Na vlogo za odbitek davka na nepremičnine priložiti morate kopijo pogodbe o nakupu stanovanja, kopijo dokumenta o lastništvu stanovanja ali akta o prenosu stanovanja na zavezanca. Poleg tega je treba priložiti plačilne dokumente, ki so sestavljeni na ustrezen način in ki potrjujejo plačilo denar davčni zavezanec, na primer za popravilo prostorov ali plačilo obresti na posojilo, če so ti stroški tudi odbitni (prejemki za kreditna naročila, bančni izpiski o prenosu sredstev z računa kupca na račun prodajalca, blaga in gotovinski prejemki, akte o nakupu materialov od posameznikov, pri čemer v njih navede naslov in podatke o potnem listu prodajalca ter druge dokumente).
Pri izpolnjevanju davčne napovedi za dohodnino (obrazec 3-NDFL) za leto 2015 priporočamo uporabo programa "Deklaracija 2015", ki ga lahko brezplačno prenesete na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. Preberite več tukaj.
Program »Deklaracija 2015« je objavljen tudi na spletni strani Glavne raziskave računalniški center(GNIVTS) Zvezne davčne službe Rusije (www.gnivc.ru) v razdelku »Izjave« v razdelku »Programska oprema«.
Začetni podatki: Livanova Natalya Mikhailovna (TIN 772455555555) je v letu 2015 prejela dohodek od Parka v Izmailovo LLC v višini 171.000 rubljev. Dohodnino delodajalec zadrži po stopnji 13 odstotkov in se v celoti nakaže v proračun.
Leta 2015 je N.M. Livanova je naredila stroške za nakup stanovanja od posameznika v višini 2.500.000 rubljev. Potrdilo o lastništvu je bilo izdano N.M. Livanov dne 22.10.2015, akt o prevzemu in prenosu stanovanja je bil izdan 25.10.2015.
Da bi prejeli odbitek davka na nepremičnine za stroške nakupa stanovanja, pododstavek 2. odstavek 1. 220. člena Davčna številka Ruska federacija(v nadaljevanju kodeks) N.M. Livanova je treba priložiti davčnemu obračunu za leto 2015 naslednje dokumente:
1. dokumenti, ki potrjujejo dohodke, prejete od davčnega zastopnika:
2. Dokumenti, potrebni za pridobitev odbitka nepremičninskega davka za stroške nakupa stanovanja:
Kopija potrdila o lastništvu stanovanja z dne 22. 10. 2015 - 1 stran;
Kopije dokumentov, ki potrjujejo plačilo N.M. libanonska gotovina prodajalcu stanovanja v v celoti- račun na 1 strani;
Kopija akta o prevzemu in prenosu stanovanja z dne 25.10.2015 - 1 stran.
NASLOVNA STRAN
Pri izpolnjevanju naslovne strani davčne napovedi, ki je sestavljena iz ene strani, upoštevajte splošne informacije o davčnem zavezancu.
Na naslovni strani (glej sliko 2) davčnega obračuna je v polje »Številka popravka« vpisana številka 0, saj je davčna napoved N.M. Prvič je predstavljena Livanova o prihodkih za leto 2015.
Postavka "INN" označuje identifikacijsko številko davčni zavezanec - posameznik, ki je naveden v dokumentu, ki potrjuje davčno registracijo tega posameznika pri davčnem organu Ruske federacije. Če davčni zavezanec nima TIN dane rekvizite ni napolnjena. V našem primeru zapišemo TIN Livanove N.M. 7724555555. Polje »TIN« se izpolni tudi na vseh naslednjih listih deklaracije.
V odstavku "Davčno obdobje (šifra)" je že vpisana številka 34 - to je šifra davčnega obdobja (2015), nato je navedeno davčno obdobje poročanja - 2015.
V polje »Oddano davčnemu organu (šifra)« se vpiše štirimestna številka davčni organ v kateri je davčni zavezanec davčno registriran. V našem primeru 7724, kjer je 77 koda regije (Moskva), 24 je številka davčnega organa (sovpada s prvimi štirimi številkami TIN Livanove N.M.).
Polje kode države vsebuje številčno kodo države, katere državljan je oseba. Koda države je navedena v skladu z vseruskim klasifikatorjem držav sveta OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (ali klasifikatorjem OKSM). Če oseba nima državljanstva, se v polju "Šifra države" navede koda države, ki je izdala dokument, ki dokazuje njegovo identiteto. Na primer, koda 643 je koda Rusije, koda 804 je koda Ukrajine. Če posameznik nima državljanstva, je navedena šifra 999.
Polje »Šifra kategorije zavezancev« se izpolni na podlagi Imenika iz Priloge št. 1 k Postopku za izpolnjevanje obrazca davčne napovedi za dohodnino (v nadaljnjem besedilu: Postopek). N.M. Livanova v izjavi navede šifro davčnega zavezanca - 760 - "drugo posameznika za prijavo dohodka v skladu s prvim in 228. členom 227. člena zakonika ter za pridobitev davčnih odtegljajev v skladu z 218. do 221. členom zakonika ali za kateri koli drug namen.«
V odstavkih »Priimek«, »ime«, »patronim« se v skladu z osebnim dokumentom navedejo priimek, ime in priimek posameznega zavezanca, brez okrajšav. Za tuje posameznike je pri pisanju dovoljena uporaba črk latinske abecede.
Srednje ime je lahko odsotno, če ni navedeno v dokumentu, ki dokazuje istovetnost davčnega zavezanca.
V postavki "Datum rojstva" je datum rojstva (dan, mesec, leto) označen z zaporednim zapisovanjem podatkov z arabskimi številkami, na primer 01/01/1977, kjer je 01 dan, 01 mesec, 1977 je leto rojstva.
Polje »Kraj rojstva« se izpolni v skladu z osebnim dokumentom. V našem primeru - Moskva.
Polja pod rubriko »Podatki o osebnem dokumentu« se izpolnijo na podlagi ustreznega dokumenta. V tem primeru se iz imenika kod dokumentov izbere "Šifra vrste dokumenta", ki je dodatek št. 2 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL. Potni list državljana Ruske federacije ima v njem kodo - 21.
