من جميع الأصناف التقارير المحاسبية دراسات المستثمر الأكثر بعناية. هذا التقرير لديه شكل معتمد №4. يتم وضعها حصريا في العملة الوطنيةوبعد تقرير الحركة مال تم بنائه وفقا لهذا المبدأ: ميزان النقود في نهاية الفترة يساوي مقدار البقايا الموجودة في بداية الفترة الأقل النفقات.
عند ملء التقرير في سلسلة 010 يشير إلى المبلغ ميزان الخصم فيما يتعلق بالحسابات 50-52، وهذا يشمل أيضا 55، 57.
بالنسبة إلى 020 تقرير تقرير، فإنه يعكس الأموال التي دخلت أمين الصندوق، وكذلك تلك الأدوات التي هي الحساب المقدر المنظمات. والذي تم استلامه أيضا من المشترين والعملاء، مع مراعاة ضرائب المكوس، ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها بها. يبقى الصف 030 فارغا إذا كنت ترغب الشركة بشكل منفصل في تعكس السلف أو الإيرادات.
عندما يسترشد ملء 110 خطا من قبل PBU السابع والتاسع 9/99.
تجدر الإشارة إلى ذلك تقرير الحركة النقدية تعرض السلسلة 120 التكاليف التي لها اتصال بالنشاط المعتمد للمنظمة (بدء المبلغ الإجمالي 150-180 خطوط).
تمتلئ التجديف 200 بهذه الطريقة: الفرق في كمية الكل الإيصالات النقديةالتي تم الحصول عليها مباشرة من الأنشطة القانونية المنظمات، وكذلك مبلغ الأموال المستخدمة، التي تنفق من هذا النشاط.
تم ملء الصف 210 على أساس الثورات الخصم حول الحسابات مثل 50-52، في حين أن المراسلات مع مثل هذه الحسابات 76، 62، في هذه القضية ضريبة القيمة المضافة لا تطرح.
يجب على الصف 220 ملء تلك المنظمات التي تقوم بها العمليات التي تنفذ مع الأوراق المالية بمثابة النشاط الرئيسي. لملء، يتم توجيههم مباشرة من خلال المنعطفات الخصم من 50-52 حسابات جنبا إلى جنب مع مراسلات الحسابات 58، 76، 62.
الصف 340 يبرز النهائي. إنها تنطوي على اختلاف مبلغ الأموال المقبولة على أساس نشاط الاستثماروبعد تشير جميع المبالغ السلبية الموجودة في خطوط التقرير إلى الأقواس.
في قسم التقرير، حيث يتم عرض حركة الأموال المرتبطة بالأنشطة المالية فيما يتعلق الأنشطة الماليةنتيجة لذلك، انخفضت جميع المبالغ في الحسابات، وكذلك في أمين الصندوق للمؤسسة، أو زيادة.
الشكل رقم 4 في الخط 490 يعرض فرق معدل التدفق / التدفق الخارجي، الذي حدث على أساس الأنشطة المالية.
تبرز سلسلة 500 واحدة النهائي، وتضيف جميع النتائج في جميع أنواع الأنشطة (يجب خصم جميع النتائج السلبية، فإنها لا تطوي).
في سطر 510 يشير إلى الفرق الذي نشأ بين هذه الخطوط كما 010، 500.
في عام 515، يتم عرض الفرق، الذي نشأ بين العملة الأجنبية التي تم إعادة حسابها بالكامل، والتي عرضت في روبل، وفقا للمجلس المركزي للبنك المركزي في التاريخ، والتشغيل المباشر، وكذلك في اليوم الأخير في هذه الفترة. في نهاية المطاف، التقرير الذي يتم فيه عرض الحركة الوسائل المالية، أكملها توقيعات رئيس المنظمة والرئيس الرئيسي.
كجزء معلومات مرجعية تقدم الشركة معلومات تتعلق بالإيصالات النقدية التي حدثت مباشرة في الفترة المشمولة بالتقرير. تعكس بشكل منفصل الأموال التي تم الحصول عليها من القانونية، فرادىهذه العمليات التي تم تزيينها باستخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةوكذلك الفراغات التقارير الصارمة الشركات.
تقرير حركة النقد (شكل رقم 4) مصممة للإفصاح معلومات كاملةالتي ترتبط بالتدفقات المالية للمنظمة فترة الإبلاغ.
يجب أن يتم تمرير تقرير عن التدفق النقدي (النموذج 4) لعام 2017 جنبا إلى جنب مع التوازن في موعد لا يتجاوز 2 أبريل 2018. إنه يعكس إيصالات ومدفوعات الشركة، وكذلك البقايا في بداية ونهاية الفترة.
قم بإنشاء تقرير عن التدفق النقدي في النموذج 4 لعام 2017، فمن الضروري إذا كانت المنظمة كبيرة أو متوسطة. تقديم تقرير إلى تفتيش ضريبي والإحصائيات في موعد لا يتجاوز 2 أبريل 2018 (الفرعية 5 ص. 1 من الفن. 23 من قانون الضرائب والجزء 1 من الفن. 18 القانون الفيدرالي من 06.12.2011 رقم 402-ФЗ).
حقق الشركات الصغيرة الحق في تقديم تقرير عن التدفق النقدي للأغراض الداخلية.
أذكر أن المنظمات الكبيرة والمتوسطة الحجم تشمل تقارير محاسبية:
تتطلب الشركات الصغيرة ملء وتمرير شكلين فقط: الميزانية العمومية والتقرير عن النتائج المالية. التقارير المتبقية التي تشكلها لأغراضها الخاصة.
تقرير عن التدفق النقدي - النموذج 4 المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية 02.07.2010 رقم 66N. يتم تقديم نموذج التقرير في الملحق رقم 2 بالترتيب.
انتبه على اللحظة التاليةوبعد في النموذج، باستثناء المؤشرات، اكتب رموز الأسطر. يتم عرض هذه الرموز في الملحق رقم 4 لطلب رقم 66N.
تقرير عن التدفق النقدي (النموذج 4) لعام 2017، ملء للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر شاملة. بالإضافة إلى الأرقام لعام 2017، تدرج في التقرير مؤشرات مماثلة لعام 2016 (الفقرة 10 و 13 PBU 4/99 "منظمة التقارير المحاسبية").
