Ljudje, ki so že morali pripraviti računovodsko bilanco, in tudi, da se ukvarjajo z njegovimi pomenom, verjetno videli Štetje "koda". Skozi njegovo uporabo statistični organi pridobijo priložnost, da sistematizirajo informacije, ki jih vsebuje bilanca stanja podjetij.
Zato morajo pri zagotavljanju poročil in drugih dokumentov v ustreznih državnih strukturah vsebovati ustrezne kode, kot je navedeno v čl. 18 Dejanje računovodstva.
V skladu z zakonornim standardom, v računovodski bilanci, morajo biti kodni kazalniki vrstic od leta 2014 morajo biti v skladu z vrednostmi, določenimi v Dodatku 4 Odredbe Ministrstva za finance Rusije št. 66. Zastarejoči kazalniki in vrednosti se ne uporabljajo več.
Razlikovanje sodobnih parametrov od starejših ni tako težko, da je lažje po številu številk. V sodobnih dokumentih se uporabljajo Štirimestni znakiMed zastarelimi dokumenti je le približno tri številke.
Dokument o ravnotežju vključuje 5 glavnih odsekov. Razmislite o njihovih imenih in vsebini.
Oddelek 1 - smer, vključno z informacijami o tem, katera sredstva, ki imajo nizko stopnjo likvidnosti, je v lasti organizacije. Tradicionalno vključujejo opremo, zgradbe, prostore, neopredmetene aktivne del in druge elemente.
Osnova oddelka - 7 vrsticZačenši z neopredmetenimi sredstvi (1110) in konča z drugimi elementi (1170). Poleg tega v okviru tega dela obstajajo linije z rezultati raziskovalnega dela (1120), glavna sredstva (1130), naložbe prihodkov (1140), davčne naložbe (1160).
Zadnja vrstica (1100) povzame vse prejšnje smernice in elemente.
Oddelek 2 - viri skupine.ki so najvišji. Na njihovo številko, lahko pripišete blagovne pozicije, dolg dolžnikov, denar na blagajni, v računovodskih izkazih organizacije itd.
Glede na podrobnejši opis dokumenta je vredno plačati pozornost na rezerve, ki se odražajo v str. 1210, DDV (1220), dolga na zneskih, ki so potrebni za opravljanje dolžnikov (1230), naložbe (1240), monetarna sredstva (1250) ) in tako naprej.
Oddelek 3 Prikaže inteligencaV zvezi s kapitalom podjetja in rezervnim delom, na katerega se lahko šteje. Ta del vsebuje 6 glavnih smeri in en končni niz.
Veslanje kapitalskih virov je treba pripisati (1310), njihovi lastne vrednostne papirje, predvsem zaloge, ki so se zgodile iz delničarjev (1320), ponovna ocena sredstev zunaj prometa (1340), dodatna sredstva, ki niso predmet prevrednotenja (1350), rezervne delnice Kapital (1360), nepokrit nedonošen del (1370).
Oddelek 4 se lahko pripišemo različne dolgove organizacije, ki jo ima na perspektivi. Če podrobno upoštevamo in preučimo ta del bilance stanja, lahko dodelite naslednja področja: izposojeni viri (1410), odložene obveznosti za pristojbine in prispevke državne blagajne (1420), rezerve, ustanovljene v okviru pogojnih obveznosti (1430), drugi dolgovi (1450). In končno, končna vrstica, ki jo predstavlja vsota vseh napolnjenih grafov (1460).
Namen vrednosti kodnih oznak in številčenja v oddelku 5 se pojavi na istem principu. Vse je 5 glavnih smeri in en končni.
Vrstica 1510 odraža izposojena sredstva, leta 1520 lahko dobite informacije o podatkih o podatkovnih upnicah. Kot del Page 1530, je mogoče dobiti podatke o dohodkovnih prejemkih prihodnjih obdobij.
Rezerve prihajajočega potrošnega materiala so prikazane v stolpcu 1540, druge obveznosti pa so navedene leta 1550.
Tradicionalno so potrebne kode vrednosti z namenom organov in struktur uradne statistike pridobila možnost združevanja informacij, določenih v različnih uravnoteženih podatkih v eno.
Če pa se črpanja papirja izvede za četrtino ali drugo, najmanjše obdobje poročanja, polnilne vrstice so neobvezne, T. K. Ne vključujejo nobenih funkcionalnih funkcij.
Kodiranje je potrebno le v okviru praktičnih primerov, v katerih se pojavi poznejša določba dokumentov v organe.
Sredstva - sredstva in viriza povečanje dobička podjetja. Ti vključujejo dohodek, dobiček, prejemke, naložbe. Razmislite o dekodiranju aktivnega dela skupaj s postopkom za izračun zneskov.
Na splošno so aktivne destinacije običajno manj kot pasivne, vendar je njihov cilj povečati kapital in dobiček organizacije.
Pasivni del je tradicionalno zastopan pomeniki predstavljajo stroškov.
Pasivni del je tudi velik in obsežen. Namen podjetja je ohraniti sredstva in obveznosti v bilanci stanja, da bi zmanjšali izgube in povečali dobiček.
Da bi imeli podrobnejšo idejo o bilanci stanja, je vredno posvetiti pozornost svojim posameznim parametrom in kazalnikom.
Kratkoročne obveznosti so vrednost, ki nastane med izposojenim kapitalom za minus dolgoročnih obveznosti. Ta kategorija vključuje naslednje gospodarske podskupine:
Če govorimo o dejavnostih upravljanja v zvezi s tem obračunskim delom, potem je mogoče ugotoviti vključuje:
Ta smer pomeni veliko količino komercialnega dela in napora.
