Pomoč pri obrazcu 2-NDFL je eden najbolj zahtevanih dokumentov. Sestavi se in predložen regulativnim organom davčni zastopnik: podjetnik ali organizacija, ki je podrejenim izplačevala denar ali druge prihodke. Praviloma so to delodajalci. Hkrati morate za vsako osebo, ki prejema dohodek, sestaviti potrdilo.
Potrdilo je potrebno za potrditev zneska dohodka, ki ga je oseba prejela v določenem obdobju (praviloma za eno leto), kot tudi višine dohodnine, odtegnjene od teh dohodkov. S pomočjo takšnih potrdil davčni inšpektorati preverijo, ali je organizacija pravilno uporabila odbitke in izračunala znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun.
Potrdilo 2-NDFL z atributom 2 je treba predložiti za tiste posameznike, od katerih dohodek organizacija ni mogla v celoti zadržati obračunane dohodnine (člen 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, oddelek II Postopka za izpolnitev izdajo potrdilo).
Ta situacija je možna, na primer, ko podarite darilo posamezniku, ki ni zaposleni v organizaciji, v vrednosti več kot 4000 rubljev. Za iste osebe morate predložiti tudi potrdilo 2-NDFL z znakom 1 (pismo Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11 / 5443 z dne 30. marca 2016).
V potrdilu na obrazcu 2-NDFL navedite znesek dohodka, izplačanega v gotovini ali negotovinski obliki in znesek denar do odbitkov v proračun.
Postopek za izpolnjevanje razdelkov potrdila v obrazcu 2-NDFL, pa tudi oblika za predložitev davčnim organom v elektronski obliki odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. 10. 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected]
Potrdilo je treba predložiti davčnemu uradu, ko:
Potrdilo podpiše vodja organizacije ali kateri koli drug izvršni pooblaščena za to interne dokumente podjetje (na primer po naročilu vodje).
Zlasti je lahko potrdilo podpisano Glavni računovodja, namestnik glavne računovodje, računovodja, zadolžena za obračun plač.
Tako je za leto 2017 potrebno predložiti potrdila 2-NDFL (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije):Če potrdil 2-NDFL ne predložite pravočasno, se lahko hkrati izrečeta dve globi:
- z znakom 2 - najkasneje do 01.03.2018;
- z znakom 1 - najkasneje do 2.4.2018 (1.4.2017 je dela prost dan).
Globi za netočne podatke se je mogoče izogniti, če davčni zastopnik samostojno ugotovi napako v potrdilu 2-NDFL za leto 2017 in pravočasno (preden IFTS ugotovi napako) predloži korektivno potrdilo 2-NDFL.
Marca 2018 so davčni organi ugotovili netočnosti in jih prijavili. V tem primeru, tudi če organizacija pred 2. aprilom 2018 popravi napake in predloži posodobljena potrdila, bo še vedno kaznovana (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424) /
Oddelek I
Navedite podatke o organizaciji.
V polji "Koda OKTMO" in "KPP" vnesite podatke, če:
▪ posameznik je prejel dohodek od glavnega oddelka organizacije - koda OKTMO in KPP organizacije;
▪ posameznik je prejel dohodek iz ločenega pododdelka (OP) organizacije - šifra OKTMO in KPP ločenega pododdelka.
Oddelek II
Navedite podatke o posamezniku, za katerega je bilo potrdilo sestavljeno. V polju "Državljanstvo (koda države)" morate navesti kodo države, katere državljan je posameznik. Koda je vzeta iz Vse ruski klasifikator države sveta (OCSM). Na primer, za zaposlenega, ki je državljan Ruske federacije, je treba vnesti kodo 643. V polje »Koda osebnega dokumenta« vnesite kodo v skladu z Referenčno knjigo. Na primer, koda 21 ustreza potnemu listu državljana Ruske federacije.
Oddelek V
Pokaži skupni znesek:
▪ dohodek iz 3. oddelka potrdila;
▪ od teh dohodkov obračunana in odtegnjena dohodnina;
Pri čemer znesek dohodnine izračunano od plače za december trenutno leto, se vedno odraža v potrdilu 2-NDFL za isto leto v poljih: "Izračunani znesek davka" in "Znesek odtegnjenega davka".
Oddelek III-V
Če je bila isti osebi med letom izplačana dohodnina, obdavčena z dohodnino po različnih stopnjah, je treba na IFTS predložiti eno potrdilo o dohodnini, pri čemer izpolnite ločene rubrike 3-5 za vsakega od stopnje dohodnine... Če indikatorjev ni, se vnese nič.
Oddelek III
Zagotavlja informacije o dohodku, ki ga prejme posameznik, obdavčen po določeni davčni stopnji (13, 15, 30 ali 35 %), in o davčnih olajšavah, ki veljajo za določene vrste dohodka. Ti vključujejo zlasti strokovni odbitki in zneski, ki niso obdavčeni z dohodnino po čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Standardni, premoženjski in socialni odbitki v razdelku 3 niso prikazani.
Zneski dohodka se odražajo v Kronološki vrstni red po mesecu in številki dohodka. V tem primeru se znesek dohodka izkaže v mesecu, v katerem se šteje, da je pripadajoči dohodek dejansko prejet. Na primer, če je delavec januarja 2017 prejel plačo za december 2016, se mora njen znesek odražati v potrdilu za leto 2016 kot del dohodka za december.
Oddelek IV
Odraža standardne, socialne in premoženjske davčne olajšave, ki so zagotovljene posamezniku. Takšni odbitki se lahko zagotovijo samo davčnim rezidentom Ruske federacije v zvezi z dohodkom, obdavčenim po stopnji 13% (razen za dividende) (člen 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je oseba prejela dohodek od organizacije, obdavčene po drugih stopnjah, ali ni rezident, je treba v skupna polja tega potrdila vnesti ničle (I. razdelek Postopka za izpolnjevanje potrdila).
