \\ t 300000000 × (7,25% * (2/3)) \u003d 145 000 rubljev. 3. Materialna korist uporabe posojila V prvem letu: 145 000-60 000 \u003d 85 000 rubljev. 45% prostovoljcev: 85 000 × 35% \u003d 29.750 rubljev. | Potrebo po uporabi v izračunu 2/3 Ključna stopnja centralne banke Ruske federacije je določena Člen 212 Davčnega zakonika Ruske federacije. To je vrednost praga RBLE posojila v državi. Če plačuje Posojilodajalec spodaj, dolžnik je nastal dohodek V obliki materialnih koristi. Načelo Izračun NDFLS v naslednjih letih se ne bo spremenil. Zmanjšanje bo predmet samo glavnega Dolga (kot zadeve). V Izračun resničnost izgleda veliko težje. Vrstni red štetja pogostost plačil po pogodbi, \\ t Postopek za odpis obresti, zamude, \\ t Prilagoditev grafov in drugih pogojev. Ovrednotiti materialne koristi in izračunati NDFL je usposobljen računovodja. |
Izračuni za ENVD ali PSN bo treba izvesti, ne da bi upoštevali imenovanje realiziranega premoženja. Vključite zneske od prodaje poslovnih sredstev v osnovnem donosu na "dovod" ne bo delovalo. Nemogoče je zajeti davčne obveznosti na takih transakcijah in stroških patenta.
Stopnje NDFL in CBC za vpis denarja bodo združene za podjetnike vseh skupin. To je posledica zbirke davka, ki presega komercialne dejavnosti.
POMEMBNO! Število NDFL ni odvisno od davčnega sistema, ki ga uporablja podjetnik. Načelo izračuna bo skupno podjetnikom vseh skupin.
Seznam dohodka, po prejemu, katere podjetnik ni dolžan navesti davka v proračun, je v členu 217 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Seznam vključuje koristi, nadomestila, socialna podpora.
Zmanjšajte ali popolnoma ponastaviti obveznosti na dohodnino trgovcev imajo pravico na račun odbitkov. Po prejemu obdavčljivih dohodkov po stopnji 13% se lahko posamezniki sklicujejo na člena 218-221 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ocenjena baza podatkov je dovoljeno zmanjšati stroške naslednje narave: \\ t
Seznam razlogov za zagotavljanje odbitkov je širok. Poleg tega se prihodki od prodaje nepremičnin z opustitvijo 5 let ne obdavčijo. Podobno pravilo velja za druge vrednosti, ki ostanejo tri leta in več. Pod patentom, ENVD ali USN, plačilne mreže nimajo vseh prihodkov iz komercialnih dejavnosti.
Ne bo nobenih dolžnosti in pri odpravljanju dohodka iz tekočega računa. Zakonodajalec ne razlikuje med obratnim kapitalom in osebnimi sredstvi. Podjetnik lahko prosto uporablja denar, prejet od nasprotnih strank.
Popolna objava NDFL ne daje podjetnikov brez davčnega režima. To je posledica ohranjanja statusa posameznika. Zakonodajalec ni porabil jasnega razlikovanja med trgovcem in navadnim državljanom. Pri opravljanju zasebnih transakcij, poslovneži zdijo standardne dolžnosti na poglavju 23 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Zmanjšani odbitki proračuna omogočajo pristojni uporabi davčnih preferencialov. Odvetniki se priporočajo združevanje standardnih, naložb, strokovnih in socialnih odbitkov ter pravočasno darovanje poročanja.
Plačilni davki z osebnimi dohodki so potrebni za vse ruske državljane, ne glede na njihovo velikost in od katerih so pridobljeni. Vendar pa v primeru posameznega podjetništva obstaja nekaj vprašanj glede dohodnine. Če zasebni poslovneži plačujejo davke od dobička iz njihove gospodarske dejavnosti, morajo prenesti davek na dohodek v proračun?
Mnogi vedo, da je NDFL plačuje vsakdo: delodajalci, najeti strokovnjaki, posamezniki, ki imajo vse večjo dohodek iz virov tretjih oseb. Kljub temu je zakonodajalec v nekaterih primerih za zasebno podjetništvo izjemal.