Odstavek »Status davčnega zavezanca« označuje status posameznika – davčnega zavezanca. Hkrati številko 1 vnesejo davčni rezidenti Ruske federacije (tj. posamezniki, ki se dejansko nahajajo na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 let). koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih). Posamezniki, ki niso davčni nerezidenti Ruska federacija v polju "Status davkoplačevalca" vpiše številko 2.
V poljih pod rubriko »Prebivališče zavezanca« je naveden polni naslov stalno mesto prebivališče zavezanca na podlagi dokumenta, ki dokazuje njegovo istovetnost, ali drugega dokumenta, ki potrjuje naslov kraja prebivališča.
Elementi naslova so: "Poštna številka", "Območna številka", "Okrožje", "Mesto", " Lokalitet", "Ulica", "Hiša", "Zgradba", "Stanovanje". Če ne poznate svojega indeksa, lahko tukaj preberete, kako ugotoviti indeks po naslovu.
"Regionalne kode" je koda subjekta Ruske federacije, na ozemlju katerega ima posameznik prebivališče. Regijska koda je izbrana iz imenika "Regionalne kode" (Dodatek št. 3 k postopku) (sovpada s prvima dvema številkama TIN Livanove N.M.).
Poleg podatkov o zavezancu je navedena tudi naslovna stran skupni znesek izpolnjene strani izjave in število priloženih dokazil (njihovih kopij). V tem primeru ima davčni zavezanec ali njegov zastopnik pravico sestaviti register teh dokumentov in ga priložiti prijavi. V našem primeru so dokazila priložena na 4 listih (potrdilo 2-NDFL, kopija potrdila za stanovanje, kopija potrdila, kopija akta o prevzemu in prenosu stanovanja).
Na dnu vsake izpolnjene strani izjave zavezanec oziroma njegov zastopnik podpiše in datum podpisa.
Če je izjava podpisana s pravnim oz pooblaščeni zastopnik davčni zavezanec, v tem primeru je treba priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje pooblastila te osebe.
List A se izpolni na podlagi Potrdila v obrazcu 2-NDFL za leto 2015, ki ga je prejela Livanova N.M. od njihovega delovnega mesta - iz Parka v Izmailovo LLC (glej sliko 2).
Ko na listu A izjave 3-NDFL navedete podatke o dohodkih, prejetih od Parka v Izmailovo LLC (je davčni zastopnik), je treba odražati podatke o davčnem zastopniku (ime, TIN / KPP) in izpolniti tudi v polju "Koda OKTMO", katere vrednost mora ustrezati indikatorju polja "OKTMO Code" klavzula 1.3 potrdila v obrazcu 2-NDFL (primer tega potrdila je prikazan na sliki 1).
V vrstici 020 - šifra vrste dohodka morate navesti kodo iz imenika - šifre vrst dohodka, ki je navedena v Dodatku št. 3 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL. Ker je delodajalec za Livanovo N.M. davčni zastopnik, tj. zanj nakaže dohodnino, kar dokazuje potrdilo 2-NDFL (primer tega potrdila je prikazano na sliki 1), nato nastavimo kodo za vrste dohodka - 06 - »Dohodek, prejet na podlagi zaposlitve (civilnopravno) pogodbo, davek od katere zadrži davčni zastopnik."
Skupni znesek dohodka in znesek obdavčljivega dohodka je treba prenesti iz odst. 5.1 in 5.2 Potrdila v obliki 2-NDFL. Zneski obračunanega in odtegnjenega davka se prenesejo iz odst. 5.3 in 5.4.
Skupni znesek dohodka, prejetih od Parka v Izmailovo LLC, je 171.000 rubljev, znesek obdavčljivega dohodka je 171.000 rubljev. Znesek davka je znašal 22.230 rubljev. (171.000 rubljev x 13%), znesek odtegnjenega davka je prav tako 22.230 rubljev.
Prejeti podatki na listu A bodo nato šli v razdelek 2
Stroški nakupa stanovanja so navedeni na listu D1 (glej sliko 4).
Izpolnjevanje lista D1 Livanova N.M. se začne od 1. točke, kjer so navedeni podatki o predmetu - šifra za ime predmeta, za katerega se uveljavlja odbitek - se izpolni na podlagi referenčne kode za imena predmetov, ki je priloga št. 5 k postopku izpolnjevanja deklaracije (šifra 1 - stanovanjska stavba, šifra 2 - stanovanje, šifra 3 - soba itd.);
Vrsta lastništva predmeta (številka 1 je pritrjena, če je predmet pridobil davčni zavezanec v izključni lasti, številka 2 - skupna delno lastništvo, številka 3 - skupaj skupno premoženje, 4 - če je bilo premoženje pridobljeno za mladoletnega otroka);
Znak davčnega zavezanca v polju 030 je naveden iz imeniških številk oseb, ki prijavijo odbitek davka na nepremičnine, ki je podan v Dodatku št. 3 k postopku izpolnjevanja 3-NDFL.
Na primer, koda 01 je navedena v primeru prejema odbitka s strani lastnika predmeta, koda 02 - s strani zakonca lastnika predmeta itd. Na primeru Livanova N.M. je lastnica sama, zato smo dali kodo - 01.
Enota v polju 040 »odbitek se prijavi na način predvideno v odstavku V 10. členu 220 Davčnega zakonika Ruske federacije so določeni davkoplačevalci, ki prejemajo pokojnine, katerih davčne olajšave se lahko prenesejo na prejšnja davčna obdobja.
Ker Livanova N.M. ni upokojenka in svoj odbitek prenese na prejšnje obdobje, nato pa v to polje vnese - 0.
Naslov predmeta v Ruski federaciji; kot tudi informacije o nastalih stroških:
Datum registracije lastništva stanovanja. V našem primeru je potrdilo o lastništvu stanovanja prejela N.M. Livanova 22.10.2015;
Lastniški delež;
Leto, v katerem se je davčni dobropis začel uporabljati;
Leto, za katero se odobri davčni odbitek;
Znesek dejansko nastalih stroškov za nakup stanovanja, vendar ne več kot 2.000.000 rubljev.