Oddelek V
Pokaži skupni znesek:
▪ dohodek, prikazan v 3. poglavju potrdila, obdavčen z dohodnino po stopnji iz naslova tega oddelka;
▪ izračunano in odtegnjeno od teh dohodnine;
▪ davek, prenesen v proračun.
Znesek dohodnine, izračunan od plače za december tekočega leta, se vedno odraža v potrdilu o 2 dohodnini za isto leto v poljih: »Obračunan znesek davka«, »Odtegnjen davek« in »Znesek davka preneseno". Ni pomembno, da se davek lahko zadrži in prenese v proračun prihodnje leto.
Ni več šifra 1543 - dohodek iz transakcij na individualnem investicijskem računu - in šifra 2791 - dohodek zaposlenih v organizaciji na enotni kmetijski davek v obliki kmetijskih pridelkov.
Nekatere kode so bile izboljšane. Dodanih 12 novih kod. Kodna tabela je objavljena na spletni strani: fingazeta.ru/discuss/51772/
Najpogostejše dohodkovne kode so:
dividende;
- plača;
- plačilo po pogodbi civilnega prava za opravljanje dela (opravljanje storitev);
- regres za dopust;
- dodatek za začasno invalidnost;
- materialne koristi od prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih sredstev;
- materialna pomoč zaposleni (razen materialne pomoči, izdane v zvezi s smrtjo družinskega člana, rojstvom otroka, naravno nesrečo ali drugim izrednim dogodkom);
- dohodek, za katerega ni kod. Na primer presežne dnevnice, nadomestilo za neizkoriščen dopust ob odpustitvi.
Za standardne davčne olajšave po certifikatu 2-NDFL so od 26. decembra 2016 uvedene nove kode odbitkov namesto starih.
Za starše, skrbnike, posvojitelje, skrbnike in posvojitelji obstajal enotne kode, zdaj sta ločena, saj sta vzpostavila nove zneske odbitkov.
Za starše invalidnih otrok je odbitek določen na 12.000 rubljev, za skrbnike (skrbnike, rejnike) - 6.000 rubljev. Odbitki za otroke se zagotavljajo zaposlenim, katerih dohodek je obdavčen po 13-odstotni stopnji. Za prejem odbitka mora delavec napisati izjavo in priložiti kopijo rojstnega lista otroka.
Najpogostejše kode odbitka so:
Standardni odbitek za prvega otroka staršu (samskemu);
- standardni odbitek za drugega otroka staršu (v enojni velikosti);
- standardni odbitek za tretji in naslednji otrok starš (ena velikost).
- odbitek od premoženja v znesku, porabljenem za nakup (gradnjo) stanovanja;
- socialni odbitek za stroške zaposlenih za nedržavne pokojninsko zavarovanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje, prostovoljno zavarovanježivljenje;
- strokovni odbitek za GPA za opravljanje dela (opravljanje storitev);
- odbitek od stroškov daril (do 4000 rubljev na leto);
- odbitek od zneska finančne pomoči (do 4000 rubljev na leto).
Dolžnost davčnega zastopnika ni le zadržanje od dohodka dohodninski delavec in navede svoj proračun, vendar ga tudi pravočasno predloži davčne informacije o tem. Informacije so podane v obrazcu 2-NDFL glede na vsoto koledarsko leto... Od leta 2016 so odgovornosti organizacij tudi dostavo izračuna v obrazcu. Toda ta obveznost ne prekliče potrdila 2-NDFL, saj za razliko od izračuna vsebuje podatke o vsakem zaposlenem posebej.
Predajte potrdilo na davčni organ na kraju registracije organizacij ali podjetnikov. Če ima organizacija ločeni pododdelki, kam natančno predložiti potrdilo pa je odvisno od tega, kdo zaposlenim izplačuje plačo. Če to naredi sedež, potem predloži potrdila za zaposlene, in če plače izplačujejo ločeni oddelki, potem je treba v obliki 2-NDFL potrdilo predložiti INFS na kraju registracije oddelka.
Roki za izdajo potrdil 2-NDFL so enaki za vse davčne zastopnike, tako za organizacije kot za podjetnike. To je treba storiti do 1. aprila naslednjega leta, ki sledi poročilu. ezoterično. Leto poročanja je praviloma koledarsko leto.
V primeru, da organizacije ali podjetniki sredi leta izvedejo reorganizacijo ali likvidacijo, se za obračunsko šteje obdobje od začetka leta do dneva reorganizacije ali likvidacije.
Ločeno je treba izpostaviti osebe, ki izvajajo operacije vrednostnih papirjev in finančni instrumenti nujni posli... Oddajo podatke o zneskih odtegnjene in plačane dohodnine s strani prejemnikov. A poročajo ne po potrdilu 2-NDFL, ampak po obrazcu za dohodnino. Rok za prijavo ni enkrat letno, temveč pred 28. v mesecu, po poročevalnem obdobju. Se pravi v istem časovnem okviru, kot je določeno za dostavo dohodninskega poročila.
Če potrdilo 2-NDFL predložite prepozno, ima IFTS pravico naložiti globo davčnemu zastopniku v višini 200 rubljev za vsako potrdilo. Ko se inšpektorat Zvezne davčne službe obrne na sodišče, se lahko naloži delodajalcu upravna odgovornost v naslednjih zneskih kazni:
Vodja organizacije se šteje za uradnika.
Poleg tega se lahko davčni zastopnik za posredovane napačne informacije kaznuje z globo 500 rubljev. Poleg tega bo kazen uporabljena za vsako potrdilo z netočnimi podatki.
"Netočne informacije" pomenijo vse napake v potrdilu, vključno s podrobnostmi, kodami odbitka in prijavljenimi zneski. To pravilo nameščen od leta 2016.