Predelava - to so sredstva, storitev in odplačilo se izvaja eno leto ali v okviru enega samega delovnega cikla družbe (v primeru večjega od 12 mesecev).
Velik delež takih sredstev deluje istočasno v procesu njihovih počitnic v proizvodni proces. Razmišljanje se pojavi znotraj računovodske bilalanke 1260.
V štetju "Druga tekoča sredstva" se pojavijo zneski zneskov, ki niso imeli časa, da bi se odražali v prejšnji liniji dokumentacije. Prvič, govorimo o tistih sredstvih, ki so nepomembni, da bi se odražali v ločeni vrstici.
Vrstica 1240 - finančne naložbe V različnih projektih, ki bodo dolgoročno prinesli dobičke. Obstaja odsev informacij o finančnih naložbah organizacije, katerih mandat "testiranje" ne presega leto.
Namen tega področja je povzeti materiale na plačanih zneskih državne blagajne glede kupljenih vrednosti blagovnih znamk, gradenj, storitev.
Znesek se določi z običajnimi računovodskimi izračuni, ki jih izvajajo pristojni strokovnjaki.
Rezerve prihajajočih stroškov - del kapitala podjetjaki je zasnovan za uskladitev in regulacijo dragih smereh.
Namen je posplošenost statusa in gibanja zneskov, ki so rezervirani za enotno vključitev stroškov proizvodnje in druge stroške prodaje.
Vrstica 1510 - kratkoročno izposojeni skladi, t.j. kratkoročne obveznosti organizacije. Njihovo obdobje ukrepanja ni več kot 12 mesecev. Če se pravočasno ne vračajo, gredo na srednjeročne in dolgoročne obveznosti.
Vrstica 1300 - celotni kapital podjetja, Je končno v tretjem oddelku in označuje znesek izposojenih in lastnih sredstev kratkoročno in dolgoročno.
Vrstica 1310 - računovodski kapitalski podatkiV procesu ustvarjanja organizacije.
Tako bi morala biti odraz vrstic v bilanci stanja dosledno in pristojno. Kode je treba zabeležiti le, če je dokument zagotovljen državnim organom za obvladovanje.
Če je poročilo oblikovano v 30 ali 90 dneh (mesec ali četrtletje), določba teh podatkov ni obvezen ukrep.
O tem, kako je bila bilanca stanja v 1C, se lahko naučite iz tega navodila.
Računovodstvo ima dva ključna koncepta, na katerem je zgrajen celoten sistem: Sredstva in obveznosti. So glavni kazalniki statusa lastnine družbe, zato o tem, kako učinkovito bodo takšne vrednote uporabljene, bo finančna blaginja podjetja odvisna. Pri izbiri najbolj racionalne politike upravljanja kratkoročnih sredstev in obveznosti, lahko povečate likvidnost obratnega kapitala, ki bo pritegnila nove vire financiranja.
V procesu gospodarske dejavnosti podjetja se oblikujejo osebna lastnina in obveznosti. Ti koncepti imajo polarno računovodsko strukturo in se odražajo v bilanci stanja v različnih oddelkih.
V bistvu so ista finančna sredstva, deljena z načelom uporabe. Kratkoročne obveznosti v bilanci so viri sredstev, zato bi morali biti vedno enaki. Kršitev stanja "valute" kaže, da je pridobljena nepremičnina ni zavarovana z denarjem. Glavna strategija upravljanja obratnega kapitala je namenjena ohranjanju delitve in ohranjanja določene ravni sredstev.
Sredstva, ki se v enem proizvodnem ciklu lahko spremenijo v denar, imenovana toka trenutno premoženje (revolving). Ti vključujejo vse materialne vrednosti, zaloge, komponente, terjatve, končne izdelke in, seveda, denar. Kratkoročna sredstva so v stalnem gibanju, ki zagotavljajo kontinuiteto proizvodnega procesa.
Odvisno od tega, kako hitro se vrednosti lastnine spremenijo v denar, so dodeljene stopnji likvidnosti. Trenutne bilančne izdelke so nameščene, saj se kazalnik zmanjša iz manjše vrednosti.
Kombinacija vseh obveznosti družbe, ki zavzema nasprotno stran računovodskega salda, sprejemajo obveznosti. Ta sredstva vključujejo kratkoročna posojila, obveznosti, osnovni kapital, nabrane dobičke.
Glede na naravo njihovega nastanka se lahko taka sredstva razdelijo na lastne in izposojene. Po drugi strani pa njihova lastna sredstva v paru z dolgoročnimi posojili predstavljajo stalne obveznosti in kratkoročne obveznosti in obveznosti - kratkoročne kratkoročne obveznosti.
Finančno upravljanje obratnega kapitala je temeljita analiza pretoka tekočih obveznosti in sredstev. Ta politika je namenjena reševanju takšnih nalog kot pospeševanje prometa, da bi povečali likvidnost, optimizacijo oblikovanja sredstev, in ugotavljanje pomanjkanja ali prekomernih sredstev.
Zaradi dejstva, da imajo kratkoročne obveznosti različne vire pojava, je njihova porazdelitev v bilanci stanja strogo strukturirana. Tretji del računovodskega salda je v celoti namenjen vsem vrstam kapitala (odobrena, rezerva, dodana). Tudi v tem razdelku lahko izpolnite nedodeljeni dobiček, ki ostaja na razpolago družbe po obdavčitvi.
