Managementul financiar eficient al organizațiilor este posibil numai atunci când se planifică toate fluxurile financiare, procesele și relațiile unei entități economice.
Planificare financiara - aceasta este planificarea tuturor veniturilor și direcțiilor de cheltuire a banilor pentru a asigura dezvoltarea organizației.
Obiectivele principale ale acestui proces sunt stabilirea unei corespondențe între disponibilitatea și necesitatea acestora, alegerea surselor eficiente pentru formarea resurselor financiare și opțiuni profitabile pentru utilizarea lor.
Se realizează prin compilarea de conținut și scop diferit, în funcție de sarcinile și obiectele de planificare. Planul financiar trebuie considerat ca una dintre formele reale de manifestare a caracterului distributiv al finanțelor organizațiilor. Planul financiar al organizaţiei acţionează sub formă de bilanţuri, grupate în acestea pe elemente de venituri şi cheltuieli, planificate a fi primite şi finanţate în perioada următoare. Nivelul de detaliere al planului depinde de forma documentelor adoptate în organizație. Forma planului financiar, împreună cu metodologia de întocmire și metodologia de elaborare a indicatorilor, nu este identică cu una dintre formele de raportare financiară - bilanţul.
Planurile financiare sunt împărțite în pe termen lung, curente și operaționale.
V termen lung planul financiar determină parametrii financiari cheie ai dezvoltării organizației și dezvoltă schimbări strategice în mișcarea fluxurilor sale financiare. V curent din punct de vedere financiar, toate secțiunile planului de dezvoltare al organizației sunt legate de indicatorii financiari, se determină influența fluxurilor financiare asupra producției și vânzării și se determină competitivitatea organizației în perioada curentă. Operațional planul financiar cuprinde acțiuni tactice pe termen scurt - întocmirea și executarea unui calendar de plăți și impozite, un plan de numerar pe o lună, un deceniu, o săptămână.
Obiecte planificarea financiară sunt mișcarea resurselor financiare; relațiile financiare care decurg din formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare; proporţiile costurilor formate ca urmare a repartizării resurselor financiare.
Planificarea financiară ca instrument de gestionare a finanțelor organizațiilor se distinge printr-o varietate de forme și indicatori, care reflectă varietatea formelor de proprietate, diferențele în tipurile și metodele de a face afaceri.
Planificarea financiară în organizație este concepută pentru a rezolva următoarele sarcini:
Planificarea financiară este una dintre funcțiile compozite ale managementului. Este strâns legat de planificarea întregii activități economice a organizației. Într-o economie de piață, rolul planificarii nu numai că nu scade, ci și crește de multe ori. Un argument convingător care confirmă fezabilitatea planificării este practica companiilor comerciale străine, unde planurile de afaceri sunt elaborate peste tot și în mod continuu.
Fără un plan de afaceri, este imposibil să gestionezi eficient nu numai o întreprindere mare, ci și o întreprindere relativ mică. Viitorul oricărei organizații fără ea este incert și imprevizibil. Prin urmare, personalul de conducere trebuie să fie capabil să întocmească un plan de afaceri.
Este un document care descrie principalele aspecte ale viitorului unei organizații comerciale, analizează toate riscurile cu care se poate confrunta, identifică modalități de rezolvare a eventualelor probleme și, în cele din urmă, răspunde la întrebarea: merită să investești în acest proiect și dacă va aduce venituri, care vor recupera costurile.
De obicei, un plan de afaceri include următoarele secțiuni:
Astfel, planul financiar este cea mai importantă parte a planului de afaceri, care poate fi întocmit atât pentru a justifica proiecte și programe de investiții specifice, cât și pentru a gestiona toate activitățile curente și strategice ale organizației. Planul financiar poate fi privit ca o sarcină pentru indicatorii individuali, precum și ca un document financiar care oferă o legătură între indicatorii de dezvoltare a organizației cu resursele financiare disponibile pentru aceasta.
Planificarea financiară ca parte integrantă a planificării afacerilor are ca scop, pe de o parte, prevenirea acțiunilor eronate în domeniul finanțelor, iar pe de altă parte, identificarea rezervelor și mobilizarea oportunităților neutilizate. A avea un plan de afaceri este un factor important în a decide dacă să ofere sprijin financiar unei organizații din partea investitorilor externi.
Principalele sarcini ale planificarii financiare in organizatie sunt:
Importanța planificării financiare pentru o organizație este că aceasta:
Planificarea financiară este strâns legată și se bazează pe marketing, producție și alte planuri ale întreprinderii, subordonate misiunii și strategiei generale a întreprinderii. Trebuie remarcat faptul că nicio proiecție financiară nu va câștiga valoare practică până când nu se elaborează soluții de producție și marketing. Mai mult, planurile financiare vor fi nerealiste dacă obiectivele de marketing stabilite sunt de neatins, dacă condițiile pentru atingerea indicatorilor financiari ținți sunt neprofitabile pentru companie pe termen lung.
Natura și conținutul planificării financiare o determină principii:
Principiile de planificare financiară a organizației determina natura si continutul activitatilor planificate in organizatie. Acestea includ prioritizarea, securitatea financiară, optimizarea, coordonarea și integrarea, raționalizarea și controlul.
Evidențierea priorităților. Planificarea financiară este asociată cu complexitatea reală a obiectelor și proceselor planificate. În planificarea financiară, este important să evidențiem cele mai semnificative conexiuni și dependențe, să le combinăm în module care țin cont de domeniile activităților financiare ale organizației și sunt elementele structurale ale unui singur plan. Această abordare vă permite să împărțiți procesul de planificare financiară în calcule planificate separate și să simplificați procesul de dezvoltare și implementare a planului, precum și monitorizarea implementării acestuia.
Prognoza starea atât a mediului extern, cât și a celui intern, economic, financiar al organizațiilor se realizează printr-o analiză sistematică a principalilor factori. Calitatea prognozei determină și calitatea planului financiar.
