V fazi registracije, IP, se mora novi poslovnež odločiti, kateri davčni sistem je bolj primeren za svoje dejavnosti. Tukaj in problem se pojavi: in kdo se bo ukvarjal z računovodstvom računovodstva IP? Odgovor na to vprašanje je odvisen od sklopa dejavnikov: obseg poslovanja, izbrani davčni sistem, možnost, in glavna stvar, želje lastnika samega, da se postavi v vse nianse računovodstva in sprejmejo "papir "Job.
Kot pravilo, novinec podjetnik razmišlja o 3 možnostih za reševanje problema, kako ohraniti računovodski IP:
Kaj je računovodstvo OP? Splošne besede, to je določena z vsemi gospodarskimi poslovanjem podjetnika z izvajanjem računovodske dokumentacije. Ta dejavnost ima 3 glavne smeri:
V letu 2014, OP niso potrebni za izvajanje računovodstva, ne glede na sprejeti davčni sistem, če upoštevajo ustrezne prihodke in odhodke (ali fizične kazalnike na "impregnaciji"). Takšna norma je v zakonu št. 402-FZ "na računovodstvu", in je začela veljati od leta 2013, potem ko je ustrezala ustreznim spremembam zakonodaje.
Tako se računovodstvo posameznih podjetnikov zniža na naslednjo.
S skupnim sistemom (ki temelji), je podjetnik dolžan upoštevati vse gospodarske dejavnosti v knjigi prihodkov in odhodkov. Na podlagi informacij, zabeleženih v njej, na koncu davčnega leta, oblikuje deklaracijo s 3 NDF in plača davek po stopnji 13% (do 30. aprila).
Da bi plačali davek na dodano vrednost OP, temelji na vseh dohodnih in odhodnih računih, nakupih in prodaji v posebnih knjigah. Podatki iz teh revij se uporabljajo pri pripravi četrtletne razglasitve DDV in davčnega računa po stopnji 18% (do 20. novega četrtletja za preteklost).
Če podjetnik deluje z "gotovino", njene obveznosti vključujejo vzdrževanje denarnih knjig in primarni nabavni dokumenti.
V prisotnosti najetnega osebja, OP izvaja polno osebje in govori proti svojim zaposlenim z davčnim zastopnikom: izračuna in ohranja davek od dohodka. Prav tako delodajalec zaposlene zavarovalne premije v FIU in FSS.
Poroča, da IP navaja zaposlenim:
Če IP deluje sam, se nanaša na samozaposleno populacijo in ni delodajalec, se plača za fiksno zavarovalno pokojnino in zdravstvene prispevke "zase." V letu 2014 predstavljajo 17328.38 rubljev. V PFR in 3399,05 rubljev. v FMS.
Računovodski IP na USN je zapolnitev knjige računovodskih podatkov o dohodku (s poenostavljenim davčnim sistemom 6%) in informacije o prihodkih in odhodkih (po stopnji 15%).
Do 30. aprila mora podjetnik predložiti izjavo o USN v davčni inšpektorat. Davek od dohodka in lastnost individualnosti IP ne plačata. Prispevki in poročanje o najetih zaposlenih so enaki kot na podlagi.
Poenostavljeni sistem je eden izmed najbolj priljubljenih podjetnikov, tudi ker je najbolj primeren za samostojno računovodstvo.
Enotni davek na pripisane dejavnosti na enak način kot USN se nanaša na preferencialne davčne sheme. Označite dokumentacijo in poročanje države za delo z uporabo tega sistema, ni težje kot "poenostavljeno".
Vprašanje, kako ohraniti računovodstvo IP pod UTII, je rešeno preprosto. Ne potrebuje dohodka in odhodkov. Dovolj je, da popravite fizično zmogljivost. Ti vključujejo na primer območje prostora, ki ga zaseda prostor, in število transportnih enot v voznikovem voznem parku. Če se je v obdobju poročanja (četrtletja) spremenil fizični kazalniki, se to odraža v poročanju in pri izračunu davka od začetka meseca, v katerem je prišlo do te spremembe.
Za preostanek računa za davek morate poznati osnovni donos na vašo vrsto dejavnosti, ki jih določijo lokalni organi, in deflatorski koeficienti. Vse te nianse so bolje pojasnjene v davčnem inšpektoratu na lokaciji organizacije.
UNVD zahteva od podjetniške predložitve v ustrezno izjavo četrtletno, do 20. dan prvega meseca od začetka novega četrtletja. Plačilo enotnega davka v preteklem četrtletju je sestavljeno do 25..
Pomanjkanje računovodstva kot taka ne izvzame plačnika ENVD iz skladnosti z denarno disciplino in postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij. Podjetnik bi moral imeti denarno knjigo, primarni dokumenti, ki potrjujejo gotovinske premike: PKO, RKO, izjave itd. Ohranila je tudi obveznost poročanja o zaposlenem in zavarovanj.
Ne glede na sistem obdavčitve - "kompleks" temelji na ali poenostavljenega, bo trajalo čas za študij, zlasti če upoštevamo, kako pogosto se spreminjajo spremembe veljavne zakonodaje. Kako ohraniti računovodstvo IP sam v takih pogojih? V vsakem primeru, bo treba porabiti bodisi o namestitvi računovodske programske opreme (na primer iz 1-C), ali dostopnih posebnih računov za izvajanje računovodstva in poročanja za IP - "Ročno" zdaj "dokumenti že oblikovane redko, Še posebej, ker davčna služba vse bolj sprejema poročila v elektronski obliki.