Bilance četrtega oddelka sestavljajo dolgoročne kreditne in odložene obveznosti. Peti del bilance stanja je dodeljena plačila, ki vključuje davčne obveznosti, obračunane plače zaposlenim, dolga do dobaviteljev in ustanoviteljev, pa tudi kratkoročna posojila.
Zaradi dejstva, da sredstva in obveznosti ne morejo obstajati, nenehno sodelujejo. Toda kljub dejstvu, da spremembe v enem delu ravnotežja pomeni nepogrešljivo spremembo vrednot v drugem delu, "valuta" vedno ostaja enaka. Z naraščajočimi obveznostmi se sredstva povečajo na enakem znesku. Torej, če vodstvo družbe sprejme odločitev o povečanju sredstev, je treba začeti z obveznostmi.
Politika upravljanja kapitala temelji na ohranjanju zadostne ravni kratkoročnih sredstev zaradi privlačnosti finančnih virov. Glede na to, kaj se cilji preganjajo pri opravljanju podjetja, lahko določite tri glavne modele za upravljanje kratkoročnih sredstev in obveznosti.
Konzervativna metoda upravljanja vključuje prisotnost dokaj majhnega števila kratkoročnih sredstev. Hkrati se tudi port proračuna sredstev zmanjša na minimum. Takšna politika je primerna za podjetja, ki jasno poznajo časovni okvir proizvodnega cikla. Izdelki se izvajajo v okviru določenega potrošnika, zato je obseg staležev strogo omejen. Proizvajalec ne dvomi v časovni razpored prejema plačil, zato ni treba pridobiti materialov prihodnosti.
V pogojih mejne ekonomije se doseže precej visoka ocena likvidnosti sredstev in posledično poveča donosnost proizvodnje. Toda s takšno poslovno taktiko je tveganje nepredvidenih situacij super, ko plačila niso prispele na čas, in materialna osnova na nič.
Glavna značilnost konzervativnega nadzora se lahko imenuje, da imajo kratkoročne kredite zelo nizko razmerje med vsemi obveznostmi. Vse dejavnosti podjetja se izvajajo na račun lastnega obratnega kapitala.
V prisotnosti velikega zneska sredstev družba nenehno povečuje obseg staležev in končnih izdelkov. Poleg tega se v zvezi s povečanjem obratnih sredstev kaže neposredna odvisnost v obliki obveznosti. Po drugi strani pa je proizvodni proces precej zategnjen, kroženje materialnih vrednosti pa je počasno.
Izbira takšne politike upravljanja, je varno reči, da bo tveganje tehnične odpovedi proizvodnega procesa minimalno v tem primeru, kot tudi gospodarsko donosnost.
Agresivni model upravljanja povečuje kratkoročne obveznosti na račun kratkoročnih posojil, ki zagotavljajo zadostno raven zalog in gotovine. Po drugi strani pa veliko število obresti obračunanih aktov kot finančni vzvod, ki povečuje stroške in zmanjšuje donosnost. Tudi izguba likvidnosti tveganja je prav tako velika.
Če analizirate zmerne poslovne taktike, je mogoče opozoriti, da tak model zavzema vmesno mesto med zgoraj navedeno. Polovica vseh sredstev s takšnimi politikami zaseda trenutni obratni kapital, ki ima zmerno likvidnostno obdobje. Kratkoročne obveznosti, sedanje obveznosti in izposojene sklade imajo tudi povprečja.
Tak model je najbolj varen in izračunan. Verjetnost tveganja zmanjšanja likvidnosti sredstev je minimalna. Oblikovanje kratkoročnih sredstev se v večini primerov pojavi zaradi lastnih sredstev.
Solventnost in gospodarska vzdržnost družbe sta določena z razmerjem učinkovitosti uporabe sredstev in ravni finančnega tveganja. Na podlagi takih konceptov se gradi poslovni model in politiko upravljanja z delom kapitala.
Če sedanje obveznosti v obliki kratkoročnih obveznosti ostajajo nespremenjene v ozadju rastočih sredstev, to pomeni, da je družba pridobila finančno stabilnost, in je sposobna brezskrbno povečati obratni kapital na račun lastnega dohodka.
Hkrati, če se bodo kratkoročne obveznosti "kratkoročne obveznosti", če se bodo kratkoročne obveznosti "", če se bodo kratkoročne obveznosti "" kratkoročne obveznosti "povečale, v takem primeru, je mogoče opazovati Likvidnost obratnega kapitala, hkrati pa se bo zmanjšala finančna stabilnost in plačilna sposobnost.
Da bi ugotovili, koliko denarja je potrebno za plačilo tekočih obveznosti, je treba izračunati razmerje zadostnosti. S svojo definicijo se takšen gospodarski koncept uporablja kot stopnja pokritosti. Z drugimi besedami, morate določiti razmerje med zneski kratkoročnih obveznosti in sredstev.
Če je zaradi izračunov izkazalo, da imajo kratkoročna sredstva precej pomembno težo v bilančnih stanjah, to je zaupanje, da bodo kratkoročne obveznosti izplačane iz lastnih sredstev. Takšna prevlada omogoča podjetju, da ustvari rezervno stalež v primeru nepredvidenih izgub. Vrednost rezerve je pomemben kazalnik za upnike. Če je nastali kazalnik koeficienta prevleke večji od 2, je ta vrednost jamstvo za varnost kratkoročnih sredstev v primeru znižanja tržnih cen.