Asigurarea securității financiare. Planificarea financiară ar trebui să țină cont de riscurile financiare asociate cu luarea deciziilor financiare, precum și de posibilitatea eliminării sau atenuării riscurilor.
Optimizare.În conformitate cu principiul dat, planificarea financiară ar trebui să asigure selectarea alternativelor acceptabile și cele mai bune, din punct de vedere al restricțiilor, pentru utilizarea resurselor financiare.
Coordonare și integrare. Planificarea financiară ar trebui să țină cont de integrarea diferitelor zone ale organizației. Planurile financiare ale departamentelor individuale ale organizației ar trebui elaborate în strânsă coordonare. De exemplu, planurile financiare ale principalelor magazine de producție ar trebui să fie legate de planurile financiare ale instalațiilor de transport, reparații, energie și depozitare. Orice modificare a planurilor financiare ale unor unități structurale ar trebui reflectată în planurile altora. Interconectarea și simultaneitatea sunt caracteristici cheie ale coordonării planificării financiare în organizații.
Comanda. Cu ajutorul planificării financiare, se creează o procedură unificată pentru toți angajații și departamentele organizației.
Control. Planificarea financiară vă permite să stabiliți un sistem de control eficient pentru producție și activități economice, analiza activității tuturor diviziilor organizației.
Documentarea. Planificarea financiară oferă o imagine documentată a procesului financiar și de afaceri al unei organizații.
În practica planificării financiare, trebuie să se distingă trei metode de planificare. În prima metodă de planificare, se realizează „de jos în sus”, de la cele mai joase niveluri ale ierarhiei până la cele mai înalte. Unitățile structurale inferioare întocmesc ele însele un plan financiar detaliat pentru activitatea lor, care ulterior sunt integrate la nivelurile superioare, formând eventual planul financiar al organizației.
În a doua metodă, planificarea financiară se realizează „de sus în jos”. În acest caz, procesul de planificare financiară se realizează pe baza planului organizației prin detalierea indicatorilor acesteia de sus în jos în ierarhie. În același timp, diviziile structurale trebuie să transforme planurile financiare ale nivelurilor superioare care le vin în planurile diviziilor lor.
A treia cale este „contraplanificarea”. Este o sinteză a primei și a doua metode de planificare financiară. Această metodă presupune elaborarea unui plan financiar în două etape. În prima etapă (de sus în jos), planificarea financiară curentă este realizată în funcție de obiectivele principale. La a doua etapă (de jos în sus) se întocmește planul financiar final după sistemul indicatorilor detaliați. În același timp, deciziile cele mai de succes sunt incluse în planurile financiare finale prin acord la diferite niveluri.
Calitatea planificării financiare organizațiile sunt determinate de:
Pentru a evalua calitatea planului, se aplică următoarele criterii:
Criteriul pentru raportul financiar al momentului de primire și utilizare a fondurilor („regula bancară de aur”). Se recomandă finanțarea investițiilor de capital cu perioade lungi de rambursare folosind fonduri împrumutate pe termen lung (împrumuturi bancare pe termen lung și împrumuturi cu obligațiuni). Respectarea acestui principiu vă permite să economisiți propriile fonduri pentru activitățile curente și să nu le distrageți atenția de la circulație pentru o perioadă lungă de timp.
Criteriul de solvabilitate – planificarea numerarului ar trebui să asigure solvabilitatea organizației în orice moment al anului. În acest caz, ea trebuie să aibă suficientă lichiditate pentru a asigura rambursarea obligațiilor pe termen scurt. Planificarea financiară ar trebui să asigure solvabilitatea organizației în toate etapele activității.
Criteriul de echilibrare a riscurilor este ca cele mai riscante investiții pe termen lung să fie finanțate din surse proprii.
Criteriul rentabilitatii marginale – este indicat sa alegeti acele obiecte si zone de investitie care asigura profitabilitatea (marginala) maxima.
Conceptul de „planificare a activităților pentru întreprinderi poate fi caracterizat din două laturi: în primul rând, din punctul de vedere al teoriei firmei și al naturii acesteia; în al doilea rând, managementul specific ca una dintre funcţiile managementului financiar, adică * capacitatea de a prevedea viitorul firmei şi de a-l folosi în practică. Ambele aspecte ale planificării sunt strâns legate între ele * Posibilitatea și necesitatea acesteia din urmă ca un anumit tip de activitate a personalului de conducere este condiționată de nevoile activității economice, Cu ajutorul planificării, incertitudinea mediului de piață și consecințele sale negative pentru entitățile comerciale sunt minimizate * În plus, costurile de tranzacție inutile în cadrul firmei sunt eliminate (contracte), de exemplu, pentru a căuta cumpărători și furnizori, a negocia subiectul tranzacției, a plăti serviciile consultanților etc.
În procesul de planificare, puteți evalua:
1) nivelul de dezvoltare al întreprinderii (potențialul economic) și rezultatele activităților sale financiare și de altă natură;
2) cantitatea de resurse (inclusiv financiare), la care se pot realiza obiectivele întreprinderii;
3) returnarea fondurilor investite de întreprindere în programe (proiecte) de investiții specifice.
Pe baza unui sistem de planuri operaționale și pe termen lung, se realizează organizarea muncii planificate, motivarea personalului, monitorizarea rezultatelor și evaluarea acestora pe baza indicatorilor planificați. O întreprindere nu este capabilă să elimine riscul antreprenorial, dar își poate reduce consecințele negative prin prognoză. După cum arată practica țărilor dezvoltate, planificarea creează următoarele avantaje pentru o corporație:
* face posibilă pregătirea pentru viitoare condiții nefavorabile de piață;
„Vă permite să evaluați problemele emergente;
o stimulează managerii să-și pună în aplicare deciziile;
* îmbunătățește coordonarea acțiunilor între diviziile structurale ale întreprinderii;
* furnizează companiei informații utile pentru aceasta;
* promovează o utilizare mai eficientă a resurselor și un control sporit în corporație.