الإجراء لملء التقرير المعتمد في PBU 23/2011 "تقرير عن التدفق النقدي". يتكون التقرير من ثلاثة أقسام. سيقدمون بيانات عن التدفقات النقدية من ثلاثة أنشطة:
سيقوم التقرير بتسجيل جميع إيصالات الشركة والمدفوعات، وكذلك البقايا في البداية والنهاية. تحديد المؤشرات طريقة النقديةوبعد لا تقم بتشغيل التقرير
تقرير ملء الآلاف أو ملايين الروبل اعتمادا على مستوى الصوت التدفقات المالية.
| اسم المؤشر | مخطط حساب * | رمز الخط |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية OT. العمليات الحالية |
||
| القادمين المجموع | الصف 4111 + 4112 + 4113 + 4119 | |
| من مبيعات المنتجات والأعمال والخدمات | DT 50، 51، 52، 55 KT 62 رصيد الحساب 57. | |
| مدفوعات الإيجار، مدفوعات الترخيص، الإتاوات، عمولة وغيرها من المدفوعات المماثلة | DT 50، 51، 52، 55 KT 76 من حيث إيرادات الإيجار ومدفوعات الترخيص والإتاوات والعمولة | |
| من إعادة بيع الاستثمارات المالية | DT 50، 51، 52، 55 كيلو طن 76 من حيث الدخل من إعادة بيع الاستثمارات المالية | |
| العرض الآخر | DT 50، 51، 52، 55 كيلو طن 68، 69 \u200b\u200bو 70 و 71 و 73 و 98 و 91 الفرعية "دخل آخر" وغيرها من الإيرادات من الأنشطة الحاليةغير المدرجة في الخطوط السابقة | |
| مجموع المدفوعات | الصف 4121 + 4122 + 4123 +4124 + 4129 | |
| الموردون (المقاولون) للمواد الخام والمواد والأعمال والخدمات | D 60 KT 50، 51، 52، 55 | |
| فيما يتعلق بعمل الموظفين | D 70، 68 "حسابات على NDFL"، 69 CT 50، 51 | |
| الفائدة على التزامات الديون | د 66، 67 كيلو طن 51، 52 | |
| ضريبة الأرباح منظمات | D 68 الفرعية "حسابات ضريبة الدخل" CT 51 | |
| لوحات أخرى | DT 68 (باستثناء الحسابات الفرعية "حساب ضريبة الدخل")، 71 و 73 و 91 الفرعية "النفقات الأخرى" CT 50 و 51 و 52 و 55 ونفقات أخرى حول الأنشطة الحالية غير المدرجة في الأسطر السابقة | |
| الصف 4110-4120. | ||
| التدفقات النقدية OT. عمليات الاستثمار |
||
| القادمين المجموع | الصف 4211 + 4212 + 4213 + 4214 + 4219 | |
| من بيع الموجودات غير المتداولة (باستثناء الاستثمارات المالية) | DT 50، 51، 52 CT 62، 76 من حيث الدخل من بيع الأصول غير الحالية | |
| من بيع أسهم المنظمات الأخرى (المشاركة) | DT 50، 51، 52 KT 76 من حيث الدخل من بيع الأسهم والمشاركة | |
| من عودة القروض المقدمة، من بيع الديون أوراق قيمة (حقوق المتطلبات النقدية للأشخاص الآخرين) | DT 50، 51، 52 CT 58، 73، 76 من حيث الإيصالات من عودة القروض وشراء الديون للأوراق المالية | |
| الأرباح، الفائدة في المئة استثمارات مالية وإيرادات مماثلة من مشاركة في منظمات أخرى | DT 50، 51، 52 KT 76 من حيث التجار من الأرباح والاهتمام | |
| العرض الآخر | DT 50، 51، 52 CT 76 إيرادات أخرى من الأنشطة الاستثمارية غير المدرجة في الخطوط السابقة | |
| مجموع المدفوعات | الصف 4221 + 4222 + 4223 +4224 + 4229 | |
| فيما يتعلق بالاستحواذ والإبداع والتحديث وإعادة الإعمار والتحضير لاستخدام الأصول غير الحالية | D 60 و 76 CT 50، 51، 52 من حيث الدفع فيما يتعلق بالأصول غير الحالية | |
| فيما يتعلق بقياضات أسهم المنظمات الأخرى (جزء من المشاركة) | D 58 الفرعية "Pai and Stock"، DT 58 الفرعية "الودائع" تحت اتفاقية شراكة بسيطة "CT 50، 51،52 | |
| فيما يتعلق باقتناء الأوراق المالية الديون (حقوق متطلبات الأموال للأشخاص الآخرين)، تزود القروض إلى أشخاص آخرين | DT 58 الفرعية "الديون للأوراق المالية"، 58 وظيفة الفرعية "القرض"، 76، 73 CT 50، 51، 52 من حيث القروض المقدمة ودفع الأوراق المالية | |
| الفائدة على التزامات الديون المدرجة في السعر أصل الاستثمار | D 66، 67 CT 50، 51، 52 من حيث اهتمام الاهتمام المدرجة في سعر أصل استثماري | |
| لوحات أخرى | DT 60، 76 CT 50، 51 و 52 وغيرها من النفقات حول الأنشطة الاستثمارية غير المدرجة في الخطوط السابقة | |
| توازن تدفقات النقدية من عمليات الاستثمار | الصف 4210-4220. | |
| التدفقات النقدية OT. العمليات المالية |
||
| القادمين المجموع | الصف 4311 + 4312 + 4313 + 4314 + 4319 | |
| الحصول على القروض والقروض | DT 50، 51، 52 كيلو طن 66، 67 | |
| الودائع النقدية أصحاب (المشاركين) | DT 50، 51T 75 الفرعية "حسابات الحسابات على الودائع في رأس المال" | |
| من مسألة الأسهم، زيادة حصة المشاركة | DT 50، 51، 52 CT 76 من حيث الإيرادات من مسألة الأسهم ومشاركتها | |
| من مسألة السندات والفواتير وأوراق الدين الأخرى، إلخ. | DT 50، 51، 52 CT 76 من حيث الإيصالات من الديون للأوراق المالية | |
| العرض الآخر | DT 50، 51، 52 من حيث الإيرادات الأخرى من المعاملات المالية | |
| مجموع المدفوعات | الصف 4321 + 4322 + 4323 + 4229 | |
| أصحاب (المشاركين) فيما يتعلق بإعادة شراء أسهمهم (حصة المشاركة) من المنظمة أو الخروج من المشاركين | DT 75 الفرعية "الحسابات على الودائع في رأس المال المعتمد" CT 50، 51 | |
| على دفع الأرباح وغيرها من المدفوعات على التوزيع الربح لصالح المالكين (المشاركين) | ||
| فيما يتعلق بسداد (فدية) من الفواتير والأوراق المالية الأخرى للأوراق المالية، وقروض العودة والقروض | DT 66، 67، 76 CT 50، 51، 52 من حيث الدفع للأوراق المالية المستفادة أو إعادة شراء القروض والقروض المعاد | |
| لوحات أخرى | DT 76 CT 50 و 51 و 52 وغيرها من تكاليف الإنفاق المالي غير المدرجة في الأسطر السابقة | |
| التوازن التدفقات النقدية من العمليات الحالية | الصف 4310-4320. | |
| توازن التدفق النقدي للفترة المشمولة بالتقرير | الصف 4100 + 4200 + 4300 | |
| ميزان النقود والنقد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير | ||
| ميزان النقود والنقد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير | الصف 4450 + 4400 + 4490 | |
| حجم تأثير التغييرات في الدورة عملة أجنبية فيما يتعلق الروبل | مجموع الاختلافات بالطبعوالتي تم تشكيلها نتيجة لتغيير أسعار الصرف من تاريخ العمليات إلى تاريخ ملء التقرير | |
* DT - Debit Turn، CT - تحويل الائتمان وفقا لحسابات الحساب للفترة المشمولة بالتقرير.