Pogosto so podjetniki zainteresirani, v katerih primerih morate plačati dohodnino za sebe, v katerem ni in lahko dobim odbitke na njem? Ugotovite, da odgovori na ta vprašanja ne bodo odveč v začetni fazi poslovanja, da bi se izognili neprijetnim presenečenjem v prihodnosti. Prav tako je pomembno imeti idejo o tem, kako narediti plačila za najeto osebje, je treba narediti posameznega podjetnika.
Pomembno je, da se spomnite, da se zakonodaja nenehno prilagodi: nekatere norme prenehajo delovati, drugi pa so uvedeni, poročajo obrazce in pravila za njihovo sestavo.
Davek od dobička V letu 2019 bi morali voditi naslednji regulativni akti:
Posamezni podjetniški podjetnik lahko vodi gospodarske dejavnosti enega ali najeti zaposleni. V zvezi s tem se postavlja vprašanje, ali je potrebno plačati NDFL.
Za odgovor je treba razmisliti o obeh situacijah:
| Številka primera 1 - IP deluje sam, brez delavcev, z uporabo USN | V takem primeru je oproščeno NDFL, ker je davek vključen v enotno plačilo iz poenostavljenega dobička, ki je naveden letno v proračun. Hkrati pa ni obveznega prispevka k OMS in OPS osvoboditve. Poleg tega, če dohodek presega 300 tisoč rubljev, mora IP dodatno plačati 1% v primerjavi z zneskom. |
| Številka primera 2 - IP zaposluje najeti strokovnjake, uporabljajo poenostavljeni davčni sistem | Z najemnim osebjem IP prevzame določene odgovornosti, med katerimi je izračun in prenos v proračun NDFL s plačami, plačanim vsakemu zaposlenemu. Njegova velikost je 13% opravljenih plačil. Pri izračunu je pomembno upoštevati odbitke, na katere imajo zaposleni pravico. |
Poleg NDFL je treba vse zaposlene izračunati in našteti v obvezni prispevki IFTS in FSS.
Pomembno je vedeti! Če IP lahko izvede fiksno plačilo enkrat na leto, potem za najeto osebje, da to stori vsak mesec. To pravilo velja za plačilo NDFL.
Pri prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve je IP oproščen davka na dohodek. Vendar pa je v nekaterih primerih, je še treba plačati.
Samo podjetniški prihodki iz dejavnosti, določenih med registracijo, so izvzeti iz NDFL. V primeru prejema koristi od določene transakcije, je dohodek obdavčitev NDFL. Na primer, IP je prodal svoj avto.
Tako kot vsi posamezniki imajo posamezni podjetniki pravico zmanjšati davčno osnovo za dohodnine na račun odbitkov, razen strokovnih odbitkov.
Podjetniki, ki uporabljajo UPN s 6% plačila dohodnine (13%), ni nujno koristno. Zato, ko dodamo novo vrsto gospodarske dejavnosti, je bolje, da se takoj spremenijo v Eagle. V nasprotnem primeru lahko davčna služba zahteva plačilo iz njega 13% NDFL namesto 6%, ki se zanaša na USN.
Če podjetnik, ki deluje na USN, prejel davka na dohodek po meri, ki ni standard 13%, je prav tako predmet izračuna in plačila za dohodnine.
V zvezi z IP kot posameznim NDFL je naslednji dohodek:
Za izračun NDFLS je predvidena različne stopnje, odvisno od vrste prejetih dohodkov: 9, 13, 30 in 35 odstotkov. Prebivalci Ruske federacije morajo plačati davek po stopnji 13%, tujih državljanov - 30%. Odbitke lahko uporabite samo za dohodek, ki se obdavči po standardni stopnji - 13%.
Posamezni podjetniki izračunajo znesek NDFL na enak način kot preprosti državljani. Davčna doba je koledarsko leto. V skladu s 78. členom Davčnega zakonika Ruske federacije v primeru, da je bil skupni znesek davka ob koncu leta manjši od predujmov, je treba ostanek šteti pri prihajajočem plačilu.
Davčna osnova je prejeta dobiček IP manj:
Za poročilo davčnega inšpektorata o prejetem dobičku je OP predložil izjavo. Rok za njeno zastopanost je 30. april, po poročevalskem obdobju (člen 229 davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega so podjetniki dolžni prenesti, kar odraža ocenjeni dohodek. SP izračuna načrtovane dobičke za naslednje leto in predstavlja poročilo o tem.