Globi za netočne podatke se je mogoče izogniti le, če davčni zastopnik sam odkrije napako in jo popravi, preden o tem obvesti davčne organe. V tem primeru datum izročitve potrdila ni pomemben. Tudi če organizacija predloži napačno potrdilo, nato pa ga po navodilih inšpektorjev popravi do 1. aprila, se globi ne bo mogoče izogniti.
Potrdilo 2-NDFL je mogoče predložiti na enega od treh načinov:
Glede na način predložitve potrdila davčnemu organu se razlikuje datum njegove predložitve. Pri osebni predložitvi davčnemu inšpektorju - dan pritožbe, pri pošiljanju po pošti - datum pošiljanja, pri pošiljanju s TCS - datum, ki ga določi operater ob pošiljanju.
Vse več organizacij odda podatke na obrazcu 2-NDFL v obliki elektronskega potrdila. Vse organizacije z 25 ali več osebami bi morale uporabiti način oddaje potrdila za TCS. V ta namen organizacija ali podjetnik izbere operaterja, ki zagotavlja storitve elektronskega upravljanja dokumentov.
Poleg tega vam ni treba natisniti informacij in jih poslati inšpekciji na papir.
Potrdilo 2-NDFL se šteje za sprejeto, če je po tem, ko je bilo poslano prek TCS, prestalo kontrolo formata in ga zabeleži inšpektorat zvezne davčne službe.
Če preverjanje formata ne prenese pomoči, bo za odpravo napake potreben čas. In to lahko povzroči zamudo pri pravočasnem pošiljanju informacij. V tem primeru se kazen za zamudo pri pošiljanju informacij ne uporablja, saj so bile poslane pravočasno, če pa potrdilo vsebuje napako, bo globa 500 rubljev.
Če je organizacija po tem, ko je podatke poslala davčnemu uradu, sama našla napako, ima pravico preklicati potrdilo. V ta namen je treba napačno potrdilo ponovno poslati s popravno kodo "99". V potrdilu navedite le podatke o zaposlenem, ne izpolnjujte podatkov o plačilih in davku. Tako bodo vrstice "Znesek davka" napolnjene z ničlami.
Po tem se sestavi novo potrdilo s pravilnimi podatki in se ponovno pošlje davčnemu uradu. V tem primeru se je kazni mogoče izogniti. Glavna stvar je, da opravite popravke pred zahtevo inšpektorata zvezne davčne službe in izpolnite rok pred 1. aprilom.
Če je organizacija ali podjetnik kot davčni zastopnik izplačal obdavčljivi dohodek največ 25 osebam, potem lahko predloži potrdilo 2-NDFL na papirju. Potrdilam je priložen tudi register podatkov o dohodkih v dveh izvodih. Ena ostane na davčnem uradu, druga pa se z oznako inšpektorja vrne davčnemu zastopniku.
Po tem, ko inšpektor preveri podatke o zaposlenih, davčni urad sestavi zapisnik v dveh izvodih. Ta protokol za prejemanje informacij se osebno izroči predstavniku organizacije ali podjetniku ali pošlje po pošti davčnemu zastopniku v 10 delovnih dneh.
Po prijavi se lahko zaposlenemu v organizaciji izda potrdilo 2-NDFL. Lahko se zahtevajo, na primer, če zaposleni zapusti ali je premeščen v drugo organizacijo sredi leta. Nato bo moral novi delodajalec upoštevati vse odbitke, ki so bili zaposlenemu zagotovljeni za prejšnje delovno mesto.
Rok za izdajo potrdila delavcu ob prijavi je do 3 dni.
Pogosto se pojavi situacija, ko zaposleni med letom ni imel dohodkov, ki so obdavčeni z dohodnino. Na primer med starševskim dopustom. V tem primeru vam potrdila ni treba izdati, saj za izdajo potrdila skrbi davčni zastopnik, ki tisto leto ni bil delodajalec. Če pa zaposleni napiše izjavo z zahtevo, da mu izda potrdilo, vam tega ni treba prezreti. Zaposlenemu se lahko izda potrdilo v prosta oblika, kar bo potrdilo odsotnost obdavčeni dohodki od zaposlenega. Ali pa dajte zaposlenemu obrazec potrdila 2-NDFL s pomišljaji v ustreznih razdelkih.
Zaposleni osebno ne more dobiti potrdila. Zanj lahko to stori pooblaščena oseba ali njegov zastopnik. Zaupniku za pridobitev potrdila mora biti pooblastilo notarsko overjeno, zastopnik pa ga lahko prejme brez pooblastila.
Zakonodajni okvir | Vsebina |
| Odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije | "O predložitvi podatkov s strani davčnih zastopnikov davčnemu organu na kraju njihove registracije" |
| Dopis Zvezne davčne službe Rusije št. EED-4-3 / 17827 z dne 26.10.2011 | "O postopku predložitve potrdila 2-NDFL davčnemu organu med reorganizacijo organizacije" |
| Člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije | "Neposredovanje davčnemu organu podatkov, potrebnih za izvajanje davčnega nadzora" |
| člen 15.6 Upravnega zakonika | "Neoddaja je potrebna za davčni nadzor" |
| Pismo Zvezne davčne službe Rusije št. GD-4-11 / 14515 z dne 09.08.2016 | "O davčna obveznost davčni zastopniki »Pogosta vprašanja |
Vprašanje številka 1 Ali je potrdilo 2-NDFL predloženo na inšpekcijo zaposlenega v kraju njegovega stalnega prebivališča?
Odgovor: ne, to potrdilo na voljo samo inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije delodajalca.
Vprašanje številka 2 Ali je mogoče oddati informacije na elektronskih medijih? Na primer na bliskovnem pogonu USB?
odgovor: Ta metoda prijava preklicana od leta 2016. Podatke lahko pošljete na papirju ali v obliki v elektronski obliki.