Elaborarea planurilor financiare (bugetelor) de către întreprinderi ocupă un loc important în sistemul de măsuri de stabilizare a economiei lor monetare. Să definim conceptele de bază legate de planificarea financiară. Planul financiar este un document de planificare generalizat care reflectă primirea și cheltuirea fondurilor întreprinderii pentru perioadele curente (până la un an) și pe termen lung (peste un an). Include pregătirea bugetelor de funcționare și curente, precum și previziuni ale resurselor financiare pe doi-trei ani. În Rusia, a fost de obicei compilat sub forma unui echilibru de venituri și cheltuieli (pentru un trimestru, un an, o perioadă de cinci ani).
Bugetul unei întreprinderi este un plan financiar operațional, întocmit, de regulă, pe o perioadă de până la un an și care reflectă costurile și încasările de fonduri pentru activitățile curente, investiționale și financiare ale întreprinderii. În practica managementului financiar, firmele folosesc două tipuri principale de bugete - operaționale (curente) și de capital.
Bugetarea este procesul de elaborare a bugetelor specifice în conformitate cu obiectivele planificării operaționale (de exemplu, balanța de plăți pentru luna următoare).
Bugetarea de capital este procesul de elaborare a bugetelor specifice pentru gestionarea capitalului unei întreprinderi - sursele de formare a capitalului (pasivele bilanţiere) şi plasarea acestora (activele bilanţiere), de exemplu, prognozarea bilanţului de active şi pasive pentru perioada următoare. .
Control bugetar - control curent asupra implementarii indicatorilor individuali de venituri si cheltuieli, determinati de bugetul planificat.
Bugetul bilanțului - unul dintre principalele tipuri de plan financiar operațional al întreprinderii, reflectând previziunile activelor și pasivelor din bilanț la sfârșitul trimestrului următor. Scopul elaborării unui astfel de buget este de a determina posibilitatea unei creșteri a activelor individuale în detrimentul surselor de finanțare așteptate pentru pasivul bilanţului. Cu ajutorul acestui document se asigură stabilitatea financiară a întreprinderii în perioada de planificare.
Un plan de afaceri este documentul principal elaborat de o întreprindere și prezentat unui investitor (creditor) pentru un proiect real de investiții sau un proiect de reabilitare a unei întreprinderi date în cazul amenințării de faliment. În acest document, într-o formă concisă și o secvență general acceptată de secțiuni, sunt expuși principalii parametri ai proiectului și indicatorii financiari asociați cu implementarea acestuia.
O estimare este o formă de calcul planificat care determină nevoile companiei de resurse de numerar pentru perioada următoare și succesiunea de acțiuni pentru calcularea indicatorilor, de exemplu, o estimare a costurilor de producție și vânzări de produse, compilată pentru un an cu un defalcare trimestrială.
Planificarea financiară intercompanii este după cum urmează:
* scopurile strategice preconizate ale întreprinderii sunt formalizate sub forma unor indicatori financiari și economici: volumul vânzărilor, costul mărfurilor vândute, profit, investiții, fluxuri de numerar;
c stabilește standarde pentru primirea informațiilor financiare sub formă de planuri financiare și rapoarte privind implementarea acestora;
* Determinați limitele acceptabile ale resurselor financiare necesare pentru implementarea planurilor operaționale și pe termen lung ale întreprinderii;
* planurile financiare operaționale (pentru o lună, un trimestru) oferă informații utile pentru dezvoltarea și ajustarea strategiei financiare generale corporative.
În condițiile moderne, rolul planificării financiare s-a schimbat fundamental în comparație cu cel care era caracteristic unei economii controlate central. Acum, întreprinderile înseși sunt interesate să își prezinte în mod realist situația financiară de astăzi și în viitorul apropiat. Acest lucru este necesar, în primul rând, pentru a reuși în afacerea dvs. și, în al doilea rând, pentru a îndeplini în timp util obligațiile față de sistemul bugetar, fondurile sociale, băncile, alți creditori și, prin urmare, pentru a vă proteja de penalități. Pentru a face acest lucru, este recomandabil să calculați în avans veniturile și cheltuielile, profitul, luați în considerare după
impactul inflației, schimbări în condițiile pieței, încălcări ale obligațiilor contractuale de către parteneri. Scopul principal al planificării financiare este de a determina volumele posibile de resurse financiare, capital și rezerve pe baza previziunii cantității fluxurilor de numerar generate din surse proprii, împrumutate și atrase din bursă.
Planul financiar este interconectat cu alte secțiuni ale planului de afaceri, de ex. cu planuri de productie de produse, achizitii de resurse materiale, investitii, cercetare si dezvoltare, publicitate etc. Scopul planului financiar este prognoza perspectivelor financiare pe termen mediu și lung, precum și determinarea veniturilor și cheltuielilor curente. Un plan financiar pe termen mediu se întocmește de obicei pe un an cu repartizarea indicatorilor pe trimestre, unul pe termen lung - pentru următorii doi-trei ani, cel actual - pentru un trimestru cu defalcare lunară a veniturilor și cheltuielilor. .
Cele mai importante obiecte ale planificării financiare sunt:
* încasări din vânzarea mărfurilor vândute (servicii, lucrări);
* profitul și distribuția acestuia în zonele relevante;
* fonduri cu destinație specială l utilizarea lor (de exemplu, un fond de rezervă în societățile pe acțiuni);
în volumul plăților către buget și fonduri sociale;
* suma fondurilor imprumutate atrase de pe piata creditelor;
* nevoia planificată de active circulante;
* volumul investiţiilor de capital şi sursele de finanţare a acestora etc.