V primeru, da presegajo stroške dohodka, bo davek od dohodka nič. V tem primeru se kot poročilo poda nična referenca. Če pride do negativnega zneska (izguba), se pravica do prenosa zneska davka za prihodnje obdobje OP ne pojavi.
Nobeden od posebnega režima obdavčitve, vključno z UPN, ni zagotovljen za NFFL od posameznih podjetnikov. Davek od dobička ni treba plačati IP, ki dela na sistemu ESHN, ali pa patent, niti na UNVD.
V nasprotju s posebnimi režimi pa celotni davčni sistem obvezuje plačilo poslovnežev podjetja NDFL. Glavna obrestna mera za njih je 13%. Vendar se lahko za nekatere dohodek razlikuje od 9 do 35 odstotkov.
Če OP še vedno nastane razmere, ko je plačilo dohodnine obvezno, izračunavanje in prevajanje davčnemu inšpektoratu pravočasno. V nasprotnem primeru bo podjetnik prejel globo.
Deklaracija NDFL se lahko preda na IFTS osebno, pošiljanje, elektronsko ali prek predstavnika z notarskim odvetnikom.
Izračun davkov od dohodka zaposlenih prebivalcev Ruske federacije se izvaja s formulo: \\ t
(Zaslužek - zneski, ki niso predmet obdavčitve, odbitkov) * 13%
NDFL z zaslužki tujih državljanov v državi IP se izračuna na naslednji način: \\ t
Plača * 13%
Nastali davčni znesek je treba zaokrožiti do polnih rubljev (brez kopecks). Če imate preplačila, lahko vrnete njihovo vrnitev, če sedanja davčna doba ni dokončana. Ob koncu leta se plačnika predloži davčnemu organu. IFTS menijo, da so referenčne podatke 2 NDFL, ki odražajo plačani znesek.
Ko mora IP plačati NDFL sama, je treba izračun izvesti s formulo:
Čisti dobiček * 13%
Če obstajajo obdavčljivi dohodek po različnih stopnjah, nato med izračuni, ki jih je treba razvrstiti ločeno po vrstah, in nato povzema.
Na primer:
(Čisti dobiček * 9%) + (čisti dobiček * 13%)
Oblika deklaracije 3-NDFL za leto 2019 je bila posodobljena po naročilu FTS št MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] od 10.10.2016. Zato je v letu 2019 stara oblika ne deluje več. V deklaraciji mora podjetnik zapolniti naslovno stran in štiri liste: str.1, P.2, in V. Polnilni vzorec lahko prenesete na spletnem mestu FTS. Poročilo se preda ob koncu leta.
Posamezniki bi morali neodvisno izračunati znesek davka in davčnemu organu predložiti dohodnine na posameznike.
Iz našega vas boste naučili, kaj je potrebno za depozit na vrnitev dohodnine ob nakupu.
Polnjenje deklaracije 3-NDFL, je treba zanašati na naslednja pravila:
Glavna prednost AP je sposobnost vrnitve plačanega NDFL. Delo na posebnih režimih obdavčitve takih pravic v podjetnikih ni, ker v takih primerih prispevek davka od dohodka v proračun ni predlagan.
Takšno priložnost zagotavlja PI, da bi zmanjšali davčno breme malih podjetij, ki ne morejo konkurirati velikih podjetij. Visoke količine odbitkov se odvzamejo poslovneže, želja po tem, da po zakonu vodijo lastno podjetje.
V skladu z veljavno zakonodajo lahko vsak posamezni podjetnik, ki deluje na splošnem davčnem sistemu in ne okrašena, saj lahko pravna oseba vrne 13% plačanega NDFL. Podjetje mora biti uradno registrirano na način, predpisan z zakonom.
Vračilo davka se izvaja v zvezi z dokumentiranimi odhodki v primeru njihove povezave z glavno gospodarsko dejavnostjo podjetnika. Včasih IP ne more uradno potrditi nastalih stroškov. V tem primeru se znesek donosa izračuna iz splošnega dohodka družbe. Odvisniki se proizvajajo v višini 20%.
Da bi vrnili davek od dohodka podjetniku, se mora obrniti na IFST z izjavo. Preverjanje in navedeno NDFL je sestavljeno do 3 mesece. Odločitev o vračanju ali zavrnitvi plačil se predloži podjetju pisno.
