Uneori apar situatii in care in urma afisarii documentului „Primire de bunuri si servicii” sau „Vanzare”, sunt detectate discrepanțe de plată. Puteți vedea aceste discrepanțe în bilanț. Acesta se află în secțiunea „Rapoarte standard” în secțiunea „Rapoarte” de meniu. Selectați „Cifra de afaceri și bilanț pentru cont”.
În câmpul „Perioadă”, introduceți de la ce dată până la ce dată doriți să generați un raport. În câmpul „Cont”, selectați 62 - „Decontări cu cumpărători și clienți”. Apăsați butonul „Generați” și uitați-vă la ce contraparte care sunt discrepanțe:
Să presupunem că a fost dezvăluită o discrepanță pentru un client în raport - plata acestuia nu a fost luată în considerare în sistem pentru unul dintre documente. Puteți elimina această discrepanță cu documentul „Primirea fondurilor în contul curent”. Pentru a face acest lucru, vom găsi în meniu elementul „Bancă și casierie”, apoi secțiunea „Banca” și vom merge la jurnalul „Extrae bancare”.
Toate încasările de bani în contul de decontare al organizației se pot face automat prin „Banca Client” conectată.
Momentan, vom avea în vedere completarea manuală a documentului „Chitanță în contul curent”. Apăsați butonul „Acceptare”.
„Tipul operațiunii” - selectați din listă Plata de la cumpărător.
„Plătitor” - un client pentru care plata nu este luată în considerare.
Câmpurile „Contract”, „Cota TVA” și „Suma TVA” se completează automat după selectarea contrapartidei, pe baza datelor introduse.
„Factură pentru plată” în acest caz, nu trebuie să completați.
„Articolul DDS” se completează și automat pe baza contractului.
„Scopul plății” – trebuie indicat.
„Cont contabil” - pentru astfel de operațiuni indicăm 51, dacă încasarea valutară este 52.
„Numărul de intrare” și „Data de intrare” sunt numărul și data ordinului de plată, care a fost generat de Clientul-banca contrapărții.
„Cont de decontare” - 62.01 (cu cumpărători și clienți)
„Contul de avansuri” - 62.02
„Rambursarea datoriilor” este un punct foarte important, el determină modalitatea de rambursare a datoriilor, în funcție de tipul ales. Există trei tipuri în total: automat, conform documentului și nerambursat.
Să privim totul pe rând. Dacă selectați automat „Rambursarea datoriilor” și înregistrați documentul, atunci se formează postarea Dt 51 - Kt 62.01 - sistemul a distribuit suma într-un singur document.
Să presupunem că trebuie să efectuați o plată de la cumpărător mai mult decât nereprezentată în raportul pentru această contraparte. Apoi se formează două postări Dt 51 - Kt 62.01 cu repartizare în două documente:
Această distribuție poate fi văzută în bilanț, dacă dați clic pe butonul „Afișare setări” din raport și bifați caseta de selectare „Documente de decontări cu contrapărți”. Faceți clic pe „Generați”.
Vedem ca este afisata si repartizarea sumei pe doua documente.
Acum luați în considerare al doilea tip de rambursare a datoriilor - conform documentului. Selectam din lista documentul de care vom atarna datoria. Pentru această metodă de rambursare devine activ elementul „Document” de mai jos. La apăsare, apare o fereastră în interfața căreia puteți selecta documentul dorit.
Al treilea tip de rambursare a datoriei este de a nu rambursa. În acest caz, întreaga sumă va fi creditată în contul de avans. Cablajul Dt 51 - Kt 62.02 va fi format:
Și acum să luăm în considerare o altă variantă: „Plată de la cumpărător” pe baza facturii pe care am emis-o clientului. Mergem la revista „Conturi către cumpărători”.