حتى 31 مارس 2017، من الضروري تمرير التقارير المحاسبية السنوية، والتي تضم "تقرير عن التدفق النقدي". لذلك، قبل كل محاسب هناك تحد كيفية ملء بيان التدفق النقدي لعام 2016. إنه يعكس معلومات حول التدفق النقدي للمنظمة بشأن الأنشطة الحالية والاستثمار والمالية.
دعونا نفكر معا الإجراء لملء تقرير التدفق النقدي لعام 2016.
ل ملء تقرير التدفق النقدي لعام 2016 استخدم النموذج رقم 4 (OKD 0710004)، الذي أنشئ لهذه الأغراض بأمر وزارة المالية رقم 66-H بتاريخ 02.07.2010. الإبلاغ من أنه من الضروري أن تملأ بدقة فقط للنتائج الكاملة للسنة وتسليم الإبلاغ عن المحاسبة السنوية أن الشركة تعطي للسلطات التنظيمية.
عند ملء تقرير التدفق النقدي في عام 2016يجب أن يسترشد المحاسب بالقواعد التي تأسست في PBU 23/2011 للنموذج 4.
الملامح الرئيسية لاستكمال تقرير التدفق النقدي في عام 2016:
كيفية ملء التقارير بشكل أسرع؟ صدرت لدينا الطبعة موسوعة كبيرة "التقرير الضريبي S`2017". لديها كل ما تحتاجه لنجاح التقارير عن أي ضريبة: أشكال، أمثلة على الأرقام، أمر مفصل وعينات مريحة. إنه متاح فقط لمشتركي المجلة. وإعداد التقارير بسرعة ودون أخطاء.
عموما، تم شغل تقرير الحركة النقدية لعام 2016 وفقا لنفس القواعد كما في الفترة السابقةوبعد ينقسم إلى ثلاثة أقسام، وسوف نقول بكل منها بالتفصيل وإعطاء مثال على ملء.
مثال على ملء القسم "التدفقات النقدية من العمليات الحالية"
قسم "التدفقات النقدية من العمليات الحالية" تعكس مبالغ الأموال المستلمة وقوضتها في تنفيذ الأنشطة الحالية. هذا نشاط يتعلق بإنتاج المنتجات، وأداء الأعمال، وتوفير الخدمات، وبيع السلع، ونقل الممتلكات للإيجار وهلم جرا.
مثال على ملء القسم "التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار"
بداية لملء القسم 2. تقرير الحركة النقدية 2017
يعكس هذا القسم مبالغ الأموال التي تم الحصول عليها وقوضت في تنفيذ الأنشطة الاستثمارية. هذا النشاط يتعلق بالاستحواذ والبيع قطع ارضوالمباني وغيرها من الخصائص غير الملموسة وغيرها من الأصول غير الحالية، مع البناء ل الاحتياجات الخاصةمع تنفيذ البحث والتطورات التجريبية والتكنولوجية. تشمل الأنشطة الاستثمارية أيضا الاستحواذ على الأوراق المالية والودائع في رأس المال المصرح به منظمات أخرى، توفير منظمات أخرى من القروض، إلخ.
مثال على ملء قسم "التدفقات النقدية من المعاملات المالية" في تقرير التدفق النقدي لعام 2016
يعكس القسم مقدار الأموال المستلمة والمتقاعد عند تنفيذ الأنشطة المالية. هذا النشاط، مما أدى إلى الحجم والتكوين العاصمة الخاصة و مال مستلف المنظمات. على سبيل المثال، مسألة الأسهم والسندات، وجذب الأموال المقترضة، إلخ.
يتم تشكيل السطر الأخير من 4300 من تقرير التدفق النقدي لعام 2016 كفرق بين مبالغ الأموال الواردة من الأنشطة المالية ومبالغ الأموال المستخدمة فيها. النتيجة السلبية تظهر بين قوسين.
يشغل الخطوط الأخيرة من تقرير التدفق النقدي على ورقة الغش هذه:
) يجب أن يكون هناك نموذج "تقرير عن التدفق النقدي". فيما يتعلق بمحتوى تقرير التدفق النقدي في عام 2017 وبعض قضايا إعداده، سنقول في موادنا.
ما هو الغرض من تقرير التدفق النقدي؟ يقدم تقرير عن التدفق النقدي البيانات عن النقد وما يعادله المعاديل النقدية خلال الفترة المشمولة بالتقرير. أذكر أن المعادلات النقدية هي استثمارات مالية سائلة للغاية مع خطر طفيف لتغيير القيمة، والتي يمكن معالجةها بسهولة مقدما المبلغ الشهير الأموال (ص 5 PBU 23/2011). مثال نموذجي المعادلات النقدية - ودائع الطلب.
يعكس تقرير عن التدفق النقدي إيصال الأموال والتخلص منها في سياق المجالات والأنشطة.