Trgovski cikel družbe ima tudi pomembno vlogo pri oblikovanju kratkoročnih sredstev in obveznosti. Potreba po podjetjih v delu kapitala je neposredno odvisna od pogojev računov in terjatev. Večji del kreditnih obveznosti dobavitelja, bolj samozavestno podjetje čuti v primeru zamude pri plačilih kupcev.
Odnos kratkoročnih obveznosti in sredstev v komercialni dejavnosti podjetja je očiten. Ti koncepti so temeljne računovodske konstante. Velikost obratnega kapitala in obveznosti označuje gospodarsko stanje družbe in njeno finančno stabilnost.
Glavni računovodski dokument, ki služi za oceno uspešnosti katerega koli družbe, je ravnovesje. Njegovo glavno načelo je izpolnjevanje ravnotežja med sredstvom in pasivnim. Struktura bilance stanja je odvisna od obsega podjetja, vendar se oblikuje v skladu s splošnim načelom: v levem delu sredstev, v pravici - obveznosti. Vrstice z ustrezno zaporedno številko odražajo ločene izdelke. Temelji na njihovi podlagi, da se takšne obveznosti in sredstva ravnotežja izvedejo, vsaka oseba, ki se nanaša na gospodarsko sfero, je dolžna vedeti.
Da bi ocenili dejavnosti družbe po upravljanju, kreditnih institucijah, lastnikov, delničarjev, davčne vladne agencije uporabljajo glavni računovodski dokument - Obrazec št. 1 vsakega poročanja. Bilanca stanja odraža vse nepremičnine, obveznosti, kapital, monetarnega in obratnega kapitala Organizacije za določeno obdobje. Monetarna ocena vsakega članka omogoča analizo sredstev in obveznosti organizacije. Načelo ravnotežja, ki ga ureja ravnovesje obeh strani ravnotežja, od katerih je vsaka sistematizirana z likvidnostjo sredstev. Kakšne so obveznosti podjetja, se lahko naučite z desne strani tabele, za to je potrebno preučiti njegovo strukturo.
Regulativni akti (davčna številka) Priložene značilne oblike ravnovesja, njegovih odsekov in registrirajo postopek za izpolnitev vsakega članka. Za dešifriranje tega obrazca poročanja obstajajo dodatne vloge, ki odražajo posebne informacije za vsako vrsto sredstev ali obveznosti in kapitala. Potrebne podrobnosti za polnjenje:
- (polno, predpisano v zakonskih dokumentih);
Ustrezne kode (gostilna, OKVED, OKEY, OKOPF, OKFS);
Datum zbiranja in predložitve davčnim organom;
Registracijski naslov organizacije.
Kaj je obveznosti? Prvič, to so sredstva, ki se odražajo na desni strani bilance. Pasivni ima tri glavne odseke:
Na vprašanje, kaj so obveznosti, lahko odgovorite na zelo preprosto - kapital organizacije. Sestavljajo ga lahko izposojeni (kratkoročne ali dolgoročne obveznosti) ali lastno (delnico, rezerva, zadržani dobiček iz prejšnjega obdobja.). Kaj je sredstvo? To so subjekti in sredstva proizvodnje.
Struktura levega dela bilance je naslednja:
Vsak del članka je napisan v vrstnem redu najvišje likvidnosti. Vse kazalnike bilance stanja so navedeni v končni tabeli in začetek določenega obdobja poročanja, ki prispeva k izvajanju vizualne analize v času zbiranja. Za celovite raziskave dejavnosti organizacije premoženja, kot tudi pasivno, ima aplikacije (dekoderje) za vsak članek.
Desna stran preostanka odraža vse vire oblikovanja v višini teh kazalnikov, ki dajejo obveznost, ki v denarnem ekvivalentu kaže ravnovesje bilance. To je nujno enako aktivnemu delu, tj. Levi strani tabele. Prevedena iz latinskega jezika, beseda "pasivna" označuje "opazno". Dejansko se ta vrsta poslovnih sredstev uporablja za ustvarjanje sredstev, proizvodnih sredstev, tekočih sredstev, neopredmetenih in glavnih enot opreme, ki sodelujejo v zaprtem proizvodnem ciklu. Koncept "obveznosti" je primeren za vse vrste kapitala organizacij, odvisno od oblike svoje organizacije (delež, pooblaščeni); Finančne obveznosti iz drugega obdobja (posojila, posojila, računi) in nabrane v obliki različnih skladov (amortizacija, rezerva) lastna sredstva (znesek zadržanega dobička za pretekla obdobja).
V računovodski terminologiji se pogosto uporablja izraz "kumulativni kapital", ta koncept je opredeljen s pasivno in njegovo valuto. Prav tako se lahko desna stran ravnotežja v različnih virih pojavi kot "obveznosti" podjetja.
Vse obveznosti podjetja so razvrščene v skladu z naslednjimi členi: \\ t
- Imaginary. - Takšne obveznosti se odražajo v računovodskih ali davčnih računovodskih mestih, da se izračunajo stroške čistih sredstev, vendar so dejansko nedopustne. Njihovo pravočasno odkrivanje bo pomagalo preprečiti dvojno plačilo, t.j., da bi ohranili trenutna podjetja, ne da bi zmanjšala njihovo vrednost. Oslabljene obveznosti vključujejo: sredstva, prejeta kot posojilo lastnika podjetja, rezerve prihodnjih plačil, dolg upnikov z iztekom zastaralnega roka in drugega.
