USN združuje dva načina za davek. Odlikuje jih po stopnji, metoda izračuna in davčne osnove.
Če se baza izračuna na podlagi zneska dohodka organizacije, je stopnja enaka 6% . Če se davčni znesek izračuna na podlagi velikosti celotnega dohodka, zmanjšan za stroške stroškov, nato pa stava - od 5 do 15%.
Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni sistem dohodkov, v primeru, da se zavarovalne premije plačajo v enem četrtletju z predplačili, lahko računajo na popust na 50% na UTII. Pri prejemanju manjših prihodkov in pravočasnega plačila zavarovalnih plačil se lahko IP sprosti iz plačila tega davka.
Še bolj privlačen poenostavljeni davčni sistem izgleda glede na stroške priprave poročanja in vodenja računovodstva. Dostava deklaracije o "poenostavljenem" se pojavi enkrat na leto do 30. aprila..
Ena od prednosti tega sistema obdavčitve je preprostost upoštevanja sporov v zvezi s časovnim razmerajo in izplačilom prispevkov. Udeleženci v USN "Prihodki" ne smejo skrbeti za nepravilen prikaz njihovih stroškov, saj pri pripravi njihove davčne osnove, ki jih ne bodo upoštevani.
Osebe poenostavljene metode računovodstva "Prihodki minus poraba" je prav tako lažje izvesti postopke o tem vprašanju. Seveda bi morali, kot vsi ostali, prikazati svoje stroške in pravilno pripraviti dokumente, vendar sporne trenutke o njihovi izvedljivosti, praviloma, veliko manj. Obstaja zaprt seznam stroškov, ki jih mora Organizacija prikazati, je ta seznam označen v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ta vrsta plačil je treba plačati v strogo dodeljenem času: \\ t
Za zamudo in neskladnost s pogoji zavarovalnih premij, ustanovijo kazen. Vsak dan se obračuna. Za neplačilo davka zveznih davčnih služb nalaga kazni v višini 20% obračunanega dolga plus kazni za zapadlo obdobje.
Izračun predplačila se pojavi s povečanjem povzetka. Pri izračunu zneska prispevka za prvo četrtletje, NB (davčna osnova) * o državnem zboru (davčna stopnja). V drugem obdobju je potrebna skupna vrednost baze podatkov, ki se pomnoži po stopnji in odšteje že plačano plačilo. Prispevki za 9 mesecev in leto so podobni.
Algoritem ukrepanja po tipu "Prihodki". Ns \u003d 6%.
Prispevek \u003d SOO (skupni promet sredstev Organizacije) * NS
V obdobju poročanja - I četrtina - 1.530.000 rubljev je prispelo v organizacijo. Stroški so znašali 340.000 rubljev. Upoštevamo formulo, izvajamo izračun: prispevek \u003d 1 530 000 rubljev * 6% \u003d 91 800 rubljev. Nismo upoštevali stroškov, ker se po tej metodi plačilo izračuna na podlagi celotnega prometa organizacije.
Algoritem ukrepov v skladu s shemo "Prihodki minus Stroški" - NS \u003d 15%.
Prispevki \u003d (SOO (Splošno kroženje sredstev Organizacije) - Stroški) * NS
Enako podjetje in isto obdobje. Prihodek od 1 530 000 RUB, poraba 340 000 RUB.
Predplačilo \u003d (1 530 000 - 340 000) * 15 \u003d 178 500 RUB.
Tako postane jasno, da se izračun v okviru te sheme ne izvede iz splošnega, ampak iz čistega dobička.
Ob upoštevanju dveh metod za izračun predplačil, je očitno, da je v tem primeru priporočljivo uporabiti UPN "dohodek".
Vendar je treba upoštevati, da je v tem načinu organizacija dolžna plačati, čeprav je delovala z izgubo.
Najmanjši prispevek \u003d 1% svojega COO. Izračuna se ob koncu leta.
Da bi pomagali pri izračunih zneska plačila davka in naprednih prispevkov, je bil ustvarjen spletni kalkulator. Najdemo ga na številnih lokacijah, namenjenih tej temi, na primer Nalog.ru. Delo z njim, ne morete samo izračunati plačil, ampak tudi naučiti prispevkov CBC in časovni razpored njihovega plačila.
Pogoji uporabe:
Za stranke z metodo USN "Prihodki minus Stroški", je treba izpolniti ustrezne grafe.
V obeh primerih bo izračun zahtevanega plačila samodejno opravil.
Posamezni podjetnik ni dolžan sodelovati v računovodstvu, in sprejme odločitev o tem sam. Na podjetjih je takšna dolžnost.
Pri izvajanju poročanja bi morale organizacije ravnati z zakonom št. 402-FZ, PBU Pravila in drugimi regulativnimi akti.
Računovodstvo poteka v knjigi - to se nanaša na oba IP kot druge pravne osebe. Obdavčitev na USN se izvaja z blagajno, zato bo datum prejema celotnega dohodka priznan kot dan denarnega zneska, pridobitve premoženja ali zaprtja dolžniških obveznosti. Stroški so podobni.
Predmeti malih podjetij, ki delajo na poenostavljenem sistemu, se ne smejo izvajati ob obvezni. Imajo pravico, da vodijo poenostavljene računovodske in računovodske izkaze.
Ltd, ki vodi USN, lahko posplošimo davčno in finančno računovodstvo, zahvaljujoč uporabi "gotovine" metode prikazovanja operacij. To je opisano v tipičnih položajih, ki vsebujejo priporočila za računovodstvo v malih podjetjih.
Poenostavljeni računovodski sistem je v določbi, poročila o finančnih rezultatih in dodatkih, ki so priloženi njim.
IP in pravne osebe, vodilni USN, lahko zagotovijo poenostavljeno poročanje. Tako bodo v bilančnih podatkih, poročila o finančnih gibanjih in o uporabi sredstev za določene namene, informacije navedle le z določenimi skupinami brez opisa risbe, v vlogah za te dokumente pa bodo navedli le po mnenju podjetnika, informacij.
Pregled za program kalkulatorja za USN je predstavljen spodaj.