Dohodnina pomeni dohodnino. Znesek dohodka in odtegnjeni davek od njega se vnese v dokument v obliki 2-NDFL. Potrdilo 6-NDFL velja za novo obliko poročila delodajalca, kjer so vsi obračunani, zadržani in plačani davki navedeni v skupnem znesku. Obe obliki potrdil imata pravno moč v vladne organizacije, v 6-NDFL in 2-NDFL ne sme biti nobenih odstopanj.
Mnogi imajo vprašanja o izpolnjevanju poročil. In če je po prvi znani pomoči vse bolj ali manj jasno, se pri novi obliki pogosto pojavi zmeda. V tem članku bomo ugotovili, kako pravilno sestaviti in vzeti letno poročanje na davčni urad.
V ta obrazec uveden v obvezno:
Potrdila tega obrazca izdajajo:
Izpolnjevanje tega potrdila se izvede na posebej oblikovanem obrazcu. V novem obrazcu je v zgornjem levem kotu črtna koda, ki je bila dodeljena v skladu s pravili. Dodatne informacije se izpolnijo v naslednjem vrstnem redu:
Pomembno je imeti informacije o pravilno polnjenje letno poročilo 6-NDFL in 2-NDFL, kot je sprejeto davčni urad V Rusiji se potrdila 2-NDFL izdajajo zaposlenim v podjetju na njihovo zahtevo, na primer banki.
Zneski so v potrdilih vneseni v rubljih od obvezna indikacija kopejk, razen dohodnine. Na voljo je v polni znesek v rubljih. Če je znesek izšel s penijem, potem manj kot 50 kopejk. se zavržejo, več kot 50 kopejk pa se zaokroži, k znesku v rubljih pa se doda ena.
Če je bil dohodek zaposlenega uporabljen med letom različne stopnje, zato bodo točke 3-5 enake njihovemu številu.
Včasih pride do napak pri pomoči. V tem primeru morate ravnati v skladu s postopkom za odpravo napak. V glavi je posebno polje "Številka popravka". Prilagoditve imajo svoje številke:
Popravljen obrazec obrazca letnega poročila 2-NDFL se predloži za odpravo napake v obrazcu, ki je bil predložen na začetku, obrazec za razveljavitev pa se predloži za izbris podatkov, ki niso potrebni za posredovanje. Če davčni organ potrdila ni sprejel (za to so v protokolu navedene napake pri nadzoru formata), se napiše novo potrdilo in ne prilagoditev. Zato med polnjenjem nova pomoč navedite številko "00" in nov datum.
Predložiti je treba potrdilo, ki navaja dohodke zaposlenih v organizaciji določene izraze... Davčni zastopnik zagotavlja informacije o dohodkih zaposlenih v skladu s potrdilom 2-NDFL Zvezne davčne službe na kraju registracije. O preteklosti se bo poročalo davčno obdobje... Navaja zneske obračunanih, zadržanih in prenesenih davkov v proračun Ruske federacije.
Poročilo je treba predložiti vsako leto pravočasno, v skladu z obliko, obliko in postopkom, ki so odobreni zvezne službe izvršilna oblast pooblaščeni za inšpekcijske in nadzorne dejavnosti na področju davkov in taks.
Informacije morajo biti posredovane v elektronski obliki po telekomunikacijskih kanalih ali v papirni obliki (v elektronski mediji). Če je podjetje od začetka leta 2016 izplačalo dohodek 25 zaposlenim ali več, mora predložiti potrdila 2-NDFL za leto 2016 v elektronski format uporabo telekomunikacijskih kanalov prek operaterja, ki se ukvarja z elektronsko upravljanje dokumentov... Ne morete uporabljati trdih diskov, bliskovnih pogonov itd. Če je delodajalec v davčnem obdobju plačal manj kot 25 zaposlenih, se potrdila predložijo v papirni obliki.
Te spremembe so predvidene v odstavku 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije. Sklicujejo se tudi na poročila za leto 2015. Če je torej delodajalec v letu 2015 nakazal dohodek 25 zaposlenim ali več, je treba podatke posredovati le prek interneta. 
Podatek o nezmožnosti davčnega odtegljaja za leto 2017 je treba posredovati tudi v elektronski obliki, če je delodajalec nakazal dohodek najmanj 25 zaposlenim.
Ob koncu leta mora delodajalec inšpektoratu predložiti potrdilo, na primer 2-NDFL za leto 2016:
To so roki za oddajo letnega poročila 2-NDFL.
Help 6-NDFL je dokument za vložitev poročil delodajalca, ki posameznikom izplačuje dohodek. Predstavljeno kot povzetek splošne informacije o dohodkih zaposlenih za določenem obdobju in odtegnjeni davek na te zneske. Poročanje se oddaja četrtletno, torej vsake tri mesece. Poročilo je treba predložiti v elektronski obliki. Če pa ima organizacija manj kot 25 zaposlenih, jo lahko pošljete v papirni obliki.
Pri izdaji potrdila se morate prepričati, da so vse celice izpolnjene. Prazni stolpci so izpolnjeni s pomišljajem, kot v Naslovna stran in na drugi strani. Ta obrazec morajo predložiti vsi davčni zastopniki. Tej vključujejo samostojni podjetniki, odvetniki, notarji. Dohodek naj se odraža za vse posameznike, ki delajo v podjetju. Ko govorimo o dohodkih, pomenijo plačo, dividende, prejemke po pogodbah civilnega prava.
Pomembno je vedeti, da je treba poročilo oddajati postopoma, štirikrat letno:
po zakonu četrtletno poročanje po tem obrazcu se predloži na inšpekcijski nadzor najkasneje do začetka zadnjič mesec, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Letno štetje se pošlje na prvi dan aprila naslednje leto... Per prepozno vložitev prijavi, da je globa. Za vsak mesec zamude je strošek tisoč rubljev. Zato je bolje, da poskusite od leta 2017 pravočasno pošiljati poročila o 6-NDFL.
letno do 1. aprila vsi delodajalci morajo Zvezni davčni službi predložiti podatke o dohodkih (plačilih), ki so jih njihovi zaposleni prejeli v preteklem letu. Da bi to naredili, za vsakega svojega zaposlenega pripravijo potrdila v obliki 2-NDFL.