Posodabljanje takih programov v skladu s trenutnimi zakonodajnimi normami, praviloma se pojavi pravočasno in brezplačno, kar pomeni, da se boste vedno zavedali najnovejših sprememb v davkih IP in bodo lahko zabeležili račune in pravilno "odpovedi »V IFTS.
Dejavnosti, namenjene ustvarjanju dobička, je podjetje. Ne glede na njegovo vrsto, gibanje sredstev, ki bi morale biti na določen način upoštevati. Takšna pravila veljajo za vsako kategorijo poslovnežev, vključno s posameznimi podjetniki. To je razlog, zakaj se odločitev za vzpostavitev lastnega podjetja, je oseba predvsem vprašana, kako ohraniti računovodski IP. Na tem strošku ima novinec pošteno pomisleke, saj je ruska finančna zakonodaja kodeks, rezervacije, zakoni so zelo pogosto predmet sprememb. Za tiste, ki se prvič seznanijo s to temo, priporočamo pozornost na naslednje dejavnike.
Pozor! V skladu z veljavno zakonodajo za računovodstvo posameznega podjetnika, v dobesedni razlagi tega koncepta, je neobvezna.
To delo zahteva določena pojasnila. Dejstvo je, da je koncept "računovodstva za IP" dejansko nekoliko zamegljen, ker je razdeljen na tri vrste računovodstva:
Hkrati je računovodska komponenta zanemarljiva. Poseben poudarek je treba najprej izvesti na davčno računovodstvo, da ne bo imel težav z davčnimi vladnimi agencijami. Upravljanje računovodstvo je potreben sam IP, da resnično oceni učinkovitost svojega dela.
Kar zadeva računovodstvo, jo lahko njegov posamezni podjetnik vodi "kot elegantno", brez usmeritve na kakršne koli računovodske registre in sisteme predlogov.
V praksi, veliko zanimanje za vprašanje, kako ohraniti računovodstvo ob IP neodvisno, poslovneže, ki so izbrali poenostavljen sistem obdavčitve, se pojavi. V tem primeru je računovodstvo omejeno z vpisom posebne knjige, ki upošteva vse odhodke in dohodek - Kudir. Popolna je v celotnem letu poročanja. V skladu s kronologijo, vnosi iz primarne dokumentacije, ki odražajo vse operacije, ki jih izvaja podjetnik.
Pozor! Do leta 2013 je bil obvezni postopek zagotovila Kudirja v davčnem inšpektoratu. V letu 2015, kot tudi leta 2014, ni treba storiti. Vendar pa je treba knjigovodsko knjigo redno izvajati. Na prvo zahtevo davka je treba takoj predložiti.
Da bi začetnikom poslovnež razumel, kako je IP, da svoje računovodstvo sam, želimo poudariti ključna pravila Kudirja:
Sodobni regulativni okvir daje pravici posameznemu podjetniku, da vodi kundir, tako v papirni in elektronski.
| P / p | Datum, številka primarnega dokumenta | Operacija delovanja | dohodek | Poraba |
|---|---|---|---|---|
| 32 | Orizna številka 6 od 05.01.2015 | Trenutno je vključena v stroške odkupljene vrednosti: Originalna številka Pendulum Slake 250014523 | 1500 | |
| 33 | Strokovna številka 16 od 01/25/2015 | Računovodstvo za stroške odkupljene vrednosti: ročica Prvana Prva številka 51000120568 | 3600 | |
| 34 | Plačilo št. 27 z dne 27. junija 2015 | Prihodki, ki jih je prejel od prodaje pendulumske puše Originalno številko 250014523 | 2200 |
Posamezni podjetnik ima pravico, da zaupa osebo tretje osebe, da vodi evidence o svojih dejavnostih. Če se je odločil, da gre v drug davčni sistem, je treba računovodstvo izvesti v skladu z zakonodajno zakonodajo. V primeru, da gospodarska dejavnost podjetnika ni bila izvedena, KUDIR v tem obdobju ni dosledno napolnjena. Vse sankcije na tem računu od davčne službe bodo nezakonite.
Seveda ima lastnik podjetja pravico uporabljati posebne računalniške programe za upravljanje svojih dejavnosti in ohraniti računovodstvo računovodstva IP.
In poskrbeli so, da je to najugodnejši davčni režim (pod pogojem, da se davki izračunajo na podlagi prejetih dohodkov).
Če ste prešteli poenostavljen sistem, ki je ugoden in primeren za sebe, potemlahko se pripraviš Vloga za prehod na USN 2019v naši storitvi popolnoma brezplačno:
Lahko wonder - zakaj izbrati drugega?Zmanjšanje davčne obremenitve je naravna želja davkoplačevalca, in da bi zmanjšali davke, so lahko zakonito metode UNVD zelo zanimive možnosti, zato predlagamo, da razumemo funkcije, ki so iz njeujejo.
✐Primer ▼
IP brez delavcev zagotavlja motorne transportne storitve za prevoz potnikov na minibusu, ki ga ima v lasti, v katerem 20 sedežev. Znesek zavarovalnih premij zase, plačan v prvem četrtletju leta 2019, je enak 8.000 rubljev. Podatki za izračun pripisanega davka so naslednji: \\ t
Menimo, da je znesek davka za mesec pod zgoraj navedenim formulo:
DB * FP * K1 * K2 * 15% \u003d 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% \u003d 6,894 rubljev
Znesek pripisanega davka za četrtletje bo 6.894 * 3 mesecev \u003d 20.682 rubljev. Možno je zmanjšati davek na celoten znesek zavarovalnih premij, ki jih plača podjetnik, tj. 8.000 rubljev. Skupaj, UNVD za plačilo je enaka 20.682 - 8.000 \u003d 12.682 rubljev.
