لحساب النقد غير النقدي الذي يدخل الحساب الجاري للبنك على تفريغ البنك، تم استلام المستند للحساب الجاري. بناء على هذه الوثيقة، يمكنك إدخال فاتورة مستند صادرة. يجوز إصدار دخول المستند إلى الحساب الجاري "من نقطة الصفر" أو على أساس المستندات الأخرى، مثل:
دعونا نرى كيف يمكنك إجراء وثيقة جديدة، لا تستند إلى أي من تلك المدرجة.
\u003e انتقل إلى Banfields من وظائف البرنامج للبرنامج "1C: Company Accounting 8.2" (الشكل 5.1).
تين. 5.1. قسم الفريق المصرفي يعمل برنامج النافذة الرئيسية
\u003e انقر فوق الأمر بيان البنك. على الشاشة ستظهر وثيقة البيانات المصرفية (الشكل 5.2).
تين. 5.2. بيانات مصرفية اليومية
\u003e انقر فوق الزر "إضافة" في مقتطفات بنك شريط الأدوات المجلة. تظهر اختيار نوع المستند على الشاشة (الشكل 5.3).
اختيار رصيف ondo
تين. 5.3. اختيار الحوار من نوع المستند
\u003e في مربع الحوار هذا، انقر فوق صف الإيصال إلى الحساب الجاري.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". سيتم إغلاق مربع الحوار تحديد نوع المستند، ويظهر اختيار نوع عملية المستند على الشاشة (الشكل 5.4).
تين. 5.4. حوار اختيار نوع من تشغيل المستند للحصول على استلام مستند لحساب تسوية
\u003e في مربع الحوار هذا، انقر نقرا مزدوجا فوق دفع الصف من المشتري. سيتم إغلاق مربع الحوار تحديد نوع عملية المستندات، وتظهر نافذة المستند إلى الحساب الجاري (الشكل 5.5) على الشاشة.
تين. 5.5. دخول نافذة المستند إلى حساب التسوية
\u003e ملء حقول الإدخال المنظمة، الحساب المصرفي. وثيقة دفع. دافع، حساب دافع، المبلغ.
يمكنك توزيع المبلغ الإجمالي للدفع المستلم للانتعاش في العديد من العقود أو وثائق الحساب. للاستفادة من هذه الميزة، يجب عليك التحقق من مربع القائمة.
بعد ملء إدخال أي شيء من خطأ المستند، يأتي استلام الحقول إلى الحساب الجاري، جنبا إلى جنب في مجموعة فك تشفير الدفع.
\u003e للقيام بذلك، انقر فوق زر التحديد وحدد العقد المناسب.
عند اختيار خيار في المستند إلى يمين حقل السداد، ستظهر وثيقة الحساب. عند إجراء مستند، سيتم سداد إيصال الحساب الجاري فقط في وثيقة الحساب المحددة.
\u003e في حقل حساب الحساب، يرجى الإشارة إلى حساب المحاسبة التي سيتم سداد رصيد الديون. غير محددة عند اختيار طريقة لسداد الديون بعدم السداد.
\u003e في مجال الحساب المسبق، حدد حساب المحاسبة، وهو جزء من الدفع الذي يبقى الاحتفاظ به بعد سداد ديون الطرف المقابل.
\u003e ملء حقول ضريبة القيمة المضافة ومعدل ضريبة القيمة المضافة. عند تحديد حجم Rack VAT، يتم ملء حقل ضريبة القيمة المضافة تلقائيا.
لاسترداد استرداد من المورد الذي تم إنتاجه مسبقا من قبل مؤسسة الدفع الخاصة بك، اتبع الخطوات التالية:
\u003e في مربع الحوار، حدد نوع عملية المستند انقر نقرا مزدوجا فوق خط الإرجاع من المورد. حوار اختيار نوع عملية المستند يغلق، تظهر نافذة المستند على الشاشة. حساب الإزالة: العودة من المورد (الشكل 5.6).
تين. 5.6. دخول نافذة المستند إلى حساب التسوية: العودة من المورد
\u003e املأ إدخال إدخال رأس المستند إلى الحساب الجاري: استرداد من المورد.
يمكنك توزيع المبلغ الإجمالي للدفع المستلم للانتعاش في العديد من العقود أو وثائق الحساب. للاستفادة من هذه الميزة، تحقق من مربع القائمة.
\u003e في مجال الإدخال، حدد العقد مع الطرف المقابل.
\u003e في مجال الإدخال، سداد الديون، اختيار طريقة لسداد ديون المشتري في سياق وثائق الحساب. يجب عليك اختيار واحدة من الطرق الممكنة: تلقائيا، وفقا لمستند أو لا تسديد.
عند اختيار خيار في المستند إلى يمين حقل السداد، ستظهر وثيقة الحساب. عند إجراء مستند، سيتم سحب القبول في الحساب الجاري: سيتم سداد عودة من المورد فقط في وثيقة الحساب المحددة.
\u003e في إدخال NHOLE، يحدد حساب الحساب حساب المحاسبة، والذي يتضمن جزءا من مبلغ الإرجاع المتبقي الاحتفاظ به بعد سداد ديون الطرف المقابل.