V tem članku smo povedali, kako se to zgodi v skladu s pravili sedanje zakonodaje v letu 2018, ki izpolnjuje IP deklaracijo OPN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017. Vzorec predstavimo na primeru z izračuni.
Dejanska prazna izjava o USN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017, posamezni podjetniki o poenostavitvi so vzeti iz reda davčne službe Rusije 26. februarja 2016 št MMB-7-3 / 99. To je v letu 2018, da ga izpolnite z njim. V istem vrstnem redu je prikazana elektronska oblika za dostavo tega poročila.
V vsakem primeru je izbira metode za posredovanje tega poročila IFTS - na papirju ali elektronsko v TKS - odvisna samo od želje PI.
Od našega spletnega mesta, da izpolnite dejansko obliko izjave o USN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017, lahko podjetniki sledijo naslednji povezavi:
V letu 2018 je rok za zagon izjave SP za leto 2017 najkasneje 30. aprila (pod. 2, 1 čl. 346.23 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Vendar pa bo ponedeljek - uradni nede delovni dan v zvezi s poznejšimi prvimi počitnicami Misky. Zato je rok za Komisijo iz izjave OP za leto 2017 posledica člena 7 čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije poteka na 3. maj - četrtek: prvi delovni dan po podaljšanem majskem vikendu.
V skladu s sedanjimi pravili izpolniti izjavo o USN "Prihodki minus Stroški" SP za leto 2017 bi moral biti v naslednji sestavi:
In neobvezno - oddelek 3 v primeru pridobitve PI v letu 2017 s tako imenovanim ciljnim financiranjem, vključno z deli in storitvami, dobrodelnostjo.
Mnogi ne vedo, kako izpolniti izjavo za OP na SUPN "Prihodki minus Stroški" za leto 2017. Pravzaprav je precej preprosta. Poleg tega je pravilo povsem enako kot za organizacije za poenostavitev z istim predmetom.
Morda je edina razlika zapolnitev naslova listov:
- v zgornjem delu IT se OP označuje kot davčni zavezanec;
- na dnu - samo postavlja kodo "1", podpis in datum.
Spomnimo se, da je za objekt UKN "Prihodki minus odhodki", davčna stopnja 15 odstotkov (odstavek 2 čl. 346.20 davčnega zakonika Ruske federacije). V tem objektu je bistveno višja kot le na "dohodek" (6%).
Posledica tega je, da zapolniti deklaracijo na "dohodkovna minus odhodkov" predhodnih izračunov, podjetnik mora storiti precej malo. Pravzaprav morate izračunati samo davčno osnovo. Formula bo vedno taka:
| Nb \u003d d narast. - r narast. |
Popoln seznam porabe, na kateri lahko IP-poenostavitev lahko zmanjša svoj obdavčljivi dohodek, je podan v odstavku 1 čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Toda to ni dovolj: zakon zahteva, da so ekonomsko upravičeni in potrjeni dokumentirani. To je - popolna analogija z davki na dohodek na dobiček podjetij.
Za leto 2018 je sestava stroškov, ki zmanjšujejo davek na "dohodkovne odhodke", dopolnjujejo stroške izvajanja neodvisne ocene usposobljenosti za skladnost z zahtevami za IT (pod. 33 str. 346.16 v novi izdaji).
Recimo, da je do konca leta 2017 IP Baburin Vladimir Viktorovich na USN s predmetom "Prihodki minus odhodki", ki se prihajajo z naslednjimi kazalniki:
V letu 2017 IP Baburin ne zmanjšuje davčne osnove za izgubo preteklih let.
Minimalni davek za leto 2017 bo:
3.000.000 rubljev. × 1% \u003d 30 000 rubljev.
Znesek davka za leto 2017 je bolj minimalni davek (270.000 rubljev\u003e 30 000 rubljev). To pomeni, da mora proračun IP Baburin navesti davek, izračunan na splošno.
Zneski predplačil in davka za leto 2017 za plačilo (glej tudi zgornjo tabelo): \\ t
Vsak predstavnik podjetja, ki je izbral davčni ureditev na začetku svoje podjetniške poti, ali ga spreminjajo v procesu dela, je usmerjena predvsem na ocenjeni znesek davčnih plačil. Glavni interes je, da se čim bolj prihranijo na davke, ne pa najmanj pomembno je preprostost in jasnost davčnega sistema. Zato je poenostavljeni davčni sistem v velikem povpraševanju med ruskimi trgovci - to je povsem razumljivo tudi za ne-specialist. Kljub dejstvu, da obstajajo nekatere pododdelke in nianse v njem, je večina poslovnežev izbrana kot glavni režim. V tem članku bomo povedali, kako izračunati davčne dohodek minus odhodke na poenostavljeni davčni sistem.
Za začetek, se spomnimo, da vam "poenostavljeno" omogoča izbiro: 6% od dohodka ali dohodka minus stane 15%. Glede na količino dobička in razvojnih možnosti, vsak podjetnik posamezno izbere najprimernejšo shemo davčnih stroškov in plačil.
Z USN prihodki minus odhodkov davka se izračuna in plača z zneskom, ki je razlika med prihodki in odhodki. Poleg tega se stroški ne upoštevajo vsi, temveč le tisti, ki so bili navedeni v davčnem zavodu Ruske federacije, zato je treba ohraniti strogo računovodstvo teh stroškov, dokumentiranih in ekonomsko upravičevati.
Na primeru mnogih ruskih podjetnikov je jasno, da je poenostavljeni sistem obdavčitve z namenom dohodka minus odhodkov v višini 15% koristen, če stroški prihodka je več kot 60%. Zato se pogosto izberejo novice podjetnike ali tiste, ki resno nameravajo sodelovati v poslovni razvoj.
Davčna kodeksa Ruske federacije Osnovna je stopnja 15%. Vendar pa se lahko glede na regijo Rusije ta stopnja razlikuje v smeri zmanjševanja do 5%. Poleg tega se domneva, da se bodo lokalne oblasti od leta 2017 lahko zmanjšale celo do 3%, kar se ne more veseliti. Regije imajo pravico znižati ponudbo ne le na podlagi nekaterih lastnih značilnosti, ampak tudi privabiti zanimive donosne naložbe. Posamezne regionalne davčne stopnje se lahko pregledajo enkrat na leto.
