Za pravilno določitev davčne osnove za enotni davek morajo vsi zavezanci na poenostavljenem davčnem sistemu voditi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDiR). Ministrstvo za finance Rusije je z odredbo z dne 22. oktobra 2012 št. 135n odobrilo obrazec KUDiR in postopek za njegovo izpolnitev. Ni pomembno, kaj je predmet obdavčitve podjetnika ali organizacije, "dohodek" ali "prihodek minus odhodki" - vodenje knjige prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu je obvezno za vse. Če knjiga manjka ali vsebuje napačne podatke, ki so privedli do podcenjevanja davčna osnova, imajo davčni organi pravico podjetnika oglobiti.
Razmislite o postopku vzdrževanja in nekaterih značilnostih izpolnjevanja KUDiR o poenostavljenem davčnem sistemu ter podajte tudi primer računovodske knjige za predmet "prihodki minus odhodki".
© fotobanka Lori
Računovodsko knjigo lahko hranite tako v v elektronski obliki in naprej tiskani izvod... KUDiR za samostojne podjetnike glede poenostavljenega davčnega sistema se ne razlikuje od knjige za organizacije. Elektronski KUDiR ob koncu davčnega obdobja (leta) je treba natisniti na papir, vključno z neizpolnjenimi rubrikami. Knjiga je sešita, vse strani so oštevilčene in njihovo število je označeno na zadnji list... Mesto vdelane programske opreme je zlepljeno, postavljen je pečat (če obstaja) in podpis podjetnika.
IN davčni urad knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016 ni potrjena. To pravilo velja od leta 2013. Za vsako davčno obdobje (torej letno) se pripravi nova knjiga. Tudi če dejavnosti v davčno obdobje ni bilo, mora imeti podjetnik knjigo z nič kazalniki.
Transakcije se vnesejo v knjigo ob Kronološki vrstni red, vsak v ločeni vrstici. Ne morete vnašati dohodkov in odhodkov, ki niso dokumentirani. Za vsako operacijo morajo obstajati ustrezni čeki, računi, plačilni nalogi, blagajniški nalogi, pogodbe in drugi osnovni predmeti.
Zneski dohodkov in odhodkov posameznih podjetnikov so navedeni v rubljih brez kopejk.
Če je v knjigi napaka na papirju, jo je mogoče odpraviti, če za to obstaja razlog. Napačen vpis se prečrta, zapišejo se pravilni podatki, navede se datum popravka in vse potrdi s podpisom in pečatom podjetnika.
Knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov je sestavljena iz štirih oddelkov. KUDir za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek minus odhodki" ne izpolnjuje oddelka IV, samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" pa ne izpolnjuje stolpcev oddelka l, ki se nanaša na odhodke , sklic na oddelek l ter oddelka ll in lll. Enako delajo organizacije.
Oddelek l je sestavljen iz štirih tabel, po ena za vsako četrtletje. V stolpcu 2 navedemo datum in številko primarni dokument potrditev prihodkov ali odhodkov. Datum - dan dejanski prejem Denar na blagajno ali na tekoči račun.
Ne smemo pozabiti, da morajo prihodki in odhodki, sprejeti za davčno računovodstvo, izpolnjevati zahteve davčna zakonodaja RF. Vseh prejetih sredstev ni mogoče šteti za prihodek in vseh stroškov ni mogoče šteti za odhodek. Na primer, davčni zneski, vrnjeni iz proračuna, niso dohodek; denar, prejet za vrnitev zakonske zveze; pomotoma knjiženi na tekoči račun itd. V stolpcu 3 lahko navedete vrsto dohodka (prihodek, predplačilo, nedelujoči). Pri izvajanju stroškov upoštevamo, da je stroške nakupa izdelka mogoče pobotati šele po njegovi prodaji.
Če je bil denar dan prejet z uporabo strogih obrazcev za poročanje (blago in blagajniški čeki), lahko vsako od njih vnesete v ločeno vrstico, vendar je lažje prijaviti ves izkupiček za ta dan z enim potrdilom blagajniški nalog in v njem navedite vse SRF. V tem primeru se knjiga računovodstva prihodkov in odhodkov izpolni le v eno vrstico za znesek blagajniškega naloga.
