Vsak posameznik podjetnik mora o svojih dejavnostih poročati davčnemu uradu v jasno določenem roku. Kdaj vložiti poročilo, je odvisno od tega, v katerem davčnem režimu ste. Toda ali je letno poročanje samostojnih podjetnikov vedno obvezna zahteva? Ugotovimo, za katere davčne sisteme je potrebno letno poročilo.
Samostojni podjetniki, ki so ostali v sistemu glavnega obdavčevanja (OSNO), bodo morali za leto poročati o naslednjih postavkah:
1. Davek na dohodek (PIT).
Deklaracije na obrazcih 3-NDFL in 4-NDFL oddate najpozneje do 30. aprila v letu, ki sledi letu poročanja. Ne pozabite, da če obstajajo zaposleni, se poročilo o njihovih dohodkih predloži tudi Zvezni davčni službi. V tem primeru davčni urad od vas pričakuje letno potrdilo v obliki 2-NDFL najkasneje do 1. aprila.
2. Povprečno število zaposlenih.
3. Izračun zavarovalnih premij.
Predloženo FIU najkasneje do 15. februarja v papirni obliki (najkasneje do 20. februarja - v elektronski obliki).
Podjetniki na PSN in UTII morajo enkrat letno zagotoviti:
3. Statistično poročanje v obliki "1-podjetnik" Rosstatu (do 1. aprila).
Leta 2015 je moral podjetnik letno oddati obračun davka na zemljišče. Zdaj za to ni več potrebe - davek se plača na podlagi obvestila, ki vam ga bo davčni organ poslal pred 1. oktobrom.
Za oddajo poročil samostojnemu podjetniku za leto je odgovoren podjetnik, ki je na OSNO, STS in ESHN. Če plačate pripisani davek na dohodek ali patent, vam za leto ne bo treba poročati. Bodite pozorni na časovni razpored in posredovane informacije. Odgovorni ste za napačno ali napačno izpolnjene podatke. S pravočasnim poročanjem okrepite »temelje« svojega podjetja in se rešite morebitnih glob.
Status samostojnega podjetnika pomeni predložitev poročil številnim vladnim agencijam. Poznavanje časovnega okvira, v katerem mora to storiti, in sankcij za kršitev zakonskih zahtev bo pomagalo zaščititi pred težavami in finančnimi izgubami. Navsezadnje ni za nič zapisano: "Opozoril torej oborožen."
Samostojni podjetniki morajo leta 2018 poročati takim organizacijam:
Toda to ne pomeni, da morajo vsi samostojni podjetniki vsakemu od njih predložiti poročila.
Vsi podjetniki brez izjeme so dolžni poročati samo davčnemu uradu
Število državnih struktur, ki jim mora poročati določen samostojni podjetnik posameznik, je odvisno od značilnosti njegove dejavnosti.
Pomembno vlogo igrata dva dejavnika:
Vsi samostojni podjetniki predložijo davčno poročanje. Kako pogosto pa to počnejo in katere dokumente je treba poslati IFTS, je odvisno od davčnega sistema.
Finančni rezultat dejavnosti podjetnika za poročevalsko obdobje ne vpliva vedno na višino davka, ki ga je treba plačati. Za samostojne podjetnike na OSNO, poenostavljenem davčnem sistemu in enotnem kmetijskem davku bo v primeru ničelnega ali negativnega rezultata gospodarske dejavnosti tudi znesek davka enak nič. Za poslovneže, ki uporabljajo patentni sistem in UTII, se znesek davka izračuna na podlagi naravnih kazalnikov in ni odvisen od višine dohodka. Faktor dobičkonosnosti ne vpliva na postopek vložitve poročil.
Zakon za samostojne podjetnike določa pet davčnih sistemov:
Zahteve glede poročanja za poslovneže, ki delajo na določenem sistemu, so različne.
Splošno pravilo je, da se izjave vložijo ob koncu poročevalskega obdobja (leto ali četrtletje). Rok za predložitev četrtletnih poročil je prvi mesec naslednjega četrtletja, letni - konec marca ali april naslednjega leta.
Država pobere največ davkov od samostojnih podjetnikov v skupnem sistemu:
Vsako četrtletje poročajo o DDV:
Za delo v OSNO bi moral poslovnež dobiti razumnega računovodjo
Samostojni podjetniki v „poenostavljeni obliki“ do 30. aprila prijavijo svoje prihodke in, če je primerno, stroške za zadnje leto.
Posamezni podjetniki, ki plačujejo "imputacijo", poročajo četrtletno.
V letu 2018 imajo naslednje mejnike:
Ni vam treba oddati nobenih poročil, le pravočasno morate plačati stroške svojega patenta. Vendar se položaj spremeni, takoj ko prijavitelj patenta IP začne uporabljati najeto delovno silo. Vsa poročila za svoje zaposlene odda na splošno.
Podjetniki in kmečke kmetije (PF), ki plačujejo enotno kmetijsko dajatev, predložijo prijavo do 31. marca.
Samostojni podjetniki z zaposlenimi poročajo davčnemu organu o odbitkih zanje. Poročilo o povprečnem številu zaposlenih se predloži enkrat letno do 20. januarja. Do 1. aprila so za vsakega zaposlenega v zadnjem letu na voljo potrdila 2-NDFL.
Izračun v obliki 6-NDFL SP se preda na koncu vsakega četrtletja:
Takoj, ko samostojni podjetnik sklene delovno razmerje, se njegove obveznosti poročanja dramatično povečajo
Samostojnemu podjetniku ni treba obračunavati, le pravočasno in v celoti mora plačati v proračun. Ni pomembno, ali je SP aktiven in uspešen. Dokler obstaja status samostojnega podjetnika, je treba prispevke plačati tudi v primeru izgube ali ničelnega rezultata.
Zakon za te odbitke od podjetnika ne zahteva nobene periodičnosti. Plačate lahko vsak mesec ali takoj za celo leto. Vendar je bolj donosno, da se odbitki izvajajo četrtletno. Tako bodo lahko odšteti od zneska davka.
Samostojni podjetniki z zaposlenimi se poročajo inšpektoratu Zvezne davčne službe z naslednjo pogostostjo:
Zakon od posameznih podjetnikov z zaposlenimi zahteva naslednje poročilo:
Poročanje v obrazcu SZV-izkušnje in EFA-1 je bilo uvedeno 5. marca 2017, prvi rok za njegovo predložitev je bil 1. marec 2018.
Priprava poročil v FIU zahteva visoko usposobljenega računovodjo in stalno spremljanje sprememb zakonodaje
Od samostojnih podjetnikov z zaposlenimi sta potrebni dve vrsti poročanja:
Datumi vložitve obrazca 4-FSS so odvisni od možnosti, v kateri je predložen:
Tako bodo poročila v obrazcu 4-FSS za leto 2018 predložena po naslednjem urniku:
Predložitev poročil na FSS od leta 2017 je bila opazno poenostavljena: zdaj je treba predložiti podatke le o časovnih razmejitvah in plačilu zavarovalnih premij "za poškodbe"
Poleg IFTS, PFR in FSS morajo podjetniki poročati organom Rosstata. Vendar pa strokovnjaki statistične službe sami določajo, kdo jim je dolžan predložiti poročila in s kakšno pogostostjo.
Metode, po katerih se pri tem vodijo, temeljijo na dveh dejavnikih:
Za razliko od davčnih organov in zunajproračunskih skladov Rosstat sam svoje oddelke opozarja na potrebo po prijavi in ne začne ukrepati glede dejstva kršitve. Zato je SP potreben le za spremljanje dohodne korespondence. Po prejemu dopisov statističnega organa natančno preučite tam navedene obrazce za poročanje in priložena navodila. Nato izpolnite obrazce in jih pravočasno pošljite.
Rosstat od podjetnikov zahteva, da poročajo o treh obrazcih, od katerih ima vsak svoje roke:
Računovodski dokument samostojnega podjetnika je tudi knjiga prihodkov in odhodkov (KUDiR). Vendar pa ga ni treba predložiti na pregled davčnemu uradu. Vendar ga morate pravilno hraniti, hraniti skupaj z vsemi primarnimi dokumenti štiri leta in biti pripravljeni, da ga na zahtevo predložite davčnemu uradu.
Vsi podjetniki ne predložijo poročil Rosstatu: večina samostojnih podjetnikov se mora s to organizacijo ukvarjati enkrat letno
Davčni obračun, ki ni bil predložen pravočasno, je po mnenju strokovnjakov za računovodske storitve za mala podjetja na prvem mestu v vseh ocenah najpogostejših kršitev, ki jih zagrešijo podjetniki. Razlog za to je nepoznavanje rokov za vložitev poročil in pozabljivost. Druge kršitve rokov za poročanje so po mnenju različnih strokovnjakov dosledno prisotne v TOP-10.
Neprevidnost in pozabljivost sta za podjetnika stala precej penija
Zamude pri predložitvi poročil samostojnim podjetnikom se kaznujejo z naslednjimi sankcijami:
Da ne bi zamudili pri oddaji prijav z garancijo, poskusite ustvariti davčni koledar na podlagi organizatorja ali načrtovalca v telefonu in računalniku ali uporabite poseben program. Obstajajo tudi storitve v oblaku za mala podjetja, ki zagotavljajo takšno funkcijo. Pogosto je priročno narediti nekakšen koledar poročanja v papirni obliki, ga obesiti na mizo in ga redno preverjati.
30Jan
Dober dan, dragi bralci! V rubriki se je nabralo že kar nekaj člankov, ki so bili na spletnem mestu objavljeni približno leto in pol. Poleg tega smo za vas pripravili razdelek, kjer lahko prenesete trenutne obrazce izjav, KUDIR, različna poročila in preberete kratke zahteve za njihovo izpolnjevanje. Prišel je čas, da te podatke malo uredimo in nabralo se je kar veliko informacij!
Vnaprej bom rekel, da je najprimerneje ustvarjati in oddajati poročila posebna storitev.
Danes bomo to deloma poskušali narediti: poskušali vam bomo na kratko in jasno povedati, kakšno poročilo je treba predložiti posameznemu podjetniku.
Morda bom začel z dejstvom, da lahko vsa poročila, ki jih mora samostojni podjetnik predložiti / hraniti, zaradi udobja razdelimo v več skupin. V bistvu so štirje:
Zdaj pa se podrobneje posvetimo vsaki od teh štirih skupin.
Tu je vse preprosto, kaj je glavni davek, ki ga plačujemo - in takšno deklaracijo predamo. Kombiniramo dva načina - to pomeni, da predamo dve izjavi. Kje oddajamo? Seveda na davčni urad. Vse informacije v naslednji tabeli:
Davčni režim | Izjava (obrazec) | Rok za dostavo |
4-NDFL | Sestavljen je po prejemu prvega dohodka, predložiti ga je treba v 5 dneh po preteku enega meseca od datuma prejema tega dohodka (za nove samostojne podjetnike) | |
* | ||
Pripravljeno v enem letu, oddano do 30. aprila naslednjega leta | ||
Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) | Sestavlja se za četrtletje, predati ga je treba pred 20. v mesecu, ki sledi temu četrtletju | |
Brez deklaracije | Ne obupa | |
Pripravljeno v enem letu, oddano do 31. marca prihodnje leto | ||
Sestavi se ob koncu četrtletja do 25. dne v mesecu, ki sledi temu četrtletju |
* No, majhen komentar: Samostojni podjetnik posameznik v splošnem režimu (OSNO) je zavezanec za DDV, zato mora poleg dohodnine in tega davka poročati. Od 1. januarja 2019 se je obveznost plačila DDV za podjetnike pojavila tudi na Enotni kmetijski obdavčitvi, zato bodo morali predložiti tudi to deklaracijo. Preostali sistemi obdavčitve se nanašajo na posebne režime, ki so oproščeni plačila DDV, razen tistih operacij, ki so obdavčene na podlagi obvezne davčne osnove, zato morate predložiti samo prijavo v skladu z vašim režimom.
Pri združevanju načinov in najpogosteje združujejo STS in UTII - predložita se obe deklaraciji. Druga možnost združevanja teh načinov je s patentom: tukaj bo ena deklaracija, saj v skladu s PSN preprosto ni deklaracije.
O tem, kako izpolniti deklaracije, smo že pisali:
Vsak od davčnih režimov ima svojo obliko KUDIR. Naj vas spomnim, da je treba KUDIR izvajati brezhibno. Za to vam ni treba iti na davčni urad, že zdavnaj je bil preklican, vendar ga morate imeti na zalogi: natisnjen, oštevilčen in šivan. Oblika knjige je odvisna od davčne ureditve:
Za izpolnjevanje boste morda potrebovali naslednje članke:
Samostojni podjetnik lahko opravlja različne dejavnosti, odvisno od tega ima lahko obveznost plačila in poročanja o drugih davkih. Ta skupina davkov vključuje:
Za ta dva davka deklaracijo oddajo samo pravne osebe, samostojni podjetniki je ne predložijo: davčni organ bo sam obračunal davek in poslal obvestilo.
Za samostojne podjetnike, ki delajo na področju pridobivanja naravnih virov ali uporabe predmetov živalskega sveta / WBR (vodni biološki viri), morate plačati in predložiti dokumente za naslednje davke / takse:
Če samostojni podjetnik dela sam, preprosto plača zavarovalne premije zase: fiksni znesek in, če je znesek njegovega dohodka večji od 300 tisoč. Poročanje v tem primeru ni potrebno.
Če pa ima podjetnik zaposlene, se obseg poročil, ki jih je treba sestaviti in predložiti ustreznim organom, močno poveča. Leta 2019 se dokumenti predajo na tri mesta: davčne, PFR in FSS.
Kaj in kje vzeti, smo prebrali v članku - tukaj smo že podrobno preučili to vprašanje s povezavami do obrazcev dokumentov.
Naj vas še enkrat spomnim, da se morajo samostojni podjetniki, ki poslujejo s prejemom / izdajo / shranjevanjem sredstev, držati denarne discipline. Poleg tega spoštovanje denarne discipline nikakor ni odvisno od uporabljenega režima plačevanja davkov in razpoložljivosti blagajn.
Tisti, ki v okviru skladnosti z denarno disciplino hranijo te dokumente, lahko najdejo podatke o njih in prenesejo obrazce v razdelku. To je na primer pomembno za dokaj velike samostojne podjetnike, ki delajo na področju trgovine in imajo več trgovin.
Koncesije po vrstnem redu skladnosti z denarno disciplino za samostojne podjetnike ne veljajo za denarno izplačilo plač zaposlenim. Če zaposlenim plačujete v gotovini, si morate to izmisliti.
Storitev za vodenje in oddajo poročil za samostojne podjetnike
Tukaj je koristna storitev "Moje podjetje" za predložitev poročil po internetu, računovodstvo itd.
Z njim je zelo enostavno oddati poročila, saj se dokumenti samodejno izpolnijo, koledar vam bo vedno povedal, kdaj in kaj oddati, izpolnjene dokumente lahko pošljete po internetu. Prihrani veliko časa, truda in potrpljenja!
To je vse. Če imate kakršna koli vprašanja, napišite v komentarjih.
Poenostavljeni sistem je eden najboljših davčnih modelov za podjetnike. Omogoča skoraj vsako dejavnost in hkrati plača le en glavni davek, obseg zahtevanih poročil pa se znatno zmanjša. Seznam obrazcev, potrebnih za izpolnjevanje, in roki za njihovo predložitev so določeni z zakonom. Razmislite o poročanju posameznega podjetnika o USN v letu 2018: tabela in roki.
Pri uporabi poenostavljenega sistema je treba pripraviti in predložiti enotno izjavo za poenostavljeni davčni sistem. Izda se le enkrat po koncu koledarskega leta.
Za razliko od organizacij je za podjetnika določen poznejši dovoljeni rok za predložitev te izjave - do 30. aprila. Ker ta dan pade na prost dan, se rok za predložitev dokumenta premakne na 3. maj 2018.
Poleg tega obstajajo tudi roki za vložitev deklaracije ob določenih dogodkih.
Če se torej podjetnik odloči zapreti podjetje, je treba končno izjavo poslati do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu.
V tem primeru je podjetnik dolžan predložiti prijavo do 25. v mesecu, ki sledi četrtini izgube možnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Letno poročilo o poenostavljenem sistemu se predloži le enkrat letno. Norme zakonodaje pa določajo obveznost obračunavanja in prenosa v proračun akontacij davčnih plačil.
To operacijo je treba izvesti ob koncu vsakega četrtletja. Davčni zakonik določa pogoje, v katerih je podjetnik dolžan to storiti - do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu četrtletju. Končno letno plačilo se izvede pred 30. aprilom v letu, ki sledi letu poročanja.
Pri določanju roka za plačilo ne pozabite, da zanj velja pravilo nakazila. Iz tega sledi, da če tak dan pade na vikend ali praznike, ga je treba prestaviti na naslednji delovni dan.
Leta 2018 bo treba davčne nakazila po poenostavljenem davčnem sistemu zaključiti v naslednjih rokih:
Pri prenosu zneska akontacije ali končnega davka je treba v plačilni nalog pravilno vpisati kodo BCC.
Ker poenostavljeni sistem ponuja dva načina za določitev zneska davka - glede na dohodek ali zmanjšanje za znesek nastalih stroškov, obstajata dve skupini BSC:
- Davek 182 105 01011011000110
- Kazenske obresti 182 105 01011012100110
- Dobro 182 105 01011013000110
- Davek 182 105 01021011000110
- Kazenske obresti 182 105 01021012100110
- Dobro 18210501021013000110
Če podjetnik uporablja sistem Dohodek, zmanjšan za stroške, bo v nekaterih primerih od njega morda treba plačati minimalni davek. To se nujno pojavi, če je prejeta izguba ali je določen znesek davka pod najnižjo stopnjo.
Pozor! Prej je bil za najnižji davek ločen KBK. Zdaj ga je treba prenesti na tisto isto, kjer se davek pošlje po sistemu "Prihodki minus odhodki" - 182 105 01021011000110.
Pri določanju zneska davka obstaja zakonit način za njegovo znižanje. To še posebej velja za podjetnike, ki uporabljajo sistem dohodka. Hkrati je odstotek zmanjšanja odvisen od prisotnosti ali odsotnosti vključenih zaposlenih.
Če samostojni podjetnik uporablja sistem "Dohodek", se za zmanjšanje uporabljajo naslednja pravila:
Za optimalno znižanje zneska davka za samostojne podjetnike, ki delujejo po sistemu STS, je bolj donosno, da sami četrtletno nakazujejo prispevke v različnih zneskih.
Pri uporabi sistema "Prihodki, zmanjšani za odhodke" so zneski plačanih prispevkov vključeni v sestavo odhodkov v dejansko prenesenih zneskih.
buhprofi
Pomembno! Prispevke, za katere nameravate znižati davek, je treba plačati v istem obdobju, za katerega se opravi izračun davka. Hkrati ni pomembno, za katero koledarsko obdobje je bil ta prenos opravljen.
Poročilo, ki ga poda podjetnik, je razdeljeno na tisto, ki ga mora samostojni podjetnik predložiti zase, in tisto, ki ga predstavlja kot delodajalec.
Hkrati podjetnikom ni treba pošiljati računovodskih izkazov. Taka dolžnost jim ni dodeljena.
Vrsta poročanja | Do katerega datuma je naveden, ob upoštevanju prenosa zaradi praznikov in vikendov | |||||||
Za prvo četrtletje 2018 | Za drugo četrtletje 2018 | Za tretje četrtletje 2018 | Za 4. četrtletje 2018 ali za leto | |||||
Davčno poročanje samozaposlenih | ||||||||
30.04.2019 | ||||||||
21.01.2019 | ||||||||
(neobvezno, samo v odsotnosti dejavnosti) | 20.04.2018 g | 20.07.2018 | 22.10.2018 | 21. 1. 2019 g | ||||
V primerih, navedenih v zakonodaji | ||||||||
Napoved DDV (z dodelitvijo DDV) | 25.04.2018 | 25.7.2018 | 25.10.2018 | 25.01.2019 | ||||
(v kombinaciji) | 20.04.2018 | 20.07.2018 | 20.10.2018 | 21-01.2019 | ||||
Davčno poročanje samostojnih podjetnikov kot delodajalca | ||||||||
Če je nemogoče obdržati 03.01.2019 (novo poročilo, predloženo od leta 2018) | 03.01.2019 | |||||||
Podatki za individualno registracijo EFA-1 | 03.01.2019 | |||||||
Obračunski list za zavarovalne premije 4-FSS | Na papirju Elektronsko | Na papirju Elektronsko | Na papirju Elektronsko | Na papirju Elektronsko |
||||
15.04.2019 |