Pozor! V skladu z zakonom, začetniškimi podjetniki, ki delajo na industrijskih, znanstvenih ali socialnih področjih, so upravičeni na dvoletno obdobje do ničelne davčne stopnje, vendar le pod pogojem, da obstaja volja regionalnih oblasti. Hkrati pa ni treba plačati celo minimalne davčne ravni.
POMEMBNO! Da bi ugotovili najučinkovitejšo in ugodno davčno stopnjo na ozemlju določenega področja Ruske federacije, je treba obrniti na najbližji davčni inšpektorat.
Da bi pravilno in zanesljivo izračunali davčni davek s predmetom obdavčitve "Prihodki minus Stroški", je treba upoštevati naslednje podatke:
Ne smemo pozabiti, da je treba izračunati davčno osnovo v skladu z naslednjimi poročevalskimi obdobji: četrtino, 6 mesecev in 9 mesecev.
Kot predmet obdavčitve v primeru primera bomo vzeli podjetje "Tri vrata". Za izračunano obdobje vzamemo leta 2015. Nekoliko spodaj je mesečni dohodek družbe. Izračunavati moramo znesek predplačil in znesek davka, da plača za vsako obdobje poročanja: prvo četrtletje, polovico leta in devet mesecev. Hkrati mislimo, da družba "Tri vrata" nima neporabljenih izgub.
Torej, domneva, da je v letu 2015 Organizacija prejela take prihodke minus odhodki:
Januar - 20 tisoč rubljev.
Februar - 30 tisoč rubljev.
Marec - 40 tisoč rubljev.
April - 60 tisoč rubljev.
Maj - 70 tisoč rubljev.
Junij - 80 tisoč rubljev.
Julij - 90 tisoč rubljev.
Avgust - 100 tisoč rubljev.
September - 110 tisoč rubljev.
Oktober - 120 tisoč rubljev.
November - 130 tisoč rubljev.
December - 140 tisoč rubljev.
Na podlagi teh podatkov menimo, da davčna osnova, saj meni, da je incident. Ne-dobri izračuni dajejo naslednji rezultat:
Prva četrtina - 90 tisoč rubljev;
Šest mesecev - 300 tisoč rubljev;
Devet mesecev - 600 tisoč rubljev;
Leto - 990 tisoč rubljev.
Naslednja faza: Izračunajte velikost predplačila šest mesecev. Če želite to narediti, izračunati davčno osnovo od začetka leta, preden je pol rastočega rezultata in ponovno pomnožite ob davčni stopnji:
300 tisoč rubljev. * 15% \u003d 45 tisoč rubljev
Ne smemo pozabiti, da lahko ta znesek "Tri vrata" zmanjšajo na predplačniku, izplačanem proračunu za prvo četrtletje. I.e:
45 tisoč rubljev. - 13 500 rubljev. \u003d 31 500 rubljev - toliko mora podjetje navesti kot predplačilo za šest mesecev.
Pojdite na izračun predplačila v treh četrtletjih. Ponovno smo presegli prihodke devet mesecev in pomnožite ob davčni stopnji. Dobimo:
600 tisoč rubljev. * 15% \u003d 90 tisoč rubljev.
Ne pozabite, da je treba ta rezultat zmanjšati z predhodnimi plačili, ki so že plačane za prvo četrtletje in šest mesecev. Kot rezultat, plačilo za devet mesecev, bo predplačilo:
90 tisoč rubljev. - 13 500 rubljev. - 31 500 rubljev. \u003d 45 tisoč rubljev.
No, končni izračun je znesek za plačilo letnih rezultatov. Menimo, da je vse enake sheme:
990 tisoč rubljev. * 15% \u003d 148 500 RUB. - znesek davka na rezultate davčne osnove za vse dvanajstih mesecev. Nadalje:
148 500 rubljev. - 13 500 rubljev. - 31 500 rubljev. - 45 tisoč rubljev. \u003d 58 500 tisoč rubljev.
Tako je 58.500 tisoč rubljev, ki bodo morali plačati za davke za celo leto.
Pozor! V nekaterih primerih je znesek davka na davčno obdobje v okviru "poenostavljenih" dohodek, minus stroške, lahko manj kot ali več od zneska obračunanih predplačil. Ne smemo pozabiti, da je treba, če je več, potem je treba plačati ta davek v zakladnico. Prav tako se zgodi, da ob koncu leta najdemo preplačilo davka. Obstajata dve načinov za reševanje Ta problem: davek ali šteje na račun prihodnjih plačil ali se vrne na račune davkoplačevalcev.
Pri izračunu zneska davka, da plača, je treba opozoriti, da če je pod 1% zneska dohodka, potem v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, mora predmet obdavčitve plačati minimalni davek v obvezen postopek.
Za to obstaja posebna formula, ki je potrebna na podlagi leta:
Davek \u003d Prihodki * 1%
Podjetje "številka govora" za celotno leto 2015 ima skupni dohodek 2.250.555 rubljev, njegovi stroški pa 2.230,310 rubljev.
Thip znesek davka (2 250 355 rubljev. - 2 230 310 rubljev.) * 15% \u003d 3 006.75 rubljev
Tako bo minimalni znesek davka enak: 2 250 355 * 1% \u003d 22.503.55 rubljev - to je ta znesek, ki ga je družba "številka govora" dolžna prenesti v državno blagajno.
Ker se je praksa razvila v Rusiji, je poenostavljen dohodek davčnega sistema minus postal eden od najbolj prednostnih režimov za trgovce, tako za posamezne podjetnike kot upravljavce podjetij in organizacij. Kljub temu, občasno med podjetniki in predstavniki davčnih storitev nastanejo nekatere nesoglasja in spore.
Zato, ko računovodja izračuna znesek tega davka, je treba vključiti le te stroške, ki imajo jasno, najbolj popolno gospodarsko in dokumentarno utemeljitev, predvideno v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Če je to pravilo strogo slediti, potem ni nobenih težav z davčnimi prihodki minus stroški, ki so 15%, najverjetneje ne bo.