Če ima IP vsaj enega zaposlenega, zase in za zaposlene, ne morete več kot 50%. Za LLC deluje isto pravilo - zaradi plačanih zavarovalnih premij za delavce za zmanjšanje izračunanega pripisanega davka, ni več kot polovica.
✐Primer ▼
Organizacija se ukvarja z mestom OMSK, trgovci na drobno v trgovini s površino 30 kvadratnih metrov. m. Znesek zavarovalnih premij za delavce, izplačane v prvem četrtletju leta 2019, je enak 26.400 rubljev. Podatki za izračun pripisanega davka so naslednji: \\ t
Davek za mesec obravnavamo s formulo:
DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% \u003d 10,858 rubljev
Znesek pripisanega davka za četrtletje bo 10.858 * 3 mesecev \u003d 32,574 rubljev. Čeprav so bile pristojbine za zaposlene izplačane za 26.400 rubljev, je mogoče zmanjšati izračunani davek več kot 50%. Skupaj, ENVP za plačilo je enaka 32 574/2 \u003d 16.287 rubljev.
Pripisani davek, izračunan na zgornji formuli, bo moral plačati nujno, ne glede na to, ali boste prejeli resnične prihodke od dejavnosti, in kakšna je njena velikost. Če zagotovite motorna prevozna storitev za prevoz tovora, vendar imate malo naročil, potem je UTII morda neugoden, prav tako kot v primeru, da trgovanje v vaši trgovini ne bo poklical prinesel. Toda iz določenega trenutka, ko se vaši pravi dohodki rastejo, in znesek izračunanega davka ostaja enak, davčna obremenitev tega načina postane manj obremenjujoče kot na poenostavljenem sistemu.
Da bi razumeli, ali je ENVD koristen v vašem primeru, morate vnaprej izračunati znesek pripisanega davka in ga primerjati z enim, ki ga boste plačali za poenostavitev. Seveda, začetek poslovanja, lahko predpostavimo le, kakšen bo vaš dohodek, tako da lahko najprej preklopite na IP ali doo, in potem bodo na voljo določene številke na voljo, da bi izračunali, ali je to bolj donosno plačati Envend.
Ureja dejavnosti na UNVD poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, zato, da se pojasnijo posebna vprašanja, da se obračajo nanj.
Pravica do klobučenja ima organizacije in IP, ki kažejo, da vodijo eno od dejavnosti, ki so dovoljene za ta način. Poleg poenostavljenega sistema je možnost dela na premiku omejena s številnimi pogoji:
Poleg tega se UNVD ne uporablja pri prenosu bencinskih črpalk in avtogas postaj na zakup in pri zagotavljanju javnih storitev, izobraževalnih ustanov, zdravstvenega varstva in socialne podpore.
Kar zadeva omejitve glede velikosti prejetih prihodkov, potem jih ni za ENVD, ki seveda, ker Računovodstvo tega režima se ne izvaja, davčna osnova se izračuna na podlagi že razpravljanja o formuli.
Popoln seznam dejavnosti na UNVD je navedena v odstavku 2 346.26 davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje sorte storitev: gospodinjstvo, veterinarstvo, gostinstvo, parkirišča, cestni prevoz, sto, najem komercialnih in zemljišč zanje, nekatere vrste oglaševalskih storitev in.
Dejavnosti za ENVP v določeni občini, na določenem seznamu, vzpostaviti predstavniška telesa občinskih okrožij, urbanih okrožij in mest zveznega pomena. Navedeni so v istih pravnih aktih, ki določajo koeficient K2.
Veliko sporov davkoplačevalcev z regulativnimi organi nastanejo zaradi priznavanja določenega podjetja, ki ga spada pod UNVD. Tukaj je nekaj spornih situacij:
Obravnavati je treba sporne razmere na UNVD, glede na prakso pravosodne arbitraže v okrožju in odnos teritorialnega davčnega inšpektorata za pojasnila Ministrstva za finance. Če dvomite o tem, ali lahko v tem primeru pojdite v ta način, je vredno obrniti na davčni pregled na kraju dejavnosti s pisno zahtevo, ki opisuje vašo situacijo.
Od leta 2013, UNVD prenehajo biti obvezne, organizacije in posamezni podjetniki se gibljejo pri plačilu pripisanega davka prostovoljno. V skladu z odstavkom 2 čl. 346.28 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davčni zavezanec, ki želi uporabiti prehod, je treba registrirati na delovnem mestupoleg naslednjih dejavnosti:
Pri zagotavljanju takšnih storitev na kraju registracije v svojem davčnem inšpektoratu.
Če ste že prejeli status poslovnega subjekta (kot IP ali LLC), potem ste vredni na kraju registracije ali pravnega naslova. Odločanje o uporabi ENVD, se morate ponovno registrirati kot plačnik pripisanega davka na kraju dejavnosti. Če mesto dejavnosti sovpada z običajno registracijo, boste upoštevali samo v enem davčnem pregledu, če ne, potem upoštevate, da boste v dveh davčnih inšpektoratih. Takšne inšpekcijske preglede lahko obstajajo, če bodo dejavnosti na UNVD izvedene v različnih občinah.
Za registracijo je potrebno pet delovnih dni od datuma začetka delovanja, ki spada v pristojni režimu, da se da davčnemu inšpektoratu v občinski občini, ki vas zanima. FTS, v enakem petdnevnem obdobju izda obvestilo o oblikovanju posameznika posameznih podjetnikov ali organizacije kot plačnika pripisanega davka.
Odstranjevanje iz računa na UTII se pojavi na enak način - v petih dneh od datuma prenehanja pripisane dejavnosti ali prehoda na drug davčni režim. Enako, v petih dneh, zvezna davčna služba izda obvestilo o umiku OP ali organizacije iz računovodstva.