V primeru vračila kupnine za izdelek ali storitev se v knjigo vpiše datum vračila, prejeti znesek pa se vpiše ne v stolpec 5, temveč v stolpec 4 z znakom minus.
Pomoč za razdelek l povzema vse prihodke in odhodke za davčno obdobje. Ob negativni rezultat vrstici 040 in 041 se ne izpolnita.
Oddelek 11 izpolniti, ko podjetnik ali podjetje pridobi ali ustvari osnovna sredstva (zgradbe, zgradbe, opremo, vozil in druga sredstva, potrebna za proizvodne dejavnosti z življenjsko dobo več kot 1 leto) in neopredmetena sredstva (avtorske pravice, patenti, pravica do blagovna znamka in drugi, ki nimajo materialna oblika, sredstva z rokom uporabe več kot 1 leto).
Lll odsek izpolniti morate le, če ima samostojni podjetnik izgube preteklega ali tekočega davčnega obdobja in jih je mogoče prenesti v naslednje obdobje.
Oddelek IV namenjeno samostojnim podjetnikom z "poenostavljenim davkom na dohodek", da bi ga zmanjšali enotni davek v višini prispevkov za zavarovanje v sklade, plačane v davčnem obdobju. Za odbitek se lahko upoštevajo prispevki "zase" samostojni podjetniki celotni znesek, in samostojni podjetniki z zaposlenimi - v znesku, ki ne presega 50% zneska enotnega davka.
Nekateri režimi preferencialnega obdavčenja podjetja in podjetnike oproščajo obveznosti vodenja računovodskih evidenc. v celoti... Zakonodaja za take kategorije gospodarskih subjektov določa obveznost vodenja in na zahtevo IFTS takšnega davčno-računovodskega registra kot knjige prihodkov in odhodkov.
Davčni zakonik Ruske federacije določa, da je obračunavanje dohodkov in odhodkov za organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu in enotni obdavčitvi kmetijskih gospodarstev ter za podjetnike na splošni režim naj poteka v KUDiR. Hkrati za podjetja in samostojne podjetnike, ki se pripisujejo, tega ni treba izpolniti davčni register.
Trenutno uporabljeno obliko knjige je leta 2013 odobrila zvezna davčna služba. Glede na uporabljeni sistem (USN 15, USN 6, ESNKh, PSN, OSNO) vključuje nekatere odseke, ki odražajo potrebne informacije za davčno računovodstvo. Zato je običajno, da se ti registri ločijo po režimih, ki jih uporablja davčni zavezanec.
Pomembno! Upoštevajte, da se za plačnike knjiga prihodkov in odhodkov ne vodi in ne izpolnjuje.
Knjiga je polna kronološko skozi vse leto. V tem primeru se za vsak dokument vnese vnos, poenotenje ni dovoljeno. Konec starega leta se zapre in ob Novo leto vnese se naslednji register.
Izpolnite ga lahko v reviji, kupljeni pri tiskarni, ali s pomočjo specializiranih programov in internetnih storitev. Slednje je najbolj zaželeno, saj bistveno skrajša čas za njegovo registracijo, saj je zelo pogosto sestavljeno na podlagi predhodno izdanih dokumentov v samodejnem načinu.
Pri ročnem izpolnjevanju knjige lahko naredite vse potrebne popravke, samo z eno vrstico prečrtate napačen vnos, tako da ga je mogoče prebrati. Zraven se naredi popravni zapisnik, ki se potrdi s podpisom odgovorne osebe.
Po zaključku davčnega obdobja se natisne, poveže, vsak list oštevilči. Nadalje je knjiga potrjena s pečatom poslovnega subjekta in podpisom njegove glave. Prej je bilo še vedno treba poslati v pisarno inšpektorata zvezne davčne službe za pritrditev pečata. Trenutno ta zahteva ne obstaja več.