- Skrita - Obveznosti so dejansko odsotne, vendar se odražajo v kreditnih, davčnih ali ekstrabudskih plačil. Lahko se pojavijo v procesu priprave ravnotežja s pozno odpisom (refleksijo) v računovodskih evidencah navedenih dolgov. Skrite obveznosti vključujejo: odložene obveznosti za davek, dobrodelne prenose, neučinkovite sporazume ali predmete neproizvodne infrastrukture, odplačilo podružnic ali hčerinskih družb (pri sprejemanju ustreznih obveznosti) in drugih.
- Dejansko. - resnično obstoječe obveznosti in se odražajo v bilanci stanja. Na koncu so razdeljene na tekoče in dolgoročne obveznosti do kreditnih institucij, proračuna različnih ravneh, zaposlenih v organizaciji, ustanoviteljev ali delničarjev. Nujnost odgovornosti se določi do datuma odplačevanja, ki je odvisen od ustrezne pogodbe. Pri opravljanju dejanskih obveznosti organizacija izgubi del lastnega sredstva, ki je lahko gotovina, osnovni ali obratna kapital, končni izdelki itd.
Vsaka komercialna ali državna organizacija za svoje dejavnosti privablja izposojena sredstva. Obveznosti, katerih količina izvajanja se pojavi v koledarskem letu se imenuje tok. Odražajo se v obveznosti na področju bilance, v oddelku "Kratkoročne obveznosti". Praviloma so v celoti zagotovljene s prisotnostjo likvidnih sredstev na določenem datumu. K so: dolžniški do plač zaposlenih, obveznosti do proračuna, kratkoročna posojila, posojila in posojila, dolgove dobaviteljem surovin, materialov in opreme (v mejah, predvidenih v Pogodbi). Da bi razumeli, kakšne so kratkoročne obveznosti v bilanci stanja, se je treba sklicevati na strune petega dela "Kratkoročne obveznosti". Rastoče naslednje računovodske račune: 66, 60, 62, 75, 70, 69, 68.
Za obsežne finančne projekte organizacije privabljajo izposojene sredstva za dolgo časa. Njihov visok delež pomeni delno pogajanje za daljše časovno obdobje. Dolgoročne obveznosti ali obveznosti se pridobijo za obdobje, ki presega eno leto. Vključujejo tudi račune in obveznice, ki jih izda podjetje. Kot zagotavljanje te kategorije obveznosti se kreditna institucija običajno sprejme nekratkoročna sredstva podjetja. Za čas gašenja posojila so deponirani, vendar še naprej sodelujejo v proizvodnih procesih.
Računovodska metodologija kreditne organizacije se razlikuje od reguliranih pravil NC za preostale poslovne subjekte. Zato je vredno ločeno na vprašanje, kaj je pasivna banka. Kapital je glavno orodje za dejavnosti kreditnih institucij. Kdo je pasiven, katerega vrednost je banka bilanca valuta. Višja ta vrednost, učinkovitejša ta sredstva se uporabljajo. Vsaka organizacija skuša povečati pasivno na račun lastnih in privlačnih sredstev. Bančni kapital vključuje: odobreni kapital, dohodek iz vprašanja vrednostnih papirjev, depozite pravnih oseb in posameznikov, dobiček iz dejavnosti.
Stanje se uporablja za ocenjevanje obveznosti in kapitala podjetja. Najpogostejša oblika pasivne analize je študija njegove strukture. Ocena masnega deleža dolgoročnih in kratkoročnih obveznosti v njegovi sestavi. Hkrati pa število likvidnih sredstev, ki lahko služi za odplačevanje dolgov v obdobju poročanja in dolgoročno. Pozitivna dinamika odgovornosti je prisotnost velike količine kapitala v strukturi bilance. Resno opozorilo za upravljanje družbe pri analizi odgovornosti je velik delež dolgoročnih obveznosti, izgubo dejavnosti, razpoložljivost zapadlih obveznosti.
Opredelitev in struktura kratkoročnih obveznosti
Struktura kratkoročnih sredstev
Glavne značilnosti
Določanje kratkoročnih sredstev
Poročilo o ravnotežju
Politika podjetja na področju obratnega kapitala
Izraz "obratna kapital" (njegov sinonim v domačem računovodstvu je obratna sredstva) se nanaša na mobilna sredstva podjetja, ki so gotovine ali pa se lahko kontaktirajo med letom ali enim proizvodnim ciklom. Neto obratnači kapital je opredeljen kot razlika med kratkoročnimi sredstvi (obratna sredstva) in sedanjih obveznosti (obveznosti) in kaže, v kakšnem znesku kratkoročnih sredstev je pokrita z dolgoročnimi viri sredstev (Sl. 1.1). Pri analognosti tega kazalnika v domači praksi je vrednost lastnega obratovnega kapitala.
Sl.1.1. Poročilo o ravnotežju
To so sredstva podjetij, ki se črpajo na denar ali gredo na stroške v enem letu ali enem proizvodnem ciklu.
· Shranjujte za prodajo ali nadaljnjo prodajo.
· Uporablja se v postopku proizvodnje ali storitve.
· Trenutne gospodarske koristi so povezane s takimi sredstvi.
Struktura sredstev je podana v tabeli. 1.1.
Tabela 1.1.
Opredelitev in struktura kratkoročnih obveznosti je predstavljena v tabeli. 1.2.
Kratkoročne obveznosti - To je obveznosti družbe pred zunanjimi organizacijami, zaposlenimi in proračunom, ki bi jih morala izplačati v prihodnjem letu.
Tabela 1.2.