Poročanje v obliki davčne deklaracije za najem vsako četrtletje, najpozneje na naslednji datumi:
Plačati pripisan davek je potreben glede na podatke, izračunane v četrtletni izjavi. Roki za plačilo četrtletnega Envend se razlikujejo od rokov za poročanje že pet dni, tj. Pozneje morate plačati najkasneje:
Ne pozabite, da morate plačati pripisani davek, ne glede na to, ali so bili pridobljeni dohodek in ste delali v tem četrtletju. Načelo je tu -, ko stojite ob upoštevanju plačnika UTII, bo davek moral plačati, ničelna izjava ni tukaj.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
EnVd je preferenčni način obdavčitve. Poleg tega nalaga poslovne in podjetniške dejavnosti, vendar na samem dejavnosti, ki jih določijo lokalni organi, vendar so v okviru zakona. Zakon, ki zagotavlja okvir teh dejavnosti, je člen 346 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, odstavek 2. Podjetniki in organizacije, ki uporabljajo taka davčna ureditev, bi morale neodvisno izračunati UNVD.
Glavna sestavina formule za izračun UNVD je kazalnik osnovne donosnosti. To je vrednost, ki jo določa zakonodaja, ki kaže, koliko dobičkov lahko prejme podjetnik z določeno enoto fizičnega kazalnika.
Osnovni donos je ustanovljen s čl. 346 NK za vsak posamezni fizični kazalnik kot del vrste dejavnosti, ki je primerna obdavčitev UNVD v skladu z zakonom.
Za določitev svoje osnovne donosnosti mora podjetnik najti svojo vrsto dejavnosti na tem seznamu del, storitev ali razredov ter uporabiti stalni kazalnik dobičkonosnosti.
Naslednja potrebna vrednost za izračun davka UNVD je fizični kazalnik, ki je ločen tudi za različne dejavnosti.
Da bi razumeli, kaj je, je vredno vodenje zgled: za poslovni subjekt, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno v Envind, bo 1 kvadratni meter, ki zagotavlja avtomobilske storitve - 1 avto, ki zagotavlja druge vrste storitev - 1 zaposleni.
Na primer, deflatorski koeficienti K1 v zadnjih letih:
Izračun davka UNVD se izvaja tudi s pomočjo drugega konstantnega kazalnika - K2, ki je koeficient, določen na legitimnem načinu, ne pa več v zveznem in lokalnem režimu.
To je, da je njegova velikost lokalne oblasti neodvisno za različne vrste dejavnosti, da bi uredili trg. S pomočjo "spuščanja" vrednosti (do 0,005) se ta davek lahko znatno zmanjša. Ureditev se pojavi glede na ozemeljsko lokacijo.
Da bi objektivno pokazali, kako se izračuna ENVD, je treba govoriti o drugem konstantnemu kazalniku, ne da bi bil izračun davka nemogoče - davčna stopnja. Za predmete, ki se ukvarjajo z aktivnostmi, primernimi za ENVD, je ta kazalnik 15%. Uporablja se, kot v vseh primerih obdavčitve, metoda pomnoževanja določene davčne osnove.
Pri izračunu UNVD za OP za zmanjšanje davka lahko uporabite plačila socialnega namena za delavce, ki delajo natančno po usmeritvi dejavnosti, ki so predmet ENVP. Ta kategorija plačil vključuje:
Pred izračunom UNVD za OP je vredno obravnavati, da se znesek teh plačil, na katerega se bo zmanjšal davek, ne sme presegati polovico zneska davka, ki je bil prvotno izračunan. Podjetnikom je treba upoštevati tudi, da se zneski za zavarovanje sami ne upoštevajo pri delu odbitkov. To pravilo deluje, ko je IP najel zaposlene.
Izračun ENVD na spletu in značilnosti regionalnega UTII
Za vsako regijo je pomembno poznati nianse izračuna utii. Močno priporočamo branje značilnosti računovodstva na vašem območju na povezavah v tabeli:
| Predmet Ruske federacije |
|---|
| 01 Republika Adygea |
| 02 Republika Bashkontostan |
| 03 Republika Buryatia |
| 04 Altai republika |
| 05 Republika Dagestan |
| 06 Republika Ingushetia |
| 07 Kabardino-Balkar republika |
| 08 Republika Kalmykia |
| 09 Karachay-Circassian Republic |
| 10 Republika Karelija |
| 11 Komi republika |
| 12 Republika Mari El |
| 13 Republika Mordovija |
| 14 Republika Sakha (Yakutia) |
| 15 Republika Severna Osetia-Alanya |
| 16 Republika Tatarstan |
| 17 Republika Tyva |
| 18 UDMURT Republika |
| 19 Republika Khakassia |
| 20 Čečetna republika |
| 21 Chuvash republika |
| 22 Altai Krai. |
| 23 KRASNODAR KRAI. |
| 24 KRASNOYARSK Territher. |
| 25 Primorsky Krai. |
| 26 Stavropol ozemlje |
| 27 Khabarovsk regija. |
| 28 Amurska oblast |
| 29 Arkhangelsk regija in Nenets jsc |
| 30 Astrakhana Oblast |
| 31 Belgorodska oblast |
| 32 Bryansk oblast |
| 33 Vladimirska oblast |
| 34 Volgogradska regija |
| 35 Vologda oblast |
| 36 Voronezh oblast |
| 37 Ivanovo oblast |
| 38 Irkutsk oblast |
| 39 kaliningradska oblast |
| 40 KALUGA |
| 41 Kamchatsky Krai. |
| 42 Kemerovo. |
| 43 Kirovska oblast |
| 44 Kostroma |
| 45 Kurgan oblast |
| 46 Kursk oblast |
| 47 Leningradska oblast |
| 48 Lipesk Region. |
| 49 Magadanska oblast |
| 50 Moskva oblast |
| 51 MURMSK Oblast |
| 52 Nizhny Novgorodska regija |
| 53 Novgorodska regija. |
| 54 Novosibirsk oblast |
| 55 OMSK Oblast |
| 56 Orenburgska oblast |
| 57 Oryolska oblast |
| 58 PENZA Oblast |
| 59 regije Perm |
| 60 PSKOV regija |
| 61 Rostov Oblast |
| 62 ryazan oblast. |
| 63 Samara oblast |
| 64 Saratovska oblast |
| 65 Sahalin Oblast |
| 66 Sverdlovsk oblast |
| 67 Smolensk oblast. |
| 68 Tambov Oblast |
| 69 TVER |
| 70 Tomsk oblast |
| 71 Tula oblast |
| 72 Tymen Region. |
UNVD je posebna davčna shema. Ta sesanje lahko uporablja posamezne podjetnike in OOO. V času njegovega obstoja je davčni režim doživel nekaj sprememb: prvič, tisti, ki so bili vključeni v določene vrste dejavnosti, je bilo obvezno za to, zdaj UNVD je prostovoljna režima - lahko greste nanj in igrate kadarkoli.