In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitviod 1C strokovnjakov:
Pri naših storitvah lahko popolnoma pripravite obvestilo o prehodu na USN prihodke minus odhodke (pomembne za leto 2019):
Ta članek je namenjen samo posebnostim USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški".
Velika prednost te različice USN je tako imenovana diferencirana davčna stopnja. Pravzaprav je to dodaten privilegij znotraj in je že preferencialni poseben način. Običajna velikost zaslužka USN dohodek minus odhodki, ki so enake 15%, regionalne oblasti lahko zmanjšajo do 5%.
Obstaja zmanjšana davčna stopnja, ki ni v vseh regijah, vendar je to možnost mnogih predmetov Ruske federacije, privabljanje dodatnih naložb, razvoj nekaterih vrst dejavnosti ali reševanje vprašanj zaposlovanja.
Zakoni o diferenciranih davčnih stopnjah USN Prihodki minus odhodki so na lokalni ravni letno sprejeti letno, pred začetkom tega leta, ko začnejo ukrepati. Če želite izvedeti, kako bo stopnja nameščena v regiji, ki vas zanima, lahko v teritorialnem davčnem inšpektoratu ali lokalni upravi.
Pomembno: Diferencirana davčna stopnja ni davčna korist, njena uporaba pa ni treba potrditi v davčnem inšpektoratu z nobenim dokumentom. V zvezi s tem je Ministrstvo za finance Rusije govorilo v pismu št. 03-11-11 / 43791 od 10/21/13.
Opozorilo vsega LLC na USN prihodkih minus odhodkov - organizacije lahko plačajo davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Seveda, ko se prvič seznanite z USN prihodki, lahko minus odhodki, lahko navdušijo, da je bolj donosen sistem obdavčitve v Ruski federaciji preprosto ne obstaja (ob upoštevanju najnižje možni 5%). Kljub temu je treba analizirati možnost uporabe v vašem določenem primeru te različice USN ne samo aritmetike.
Če je vse jasno jasno z davčno stopnjo tega režima, potem z drugim elementom obdavčitve, t.j. Davčna osnova nastane veliko vprašanj. V nasprotju z USN prihodki, kjer je davčna osnova le iz prejetega dohodka, davčna osnova za USN prihodke minus stroški, so prihodki zmanjšani za znesek stroškov, in za njen izračun
V bistvu je izračun enotnega davka na prihodke USN minus strošek veliko bližje izračunu davka na dohodek, kot v različici prihodkov USN. To ni s poglavjem s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, namenjeno uporabi poenostavljenega sistema, večkrat se nanaša na določbe, ki urejajo obračun dohodnine.
Glavno tveganje za davkoplačevalce je tu neprepoznavanje davčnega inšpektorata stroškov, ki so jim prijavljeni v izjavi o USN. Če davčni organi ne strinjajo z oblikovanjem davčne osnove, nato pa poleg zaostalih plačil, tj. Odločitve posameznega davka bodo izračunane s kaznijo in naložila globo v skladu s čl. 122 NK (20% zneska davčne vrednosti ONSHAVEN).
✐Primer▼
V deklaraciji o USN LLC "Dolphin" je razglasil prejete prihodke v višini 2.876.634 rubljev. In stroške za količino 2.246.504 rubljev. Davčna osnova, v skladu z davkoplačevalcem, je znašala 630 130 rubljev, znesek enotnega davka po stopnji 15% pa 94,520 rubljev.
Obračunavanje stroškov je bilo opravljeno v skladu s podatki CIDIR, in deklaracije na zahtevo davčnega organa, so bile kopije dokumentov, ki potrjujejo dejstvo gospodarskih dejavnosti in plačilo stroškov. V navedenih izdatkih (v rubljev):
Po rezultatih izziva deklaracije je davčni inšpektorat sprejel naslednje stroške za zmanjšanje davčne osnove: \\ t
Stroški nakupa hladilnika za pisarno v višini 26.000 rubljev. Ni bil sprejet, ker ni povezan s podjetniško dejavnostjo organizacije. Tudi znatni računovodski stroški v višini 53.000 rubljev so bili ekonomsko neutemeljeni, ker Osebje je imelo računovodja z zadostnimi kvalifikacijami, katerih dajatve so vključevale polne računovodske storitve za organizacijo. Celotni odhodki so bili pripoznani v višini 1.824.504 rubljev, davčna osnova je bila 1.052.130 rubljev in znesek enotnega davka na plačilo - 157 819 rubljev.
Obračunane zamude za enkratni davek v višini 6399 rubljev. In v redu. Davčno oznako Ruske federacije (nepopolno plačilo davčnih znakov kot posledica davčne osnove), v višini 20% neobveznega zneska davka, tj. 12 660 RUB.
Opomba: V ta znesek, je treba dodati kazni za zamude pri plačilu nelepljivih zneskov, ki bodo zahtevali navedbo prihodkov in odhodkov četrtletno.
Opredelitev prihodkov za ta način se ne razlikuje od ugotavljanja prihodkov za prihodke USN. Po drugi strani pa umetnost. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ureja postopek za določitev prihodkov po poenostavljenem sistemu, se sklicuje na določbe vodje 25. davčnega zakonika o Ruski federaciji o dohodnine.
Zato se pripoznajo prihodki, ki so upoštevani za izračun davčne osnove na računih USN minus, se pripoznajo prihodki od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka.
Prihodki od prodaje vključujejo:
Pomembno: v višini prihodkov od izvajanja, vsote predplačil in predplačil, pridobljenih na račun prihajajoče dobave blaga, zagotavljanje storitev in delovnega dela.
Dohodek neizpovedi vključuje dohodek dohodka od izvajanja, določenega v čl. 250 nk rf. Zlasti vključujejo:
Posrite ali priznavajo dohodek za denarno mizo USN. To pomeni, da je datum priznavanja dohodka datum prejema denarja v blagajni ali bančni račun, pa tudi datum prejema premoženja in lastninske pravice, zagotavljanje storitev in dela. Zneski dohodka se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR) datuma, ko so pridobljeni.