Upoštevati je treba, da na podlagi 2. pododstavka 1. odstavka 220. člena zakonika omejitev velikosti Odbitek davka na nepremičnine za stroške nakupa stanovanja je 2.000.000 rubljev.
Se pravi, ko je za stanovanje plačal 2.500.000 rubljev, je N.M. Livanova ima pravico zahtevati odbitek davka na nepremičnine v višini največ 2.000.000 rubljev;
V našem primeru je leto, ko se je odbitek začel uporabljati, 2015, delež lastninske pravice je 100 %, t.j. kot ulomek je 1/1. Vendar pododstavka 1.10 ne izpolnijo davčni zavezanci, ki prvič zaprosijo davčne organe za odbitek davka na nepremičnine za stroške pridobitve predmeta (predmetov) nepremičnina, v zvezi s katerim so dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka davka na nepremičnine, datirani s 1. januarjem 2015. V našem primeru so dokumenti za nakup stanovanja od N.M. Livanova z dne novembra 2015, zato ne izpolni pododstavka 1.10. Če bi bili dokumenti za stanovanje izdani na primer leta 2013, bi morala v tem polju navesti ulomek 1/1.
(Pravilni ulomek je naveden na naslednji način: števec je označen od prve celice, v praznih celicah pa je pomišljaj, podobno imenovalec.). Znesek dejansko nastalih stroškov za nakup stanovanja je 2.500.000 rubljev, vendar se za namene odobritve odbitka davka na nepremičnine predpostavlja 2.000.000 rubljev.
Nato v razdelku 2 lista D1 Livanova N.M. mora izračunati znesek odbitka davka na nepremičnine.
V p.p. 2.7 list D1 Livanova N.M. označuje skupna vrednost prejeti dohodek, ki se prenese iz indikatorja 080 lista A - 171.000 rubljev.
vrednost p.p 2,7 manj kot znesek dokumentiranih stroškov za nakup stanovanja, za katerega je N.M. Livanova lahko zahteva odbitek od premoženja v skladu z izjavo za leto 2015 (171.000 rubljev.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
Preostali znesek stroškov za nakup stanovanja v višini 1.829.000 rubljev se prenese v naslednje davčno obdobje. (2.000.000 rubljev - 171.000 rubljev). Ta vrednost se odraža v p.p. 2.10 list D1.
Zdaj pa preidimo na izpolnjevanje razdelka 2, kjer izračunamo davčno osnovo in skupni znesek davka, ki ga je treba plačati (pribitka) v proračun (vračilo iz proračuna) od dohodka, obdavčenega po 13-odstotni stopnji (glej sliko 5). Tukaj N.M. Livanova poudarja:
Vrstica 010 - skupni znesek dohodek v višini 171.000 rubljev;
Vrstica 030 - skupni znesek dohodka, ki je predmet obdavčitve, 171.000 rubljev.
Vrednost kazalnika v členu 4 "Znesek stroškov in davčnih olajšav, ki zmanjšujejo davčno osnovo" (vrstica 040) se prenese iz točke 2.8 lista D1 - 171.000 rubljev.
V tem primeru indikator vrstice 030 oddelka 2 enako vrstice 040.
V skladu s tem je v vrstici 060 "Davčna osnova" zabeležena nastala razlika v višini 0 rubljev.
Vrstica 070 se izračuna tako, da vrstico 060 (0 rubljev) pomnožimo s 13%, dobimo 0 rubljev.
Vrednost iz indikatorja 100 lista A (22.230 rubljev) se prenese v vrstico 080
Za izračun vrednosti v vrstici 140 (znesek davka, ki se vrne iz proračuna), je treba od vrstice 080 (22.230 rubljev) odšteti vrednost vrstice 070 (0 rubljev). Prejmemo znesek davka, ki ga je treba vrniti iz proračuna v višini 22.230 rubljev.
Izvedba davčne napovedi se zaključi z izpolnitvijo rubrike 1 »Podatki o zneskih davkov, ki jih je treba plačati (doplačilo) v proračun/vračilo iz proračuna«.
N.M. Livanova v razdelku 1 odraža znesek davka, ki ga je treba vrniti iz proračuna, v skladu s kodo proračunska klasifikacija in kodo OKTMO (glej sliko 6).
V odstavku "Koda OKTMO" je navedena šifra upravno-teritorialne formacije, na ozemlju katere se izvaja plačilo (doplačilo) davka. Pomen kode OKTMO je v " Vse ruski klasifikator ozemlja občin (OKTMO)". Podatke o šifri OKTMO lahko dobite pri davčnem organu na kraju davčne registracije. V našem primeru NM Livanova odda izjavo v kraju svojega stalnega prebivališča in živi v okrožju Sokolniki v Moskva, koda OKTMO, ki 45315000.
V vrstici 020 tega razdelka je naveden BCC dohodnine 182 1 01 02030 01 1000 110 (kako ugotoviti davčno CBC za 3 dohodnine), vrstica 060 - znesek davka, ki se vrne iz proračuna, 22.230 rubljev.
Običajnemu državljanu, ki se prvič sreča z izjavo, je težko razumeti, kje, kako in kaj predložiti, katere podatke vnesti, katere dokumente pripraviti.
Zato upoštevajte pravne podlage zagotavljanje odbitek od premoženja in njegovo oblikovanje z zgledom.
Vsi nimajo možnosti, da iz proračuna vrnejo prej plačan davek. Katere kategorije davčnih zavezancev lahko uporabijo znesek nakupa predmeta za odbitek, kaj je potrebno za uveljavljanje takšne ugodnosti?
Državljani Ruske federacije, ki so kupili ali zgradili stanovanjsko stavbo v državi ali pridobili ozemlje, na katerem bodo začeli gradbena dela pri gradnji stanovanjskih nepremičnin, lahko izkoristijo odbitek od premoženja.
Z drugimi besedami, v primeru nakupa stanovanja je možno vrniti davek iz proračuna lastna sredstva. Odbitek za prodajo predmeta ne bo deloval.
Plačilo se izvede glede na dobiček prosilca (odvisno od višine vplačila davka v državno blagajno). Znesek se pogosto vrača v več letih.