Pogosto so primeri, ko lahko zaposleni neposredno potrebuje potrdilo 2-NDFL. Na primer, ko želi dobiti posojilo ali se zaposliti nova služba... Po prejemu davčnih olajšav, poleg izjave v obliki 3-NDFL, davčni inšpektorji od posameznikov zahtevajo tudi potrdilo o dohodku v obliki 2-NDFL.
Opomba, od leta 2016 morajo vsi delodajalci poleg potrdil 2-NDFL dodatno predložiti izračune v obrazcu 6-NDFL.
Opomba: Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2018 N ММВ-7-11 / [email protected] odobreno je bilo novo potrdilo obrazec 2-NFDL. Veljati začne 30. aprila 2018, vendar se lahko uporablja od poročanja za leto 2017. Glede na navedeno lahko delodajalci ob poročanju za leto 2017 predložijo potrdila 2-NDFL tako v stari kot v novi obliki.
Stari obrazec 2-NDFL lahko brezplačno prenesete na tej povezavi.
Nov obrazec potrdila 2-NDFL lahko prenesete.
Vzorec izpolnjevanja obrazca 2-NDFL za leto 2017 si lahko ogledate na tej strani.
Vsi samostojni podjetniki in organizacije, ki so v preteklem letu izplačevali svojim zaposlenim (tudi po civilnih pogodbah), kot tudi odtegnili in nakazali dohodnino od teh izplačil.
V letu 2018 delodajalci s povprečnim številom zaposlenih 25 in več ljudi mora predložiti potrdila v elektronski obliki. V skladu s tem imajo samostojni podjetniki in organizacije, ki imajo v letu 2018 manj kot 25 zaposlenih, pravico predložiti potrdila 2-NDFL v papirni obliki.
Potrdila 2-NDFL je treba predložiti davčnemu uradu:
Opomba: ločene enote z ločena bilanca stanja in s tekočim računom morajo 2-NDFL oddati na svoji lokaciji (z izjemo največjih davkoplačevalcev, ki sami izberejo, kje se jim bodo prijavili).
Za leto 2017 je treba davčnemu organu predložiti potrdila v obrazcu 2-NDFL do 2.4.2018.
Opomba: Potrdila 2-NDFL za zaposlene z dohodki, ki niso mogli odtegniti dohodnine, je treba predložiti do 1.3.2018.
Leta 2018 globa za nepravočasna dostava potrdila 2-NDFL je 200 drgnite. (za vsak manjkajoči dokument).
Poleg tega so davčni inšpektorji od leta 2016 prejeli pravico do izreka globe v višini 500 drgnite. za potrdila 2-NDFL, ki vsebujejo napačne podatke.
IFTS nima pravice blokirati tekoči račun zaradi neizpolnjevanja obrazca 2-NDFL (v nasprotju z izračunom 6-NDFL).
Uradna navodila za polnjenje nova oblika 2-NDFL lahko prenesete s te povezave
Naslov reference 2-NDFL označuje:
Polje "čez eno leto"- davčno obdobje (koledarsko leto), za katero se predloži potrdilo 2-NDFL.
Polja «№ ____ » in "Od __.__.__" – serijska številka in datum sestave potrdila 2-NDFL.
Pri izpolnjevanju potrdila o popravku ali preklicu je v teh poljih navedena številka predhodno posredovanega obrazca 2-NDFL, vendar je že naveden datum novega potrdila.
Polje "podpis":
Polje za številko popravka:
Polje v IFTS (koda) - štirimestna koda davčni urad v kateri je davčni zastopnik registriran.
S to storitvijo lahko izveste kodo svojega INFS.
Polje "Koda za OKTMO".
Organizacije navedejo kodo OKTMO na lokaciji (lokacija ločenega pododdelka). SP navedite kodo OKTMO v kraju stalnega prebivališča.
Če je šifra vašega podjetja sestavljena iz 8 števk, potem pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL namesto zadnji trije znaki morajo biti pomišljaji.
S to storitvijo lahko najdete kodo OKTMO.
Polje "Telefon"... Navedeno Kontaktna številka telefonsko številko, po kateri vas lahko uslužbenci davčnega inšpektorata kontaktirajo (na primer "+74950001122").
Polje "INN"... Samostojni podjetniki in organizacije navedejo TIN v skladu s prejetim potrdilom o registraciji pri davčnem organu.
Polje "KPP"... SP polje KPP ni izpolnjeno. Organizacije navedejo kontrolno točko, ki je bila prejeta na inšpektoratu Zvezne davčne službe na lokaciji (ločeni oddelki označujejo kontrolno točko na svoji lokaciji).
Polje "davčni agent"
Organizacije navedejo skrajšano ime (če ga ni - polno ime) v skladu z ustanovnimi dokumenti.
Samostojni podjetnik mora v celoti navesti svoj priimek, ime in patronim v skladu z osebnim dokumentom.
Polje "Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra)"... Navedena je šifra oblike reorganizacije ali likvidacije organizacije. kode te oblike so podani v Dodatku št. 2.
Polje "INN / KPP reorganizirane organizacije"... Navedena sta TIN in KPP reorganizirane organizacije ali njenega ločenega pododdelka.
Če potrdilo, predloženo IFTS, ni potrdilo za reorganizirano organizacijo, se polji "Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra)" in "TIN/KPP reorganizirane organizacije" ne izpolnita. Določena polja so obvezni za izpolnjevanje, ko vnesete kodo “3” ali “4” v polju “Podpis”.
Polje "INN v Ruska federacija". Navedena je TIN zaposlenega (če TIN ni, se to polje ne izpolni).
Polje "TIN v državi državljanstva". Navedena je TIN (ali enakovredna) tujega uslužbenca.