Za priznavanje stroškov pri izračunu davčne osnove je treba izvesti davkoplačevalce, ki so izbrali to različico USN:
1. Viri bi morali padati na seznam iz nje. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Med njimi:
Seznam stroškov je zaprt, t.j. Ne dovoljuje priznavanja drugih, ki ni navedena na seznamu, vrstah stroškov.
Pomembno: četrtletno predplačila se ne morejo upoštevati pri izdatkih pri oblikovanju davčne osnove za prihodke USN minus stroškov. Ta plačila lahko zmanjšajo le vsoto enotnega davka po rezultatih leta, izračunane v izjavi o USN.
2. Stroški bi morali biti ekonomsko upravičeni in dokumentirani.
V skladu z ekonomsko sprejemljivimi izdatki, stroški, ki so namenjeni ustvarjanju dobička, tj. imeti jasen poslovni cilj. Tukaj morate biti pripravljeni razložiti davčnim organom, da potrebujejo te stroške, katerih povezanost s poslovnim ciljem očitno ne sledi. Na primer, zakaj je Urad pridobil računalnik "s Frills", in ne običajnega, ali kot servisni razred reprezentativnega razreda, je lahko povezana z tvorbo kroga elitnih strank.
Kot argument v davčnih sporih je mogoče uporabiti pravni položaj CS RF, izraženo v opredelitvi št. 320-O-P z datumom 04.06.07. V tem dokumentu Ustavno sodišče priznava, da so lahko takšni stroški, ki so se osredotočili na dobiček iz podjetniške dejavnosti, ekonomsko upravičeni, tudi če ta rezultat ni bil dosežen.
Vendar pa lahko davčni zavezanec porabi svoj denar brez usklajevanja z davčnim inšpektoratom, ampak da bi se upoštevali te stroške pri oblikovanju davčne osnove za USN prihodke minus stroške, boste morali upoštevati sumljivi odnos nadzornika telesa za podjetja. Na žalost domneva vestnosti davčnega zavezanca, ki jo je odobrila čl. 3 Davčna številka in čl. 10 Civilnega zakonika Ruske federacije, deluje v praksi.
Kar zadeva dokumentarna zasnova izdatkov za USN, bi morala imeti tokrat potrditev vsake potrošnje najmanj dva dokumenta. . Eden od njih mora dokazati dejstvo gospodarske operacije (blagajnega blaga ali dejanje sprejemanja sprejemljivosti), drugi pa potrjuje plačilo porabe. Z izračunom brez gotovine je poraba potrjena s plačilnim nakazilom, izpuščenim, prejemom in denarnim denarnim prejemom CCM. Dokumenti, ki potrjujejo izdatke na USN, kot tudi plačilo enotnega davka, morajo biti shranjeni za štiri leta.
3. Stroške je treba plačati.
Vsi stroški na poenostavljenem sistemu se pripoznajo z denarno metodo, tj. Stroške se lahko upoštevajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Na primer, treba je upoštevati stroške plače, to ni potrebno na dan njene časovne razmejitve, temveč na dan dejanske izdaje zaposlenim. Stroški, povezani z izplačilom obresti na posojila in posojila, se prav tako ne upoštevajo na dan njihovega dogovarja, ampak na dan plačila.
Zneski odhodkov odražajo v Kudir, kjer je popoldan, ko je bil denar naveden iz tekočega računa ali izdan iz blagajniškega urada. Če je plačilo opravljeno z računom, bo datum priznanja pretoka pretoka za USN povrnil svoj zadolžni račun ali dan zamenjave račun na indirgement.
4. Za nekatere vrste stroškov za prihodke USN minus odhodki obstajajo poseben postopek za priznanje
Računovodstvo za nakup blaga, namenjenega za nadaljnjo prodajo
Zmanjšajte svoj dohodek na znesek, porabljen za nakup blaga za nadaljnjo prodajo, je mogoče izpolniti le z dvema pogojev:
Pri upoštevanju stroškov blaga, ki jih stranke kupijo, z velikim številom različnih pozicij, ki bodo poleg tega izplačane ponudniku, ki ni eno količino, je malo verjetno mogoče, da bi brez računovodje ali specializirane storitve. Predstavljamo pogojni primer preprostega delovanja za izvajanje homogenega izdelka s dobaviteljem plačilnega postopka.
✐Primer ▼
Organizacija na USN je prejela dve stranki od dobavitelja istega toaletnega mila, namenjenega za nadaljnje izvajanje. Stroški mila v drugi seriji se je zaradi inflacije povečal za 10%.
Skupaj, na dan 02.03.19 V skladišču je bilo 230 škatel za milo, katere stroške je 72.900 rubljev za nakupno ceno, od katerih je dobavitelj plačan le 43.950 rubljev.
03/11/19 je izvedel kupec 220 milo škatle. Dobiček do dobavitelja v prvi seriji v višini 7.500 rubljev. Odplačano je bilo na 03/15/19. Plačilo dolga na drugi seriji do konca prvega četrtletja ni bilo.
Za izračun davčne osnove za USN prihodke minus stroškov, lahko upoštevate le stroške realiziranih in plačanih milo škatle . Prvo serijo mila plača v celoti, zato lahko upoštevamo v izdatkih celotnega zneska nakupov te stranke - 30.000 rubljev.
Od druge škatle v 130 škatlah je bil kupec izveden 120 (220 škatel iz izvedenega mila minus 100 škatel iz prve serije), vendar je bila izplačana dobavitelju v odstotnem razmerju le 50%, t.e. Stroški 75 škatel. Pri izračunu davčne osnove je lahko milo iz druge serije v višini 21.450 rubljev, kljub dejstvu, da se druga stranka izvaja skoraj vse.
Skupaj je treba upoštevati v izdatkih za nakup blaga, namenjenega za izvajanje, v prvem četrtletju, je možno le 51.450 rubljev.