Găsim contul necesar în listă și prin butonul „Creează pe bază” selectăm din lista „Chitanță în contul curent”:
Absolut același document este format așa cum sa considerat anterior, dar deja complet completat. Specificați data primirii, „Numărul de intrare” și „Data de intrare” a ordinului de plată. Nimic altceva nu trebuie introdus sau modificat. Rămâne doar de efectuat:
În același mod, puteți crea o „Plată de la cumpărător” pe baza „Vânzărilor”. Pentru a face acest lucru, accesați jurnalul „Implementare (acte, facturi)”, găsiți documentul solicitat în listă, faceți clic și pe „Creați pe baza” și selectați „Chitanță în contul curent” din lista derulantă:
Nici aici nu trebuie să schimbi nimic. Doar o facem.
S-au încasat venituri în contul curent - înregistrările pentru o astfel de operațiune nu sunt întotdeauna limitate la o pereche de conturi. Ce determină numărul de înregistrări în contabilitate pentru această operațiune? În ce moduri ajung veniturile în cont și ce conturi sunt implicate în acest lucru? Vom răspunde la aceste și la alte întrebări în articolul nostru.
În practică, cel mai adesea veniturile din vânzare sunt transferate în contul de decontare al companiei într-un mod non-numerar. Contrapartidele plătesc pentru bunurile primite (produse, semifabricate, servicii etc.) prin transferul obișnuit de fonduri din contul lor curent în contul curent al vânzătorului. Aceasta este cea mai simplă, mai economică și mai sigură modalitate de a obține veniturile în contul companiei.
Cum se reflectă operațiunea în contabilitate, dacă în contul curent s-au primit venituri nemonetare din vânzări - ce înregistrare ar trebui utilizată pentru aceasta?
La momentul expedierii, vânzătorul reflectă încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și creanțele cumpărătorului. Această datorie este rambursată imediat ce banii de la cumpărător ajung în contul vânzătorului. În cont se fac următoarele înregistrări:
Înregistrările pentru recunoaștere în contabilitatea veniturilor se efectuează pe baza documentelor de expediere (bilete de parcurs, acte etc.). Extrasul de cont este un document care confirmă primirea banilor în cont.
Atunci când se reflectă încasările în valută străină în contul bancar, contul 52 „Conturi valutare” este utilizat în locul contului 51 „Conturi de decontare”.
Aflați despre nuanțele contabilității operațiunilor pe un cont în valută din acest articol.
Nu este întotdeauna posibil ca o companie să lucreze exclusiv cu venituri care nu sunt în numerar. În cazul în care încasările de la clienți sunt primite în numerar și soldul de numerar depășește limita stabilită, suma excedentară trebuie transferată în contul curent.
Cum este stabilită limita de numerar, spunem în această publicație.
Din casa de marcat, încasările în numerar au fost transferate în contul curent - ce fel de înregistrare poate reflecta această operațiune în contabilitate?
Operațiunea de predare a încasărilor în contul curent este însoțită de executarea documentelor de numerar (ordin de numerar, anunțuri de depunere numerar etc.) și se reflectă în contabilitate prin afișarea:
Dacă încasările nu sunt livrate băncii de către un reprezentant al companiei (casier sau altă persoană autorizată), pot fi necesare postări suplimentare.
Aflați ce operațiuni sunt disponibile cu un cont blocat.
Veniturile de la casieria companiei pot ajunge în contul curent printr-un intermediar special (colector bancar). Dacă încasările sunt transferate băncii prin colector, ce cablare suplimentară poate fi necesară?
În acest caz, în contabilitate apare o înregistrare suplimentară, ținând cont de prezența încasărilor în numerar „pe drum” de la casa de marcat în contul curent. Apariția unui colector în lanțul de mișcare a încasărilor de la casierie la bancă necesită înregistrarea în contabilitate a următorului set de înregistrări:
Încă un caz este necesară o postare suplimentară pentru a reflecta veniturile care sunt „pe drum”: dacă casieria companiei livrează venitul băncii prin terminal, citiți mai multe despre asta mai jos.
Ce cablaj să emită un transfer în contul de decontare al capitalului autorizat, vom spune în acest articol.