Bodite pozorni! Knjigo je nujno hraniti. Davčnemu uradu se zagotovi le na zahtevo revizijskega inšpektorja. Pri tem lahko uporabite posebno internetno storitev za elektronsko upravljanje KUDiR.
Oglejmo si podrobneje kudir za SP na vzorcu polnjenja USN 6 2016. Razlike pri vnosu v druge načine in podjetja so minimalne, sestavljajo jih prisotnost ali odsotnost odsekov knjige.
V zgornji del registra morate po njegovem imenu zapisati ime in kodo davčni organ na kraju registracije podjetnika (lokacija podjetja). Nato je navedeno davčno obdobje, na primer 2016. Na desni je v tabelarnem delu zapisan datum nastanka knjige.
Polno ime je izpolnjeno spodaj. podjetnik ali polno ime podjetja, tabelarični odsek pa je registrska koda v statistiki. V naslednjih vrsticah je zapisan TIN podjetja ali TIN posameznega podjetnika.
Potem je treba navesti predmet obdavčitve. Če polnjenje opravite s programsko opremo, morate tukaj nastaviti vidno za poseben primer oddelki knjige prihodkov in odhodkov. Na seznamu morate izbrati vrednost z dvema postavkama "Dohodek" ali "Dohodek zmanjšan za znesek stroškov".
Po tem se izbere valuta in njena bitna globina, v kateri bodo kazalniki vneseni v ta davčni register. V tabeli na desni je koda valute zapisana v skladu z OKEI.
Spodaj je poln naslov lokacije podjetja ali registracije (prebivališča) podjetnika.
V naslednjo vrstico obvezno zapišite številke tekočih računov in imena bank, v katerih so odprti. Če jih ima gospodarski subjekt več, so tukaj navedeni vsi.
Ta oddelek je za poročevalna obdobja razdeljen na štiri: 1Q, 2Q, 3Q in 4Q. Priporočljivo je, da vsak pododdelek začnete na novem listu.
Ta del knjige prihodkov in odhodkov je tabela.
V stolpce "Registracija" se vnesejo podatki o številki v vrstnem redu vnosa, datumu in številki dokumenta, ki odraža poslovna transakcija in povzetek njegove vsebine.
Stolpec "Znesek" je razdeljen na dva stolpca "Prihodki" in "Odhodki".
Odvisno od narave posla gospodarskega subjekta se znesek dokumenta vnese bodisi v prvi stolpec bodisi v drugi. V tem primeru se zneski odražajo zaokroženo na najbližje kopejke v skladu s členi Davčnega zakonika Ruske federacije, posvečenim ustreznim režimom.
Organizacije in podjetniki, ki uporabljajo STS 6, v skladu z zakonom izpolnijo le stolpec "Dohodek". Vsak pododdelek ima svoje oštevilčenje vnesenih zapisov, ki se vsakič začne s 1. Na koncu vsake tabele morate povzeti in prikazati skupni znesek v stolpcih s kazalniki. Poleg tega imajo drugi in naslednji pododdelki vrstico z nabranimi vrednostmi na kumulativnem seštevku.
Pozor! Organizacije in podjetniki, ki uporabljajo STS 15, izpolnijo tudi "Potrdilo iz oddelka 1".
Tu so navedeni skupni zneski za prihodke in odhodke za davčno obdobje ter razlika med najnižji davek in izračunano za preteklo leto. To je posledica dejstva, da so do tega upravičeni davkoplačevalci, ki so lani plačali minimalni davek skupna razlika v trenutnem.
Pozor! Ta odsek izpolnjujejo poslovni subjekti, ki uporabljajo režime obdavčitev poenostavljenega davčnega sistema 15 in ESHN.
Tako kot prvi oddelek je razdeljen na pododdelke za poročevalna obdobja.
V tabele tega dela knjige prihodkov in odhodkov je treba po vrsti vpisati evidenčno številko, polno ime predmetov (OS in neopredmetena sredstva), katerih stroški se upoštevajo pri izračunu davka .