Osebe, ki: ne morejo računati na premoženjski odbitek:
Za pridobitev premoženjskega odbitka mora davčni zavezanec davčnemu organu predložiti paket dokumentacije, ki potrjuje takšno pravico državljana.
Po sprejetju vloge in izjave predstavnik davčnega organa opravi pisarniško revizijo, po rezultatih katere bodo sredstva vrnjena ali pa bo taka pravica zavrnjena (če se ugotovijo kršitve).
Plačnik bo obveščen o začetku preverjanja pisno zahtevo. Zavezanec, ki je kupil stanovanje, lahko zaprosi za odbitek nepremičnine in za stroške, ki so nastali pri popravilih.
Če ima posameznik več delovnih mest, potem lahko pri odbitku izbere enega davčnega zastopnika.
Za stik pooblaščeni organ plačnik št roki recept. Vlogo in izjavo je mogoče oddati več let po nakupu stanovanja.
Kupec lahko uporablja odbitek od več predmetov, dokler ga ne porabi skupni znesek(260 tisoč rubljev). To pravilo je začelo veljati 1. januarja 2019.
Tisti državljani, ki so odbitek opravili pred letom 2019, nimajo pravice do ponovne uporabe. Glavni pogoj za prejemanje več odbitkov je, da je treba stanovanjsko nepremičnino kupiti do 1. januarja 2019.
Odbitek za premoženje lahko dobite s predložitvijo naslednjih potrdil:
Obvezen dokument ob prijavi pri davčnem organu je izjava, ki jo je treba izpolniti v skladu s predpisi podzakonskih predpisov.
Katere podatke bo treba vnesti, katere obrazce uporabiti in kako narediti izračune?
Pri določanju zneska odbitka se upošteva več dejavnikov:
V državni proračun lahko vrnete 13% predhodno plačanega davka, vendar je določena določena meja - ne več kot 260.000 rubljev. Državljan lahko sprejme za odbitek znesek, ki ne presega 2.000.000 rubljev.
Vrnjenih bo tudi 13 % sredstev (obresti), ki so bila plačana bankam ob odplačilu posojila. Omejitev za takšna plačila je 390 tisoč rubljev.
Največji odbitek, ki ga lahko zahteva lastnik stanovanja, je 650.000 rubljev, pod pogojem, da je bilo kupljeno pred začetkom leta 2019.
Upoštevajte na primer izračun zneska odbitka pri nakupu stanovanja:
Levchuk I.R. kupljeno stanovanje za 2 milijona rubljev. leta 2012. Istega leta je imel mesečni dobiček v višini 50 tisoč rubljev. Za celo leto je plačal 78.000 rubljev dohodnina v državno blagajno.
Znesek odbitka je 2.000.000, kolikor je strošek nakupa.
2.000.000 * 13% = 260.000 - znesek, ki bi ga plačnik lahko vrnil.
Toda vrnil bo lahko le 78.000 rubljev, ki jih je plačal za leto. Preostanek (182.000) lahko občan porabi za naknadne nakupe nepremičnin.
Pri izpolnjevanju deklaracije se vedno uporabljata 1. in 6. razdelek, ne glede na vrsto odbitka. Ostalo izberemo glede na situacijo. Vsi listi so poimenovani, tako da je enostavno ugotoviti, katerega uporabiti.
Pri pripravi dokumentacije za pridobitev premoženjskega odbitka se izpolnijo oddelki 1, 6 in:
Če se izjava izpolni prvič, potem ni treba vnesti podatkov v klavzule 2.1, 2.2. Pri ponovni uporabi odbitka navedite prej prejete zneske in obresti, ki so bile prenesene na banko.
Te podatke lahko vzamete iz starega obrazca deklaracije, ki je bila oddana v preteklem davčnem obdobju. Točka 2.3, 2.4 vsebuje podatke o stanju zneska odbitka za nepremičninski predmet.
Znesek uporabljenega odbitka v prejšnje leto, kot tudi sedanji, vključno z preostali znesek ne sme preseči ugotovljeno mejo za katere ima posameznik pravico zahtevati.
Upoštevajte - 1. rubriko morajo izpolniti osebe, ki imajo dobiček, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji. 2. in 3. rubriko izpolnjujejo zavezanci, ki imajo dohodek obdavčen po stopnji 35 % in 9 %.
Če oseba ni rezident države, mora podatke vnesti v razdelke 2, 5 (stopnje - 30 in 15%). Oddelek 6 je izpolnjen zadnji.
Razmislite o primeru izpolnjevanja 3-dohodnine za odbitek nepremičnine. Livanova Natalya Mikhailovna je v letu 2010 prejela dobiček v višini 171 tisoč rubljev.
Letos je bilo stanovanje kupljeno po ceni 2,5 milijona rubljev. Naslovna stran bo potrebovala:
Upoštevajte, da je treba datum rojstva v obrazec vnesti v naslednji obliki: hh.mm.llll. Državljanstvo se potrdi s številko 1, če državljanstva ni - 2.
Video: izjava 3-NDFL za odbitek premoženja
List A odraža informacije iz potrdila 2-NDFL. Na obrazcu izjave je naveden znesek dobička in znesek, ki je obdavčen, znesek, ki se zadrži pri plačilu dohodnine.
Vsote se nato prenesejo v razdelek 1. Stroški nakupa stanovanja so navedeni v listu I. Tukaj pišejo:
V oddelku 1 je izračunana davčna osnova, skupni zneski, ki jih je treba plačati:
Razdelek 6 določa zneske, ki jih je treba vrniti državna blagajna po kodah KBK in OKATO.
Obstajajo situacije, ko je težko določiti, katera pravila je treba upoštevati.
Kaj pa, če odbitka niste takoj izkoristili ali znesek nakupa ne dosega uveljavljenih kazalnikov za sprejem v odbitek (2 milijona)? Kdo lahko vrne sredstva, če je stanovanje pridobljeno v skupni lasti?
Davčni zavezanci, ki so kupili nepremičnino v skupni lasti, imajo pravico določiti razmerje razdelitve deležev.