Računovodstvo surovin in materialov
Po analogiji, ob upoštevanju blaga, namenjenega za izvajanje, se lahko domneva, da je dovoljeno, da upošteva stroške surovin in materialov šele po proizvodnji, ki ga proizvaja proizvod, bo izvajal potrošnik. To ni res. Poleg tega za obračunavanje takšnih stroškov ni treba celo odpisati surovin in materialov v proizvodnji. Samo plačajte jih in dobite od dobavitelja. Hkrati se poraba upošteva na zadnji datum izvršitve teh dveh pogojev.
✐Primer ▼
Marca 2019 je organizacija pripravila predplačilo ponudnika za serijo materialov. Materiali na računu dobavitelja od dobavitelja so bili prejeli v skladišču aprila 2019, tako da lahko upoštevate količino predplačila v izdatkih samo pri izračunu davčne osnove za 2. četrtletje, ker To je poznejši datum dveh pogojev: plačilo materialov in njihov račun.
Računovodstvo za nakup osnovnih sredstev
Glavna sredstva, ki so upoštevana za PRIHODKA USN, MINUS STROŠKI Vključujejo sredstva za delo z obdobjem uporabe več kot eno leto in strošek več kot 100 tisoč rubljev. To so oprema, prevoz, zgradbe in strukture, zemljišča, parcele itd. Zaradi takih stroškov je treba plačati stroške operacijskega sistema, glavna sredstva pa se začne uporabljati.
Posrite s stroški OS v izdatkih v davčnem obdobju, t.j. leta, ki je enaka obdobjem poročanja, v zadnjem številu vsakega četrtletja. Hkrati se zaračunava računovodstvo, ki se začne s poročevalskim obdobjem, v katerem je bil izpolnjen zadnji dve pogoji: plačilo glavnega sredstva ali ga naročite.
✐Primer ▼
Januarja 2019 je organizacija pridobila in naročala dva osnovna sredstva:
Oba osnovna sredstva sta bila naročena v prvem četrtletju, plačilo OS pa je bilo proizvedeno v različnih četrtletjih. Stroški pridobivanja stroja se lahko upoštevajo, že od 1. četrtletja, zato je njegova cena razdeljena s 4 enakimi deleži 30.000 rubljev. Vsak. Stroški nakupa prevoza se lahko obravnavajo le od 2. četrtletja, tri enake delnice 100.000 rubljev.
Skupaj, v prvem četrtletju stroškov pridobivanja OS, lahko organizacija upošteva le 30.000 rubljev, in vse poznejše četrtine je 130.000 rubljev. (30.000 rubljev na stroj in 100.000 rubljev na prevoz). Konec leta 2019 bodo stroški upoštevajo znesek stroškov obeh osnovnih sredstev v višini 420.000 rubljev.
Če je glavnik kupljen v obrokih, se lahko stroški za USN prihodke, minusne stroške, vključijo v zneske delnih plačil, tudi če OS ne bo izplačan davčnemu obdobju .
✐Primer ▼
Marca 2019 je poenostavljena organizacija na obrokih pridobila proizvodne prostore v vrednosti 6 milijonov rubljev. V istem mesecu je bil predmet naročil in prvi prispevek 1 milijona rubljev. aprila 2019. V skladu s pogoji pogodbe, preostali znesek v višini 5 milijonov rubljev. Mora biti povrniti enake deleže 500.000 rubljev. na mesec 10 mesecev, od maja 2019.
Po rezultatih 2. četrtletja se lahko 2 milijona rubljev upošteva pri stroških, povezanih z nakupom prostorov. (1 milijon rubljev. Aprila in 500 tisoč rubljev. Maja in junija). V treh in 4. četrtletju se upoštevajo plačila na 1,5 milijona rubljev. v vsakem. Pri izračunu enotnega davka v letu 2019 se upoštevajo 5 milijonov rubljev, preostali znesek 1 milijona rubljev. prihodnje leto.
5. Potrebno je preveriti vaš poslovni partner
Na žalost, celo pravilno okrašena in vstop na zaprt seznam stroškov za USN prihodke minus odhodki se ne smejo upoštevati pri izračunu davčne osnove, če davčni inšpektorat meni, da nasprotna stranka, ki vam zagotavlja dokumente o transakciji, nepošteno.
Obveznost davkoplačevalca nikjer ni bila ustanovljena nobena, poleg tega, opredelitev policaja Ruske federacije 16. oktober 2003 št. 329-o poudarja, da "... davčni zavezanec ni odgovoren za ukrepe vseh Organizacije, ki so vključene v večstopenjski proces plačevanja in prenosa davkov v proračun. "
Na par s to opredelitvijo CS, resolucija Plenuma št. 53 z dne 12.10.2006, odstavek 10, ki navaja, da je "davčni dobiček mogoče najti nerazumno, če bo davčni organ dokazal, da davčni zavezanec, ki deluje brez ustrezne oskrbe in previdnost, in bi moral biti znan na kršitvah nasprotne stranke. "
Davčne ugodnosti so zmanjšanje davčne obremenitve, vključno z ob upoštevanju davčne osnove stroškov za USN. Tako, da bi povečali davčno osnovo na prihodke USN minus in, zato je znesek enotnega davka na plačilo, davčni inšpekcijski pregled je dovolj, da krivi davkoplačevalca v dejstvu, da pri izbiri nasprotne stranke, je delovala brez zapadlega skrbnost in previdnost.
Verjetno, davčni organi niso zamenjeni z dejstvom, da se takšne dajatve pojavijo ob deklarirani vestnisti udeležencev v davčnih pravnih odnosih, in "... vse omedle dvome, protislovja in dvoumnosti dejanj prava na davkih in pristojbinah razlagajo v korist davkoplačevalca. "
Kakšne kršitve nasprotne stranke bi morale vedeti davkoplačevalca? Med glavnimi dejavnostmi: dejavnosti brez registracije države, registracija za izgubljene ali lažne dokumente, neobstoječe gostilne, pomanjkanje podatkov nasprotne stranke v državni rasenerju (egrully ali JRIP), odsotnost svoje lokacije ali pravnega naslova, kršijo časovna razporeditev poročil in davčnih plačil.