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ima davčni zavezanec, ki uporablja USN 15 ali enotno kmetijsko obdavčitev, pravico upoštevati stroške teh sredstev v davčnem obdobju, če so bila plačana, upoštevana in po potrebi dana na državnih evidencah (na primer avtomobili, zgradbe, objekti). Zato je treba v naslednje stolpce zaporedno vpisati vse te datume. Naslednji stolpec vsebuje začetni stroški predmet, izražen v rubljih.
Stolpca 7 in 8 tabele izpolnjujejo poslovni subjekti, ki so prešli na preferencialna obravnava, ki že imajo v bilanci stanja osnovna sredstva in neopredmetena sredstva. V skladu z zakonodajo jih lahko upoštevajo tudi zavezanci. Preostala vrednost v velikostih, ki so odvisne od obdobja njihove uporabe.
V stolpec 9 je zabeleženo število četrtletij, v katerih je bilo uporabljeno davčno obdobje nov objekt... Na primer, če je bil avto kupljen aprila 2016, bo kazalnik zanj 3.
V stolpcu 10 je naveden delež stroškov zgornjih predmetov, upoštevan v davčnem obdobju. Za predmete, ki so že v bilanci stanja, je to odvisno od obdobja koristna uporaba in je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije, za nove pa 100%.
Kazalec stolpca 11 je določen kot razmerje med Gr.10 in Gr. devet
V stolpcih 12 in 13 je treba izračunati stroške objekta za tekoče četrtletje in skupaj za leto.
Na primer, avto je bil kupljen in registriran aprila 2016 po ceni 900.000 rubljev. Za drugo četrtletje ima davčni zavezanec pravico upoštevati stroške 300.000 rubljev. (900000 * 100% (Gr10) / 3 (Gr.9)), ki ga je treba vnesti v Gr.12. Vrednost Gr.13 bo enaka 900000r.
Stolpca 14 in 15 se izpolnijo za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, ki so že v bilanci stanja. Ker so njihovi stroški odhodki za več obdobij, so že vključeni stroški navedeni v stolpcu 14, v stolpcu 15 - osta točen znesek, ki jih bo treba vključiti v naslednjem obdobju.
Stolpec 16 naj vsebuje podatke o datumu odstranitve teh predmetov. To je posledica dejstva, da osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, katerih vrednost je bila upoštevana pri obdavčitvi, gospodarski subjekt nima pravice do odtujitve v obdobju, ki ga določa Davčni zakonik Ruske federacije.
Vsaka tabela ima povzetek vrstic.
Oddelek se izpolnjuje po vrsticah. V vrstici 010 je naveden skupni znesek izgub za leto 2007 prejšnja leta... Nato se v vrsticah 020-110 ta znesek dešifrira z navedbo let.
Vrstica 120 opredeljuje osnovo, ki jo je mogoče zmanjšati za prej nastale izgube. Tukaj je prenesena vrednost vrstice 040 od pomoči do razdelka 1.
Vrstica 130 vsebuje znesek izgube, za katero se je zmanjšala davčna osnova to leto.
Vrstica 140 mora biti izpolnjena, če je bila izguba prejeta v preteklem letu.
Vrstica 150 bo vsebovala znesek izgube, ki jo je mogoče prenesti naprej in pobotati v naslednjih letih. V vrsticah 160-220 ima davčni zavezanec pravico navesti posebne zneske za prihodnja leta.
Ta oddelek v svoji knjigi vključuje samo tiste davkoplačevalce, ki so vključeni Način STS"Dohodek". Tukaj lahko določite socialna plačila (zavarovalne premije, bolniška odsotnost, plačila po pogodbah osebno zavarovanje), za znesek katerega se nato zniža davčna osnova.
Ta oddelek se izpolni za vsako četrtletje posebej, tj. letna knjiga bo vsebovala vsaj 4 liste.
Naslov lista vsebuje imena obdobja, za katero so vsebovane operacije.
Odsek je sestavljen iz 10 stolpcev, v katere se vnašajo podatki po vrsticah:
Zadnja vrstica razdelka je skupna vrstica za poročevalsko obdobje. Vsebuje skupni znesek prispevkov za vsak stolpec in skupni znesek vseh stroškov, nastalih v obdobju.