استسلام التقرير عن التدفق النقدي (الصعاب الإضافية) في عام 2018 في البيانات المالية السنوية من قبل جميع الأشخاص المحاسكين الرائدين، باستثناء (الجزء 4 من الفن. 6 من القانون الاتحادي في 6 ديسمبر، 2011 رقم 402-FZ):
ويشمل هؤلاء الأفراد احتمالاتهم إلى إعداد التقارير في حال أن يتضمن هذا التقرير، وفقا للمترجم، معلومات مهمة، دون معرفة بها من المستحيل تقييمها بشكل موثوق المركز المالي المنظمات أو الأداء المالي.
يتم إنشاء قواعد تجميع الاحتمالات بواسطة PBU 23/2011 "تقرير عن التدفق النقدي". لا يحتوي على ترتيب الانتهاء الأخير لتقرير التدفق النقدي، ولكن المشار إليها المبادئ العامة والقواعد التي تحتاج إلى تسترشد بالإبلاغ.
المنظمات التي تشكل تقارير وفقا ل تجميع الاحتمالات IFRS 7 "تقرير عن التدفق النقدي" (قدم حسب ترتيب وزارة المالية مؤرخة 28 ديسمبر 2015 رقم 217N).
عند ملء تقرير التدفق النقدي في عام 2018، يتم استخدام النموذج على OKUD 0710004، المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا من 02.07.2010 رقم 66N.
قم بتنزيل التقرير عن حركة النقدية مع عدد الكود إكسل تنسيق يمكنك.
يوفر بنية الفردية 3 أقسام رئيسية:
مع الأخذ في الاعتبار معلومات عن الأرصدة والمعادين في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير، بالإضافة إلى معلومات حول حجم تأثير التغييرات في سعر العملات الأجنبية نسبة إلى الإجابة الروبل على السؤال "كيفية التحقق من النقد تقرير التدفق "بسيط. يكفي التحقق من تنفيذ المساواة التالية وفقا للأحكام:
الصف 4500 \u003d صف 4450 + صف 4400 + خط 4490،حيث يحتوي الخط 4500 هو توازن النقود والنقد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير؛
الصف 4450 - ميزان النقود والنقد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير؛
صف 4400 - توازن التدفقات النقدية خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
يظهر سطر 4490 من تقرير التدفق النقدي الفرق الناشئ فيما يتعلق بإعادة حساب التدفقات النقدية للمنظمة والأرصدة النقدية ومعادلات النقد بالعملة الأجنبية على دورات لموارد مختلفة (ص 19 بوصة) 23/21).
ينص إجراء انعكاس التدفقات النقدية في غريبة أنه إذا تميزت التدفقات النقدية بتنظيم المنظمة، فكم من أنشطة المقابلات الخاصة بها، أو عندما تحدد الإيصالات من بعض الأشخاص المدفوعات المقابلة للآخرين، تظهر هذه الجداول في التقرير تدحرجت (ص 16 بوصة) 23/2011).
على سبيل المثال، نحن نتكلم ضريبة القيمة المضافة كجزء من الأرباح من المشترين والعملاء، المدفوعات للموردين والمقاولين والمدفوعات في نظام الميزانية الترددات اللاسلكية أو التعويض من ذلك.
هذا يعني أن الرصيد النهائي الذي تم الحصول عليه و ضريبة البيانات المدرجة سيتم انعكاسها في السطر 4119 "الوافدين الآخرين" أو 4129 "مدفوعات أخرى" فردية (خطاب وزارة المالية مؤرخة 27 يناير 2012 رقم 07-02-18 / 01).
نظرا لأن NDFL، الذي يحتفظ به الوكيل الضريبي من المدفوعات للأفراد، فعلا جزءا من هذه الدفعة، فسوف ينعكس في غريبة، اعتمادا على طبيعة الدفع المنتجة.
لذلك، إذا كان الأمر nFFL عقد من أجوردفعت للموظفين، من الضروري إظهارها جنبا إلى جنب مع التصحيح على الخط 4122 "فيما يتعلق بأجور العمال". وبالمثل، سيتم الإبقاء على رواتب النفقة في تقرير التدفق النقدي على نفس الخط (خطاب وزارة المالية مؤرخة 29 يناير 2014 رقم 07-04-18 / 01).
وفقا لذلك، إذا كنا نتحدث عن NDFL، التي عقدت من أرباح الأرباح المدفوعة، فمن الضروري أن تعكس ذلك بالفعل على الخط 4322 "عند دفع الأرباح وغيرها من المدفوعات على توزيع الأرباح لصالح المالكين (المشاركين)."
أحد أشكال المحاسبة هو تقرير عن التدفق النقدي. ما هو أمر مليء بهذا التقرير من قبل المنظمات التجارية، وسوف نقول في هذه المقالة.
قبل أن نتذكر أن الوثيقة الرئيسية تنشئ متطلبات موحدة للمحاسبة، بما في ذلك الإبلاغ المحاسبي (المالي)، هو القانون الاتحادي المؤرخ 6 ديسمبر 2011، ن 402-FZ "بشأن المحاسبة" (فيما يلي - القانون N 402-FZ).
إلى الوثائق التنظيمية محاسبة البند 1 من المادة 21 من القانون N 402-FZ يعزى إلى معايير الفيدرالية والصناعة، أنظمة البنك المركزي الاتحاد الروسيالمنصوص عليها في الفقرة 6 من المادة 21 من القانون N 402-FZ، توصيات في مجال المحاسبة، معايير الكيان الاقتصادي.
حاليا الفيدرالية (ومع ذلك، كلا الصناعة) المعايير، منصوص عليه بموجب القانون N 402-FZ، للمنظمات التجارية، لم تتم الموافقة عليها بعد، على الرغم من أن بعضهم قد أعدوا بالفعل. في حين وافقت وزارة المالية على روسيا، قرار 18 أبريل 2018، ن 83N، برنامج تطوير معايير المحاسبة الفيدرالية للفترة 2018-2020، والتي يتبع منها أن يتم تطوير مشروع مشروع المحاسبة الفيدرالي "الإبلاغ المحاسبي" من قبل وزارة المالية لروسيا، وإدخال هذا المعيار من المقرر عقد الإجراء لعام 2021.
في مثل هذه الظروف، على أساس البند 1 من المادة 30 من القانون، تتمتع N 402-FZ من المنظمة بقواعد التقارير المحاسبية والمحاسبة (المالية)، التي وافقت عليها وزارة المالية روسيا قبل بدء نفاذ القانون N 402-FZ، أي حتى 01.01.2013.
في الوقت نفسه، يتم تطبيق هذه القواعد اللازمة لإجراء المحاسبة ووضع التقارير المحاسبية (المالية) في جزء لا يتعارض مع القانون N 402-FZ. ويرد ذلك في معلومات وزارة المالية في روسيا N PZ-10/2012 "بشأن بدء نفاذ الفترة من 1 يناير 2013 من القانون الاتحادي في 6 ديسمبر 2011 ن 402-FZ" على المحاسبة ".
لذلك، في حين أن المنظمات التجارية تطبق أشكال التقارير المحاسبية، المعتمدة بترتيب وزارة المالية في روسيا مؤرخة 02.07.2010. N 66N "بشأن أشكال التقارير المحاسبية للمنظمات" (المشار إليها فيما يلي باسم النظام N 66N) وبعد
ضع في اعتبارك أنه على أساس الفقرة 1.1. المادة 30 من القانون N 402-FZ في الفترة من 19 يوليو 2017، الأحكام المتعلقة باللوائح المحاسبية (فيما يلي - PBU)، وافقت وزارة المالية تم الاعتراف روسيا من 01.10.1998 إلى 01.01.2013 لأهداف القانون N 402-FZ بالمعايير المحاسبية الفيدرالية.
وبعبارة أخرى، في دور المعايير المحاسبية الاتحادية، فإن قانون المنظمات التجارية يتصرف pbus المعتمدة من قبل وزارة المالية في روسيا في الفترة المحددة.
كمرجع: القائمة الكاملة pbus الموجودة أي ما يعادل المعايير الفيدرالية يتم تقديم المحاسبة في رسالة معلومات وزارة المالية لروسيا مؤرخة 26 يوليو، 2017 NI-Account-8 "جديد في التشريعات المحاسبية: الحقائق والتعليقات. "
تقرير عن النتائج المالية (شكل Okud)؛
التطبيقات لهم، وهي من:
تقرير عن تغييرات رأس المال (نموذج OSD)؛
تقرير التدفق النقدي (نموذج OSD)؛
تطبيقات أخرى للميزان المحاسبي وتقرير النتائج المالية (المشار إليها فيما يلي كتفسيرات).
تقرير التدفق النقدي هو تعميم البيانات على النقد وما في حكم النقد - الاستثمارات المالية السائلة للغاية، والتي يمكن توجيهها بسهولة إلى كمية محددة مسبقا من الأموال والتي تخضع لخطر ضئيل لتغيير القيمة. مثال على ما يعادل المال هو وديعة بنكية حفظ في شباك.
تقرير الحركة النقدية هو شكل القوائم الماليةوهو مليء بنتائج العام. إنه ليس جزءا من التقارير المحاسبية المتوسطة.
تقرير في شكل أوكود، المعتمد حسب الطلب N 66N، وفقا للقواعد التي وضعتها اللوائح بشأن المحاسبة "تقرير عن التدفق النقدي" (PBU 23/2011)، المعتمدة من قبل وزارة المالية لروسيا 02.02.2011 N 11N (فيما يلي - PBU 23/2011).
تقرير عن التدفق النقدي يكشف عن معلومات عن التدفقات النقدية للمنظمة، وكذلك على الأرصدة النقدية ومعادلات النقد في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير. في الوقت نفسه، بموجب التدفقات النقدية، مدفوعات المنظمة والقبول في تنظيم النقد وما يعادلها، باستثناء أولئك الذين يغيرون تكوين النقد أو المعادلات النقدية، ولكن لا يغير مبلغهم الإجمالي.
يتم تقسيم التدفقات النقدية للمنظمة إلى تدفقات نقدية من المعاملات الحالية والاستثمار والمالية.
عادة ما ترتبط التدفقات النقدية من العمليات الحالية بتكوين الأرباح (الخسارة) من المبيعات. تقدم الفقرة 9 من PBU 23/2011 أمثلة على التدفقات النقدية من العمليات الحالية. تحتاج هذه القائمة إلى الانتباه إلى العنصر "D"، والتي تنص على أن التدفقات النقدية تشمل المدفوعات الضريبية لدخل المنظمات، إلا عندما تكون ضريبة الدخل مرتبطة مباشرة بالتدفقات النقدية من المعاملات الاستثمارية أو المالية.. في هذه الحالة، من المنطقي تنظيم 99 "ربح وخسائر" حساب 99 محاسبة تحليلية، تخصيص إيصالات بشأن العمليات الحالية وعمليات الاستثمار والمعاملات المالية. وبالتالي، في وضع تقرير التدفق النقدي، سيكون محاسب المنظمة قادرا على تحديد مبالغ الضرائب على ربح المنظمات في سياق أنواع العمليات.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في التدفقات النقدية بموجب العمليات الحالية، من الضروري تعكس الاهتمام بتزامات الديون غير المرتبطة بتشكيل أصل استثماري. أساس هذا الإجراء هو اللائحة بشأن المحاسبة "المحاسبة عن القروض وتكاليف القروض" (PBU 15/2008)، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية في روسيا من 06.10.2008 ن 107N. يجب أن تنعكس الفائدة المتعلقة بالتزامات الديون المتعلقة بتشكيل أصول استثمارية في التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار.
كجزء من التدفقات النقدية من العمليات الحالية، التدفقات النقدية على الاستثمارات المالية المشتراة لغرض إعادة البيع في المدى القصير (كقاعدة عامة، في غضون ثلاثة أشهر). تنعكس عمليات الاستثمارات المالية لفترة أطول في قسم التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية. وتشمل هذه المدفوعات فيما يتعلق باقتناء أو بيع الأسهم، والديون للأوراق المالية.
ترتبط التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار مع:
الأصول غير الحالية (الاستحواذ والتخلص من التحديث وإعادة التعمير). ويشمل أيضا تدفقات النقدية في البحث والتصميم التجريبي والعمل التكنولوجي؛
الاستثمارات المالية والتدفقات النقدية المرتبطة بها، باستثناء الاستثمارات المالية، التي يتم شراؤها من قبل منظمة لأغراض إعادة بيعها على المدى القصير (الفقرة 10 من PBU 23/2011).
ترتبط التدفقات النقدية من المعاملات المالية بإدارة التمويل على الديون أو على قدم المساواة مما يؤدي إلى تغيير في حجم وبنية أموال رأس المال والاقتراض من المنظمة (الفقرة 11 من PBU 23/2011). يمكن أن يعزى المعاملات المالية إلى:
جذب واسترداد (سداد) من الأموال المقترضة (القروض التي تم الحصول عليها قروض، قضايا السندات)؛
التدفقات النقدية المتعلقة بالمستوطنات مع مالكي الأعمال (دفع الأرباح، وتوزيع الربح الآخر وما إلى ذلك).
إذا كان التدفق النقدي لا يمكن أن يعزى بشكل فريد إلى أحد الأنواع الثلاثة، فهو يصنف كتدفق نقدي متعلق بالعمليات الحالية (الفقرة 12 من PBU 23/2011).
تجدر الإشارة إلى أنه من الضروري فصل التدفق النقدي إلى مكونات العناصر من العمليات الحالية والاستثمارية والمالية لغرض إجراء تقرير التدفق النقدي.
تحدث عن انعكاس التدفقات النقدية في التقرير، تجدر الإشارة إلى أن جميع الإيرادات الكبيرة يجب أن تنعكس بشكل منفصل عن مدفوعات المنظمة (الفقرة 15 من PBU 23/2011).
في النموذج المطوي، تنعكس التدفقات النقدية (النقاط، PBU 23/2011، خطاب وزارة المالية لروسيا في 23 أكتوبر، 2017 رقم 03-03-06 / 1/6925):
عندما يميزون عدم وجود الكثير من نشاط المنظمة، كم نشاط المقابلات؛
عندما تحدد الإيصالات من أحد الأشخاص المدفوعات المناسبة للأشخاص الآخرين؛
عندما يتم تمييزها عن طريق دوران سريع، مبالغ كبيرة و المدى القصير إرجاع.
ينبغي أن تنعكس مؤشرات تقرير التدفق النقدي في عملة الاتحاد الروسي - روبل (الفقرة 18 من PBU 23/2011).
يجب أن تنعكس مقدار التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية في الروبل في الدورة البنك المركزي الاتحاد الروسي في تاريخ تنفيذ أو استلام الدفع. إذا كانت المنظمة تنفذ قدرا كبيرا من العمليات بالعملة الأجنبية، فيمكن إنتاج إعادة التحصيل في المتوسط \u200b\u200bبالطبع. ومع ذلك، فمن الضروري التغيير دورات أجنبية كانت العملات للفترة قيد الاستعراض ضئيلة.
يجب أن تنظر إذا ارتكبت الشركة عمليات التحويلعلى سبيل المثال، تبادل روبل بالعملة الأجنبية لدفع استيراد البضائع أو العكس، تبادل الإيرادات الأجنبية إلى الروبل وفي الوقت نفسه حدثت هذه العمليات على الفور، ثم في روبل بيانات التدفق النقدي.
يجب أن نتذكر أنه إذا قدمت المنظمة تفسيرات إضافية في إعداد نقود المحاسبة (المالية) في إعداد النقود المحاسبية (المالية)، ينبغي أن يحتوي الخط المقابل على تقرير التدفق النقدي على إشارة إلى هذه التفسيرات. من الضروري أيضا تقديم الروابط المقدمة في تقرير التدفق النقدي مع الصفوف المقابلة الرصيد المحاسبي (خطاب وزارة المالية لروسيا في 15 أكتوبر، 2012 رقم 07-02-06/246).
في سياسات المحاسبة بالنسبة للأغراض المحاسبية يجب تحديد:
مستعملة النهج للتمييز بين المعادلات النقدية من الاستثمارات المالية الأخرى؛
الأساليب المستخدمة لتصنيف التدفقات النقدية غير المحددة في PBU 23/2011؛
طريقة إعادة حساب السجاد من التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية؛
الأساليب المستخدمة لعرض التدفق النقدي المصغر؛
تفسيرات ضرورية أخرى.
بالإضافة إلى ذلك، تحتاج التفسيرات إلى الكشف عن المعلومات حول تاريخ التقارير إمكانيات جذب الأموال الإضافية، المبالغ التي، اعتبارا من تاريخ التقارير، ليست متاحة للاستخدام من قبل المنظمة، المبالغ المتعلقة بالحفاظ على أنشطة المنظمة على مستوى أحجام الإنتاج الحالية. في الوقت نفسه، ينبغي إظهار المبالغ المرتبطة بالحفاظ على تنظيم المنظمة على مستوى أحجام الإنتاج الحالية بشكل منفصل عن التدفقات النقدية المرسلة لتوسيع نطاق أنشطة الشركة.
النظر في المثال، إجراء ملء تقرير التدفق النقدي (أشكال OKUD) لعام 2018، دون تعكس المعلومات الموجودة فيه لفترة التقرير السابقة.
| مثال |
بلغ رصيد الأموال ذ م م "مير" اعتبارا من 31 ديسمبر 2017 إلى:
وبالتالي، ينعكس على الخط 4111 "من بيع المنتجات والسلع والأعمال والخدمات" بمبلغ 4،100،000 روبل. ((4،720،000 روبل. - 720،000 روبل.) + (118000 روبل. - 18 000 فرك.)). لاحظ أن المبلغ المحدد يظهر دون حساب ضريبة القيمة المضافة. يتبع ذلك من الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 16 من PBU 23/2011، وكذلك خطابات وزارة المالية في روسيا. لذلك، وفقا للفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 16 من PBU 23/2011 الضرائب غير المباشرة كجزء من الأرباح من المشترين والعملاء، مدفوعات للموردين والمقاولين والمدفوعات في نظام ميزانية الاتحاد الروسي أو السداد من ذلك، يسمح له بالتعكس. أوضحت وزارة المالية لروسيا في الرسالة المذكورة أعلاه أنها تتبع البيانات "الأقل" كتدفقات نقدية من العمليات الحالية. علاوة على ذلك، يجب تقديم المبلغ المقابل إلى الأسطر 4129 "مدفوعات أخرى" أو 4119 "إيرادات أخرى"، إلا في الحالات التي يلزم فيها إفصاح منفصل بسبب مدى القيمة. وبالتالي، ينعكس ضريبة القيمة المضافة في التقرير بشكل منفصل.