\u003e في مجال دخول مشروع قانون التطورات، تشير إلى أي حساب، ميزان الديون بشأن التقدم المشار إليه سابقا سيتم سداده خلال الوثيقة.
\u003e ملء حقول ضريبة القيمة المضافة ومعدل ضريبة القيمة المضافة.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". ستعقد وصول المستند إلى الحساب الجاري، ستغلق نافذة المستند.
لتعكس استلام قروضك وقروضك، وكذلك عند إرجاع قرض صدر في وقت سابق، اتبع الخطوات التالية:
\u003e في مربع الحوار، حدد نوع عملية المستند مرتين، انقر نقرا مزدوجا فوق حسابات السطر على القروض والقروض. حوار اختيار نوع من تشغيل المستند يغلق، ستظهر نافذة المستند على الشاشة.
تين. 5.7. إيصال نافذة المستند إلى حساب التسوية: حسابات على القروض والقروض
\u003e في مجال الإدخال، حدد العقد مع الطرف المقابل.
\u003e في مجال الإدخال، يحدد حساب الحساب حساب الحساب الذي تؤخذ فيه الحسابات الموجودة على القرض أو القرض في الاعتبار.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". ستعقد وصول المستند إلى الحساب الجاري، ستغلق نافذة المستند.
يسمح لنا دخول المستند إلى الحساب الجاري مراعاة الحسابات
مع المدينين الآخرين والدائنين الذين لا يرتبطون بدفع السلع والأعمال والخدمات،
لا مع القروض وعمليات القروض.
لإجراء وثيقة مماثلة، اتبع الخطوات التالية:
\u003e في مربع الحوار، اختر نوع عملية المستندات انقر على الحسابات الأخرى مع المقابلات.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". حوار اختيار نوع تشغيل المستند إغلاق، وسوف تظهر نافذة المستند على الشاشة. الحساب المستلم: حسابات أخرى مع المقابلات (الشكل 5.8).
تين. 5.8. استلام وثيقة النافذة إلى حساب التسوية: حسابات أخرى مع المقابلات
\u003e املأ حقول إدخال الحقول المستند.
\u003e في مجال الإدخال، حدد العقد مع الطرف المقابل.
\u003e في مجال الإدخال، يشير حساب الحساب إلى الحساب المحاسبي الذي يتم فيه ضبط الحسابات مع الطرف المقابل في الاعتبار.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". ستعقد وصول المستند إلى الحساب الجاري، ستغلق نافذة المستند.
للتسجيل في الحساب الجاري، ينبغي إصدار الأموال التي سبقها الأموال في إصدارات المنظمة على النحو التالي:
\u003e في مربع الحوار، حدد نوع عملية المستندات، انقر فوق صف المجموعة.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". سيتم إغلاق مربع الحوار تحديد نوع من عملية المستندات، وتظهر نافذة المستند على الشاشة. حساب الإزالة: جمع
تين. 5.9. إيصال وثيقة النافذة إلى حساب التسوية: جمع
\u003e املأ حقول إدخال الحقول المستند.
إذا تم إضافة مستند واحد إلى حساب التسوية، فإن الأموال المقبولة من
عدة منافذ، يمكنك تحطيم مبلغ إجمالي للعديد من التداول
النقاط عن طريق التحقق من قائمة القائمة.
\u003e في حقل حساب الائتمان، يرجى الإشارة إلى حساب حساب المحاسبة، الذي يأخذ في الاعتبار الأموال المودعة.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". ستعقد وصول المستند إلى الحساب الجاري، ستغلق نافذة المستند.
أيضا، يسمح لك الوثيقة الوصول إلى الحساب الجاري بالتسجيل بالعملة
حساب المنظمة اكتسبت العملة الأجنبية.
قم بتنفيذ الخطوات التالية:
\u003e في مربع الحوار، واختيار نوع عملية المستندات، انقر على الخط الاستحواذ للعملة الأجنبية.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". حوار اختيار نوع تشغيل المستند يغلق، ستظهر نافذة المستند على الشاشة.
تين. 5.10. استلام وثيقة النافذة إلى حساب التسوية: الاستحواذ على العملة الأجنبية
\u003e املأ حقول الإدخال في الجزء العلوي من نافذة المستند.
\u003e في مجال التكليف، حدد العقد مع الطرف المقابل، أي مع البنك لشراء العملة.
\u003e في مجال إدخال معدل الاستحواذ على العملة، حدد الدورة التدريبية، ولكن يتم شراؤها نتيجة للعقد مع البنك.
\u003e في مجال الدخول في مسار البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ شراء العملة، حدد المسار الرسمي للبنك المركزي لهذه العملة في تاريخ الشراء.
\u003e في هذا المجال، فإن المبلغ الموجود في روبل بمعدل الاستحواذ، حدد المبلغ الذي أنفقه المنظمة لشراء العملة بشأن الاتفاقية المذكورة أعلاه. يمكن حساب هذا المبلغ من خلال البرنامج تلقائيا، عند إدخال المبلغ المسجل في حساب العملات، ودورة الاستحواذ.