To bi lahko bila možnost:
Odbitek se razdeli med lastnike sorazmerno z deleži. Upoštevajte, da se glede na lastnino, ki je bila kupljena med poroko, upošteva skupna lastnina, ne glede na čigava sredstva je bila transakcija izvedena.
Če oseba pri pooblaščenem organu ni zaprosila za odbitek, stanovanje pa je prijavljeno na eno osebo, se šteje, da je odbitek izkoristil le en davčni zavezanec.
Potem lahko drugi zakonec zaprosi za odbitek pri nakupu druge nepremičnine.
Odbitek lastninska narava o stroških izvajanja gradbena dela ali pridobitev nepremičnine se lahko uporabi ne le ob koncu davčnega obdobja.
Za prejšnje obdobja poročanja zavezanec je upravičen tudi do preplačanega zneska dohodnine.
Na primer, oseba je imela dobiček trenutno leto(ko je bilo stanovanje kupljeno) v višini 300 tisoč rubljev, medtem ko se lahko kot odbitek vzame 2 milijona rubljev. V takem primeru bo osnova, ki je obdavčena, enaka nič.
Odbitek bo izveden od zneska 300 tisočakov, preostanek od zneska 2 milijona pa bo prenesen na naslednje leto. Odbitek je mogoče uporabiti enkrat v življenju. Toda znesek ni vezan na predmet, ampak na plačnika.
Če torej odbitek ni v celoti porabljen pri nakupu ene sobe ali ga ni mogoče v celoti uporabiti zaradi majhen dohodek, ga je možno oblikovati v naslednjih letih.
Iz tega sledi, da se lahko odbitek uporablja več let zapored, dokler se ne uporabi fiksni znesek pri izračunu povračila.
Prejemanje odbitka za lastnino je možno tudi nekaj let po nakupu hiše. Če je bila stanovanjska nepremičnina kupljena leta 2012, je dovoljeno zaprositi davčni organ za odbitek v letu 2019 za več let hkrati: za leta 2013, 2019 in 2019.
Če želite to narediti, morate pripraviti več izjav in potrdil v obliki 2-NDFL in oddati vlogo pri pooblaščeni strukturi.
Če odbitka zaradi pomanjkanja dobička niste uporabljali več let, lahko plačane davke vrnete pozneje. Ni rokov za vložitev izjave 3-NDFL za odbitek premoženja.
Država omogoča vračilo dela vplačanih sredstev v proračun pri nakupu nepremičnine.
Toda na žalost vsi ne vedo za to priložnost. In tisti, ki razumejo zakonodajo Ruske federacije, ne morejo vedno natančno izpolniti izjave.
Osredotočiti se na splošna pravila in postopek vnosa podatkov, nato pa predstavnik davčnega organa ne bo zavrnil sprejema dokumentacije, ampak mizna revizija bo sprejela odločitev, ki bo zadovoljila vaše zahteve.
Izjavo v obrazcu 3-NDFL posamezniki predložijo letno, vključuje dohodke državljanov za preteklost koledarsko leto. Dokument predložijo osebe, ki morajo samostojno izračunati in plačati davek na prihodek.
Obstaja napačno mnenje, da samo samostojni podjetniki predložijo dokumente regulativnim organom. A to so tudi odvetniki in notarji, posamezniki, ki so prejeli dohodek s prodajo svojega premoženja, zmago na loteriji in nekatere druge kategorije državljanov.
V letu 2019 splošno obveznost za vse posamezniki ni mogoče prijaviti svojega dohodka, v drugih primerih pa bo morda potrebna prijava. Primer je pridobivanje. Pomembno je vedeti, da je to lahko standardni, socialni, premoženjski odbitek itd.
Po splošnih pravilih je treba dokument oddati do 30. aprila naslednjega leta, ki sledi poročevalnemu. Vendar to obdobje ne velja za tiste državljane, ki oddajo 3-dohodnino za pridobitev davčne olajšave. Izjavo lahko vložijo skozi vse leto in jim ni treba plačati glob ali kazni.
Za pripravo izjave boste potrebovali naslednje dokumente:
Vsi podatki, vpisani v obrazec, morajo biti dokumentirani. Pomembno je tudi, da potrdite svojo pravico do davčnega odbitka, če je izjava vložena v ta namen.
To lahko storite tako, da izjavi priložite naslednje papirje (kopije):
Vzorec izpolnjevanja obrazca 3-NDFL Vprašanje, kdo predloži izjavo 3-NDFL, zahteva ločeno obravnavo. To urejajo členi 227-229 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Po njihovih določbah morajo o prejetih dohodkih poročati:
Kdo še od fizičnih oseb mora prijaviti dohodek in plačati dohodnino:
Zgoraj navedeni zavezanci morajo samostojno izračunati znesek vplačila, ki so ga dolžni plačati v proračun.
Glede tuji državljani, potem so pogosto oproščeni predložitve izjave, vendar obstajajo določene izjeme.
Delujejo v takih primerih:
Postopek izpolnjevanja deklaracije vključuje prvo in zelo pomemben korak kar mora zavezanec storiti: od računovodstva mora zahtevati potrdilo o dohodku v obliki 2-NDFL. Dokument bo potreben za leto, za katero bo oseba sestavila izjavo.
Obrazec poročila lahko prevzamete neposredno pri naročilu davčna služba s katerim je bilo odobreno. Poleg tega je obrazec mogoče najti na internetu v formatu excel.
Toda v tem primeru boste morali vsako vrstico dokumenta izpolniti sami. Možno je, da si olajšate izpolnjevanje obrazca in brezplačen prenos poseben program ki je objavljena na spletni strani Zvezne davčne službe. V tem primeru morate vnesti le določene podatke in datoteka je pripravljena.
Če želite to narediti, morate vstopiti na spletno mesto Zvezne davčne službe in pri premikanju iz razdelka v razdelek poiskati "Programska izjava 2019". Naj se to zgodi z obiskom Elektronske storitve. Po tem pojdite na Programska orodja za pravna in fizična. posameznike in na koncu izberite Programi za posameznike. oseb.