Băncile pot oferi companiilor un serviciu de autocolectare. Această metodă de a aduce veniturile în contul curent poate reduce semnificativ timpul dintre primirea veniturilor în numerar și creditarea acestuia în contul bancar.
În loc de o călătorie zilnică la bancă pentru a depune numerar, casieria îl depune la terminalul băncii. Pentru a utiliza acest serviciu, compania încheie un acord cu o instituție bancară și primește un cod de acces special, care este introdus în terminal la încasare.
Venitul transferat prin terminal se duce aproape imediat în contul curent al companiei (minus comision). Poate apărea o îndoială: este necesară această postare suplimentară folosind contul 57 „Transferuri în curs”, dacă banii sunt creditați imediat în cont?
Cablajul este încă necesar. Este posibil ca terminalul să nu accepte toate bancnotele în totalitate, prin urmare, pentru a reflecta transferul încasărilor în cont, este mai sigur să utilizați contul 57 „Transferuri în curs”.
Schema de detașare în acest caz va fi similară cu cea descrisă mai sus (când banii sunt transferați la bancă printr-un colector). Dar conținutul operațiunilor va fi oarecum diferit:
După acceptarea încasărilor, terminalul emite un document care confirmă primirea numerarului (comandă-cec, chitanță etc.).
Acest material vă va prezenta și alte tranzacții din contul curent.
Pentru a reflecta încasarea încasărilor în contul bancar, se fac înregistrări contabile pe debitul contului 51 „Conturi de decontare” (52 „Conturi valutare”) și creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. În cazul în care casierul predă băncii încasările în numerar, contul 50 „Casiera” este creditat în corespondență cu debitul contului 51 „Conturi de decontare”. Atunci când intermediarii (colectari, terminale) participă la transferul încasărilor de la casierie către bancă, contul 57 „Transferuri în curs” participă suplimentar la tranzacții.
Potrivit art. 487 din Codul civil al Federației Ruse, o plată în avans este o plată totală sau parțială pentru bunuri / servicii până în momentul expedierii efective de către vânzător. Rambursarea anticipată se înregistrează în subconturi speciale ale contabilității și nu reprezintă venitul furnizorului folosind metoda de angajamente până când organizația își îndeplinește obligațiile. Luați în considerare nuanțele reflectării unei plăți în avans ca tranzacție comercială, vom oferi principalele înregistrări pentru avansurile emise și primite.
Notă! Statutul juridic al plății anticipate este stabilit în termenii contractului, reglementarea de reglementare a contraîndeplinirii obligațiilor se realizează în conformitate cu art. 328 GK.
Contabilitatea avansurilor primite de la cumpărători ca plată a mărfurilor înainte de expediere este păstrată în cont. 62.2 „Avansuri primite”. Plățile anticipate pentru produse se reflectă aici și în cazul în care vânzătorul, din diverse motive, încalcă termenele de implementare. Decontările regulate se efectuează pe subcontul 62.1.
Să presupunem că compania furnizor „Spectrum” și cumpărătorul „Titul” au încheiat un acord pentru livrarea de echipamente electrice pentru o sumă totală de 708.000 de ruble, inclusiv 18% TVA - 108.000 de ruble. Conform termenilor tranzacției, plata se face cu plata în avans 100%, care a fost primită în contul Spektr pe 5 decembrie, iar expedierea a fost efectuată pe 8 decembrie. Contabilul Spectra va înregistra tranzacțiile după cum urmează:
Concluzie - la primirea avansurilor se efectueaza de 2 ori afisari in ceea ce priveste TVA acumulata de platit: la momentul primirii banilor in contul curent si imediat la vanzare. Apoi, după expediere, avansul este creditat și valoarea TVA din acesta se restabilește prin postare inversă.