Spletna stran FNS vam omogoča, da preverite podatke o registraciji prvenstva, in tudi predlaga, da ugotovite, če vaše poslovna tveganja. Dosjenica nasprotne stranke mora vsebovati kopije potrdil o državni registraciji in formulaciji davčnega računovodstva, sestavnih dokumentov in izvleček iz registra ali EGRIP.
V skladu s čl. 346.18 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalcu, ki je uporabila obdavčitveni cilj prihodkov USN minus, mora plačati minimalni davek, če je znesek davka, izračunan z običajnim naročilom (vključno z uporabo diferencirane davčne stopnje), manj kot znesek minimalnega davka, tj 1% dohodka.
Opomba: Davčna osnova za izračun minimalnega davka ne bo dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ampak prejetem dohodka. Hkrati se minimalni davek izračuna samo za različico prihodkov USN minus.
Minimalni davek se izračuna in plača le rezultate davčnega obdobja (koledarsko leto), v skladu z rezultati obdobja poročanja (1 četrtletje, polovico leta in 9 mesecev), se minimalni davek ne upošteva in ne plača .
✐Primer ▼
Organizacija, ki dela na računih USN, minus Stroški in uporabo davčne stopnje 15%, prejela naslednje rezultate leta 2019:
Davčna osnova za izračun enotnega davka v običajnem postopku je znašala 500 tisoč rubljev. (10.000.000 rubljev. Minus 9 500 000 rubljev), znesek enega davka za konec leta pa je 75 tisoč rubljev. (500 000 * 15% \u003d 75.000).
Minimalni davek bo 100.000 rubljev. (dohodki 10 000 000 * 1%), morate plačati več teh zneskov, t.j. 100 000 rubljev. Hkrati se upoštevajo vsa predplačila, če so bile plačane.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
Uporaba strokovnjakov zagotavlja obvezno vodenje dohodka in izdatkov v reviji prihodkov in odhodkov, - ali Kudirja. Podjetniki in organizacije na USN "Prihodki minus Stroški" morajo tudi voditi.
Res je, da izpolni veliko vprašanj tudi pri tistih, ki jih napolnijo ne prvič.
Polnjenje z oddelki
Od leta 2017 so oddelki v Cudir postali pet. Začnimo z naslovno stranjo.
Na naslovni strani je treba določiti datum polnjenja. Polje datuma je na voljo v zgornjem desnem kotu. V isti vrstici v centru določamo leto, za katerega se zapisi izpolnijo.
Spodaj morate določiti ime organizacije, za katero izpolnimo obrazec.
Spodaj je označena z gostilno, za IP pa je ločeno polje.
Na tem polnjenju naslova listov se konča.
Prvi razdelek
V prvem delu je treba navesti vse prejemke in stroške v kronološkem vrstnem redu. Torej, kaj je treba navesti.
V prvem stolpcu - število delovanja v redu. V drugem - datum in številko dokumenta, na katerem je bil prejet denar ali so bili plačani. To je lahko plačilni nalog, pošiljke paketov ali odhodkov, plačila plač in druge poravnalne dokumentacije. Za vsako četrtletje je na voljo posebna tabela, na dnu vsake tabele označuje vsoto skupnega časa, in od drugega četrtletja, obstaja niz s kumulativnim bilanco - to je vsota prvega in drugega Četrtina, ob koncu tretjega - devet mesecev, in ob koncu četrtega - celo leto.
Ukvarjamo se z zgledom, kako zapolniti tabelo.
Podatki na primer:IP Ivanova Tatiana Vasilyevna se ukvarja s šivalnimi zavesami po naročilu. Obstaja en najeti delavec, katerega plače so 6.500 rubljev na mesec, Urad v najem za 15.000 rubljev je mesečno, plačilo do 10. dan v mesecu, ki sledi plačilu. Glavna sredstva vključujejo delovni šivalni stroj, katere stroške je 100.000 rubljev, kupljenih 10. januarja 2017.
Januarja 20 je bilo naročilo plačano za vrstni red zaves v restavraciji v višini 70.000 rubljev, 25 številk za gledališče za 80.000 rubljev. Tudi v januarju 15. januarja je bilo kupljeno materiale za proizvodnjo naročil v višini 15.000 rubljev iz DDV, plače je plačal zaposleni 6.500 rubljev, ki je plačal zavarovalne premije pokojninskemu skladu 1.430 rubljev, sklad za zdravstveno zavarovanje 331,50 rubljev , Sklad za socialno zavarovanje 188.50 rubljev, NDFL 845 rubljev. Potem bo tabela tovrstna ta vrsta:
Vsako četrtletje ne bomo zapolnili, na primer, vzemite situacijo, ko so bili zavoji le v prvem četrtletju. Zdaj morate izračunati in izpolnite potrdilo prve particije. Menimo v stolpcu 4 celotnega dohodka in prenesemo znesek v nizu 010, nato znesek stroškov v stolpcu 5 in ga vnesite v vrstico 020. Če se je znesek dohodka izkazal za višjo, potem je razlika Šteje, da je rezultat negativen - prenos nastalega zneska (brez minus, seveda) v grofu 041. Vrstica 030 je napolnjena le, če je bil minimalni davek izplačan v preteklem davčnem odbitku med uporabo USN. Ta stolpec označuje razliko med vsoto realnega davka in minimuma. Minimalni davek se izračuna kot 1% dohodka.
Malo o minimalnemu davka: v primeru, ko je davek, izračunan na podlagi davčne osnove premajhen ali enak nič. Potem mora podjetnik izračunati minimalni davek in primerja znesek z realnim izračunanim davka. Plačilo velja znesek, ki je več.
Drugi razdelek
Ta del za nove podjetnike je najtežji. To je samo tisti, ki so izbrali USN "Prihodki na minus Stroški". Potrebno je odražati pridobljena osnovna sredstva. Poskusimo ugotoviti. Stolpci le 16, na kratko se sprašujejo.
Drugo je ime. Napišemo ime - v našem primeru je oprema za šivanje. Torej in ga napišite.
Tretji je datum dejanskega plačila kupljene opreme ali premoženja. V našem primeru bo datum prevzema 01/10/2017.