خلال السنة التقريرية، LLC "MIR" مدرجة مع الموردين للمواد الخام والمواد المبلغ الإجمالي 2 360 000 فرك. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 360،000 روبل). لذلك، مبلغ 2،000،000 روبل. من الضروري تحديد على الخط 4121 "الموردين (المقاولين) للمواد الخام والمواد وخدمات العمل".
بلغ إجمالي المبلغ الإجمالي للأموال الصادرة لهذا العام من أمين الصندوق لدفع ثمن الموظفين، مع مراعاة مبلغ NDFL، وكذلك المستحقة لمكافأة أقساط التأمين، 650،000 روبل. يشار إلى هذا المبلغ على الخط 4122 "فيما يتعلق بأجور العمال". لاحظ أنه عند تشكيل تقرير تدفق نقدي على السطر 4122 يجب أن ينعكس المبلغ NDFL.أي منظمة كما وكيل الضرائب وأبقى كذلك، وكذلك كمية أقساط التأمين المستحقة، في خطابات وزارة المالية في روسيا، على التوالي، بتاريخ 29 يناير 2014، رقم 07-04-18 / 01، اعتبارا من 22 يناير 2016. 07-04-09 / 2355.
مجموع المدفوعات الضريبية في عام 2018، بلغ 170،000 روبل، ضريبة الدخل - 110،000 روبل.، الضرائب والرسوم الأخرى - 60،000 روبل. مبالغ محددة عكس بالطريقة الآتية: ضريبة الدخل (110،000 روبل) - على الخط 4124 "ضريبة على أرباح المنظمات"، ومن أجل تعكس الضرائب والرسوم الأخرى (60،000 روبل) خط جديد، على سبيل المثال، خط 4125 "الضرائب والرسوم الأخرى".
بلغ عدد ضريبة القيمة المضافة لعام 2018 378،000 روبل. (720،000 روبل. + 18 000 روبل. + 180 000 فرك. - 360 000 روبل. - 180،000 روبل)، ينعكس في خط 4119 (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 27 يناير 2012 رقم 07-02- 18/01).
خلال العام، تم إصدار موظفي المنظمة المساعدات المادية وغيرها من المدفوعات (غير المدرجة في صندوق العمل)، في إجمالي مبلغ 50000 روبل. يتم عرض هذه المدفوعات على الخط 4129.
وبالتالي، فإن على الخط 4110 "الوافدين - إجمالي" يشير إلى مبلغ 4،478،000 روبل. (4 100 000 روبل. + 378 000 روبل)، على الخط 4120 "المدفوعات - فقط" - 2،870،000 روبل. (2،000،000 روبل. + 650 000 روبل. + 170 000 روبل. + 50 000 فرك.).
سيكون الفرق بين الأموال التي تم الحصول عليها وتنفقها في إطار الأنشطة الحالية للمنظمة 16608،000 روبل. (4 478 000 فرك. - 2 870 000 فرك.). ينعكس هذا الاختلاف في خط 4100 "التدفقات النقدية Saldo النقدية من العمليات الحالية."
ذ م م "مير" في هذه السنة يباع المستخدمة مركبةوبعد بلغت إيرادات تنفيذ هذا الوكيل 1،180،000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 180،000 روبل). الإيرادات الناتجة من 1،000،000 روبل. يتم عرضه على الخط 4211 "من بيع الأصول غير الحالية (باستثناء الاستثمارات المالية)."
بالإضافة إلى ذلك، باعت "مير" حصص مؤسسة أخرى بمبلغ 1،000،000 روبل. يشار إلى تكلفتهم على الخط 4212 "من بيع أسهم المنظمات الأخرى (المشاركة)."
وبالتالي، يتم تسجيل مبلغ 2،000،000 روبل على الخط 4210 "إيصالات - إجمالي". (1،000،000 روبل. + 1 000 000 فرك.).
في عام 2018، حصلت LLC "MIR" على جديد معدات الإنتاج بمبلغ 1،180،000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 180،000 روبل). مبلغ 1،000،000 روبل. ينعكس في السطر 4221 "فيما يتعلق بالاستحواذ وإنشاء وتحديث وإعادة الإعمار والتحضير لاستخدام الأصول غير الحالية".
في نفس العام، قدمت شركة LLC "MIR" قرضا طويل الأجل لمنظمة أخرى بمبلغ 200 ألف روبل. يشار إلى هذا المبلغ على الخط 4223 "فيما يتعلق بالاستحواذ على أوراق الأوراق المالية (حقوق الأموال النقدية للأشخاص الآخرين)، توفير قروض للأشخاص الآخرين".
وبالتالي، على الخط 4220 "المدفوعات - يتم تسجيل إجمالي" المبلغ "1200000 روبل. (1،000،000 روبل. + 200 000 فرك.).
سيكون الفرق بين النتائج المستلمة والقانون في إطار الأنشطة الاستثمارية للمنظمة 800،000 روبل. (2،000،000 روبل - 1،200،000 روبل.). ينعكس هذا الاختلاف في خط 4200 "التدفقات النقدية لسالدو من عمليات الاستثمار".
تعاني من عيوب مؤقتة للأموال، LLC "MIR" تلقى قرض في عام 2018 شريك تجاري بمبلغ 400000 روبل. يظهر هذا القرض على الخط 4311 "الحصول على القروض والقروض".
بالإضافة إلى ذلك، تلقت المنظمة وعادت قرضا مأخوذ في البنك في عام 2018. بلغ مبلغ القرض 280،000 روبل. ينعكس هذا المبلغ في السطر 4311 وعلى الخط 4323 "فيما يتعلق بالسداد (الفداء) من الفواتير والأوراق المالية الديون الأخرى، وقروض العودة والقروض".
وبالتالي، على الخط 4310 "إيصالات - إجمالي" يشير إلى مبلغ 680،000 (400000 روبل. + 280،000 روبل)، على الخط 4320 "المدفوعات - فقط" - 280،000 روبل.
سيكون الفرق بين الأموال المستلمة والقانون في إطار الأنشطة المالية للمنظمة 400000 روبل. (400 000 فرك + 280،000 روبل. - 280،000 روبل). ينعكس هذا الاختلاف في خط 4300 "التدفقات النقدية لسالدو من المعاملات المالية".