Polja "Priimek", "Ime" in "Patronim". Priimek, ime in patronim (če obstaja) zaposlenega so v skladu z osebnim dokumentom navedeni v celoti brez okrajšav.
Polje za status davčnega zavezanca:
Če je zaposleni je davčni rezident RF(ostal na ozemlju Rusije 183 in več koledarskih dni), potem morate določiti stanje 1 in v razdelku 3 napišite stopnjo 13%.
Če je zaposleni ni davčni rezident Ruske federacije(bival v Rusiji manj kot 183 koledarskih dni), morate navesti stanje 2, in v razdelku 3 napišite stopnjo 30%.
Poleg tega je v letu 2016 za tuji delavci na voljo so naslednji statusi:
Polje za datum rojstva. Naveden je datum rojstva zaposlenega (na primer 10.5.1975).
Polje "Državljanstvo (koda države)". Za državljane Rusije morate navesti kodo "643"... S tem klasifikatorjem lahko izveste kode drugih držav.
Polje "Koda osebnega dokumenta". V tem polju morate navesti kodo osebnega dokumenta zaposlenega. Za ruske potne liste je to koda "21".
Obstajajo primeri, ko ima zaposleni v takem položaju veljaven potni list ZSSR, je treba navesti kodo "91" ("Drugi dokumenti"). Navedene so šifre vseh dokumentov Dodatek št. 1.
Polje "Serija in številka dokumenta". Navedeni so podatki o osebnem dokumentu (znaka "N" vam ni treba napisati).
V razdelku 3 je treba zaporedoma po mesecih izpolniti vse dohodke, ki so delavcu nastali v koledarskem letu.
Opomba: za reference z znakoma 2 in 4 v rubriki 3 se vpiše znesek dejansko prejetih dohodkov, od katerih ni bila odtegnjena dohodnina.
Polje « Davčna stopnja» ... V naslovu 3. razdelka morate navesti davčno stopnjo, po kateri je bil ob izplačilu dohodka odtegnjen dohodnina:
Dohodek je bil obdavčen po različnih stopnjah.
Če je bil med letom dohodek zaposlenega obdavčen po različnih davčnih stopnjah, potem je potrdilo 2-NDFL še vedno eden bi moral biti... Preprosto, najprej morate izpolniti elemente razdelkov 3 in 5 za eno stavo, nato pa - za drugo.
Če podatki, ki jih je treba izpolniti, ne sodijo na eno stran, jih je mogoče prenesti na drugo, hkrati pa je treba v glavo vsake strani vnesti njeno številko in podvojiti podatke o davčnem zastopniku.
Na terenu "mesec" v kronološkem vrstnem redu je navedena redna številka meseca, v katerem je bil zaposlenemu obračunan in dejansko izplačan dohodek.
Polje "Šifra dohodka"... Vsak dohodek ima svojo kodo, na primer kodo plače - 2000 , koda po plačila dopusta – 2012 itd. Za nekatere dohodke koda ni na voljo, v takih primerih se vnese koda - 4800 "Drugi prihodki".
Nasvet- kako določiti kodo za nagrado. Če je bila premija dodeljena za proizvodnih rezultatov- napišite kodo 2000, in če je bila izdana v čast praznika ali obletnice, potem je šifra 4800 (drugi dohodki).
Seznanjeni z popoln seznam Na tej strani najdete dohodkovne kode.
Na terenu "Znesek dohodka" se odraža celoten znesek vračunanih in izplačanih prihodkov določeno kodo dohodek.
Polje "Koda odbitka"... Razdelek 3 vsebuje polja za odražanje odbitkov ( ne zamenjujte z odbitki, ki jih je treba izpolniti razdelek 4). Oddelek 3 odraža samo profesionalne odbitke (člen 221 Davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi odbitke iz čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Celoten seznam kod za odbitke si lahko ogledate na tej strani.
Na terenu "Znesek odbitka" se odraža znesek odbitka, ki ne sme presegati zneska dohodka, navedenega v ustreznem stolpcu "Znesek dohodka".
Polje "Znesek odbitka"... Navedeni so zneski odbitkov, ki ustrezajo navedeni kodi.
Število izpolnjenih vrstic v tem polju je odvisno od števila vrst davčnih olajšav, ki so bile zagotovljene zaposlenemu.
Obvestilo, ki potrjuje pravico do socialnega in premoženjskega odbitka.
Prejeti davčna olajšava prek delodajalca je treba zaposlenega pridobiti pri inšpektoratu zvezne davčne službe posebno obvestilo in ga zagotovi na kraju zaposlitve.
Podatki tega obvestila (številka, datum in koda inšpektorata zvezne davčne službe) se odražajo v potrdilu 2-NDFL.
Opomba: možnost pridobitve socialni odbitek prek delodajalca se je pojavila šele leta 2016.
Polje "Skupni dohodek"... Naveden je skupni znesek dohodka, ki ga je zaposleni prejel za leto ( vsota vseh vrstic v razdelku 3).
Polje « Davčna osnova» ... Odraža se davčna osnova (razlika med skupni znesek dohodek in vse davčne olajšave).
Polje "Izračunani znesek davka"... Naveden je izračunani znesek davka ( Davčna osnova x davčna stopnja(običajno 13 %)).
Polje "Določen znesek predplačila» ... To polje je izpolnjeno samo za tuje zaposlene, ki delajo po patentu.
Če pri vas dela tujec, se lahko dohodnina od plače zmanjša za znesek akontacije, ki jo je vplačal v proračun na podlagi patenta. Toda to je mogoče storiti le, če imate v rokah ustrezno izjavo tujega uslužbenca, potrebno obvestilo inšpektorata zvezne davčne službe.
Podrobnosti obvestila (številka, datum, koda IFTS) so navedene tudi v točki 5 v vrstici za tabelo ("Obvestilo o potrditvi pravice do znižanja davka na fiksna akontacija").