Če želite izpolniti poročilo, morate na svoj računalnik namestiti ustrezno programsko opremo. Navodila za namestitev so objavljena tudi na spletni strani. Posledično se na namizju prikaže oznaka deklaracije, s klikom na katero se odpre dokument in ga začne izpolnjevati.
Na samem začetku mora zavezanec postaviti osnovne pogoje:
Novi obrazec deklaracije je sestavljen iz 19 listov. Če pa je dokument predložen na primer za potrditev pravice do odbitka davka na nepremičnine, ni treba izpolniti popolnoma vseh strani.
V tem primeru boste morali izpolniti:
Pri izpolnjevanju naslova ne bo posebnih težav. Če je izjava v obliki 3-NDFL predložena prvič, je številka popravka pritrjena 000. Davčno številko lahko izveste neposredno v storitvi. Kategorija davčnih zavezancev - 760.
Točnost posredovanih podatkov potrjuje zavezanec sam ali njegov zastopnik, ki deluje na podlagi pooblastila, s podpisom in datumom izpolnjevanja dokumenta.
Drugi list se izpolni na podlagi podatkov iz potnega lista. Kar zadeva izpolnjevanje lista A, boste za to potrebovali potrdilo 2-NDFL, ki ga izda delodajalec.
Pri izpolnjevanju lista D boste potrebovali lastniške dokumente. V tem delu izjave so navedeni podrobni podatki o nepremičninskem objektu in izračunan premoženjski odbitek.
Vzorec izpolnjene izjave najdete na internetu ali na informativnem stojnici v davčnem uradu. Če imate kakršna koli vprašanja, vam bo član osebja pomagal najti odgovor.
Izjavo je treba predložiti do konca aprila 2019 v primeru, da je oseba v letu 2019 prodala svoje premoženje. Vendar obstaja ena izjema - ni treba vložiti izjave, če je bila oseba lastnica nepremičnine več kot 3 leta pred prodajo.
Prometni davek je treba plačati pod določenimi pogoji:
Ne smemo pozabiti, da se dohodek od prodaje lahko zmanjša za znesek davčne olajšave, ki bo zagotovljen ob prodaji. Njegova velikost je milijon rubljev za nepremičnine in četrt milijona za drugo premoženje.
Pomembno je vedeti, da takšni zneski niso določeni za vsakogar. ločen predmet, ki je bil prodan, in za zbirko predmetov. To pomeni, da če je oseba prodala dve stanovanji, se bo milijon odštel od njihovih skupnih stroškov in ne od stroškov vsakega od njih.
Še en pomembna točka: če so predhodno nastali stroški za pridobitev nepremičnine presegli milijon rubljev in je to mogoče dokumentirati, se dohodek osebe od prodaje tega premoženja lahko zmanjša ne za znesek davčne olajšave, ampak za znesek dejanskih stroškov nastali.
V takem primeru se bo znesek davka izračunal drugače in bo znašal 13 % razlike med prejetimi dohodki in prej nastalimi odhodki. V primeru, da so odhodki višji od prihodkov, vam davka ni treba plačati.
Za tiste nepremičnine, ki so bile pridobljene od leta 2019, so bila določena drugačna pravila. Izjema od plačilo dohodnine nastopi 5 let po pridobitvi lastninske pravice. Rok 3 let ostane aktualen le, če gre za sklenitev neodplačnega posla.
Po navedbah obstoječih pravil, je treba prijavo predložiti davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča osebe najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
Člen 229 ruskega davčnega zakonika določa nekatere izjeme od pravila:
Glede rokov, v katerih je treba davek plačati, mora to nastopiti pred 15. julijem v letu, v katerem je bilo poročilo oddano. Če govorimo o plačilu davka, ki je bil dodatno odmerjen na davčnem obračunu, ga je treba plačati v 15 dneh od vložitve prijave.
Davčna olajšava je zmožnost zmanjšanja zneska dohodka, ki je obdavčen. Država se zavezuje vrniti dohodnino, katere znesek bo 13 % zneska odbitka.
Posameznik lahko samostojno zaprosi za dve vrsti ugodnosti: socialni odbitek ali lastnine. Prvi je namenjen izobraževanju, zdravljenju, dobrodelnosti, plačilu zavarovanj in pokojninskih skladov.
Za dobrodelne namene je omejitev 25 % dohodka, ne glede na to, koliko plače je namenjeno različni skladi. Izkazalo se je, da lahko ob koncu leta vrnete največ 3,25 % plače.
Šolnine lahko plačate ne samo zase, ampak tudi za otroke in druge ožje sorodnike. Vendar pa bo odbitek drugačen. Torej dohodkovna osnova za lastno usposabljanje se lahko zmanjša v neomejenem znesku, v primeru sorodnikov pa bo nadomestilo zagotovljeno največ 50 tisoč na leto.
Za potrditev pravice do ugodnosti morate k izjavi predložiti potrdilo, ki potrjuje uvedbo določenih vsote denarja. Morda bo treba potrditi tudi družinske vezi.
Določen rok predpisi oddaja izjave je obvezna za državljane, ki so po zakonu dolžni predložiti letno poročilo o svojih dohodkih. V primeru prepustnice to obdobje ali ne predloži izjave, dolžnika čaka na izrek kazni. Člen 119 Davčnega zakonika Rusije določa, da je kazen 5% plačila, ki ni bilo plačano. Ta znesek zaračunavajo vsak mesec.
Najmanjša globa, ki čaka na osebo, je tisoč rubljev, najvišja pa bo morala plačati 30% zneska, ki ni bil plačan. državni proračun. To pomeni, da znesek kazni v šestih mesecih raste, po tem obdobju se znesek ne more več povečati.
Uradniki ne predložijo poročila za obračun davkov, ampak za namene poročanja. Kazen zanje določa 15.5. Ruski upravni zakonik. Kot kazni za nepredložitev izjave bodo morali plačati znesek od 300 do 500 rubljev.
Izjave, ki jo predloži davčnemu uradu, delavec v vseh primerih ne bo sprejel.
Oseba je lahko zavrnjena v naslednjih primerih:
Davčna napoved 3-NDFL je dokument, na podlagi katerega državljani (posamezniki) poročajo državi o dohodnini (NDFL).