Četrtič - datum registracije. To je za tiste objekte osnovnih sredstev, ki jih je treba registrirati. Na primer, nepremičnine. V našem primeru se nič ne mora registrirati, zato pustimo celico prazno.
Peti - datum zagona. To je datum, ko je oprema začela delati. Po namestitvi, namestitvi, nastavitvah. Zakonodaja nima omejitev za čas zagona. Oprema se lahko kupi, vendar se ne uvede v proizvodni proces. V našem primeru domnevamo, da je bila oprema naročila 12.01.2017.
Šesti - začetni stroški. Naš IP se je takoj začel uporabljati poenostaviti, glavno zdravilo pa je bilo kupljeno za 100.000 rubljev. Ta znesek se odraža v celici.
Sedma dobo koristnosti. To je mogoče najti iz klasifikatorja OS. Naša oprema ima koristno življenje 7 let.
Osma je preostala vrednost. Ko je naš podjetnik na primer takoj začel uporabljati poenostavljen, ne izpolnjuje tega grafa. Popolna bi bilo treba s tistimi podjetniki, ki so bili prej na drugem davčnem sistemu.
Deveto je število četrtin, v katerih je bil predmet uporabljen v poročevalskem obdobju. Recimo, če je bila v našem primeru kupljena oprema aprila 2017, potem bi bilo treba določiti 3 sekundo, tretji in četrti, ker v prvem še ni bilo pridobljeno. Pogoji našega primera kažejo na pridobitev v preteklem obdobju, načrtovano je, da ga uporablja vse leto, zato smo postavili 4.
Desetina je delež vrednosti predmeta, ki je bil sprejet v stroških v obdobju poročanja v%. V našem primeru je 100. Ker je bil objekt pridobljen na USN, je treba odpisati popolnoma enake dele za štiri četrtine. Če je bil predmet pridobil na drugačnem davčnem sistemu, bi bila shema izračuna popolnoma drugačna. Za predmete z dobo koristnosti do 3 let, vse bi ostalo, enake dele, preostale stroške bi bilo treba odpisati v letu poročanja. Toda za predmete s 3-15 let, odpis se pojavi v treh naslednjih letih: v prvem letu 50, v drugem 30 in tretjem 20%. Tukaj so ti režnici in morate določiti. No, če se objekt lahko uporablja več kot 15 let, potem ga zapišemo 10 let, v tem stolpcu pa bo nenehno stojala 10. Ker 100 ÷ 10 \u003d 10 \u003d 10
Enajsta - Tukaj določimo zasebnega od deljenja številk iz desetega stolpca na sliko devetega. V našem primeru, 100 ÷ 4 \u003d 25. To pomeni, da bomo vsako četrtletje napisali četrtino vrednosti predmeta osnovnih sredstev.
Trinajsto - in v tem odraža količino odpisa za celotno obdobje. Vzemite števko iz dvanajstega stolpca in pomnožite na sliki devetega. To je 25,000 × 4 \u003d 100 000.
Fourtenth - ta stolpec izpolnijo samo tiste podjetnike, ki so se v preteklih obdobjih uporabljali USN. Znesek iz stolpca 13 lani se prenese tukaj. Naš primer ne predvideva pisanja lanskega leta, zato ga ne izpolnimo.
Petnajsta - tukaj se odraža v znesku, ki se bo naučil odpisati v naslednjih obdobjih. Naša možnost 0, ne zapolnimo. In če so bili napolnjeni, potem bi bilo od zneska v stolpcu 8 potrebno odšteti znesek iz stolpca 13 in 14.
Šestnajsti je zasnovan za že razpolaganje osnovnih sredstev. Navedite datum odpisa. Na podlagi našega primera ga ni treba izpolniti v tekočem obdobju. Toda naslednje leto samo ta stolpec in bo potrebno zapolniti.
Če je bil glavnistater pridobljen in upravljan med uporabo USN, sedmega, osmega stolpca, štirinajstega in petnajstega ne izpolnjujejo. Šestnajsta ni izpolnjena, če ni temeljnih sredstev. Izpolnjen drugi razdelek za naš primer si lahko ogledate spodaj.
Tretji razdelek
Oddelek je namenjen poenostavitvi prvega leta in prejel izgubo v preteklih obdobjih. Ker je naš primer brez prekinitve, jemljite druge pogoje. IP Ivanova deluje od leta 2015, za leto 2015 je izkazala izgubo 30.000 rubljev, za leto 2016 pa tudi izguba 40.000 rubljev. V letu 2017 dobiček 60 000 rubljev.
V vrstici 020 smo nastavili 15 let in še naprej v stolpcu, ki smo napisali znesek 30.000 rubljev, spodaj v vrstici 030, ki je postavila 16. leto 16 in dal znesek 40.000 rubljev. V vrstici 010 je znesek skupaj, ki je enak 70.000 rubljev izguba obeh prejšnjih davčnih obdobij.
V vrstici 120 Prenašamo znesek iz sklicevanja na prvo particijo, vrstico 040. Imamo 60.000. V vrstici 130 smo postavili znesek izgube, na katerega zmanjšamo davčno bazo podatkov. Vendar ne več kot znesek dobička. To je v našem primeru, smo dali 60.000.
Nato v vrstici 140 ne odražajo ničesar, saj je izguba v letu 2017, je naš podjetnik pobegnil. In v vrstici 150 bo znesek izgube, ki se prenese v naslednje davčno obdobje. To je 10.000, kar je ostalo za leto 2016.
Četrti razdelek
Pozor! Za pripravo in posredovanje poročanja lahko uporabite storitev "Moje podjetje - Internet Računovodstvo za mala podjetja". Na podlagi vnesenih podatkov o prejetem dohodkih in stroških bo storitev samodejno zapolnila CUDIN, podatke, iz katerih bo program samodejno prenesel na davčno napoved na USN. Ne boste morali skrbeti, da se davek na plačilo šteje za napačne. Storitev bo preverila pravilnost izpolnjevanja CUDIR in davčne napovedi na HSN in pošlje izjavo v elektronski obliki davčnemu inšpektoratu. Dobite prost dostop do storitve, ki jo lahko