Lastni delovni kapital je prikazan na sl. 1.2.
| = |
Sl. 1.2. Lastni obratni kapital
Vrednost lastnega obratnega kapitala prikazuje realni znesek sredstev družbe v obtoku in je ena od značilnosti finančna stabilnost ali likvidnost.
Pozitivna vrednost lastnega obratnega kapitala kaže, da ima družba, če je to potrebno, dovolj kratkoročna sredstva brez prodaje osnovnih sredstev in donosnih dolgoročnih naložb.
V nekaterih virih informacij je uveden koncept obratnega kapitala, njegova vrednost je prikazana na sliki.1.3.
Sl. 1.3. Določitev delovnega kapitala
Pozitivnovelikost obratnega kapitala kaže - kateri del obratnih sredstev zahteva financiranje na račun bančnih posojil ali lastnih sredstev.
Negativnovelikost obratnega kapitala kaže, da se del osnovnih sredstev financira s trenutnimi obveznostmi.
Velikost obratnega kapitala je nezadosten indikator za določitev učinkovitosti njegove uporabe. Na sl. 1.4. Pokazalo se je, da se obseg prodaje z enako vrednostjo obratnega kapitala za možnosti A in B razlikuje trikrat, zato za možnosti A in na isti ravni obratnega kapitala vam omogoča, da ustvarite prodajo za trikrat večje kot v V. različica
Pogosto uporablja tudi koncept "prometnega prometa kapitala" (TOB), ki za razliko od COB, ni odvisen od trajanja analiziranega obdobja.
Za celovito oceno učinkovitosti uporabe delovnega kapitala je treba upoštevati dobičkonosnost prodaje, premik dveh koeficientov - dobičkonosnosti in prometa, dobimo dobičkonosnost obratnega kapitala - Razmerje med dobičkom iz poslovanja povprečne velikosti delovnega kapitala. Sestavljeni elementi oblikovanja dobičkonosnosti delovnega kapitala so prikazani na sl. 1.5.
Dobiček iz poslovanja =Obseg prodaje
Obseg prodajePovprečna vrednost
delovni kapital
Sl.1.5. Dobičkonosnost obratnega kapitala
Curvas je značilna iz različnih položajev, vendar je glavna značilnost njihova likvidnost.
V procesu industrijske dejavnosti se pojavi trajna preobrazba posameznih elementov delovnega kapitala. Podjetje kupuje surovine in materiale, proizvaja izdelke, nato pa ga prodaja, kot pravilo, posojilo, ki je posledica terjatev, ki se po določenem časovnem obdobju spremeni v denar. Ta strošek je prikazan na sliki.1.6.
 |
Sl.1.6. Sredstva CUR COURGOR
Narava obtoku kratkoročnih sredstev je ključnega pomena za upravljanje obratnega kapitala. Okrasna sredstva se razlikujejo glede na stopnjo likvidnosti, tj. Njihove sposobnosti, da se spremenijo v sredstva z absolutno likvidnostjo. Denarni ustrezniki so najbližje stopnje likvidnosti do gotovine. Likvidnost terjatev je že mogoče bistveno spreminjati. Med materialnimi in industrijskimi zalogami so končni izdelki večinoma v primerjavi s surovinami in materiali.
V zvezi z obsegom in strukturo obratnega kapitala se v veliki meri določi sektorska pripadnost. Zato imajo podjetja v pritožbi visok delež zalog, finančne družbe imajo običajno znatno količino sredstev in njihove ekvivalente. Med obratnim kapitalom in obveznih obveznosti ni neposrednih povezav, vendar se verjame, da bi morala običajno delujoča poslovna sredstva presegati tekoče obveznosti.
Znesek obratnega kapitala se določi ne le s potrebami proizvodnega procesa, ampak tudi z naključnimi dejavniki. Zato je običajno razdelitev obratnega kapitala za konstantno in spremenljivo (Sl.1.7.).
V teoriji finančnega upravljanja obstajata dve glavni razlaga koncepta "stalnega obratnega kapitala". Po prvi razlagi, stalni oblasti kapital (ali sistemski del kratkoročnih sredstev) predstavlja del sredstev, terjatev in proizvodnih rezerv, ki je potrebna razmeroma konstantna v celotnem operativnem ciklu. To je v povprečju, na primer začasni parameter, vrednost kratkoročnih sredstev v stalnem vzdrževanju podjetja. V skladu z drugo razlago se lahko stalni oblasti kapital opredeli vsaj kratkoročna sredstva, potrebna za izvajanje proizvodnih dejavnosti. Ta pristop pomeni, da podjetje potrebuje določen minimum obratnega kapitala, na primer, nenehno denarno saldo na izračunu računa, nekaj analognega rezervnega kapitala. V prihodnosti se bomo držali druge razlage.
Različni del
 |
| Sistemski del kratkoročnih sredstev Nekratkoročna sredstva |
Sredstva kratkoročnih sredstev vseh sredstev
Sl.1.7. Komponente dinamične serije podjetij
Kategorija spremenljivega obratnega kapitala (ali varientizirnih sredstev) odraža dodatna sedanja sredstva, ki se zahtevajo v največjih obdobjih ali kot zavarovalnih zalogi. Na primer, potreba po dodatnih proizvodnih in materialnih rezervah je lahko povezana s podporo visoke stopnje prodaje med sezonskim izvajanjem. Hkrati, ker prodaja povečuje terjatve. Izpostaviti denar je potreben za plačilo dobave surovin in materialov, kot tudi delovne dejavnosti pred obdobjem visoke poslovne dejavnosti.