\u003e في حقل حساب حساب الحساب، يرجى الإشارة إلى حساب الحساب، الذي يأخذ في الاعتبار العمليات الحسابية مع البنك للحصول على العملة.
لتحديد ترتيب الانعكاس في محاسبة مقدار الفرق بين مسار البنك المركزي للاتحاد الروسي ودورة الاستحواذ على البنك، يمكنك تثبيت أو إعادة تعيين خانة الاختيار لتعكس الفرق في سياق النفقات. إذا تم أخذ الفرق في الاعتبار كجزء من نفقات المنظمة الأخرى، خانة الاختيار. إذا كان يجب أن ينعكس الاختلاف في المحاسبة بأي طريقة أخرى، إعادة تعيين خانة الاختيار، فسيظل الفرق في حساب المستوطنات مع البنك. في حالة مماثلة، يجب أن يكون الفرق في حساب المحاسبة التشغيلية يدويا (المحاسبة والمحاسبة الضريبية).
\u003e انقر فوق الزر "موافق". ستعقد وصول المستند إلى الحساب الجاري، ستغلق نافذة المستند.
يتيح لك إصدار آخر من استلام المستند إلى الحساب الجاري إجراء إيرادات من بيع العملة الأجنبية.
\u003e في الحوار، اختيار نوع عملية المستندات، انقر فوق خط الإيصال من بيع العملة الأجنبية.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". حوار اختيار نوع عملية تشغيل المستندات، وتظهر نافذة المستند على الشاشة. استلام الحساب الجاري.
تين. 5.11. استلام وثيقة النافذة إلى حساب التسوية: الوافدون من بيع العملة الأجنبية
\u003e املأ حقول إدخال الحقول المستند.
\u003e في مجال العقد، حدد عقد خلص مع البنك للبيع العملة. يتم اختيار عملة المستوطنات المتبادلة بموجب العقد من قبل واحد، يتم إنتاج بيعها.
\u003e في مجال دورة تنفيذ العملة، حدد الدورة التدريبية وفقا للعملة التي يتم تنفيذها وفقا للبنك.
\u003e في Nole، حدد مسار البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ تنفيذ العملة، الدورة الرسمية للبنك المركزي في تاريخ تحقيق العملة.
\u003e في هذا المجال، حدد مقدار العملة المنفذة، مبلغ العملة المنفذة من قبل المنظمة للمعاهدة المختارة. يمكن حساب هذا المؤشر تلقائيا عند إدخال المبلغ المسجل في حساب مبلغ الروبل ومسار التنفيذ.
\u003e في حساب حساب الحساب مع البنك، حدد حساب الحساب الذي تؤخذ فيه العمليات الحسابية مع البنك لبيع العملة في الاعتبار.
\u003e انقر فوق الزر "موافق". ستعقد وصول المستند إلى الحساب الجاري، ستغلق نافذة المستند.
مع المدفوعات غير النقدية مع المشترين، يمكن للأموال التسجيل في الحساب الجاري على أساس المستندات التالية:
يتم تقديم هذه الأنواع من وثائق التسوية في المادة 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي والفقرة 1.1 من الأحكام التي وافق عليها بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
حول كيفية ترتيب الحسابات وتنفيذها من خلال أوامر الدفع والشيكات، انظر:
يمكن أن تدخل النقود في الحساب الجاري للمنظمة عند حساب بطاقة بلاستيكية. ما هي المستندات التي يجب إصدارها إذا تم حساب الطرف المقابل مع تنظيم بطاقة بلاستيكية، وانظرمن وفي أي حالات يجب أن تطبق CCT .
للحصول على المال على الحساب الجاري عند حساب مجموعةينبغي أن يحدد مستلم الأموال وثيقة التسوية إلى الدافع ونقلها إلى البنك (البند 7.4، 7.7 من الأحكام التي وافق عليها بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P).
عند حساب المجموعة، قد تستخدم المؤسسة مستندات التسوية التالية:
وينص على ذلك في الفقرات 7-1 و 7.4 و 9-1 و 9.2 من الأحكام التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
كيف ينبغي أن يتصرف الدافع بحيث يكاد البنك المال من حسابه على أساس العمليات الحسابية في المجموعة، انظركيفية مراعاة الشطب النقدية من الحساب الجاري .
الشكل الموحد لمتطلبات الدفع (F. 0401061) المعتمدة من قبل الملحق 6 إلى اللائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
ينص التشريع على نوعين من العمليات الحسابية في جمع متطلبات الدفع:
المؤسسة هي الفقرة 2.1 من الأحكام التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
شروط القبول أو منظمة عدم قبول الشطب تنص على عقد مع المشتري، البنك (الفقرة 2 من الفن. 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الفقرة 2.9 من الأحكام المعتمدة من بنك روسيا 19 يونيو 2012 رقم 383-P).