Într-un mediu concurențial și o piață proiectată pentru vânzarea de bunuri, planuri financiare pe termen lung întocmite pe perioade mai mari de un an (2-3 ani în avans), de exemplu, elaborarea unui plan de afaceri pentru un proiect de investiții , sunt de mare importanță.
În orice caz, autofinanțarea rămâne baza strategiei financiare a companiei. Se compune din surse proprii (profit net și deduceri din depreciere - mai mult de 50% din volumul resurselor monetare), fonduri atrase și, uneori, guvern. Cu toate acestea, fondurile atrase (de exemplu, împrumuturile bancare), fiind plătite, restrâng semnificativ domeniul de autofinanțare a întreprinderii. Necesitatea creșterii ponderii fondurilor proprii în totalul resurselor financiare ar trebui să determine compania să implementeze politici tehnice, de personal, de marketing și financiare mai flexibile. Pentru întocmirea planurilor financiare se folosesc următoarele formate:
1) acorduri (contracte) încheiate cu consumatorii de produse și furnizorii de resurse materiale;
2) acreditări;
3) rezultatele analizei situațiilor financiare (formulare nr. 1, 2, 4, 5) și implementarea planurilor financiare pentru perioada anterioară (lună, trimestru, an);
4) calcule de prognoză pentru vânzarea produselor către consumatori pe baza comenzilor, previziunilor cererii pentru aceasta, nivelul prețurilor de vânzare și alte condiții ale mediului de piață, inclusiv furnizarea de produse în numerar și prin schimb de barter. Pe baza indicatorilor de vânzări, se calculează volumul TEronzvodetva, costurile de producție, profitul, profitabilitatea și alți indicatori;
5) standarde economice aprobate prin actele legislative ale Federației Ruse (cotele de impozitare, ratele contribuțiilor la fondurile extrabugetare de stat, procedura de deducere a deprecierii, rata de actualizare a dobânzii bancare, salariul minim lunar etc.) -
Planurile financiare elaborate pe baza acestor date servesc drept ghid (ghid) pentru finanțarea nevoilor financiare și operaționale curente, a programelor și proiectelor de investiții și inovare.
(?) Întrebări și sarcini pentru autocontrol
1. Ce determină nevoia de planificare financiară?
2. Enumerați conceptele de bază legate de planificarea financiară, definiți conținutul acestora.
3. Descrieți importanța planificării financiare între companii.
4. Enumeraţi principalele obiecte ale planificării financiare.
5. Care sunt principalele surse de informare utilizate în elaborarea planurilor financiare ale întreprinderilor,
Impozitul pe proprietate este plătit de acele persoane fizice și juridice, inclusiv întreprinzătorii persoane fizice, care îl dețin. Acești contribuabili includ proprietarii în comun care plătesc împreună acest impozit. În acest articol, vom lua în considerare dacă SP plătește impozit pe proprietate, care este procedura de plată, care sunt beneficiile și cum se efectuează calculul.
Având în vedere modificările aduse Codului Fiscal (2014), din următorul 2015, toți antreprenorii sunt obligați să plătească această taxă regională, indiferent de sistemul de impozitare aplicat. În ceea ce privește persoanele fizice, aceasta este o taxă locală, care este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse ( cap. 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
O condiție prealabilă pentru plata taxei specificate este includerea imobilului pe care se percepe impozitul în lista cadastrală. Autoritățile locale din regiunea în care se află proprietatea impozabilă este lista brună. Plătitorul poate contacta autoritățile regionale pentru clarificări. Dacă, la cerere, se dovedește că obiectul nu conține lista cadastrală, atunci nu trebuie să plătiți impozit pe acesta. Este posibil să contestați includerea unui bun imobil în lista cadastrală printr-o instanță sau Comisia interdepartamentală pentru impozitare (Departamentul de politică economică din Moscova). Citește și: „“, „“.
O persoană fizică este proprietarul unui loc într-o clădire în care celelalte două spații sunt deținute de o persoană juridică. Obiectul este folosit pentru spații de birouri. În conformitate cu legislația rusă, clădirea este inclusă în lista cadastrală, despre care proprietarii de capitaluri proprii (persoane fizice și juridice) au fost anunțați cu promptitudine. Vor plăti împreună impozit pe proprietate. Suma plătită pentru fiecare proprietar de acțiuni va fi proprie (proporțional cu fiecare acțiune, adecvată suprafeței incintei). Pentru plata întârziată sau incompletă, precum și pentru evaziune fiscală, se percepe un ban și o amendă (Codul fiscal al Federației Ruse, art. 122).
Întreprinzătorii individuali (și organizațiile) au obligația de a efectua plăți pentru impozitul pe proprietate din momentul în care ia naștere dreptul de proprietate asupra proprietății. Antreprenorii efectuează plățile fiscale pe baza unei notificări primite de la serviciul fiscal. Organizațiile plătesc impozit pentru perioadele de raportare: trimestru, jumătate de an, 9 luni. În ceea ce privește impozitul datorat pentru imobile, aceștia completează și o declarație anuală pentru depunerea ulterioară a acestuia la serviciul fiscal. Pentru un an calendaristic, trebuie să plătiți integral taxa cerută pentru imobil la locația proprietății. Baza plății, ca și cea a unui antreprenor individual, este o notificare primită de la serviciul fiscal ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 409).
Obiectele care trebuie să cuprindă lista cadastrală se clasifică conform listei aprobate ( decretul guvernamental al Moscovei nr. 700-PP din 28.11.2014):
Se crede că prețul cadastral este extrem de apropiat de prețul pieței, deci numărul de taxă crește. Evaluarea cadastrală este efectuată de autoritățile regionale la fiecare 5 ani(în prima zi a perioadei fiscale). Rezultatele estimărilor sunt publicate pe site-ul web al Rosreestr (Serviciul Federal de Înregistrări de Stat). Dacă un element de proprietate înregistrat în întreprinderi pe OSNO nu este inclus în lista cadastrală, impozitul pe proprietate se calculează la valoarea medie anuală reziduală.