POMEMBNO! Ukrep poglavja 26.3 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je bil podaljšan za nadaljnja tri leta, zato bo IP in LLC lahko uporabila premik in nadaljnje. Delovalo bo do 1. januarja 2021.
Easmocify vzdrževanje UTII in preostalih knjigovodskih odtenkov računovodstva service.Kar bi zmanjšalo tveganje in prihranite čas.
Z vidika tistega, ki lahko plača davek v skladu z UNVD, v letu 2018 ni prišlo do posebnih sprememb. Plačilo UNVD ima pravico, da gredo prek IP in doo, ki sodeluje pri dejavnostih, ki jih določa zakon. Celoten seznam je registriran v NK (člen 346.26), vendar seznam, ki deluje v določeni regiji, odobri oblasti regije v obliki zakona.
Ni potrebno uporabiti ENVD, je prostovoljna odločitev IP - lahko uporabite to specialnost na lastno zahtevo, če je vaša dejavnost prisotna na odobrenem seznamu. EnVd je možen tudi skupaj z drugimi davčnimi shemami, na primer, USN.
UTII se lahko uporabi, če podate ali izvedete:
V skladu s točkami 4 in 5 je meja: to dejavnost je treba izvesti brez dvorane (trgovina ali za storitev obiskovalcev) ali z dvorano do 150 m 2.
Za SP, ki želijo iti v UNVD, je priporočljivo raziskati celoten seznam dejavnosti v NK in lokalnih zakonih tega predmeta, kjer bo OP izvedel svoje dejavnosti. Morda obstajajo primeri, ko so nekatere dejavnosti primerne za ENVD v enem predmetu Ruske federacije in ne spadajo v svoj seznam v drugi.
Če želite iti na ENVD, mora IP ovrednotiti svoje poslovanje za skladnost z omejitvami za uporabo posebnega postopka. Torej, kateri parametri morajo ustrezati PI in njegovim dejavnostim:
Za doo, ki želi uporabiti ENVD, je pomembno, da se ne štejejo za največjih davkoplačevalcev, delež drugih pravnih oseb v njihovem odobrenem kapitalu pa ne presega 25%.
POMEMBNO! Vsi se spominjamo, da je bila v letu 2015 uvedena pristojbina za trgovino, dokler ne gre za vse. V zvezi s tem, UNVD se zdaj ne smejo uporabljati za tiste dejavnosti, v katerih provizija, uvedena v občini.
Dejstvo, da bo družba in OP od leta 2015 na UNVD morali plačati davek na nepremičnine, če je osnova za izračun davka na njih opredeljen kot katastrska vrednost, smo ga napisali že dolgo časa. To se nanaša na to stavbe, kot so poslovni centri ali pisarniške sobe, ki se neposredno uporabljajo v dejavnostih, ki jih obdavči UNVD. Regije, ki so sprejele ustrezne predpise v zadnjih dveh letih, je postalo bolj, število plačnikov tega davka v prihodnjem letu se bo povečalo. Spomnimo se, da strokovnjaki ne izvzamejo OP in Yurlitz iz plačila davka na nepremičnine, izračunano na podlagi katastrske vrednosti.
Tukaj v letu 2018 ni prišlo do pomembnih sprememb. Da bi uradno postal plačnik za zaračunavanje, je treba IP predložiti davčnemu inšpektoratu svoje izjave. Zbrana je na posebni odobreni obrazec št. ENVD-2 (za LLC - Ne. ENVD-1). Opraviti mora do pet dni od datuma začetka dejavnosti, ki daje pravici do uporabe tega posebnega.
Dodatni dokumenti običajno ne zagotavljajo. Davek lahko zaprosi OP, da zagotovi kopije certifikatov o registraciji in registraciji kot IP (certificirano), kot tudi potni list.
Če samo odprete IP, se aplikacija za uporabo UTII predloži skupaj z vrsto dokumentov, ko vas registrira kot IP.
V času do petih dni je pregled dolžan dati ustrezno obvestilo. Datum registracije ustreza datumu začetka dejavnosti v skladu z zahtevami UTII (mora biti navedeno, ko se vloga izpolni).
IP se mora registrirati na UNVD, tudi če je že naveden v računovodstvu v istem davka, ampak na drugih razlogih. Vloga je vložena na mestu dejanskega poslovanja. V izjemo, padajo: trgovanje z dobavo, oglaševanje na vozilu, potnikov in tovora. Pomembno je, da se spomnite, da če se dejavnosti IP nanašajo na več občin, potem je treba registrirati v vsakem od njih.
Kaj ogroža neuspeh tega elementa? Če IP ni vložila vloge za uporabo UTII v zahtevanem roku, so davčni organi pravico privabiti na pravico in izterjati globo v obliki 10% dohodka za to obdobje (vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev ).
Ker je načina ENVD prostovoljno, ga lahko zavrnete. Za to je OP tudi v obdobju petih delovnih dni od datuma prenehanja dejavnosti, ki daje pravico do uporabe ENVD, ali prehod na drugo davčno shemo, je dolžan predložiti izjavo, izdano v obrazcu št. 4 (za LLC - Ne. EnVd-3).
POMEMBNO! Davek zaračunavanja se izračuna po stopnji 15% davčne osnove - stopnja je standardna v skladu z zakonodajo. Od leta 2016, organi oblasti občin, mestnih okrožjih in mestih zveznega pomena, imajo pravico, da ga zmanjšajo. Davčna stopnja se lahko namesti v 7,5 na 15% ..
Za nekatere davkoplačevalce je to lahko velik plus. Zakaj? UTII je koristen, da se uporablja, ko je dejanski dohodek bolj pripisan, saj se davek obravnava natanko iz slednjega. Poleg tega obstaja tudi možnost uporabe zmanjšane stave - davčne obremenitve za nekatere se bodo zmanjšale.
Davek na zamenjavo se izračuna po 15% davčne osnove. Za osnovni dohodek ENVD - pripisan - tisti, ki lahko dobi IP, katerega poslovanje ima nekakšne fizikalne lastnosti. Šteje se kot produkt osnovne donosnosti in dejanskega izražanja ene ali druge fizikalne lastnosti in se prilagodi za posebne koeficiente.
Za več in priročne računovodske in davčne račune na UTII, priporočamo uporabo storitev "moje podjetje".
Algoritem izgleda tako:
VD (baza) \u003d baza podatkov * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, kjer
Dohodek, \\ t
Baza podatkov - osnovni donos,
F - Kazalnik fizičnega poslovanja za določen mesec (3 vrednosti \u003d 3 mesece v četrtletju), \\ t
K1 - deflator nameščen za UTII;
K2 - koeficient za nastavitev baze podatkov.
Razmislite o vsakem elementu formule.
Osnovna vrnitev - To je potencialni znesek dohodka, to je vrednost, ki jo IP lahko dobi kot rezultat dela na koncu meseca. Navedena je v NK v obliki vrednosti na enoto fizičnega kazalnika. Obe vrednosti, ki sta jih odobrila NC za vse vrste dejavnosti, ki ustrezajo UNVD (člen 346.29).
Primer: Pripisana dohodek OP, ki zagotavlja gospodinjske storitve, ne da bi upoštevala prilagoditev za mesec, bo sestavljala delo števila zaposlenih in osnovnih donosov 7.500 rubljev. Recimo, da deluje le 5 ljudi, njihovo število v prvem četrtletju se ni spremenilo.
Vd (mesec) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 rubljev
Vd (1 četrtina) \u003d 7 500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112 500 rubljev
Deflate (2018) \u003d 1.868, vrednost K2 pa 0,8. Izračunamo prilagojeno vrednost pripisanega prihodka IP za četrtletje:
Fizični kazalniki. To je nekatere značilnosti poslovanja IP. Vsaka dejavnost je nastavljena na njen kazalnik.
Primer: Za tovornega prevoza se upošteva število avtocest, za prevoz potnikov - število mest za iztovarjanje.
IP je dolžan organizirati obračunavanje takih kazalnikov, dovolj revije v prosti obliki, kjer se bodo spremembe odražale v mesecih. Za LLC na UNVD, se taka računovodstvo ureja, saj so zaupane računovodski odgovornosti.
Koeficientov. To so parametri prilagajanja. K1 vzpostavlja Ministrstvo za gospodarski razvoj, v bistvu pa je deflator. Trajanje njegovega delovanja je leto. V letu 2017 je bila vrednost K1 1.798, od 1. januarja 2018. - 1.868.
K2 odobri organe imenika Ruske federacije ob upoštevanju posebnosti poslovanja na ozemlju regije / regije / republike. Ne samo koeficienti med temami Ruske federacije se lahko razlikujejo različni, temveč tudi koeficienti med okrožnimi ozemlji v eni regiji.
Namestitev K2 je mogoča v mejah - od 0,005 do 1.
Možnost je možna tudi, ko sama koeficient ni nameščen, njegovi deli pa so podkazacije.
Primer: Na ozemlju določenega mesta je bilo ugotovljeno, da je vrednost K2 izračunana kot proizvod koeficientov K2.1 in K2.2. Za vašo dejavnost K2.1 \u003d 0,4, K2.2 \u003d 0,9.
Pri izračunu UTII morate uporabiti vrednost K2:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
K2 je ustanovljen za eno leto, če novi zakon ni sprejet na ozemlju predmeta Ruske federacije, nato pa v novem letu obstajajo vrednosti K2 lani. Če na ozemlju Ruske federacije ni podoben regulativnega akta, uporablja K2 \u003d 1 privzeto.
Pri izračunu davka na UTII je pomembno upoštevati zavarovalne premije. Torej, kateri prispevki so sploh plačani:
Zavarovalne premije pri uporabi ENVD se lahko odštejejo v času izračuna davka. Ker je za premik, davčno obdobje četrtina, potem od zneska davka, ki se prenese v določenem četrtletju, lahko dodate samo prispevke, navedene v istem obdobju.