Polje "Znesek odtegnjenega davka"... Naveden je znesek dohodnine, ki je bil odtegnjen od dohodka delavca.
Polje "Znesek prenesenega davka"... Naveden je znesek dohodnine, ki je bila nakazana v proračun.
V večini primerov se izračuna znesek in navedena dohodnina se morajo ujemati. A včasih je drugače, na primer, če plača zamuja, bo davek več obračunan kot zadržan in prenesen. Ali na primer, če je bilo delavcu pomotoma odtegnjeno več dohodnine, kot je bila obračunana.
V tem primeru je delodajalec dolžan delavcu vrniti presežek davčnega odtegljaja. Če za to nima časa do 1. aprila (rok 2-NDFL), potem na terenu "Znesek davka, ki ga davčni zastopnik neupravičeno zadrži" treba je prikazati znesek davka, ki ni bil vrnjen zaposlenemu.
Poleg tega to polje označuje znesek preplačila davka, ki bi lahko nastal v zvezi s spremembo davčni status zaposlenega za eno leto.
Znesek davka, ki ga polje davčnega zastopnika ne zadrži. Naveden je obračunani znesek dohodnine, ki je delodajalec v davčnem obdobju ni odtegnil.
| Koda dokumenta | Naslov dokumenta |
|---|---|
| 21 | Potni list državljana Ruske federacije |
| 03 | Rojstni list |
| 07 | Vojaška izkaznica |
| 08 | Namesto vojaške izkaznice se izda začasno potrdilo |
| 10 | Potni list tujega državljana |
| 11 | Potrdilo o obravnavi prošnje za priznanje osebe kot begunca na ozemlju Ruske federacije glede na njene vsebine |
| 12 | Dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji |
| 13 | Izkaznica begunca |
| 14 | Začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije |
| 15 | Dovoljenje za začasno prebivanje v Ruski federaciji |
| 19 | Potrdilo o začasnem azilu na ozemlju Ruske federacije |
| 23 | Izdan rojstni list pooblaščeni organ tuja država |
| 24 | Osebna izkaznica vojaka Ruske federacije |
| 91 | Drugi dokumenti |
Spodaj je tabela najpogostejših situacij, v katerih potrdila 2-NDFL ni treba sestaviti:
| Situacija | Pojasnilo |
|---|---|
| Izvedena so bila plačila, ki so po zakonu oproščena plačila dohodnine | Dohodkov, ki so po zakonu oproščeni plačila dohodnine, ni treba evidentirati v potrdilu o 2 dohodnini. Taki dohodki vključujejo preživnino za otroka, nadomestila za nosečnost itd. (člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| Zaposleni so prejeli darila oziroma denarno pomoč porodnicam | Darila in finančna pomoč, ki ne presegajo 4000 rubljev. v koledarskem letu se dohodnina ne obdavči (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| Nepremičnina je bila kupljena od fizične osebe | Na primer, organizacija je kupila prenosni računalnik od zaposlenega. Odtegnjena dohodnina, v ta primer, ni potrebno (člen 2 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Posamezniki mora samostojno poročati o takih dohodkih in predložiti izjavo 3-NDFL (člen 228 Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| Plačila so bila izvedena samostojnim podjetnikom |
Od plačil podjetnikom ni treba odtegniti dohodnine (saj morajo podjetniki samostojno izračunati in plačati dohodnino). Podatkov o takih plačilih ni treba predložiti davčnemu organu, vendar morate od samostojnega podjetnika pridobiti vsa potrebna dokazila (evidenčni list USRIP, gotovina in prodajni pregledi itd.). |
Vsa potrdila o dohodkih zaposlenih (obrazec 2-NDFL) so bila predložena IFTS na lokaciji matične organizacije *. Prejeli so tudi podatke o osebju enote, ki je bila evidentirana v drugi inšpekciji. Ali se lahko družbi prizna, da poroča o dohodku zaposlenih? Delodajalec je odgovoril pritrdilno, vendar se uradniki z njim niso strinjali. Odločili so se: potrdila o dohodkih zaposlenih enote je treba predati inšpektoratu na kraju registracije enote same (pisme FTS Rusije z dne 30.05.2012 št. ED-4-3/ [email protected] , Ministrstvo za finance Rusije z dne 06.02.13 št. 03-04-06 / 8-35). Če se to ne naredi, se šteje, da podatki o teh posameznikih niso posredovani (tudi če so poslani na IFTS na kraju registracije matične organizacije). In podjetje mora biti odgovorno na podlagi odstavka 1 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni globo v višini 200 rubljev. za vsak dokument, ki ni predložen.
* Potrdila se izpolnijo v obrazcu, ki ga odobri z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. 10. 15 št. ММВ-7-11 / [email protected] ... In predajo najpozneje 1. aprila leta, ki sledi poročevalnemu letu (2. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Revizorje je podprla tudi AU Daljnovzhodno okrožje... Poudaril je: podjetje nima pravice izbire inšpekcije, ki ji bo podatek poslal. Pri poročanju je davčni zastopnik dolžan upoštevati kraj dela delavca oziroma kraj, kjer je bila sklenjena civilnopravna pogodba. Če je to pododdelek, se izkaz poslovnega izida predloži natančno IFTS na kraju registracije pododdelka (2. člen 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Enako storijo z izračunom, izpolnjenim po obrazcu 6-NDFL ( pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. 12. 15 št. BS-4-11 / [email protected] )**.
** Izračun se zaključi četrtletno na obrazcu, ki ga odobri z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / [email protected] .