Avansurile transferate contrapartidelor-furnizori ale intreprinderii sunt luate in calcul in cont. 60.2 „Avansuri emise”, operațiunile regulate sunt efectuate pe subcontul 60.1. În situațiile în care sumele plăților anticipate se dovedesc a fi mai mari decât sumele vânzărilor, diferența rămâne la furnizor în contul decontărilor pentru livrările planificate sau se returnează la cererea cumpărătorului la detaliile specificate.
Să presupunem că Dorstroy LLC achiziționează materiale pentru producție de la RPK LLC. Pe 25 noiembrie, Dorstroy a transferat un avans în valoare de 354.000 de ruble, iar pe 2 decembrie, inventarul a fost primit în întregime. Contabilul din Dorstroy ar trebui să reflecte aceste operațiuni în următoarea ordine:
- 25.11. - a fost virata un avans catre furnizor - afisarea D 60,2 K 51 pentru 354.000.
- 25 noiembrie - TVA acceptat la rambursare daca exista factura de avans de la "RPK" D 68.2 K 76.AB pentru 54.000.
- 2.12 - materiale primite D 10,1 K 60,1 la 300.000.
- 2.12 - alocat TVA D 19,3 K 60,1 la 54.000.
- 2.12 - s-a efectuat compensarea avansului, detașând D 60,1 K 60,2 pentru 354.000.
- 2.12 - s-a acumulat TVA rambursat anterior D 76.AB K 68,2 pentru 54.000.
- 2.12 - TVA creditat la fapta tranzactiei D 68,2 K 19,3 pentru 54.000.
Atunci când se contabilizează TVA la plățile în avans emise, trebuie avut în vedere că este posibilă rambursarea taxei fără a aștepta expedierea mărfurilor. Justificările sunt enumerate la art. 172 p. 9. Sunt următoarele documente:
Atenţie! Când se emite un avans furnizorului (afișarea este dată mai sus), factura este emisă pentru suma plății anticipate, iar la expediere - pentru suma vânzării. Totodată, este posibilă din punct de vedere legal restabilirea TVA-ului chiar și cu încetarea completă a unei tranzacții pentru care a fost transferat anterior un avans cu TVA.
Pe lângă decontările cu contrapărțile - cumpărători și furnizori, compania emite în mod regulat fonduri responsabile față de angajații săi. Cum se face corect înregistrări contabile pentru rapoartele anticipate? Si este adevarat ca din profit se scade suma din raportul de avans? Să luăm în considerare un exemplu concret.
Întreprinderea Pit Stop a emis un cont angajatului Kovalev E.I. pentru o călătorie de afaceri 8000 de ruble. Kovalev a cheltuit 5400 de ruble și fonduri neutilizate în valoare de 2600 de ruble. revenit la casă. Contabilul va trebui să facă următoarele:
- A fost emis un avans pentru cheltuielile de călătorie - afișarea D 71 K 50 pentru 8000.
- Soldul banilor necheltuiți a fost returnat - postarea D 50 K 71 la 2600.
Persoana responsabilă este obligată să raporteze cheltuirea fondurilor în termen de 3 zile de la încheierea perioadei de emitere, iar în cazul unei călătorii de afaceri - după întoarcerea angajatului. Termenele limită specifice sunt stabilite de șeful organizației. Dacă salariatul, fără un motiv întemeiat, a cheltuit mai mult decât fondurile emise și nu este în măsură să raporteze asupra acestora, surplusul este reținut din veniturile sale. Bukh. Înregistrările de cheltuieli în această situație arată astfel:
- Se reflectă suma nereturnată la timp - D 94 K 71.
- Lipsa a fost reținută din câștigurile angajatului - D 70 K 94, dar nu mai mult de 20% lunar.
Reglementarea normativă a tranzacţiilor de leasing este reglementată de Legea nr. 164-FZ din 29 octombrie 1998. Toate plăţile efectuate înainte de îndeplinirea obligaţiilor locatorului sunt considerate avans. O plată în avans în temeiul unui contract de leasing, ale cărei înregistrări se fac în conformitate cu Planul de conturi nr. 94n, se recomandă a fi efectuată în cont. 76 cu crearea unui subcont separat.