Knjiga prihodkov in odhodkov (KUDiR) je davčni register za samostojne podjetnike in pravne osebe, ki uporabljajo poenostavljeno davčni sistem... Obrazec KUDiR, ki velja danes, je bil sprejet z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n, od 1. januarja 2018 pa morajo biti plačniki KUDiR USN na nova oblika, ob upoštevanju sprememb, uvedenih z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. decembra 2016 št. 227n. Nadalje bomo preučili, kako se bo ta davčni register spremenil za "poenostavljene" podjetnike.
Hranjenje KUDiR je obvezno tako za davkoplačevalce s predmetom "dohodek" kot za tiste, ki plačujejo davek na razliko med prihodki in odhodki. Nova knjiga računovodstvo se začne za vsakega koledarsko leto in se lahko izvaja na papirju ali v elektronski obliki. Elektronski KUDiR natisnjeno ob koncu četrtletja. Ko se koledarsko leto konča, se knjiga dohodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu sešije, njene strani so oštevilčene, na zadnjem listu pa upravitelj ali samostojni podjetnik s podpisom in pečatom potrdi določeno število strani (če obstaja) . Knjiga iz papirja pred polnjenjem ga je treba utripati in potrditi - na začetku leta.
Kaj se bo od takrat spremenilo v knjigi prihodkov in odhodkov za samostojne podjetnike naslednje leto? Dodano v obrazec KUDiR nov oddelek V, ki je potreben za davkoplačevalce pri "dohodku" STS, ki plačujejo trgovinski davek. Zaradi to pristojbino danes deluje samo v prestolnici, potem bo ta inovacija pomembna le za moskovske podjetnike.
Za večjo udobnost: za znesek je bil v "Knjigo prihodkov in odhodkov" -2018 uveden nov razdelek trgovinski davek"Poenostavljeni" lahko zniža davek po poenostavljenem davčnem sistemu za "dohodek", vendar v prejšnji obliki KUDiR pristojbina ni bila dodeljena v ločeno vrstico, zato je bil znesek davka naveden že po odbitku.
Ustrezne spremembe so se nanašale na Postopek za izpolnjevanje "Knjige prihodkov in odhodkov" (Dodatek št. 2 k Nalogu št. 135n). Dopolnjen je z novim oddelkom VI, ki vsebuje navodila za izpolnjevanje oddelka o trgovinski taksi, ki zmanjšuje davek po poenostavljenem davčnem sistemu.
Od leta 2018 KUDiR vključuje naslovno stran in pet odsekov. V „Knjigo računov“ je treba vpisovati samo transakcije, ki vplivajo na „poenostavljeno“ davčno osnovo. Transakcije so prikazane v kronološkem vrstnem redu na podlagi primarnih dokumentov.
Posodobljen obrazec Knjige dohodkov in odhodkov lahko prenesete na koncu tega članka.
Odsekjaz ki naj bi odražala prihodke in odhodke "poenostavljenih". Vključuje 4 tabele za vsako četrtletje in potrdilo o skupni zneski prihodki in odhodki za davčno obdobje, razlika med minimalnim plačanim davkom in obračunanim davkom prejšnje obdobje rezultat pa je dobiček ali izguba. Potrdilo v KUDiR za samostojne podjetnike izpolnijo podjetniki, ki so izbrali predmet »dohodek minus stroški«.
Za izpolnjevanje KUDiR je treba vsak dokument "primarnega" za prihodke ali odhodke vnesti v ločeno vrstico, oštevilčeno po vrstnem redu. Navedeni so datum in številka dokumenta (stolpec 2), vsebina operacije (stolpec 3) in znesek prihodkov ali odhodkov (stolpci 4.5). Nato skupaj četrtletna vsota obdavčljivi dohodki in odhodki ter njihov znesek od začetka leta.
V Knjigo dohodkov in odhodkov za samostojne podjetnike se vpisujejo samo stroški, povezani z ustvarjanjem dobička iz njegovega poslovanja. Popoln seznam odhodki, ki jih obračunavajo davkoplačevalci STS "prihodki minus odhodki", so v čl. 246.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poenostavitve "po dohodku" ne izpolnjujejo stolpca 5, razen v primerih, določenih v oddelku 2.5 "Postopka za izpolnjevanje KUDiR".