Izjema je bila uvedena le za podjetja, ki so največji davkoplačevalci. Imajo pravico izbire: ali naj poročajo o lokaciji enote ali pošljejo vse informacije in izračune Zveznemu inšpektoratu davčne službe, kjer se organizacija obračunava kot največji davkoplačevalec (. 2. člen 230 Davčnega zakonika Ruska federacija, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 08.04.16 št. 03-04-06 / 20059). Postopek poročanja ne vpliva plačilo dohodnine... Prenesti ga je treba v proračun glede na lokacijo vsake enote (7. člen 226. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Ta zahteva velja tudi za tiste, ki potrdila o dohodku predložijo samo inšpektoratu na kraju registracije največjega davčnega zavezanca ( pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.02.16 št. BS-4-11 / [email protected] ).
Recimo podjetje, ki ni povezano največji davkoplačevalci, izročil vse podatke le na kraju registracije matične organizacije. Tu se je sankcijam težko izogniti, vendar jih je mogoče zmanjšati. Konec koncev je treba globo zmanjšati vsaj dvakrat, če obstaja vsaj ena olajševalna okoliščina (člen 3 člena 114 Davčnega zakonika Ruske federacije). Njihov seznam ni omejen. Te po našem mnenju vključujejo oddajo prijav na neustrezen inšpekcijski nadzor. Že sama registracija podatka dokazuje: organizacija se ni izogibala predložitvi potrdil o dohodku. Sprejela je ukrepe za opozarjanje inšpektorata zvezne davčne službe in to omili krivdo. Priporočamo tudi, da se zanašate na druge okoliščine, zaradi katerih je arbitraža znižala kazen za zamudo ali nepredložitev potrdil o dohodku posameznikov (glej tabelo).
Če se med revizijo na kraju samem ugotovi, da informacije niso bile posredovane, se lahko sklicujete na omejitve, naložene revizorjem.
V letu 2016 je bil inšpekcijski pregled opravljen pregled na kraju samem za leto 2015. In ugotovila je: vsa potrdila o dohodku so bila predložena na kraju registracije matične organizacije. O lokaciji svoje enote ni poročala.
Možno je, da bodo uradniki kaznovani v skladu z odstavkom 1 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije. Samo to je sporno. Konec koncev je podjetje postalo kršitelj, ko je potekel rok za predložitev dokumentov - aprila 2016. In leto 2016 ni vključeno v obdobje, ki ga zajema davčna revizija... V podobna situacija sodišče prekliče globo zaradi neposredovanja potrdil ( ločljivost FAS Uralsko okrožje z dne 15. 12. 11 št. Ф09-8296 / 11).
Sankcije so nezakonite, tudi če je od dneva kršitve minilo več kot tri leta (člen 1 člena 113 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja za tiste, ki niso posredovali podatkov o dohodkih zaposlenih za leto 2012 ali prej. Oddati jih je bilo treba najkasneje do 1. aprila 2013. Po njihovem mnenju je triletni pregonski rok potekel aprila 2016.
| Olajševalne okoliščine, zaradi katerih je sodišče znižalo globo | Pogoji sklepa |
|---|---|
| Podjetje spada v mesto, ki tvori mesto, sodeluje v dobrodelnih in drugih družabnih dogodkih. Vse to pomaga zmanjšati globo. | FAS Daljnega vzhodnega okrožja z dne 21. 9. 09 št. F03-4608 / 2009 |
| Neposredovanje potrdil je kršitev, storjena prvič in ni povezana z negativne posledice za proračun (podjetje je nakazalo vso odtegnjeno dohodnino). to olajševalne okoliščine, zaradi česar se globa zmanjša za 30-krat | AS Moskovskega okrožja z dne 13. 7. 15 št. A40-123816 / 14 |
| Pri oddaji potrdil je inšpektorat lahko obveščal o napakah v zvezi z njihovo oddajo (v našem primeru o pošiljanju informacij na neustrezen IFTS). Uradne osebe tega niso storile, družba pa je upoštevala predložene izjave. V dobri veri se je zmotila, kar je treba priznati kot olajševalno okoliščino. | FAS moskovskega okrožja z dne 31. 03. 14 št. A40-103842 / 13 |
| Podjetje je zaradi množice posredovanih informacij zamujalo s predložitvijo potrdil. Njihovo veliko število in odsotnost proračunskih izgub sta olajševalne okoliščine. Kazen zmanjšana 20-krat | FAS moskovskega okrožja z dne 01.08.12 št. A40-101990 / 11-107-434 |
| Podjetje je v težkem stanju finančno stanje(dokaz - izjave, ki kažejo upad prihodkov in povečanje dolga). Kljub temu je družba naštela del sankcij, ki se nanaša na dobroverne davkoplačevalce. Vse te olajševalne okoliščine | FAS okrožja Volga z dne 01.03.10 št. A57-12027/06 |
| Olajševalne okoliščine vključujejo nepomembno zamudo pri predložitvi potrdil | FAS okrožja Volga z dne 04. 8. 09 št. A55-17468 / 2008 |
| Organizacija se financira iz proračuna, ne komercialne dejavnosti, ji niso dodeljena sredstva za plačilo glob. To, kot sto odstotkov prenos dohodnine, - olajševalne okoliščine | FAS osrednje okrožje z dne 21. 11. 11 št. A35-12974 / 2010 |
Prej v Davčna številka RF ni neposredno navedla inšpektorata, kateremu je treba predložiti podatke o dohodkih zaposlenih v enoti. Zato je sodišče potrdilo priznalo kot izročeno in poslano inšpektoratu Zvezne davčne službe na lokaciji matične organizacije (odločitve FAS Moskovsky od 21. 7. 08 št. KA-A41 / 5065-08, Severozahod od 02.08.07 št. A56-12516 / 2006, Severnokavkaški od 04.07.06 št. F08-2791 / 2006-1181A okrožja).
Toda takšne rešitve so zastarele. Od leta 2016 je izrecno navedeno: podatki o zaposlenih v pododdelku se predložijo inšpektoratu, kjer je pododdelek registriran (2. člen 230. člena davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami Zvezni zakon z dne 28. 11. 15 št. 327-FZ). In zdaj bo arbitraža verjetno podprla inšpekcijo in priznala zakonitost globe.