Če donos odobri davčna služba, PI velja za prenos sredstev na svoj račun. Če IFTS ne uspe, mora opredeliti svoj vzrok.
| Je davčni agent IP? | NDFL za IP na USN je na voljo za zaposlene najetih, pri čemer je zaslužek, ki ga je dolžan izračunati in plačati. Davčni zastopnik je oseba, ki opravlja davčne plačila za svoje osebje. Njegove odgovornosti vključujejo:
Posledično IP z rednim osebjem v številu ene osebe je davčni zastopnik, če mu plača plače in drugo plačilo. Od leta 2006 so NDFLs predmet daril. Zaposleni je dolžan s strani posameznega podjetnika, da plača davek na dohodek. Toda dejansko, za njega, to izvaja delodajalec sam, čeprav na svojih stroških. |
| Kako so predplačila? | Davčni zakonik obvezuje PI v davčnem obdobju za plačilo predujmov (člen 227). To je potrebno za obvestila o davčnih pregledih. Zato ni treba izračunati za predplačila podjetniku. |
| Kako biti IP na USN? |
|
| Ali obstaja pravica do IP do odbitka lastnine? | Najpogostejša vprašanja glede vračanja dohodnine za podjetnike - je mogoče, da ga vrnete pri nakupu stanovanj? V skladu z zakonom lahko posamezniki, ki prispevajo k neskladnosti NDFL, izkoristijo premoženje. Iz tega pravila in morate nadaljevati s posameznimi podjetniki. Če se davek od dohodka ne izplača v proračun, potem se vrnete pri nakupu stanovanja, ni nič doma. |
Fizike, registrirane v obliki posameznega podjetnika in njihovega dobička v okviru gospodarske dejavnosti, so plačniki NDFL v proračun. Vendar pa je pod določenimi pogoji PI oproščena iz plačila dohodnine. V članku bomo povedali, ali se IP NDFL plačuje, ko IP mora plačati dohodnino, v kakšnih primerih lahko podjetnik izkoristi davčne ugodnosti.
Postopek za nastanek davka na dohodek za II je odvisen od davčnega režima, ki ga uporablja podjetnik. Za začetek upoštevajte mehanizem obdavčevanja IP na splošnem sistemu. Če je OP na podlagi, je dolžan zaračunati in plačati dohodnino v primerih:
Če uporabljate skupni sistem, potem morate porabiti davek na dohodek od zneska dohodka v okviru gospodarskih dejavnosti. Preberite tudi članek: → ". Znesek davka v tem primeru se določi s formulo: \\ t
N \u003d (DOH - SB - VALI) * postane,
Obdobje poročanja za izračun davka je koledarsko leto. Če ste registrirali OP in začeli dejavnosti med letom, potem znesek davka, ki ga morate izračunati za obdobje od začetka dejavnosti pred koncem poročevalskega leta. Na primer, če je IP registriran 08.09.17, potem je davek obdavčen dohodek, prejet v obdobju 08.09.17 - 12/31/17. Nato je treba davek izračunati za celo leto (za leto 2018 - od 01/01/01/18 do 31.12.18).
Postopek za izračun NDFL izgleda takole:
Korak 1. Znesek prihodkov, ki jih prejmejo rezultati poročevalskega leta, skupine po vrsti. Ta nujnost je posledica dejstva, da se različne davčne stopnje uporabljajo za različne prihodke: \\ t
S celotnim seznamom aktivnosti v okviru uporabljenih serij NDFL lahko najdete v čl. 26224 NK.
2. korak.Izračunajte znesek stroškov, ki nastanejo v letu poročanja. Podobno kot pridobljeni dohodek, je treba znesek stroškov združiti po vrsti.
4. korak.Izračunajte znesek davka. Če delate, v okviru katerega je dohodek predmet različnih davčnih stopenj, je treba znesek NDFL izračunati ločeno za vsako od vrst dohodka. Končni NDFL, ki se plača za leto, bo enak znesek davka, izračunan po različnih stavah.