سيكون إجمالي مبلغ توليد النقود، التي تحددها تلخيص السلاسل 4100، 4200 و 4300، 2 808،000 روبل. (1 608 000 فرك. + 800 000 فرك. + 400 000 فرك.). يتم عرض هذه القيمة على الخط 4400 "رصيد التدفق النقدي للفترة المشمولة بالتقرير".
سيكون توازن أموال المنظمة في 31 ديسمبر 2018 3111،000 روبل. (2 808 000 فرك. + 303 000 فرك.). ينعكس في خط 4500 "ميزان النقود والنقد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير".
التقرير المكتمل عن تدفق الأموال ذ م م "مير" لعام 2018 هو كما يلي:
تقرير الحركة النقدية
لكل2018
G.
| رموز | |||||||||||||||
| okud. | 0710004 | ||||||||||||||
| التاريخ (الرقم، الشهر، السنة) | 31 | 12 | 18 | ||||||||||||
| منظمة | المجتمع S. ذات مسؤولية محدودة "سلام" | في okpo. | 51268891 | ||||||||||||
| رقم تعريف دافع الضرائب | خمارة | 7715213461 | |||||||||||||
| منظر النشاط الاقتصادي نشاط | طباعة وتوفير الخدمات في هذا المجال | oKVED | 18.1 | ||||||||||||
| النموذج التنظيمي والقانوني / الملكية | شركة ذات مسؤولية محدودة / خاصة | 12300 | 16 | ||||||||||||
| oKOPF / OKFS. | |||||||||||||||
| وحدة القياس: ألف روبل لكل مليون فرك. (الصليب غير الضروري) | في حسنا | 384/385 | |||||||||||||
| اسم المؤشر | الرمز | لمدة 20 سنة. 18 G.<1> | لمدة 20 سنة. 17 G.<2> | ||
| التدفقات النقدية من العمليات الحالية | 4110 | ||||
| القادمون - فقط | 4 478 | - | |||
| بما فيها: | |||||
| من مبيعات المنتجات والسلع والأعمال والخدمات | 4111 | 4 100 | - | ||
| مدفوعات الإيجار، مدفوعات الترخيص، الإتاوات، العمولات وغيرها من المدفوعات المماثلة | 4112 | - | - | ||
| من إعادة بيع الاستثمارات المالية | 4113 | - | - | ||
| العرض الآخر | 4119 | 378 | - | ||
| المدفوعات - فقط | 4120 | (2 870) | (-) | ||
| بما فيها: | |||||
| الموردون (المقاولون) للمواد الخام والمواد والأعمال والخدمات | 4121 | (2 000) | (-) | ||
| فيما يتعلق بعمل الموظفين | 4122 | (650) | (-) | ||
| الفائدة على التزامات الديون | 4123 | (-) | (-) | ||
| ضريبة الأرباح منظمات | 4124 | (110) | (-) | ||
| الضرائب والرسوم الأخرى | 4126 | (60) | (-) | ||
| لوحات أخرى | 4129 | (50) | (-) | ||
| التوازن التدفقات النقدية من العمليات الحالية | 4100 | 1 608 | - | ||
| اسم المؤشر | الرمز | لمدة 20 سنة. 18 <1> | لمدة 20 سنة. 17 <2> | |||
| التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار | ||||||
| القادمون - فقط | 4210 | 2 000 | - | |||
| بما فيها: | ||||||
| من بيع الأصول غير الحالية (باستثناء الاستثمارات المالية) | 4211 | 1 000 | - | |||
| من بيع أسهم المنظمات الأخرى (المشاركة) | 4212 | 1 000 | - | |||
| من عودة القروض المقدمة، من بيع الأوراق المالية الديون (حقوق الأموال النقدية للأشخاص الآخرين) | 4213 | - | - | |||
| توزيعات الأرباح، الاهتمام بالديون الاستثمارات المالية والإيرادات المماثلة من مشاركة الأسهم في المنظمات الأخرى | 4214 | - | - | |||
| العرض الآخر | 4219 | - | - | |||
| المدفوعات - فقط | 4220 | (1 200) | (-) | |||
| بما فيها: | ||||||
| فيما يتعلق بالاستحواذ والإبداع والتحديث وإعادة الإعمار والتحضير لاستخدام الأصول غير الحالية | 4221 | (1 000) | (-) | |||
| فيما يتعلق بقياضات أسهم المنظمات الأخرى (جزء من المشاركة) | 4222 | (-) | (-) | |||
| فيما يتعلق باقتناء الأوراق المالية الديون (حقوق متطلبات الأموال للأشخاص الآخرين)، تزود القروض إلى أشخاص آخرين | 4223 | (200) | (-) | |||
| الفائدة على التزامات الديون المدرجة في تكلفة الأصول الاستثمارية | 4224 | (-) | (-) | |||
| لوحات أخرى | 4219 | (-) | (-) | |||
| التدفقات النقدية لسالدو من عمليات الاستثمار | 4200 | 800 | - | |||
| التدفقات النقدية من المعاملات المالية | ||||||
| القادمون - فقط | 4310 | 680 | - | |||
| بما فيها: | ||||||
| الحصول على القروض والقروض | 4311 | 680 | - | |||
| الرواسب النقدية للمالكين (المشاركين) | 4312 | - | - | |||
| من مسألة الأسهم، زيادة حصة المشاركة | 4313 | - | - | |||
| من مسألة السندات والفواتير وأوراق الدين الأخرى، إلخ. | ||||||
| أصحاب (المشاركين) فيما يتعلق بإعادة شراء أسهمهم (حصة المشاركة) من المنظمة أو الخروج من المشاركين | 4321 | (-) | (-) | |||
| عند دفع الأرباح وغيرها من المدفوعات حول توزيع الأرباح لصالح المالكين (المشاركين) | 4322 | (-) | (-) | |||
| فيما يتعلق بسداد (فدية) من الفواتير والأوراق المالية الأخرى للأوراق المالية، وقروض العودة والقروض | 4323 | (280) | (-) | |||
| لوحات أخرى | 4329 | (-) | (-) | |||
| التدفقات النقدية لسالدو من المعاملات المالية | 4300 | 400 | - | |||
| توازن التدفق النقدي للفترة المشمولة بالتقرير | 4400 | 2 808 | - | |||
| ميزان النقود والنقد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير | 4450 | 303 | (التوقيع) | (الاسم بالكامل) | ||