În articol ne vom ocupa de modul în care relațiile cu clienții sunt luate în considerare în contabilitate. Ce cont este folosit pentru a contabiliza cumpărătorii, ce postări se fac. Înregistrările sunt luate în considerare în timpul unei vânzări obișnuite, la primirea unui avans de la un cumpărător sau a unei cambii.
Pentru a contabiliza decontările cu cumpărătorii, se folosește contul 62 „Decontări cu cumpărători”, al cărui debit reflectă datoria cumpărătorului față de vânzător, iar creditul arată plata pentru bunuri, lucrări, servicii.
Cumpărătorii pot plăti vânzătorului fie după primirea mărfii, fie efectuând o plată în avans, adică prin virarea avansului în contul de decontare al vânzătorului. Plata de către cumpărător a mărfurilor se face pe baza facturii de plată, din care poate fi vizualizată o mostră.
Veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) sunt recunoscute ca venituri din activități obișnuite și se reflectă în creditul contului 90 „Vânzări”.
Dacă vânzarea este o singură dată și nu este o activitate normală a întreprinderii (de exemplu, vânzarea unui mijloc fix), atunci încasările se reflectă în alte venituri din creditul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”.
Aceste două conturi 90 și 91 vor fi analizate în detaliu puțin mai târziu, sunt interesante și, spre deosebire de alte conturi, au propriile lor caracteristici. Este necesar să se calculeze TVA la valoarea de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii) și să-l trimită la plată.
Debit | Credit | Numele operațiunii |
Venituri reflectate din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) |
||
TVA acumulată pentru bunurile vândute (lucrări, servicii) |
||
A reflectat veniturile din vânzarea de active fixe, active necorporale, materiale |
||
TVA acumulat pe activele vândute |
||
Plata primita de la cumparator |
Dacă cumpărătorul plătește bunurile în avans și transferă plata în avans, atunci pentru a contabiliza decontările cu cumpărătorii, în acest caz, se deschide subcontul 2 „avans primit” în contul 62, în timp ce subcontul 1 va reflecta decontările cu cumpărătorii în general. caz.
Debit | Credit | Numele operațiunii |
62.Avans primit | De la cumpărător a primit un avans pe contul curent |
|
76. TVA la avansurile primite | TVA perceput la plata avansului primit |
|
Venituri reflectate din vânzarea mărfurilor |
||
TVA percepută la bunurile vândute |
||
62.Avans primit | Plata în avans împotriva datoriilor |
|
76. TVA la avansurile primite | Acceptat pentru deducerea TVA în legătură cu vânzarea de bunuri plătite în avans |
Dacă cumpărătorul a emis un bilet la ordin vânzătorului, acesta trebuie luat în considerare pe subcontul 3 „Bit la ordin primit” al contului 62. După vânzarea produselor prin postarea D51 K62.Bit la ordin primit - această factură este rambursată.
Dacă valoarea nominală a facturii primite depășește prețul de vânzare, atunci excesul este reflectat în înregistrarea D62. Factura primită este K 90/1.
În figura de mai jos sunt prezentate principalele înregistrări ale contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”.
Înregistrări tipice pe contul 62
De fapt, contul 62 „Decontări cu cumpărătorii” reflectă datoria cumpărătorului față de vânzător, adică creanțe. Înregistrările în contul 62 se fac în momentul vânzării, adică la momentul respectiv.
Astfel, contul 62 reflectă decontări cu cumpărători și pe el pot fi deschise 3 subconturi:
În următorul articol, vom analiza cum să contabilizați conturile de plătit: „“.
În această lecție video, este analizat contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”, fiind luate în considerare postări tipice și exemple. Lecția este predată de contabilul șef Gandeva N.V. (profesor, expert al site-ului „Contabilitatea manechinelor”). Faceți clic pentru a viziona videoclipul ⇓