Ob koncu koledarskega leta v brez napak Izjavo 3-NDFL izpolnijo in davčnemu organu predložijo naslednje skupine oseb:
Primer: Leta 2016 Puškin A.S. prodal stanovanje, ki ga je imel v lasti manj kot 3 leta. Konec leta 2016 (pred 30. aprilom 2017) je Aleksander Sergejevič davčnemu organu predložil izjavo v obliki 3-NDFL, v kateri je bil izračunan davek, ki ga je treba plačati kot rezultat prodaje.
Lahko tudi izpolnim in predložim izjavo 3-NDFL državljani, ki želijo dobiti davčno olajšavo(za vrnitev dela plačanega davka). Na primer:
Državljani, ki prijavijo svoje dohodke (na primer od prodaje premoženja), morajo predložiti izjavo 3-NDFL najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je bil dohodek prejet.
Primer: Tyutchev F.I. leta 2016 prodal stanovanje, ki ga je imel v lasti manj kot 3 leta. V skladu s tem do 30. aprila 2017 Tyutchev F.I. davčnemu organu morate predložiti izjavo 3-NDFL (ki odraža prodajo stanovanja).
Rok do 30. aprila ne velja za državljane, ki oddajo prijavo za pridobitev davčne olajšave. Po koncu koledarskega leta imajo pravico oddati izjavo kadar koli. Edina omejitev je, da se dohodnina lahko vrača le tri leta.
Primer: Zoshchenko M.M. je dobival šolnina v letu 2014 in delal vzporedno (plačana dohodnina). Zoshchenko M.M. ima pravico vložiti dokumente za davčno olajšavo (vračilo davka) za leto 2014 kadarkoli pred koncem leta 2017.
Opomba: Zelo pogosto je napačno prepričanje, da je treba davčno napoved vložiti tudi do 30. aprila. Še enkrat ugotavljamo, da gre za zmotno napačno prepričanje, saj rok do 30. aprila velja le za primere, ko se prijavi dohodek.
Izjava 3-NDFL se vedno predloži davčnemu organu na kraju registracije (registracije).
Primer: Državljan Ivanov I.I. registriran (registriran) v Ivanovu, vendar ima začasno registracijo v Moskvi. V tem primeru je Ivanov I.I. mora oddati izjavo pri davčni urad Ivanovo.
Davčno napoved lahko vložite z na naslednje načine: osebno, po pošti (z dragocenim pismom s seznamom prilog), preko interneta. Natančen opis vsak način vložitve z vsemi podrobnostmi si lahko preberete v našem članku Oddaja obračuna 3 dohodnine davčnemu organu
Izjavo 3-NDFL lahko izpolnite na naslednje načine:
Če izjava 3-NDFL ni predložena pravočasno, lahko davčni inšpektorat naloži globo v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kazen bo 5% neplačanega zneska davka (ki ga je treba plačati po prijavi) za vsako polno oz. nepopoln mesec od dneva zamude (30. april). Pri čemer minimalni znesek globa je 1000 rubljev, najvišja pa 30% zneska davka.
Primer: Leta 2015 je Sidorov Semyon Semenovich prodal stanovanje in moral plačati 70.000 rubljev. davek na dohodek od te prodaje. Sidorov S.S. zamudil rok za oddajo izjave 3-NDFL (30. 4. 2016) in jo oddal šele po dopisu davčne uprave 10. 6. 2016.
Znesek globe Sidorova C.S. bo: 2 meseca. x (70.000 x 5%) = 7.000 rubljev.
Upoštevajte, da kazni veljajo samo za primere, ko je predložitev 3-NDFL obvezna (na primer pri prejemu dohodka od prodaje premoženja) in ne veljajo za prostovoljne primere vložitve izjave 3-NDFL (na primer pri prejemu davčne olajšave).
3-NDFL je posebna izjava za posameznike, ki plačujejo dohodnino. Prijavo izpolni in predloži davčnemu uradu zavezanec sam.
Obrazec 3-NDFL je še posebej pomemben pri prejemanju davčnih olajšav, t.j. vračilo dela plačane dohodnine. Ugotovite, kako izpolniti davčno napoved za fizične osebe v različnih primerih.
Izjava v obliki 3-NDFL se davčnemu uradu predloži v dveh primerih. V prvem primeru je to dolžnost zavezanca, v drugem pa njegova pravica.
Obvezna oddaja 3 dohodnine je predvidena v naslednjih primerih:
IN prostovoljno izpolnjevanje izjave 3-NDFL se izvede le, če obstajajo okoliščine, ki omogočajo prijavo in povračilo davka iz proračuna.
Davčno obdobje za dohodnino je koledarsko leto, zato mora občan enkrat letno oddati prijavo. Za obvezna dostava veljavna do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu. Če 30. pade na vikend, bo zadnji dan za obisk inšpekcije naslednji delovni dan.
Če pa želite prijaviti davčno olajšavo, se lahko zavezanec kadar koli obrne na inšpekcijo. Pravica do koriščenja njegove ugodnosti je posamezniku pridržana 3 leta od trenutka, ko nastopijo okoliščine, ki mu dajejo razlog za odbitek.
Vsako leto davčni urad izda novo programsko opremo z oznako leta, za katero velja. "Deklaracija" že vsebuje vodnike z potrebne informacije. Po vnosu podatkov v program ima uporabnik možnost natisniti končni obrazec s črtno kodo leta, za katero je bil izpolnjen. Navodila za izpolnjevanje 3-NDFL so predstavljena spodaj.
Celotna izjava je sestavljena iz 19 listov:
Ni pa nujno, da izpolnite vse liste. Postopek za izpolnjevanje 3-NDFL predvideva vnos podatkov samo v tiste liste, ki so potrebni za pridobitev določene vrste odbitka ali davčne napovedi.