Naslednje razdelke knjige prihodkov in odhodkov izpolnjujejo le davčni zavezanci davka USN "dohodek minus odhodki":
OdsekII - gre za odhodke, ki nastanejo pri nakupu osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo pri obdavčitvi. Odvisni so od življenjske dobe, datuma nakupa in amortizacijska skupina predmet.
OdsekIII"Knjige obračunavanja dohodka in odhodki poenostavljenega davčnega sistema"Izpolniti ga je treba, če je v prejšnjem davčnem obdobju podjetnik prejel izgubo zaradi poenostavljenega davčnega sistema, ki se v naslednjih 10 letih prenese" v prihodnost ".
Zadnja oddelka IV in V izpolnjujeta samo samostojne podjetnike, ki določajo davčno osnovo po poenostavljenem davčnem sistemu "glede na dohodek":
Oddelek IV je plačana zavarovalna premija, bolnišnične ugodnosti in prispevki po pogodbah o osebnem zavarovanju, ki zmanjšujejo znesek "poenostavljenega" davka, v skladu s klavzulo 3.1. Umetnost. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, ta razdelek odražala podjetnikove fiksne zavarovalne premije "zase".
Oddelek V - nov odsek KUDiR 2018 - izpolnijo podjetniki, ki so plačali davek na promet. Znesek navedene pristojbine se plačuje četrtletno in po nastanku poslovnega dogodka. Stolpec 1 označuje serijska številka operacij. Stolpec 2 - številka in datum plačilnega dokumenta, za katerega je bila prenesena provizija. V stolpcu 3 je navedeno obdobje, za katero je bil izveden prenos, v stolpcu 4 pa znesek honorarja, ki ga je plačal podjetnik.
Navedimo pogojni primer izpolnjevanja KUDiR za samostojnega podjetnika, ki uporablja »poenostavitev dohodka« in plača trgovinsko takso v letu 2018.
Obdavčljivi dohodek samostojnih podjetnikov brez zaposlenih v letu 2018:
Samostojni podjetnik je četrtletno plačeval zavarovalne premije pokojninskemu skladu Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje "zase" v višini 7000 rubljev, v samo enem letu pa je bilo nakazanih 28.000 rubljev.
Četrtletni znesek trgovinske provizije je 9.000 rubljev, prenesenih na leto - 36.000 rubljev.
Za mala podjetja je računovodsko poročanje vedno zapleteno. In davčno poročanje je dvojno zapleteno, saj lahko vsak peni, ki davčnega nadzornika ne bo "premagal" s poslovnimi številkami, podjetnika resno kaznuje. Osnova davčno poročanje SP vklopljen poenostavljen način je Knjigovodska knjiga z zapleteno kratico KUDiR. Analizirali bomo, kako ga izpolniti s poenostavljenim davčnim sistemom.
Glavni dokument, ki ureja davčno računovodstvo podjetniki, registrirani pri državni register kot samostojni podjetnik v poenostavljenem režimu, - člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije " Davčno računovodstvo". Vsebuje ključne določbe o uporabi tega računovodski dokument vse samostojne podjetnike in organizacije. Pravzaprav jih vsebuje ena zahteva Zvezne davčne službe Ruske federacije: vsi plačniki enega samega poenostavljeni davek mora od trenutka začetka poslovne dejavnosti voditi Knjigo evidenc prihodkov in odhodkov (KUDiR).
Prva stvar, ki praviloma zanima podjetnike, ki odpirajo lastno podjetje, je, da je treba knjigo potrditi z IFTS. Takoj bomo odgovorili: KUDiR ni treba potrditi pri davčnih organih. Vendar je treba upoštevati, da pri izvajanju pisarniški ček po oddaji deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu imajo inšpektorji pravico zahtevati knjigo za revizijo in preverjanje s podatki, navedenimi v poročilih. Če se ugotovi, da KUDiR ni bil pravilno izveden (ali pa sploh ni), pa tudi če se v njem odkrijejo napake, se lahko poslovnež kaznuje z globo od 10.000 do 30.000 rubljev (to ureja člen 120 davčnega zakonika Ruske federacije in 15.11 Upravnega zakonika).