عند حساب متطلبات الدفع مع القبول الأولي، يحق للمشتري رفض الدفع إذا انتهكت المنظمة شروط العقد. في الوقت نفسه، يجب أن يشير إلى أسباب الرفض المنصوص عليه في العقد (على سبيل المثال، عدم الامتثال لوقت التسليم، وعدم وجود بعض الوثائق على البضائع، وجودة منخفضة، إلخ) (الفقرة 2.9. 1 من الأحكام المعتمدة من بنك روسيا 19 يونيو 2012. № 383-P).
عند ملء طلب الدفع مع قبول أولي في حقل "شروط الدفع"، ضع الرقم "1" - مقدما لهذا القبول.
في حقل "مدة القبول"، حدد عدد الأيام للقبول. تم إنشاء مصطلح قبول الأطراف في العقد (اللوازم والعمل وتوفير الخدمات). ومع ذلك، لا يمكن أن يكون أقل من خمسة أيام عمل. إذا لم يتم تحديد الأطراف في العقد للقبول، فأخذها تساوي خمسة أيام عمل (إذا لم يتم تقديم فترة أقصر من قبل البنك مع البنك).
يتم ذكر ذلك في الملحق 1 إلى التنظيم المعتمد من قبل بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
على جميع نسخ طلب الدفع، موظف بنك تنفيذي في الحقل "Circi. مصطلح القبول "يضع التاريخ عند انتهاء قبول القبول. عند حساب التاريخ، يتم أخذ أيام العمل. لا يتم تضمين يوم استلام بنك طلب الدفع في حساب التاريخ المحدد. يتم تقديم هذه التعليمات في الملحق 1 إلى التنظيم المعتمد من بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
الشرط المسبق لحساب متطلبات الدفع دون قبول هو وجود بنك يقدم دافع (بنك تنفيذ)، والحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون طلبه (الفقرة 2.9.1 من الأحكام التي وافق عليها بنك روسيا يونيو 19، 2012 رقم 383-P).
أي، في هذه الحالة، لا يستطيع المشتري رفض الدافع عند تحديد طلب الدفع. يكتب البنك من حسابه مبلغ الديون في أمر التفكيك. في الممارسة العملية، تستخدم هذه الحسابات أقل بكثير، على سبيل المثال، عند دفع المرافق والكهرباء وما إلى ذلك.
في طلب الدفع في مجال شروط الدفع، يرجى الإشارة إلى:
يتم توفير هذا الطلب في الملحق 1 إلى التنظيم المعتمد من قبل بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P.
قد توفر الأطراف في حسابات العقود على التحصيل عن طريق أوامر جمع. لهذا، يجب أن يحتوي اتفاقية الحساب المصرفي على شروط الكتابة النقدية حول جمع التعليمات والمعلومات حول المستلمين الذين يحق لهم فرض مثل هذه التعليمات. يمثل المستلم لتأكيد مثل هذا الحق الوثائق ذات الصلة إلى البنك (الفقرة 7.4 من الأحكام التي أقرها بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P).
ترتيب المجموعة هو في شكل نموذج رقم 0401071، المعتمدة من قبل الملحق 4 إلى التنظيم المعتمد من بنك روسيا يونيو 19 يونيو 2012 رقم 383-P. يجب أن تحتوي هذه الوثيقة على إشارة إلى التاريخ، وعدد العقد مع المشتري (العملاء) والعنصر المقابل، حيث يوفر حق الشطب غير المستمر.
بغض النظر عن طريقة الحسابات في المحاسبة، فإن استلام الأموال للحساب الجاري يعكس على أساس تصريف البنك بالمستندات المحسوبة المرفقة به (على سبيل المثال، أوامر الدفع، ومتطلبات الدفع، إلخ) (تعليمات خطة الحساب). حول ما إذا كان من الممكن إجراء تدفق مستند بشأن العمليات المصرفية في شكل إلكتروني، انظر كيفية تنظيم محاسبة العمليات على حساب تسوية .
سيعكس استلام الأموال إلى الحساب المحاسبي للمنظمة في المحاسبة المنشورات على مدين حساب الحساب 51 "الحسابات الجارية".
عندما تتلقى الأموال من المقابلات، اصنع الأسلاك:
الخصم 51 الائتمان 62 (58 و 60 و 66 و 67 و 76 و 91 ...)
- تلقى المال من الطرف المقابل.
ما هي الأسلاك التي يجب القيام بها إذا دفع المشتري البضائع إلى البطاقة المصرفية، انظركيفية التفكير في محاسبة بيع البضائع في التجزئة .
ينعكس استلام الفوائد على التوازن الحر للأموال في حساب التسوية بهذه الطريقة:
الخصم 51 الائتمان 91-1
- ناقش الفائدة على التوازن الحر للأموال في الحساب المصرفي.
عودة الأموال (التعويض) من الميزانية تعكس الأسلاك:
الخصم 51 الائتمان 68
- تلقوا المال للحساب الجاري من حيث العائد (التعويض) من الميزانية.
عند الدخول إلى أموال من FSS Russia، تحقق في الاعتبار:
الخصم 51 الائتمان 69
- تلقوا المال للحساب الجاري من حيث التعويض من FSS روسيا.