Ciljna namestitev politike obratnega kapitala je določitev obsega in strukture kratkoročnih sredstev, viri njihove pokritosti in razmerje med njimi zadostuje za zagotovitev dolgoročne proizvodnje in učinkovite finančne dejavnosti podjetja. Odnos teh dejavnikov in posledičnih kazalnikov je precej očiten. Kronični preklopni obveznosti upnikom lahko privede do razpoka gospodarskih odnosov z vsemi posledicami, ki izhajajo iz tu.
Opredeljena ciljna nastavitev je strateška narava, nič manj pomembno je ohraniti obratnega kapitala v znesku, ki optimizira upravljanje tekočih dejavnosti. S položaja vsakodnevnih aktivnosti najpomembnejših finančnih in gospodarskih značilnosti podjetja je njena likvidnost, tj. Sposobnost ugasnjevanja kratkoročnih računov v času. Za vsako podjetje je zadostna raven likvidnosti ena najpomembnejših značilnosti stabilnosti gospodarske dejavnosti. Izguba likvidnosti, ki jo polno ne le dodatne stroške, temveč tudi periodične postaje proizvodnega procesa.
Tveganje
CLEAN
prometni kapital
Nizka sredina
Sl.1.8. Odnos tveganja in ravni obratnega kapitala
Slika.8. Odraža razmerje med tveganjem za izgubo likvidnosti in stopnjo čistega obratnega kapitala. Če so sredstva, terjatve in proizvodnja in materialne rezerve podprta na relativno nizkih ravneh, je verjetnost plačilne nesposobnosti ali pomanjkanja sredstev za izvajanje dobičkonosnih dejavnosti velika. Graf kaže, da se s povečanjem obsega čistega obratovanja, tveganje likvidnosti zmanjšuje. Seveda, odnos ima bolj zapleten videz, saj ne vse kratkoročna sredstva enako pozitivno vplivajo na raven likvidnosti. Kljub temu je mogoče oblikovati najpreprostejšo različico nadzora obratnega kapitala, kar zmanjšuje tveganje izgube likvidnosti: večje presežka kratkoročnih sredstev nad trenutnimi obveznostmi, manj stopnjo tveganja: na ta način si morate prizadevati za Podaljšanje čistega obratovalnega kapitala.
Popolnoma drugačen pogled ima razmerje med dobičkom in stopnjo obratnega kapitala (Sl.1.9.)
Z nizko stopnjo kapitala, proizvodne dejavnosti niso ustrezno podprte, od tu možno izgubo likvidnosti, periodične napake v obratovanju in nizkih dobičkov. Na neki optimalni ravni obratnega kapitala, dobiček postane največji. Nadaljnje povečanje količine obratnega kapitala bo privedlo do dejstva, da bo podjetje imelo na razpolago začasno brezplačno, neaktivnih obratnih sredstev, pa tudi nepotrebne stroške financiranja, ki bo vplivalo na zmanjšanje dobička. V zvezi s tem je oblikovana različica nadzora obratnega kapitala, povezanega z zmanjšanjem likvidnostnega tveganja, ni povsem zvest.
raven
nazaj
Kapital
Nizka sredina
Sl.1.9.The dobiček dobička in raven obratnega kapitala
Tako bi morala politika upravljanja z delom kapitala zagotoviti iskanje kompromisa med tveganjem za izgubo likvidnosti in delovno učinkovitost. To se zmanjša za reševanje dveh pomembnih nalog.
1.) Zagotavljanje solventnosti. Takšen pogoj ni, če podjetje ne more plačati računov, izpolnjujejo obveznosti in, po možnosti, bo objavilo stečaj. Podjetje, ki nima zadostne ravni obratnega kapitala, se lahko sooča s tveganjem napak.
2.) Zagotavljanje sprejemljivega zneska sredstev, strukture in dobičkonosnosti sredstev. Znano je, da različne ravni različnih kratkoročnih sredstev vplivajo na dobičke na različne načine. Na primer, visoka raven proizvodnje in materialnih rezerv bo zahtevala pomembne tekoče stroške, široko paleto končnih izdelkov pa lahko dodatno prispeva k povečanju obsega prodaje in vse večje dohodka.
Vsaka odločitev, povezana z določitvijo ravni denarja, terjatev in proizvodnih rezerv, je treba obravnavati kot donosnost donosnosti te vrste sredstev in s položaja optimalne strukture obratnega kapitala.
Iskanje načinov za doseganje kompromisa med dobičkom, tveganjem izgube likvidnosti in stanje obratnega kapitala in virov njihove pokritosti vključuje poznavanje različnih vrst tveganj, ki se odražajo v teoriji finančnega upravljanja. Tveganje izgube likvidnosti ali zmanjšane učinkovitosti zaradi sprememb v kratkoročnih sredstvih je običajno, da se imenuje levičar, saj se ta sredstva postavljajo na levi strani bilance. Takšno tveganje, vendar se zaradi sprememb obveznosti imenuje desno.
Naslednji pojavi je mogoče razlikovati, potencialno prevoznik in levičarsko tveganje.
1. Insuficienc sredstev. Družba mora imeti denar za vodenje tekočih dejavnosti, v primeru nepredvidenih stroškov in v primeru verjetnih učinkovitih naložb. Pomanjkanje sredstev v pravem trenutku je povezano s tveganjem prekinitve proizvodnega procesa, morebitne neizpolnitve obveznosti ali z izgubo morebitnega dodatnega dobička.