Druga stvar, ki jo je treba vedeti: na podlagi KUDiR poenostavljeni davkoplačevalci izračunajo svojo davčno osnovo. V zvezi s tem, če posamezni podjetnik kombinira enega ali več načinov s poenostavljenim davčnim sistemom, je treba voditi računovodstvo dobička in stroškov ločeno: za vsak način - posebno knjigo za evidentiranje prihodkov in odhodkov.
Obrazec Knjigovodske knjige je bil odobren z ločeno odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22.10.2012 št. 135n in njenimi prilogami. V zvezi s tem nadzor gospodarske dejavnosti je treba izvajati redno in kompetentno. Glavne formalne zahteve, ki se podjetnikom naložijo pri pripravi Knjige računovodstva za gospodarske dejavnosti, so naslednje:
KUDiR lahko vodite na poseben način računovodski programi In bodite pozorni: davčni organi niso pozorni, če pride do manjših napak pri formalnem izpolnjevanju. Glavna stvar je, da se Knjiga sistematično vodi in vsebuje popolne podatke o vseh transakcijah, ki vplivajo na izračun davčne osnove.
Pri vzdrževanju tega dokumenta obstaja več ključnih točk, ki vplivajo na pravilnost davčno računovodstvo, na njih se moramo podrobneje zadržati:
Standardna knjiga mora biti sestavljena iz štirih glavnih delov:
Glede novega oddelka, uvedenega januarja 2018, imajo v skladu z Odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 01.12.2016 št. 227n vsi podjetniki, ki uporabljajo predmet »dohodek / 6%«, pravico do zmanjšanja zneska njihov davek na račun pristojbine, ki so jo plačali za trgovinsko pristojbino. Podatki v novi odsek se vnesejo po analogiji s prejšnjimi oddelki:
Oddelek V KUDiR, uveden od leta 2018, je standardno izpolnjen: podrobnosti o dokumentu, obdobje in znesek Upoštevajte, da danes davek na trgovino morda ni pomemben za vso državo (CU je bila doslej uvedena samo v Moskvi). Toda glede pristopa obdavčitve trgovine je Sankt Peterburg, o Sevastopolu se govori že dolgo, te novosti se lahko dogajajo tudi v drugih mestih. zvezni pomen... Torej, kdo ve, ali bo jutri predstavil regionalni organ regija, v kateri deluje samostojni podjetnik, lastna zbirka trgovcev.
Upoštevajte, da je znesek trgovinske provizije iz oddelka IV mogoče uporabiti za davčno računovodstvo samo, če ima poslovnež pravno obvestilo od davčnega urada o njeni prošnji za samostojne podjetnike.
Kot rezultat:
Koraki in pristopi za izpolnjevanje KUDiR on različni tipi STS se razlikujejo Logično je, da se ves poslovni dobiček odraža v KUDiR: prejemki do tekoči račun IP nasprotnih strank, vse, kar je šlo skozi blagajno med izvajanjem itd. Stalno računovodstvo dohodkovni del je pomemben za samostojne podjetnike, ki delajo na obeh objektih. Navsezadnje je od tega neposredno odvisen znesek davka. Drugič, dohodkovni del vpliva na samo sposobnost opravljanja poslovnih dejavnosti pri tem davčni režim(ne pozabite na dohodek v višini 150 milijonov rubljev). Poleg tega dohodek vpliva na znesek zavarovalnina Samostojni podjetnik (1% dobička nad 300 tisoč rubljev). Zato je ena izmed kritične vidike davčno računovodstvo. 