Organizațiile plătitoare sunt obligate să raporteze taxele de proprietate către autoritățile fiscale printr-o declarație. Declarația se referă la proprietăți supuse taxelor cadastrale și de valoare contabilă (vezi →). Formularul de document se completează pentru perioada fiscală (anul) și se depune cel târziu la data de 30 martie a anului următor anului de raportare. Formatul documentului este determinat prin ordin al serviciului fiscal rus N ММВ-7-11 / 895 din 24 noiembrie 2011 (modificat la 5 noiembrie 2013). Prin urmare, dacă nu există nicio proprietate în proprietate, atunci declarația nu este necesară.
În ceea ce privește plățile în avans, acestea sunt raportate numai atunci când perioadele de raportare sunt atribuite pentru impozitare. Pentru aceștia, formularul se completează și se depune în conformitate cu ordinul autorităților fiscale N ММВ-7-11 / 895 în ultima ediție. Avansurile preliminare sunt acceptate în termen de 30 de zile din ultima zi a perioadei de raportare încheiate.
Antreprenorii persoane fizice și persoane fizice plătesc taxa doar pe baza notificărilor fiscale, dar nu fac calcule, și nu întocmesc rapoarte privind impozitul în sine. Obiectele impozabile includ numai proprietatea unui antreprenor individual care se află pe teritoriul Rusiei.
Termenul limită de plată a impozitului pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali este 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale precedente. Taxa se achita prin posta, banca sau casieria administratiei.
O organizație și o parte a proprietății sale pot fi scutite de plata impozitului pe proprietate. Beneficiile impozitului pe proprietate sunt reglementate de Codul fiscal RF, articolul 381. Un antreprenor poate solicita și beneficii fiscale pe proprietate. Acest privilegiu se aplică în legătură cu acele obiecte de proprietate care sunt utilizate în activitățile întreprinzătorului.
Cererea este scrisă în formă liberă indicând bunurile imobile care sunt utilizate de întreprinzătorul individual în interesul afacerii, după care este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal. Împreună cu acesta se depun documente (copiile acestora) care confirmă dreptul de a primi beneficii. Dreptul la beneficii nu se aplică bunurilor imobile incluse în registrele regionale.
Beneficiile se aplică în raport cu anumite tipuri de proprietate și categorii de cetățeni. Contribuabilii preferenţiali în ceea ce priveşte proprietatea persoanelor fizice includ:
Lista completă a beneficiarilor este indicată de articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse. Proprietatea plătitorului, care nu este utilizată în afaceri, face obiectul unui tratament preferențial. Conform codului, cuprinde: garaj și spații de locuit, anexe (clauza 1, clauza 15), spații (structuri) special echipate pentru activități creative (claza 1, clauza 14).
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice și antreprenori se calculează de către serviciul fiscal. Apoi FTS notifică fiecare contribuabil. Devizul final dat plătitorilor conține următoarele date:
Impozitul pe proprietate se calculează separat pentru fiecare obiect. Pentru bunurile imobile aflate în proprietate comună, soții plătesc impozit împreună în sume egale ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 408).
Calculul cadastrului se efectuează în raport cu imobilul care este inclus în lista publicată pe site-ul serviciului de înregistrare de stat. La nivel regional, taxa este coordonată de entitățile constitutive ale Federației Ruse. Mărimea pariului variază în funcție de tipul de obiect și de locația acestuia. Dacă la Moscova rata este de 1,7% sau chiar mai mică, atunci în regiuni poate fi mărită (scăzută) de autoritățile locale. În orice caz, rata maximă la care trebuie să respecte toată lumea este de 2%. Impozitul pentru întregul an este plătit de întreprinzătorii individuali în totalitate, deoarece aceștia nu trebuie să facă plăți în avans. Dacă plățile în avans au fost efectuate în perioada fiscală, taxa anuală totală se calculează folosind o formulă separată.
| Perioadă de raportare | Formula de calcul | Explicații |
| Plata in avans pentru trimestrul | KS * C / 100/4 | КС - valoarea cadastrală; C este rata actuală de impozitare. |
| Impozitul anual inclusiv avansurile | Cuantumul impozitului anual, ținând cont de valoarea cadastrală - Suma avansurilor fiscale efectuate în cursul anului. | Pentru a calcula taxa, luați valoarea cadastrală valabilă la 1 ianuarie |
| Impozit anual inclusiv suma cadastrală | NB * NS | NB - baza de impozitare, НС - rata de impozitare. |
Baza impozabilă poate fi:
Dacă proprietatea nu este inclusă în lista cadastrală, atunci formula prin care se calculează impozitul sună oarecum diferit: bază impozabilă (NB) * cota (C) / 100 /. Aici, NB este valoarea medie reziduală pentru trimestrul. Valoarea reziduală a mijloacelor fixe se calculează astfel: cost fix inițial (PS) - deduceri din amortizarea mijloacelor fixe (A).
Compania de pe USN din Moscova deține clădirea. Imobilul specificat este indicat în lista cadastrală și, prin urmare, este supus impozitului. Valoarea cadastrală a clădirii este de 18 milioane de ruble, rata de impozitare (rata) la Moscova este în acest moment de 1,7%. Valoarea avansului trimestrial este calculată conform formulei binecunoscute КС * С / 100. Adică, conform formulei: 18.000.000 * 1,7 / 100/4 = 76.500 ruble. Aceasta este suma care va trebui plătită ca avans la impozitul pe proprietate.
Întrebarea numărul 1: Lista cadastrală include o clădire care este folosită în proporție de 30% pentru birouri?