تعكس المساهمات النقدية المستلمة من المؤسسين الأسلاك:
الخصم 51 الائتمان 75-1
- الأموال المصنوعة كمساهمة في رأس المال المعتمد.
إذا كان لديك العديد من الحسابات الجارية في مختلف البنوك، فهي تنظم المحاسبة التحليلية للأموال عليها. للقيام بذلك، افتح accounts الفردية المفتوحة إلى الحساب 51. على سبيل المثال، حساب 51 الفرعي "الحساب الجاري في البنك 1" و Subaccount "الحساب الجاري في البنك 2". ترجمة المال بين حساباتها الخاصة في البنوك المختلفة تعكس الأسلاك:
Debit 51 SubAccount "حساب تسوية في البنك 2" الائتمان 51 الفرعي "الحساب الجاري في البنك 1"
- يعكس الترجمة بين حسابات التسوية الخاصة بها (إذا كانت الأموال تقيد اليوم في اليوم).
أو عند تسجيل المال ليس في يوم الترجمة:
الخصم 57 الائتمان 51 الفرعية "الحساب الجاري في البنك 1"
- وسائل التسجيل إلى حساب خاص آخر (يوميا، عند انعكاس الشطب في بيان البنك 1)؛
الخصم 51 الفرعية "الحساب الجاري في البنك 2" الائتمان 57
- يعكس استلام الأموال من حساب جاري آخر (في يوم النقض الأموال).
تم إنشاء مثل هذا الطلب في التعليمات الخاصة بخطة الحساب.
اقرأ المزيد عن تسجيل أمر الدفع عند نقل الأموال بين حساباتك الخاصة في البنوك المختلفة، انظركيفية مراعاة الشطب النقدية من الحساب الجاري .
عند تقديم خدمات التسوية (بما في ذلك تحويل الأموال إلى حساب التسوية للمنظمة)، قد يفرض البنك. حول كيفية تعكس هذه المدفوعات في المحاسبة، انظر كيفية التفكير في تكاليف المحاسبة للخدمات المصرفية .
إجراءات تعكس استلام الأموال إلى الحساب الجاري عند حساب الضرائب يعتمد على عاملين:
إذا المنظمةينطبق طريقة الاستحقاق لن يؤثر استلام المال للحساب الجاري على مقدار ضريبة الدخل. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الاعتراف بالدخل في هذه القضية لا يعتمد على استلام الأموال لحساب المنظمة الجاري (الفقرة 1 من الفن. 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال على الانعكاس في المحاسبة وفي فرض الضرائب على استلام المال على حساب التسوية في حساب أوامر المجموعة. تنطبق المنظمة طريقة الاستحقاق
اختتم ألفا ذ م م في 2 يوليو، وانتهى اتفاق طويل الأجل لتوفير خدمات الشركة التجارية "هيرميس". بموجب اتفاق هيرميس يدفع الخدمات المقدمة من خدمات الاتصالات الشهرية. ينص العقد على شكل جمع الحسابات (أوامر جمع).
يحتوي العقد بين "هيرميس" وبنك الخدمة على شرط لحق البنك على شطب الأموال من حساب العميل دون طلبه.
في يوليو "ألفا" قدمت خدمات "هيرميس" بمبلغ 59000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 9000 روبل). لهذا المبلغ، أصدر محاسب ألفا ترتيب جمع.
بالنسبة للخدمات المتعلقة بتنفيذ أمر الجمع، شطب البنك من البنك من حساب التسوية "ألفا" مكافأة 1800 روبل.
محاسب "Alfa" يعكس العمليات المنفذة على النحو التالي.
الخصم 62 الائتمان 90-1
- 59 000 فرك. - عائد الإيرادات من توفير خدمات الاتصالات، وفي الوقت نفسه وضع ترتيب جمع لدفعهم؛
الخصم 90-2 الائتمان 20
- 30،000 - مراعاة في حساب النفقات تكلفة خدمات الاتصالات المحققة؛
الخصم 90-3 الائتمان 68 الفرعية "حسابات على ضريبة القيمة المضافة"
- 9000 روبل. - المستحقة ضريبة القيمة المضافة من الإيرادات من توفير خدمات الاتصالات.
الخصم 51 الائتمان 62
- 59 000 فرك. - تلقوا المال من المشتري (تم إجراء ترتيب جمع)؛
الخصم 91-2 الائتمان 51
- 1800 فرك. - مكافأة البنك للخدمات المقدمة عند حساب أوامر المجموعة تنعكس.
يطبق ألفا طريقة الاستحقاق، وبالتالي فإن الإيرادات المقدمة إلى الحساب الجاري للإيرادات من بيع الخدمات لم تؤثر على حساب ضريبة الدخل.
إذا كانت المنظمة تحسب ضريبة الدخلطريقة النقدية يعتمد انعكاس الأموال الواردة إلى الحساب الجاري على موعده. يرجع ذلك إلى حقيقة أن الدخل في الطريقة النقدية معترف بها في وقت استلام الأموال للحساب الجاري (الفقرة 2 من الفن. 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال، إذا تلقت المنظمة إيرادات من بيع البضائع (الأعمال والخدمات) للحساب الجاري، فمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل في وقت استلام الأموال (الفقرة 2 من الفن. 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتطبق هذه القاعدة أيضا على التطورات الواردة (الفقرة 8 من خطاب الاعلام من بريسيديوم الاتحاد الروسي في 22 ديسمبر 2005 رقم 98).