IP zavezuje, da se prispeva prispevke v fiksnem znesku, do 31. decembra poročevalskega leta. Znesek teh prispevkov za leto 2018 je enak 32.385 rubljev (26.545 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev. Za Federates).
Lahko plačate kot prej: ta znesek lahko razdelite na štiri dele in plačate tiho, in je možno.
Če je letni dohodek PI prevedel 300 tisoč rubljev, potem razlike preseganja bi morala še vedno plačati 1% v PF. Plačilo traja 1% v PF - 1. april naslednje leto, vendar ni prepovedano navesti denarja in v tekočem letu.
POMEMBNO! V letu 2018 skupni znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje (26.545 rubljev + 1% preseganja) ne more biti večji od 212.360 rubljev.
IP lahko traja odbitek:
Predstavljajte si, da ste IP na UNVD v letu 2018. Nimate zaposlenih. Povečani dohodek v letnem merjenju ob upoštevanju vseh korektivnih koeficientov je 270.000 rubljev. Kako izračunati plačilo davka za leto?
Envd \u003d 270 000 * 15% \u003d 40 500 rubljev
Plačali ste fiksne zavarovalne premije zase v obliki 32.385 rubljev.
Envend (plačilo) \u003d 40 500 - 27 990 \u003d 8 115 rubljev
Če je pripisan dohodek na leto 600 tisoč rubljev, bo izračun izgledal tako:
Envd \u003d 600 000 * 15% \u003d 90 tisoč rubljev
Naštete sredstva za zavarovalne sklade, nato pa:
Envend (plačilo) \u003d 90 000 - 32 385 \u003d 57 615 rubljev
Toda: Dohodek je presegel 300 tisoč rubljev, zato je treba storiti predhodno pokojninsko zavarovanje do 1. aprila naslednjega leta v višini 1% razlike med dohodkom in 300 tisoč:
(600 000 - 300 000) * 1% \u003d 3 000 rubljev
Če je pripisan letni dohodek bistveno več, na primer, 16.000.000 rubljev, potem bo izračun izgledal takole:
Envd \u003d 16 000 000 * 15% \u003d 2.400 000 rubljev
Potem ste plačali v zavarovalnih skladih, nato pa:
Envend (plačilo) \u003d 2 400 000 - 32 385 \u003d 2 367 615 rubljev
Ker je dohodek presegel 300 tisoč rubljev, je treba dodatno plačati v PF do 1. aprila naslednjega leta, še 1% preseganja:
(16 000 000 - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubljev, vendar:
Največji možni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2018 je 212.360 rubljev, ki so že plačali 32,385 rubljev. V ostanku iz te meje imamo 212 360 - 32 385 \u003d 179 975 rubljev. Izračunano 157 tisoč rubljev. Dodatni prispevki ne presegajo tega zneska, zato je treba plačati ekstra vseh 157 tisoč rubljev.
Predstavljajte si, da ste IP, dejavnost - trgovina na drobno, površina 30 m2. Nimaš delavcev. Osnovni mesečni donos v tem primeru je 1.800 rubljev. Deflat za leto 2018 je 1.868, korekcijski koeficient bo 0,8. Kako izračunati davek na rezultate vsakega četrtletja 2018?
DR \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) * 1,868 * 0,8 \u003d 242 092.8 rubljev
Recimo, da ste že plačali vse zavarovalne premije v prvem četrtletju, nato pa bo znesek za plačilo:
3133.92 - 32 385 \u003d 3 928.92 rubelj
VD \u003d 242 092.8 rubljev
EnVd \u003d 242 092.8 * 15% \u003d 3133.92 rubljev
Vse zavarovalne premije, ki smo jih že upoštevali v 1. četrtletju, plačilo za plačilo je enako 36.313.92 rubljev
Poleg tega, ker je dohodek na letnih pogojih že več kot 300 tisoč rubljev, je mogoče začeti plačevati 1% preseganja:
Dodatek v PF \u003d (242 092.8 + 242 092.8 - 300 000) * 1% \u003d 1 841.86 rubljev
Ker je ta preliminit že v 3. četrtletju, potem, da ga odšteje pri izračunu davka na rezultate 3. četrtletja.
Izračuni v 3 četrtletju:
VD \u003d 242 092.8 rubljev, UNVD \u003d 3133.92 rubljev
Plačilo za plačilo:
36 313.92 - 1 841.86 \u003d 34 472.06 rubljev
Propsos v PF \u003d (3 * 242 092.8 - 300 000) * 1% - 1 841.86 \u003d 2,420,92 rubelj
VD \u003d 233 020.8, UNVD \u003d 36 313.92 rubljev
Plačilo za plačilo:
36 313,92 - 2 420.92 \u003d 33.893 rubljev
ProPSNOS v PF \u003d (4 * 242 092.8 - 300000) * 1% - 1 841.86 - 2 420.92 \u003d 2 420.93 rubljev (imate pravico, da ta znesek vzamete, da se odšteje pri izračunu davka za 1. četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
Vd (na leto) je znašala 968 371.2 rubljev
Prispevki v sklade 32.385 rubljev - fiksno plačilo, 6.683.71 rubljev - 1% preseganja (4.262.78 rubljev, plačanih v tekočem letu, 2.420.93 rubljev - že v naslednjih).