Naslovna stran samostojnega podjetnika KUDiR na STS 6% označuje: obdobje, polno ime, individualno davčno številko, naslov prebivališča in predmet njegove obdavčitve
Ker mora posameznik, ki plačuje samostojni podjetnik pri »dohodku« USN, pri izračunu osnove upoštevati samo svoj dobiček, potem mora podjetnik v oddelek št. I KUDiR vpisovati samo prejemke na tekoči račun ali denar, ki gre skozi blagajno . Poleg tega bo člen 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije pomagal usmeriti vprašanje, kaj je treba upoštevati na prihodkovni strani za izračun davčne osnove.
Dobiček, ki ga ni mogoče upoštevati na poenostavljenem davčnem zakoniku, je na voljo v členih 224, 251, 284 Davčnega zakonika Ruske federacije. Torej se ne štejejo za dohodek:
Prejem dobička se odraža z vnosom podrobnosti v Knjigo rekvizitov plačilni nalog ali izvlečki iz kreditna institucija... Kot je bilo že omenjeno, če je treba vračilo denarja stranki prikazati v KUDiR, se ta znesek v stolpec »dohodek« vnese kot negativen. 
V oddelku I KUDiR na podlagi nastanka poslovnega dogodka se na dohodek samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu navede 6% in zneski
Še en odtenek, ki ga je treba upoštevati pri registraciji KUDiR, je vnos podatkov v oddelek IV. Ker fiksni prispevki za zavarovanje in prostovoljna socialna plačila zmanjšujejo znesek davka, bi moral biti obseg teh plačil prikazan v četrtem oddelku.
Knjiga vsebuje podrobnosti o plačilnem dokumentu, obdobju, za katero so bili ti prispevki plačani, namen zavarovanja: pokojninski prispevek, draga. prispevek za zavarovanje ali socialno varnost, pa tudi točen znesek vsakega plačila. Tu posamezni podjetniki ne navajajo samo zavarovalnih premij "zase", temveč tudi celotno paleto zavarovalnih izplačil za svoje zaposlene. Rezultat se vpisuje četrtletno in končni Letna pristojbina samostojni podjetnik posameznik - decembra letos. 
Oddelek IV v ločene vrstice med plačilom in na podlagi nastanka poslovnega dogodka vse plačila zavarovanja IE "zase" in za zaposlene
Poenostaviteljem, ki uporabljajo šestodstotni davek, ni treba v celoti nadzorovati in še bolj vpisati svojih poslovnih stroškov v knjigo, saj pri izračunu davka ne vplivajo na davčno osnovo. Poslovneži o STS "prihodki - odhodki" se morajo vključiti računovodski dokument vse potrebne stroške. 
Naslovna stran KUDiR IE o poenostavljenem davčnem sistemu 15% se razlikuje od 6% stopnje le v vrstici "Predmet obdavčitve"
Popoln seznam stroškov, ki jih ima pravica do odbitka samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 15%, je v členu št. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi v Dodatku 2 k odredbi Ministrstva za Finance Ruske federacije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n. Pri izpolnjevanju KUDiR in poročanju se morate držati teh predpisi... Tu so najpogostejši stroški, ki jih je mogoče upoštevati pri izračunu davka osnova poenostavljenega davčnega sistema"Prihodki minus stroški":
Kot smo že omenili, je potreben tudi oddelek I KUDiR za poslovanje na poenostavljenem sistemu. Le v nasprotju s 6% poenostavljenim davčnim sistemom sta tukaj v celoti izpolnjena oba stolpca: tako prihodki kot odhodki. 
IN različico poenostavljenega davčnega sistema 15% je že izpolnjenih in odhodkov, zato je treba z njimi ravnati posebej previdno
Glavni stroški poslovanja v razširjeni obliki so prikazani v knjigi v drugem polju. To je izračun stroškov za pridobitev osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev. Navzven se zdi ta blok množičen in zapleten, toda tukaj morate le natančno vnesti podatke v stolpce. Tu je pomemben temeljni pristop - stroški poslovanja se lahko upoštevajo le, če so odhodki ekonomsko upravičeni, potrjeni z dokumenti in bodo v prihodnosti posameznemu podjetniku prinašali dobiček. 
V oddelku II ni naveden samo znesek stroškov, potrebni so tudi datumi zagona operacijskega sistema in številne druge točke.