عند استلام الأموال لحساب تسوية كتقدم للحصول على الإمدادات القادمة للبضائع (الأعمال والخدمات)، قد يكون للمنظمة واجب (الفقرة 1 من الفن. 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تطبق المنظمة مبسطة، فإن انعكاس الأموال المستلمة على الحساب الجاري يعتمد على موعدهم. يرجع ذلك إلى حقيقة أن الدخل لهذا الوضع معترف به في وقت استلام المال للحساب الجاري (الفقرة 1 من المادة 346.17 من قانون الضرائب).
لذلك، إيرادات بيع البضائع (الأشغال، الخدمات)، التي تلقاها الحساب الجاري، مع الأخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة واحدة في يوم استلام الأموال إلى الحساب (الفقرة 1 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال على المحاسبة عند حساب ضريبة واحدة مع إيرادات مبسطة
تنطبق Alfa LLC المبسطة بهدف الضرائب "الإيرادات".
في 14 مايو، شحن ألفا المشتري دفعة من السلع التي يبلغ مجموعها 550،000 روبل. جاءت دفع السلع المشححة من المشتري إلى حساب الشركة الجاري في 21 مايو (أمر الدفع مؤرخ في 21 مايو رقم 352).
عكست المحاسب مبلغ الإيرادات الواردة في الإيرادات في كتاب الدخل والتكاليف لمدة نصف عام.
الهدف من فرض الضرائب على الموفد هو الدخل المنصوص عليه (الفقرة 1 و 2 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، لا يؤثر استلام المال لحساب UNVD.
أي واحد الحساب الحالييجب تسجيل المؤسسات وتنعكس في الوثائق. في الوقت نفسه، يمكن استلام الأموال في "الخزانة" للمنظمة بعدة طرق:
يتم تقسيم جميع الإيرادات تقليديا إلى عدد من الفئات. :
الحالات الأخرى ممكنة عندما يتم التصميم دون قبول. هنا يجب أن يكون لدى مؤسسة الائتمان الحق المناسب. هنا، في حالة إيصال، لا يسأل البنك إذنا، ولكن ببساطة يكتب المبلغ المطلوب مع P / S.
تتمثل إحدى النقاط الرئيسية في عرض إيصال الأموال بشكل صحيح للحساب الجاري من دفع الضرائب. كل هذا يتوقف على المعايير:
الخيارات المتوفرة :
والحصول على توازن مستقل.
عند الحساب الجاري، يتم الاحتفاظ بالنقد المجاني بعملة الاتحاد الروسي. تستخدم الحسابات المقدرة أيضا لصنع حسابات مع الميزانية والموردين والمشترين ومختلفها. يتم إجراء إصدار ونقل الأموال من هذا الحساب من قبل البنك، كقاعدة عامة، على أساس ترتيب صاحب الحساب (منظمة) أو بموافقتها (القبول). ومع ذلك، في بعض الحالات، يكتب البنك مبالغ من الحساب الجاري دون موافقة صاحبها.
تتم المدفوعات من الحساب الجاري في ترتيب تسلسل التقويم الخاص بهم. يتم إصدار عمليات حساب الحساب عن المستندات التالية. يتم تفريغ الإعلان عن الرسوم النقدية عند كسب المال من السجل النقدي إلى الحساب الجاري. الاختيار النقديةبمثابة طلب إلى مؤسسة لإصدارها من الحساب الجاري المحدد في مبلغ التحقق من النقد. يتم تطبيق الشيك الحالي على تعداد الأموال من الحساب الجاري للمسؤول إلى الحساب الجاري للمستلم. نفس الهدف هو أمر الدفع. طلب الدفع، على النقيض من الشيكات والحسوبة طلب الدفع، والتصريف المستلم (المورد). ومن المقصود للمستوطنات للمنتجات والعمل والخدمات.
المنظمة تستقبل بشكل دوري من البنك استخراج من الحساب الجاريتشمل العمليات المنتجة، دوران وتوازن. يتم إرفاق الوثائق النقدية بالتفريغ، على أساس العمليات في حساب التسوية. على أساس المقتطفات، يتم تسجيل السجلات على حسابات التسوية.
يجب إجراء المحاسبة التحليلية من 51 "حسابات التسوية" لكل حساب جاري.
إن المحاسبة الاصطناعية للعمليات بشأن حسابات التسوية للقيادة المحاسبية للمنظمة تؤدي 51 "حسابات تسوية". يتم تسجيل تحويل قرض هذه الحسابات على أساس البيانات المصرفية في رقم مجلة رقم 2، وعلى الخصم - في Vedomostu رقم 2. يتم تسجيل المبالغ مع الحسابات المقابلة لكل عبارة وتسجيلها في مجلة النظام والبيان حول النتائج. يعني ميزان الخصم من الحساب 51 توافر الأموال في الحساب الجاري في بداية الشهر، فإن مبيعات الخصم المباشر هي زيادة، أي إيصال الأموال، وعلى القرض - انخفاض، أي الشطب من الأموال وبعد
بالإضافة إلى حسابات التسوية، قد يكون للمنظمات في البنوك والحسابات الأخرى: 52 "حسابات العملة"، 55 "حسابات خاصة في البنوك".