Primer številka 1. IP Kabanov se ukvarja z izvajanjem otroškega pohištva. Konec leta 2017 je Kabanov prejel:
Aprila 2017 je Kabanov plačal usposabljanje njene hčerke (73.500 rubljev.). Znesek davkov Kabanov je to izračunal: \\ t
| Vrsta dohodka | Velikost dohodka | Davčna stopnja | Uporabljen odbitek. | Plačilo | Znesek davka |
| Prodaja pohištva | 714.600 RUB. | 13% | 50.000 rubljev. | (714.600 RUB. - 50.000 rubljev) * 13% | 86.398 RUB. |
| Prodaja sobe | 2.402.800 RUB. | Ker je Kabanov imel sobo v lasti več kot 3 leta, davek od njegove prodaje ni potreben | – | – | – |
| Dividende iz sodelovanja na Tetris JSC | 104.605 RUB. | 13% | – | 104.605 RUB. * 13% | 13.599 RUB. |
| Skupaj NDFL za plačilo: | 99.997 RUB. | ||||
Če ga uporabljate, potem ste predvideni naslednji postopek za plačilo dohodnine:
Če IP ni na splošnem sistemu, vendar uporablja posebne storitve (USN, UNVD, patent), nato pa na splošno, podjetnik plačnik NDFL ni. Vendar pa je v posebnih primerih, PI še vedno morala obračunavati dohodnine in plačati davek v proračun:
Podjetnik - "poenostavljen" ima obveznosti glede dohodnine v primeru prejema:
Če je IP prejel dohodek iz dejavnosti, ki ni določena med registracijo in ne odražajo v EGRIP, bi moral znesek takšnega dohodka tudi comruise nffl.
Če uporabljate PSNS, nato pa ste na splošno osvobojeni plačila NDFL. Hkrati, če ste prejeli dohodek iz dejavnosti, ki niso določene v patentu, je znesek takega dohodka predmet dohodnine. Oprostitev NDFL se razširi tudi na OP na "wennostih". Hkrati, če IP združuje Envent in tisti, je podjetnik dolžan plačati davek od dohodka od dejavnosti v zadevi.
Če ste kot IP najeti delavce, potem je znesek dohodka, ki ga plačajo vaši zaposleni, velja NDFL na splošno. Davčno davek morate ponovno ustvariti, ne glede na to, kateri davčni sistem uporabljate. Pri izračunu in plačilu NDFL za zaposlene delujejo po naslednjem algoritmu:
N \u003d (DOHRAB - napisana) * postaja,
NDFL za zaposlene je treba mesečno prenesti na dejstvo plače. Če ste 08/03/17 plačali plačo za julij, potem je treba NDFL navesti najkasneje do 08/14/17.
Primer številka 2. 03/02/17 IP SURUCHEV plača plačo zaposlenim. Istega dne se je Suruchev izračunal in naštel NDFL v proračun:
| Femo zaposleni | Plača za februar 2017 | Nagrada za februar 2017 | Prihodki za februar 2017 | Izračun NDFL. | Znesek NDFL. |
| SVERDLOV S.D. | 12.350 rubljev. | – | 12.350 rubljev. | 12.350 rubljev. * 13% | 1.605.50 rubljev. |
| Shishkin U.V. | 14.880 RUB. | – | 14.880 RUB. | 14.880 drgnite. * 13% | 1.934.40 rubljev. |
| KL Glass. | 13.930 rubljev. | 1.840 rubljev. | 15.770 drgnite. | 15.770 rubljev. * 13% | 2.050,10 RUB. |
| Skupaj NDFL: | 5.590 RUB. | ||||
Vprašanje številka 1.IP Komarov ima v osebju zaposlenih. Pri plačilu plače zaposlenim proti komarjem, da vsak mesec prenesejo NDFL v proračun. Ali je komasquito dolžan vložiti poročanje v FTS?
Ker so komarje davčni zastopnik, je dolžan v četrtletju FTS predložiti 6-NDFL. Poleg tega je Komarov dolžan letno kompilirati in predložiti poročilo 2-NDFL z informacijami o dohodku vsakega zaposlenega. Predložitev poročil o NDFL za zaposlene ne osvobodi Komarov iz zagotavljanja poročil NDFL "zase."
Vprašanje številka 2.Aprila 2017 je IP Streltsov prodal Chevrolet Niva Car, ki se je uporabljal tako za osebne namene in pri izvajanju poslovnih dejavnosti. Je Sagittarov dolžan plačati NDFL iz izvajanja stroja?