Skupaj Envend (plačilo) \u003d 145 255.68 rubljev
V primeru, ko se plačila zavarovalnih premij izvedejo z enakimi deli četrtletno (8.096.25 rubljev), bodo izračuni videti takole:
Envend (1 kV) \u003d 36 313,92 - 8 096,25 \u003d 28 217.67 rubljev
Envend (2 kV) \u003d 3133.92 - 8 096,25 \u003d 28,127,67 rubljev
Envend (3 kV) \u003d 31 313.92 - 8 096.25 - 1 841.86 \u003d 26 375.81 rubljev
Envend (4 kV) \u003d 36 313.92 - 8 096.25 - 2 420.92 \u003d 25 796.75 rubljev
V tem primeru ni razlike od tega, kako boste plačali prispevke za sebe - eno plačilo ali enake dele ne bo varno.
Zdaj bomo spremenili pogoje zgleda z zmanjšanjem površine dvorane na 15 m2.
Izračunajte pripisani dohodek za prvo četrtletje:
VD \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1,868 * 0,8 \u003d 121 046.4 rubljev
Recimo, da ste v prvem četrtletju že plačali vse zavarovalne premije, nato pa bo znesek davka na plačilo nič, saj:
18 156.96 - 32 385 \u003d - 14 228.04 rubljev
DR \u003d 121 046.4 rubljev
EnVd \u003d 121 046.4 * 15% \u003d 18 156.96 rubljev
Vse zavarovalne premije, ki smo jih že upoštevali 1 blok, plačilo za plačilo je 18.156.96 rubljev
Izračuni v 3 četrtletju:
Plačilo davka bo enaka 18.156.96 rubljev, saj nimamo ničesar za branje.
Propsos v PF \u003d (3 * 121 046,4 - 300 000) * 1% \u003d 631.39 rubljev
Izračuni za rezultate leta (4 četrtine): \\ t
VD \u003d 121 046.4 rubljev, UTII \u003d 1866.96 rubljev
Plačilo za plačilo:
18 156.96 - 631,39 \u003d 17 525.57 rubljev
Dodatek v PF \u003d (4 * 121046.4 - 300 000) * 1% - 631.39 \u003d 1 210.47 rubljev (ta znesek imate pravico, da se odšteje pri izračunu davka za 1. četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
VD (na leto) je znašala 484 185.6 rubljev
Prispevki za sklade 32.385 rubljev - fiksno plačilo, 1.841,86 rubljev - 1% preseganja (631.39 rubljev, plačanih v tekočem letu, 1.210.47 rubljev - že v naslednjih).
Skupaj Envend (plačilo) \u003d 53 839,49 rubljev
V primeru, ko se plačila zavarovalnih premij zasežejo z enakimi deli četrtletno, bodo izračuni izgledali takole: \\ t
Envend (1 kV) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10,060,71 rubljev
Envend (2 kV) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10,060,71 rubljev
Envend (3 kV) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10,060,71 rubljev
Envend (4 kV) \u003d 18 156.96 - 8 096.25 - 631.39 \u003d 9.425.32 rubljev
Skupni davek za leto bo v višini 39.607,45 rubljev, kar je manj kot pri plačanih zavarovalnih premijah za eno plačilo. Razlika je oblikovana zaradi dejstva, da moramo pri plačilu vseh prispevkov v prvem četrtletju, odšteti celoten znesek, plačan naenkrat, čeprav je znesek izračunanega davka manj. Posledično se izkaže, da ne bomo v celoti izkoristili možnosti odbitka, 14 228.04 rubljev smo preprosto požgani, namesto da bi se obračunala pozneje.
Predstavljajte si, da ste IP, ki zagotavljajo storitve pranja avtomobilov. Najeli ste 6 zaposlenih. Izračunajte davek za 1. četrtletje leta 2018. Osnovni donos na osebo je enak 12.000 rubljev. Fizični kazalnik je število delavcev skupaj s PI, je 7. K1 \u003d 1.868, K2 \u003d 0,8. Plačali ste za vaše zaposlene zavarovalne premije v višini 60.000 rubljev in del prispevkov zase v višini 8.096,25 rubljev.
VD \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) * 1,868 * 0,8 \u003d 376 588.8 rubljev
EnVd \u003d 376 588,8 * 15% \u003d 56 488.32 rubljev
Imate pravico do zmanjšanja davka na obseg zavarovalnih premij za delavce in zase, vendar ne več kot 50%. Skupni znesek prispevkov je znašal 68.096,25 rubljev, kar je več kot znesek izračunanega davka.
Torej, lahko zmanjšamo le za 56.488.32 * 50% \u003d 28 244.16 rubljev.
Envend (plačilo) \u003d 56 488.32 - 28 244,16 \u003d 28 244.16 rubljev
Dodatek v PF \u003d (376 588.8 - 300 000) * 1% \u003d 765.89 rubljev.
Za prevajanje in posredovanje poročil o UNVD priporočamo tudi uporabo storitev "moje podjetje". Hitro in enostavno je.
OP na UTII, bi moral zagotoviti izjave v skladu z izbranim davčnim režimom: \\ t
Organizacije na UNVD predstavljajo računovodska poročila.
Kar zadeva deklaracijo, obstaja ena odtenka: v načrtih davkov - da se spremenijo. Prikaže se nov 4 odsek, v katerem bo potrebno odražati stroške nakupa spletnega blagajnega registra, ustrezni niz se prikaže v 3. poglavju. Tudi manjše spremembe bodo na naslovni strani.
V nasprotnem primeru so zahteve za polnjenje deklaracije ostale enake: deklaracija je treba izpolniti brez blotov in napak, ki bi lahko spremenili znesek davka na plačilo. Lahko se prijavite tako v papirni in elektronski v inšpekcijskem pregledu na kraju registracije kot plačnika UTII.