كل هذه الحسابات. يشبه المحاسبة عن العمليات عليها حساب المعاملات حول حسابات التسوية. يجب إجراء المحاسبة التحليلية على حساب 52 "حسابات العملة" لكل حساب، مفتوح لتخزين الأموال بالعملة الأجنبية. وعلى الحساب 55 من الضروري ضمان البيانات عن حركة النقد في خطابات الائتمان والودائع والشيكات، إلخ.
الأموال النقدية للمؤسسة ملزمة بالتخزين في البنك. بالنسبة لهذه المؤسسة - الكيانات القانونية التي لديها توازن مستقل، وحسابات مفتوحة.
لفتح الحساب الجاري، تقدم الشركة المستندات التالية إلى البنك:
تطبيق لفتح حساب النموذج المحدد؛
وثيقة تؤدي إلى حقيقة الإبداع وتسجيل كيان قانوني؛
نسخ من الميثاق والعقد التأسيسي معتمدة من قبل كاتب العدل؛
بطاقة مصرفية مع توقيعات العينة للأشخاص الذين يعانون من الحق في تسجيل وثائق الدفع وطباعة الطباعة؛
شهادة تسجيل مؤسسة في المفتشية الضريبية في مكان التسجيل؛
شهادة التسجيل في المعاش وصناديق اجتماعية أخرى.
يخضع الإجراء لصنع وتصميم العمليات في حسابات البنك قواعد البنك المركزي الروسي.
لتسجيل الأموال على الحساب الجاري، يتم استخدام المستندات التالية:
1. أمر دفع
أمر دفعيعطي تعليمات من الدافع إلى بنكها حول نقل مبلغ معين إلى الحساب الجاري لمؤسسة أخرى.
أمر دفع المطبوعة في 3 أو 4 أو 5 نسخ، اعتمادا على أقسام البنك هناك حسابات جارية للمستلم والدافع. في النسخة الأولى، تتم طباعة الطباعة وتوقيعات الشخص الأول والثاني. يحدد أمر الدفع بالتفصيل الغرض من الدفع. أمر الدفع المطبوع صالح لمدة 10 أيام تقويمية.
2.
متطلبات الدفع - النظاممن ناحية واحدة متطلبات المورد إلى المشتري الدفع يتم شحنها حسب السلع أو القيم أو الخدمات المادية المقدمة على أساس تأكيد شحنة المستندات. من ناحية أخرى، فإن هذه الوثيقة هي ترتيب المشتري لإجراء الدفع إلى بنكه.
المورد، منتجات الشحن، التفريغ متطلبات الدفع في ثلاثة أو أربع أو خمس نسخ ومع وثائق شحنات مطبقة تشير إلى المشتري.
إذا وافق المشتري على دفع ثمن هذا العرض، فإنه يملأ الجزء الثاني طلب الدفع - إيصال وأماكن إلى البنك الخاص بك لسحب الأموال من الحساب الجاري. وموافقة المشتري لدفع هذا التسليم يسمى قبول.
3. الاختيار النقدية.
الاختيار النقديةإنه أمر للمؤسسة بالبنك لإصدار قدر معين من النقود.
يتم إصدار دفتر شيكات لمدة 25 أو 50 ورقة من قبل البنك بناء على طلب المؤسسة. لإزالة المحاسب النقدي بعناية في حبر لون واحد يملأ الشيك وينقله إلى أمين الصندوق للشركة. أوامر أمين الصندوق المبلغ المطلوب قبل (لمدة 1، 2 أيام). الشيكات المملوءة صالحة لمدة 10 أيام.
4.
وفقا لهذه الوثيقة، يتم تقديم الأموال إلى الحساب الجاري مباشرة من مكتب النقد للمؤسسة. إعلان الدفع النقدي مليئة أمين الصندوق يمر المال، مباشرة في البنك في الحالة الأولى. يمكن الحصول على علامة فارغة من مشغل البنك.
يتكون الفارغة من 3 قطع:
1 جزء - ميلادييبقى في البنك.
2 جزء - الإيصال إرجاع أمين الصندوق للمؤسسة.
3 جزء - ترتيبصادر عن البنك جنبا إلى جنب مع التفريغ.
إذا أعطت المؤسسات الإيرادات إلى المجموعة، ثم في هذه الحالة مكتوب بيان رئيسيوالتي تتكون من 3 أضعاف:
1 فارغة - بيان رئيسي استثمرت في كيس نقدي.
2 فارغة - رقعة قماشية يتم إصدار المجمع مع الحقيبة.
3 فارغة - نسخة من البيان المتراجع يبقى في أمين الصندوق.
يتم تغيير الأموال إلى الحساب الجاري على أساس المستندات التالية:
1. بو إعلان الدفع النقدي او بواسطة ترجمة Vedomosti. حساب المال من السجل النقدي للحساب الجاري.
2. على أساس أوامر الدفع الفضل المشترون والعملاء في الدفع المسبق أو الإيرادات للمنتجات المحققة.
3. على أساس مطالبات الدفع - أوامر،يتم إضافة المؤسسة الصادرة للمشترين والعملاء، يتم إضافة الدفع المسبق أو إيرادات المنتجات المحققة.
4. ص ترتيب تذكاري يقيد قرض البنك أو الفائدة التي يدفعها البنك لتخزين الأموال في حسابات المؤسسة.
يتم إجراء شطب الأموال من الحساب الجاري على أساس المستندات التالية:
1. على أساس تحقق المال تتلقى الشركة المال في البنك للأجور، للسفر والتكاليف الاقتصادية.
2. على أساس أوامر الدفعالديون إلى الميزانية، والصناديق الخارجة عن الميزانية، والدائنون الآخرين، وهي مدرجة أيضا من خلال دفع المورد لقيم المواد أو الخدمات أو الدفع المسبق لمشروعنا.
3. على أساس متطلبات الدفع - التعليمات يتم خصم الموردين من الحساب الجاري للأموال لدفع القيم والخدمات المادية المستقرة.
4. على أساس ترتيب تذكاري أعلنه البنك، مصالح الفائدة لاستخدام القرض المصرفي، وكذلك دفع الخدمات المصرفية المصرفية والصيانة النقدية.
تنعكس جميع العمليات المنتجة في الحساب الجاري في بنك التفريغالتي تصدر بانتظام إلى سلطة الحساب.
لحساب الأموال في المؤسسة، يتم استخدام حساب Synthetic Active Synthetic 51 "حساب تسوية".
الحساب 51 قد يفتح فرعية. مفتوحة الفرعية مفتوحة في وجود العديد من الحسابات الاستيطانية المفتوحة في البنوك المختلفة.
بواسطة الدعارة تعكس الحسابات 51 استلام المال للحساب الجاري، يقرض - كتابة الأموال من الحساب الجاري. التوازن حسب الخصم حساب 51 يعكس رصيد الأموال على الحساب الجاري.
ينعكس تسجيل الأموال إلى الحساب الجاري في الأسلاك التالية:
| №№ | محتويات التشغيل | فواتير المراسلات | |
| تلا | KT. | ||
| 1. | تلقى المال على رسوم الإعلان | ||
| 2. | تم استلام الأموال بشأن بيان العبور: أ) تم تكليف الأموال من قبل المجمع (التحويلات في الطريق) ب) يتم تسجيل الأموال في حساب التسوية | ||
| 3. | تلقى المال من المشترين والعملاء للمنتجات المحققة (السلع، الأعمال، الخدمات) أو الدفع المسبق | ||
| 4. | المسجلين على الحساب الجاري قروض وقروض قصيرة الأجل | ||
| 5. | تلقى قروض وقروض طويلة الأجل | ||
| 6. | يتم الحصول على الأموال في سداد ديون المدينين الآخرين، الأرباح بشأن الأوراق المالية، الفائدة على القروض الصادرة | ||
| 7. | الفائدة المستحقة لتخزين الأموال على الحساب الجاري والحسابات الجارية | ||
| 8. | الغرامات المعدة، والعقوبات، والعقوبات | ||
| 10. | تم الحصول على مساهمات المؤسسين | ||
| 11. | الأموال الفضل عن طريق الخطأ لحساب التسوية |
لا تصلح ينعكس المال من الحساب الجاري في الأسلاك التالية:
| №№ | محتويات التشغيل | فواتير المراسلات | |
| تلا | KT. | ||
| 1. | تلقى المال من الحساب الجاري في أمين الصندوق | ||
| 2. | يتم سرد الأموال من قبل المورد لقيم السلع المستلمة والقيم المادية (العمل والخدمات) أو الدفع المسبق | ||
| 3. | الضرائب المدرجة في الميزانية: ضريبة الدخل، الممتلكات، القيمة المضافة، ضريبة الدخل الشخصي | ||
| 4. | ESN المدرجة في الأموال الاجتماعية: صندوق التأمين الاجتماعي، التأمين على التقاعد، التأمين الصحي. | ||
| 5. | شركة مستحقة الدفع | ||
| 6. | عاد قروض أو قروض قصيرة الأجل، والفائدة المستحقة عليها | ||
| 7. | عاد قروض طويلة الأجل أو القروض، والاهتمام المستحق عليهم | ||
| 8. | القروض الصادرة إلى منظمات الطرف الثالث أو الأفراد | ||
| 9. | الخدمات المدفوعة للخدمات النقدية المصرفية | ||
| 10. | يتم إدراج الأموال، والعقوبات، والعقوبات على انتهاك الالتزامات بموجب العقود الاقتصادية. | ||
| 11. | الغرامات المدرجة في الميزانية أو الصناديق الخارجة عن الميزانية | ||
| 12. | شطب عن طريق الخطأ من المال من الحساب الجاري |