Răspuns: Da. În conformitate cu lista aprobată de obiecte care trebuie incluse în lista cadastrală (decretul guvernamental al Moscovei nr. 700-PP din 28 noiembrie 2014).
Întrebarea numărul 2: Trebuie să plătesc impozitul pe proprietate al unui antreprenor individual pe UTII?
Răspuns: Este necesar dacă imobilul aflat în proprietate se află pe lista cadastrală. În acest caz, veți primi o notificare.
Întrebarea numărul 3: Un antreprenor care nu deține o proprietate înregistrată trebuie să plătească un contract de închiriere asupra proprietății?
Răspuns: Nu, taxa se percepe numai pentru proprietatea care este proprietatea antreprenorului individual.
Întrebarea numărul 4: Care este penalitatea stabilită de lege pentru neplata taxei?
Răspuns: Plătitorul este amendat cu 20% din suma neachitată. În caz de evaziune deliberată la plată, amenda crește la 40% (Codul fiscal al Federației Ruse, art. 122).
Întrebarea numărul 5: Trebuie să plătesc impozit pe proprietate unei persoane fizice pe bunuri imobiliare nedeclarate?
Răspuns: Plătitorii sunt obligați să informeze cu promptitudine organele fiscale despre existența unor astfel de obiecte imobiliare ( ФЗ Nr 52 din data de 2.04.2014) la sfârşitul perioadei fiscale cel târziu la 31 decembrie.
Întrebarea numărul 6: Este o încălcare a nu furniza informații despre bunuri imobiliare neînregistrate?
Răspuns: Din 2017, pentru neîndeplinirea obligației de a raporta la organele fiscale prezența imobilelor sau vehiculelor neînregistrate, plătitorul va fi amendat - 20% din valoarea impozitului neachitată.
Întrebarea numărul 7: Antreprenorii individuali fac plăți în avans?
Răspuns: Nu. Plățile se plătesc de către întreprinzătorul individual la notificare înainte de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale trecute.
Un antreprenor privat trebuie să plătească impozit pe proprietate? Mulți „din memoria veche” cred că întreprinzătorii individuali în cele mai multe cazuri sunt scutiți de această taxă dacă folosesc imobile în afaceri. Astăzi acest lucru nu mai este relevant. Un comerciant trebuie să înțeleagă în ce cazuri poate fi utilizat un beneficiu legal și când este necesar să se pregătească pentru contribuții suplimentare la buget.
Dacă un antreprenor este obligat să plătească impozit pe proprietatea implicată în activitățile sale este determinat de sistemul fiscal pe care l-a ales.
Dacă un om de afaceri lucrează conform regimului general (principal) (OSNO sau ORN - abrevieri diferite ale aceluiași regim fiscal), trebuie să plătească contribuții fiscale la buget pentru proprietatea întreprinderii sale private, precum și impozitul pe proprietate al unui individual. Obiectele de impozitare a proprietății întreprinzătorilor individuali pe OSN includ toate bunurile imobile ale întreprinzătorului, indiferent de calitatea în care este utilizată: pentru viața privată (locuință, vilă) sau pentru desfășurarea afacerii (birou, magazin). Impozitul pe proprietate pentru un antreprenor individual care lucrează în cadrul OSNO include toate tipurile de proprietate ale unui antreprenor.
Dacă un antreprenor individual lucrează pe unul sau combină mai multe regimuri preferențiale: „impozitare simplificată” (STS), venit imputat (UTII), agricol (USHN) sau regim de brevet (PNS), comerciantul poate fi scutit de impozitul de stat pe real. moșie pe care o folosește în afacerea dvs. Pentru antreprenorii individuali care lucrează în regimuri ușoare (speciale), impozitul pe proprietate este inclus în impozitul unic pentru sistemul simplificat de impozitare, impozitul agricol unificat și impozitul de impozitare.
Impozitul imobiliar este regional. Tarifele și tipul de determinare a valorii obiectelor sunt reglementate de municipiul unde este înregistrată proprietatea (dumă, consiliu sătesc etc.). În consecință, ratele de impozitare în fiecare regiune pot fi diferite. Depinde de locația clădirii, precum și de sistemul contabil - valoarea de inventar sau cadastrală a obiectului. Cota de impozitare depinde de evaluarea proprietății și variază de la 0,1 la 2%.
Un antreprenor privat nu este obligat să calculeze impozitul și să furnizeze o declarație, acest lucru este făcut de Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozitul pe proprietate, în baza cerinței serviciului fiscal. Acest lucru se poate face din momentul primirii notificării, dar strict până la 1 decembrie.
Pentru plățile cu întârziere, se percep penalități sau suma este debitată automat (fără avertisment) de către autoritatea de reglementare din contul unui antreprenor individual sau al unei persoane fizice. Totodata, daca fondurile din cont sunt insuficiente, acesta poate fi blocat, iar acest lucru atrage probleme serioase afacerii.
Pentru a evita problemele, antreprenorii trebuie să transfere plățile impozitelor la timp.
O notificare de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cu suma de plată poate fi trimisă antreprenorului în mai multe moduri:
Un antreprenor individual nu ar trebui să se prezinte la inspectoratul fiscal pe proprietate. Aici, un antreprenor privat apare înaintea bugetului ca persoană fizică (PL).
În 2015, a intrat în vigoare Legea federală nr. 382, privând antreprenorii individuali de preferințe care operează imobiliare în afaceri, dacă acesta este inclus în Lista obiectelor comerciale, baza de impozitare pentru astfel de clădiri este determinată ca valoare cadastrală. Acest registru este ratificat anual de puterea executivă a zonei în care se află proprietatea. Anunțuri cu privire la aceste obiecte sunt postate pe site-urile oficiale ale administrațiilor localităților.
Prin urmare, antreprenorii care au lucrat în regimuri speciale și au beneficiat anterior de scutirea de impozit pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali pot fi acum privați de acest privilegiu.