Za samoizpolnjevanje Obrazec bo zahteval naslednje dokumente (neobvezno):
Pogodbe je treba inšpekciji oddati v kopijah, vse plačilne dokumente pa v originalih, zato se v izogib izgubi ali izgubi ob prijavi predloži popis. Inšpektor proti podpisu na naslovni strani izvoda zavezanca napiše število priloženih listov. Pravila za izpolnjevanje 3-NDFL zahtevajo obvezna indikacija telefonsko številko zavezanca, za stik z njim v primeru vprašanj ali netočnosti pri izpolnjevanju.
Glavni pogoj za prejemanje socialnih ali premoženjskih odbitkov je, da državljan prejme dohodek, obdavčen po 13-odstotni stopnji. Ker je iz proračuna mogoče vrniti samo sredstva, ki so bila tja prenesena za ustrezno davčno obdobje.
3-NDFL za davčno olajšavo pri nakupu stanovanja ni mogoče vložiti v naslednjih primerih:
Znesek davčnih olajšav je z zakonom omejen v okviru 260 tisoč za odbitek pri nakupu bivalnega prostora, to je 13% od 2 milijonov rubljev. Izjema so primeri nakupa hipotekarno posojilo, po katerem se država zavezuje, da bo davkoplačevalcu vrnila tudi 13 % zneska preplačila banki po ustaljenih kreditna stopnja, vendar ne več kot 390 tisoč rubljev.
Odbitki socialnega davka so omejeni na 15,6 tisoč rubljev na leto, to je 13% od 120 tisoč rubljev.
Kako izpolniti 3-dohodnino pri prodaji stanovanja? Izpolnjevanje obrazca za doplačilo in vračilo iz proračuna se začne z izpolnjevanjem naslovne strani, na kateri se nahajajo polja:
Razdelek 2 vsebuje izračun davčna osnova po stopnji 13 %. Tukaj je navedeno splošne informacije o višini prihodkov, odhodkov, ki zmanjšujejo davčno osnovo, obračunani davek. Pri prodaji stanovanja je potrebno izpolniti tudi liste s črkama "A" in "D2". List "A" razkriva informacije o dohodkih, prejetih na ozemlju Ruske federacije. Ta odraža vrednost prodaje nepremičnine, znesek davka, ki ga je treba plačati.
Državljan, ki je prodal svoje stanovanje, ima pravico zmanjšati davčno osnovo za 1 milijon rubljev ali prijaviti stroške v obliki stroškov za pridobitev tega premoženja. Stroški morajo biti potrjeni s pogodbo in plačilnim dokumentom.
Kako izpolniti izjavo 3-NDFL za prejem socialne davčne olajšave? IN ta primer polnijo se nekoliko drugačni listi. Naslovna stran, rubrika 1 in 2 v tem primeru morata biti izpolnjena, kot v primeru prodaje stanovanja. Podatki iz potrdila v obrazcu 2-NDFL se vnesejo v list "A".
Socialni odtegljaj se odraža v listu »E1« in »E2«, kjer sta vpisana polja o stroških izobraževanja in zdravljenja (lastni oz. bližnji sorodnik). Če starš prejema socialni odbitek za otroka, žena za moža ipd., je treba skleniti pogodbo, v kateri so navedene 3 strani: izvajalec, plačnik in stranka, ki prejema storitev.
Vzorec izpolnjevanja izjave 3-NDFL ob prejemu odbitka za oz.
Kako napolniti Davčna napoved 3-dohodnina za prejemanje? Ta odbitek se praviloma prijavi na delovnem mestu in ne zahteva izjave.
Vendar pa lahko sami dobite standardni odbitek, ki ga iz nekega razloga ni prejel na kraju izplačila dohodka. Če želite odražati ugodnosti, boste morali izpolniti list "E1", v katerem morate navesti znesek standardni odbitek, kot tudi priložite dokumente, ki potrjujejo pravico do prejemanja te ugodnosti.
Še ena ugodnost, ki jo lahko dobite davčni rezident RF je. V tem primeru država državljanu vrne del dohodnine, ki jo je plačal.
Kako pravilno izpolniti izjavo 3-NDFL za prejem premoženjskega odbitka? Izračun odbitka davka na nepremičnine v izjavi 3-NDFL se izvede na listu "D1". IN ta razdelek podane so informacije:
Za poročanje o dohodnini, ko to od zavezanca zahteva zakon, je predvideno obdobje od januarja do aprila, t.j. zadnji - 30. aprila. Plačilo davka je zapadlo v plačilo do 15. julija naslednjega leta davčno obdobje. Če 15. julij pade na vikend, je praviloma zadnji dan za plačilo naslednji delovni dan.
Od 1. januarja 2016 na dohodek od katerega davčni zastopnik ni odtegnil dohodnine, poročila ni treba predložiti. To je olajšalo življenje navadnim davkoplačevalcem, saj jim ni treba preučevati vprašanja: kako izpolniti izjavo 3-NDFL.
Inšpektorat Zvezne davčne službe pošilja potrdila o plačilu na podlagi obvestil organizacij o nezmožnosti davčnega odtegljaja. Posameznik je dolžan izplačati take prejemke do 1. decembra naslednjega leta, ki sledi davčnemu obdobju.
Drugo novo pravilo se nanaša na vrednost prodanih stanovanjskih nepremičnin v lasti manj kot 5 let (manj kot 3 leta za določene kategorije). Prodajna cena ne sme biti nižja od katastrske vrednosti za 70 odstotkov ali več. Če je državljan, da bi se izognil plačilu dodatnih davkov v proračun, podcenil ceno pogodbe za prodano bivalni prostor, bo inšpekcija samostojno obračunala dohodnino v višini 13 % od katastrska vrednost, prilagojeno s faktorjem 0,7.
Državljanu, ki o prejetih dohodkih ne poroča pravočasno, grozijo kazni. Znesek globe je odvisen od zneska davka, ki ga država ne prejme zaradi prepozno vložitev izjave. Sankcija je 5% zneska, ki se plača v proračun za vsak zapadli mesec, vendar ne manj kot 1000 rubljev in ne več kot 30%. Pozno plačilo pomeni naložitev enkratne kazni v višini 20 % zneska davka.
Poročilo v obrazcu 3-NDFL se predloži inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije davčnega zavezanca. Oblika oddaje ni pomembna. Izjavo je mogoče oddati na enega od treh načinov:
