Calculul corectiv al primelor de asigurare se depune in cazul depistarii unei erori facute in raportul principal. Există câteva reguli pentru completarea unor astfel de rapoarte, care vor fi discutate în articol.
Programul nostru „” va ajuta la ajustarea calculului contribuțiilor. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă pentru utilizatori 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână. Primul an de muncă în programul „” este complet gratuit pentru tine. Începe chiar acum.
Ajustare RSV
O actualizare privind calculul primelor de asigurare este transmisă atunci când se comit erori la completarea raportului primar. Dacă indicatorii din 2016 și din anii anteriori sunt ajustați, atunci raportul modificat va trebui să fie transmis la Fondul de pensii. Daca vorbim de ajustarea perioadelor incepand din 2017, atunci se depune un nou calcul la organul fiscal de la locul inregistrarii.
În art. 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse descrie cazurile în care contribuabilului nu i se impun sancțiuni atunci când transmite un calcul actualizat. Acest lucru se aplică situațiilor:
Potrivit paragrafului 5 al art. 81 din Codul fiscal al Federației Ruse, un calcul actualizat este transmis autorității fiscale pe formularul care era valabil la momentul depunerii calculului inițial pentru aceeași perioadă.
Nu există termene maxime pentru depunerea unui calcul actualizat prin lege. Dar autoritatea fiscală poate stabili un astfel de termen dacă ea însăși a identificat o eroare în calcul. În acest caz, cerința autorităților fiscale indică numărul de zile în care trebuie depus calculul modificat.
Raportul corectiv este trimis aceluiași IFTS la care a fost transmis calculul inițial. În acest caz, indică numărul corecției. Vom arăta în continuare cum să facem acest lucru.
Singura diferență la completarea calculului actualizat față de cel primar este că în anumite câmpuri trebuie remarcat că calculul este corectiv. Pe prima foaie din câmp " numărul de corectare» la depunerea calculului inițial se indică 0, dar la depunerea unei clarificări acest câmp trebuie să conțină numărul de ordine al raportului modificat.
Câmpul cu același nume este completat în același mod. sectiunea 3 cu date contabile personalizate.
La completarea calculului revizuit, trebuie să ne ghidăm după documentul de reglementare care a aprobat forma raportului care a fost în vigoare în perioada pentru care se depune ajustarea. Acest document conține și recomandări pentru completarea formularului.
Când faceți ajustări, rețineți că:
Data de lângă semnătura șefului ar trebui să fie cea actuală.
Știri de ultimă oră pentru departamentul de contabilitate:. Citește într-o revistă
Mai jos este o mostră de corectare a erorilor în calcularea primelor de asigurare folosind un exemplu de raport din care veți afla cum să faceți o ajustare. Eșantionul conține doar acele câmpuri, a căror completare diferă de completarea la trimiterea raportului primar.
Reamintim că, dacă actualizarea este depusă pentru perioadele anterioare anului 2017, atunci formularul va fi diferit, iar un astfel de raport va fi depus la Fondul de pensii.
Cum se editează pagina de titlu:
Cum se ajustează secțiunea 3 din calculul contribuției:
Nu există taxă de corecție. Principalul lucru este depunerea raportului corectiv în termenele stabilite pentru depunerea ERSV.
Dacă acest lucru nu se face, atunci se percep amenzi pentru un singur calcul al contribuțiilor (clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Penalizarea este de 5% din valoarea contribuțiilor pentru fiecare lună de întârziere.
De exemplu, calculul nu este depus sau nu este acceptat de organele fiscale. Valoarea contribuțiilor în calcul este de 1 milion de ruble. Pentru fiecare lună completă sau incompletă, compania va oferi 50.000 de ruble. (1 milion x 5%).
Acest material vă va ajuta să înțelegeți cum este ajustat calculul primelor de asigurare. Veți afla care sunt caracteristicile ajustării, precum și despre responsabilitatea greșelilor la completarea rapoartelor.
De la 1 ianuarie 2017, controlul asupra plății primelor de asigurare (cu excepția primelor pentru „vătămări”) va fi efectuat de către organele fiscale. Prin urmare, o punem la dispoziție inspecțiilor fiscale teritoriale.
Chiar și un contabil competent și experimentat poate face o greșeală în pregătirea unui anumit raport. Va trebui depus un raport de ajustare dacă organizația, la transmiterea următorului raport, a constatat:
Important! Trebuie remarcat faptul că nu toate erorile din Calcul sunt neapărat pedepsite și implică penalități.
La completarea raportului pe pagina de titlu, trebuie să indicați numărul de corecție
Contabilitatea tuturor persoanelor asigurate este indicată în Secțiunea 3. Această secțiune include toți angajații care au lucrat la întreprindere în timpul trimestrului de raportare. Aici indicăm numele complet, SNILS etc. O atenție deosebită ar trebui acordată datelor cu caracter personal ale angajaților, de regulă, erorile se strecoară aici.
Angajații enumerați în raport trebuie să fie numerotați. Pentru fiecare angajat, se completează suma plăților primite în perioada de raportare, valoarea contribuțiilor acumulate. În continuare, trebuie să însumați toate cifrele pentru angajații angajați, suma totală trebuie să corespundă cu numărul indicat în secțiunea nr. 1 a declarației. Dacă se găsește o sumă diferită, raportul este incorect. Dacă, totuși, s-a strecurat o eroare, atunci este necesar să ne referim la Secțiunea 3, în ajustare vom indica numai acei angajați pentru care a fost făcută o eroare în raportul original.
Regula generală este următoarea: procedura de ajustare a calculului primelor de asigurare afectează doar acele secțiuni și cereri care au fost depuse anterior organelor fiscale. Nu este nevoie să completați alte pagini ale raportului. O excepție de la acest principiu este cea de-a treia secțiune, care se aplică întotdeauna „clarificării”.
Dacă, în timpul unui audit independent, ați identificat erori și v-ați asigurat că vă confruntați cu pedeapsă pentru aceasta, nu așteptați până când Administrația Fiscală vă trimite o solicitare de eliminare a inexactităților sau chiar mai rău, trimite un audit, depune o ajustare în avans. Astfel veți salva compania de amenzi și penalități inutile.
Termenul limită pentru depunerea unei ajustări RSV-1 este considerată procedura generală - înainte de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de calcul (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Important! Dacă din orice motiv nu respectați termenul, nu puteți evita o amendă.
Există două opțiuni pentru amenzi:
Conform articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, amenda va fi de 5% din valoarea totală a datoriei, conform RSV-1, în timp ce suma minimă este stabilită la 1 mie de ruble, iar maximul este de 30% din datoria totală.
Procedura de calcul a primelor de asigurare, baza și tarifele nu s-au schimbat în acest an, s-au păstrat și sumele tarifelor preferențiale și suplimentare, volumul contribuțiilor va fi în continuare de 30%.
Exemplul #1
În SRL „Betta” în trimestrul I 2017 au fost acumulate prime de asigurare din plăți către 2 angajați, director și contabil, compania funcționează în sistem simplificat și folosește o cotă de bază pentru contribuții. Salariul directorului Smirnov IV, supus impozitării prin contribuții, se ridica la 60.000 de ruble pe lună.
Salariul unui contabil, O.P. Pugovkina, este de 40.000 de ruble pe lună.
În rezultatul general, Betta LLC a acumulat Smirnova I.V. și Pugovkina O.P. pentru primul trimestru: 300.000 de ruble.
Valoarea totală a contribuțiilor SRL „Betta” pentru primul trimestru: PFR (22%) - 22.000,00 ruble, asigurare medicală obligatorie (5,1%) - 5.100,00 ruble, asigurări sociale (2,9%) - 2.900,00 ruble.
Exemplul #2
La întreprinderea „X” SRL în primul trimestru al anului 2017. indemnizația de boală a fost plătită la patru angajați. Numărul total de zile de plată este de 16, suma totală va fi de 7500, inclusiv primele trei zile. Apoi secțiunea 3 va fi completată după cum urmează:
Principalele erori în calcularea primelor de asigurare sunt:
Pentru a remedia diverse erori din raport, trebuie să:
Important: secțiunea Nr.3 revizuită în raport cu restul angajaților care nu au greșit nu trebuie predată.
Întrebarea numărul 1. Unde trebuie să trimit un nou raport RSV-1?
Răspuns: Raportul se depune la IFTS la locul de înregistrare a persoanei juridice
Întrebarea numărul 2. Cine trebuie să ia RSV-1?
Răspuns: Toate organizațiile, indiferent de numărul de angajați și de disponibilitatea angajărilor
Întrebarea numărul 3. Este necesar să luăm RSV-1 dacă avem un Director, care este și singurul fondator și nu este plătit cu salariu?
Răspuns: Da, trebuie să furnizați un raport zero, pentru indicatorii totali, puneți 0, pentru toate celelalte liniuțe
Întrebarea numărul 4. Contul fiscal blochează erorile în RSV-1?
Răspuns: Serviciul Fiscal a fost de acord cu opinia Ministerului de Finanțe și a recunoscut că Serviciul Fiscal Federal nu are dreptul de a bloca contul curent pentru livrarea întârziată.
Cel târziu până la 30 octombrie, plătitorii de prime de asigurare trebuie să depună rapoarte pentru 9 luni ale anului în curs. Aceasta este a treia depunere a calculului contribuțiilor la fisc. Campaniile anterioare de raportare au identificat vulnerabilități în calcul, unde erorile apar cel mai des. Articolul nostru vă va ajuta să treceți RSV fără probleme.
RSV este depus de toate companiile și antreprenorii care plătesc remunerație persoanelor fizice. Dacă aceste persoane nu desfășoară activități antreprenoriale, acest fapt nu le scutește de raportarea contribuțiilor. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse susține că în acest caz este necesar să trimiteți un calcul cu indicatori zero către IFTS (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11/ 6940@).
Calculele zero obținute permit autorităților fiscale să separe plătitorii care nu au plătit remunerație persoanelor fizice în timpul trimestrului de cei care încalcă termenele de depunere a rapoartelor și ar trebui să fie trași la răspundere fiscală.
Sistematizați, actualizați cunoștințele, obțineți abilități practice și găsiți răspunsuri la întrebările dvs la Scoala de Contabilitate. Cursurile sunt dezvoltate ținând cont de standardul profesional „Contabil”.
Procedura de completare a calculului conform a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 511@.
Indiferent de activitatea desfășurată, plătitorii trebuie să includă în calcul:
Alte secțiuni ale calculului sunt furnizate dacă este necesar. De exemplu, dacă o companie acumulează beneficii sociale pentru un angajat, atunci calculul trebuie completat cu apendicele 3 la secțiunea 1.
Dacă plătitorul percepe prime de asigurare la tarife suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie, atunci subsecțiunile 1.3.1 și 1.3.2 trebuie să fie atașate, de asemenea, la secțiunea 1 din RSV.
Companiile care îndeplinesc toate condițiile de aplicare a tarifelor pentru primele de asigurare la tarif redus trebuie să trimită anexele relevante la inspectorat. Companiile IT depun suplimentar Anexa 5 la Secțiunea 1, firmele din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități preferențiale - Anexa 6 la Secțiunea 1.
Informațiile privind contribuțiile acumulate din plățile efectuate de rezidenții temporari trebuie să fie reflectate în Anexa 9 la Secțiunea 1.
Rețineți că, în absența oricărui indicator, indicatorii cantitativi și totali sunt completați cu valoarea „0”, în alte cazuri, o liniuță este pusă în toate spațiile de familiaritate ale câmpului corespunzător.
Vă rugăm să rețineți: valoarea recalculării primelor de asigurare pentru perioadele de decontare anterioare în RSV pentru anul curent nu trebuie să fie reflectată. Într-o scrisoare din 01.09.2017 nr. BS-4-11 / 17464, oficialii serviciului fiscal au explicat că, dacă societatea recalculează contribuțiile pentru perioadele anterioare de facturare, atunci este necesar să depună formularele actualizate la fondurile corespunzătoare. Reamintim că „clarificările” vor trebui depuse conform vechilor formulare.
Calculul ar trebui să reflecte suma compensației primite de la fond. Rețineți că formularul conține date numai pentru perioadele de după 2017.
La rândul 080 din Anexa nr. 2 la Secțiunea 1 a calculului, coloanele corespunzătoare reflectă sumele cheltuielilor rambursate de către FSS pentru plata prestațiilor de la începutul anului, pentru ultimele trei luni de facturare (raportare) perioada, precum și pentru prima, a doua și, respectiv, a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare).
În acest sens, dacă rambursarea cheltuielilor are loc într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă, aceste sume trebuie să se reflecte în calculul din luna în care se primesc fondurile de la FSS al Federației Ruse.
Dacă compania plătitoare de contribuții este situată în regiunea în care se implementează proiectul pilot FSS, atunci procedura de completare a calculului este diferită. Reamintim că, în cadrul proiectului, beneficiile sunt plătite direct din asigurările sociale.
Autoritățile fiscale consideră că, întrucât companiile nu suportă costul plății prestațiilor sociale în această situație, înseamnă că nu completează anexele nr. 3 și nr. 4 la secțiunea 1 a calculului și nu includ RSV în RSV. se depun la autoritățile fiscale (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 03.07.2017 Nr. BS-4-11/12778@).
Cu toate acestea, există și excepții:
În acest caz, cererile nr. 3 și nr. 4 din Secțiunea 1 se completează în mod obișnuit.
În acest caz, ordinea în care se reflectă aceste sume depinde dacă sunt supuse impozitării contribuțiilor sau nu. În primul caz, plățile ar trebui incluse în calcul; în al doilea caz, nu trebuie să fie indicate în RSV. Deci, de exemplu, dacă o companie plătește chirie unui angajat pentru utilizarea proprietății sale, atunci aceste plăți nu se reflectă în calcul, deoarece. nu sunt un obiect. Plățile care fac obiectul contribuțiilor, dar nu sunt supuse acestora, includ, de exemplu, prestații „copii”.
Baza de contribuție este indicată în RSV ca diferență între plățile acumulate, care sunt incluse în obiectul impozitării, și sumele scutite de acestea conform art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Asemenea precizări au fost date de către organul fiscal printr-o scrisoare din 08.08.2017 Nr. GD-4-11 / 15569@.
Dacă organizația și-a schimbat adresa în perioada de raportare, vechiul său birou fiscal trebuie să trimită toate informațiile, inclusiv cardurile „Decontări cu bugetul”, Serviciului Federal de Taxe la noua adresă a plătitorului.
RSV în acest caz trebuie predat inspecției de la noua locație. Calculul ar trebui să indice noile puncte de control și OKTMO. Totodată, raportul trebuie să cuprindă date care servesc drept bază pentru calculul și plata primelor de asigurare, pe bază de angajamente de la începutul anului.
Plătitorii de contribuții trebuie să completeze secțiunea 3 a calculului cu privire la toate persoanele în favoarea cărora au fost acumulate plăți și alte remunerații în perioada de raportare. Această regulă se aplică angajaților disponibilizați în trimestrul precedent. Cu toate acestea, dacă angajații cu care relația de muncă a fost încetată nu au primit nicio plată în perioada de raportare, nu este nevoie să introduceți informații despre aceștia în această secțiune (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 21 septembrie 2017). nr. 03-15-06 / 61030).
Articolul 437 conține două temeiuri, în prezența cărora organele fiscale au dreptul să refuze societatea să accepte calculul primelor de asigurare. Într-o scrisoare din 19 ianuarie 2017 Nr BS-4-11 / 793@, aceasta a precizat norma specificată. Deci, RSV este considerat neprezentat în cazul:
Rândul 061 din coloanele 3, 4, 5 din apendicele 1 din secțiunea 1 din calcul trebuie să se potrivească cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 din calcul pentru fiecare lună, respectiv.
Cu toate acestea, prezența acestor erori nu înseamnă deloc că societatea va fi imediat trasă la răspundere fiscală pentru nedepunerea calculului. Ea va avea șansa să corecteze deficiențele. Pentru a face acest lucru, este necesar să transmiteți inspecției o clarificare cu informații fiabile. Mai mult, este important să se respecte termenul limită de depunere a raportului ajustat stabilit prin cod:
Dacă organizația respectă termenul limită, RSV-ul actualizat va fi considerat acceptat la data depunerii formularului primar, care conținea erori.
În plus, autoritățile fiscale au oferit un nou motiv pentru refuzul de a accepta calcularea primelor de asigurare (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 august 2017 nr. BS-4-11/16793@).
Serviciul Fiscal Federal a explicat că, dacă calculele conțin date privind primele de asigurare acumulate cu valori negative, atunci inspectorii vor refuza să accepte rapoarte. Motivul este că primele de asigurare cu valori negative nu pot fi reflectate în conturile personale individuale ale persoanelor asigurate în sistemul asigurării obligatorii de pensie.
În această situație, inspectorii trebuie să oblige firma să introducă date corecte în calculul contribuțiilor și să depună o „clarificare”.
Această situație poate apărea atunci când valoarea prestațiilor plătite depășește valoarea primelor de asigurare. În acest caz, în Anexa nr. 2 la secțiunea 1 a calculului primelor de asigurare nu se poate indica semnul minus la rândul 090. Rândul 090 trebuie să aibă valoare pozitivă. Pentru completarea corectă a calculului, trebuie să specificați semnul „2” în acest rând. În acest caz, va fi clar că valoarea contribuțiilor este mai mică de 0 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 23 august 2017 nr. BS-4-11/16751@).
4382 vizualizări
Calculul contribuțiilor pe care companiile le-au depus la IFTS din 2107 se supun regulilor de ajustare a declarațiilor fiscale. Dacă, din cauza unei erori, asiguratul a subestimat valoarea contribuțiilor, atunci trebuie depus un calcul corectiv (clauzele 1, 7, articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă, din cauza unei erori, contribuțiile sunt supraevaluate sau inexactitatea nu le-a afectat în niciun fel, nu este necesară depunerea unei ajustări. Adică societatea însăși are dreptul de a decide dacă îl depune sau nu.
Sunt erori care nu afectează cuantumul contribuțiilor, dar care mai trebuie clarificate. Acestea sunt inexactități în datele personale ale angajaților (vezi tabel).
Ajustarea calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017: când se depune
De exemplu, organizația a uitat să reflecte un angajat în raport. Aceasta înseamnă că salariul lui și valoarea contribuțiilor din acesta nu au intrat în raport. Drept urmare, compania și-a redus primele. În plus, asiguratul nu a reflectat date personale asupra angajatului. Prin urmare, trebuie făcută o ajustare.
Un exemplu de altă greșeală - compania a uitat să includă o angajată aflată în concediu de maternitate în numărul de asigurați la subsecțiunea 1.1 și 1.2. O astfel de eroare nu va afecta în niciun fel valoarea contribuțiilor. Este suficient să explici dacă inspectorii o cer.
Să ne uităm la un exemplu despre cum să pregătiți o ajustare RSV.
Calculul corectiv al primelor de asigurare este completat aproape în același mod ca și alte declarații revizuite. Nu există multe caracteristici. Principala diferență între ajustarea RSV pentru trimestrul 3 2017 față de calculul inițial este completarea câmpului „Număr ajustare” de pe pagina de titlu.
În cazul în care se comite o eroare în secțiunea 1 sau 2, pagina de titlu trebuie să aibă în ordine numărul corecției. Dacă aceasta este prima corecție de raportare - „001”, dacă a doua - „002”, etc.
Un exemplu de ajustare a calculului primelor de asigurare pentru trimestrul 3 din 2017
În continuare, trebuie să completați corect toate secțiunile, ca în calculul inițial. Secțiunea 3 are o excepție - trebuie completată numai pentru acei angajați pentru care există modificări sau completări (clauza 1.2 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 /).
Companiile reflectă în raport beneficiile pe care le-au plătit anul trecut și le-au rambursat anul acesta. Acest lucru nu rezultă clar din procedura de completare, dar Serviciul Fiscal Federal consideră că doar beneficiile din acest an ar trebui să fie reflectate în raport. Dacă compania a reflectat în calcul alocația de anul trecut, trebuie depusă o ajustare.
De obicei, în secțiunea 3 există două tipuri de erori, din cauza cărora este necesar să se depună un calcul corectiv al contribuțiilor: compania a uitat să arate angajatului sau a greșit datele personale.
Angajat uitat . Multe organizații nu au completat secțiunea 3 pentru angajații care nu au primit plăți deloc sau angajatorul a plătit beneficii neimpozabile: angajații aflați în vacanță pe cheltuiala lor, lucrătorii de maternitate etc. Dar din moment ce un contract de munca sau de drept civil este in vigoare cu persoanele fizice (indiferent de plata veniturilor), atunci acestea sunt asigurate. Deci, ele ar trebui să fie reflectate în secțiunea 3.
În plus, organele fiscale nu au acceptat raportul din cauza SNILS incorectă. Pentru a trece de calcul, contabilii șefi au exclus lucrătorii cu probleme de la raportare. Acum raportul trebuie revizuit.
Pentru a adăuga angajați la calcul, completați secțiunea 3 numai pentru noii angajați. Numărul de ajustare din secțiunea 3 este „0-”. La urma urmei, aceasta este prima dată când oferiți informații despre acești angajați. În secțiunea 1, notați sumele totale ale contribuțiilor, ținând cont de angajamente pentru noii veniți.
Date personale nevalide . Este mai sigur să corectați datele angajaților dacă compania a făcut o greșeală în ele. Autoritățile fiscale vor transfera datele de la secțiunea 3 către fondul de pensii. Dacă orice informație este incorectă, FIU poate reflecta incorect datele de pe cardurile personale ale persoanelor.
Dacă în calcul este necesară clarificarea datelor personale ale persoanei asigurate, secțiunea 3 trebuie completată de două ori (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 28.06.2017 nr. BS-4-11 /).
Indicatorii secțiunii 3 a calculului sunt completați în conformitate cu procedura de completare a calculului (aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 /).
Secțiunea 3, completați numai pentru angajații pentru care corectați datele. Numărul de corecție este 1. Adică, același ca pe pagina de titlu. Secțiunea 1 se completează în același mod ca înainte.
Pentru ca inspectorii să nu aibă întrebări de ce valoarea contribuțiilor nu s-a modificat în ajustare, atașați explicații în formă liberă.
Calcul actualizat al primelor de asigurare pentru trimestrul 3 2017: ce să remediem
În septembrie, angajatul a plecat într-o călătorie de afaceri. Calculul pentru trimestrul 3 al anului 2017 nu reflectă diurnele în limite. Contribuțiile nu sunt subestimate deoarece plățile peste limita sunt afișate în raport.
Este necesar să se includă diurnele în limitele din rândurile 030 și 040 din apendicele 1 la secțiunea 1 a calculului. De asemenea, ar trebui să completați toate celelalte secțiuni care erau în raportul original.
Secțiunea 3 trebuie completată numai pentru angajatul cu eroare.
La randul 040 al sectiunii 3 din precizare trebuie sa notati numarul, ca la calculul primar, in ordine sau o intrare din fisa de pontaj.
Pe pagina de titlu trebuie să puneți numărul de corecție - 001, 002 etc., în funcție de ora la care depuneți clarificarea. În raport, trebuie să specificați codul de rată corect - 01 și să rescrieți restul informațiilor din calculul original.
Compania nu a trebuit să trimită un raport cu codul 01 și să resetați informațiile pentru a corecta eroarea. Programul reconciliază valoarea contribuțiilor din secțiunea 1 și valoarea contribuțiilor numai pentru toate secțiunile 3 din raportul primar. Este probabil ca compania să fi trimis un raport cu zerouri ca principal și să nu completeze secțiunea 3.
Informațiile din secțiunile 3 pot fi lăsate necompletate.
Informațiile inexacte despre un angajat reprezintă motivul pentru a depune o ajustare pentru trimestrul 3 din 2017.
Este necesar să completați două noi secțiuni 3. În prima, duplicați informațiile de la subsecțiunea 3.1, în care au existat erori. Adică, completați din nou TIN-ul eronat și alte date ale angajaților. Pune zerouri în totalurile subsecțiunii 3.2, adică în rândurile 210-250, 280-300.
În alți indicatori, puneți liniuțe sau lăsați-le necompletate dacă ați întocmit un raport pe computer. Pe linia 010, notați numărul de corecție „1—“.
În a doua secțiune 3, puneți și numărul de corecție „1—“. În subsecțiunea 3.1, completați datele personale fără erori, iar în subsecțiunea 3.2, reflectați plățile și contribuțiile.
Trebuie să completați atâtea cereri 1 cât numărul de coduri tarifare utilizate de companie în perioada de raportare. Perioada de raportare este de 9 luni. De la începutul anului - USN (cod 02), iar din trimestrul III UTII. Este necesar să completați două anexe 1 la secțiunea 1 a calculului.
În Anexa 1 cu codul 02, trebuie să completați plățile pentru primele 6 luni doar în coloanele 1 din rândurile 030 și 050. În Anexa 1 cu codul 03, reflectați plățile de la începutul trimestrului 3 și pentru ultimele trei luni .
Dacă în secțiunea 3 unul dintre angajați este indicat incorect cu numărul de ajustare - „1” în loc de „0”, dar nu există erori în calcul din cauza cărora contribuțiile sunt subestimate, clarificarea poate fi depusă, dar nu neapărat .
Compania trimite o clarificare dacă a înregistrat date personale inexacte în raport. Sau prime de asigurare mai mici. Întrucât eroarea nu a afectat contribuțiile, inspectorii pot trimite o cerere din cauza acestei erori, este suficient să depuneți o explicație.
Pentru a evita greșelile, verificați calculul în avans:
Rate de control pentru calcul
Termenul limită pentru trimiterea informațiilor corectate depinde de cine a descoperit eroarea.
1. Organizația însăși a găsit o greșeală . Codul nu aprobă perioada în care trebuie depus un calcul de ajustare a contribuțiilor. Dar nu merită să amânăm clarificarea, pentru că și autoritățile fiscale pot detecta incorectitudinea.
Corectați eroarea cât mai curând posibil. Înainte de a clarifica, plătiți restanțele privind contribuțiile și penalitățile (clauza 4, articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, autoritățile fiscale nu vă vor amenda cu 20 la sută din suma restanțelor (clauza 1, articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Bug-ul a fost descoperit de inspectori . Autoritățile fiscale vor verifica calcularea contribuțiilor în funcție de ratele de control (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13 martie 2017 nr. BS-4-11 /). Dacă găsesc discrepanțe, vor solicita clarificări sau clarificări.
Este necesar să reacționăm rapid - autoritățile fiscale acordă doar cinci zile lucrătoare. Dacă întârziați, inspectorii vor amenda compania cu 5.000 de ruble. (Clauza 3, Articolul 88, Clauza 1, Articolul 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Înainte de a clarifica, plătiți, de asemenea, restanțele și penalitățile - astfel puteți evita o amendă conform articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Discrepanța dintre indicatorii generali și cei privați pentru primele de asigurare este principalul motiv al refuzului de a accepta RSV 2018 de către autoritățile fiscale. Aici vom vorbi despre ce erori sunt cele mai frecvente, cum să le găsim și să le remediați.
Calcularea primelor de asigurare provoacă o mulțime de întrebări contabililor la completare, prin urmare, erorile nu sunt excluse. Vom afla din ce motive autoritățile fiscale pot respinge informațiile transmise, precum și cum și în ce interval de timp să depunem un RSV 2018 clarificator.
Programul BukhSoft generează automat toate declarațiile și calculele fiscale. După pregătire, raportul este testat de toate programele de testare ale Serviciului Fiscal Federal. Puteți verifica raportul generat atât în „BukhSoft”, cât și în orice alt program de contabilitate. Încercați-l gratuit:
Verificare Raport
Discrepanța dintre indicatorii generali și cei privați pentru primele de asigurare este principalul motiv al refuzului de a accepta Calculul de către inspectorii fiscali. Deci, atunci când compilați informațiile pentru 2018, acordați o atenție deosebită asigurării faptului că indicatorii din Secțiunea 1 corespund datelor din Secțiunea 3 a Calculului. Autoritățile fiscale nu vor accepta Calculul (informațiile vor fi considerate nedepuse) dacă suma totală a contribuțiilor nu converge cu sumele contribuțiilor de asigurări calculate pentru fiecare angajat. O indicare incorectă a informațiilor personale despre angajați (date pașaport, numere SNILS) va servi și ca refuz.
În cazul în care se constată erori și inexactități, companiile și antreprenorii trebuie să trimită o actualizare cu privire la calculul primelor de asigurare pentru anul 2018. Și, deși mai este suficient timp până la transmiterea informațiilor (calculul pentru anul 2018 trebuie trimis autorităților fiscale cel târziu la 30 ianuarie 2019), vă recomandăm să nu amânați pregătirea lor pe fundal. Astfel, veți avea timp să corectați erorile și să trimiteți clarificări în timp util.
Și programul „Salariu și personal” și serviciul de contabilitate online de la Bukhsoft vă vor ajuta în pregătirea Calculului primelor de asigurare pentru 2018.
Calculul trebuie depus la IFTS la locul de înregistrare a companiei sau a antreprenorului individual, acolo fiind prezentate informații clarificatoare. În acest caz, documentul corectat trebuie trimis autorităților fiscale în forma relevantă pentru perioada de calcul în care au fost necesare ajustări. De exemplu, pentru trimestrul 1 al anului 2018 se depune o actualizare conform formularului valabil în 2018.
Este necesară transmiterea informațiilor corective:
Este de remarcat faptul că nu toate greșelile de scriere și erorile din Calcul implică în mod necesar impunerea de penalități asiguratului raportor.
Deci, dacă eroarea RSV 2018 nu a determinat modificarea rezultatelor calculate, iar dacă a existat o supraevaluare a sumelor de plătit, clarificarea se depune la cererea asiguratului, nu va exista nicio penalizare pentru aceasta. Totuși, fără depunerea Calculului corectat, pe viitor, la reconcilierea Calculelor trimestriale și, dacă este cazul, obținerea unui certificat de absență a datoriilor, asiguratul poate întâmpina dificultăți și întrebări inutile din partea organelor fiscale.
Dar dacă informațiile introduse greșit au redus în cele din urmă suma plăților de asigurare, Calculul corectiv trebuie trimis Fiscului. O astfel de clarificare pentru RSV 2018 ar trebui să includă pagini completate cu erori și Secțiunea 3. Alte foi ale clarificării Calculul trebuie atașate dacă au fost necesare completări la informațiile transmise anterior.
După identificarea unei erori, nu așteptați o notificare din partea Serviciului Fiscal despre eliminarea inexactităților sau despre numirea unui audit asupra primelor de asigurare, trimiteți o clarificare în prealabil. Acest lucru vă va scuti de amenzi și penalități inutile (articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).
Pentru termenul limită de depunere a clarificărilor pentru RSV 2018, procedura generală de transmitere a informațiilor pe acest formular este valabilă - până în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de calcul (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Necesitatea unor informații clarificatoare nu prelungește această perioadă.
Dacă precizarea, cu depunerea ei obligatorie, a fost depusă ulterior, o amendă este inevitabilă.
Conform articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, penalitatea va fi de 5% din valoarea totală a datoriei în temeiul RSV 2018. Penalizarea se percepe pentru fiecare lună completă și incompletă de nefurnizare a informațiilor din ziua în care aceasta a fost obligat să depună Calculul la Fisc. Legea reglementează amenzile minime și maxime. Astfel, amenda minimă este de o mie de ruble, maxim - 30% din datoria totală.