Proprietatea inclusă în lista cadastrală include clădiri comerciale. Mai mult, pentru a fi inclus în această listă, este suficient ca 20% din suprafața totală a incintei să fie folosită pentru infrastructura comercială. Registrul cuprinde:
Ca urmare, dacă un antreprenor privat deține sau închiriază obiectele de mai sus, indiferent de regimul fiscal, el este obligat să plătească impozit pe proprietate (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Municipiul în care se află un astfel de obiect poate oferi un beneficiu individual antreprenorilor individuali în domeniul imobiliar.
Impozitul pe proprietate pentru antreprenorii individuali poate fi perceput pentru toate regimurile fiscale, inclusiv STS, UTII, PSN, ESHN
După ce a dobândit statutul de om de afaceri, un antreprenor individual continuă să suporte povara plății tuturor impozitelor pe proprietate la buget ca persoană fizică (PL). O listă completă a taxelor plătibile de fiecare cetățean al Federației Ruse:
Un cetățean, în numele căruia este înregistrată orice proprietate, este obligat să plătească o plată a impozitului pe proprietate la bugetul de stat până la 1 decembrie. Calculul cuantumului taxei se face de catre INFS, cuantumul taxei se reflecta in notificare.
Dacă un document de plată cu suma impozitului pe bunuri imobiliare din anumite motive nu este primit până la 1 noiembrie, nu vă faceți griji, trebuie să țineți cont de faptul că este posibil:
Dacă nu s-au primit informații despre impozit și credeți că aveți o datorie la buget, vă puteți programa la inspecție și puteți rezolva personal problema.
La primirea notificării, se recomandă să verificați cu atenție cota de impozitare, starea proprietății și suma percepută. Se întâmplă adesea ca Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal să calculeze impozitul, ratele „confuze”: preluarea proprietății private pentru imobile comerciale, numărarea proprietății deja vândute și așa mai departe.
Bunuri imobile supuse impozitării:
Dacă o persoană participă la construcția comună, impozitul pe bunuri imobiliare trebuie perceput nu din momentul în care imobilul este înregistrat la camera de înregistrare, ci de la începutul celui de-al doilea an de la obținerea titlului de proprietate.
Din 2015, în Federația Rusă, atât valoarea cadastrală, cât și valoarea de inventar a unui obiect pot fi utilizate pentru a determina valoarea impozitului pe proprietate. Depinde de programul de trecere a subiecților Federației Ruse la calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobiliare, stabilit pentru toate municipiile Federației Ruse.
Cunoașterea drepturilor, responsabilităților și beneficiilor tale este o necesitate vitală pentru fiecare cetățean
În cazul în care administrația locală utilizează o evaluare de inventar a bunurilor imobile, următoarele rate se aplică la calcularea impozitului pe proprietate conform schemei standard:
În absența unor cote fixe de impozitare în actele municipalităților, se aplică următoarele:
Merită să luați în considerare faptul că este posibil să se diferențieze ratele de impozitare pe baza evaluării totale a tuturor proprietăților FL, a tipurilor și a locației acesteia.
Astăzi, în majoritatea regiunilor Federației Ruse, se utilizează calculul bazei de proprietate impozabilă prin evaluarea cadastrală a bunurilor imobiliare. Acest proces a început în 2015, până în 2020 toată Rusia va fi transferată la acest sistem de evaluare.
Este clar că în comparație cu devizul de inventar al obiectului, costul acestuia la cotația cadastrală crește brusc și, în consecință, crește și impozitul. Prin urmare, Guvernul Federației Ruse a introdus mai multe beneficii care vor ajuta populația să se adapteze la această procedură.
Principala caracteristică a calculului cadastral este că la evaluarea bunurilor imobile ale unei persoane fizice sunt stabilite legal deduceri fiscale, care reduc valoarea impozabilă a obiectului. Deducerea se aplică proprietății în ansamblu și nu este afectată de numărul de proprietari ai spațiilor. Această compensație este oferită automat, nu trebuie să contactați IFTS în această problemă.
Deducerea standard a impozitului pe proprietate pentru impozitul pe bunuri imobiliare este determinată de Codul fiscal al Federației Ruse:
Deducerea impozitului pe proprietate permite antreprenorilor să economisească bani și să-i folosească pentru a-și extinde afacerea
Valoarea deducerii cadastrale poate fi majorată suplimentar de către autoritățile municipale.
În lipsa unei cereri de selecție a unui obiect supus beneficiilor, organul fiscal îl va selecta independent pentru cea mai mare sumă din impozitul calculat. În cazul în care contribuabilul a depus anterior o cerere de prestație la organul fiscal, cererea nu trebuie să fie reînaintată.
Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse
https://www.nalog.ru/
A doua relaxare la introducerea unei evaluări cadastrale - când o regiune intră în acest sistem, primii 3 ani la cota de impozitare la evaluarea imobilului de către un întreprinzător privat, se includ coeficienți de scădere:
Aceste beneficii nu se aplică imobilelor comerciale incluse în lista cadastrală a municipiilor (cladiri administrative, podele comerciale, catering, servicii pentru consumatori).
Puteți clarifica valoarea cadastrală a unei anumite proprietăți, precum și contesta prețul acesteia în Rosreestr.
Competența și responsabilitatea autorităților de cadastru:
În cazul evaluării cadastrale a bunurilor imobile, impozitul pentru persoane fizice variază de la 0,1 la 2%.
În același timp, cotele de impozitare (aceasta se aplică doar cotelor de 0,1% și 0,5%) pot fi reduse la zero sau majorate, dar nu mai mult de 3 ori prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipiilor (articolul 406 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Începând din perioada fiscală din 2015 și până în 2020, la alegerea entității constitutive a Federației Ruse, valoarea cadastrală sau valoarea de inventar, calculată ținând cont de coeficientul deflator, care este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei. Federația, este utilizată ca bază impozabilă pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice.
Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse
https://www.nalog.ru/
| Tip obiect/Valoare cadastrală | Licitare, % |
| 0,1 |
| 0,2 |
| 0,3 |
| obiecte, al căror cost depășește 300 de milioane de ruble | 2 |
| alte obiecte de impozitare | 0,5 |
Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse este un asistent pentru antreprenorii individuali și persoanele fizice care plătesc impozite pe proprietate
Pentru a nu se confunda în complexitatea legislației, autoritatea de reglementare a dezvoltat doi asistenți online pentru clarificarea promptă a sumelor impozitelor pe proprietate, care sunt postate pe portalul de internet al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Cea mai simplă modalitate de a clarifica procedura de calcul și plata impozitelor pe proprietate este pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.
Există beneficii generale (proprietate federală) și „locale” (sunt reglementate de municipalitățile din jurisdicția lor teritorială, acestea pot fi prestații pentru orfani, oameni săraci, copii minori cu dizabilități etc.).
Caracteristici ale beneficiilor imobiliare federale pentru persoane fizice:
Următoarele au dreptul legal la un beneficiu patrimonial:
Puteți solicita un credit fiscal în oricare dintre trei moduri:
Dacă doriți să primiți un beneficiu fiscal pe proprietate, în ciuda faptului că Codul Fiscal al Federației Ruse nu reglementează termenul limită pentru depunerea unei astfel de cereri, se recomandă să o depuneți la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal înainte de 1 mai. Pentru ca autoritatea de reglementare să poată calcula în timp util și corect deducerea fiscală.
Este mai bine să utilizați un formular standard, în care trebuie să specificați datele contribuabilului, informații despre obiectul pentru care intenționați să primiți o preferință și, de asemenea, să atașați o copie a documentului care confirmă dreptul la preferință.
În ceea ce privește impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe lângă cererea de acordare a beneficiilor, se completează un Anunț separat privind obiectele de impozitare selectate, pentru care se acordă avantajul fiscal, în formularul aprobat prin ordin de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 13 iulie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
În cazul în care un contribuabil nu depune o astfel de Notificare, se acordă un avantaj fiscal pentru un articol impozabil de fiecare tip, cu suma maximă calculată a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice.
Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse
https://www.nalog.ru/
Dacă ați depus o notificare la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru o scutire, unde ați indicat un anumit obiect, după 1 noiembrie, sunteți lipsit de posibilitatea de a depune o notificare actualizată și de a schimba obiectul căruia ar trebui să se aplice beneficiul de proprietate. IFTS vă va refuza acest lucru.
Dacă un contribuabil care are dreptul la un avantaj fiscal nu transmite o notificare cu privire la obiectul de impozitare selectat, beneficiul fiscal este acordat pentru un element impozabil de fiecare tip cu suma maximă calculată a impozitului.
Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse
https://www.nalog.ru/
Nu este nevoie să solicitați beneficiul în fiecare an. Dacă în cererea dumneavoastră nu ați limitat perioada de utilizare a preferinței, beneficiul va fi valabil pe termen nelimitat (sub rezerva normei legale).
Recalcularea cuantumului impozitului pe proprietate se face cu cel mult 3 ani înainte de depunerea cererii. Astfel, dacă nu ați aplicat la timp pentru o prestație, o veți primi doar în ultimii 3 ani. De exemplu, dacă ați primit un handicap în 2012 și ați aplicat în 2018, veți fi eligibil pentru beneficiu începând cu 2015.
Beneficiile fiscale pe proprietate sunt disponibile pentru aproape fiecare cetățean
Pentru a afla dacă un antreprenor individual (sau o persoană fizică) are o datorie la buget, este suficient să cunoașteți TIN-ul unei întreprinderi private (FL). Când utilizați servicii electronice de stat (portalul serviciilor de stat sau site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse), această procedură durează mai puțin de un minut. Trebuie doar să completați cererea electronic.
Certificatul este eliberat online de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Este suficient să vă autentificați pe portalul Portalului Unificat al Serviciilor Statale și Municipale (Servicii de Stat) sau pe site-ul serviciului fiscal, introduceți TIN-ul și accesați contul personal. Datoria antreprenorului individual pentru toate plățile fiscale va fi generată automat. Când activați setările de notificare în contul personal al contribuabilului, pe pagina principală a portalului vor fi afișate informații complete despre momentul plăților și valoarea datoriei pentru fiecare dintre obligațiile fiscale. Dacă doriți, puteți conecta o aplicație mobilă la telefon și puteți primi instantaneu informații despre datorii către autoritățile de reglementare.
Datoriile pot fi plătite din resurse informaționale ale statului. Există mai multe metode de plată pentru aceasta:
Bonusuri frumoase pentru utilizatorii de resurse electronice - pe lângă plata impozitelor sau restanțelor legale, pe portaluri puteți achita amenzile poliției rutiere cu o reducere de 50% (la urma urmei, veți afla despre faptul și cuantumul amenzii). în timp util). Utilizatorii aplicațiilor LC și mobile au o reducere de 30% - o reducere la plata taxelor de stat la înmatricularea unei mașini, obținerea permisului de conducere, eliberarea pașaportului unui cetățean al Federației Ruse sau a unui pașaport străin.
Legislația fiscală este în continuă schimbare, iar acest lucru nu se întâmplă întotdeauna în cea mai bună direcție pentru afaceri. Autoritățile de reglementare monitorizează mai îndeaproape întreprinderile mici în fiecare an. Pentru a aprofunda în detalii, pentru a vă cunoaște drepturile și obligațiile, pentru a fi la curent cu cele mai recente inovații ale serviciului fiscal - acești pași vor permite antreprenorilor individuali nu numai să rămână pe linia de plutire, ci să crească și să câștige avânt.