2. Insuficienc lastnih kreditnih možnosti. To tveganje je povezano z dejstvom, da se prodaja blaga na kupcih kreditov lahko plača več dni ali celo mesecev, zaradi katerih se terjatve oblikujejo na podjetju. Od položaja finančnega poslovodenja imajo terjatve dvojno naravo. Po eni strani "normalna" rast terjatev kaže na povečanje potencialnega dohodka in povečanje likvidnosti. Po drugi strani pa lahko družba "nosi" ni nobenega zneska terjatev, saj so neupravičene terjatve imobilizacija lastnega obratnega kapitala, in presežek njega lahko povzroči tudi izgubo likvidnosti in celo ustavijo proizvodnjo. To stanje je zelo značilno za rusko gospodarstvo s kroničnimi neplačili.
3. Insuficience proizvodnih rezerv. Družba mora imeti dovolj surovin in materialov za učinkovit proizvodni proces; Končni izdelki morajo biti dovolj za izpolnitev vseh naročil itd. Neoptimalen obseg staležev je povezan s tveganjem dodatnih stroškov ali ustavil proizvodnje.
4. Presežna sredstva. Ker je vrednost sredstev neposredno povezana s stroški financiranja, vzdrževanje čezmernih sredstev zmanjšuje prihodke. Morda so različni razlogi za oblikovanje čezmernih sredstev: neločljivo in semensko blago, navada "imeti o dobavi" in druge znane tudi nekatere posebne razloge. Na primer, transnacionalne korporacije se pogosto soočajo s problemom prenosa neučinkovitega delovnega kapitala iz ene države v drugo, kar vodi do nastanka "zamrznjenih" sredstev.
Najpomembnejši pojavi, ki potencialno prevažajo tveganja na desni strani, vključujejo naslednje:
1. Visoka raven plačljivega dolga. Ko podjetje pridobi proizvodnjo in materialne rezerve na kredit, se obveznosti oblikujejo z določenimi ročnicami. Možno je, da je družba kupila rezerve v več, kot jo je potrebovala v bližnji prihodnosti, in zato s precejšnjo količino posojila in z neaktivnimi pretiranimi zalogami, družba ne bo imela zadostnega zaloga sredstev, da bi plačala račune po drugi strani pa vodi do neizpolnjevanja obveznosti.
2. Ne optimalna kombinacija med kratkoročnimi in dolgoročnimi viri izposojenih sredstev. Kot je razvidno iz sl. 1.9, vir pokritosti kratkoročnih sredstev je kratkoročni obračun in stalni kapital. Kljub dejstvu, da so dolgoročni viri običajno dražji, v nekaterih primerih lahko zagotovijo manjšo rast likvidnosti in večjo skupno učinkovitost. Umetnost kombinacije različnih virov sredstev je relativno nov problem za večino ruskih menedžerjev.
3. Visok delež dolgoročnega izposojenega kapitala. V stalnem delujočem gospodarstvu je ta vir sredstev relativno draga. Relativno visok delež nje v skupnem znesku sredstev zahteva in velike stroške za njegovo vzdrževanje, tj. povzroči zmanjšanje dobička. To je obratna stran medalje: Prekomerna kratkoročna obveznost poveča tveganje za izgubo likvidnosti, pretirani delež dolgoročnih virov pa je tveganje zmanjšanja dobičkonosnosti. Seveda se lahko slika v nekaterih okoliščinah spremeni v inflacijo, posebne ali preferencialne kreditne pogoje itd.
V teoriji finančnega upravljanja so bile na ravni tveganja razvite različne možnosti vpliva. Glavni so naslednji:
1. Zmanjšanje tekočih računov. Ta pristop zmanjšuje možnost izgube likvidnosti. Vendar pa taka strategija zahteva uporabo dolgoročnih virov in kapitala za financiranje večine obratnega kapitala.
2. Zmanjšanje skupnih stroškov financiranja. V tem primeru se stopnja izvede na prevladujoči uporabi kratkoročnih računov, ki se plačujejo kot vir premaznih sredstev. Ta vir je najcenejši, vendar je značilna visoka stopnja tveganja neizpolnjevanja obveznosti, v nasprotju s položajem, ko se financiranje obratnih sredstev izvaja predvsem zaradi dolgoročnih virov.
3. Maksimiranje polnih stroškov podjetja. Ta strategija vključuje proces upravljanja z delom kapitala v splošno finančno strategijo družbe. Njegovo bistvo je, da se vse rešitve na področju upravljanja z delom kapitala, ki prispevajo k povečanju "cene" podjetja, se štejejo za primerne.
Vsaka organizacija ima sredstva in obveznosti, ki so po drugi strani razdeljene na dolgoročne in točne. Če prvi vpliv vpliva na razvojne možnosti družbe kot celote, drugi vplivajo na razmere v obdobju poročanja. Z njimi bomo obravnavali več.
Viri organizacije, ki so neposredno vključeni v promet in lahko prinesejo dohodek podjetja za kratek čas, imenovan kratkoročna sredstva. Ker so taki viri zelo mobilni (kar je vidno tudi iz njihovega imena), jim morajo posebno pozornost nameniti. Poleg tega so sedanja sredstva ločena skupina v bilanci stanja družbe, ravnotežje pa mora biti pravilno navedeno na vseh računih, ki so vključeni v njej. Na podlagi teh podatkov je koeficient likvidnosti običajno določen.
Sredstva se imenujejo vse premoženje, ki je v lasti gospodarske dejavnosti. Zlasti je to:
Vsi ti viri so običajno razdeljeni v več kategorij. Na primer, pri hitrosti cirkulacije se lahko razdelijo na:
Tako se obratna sredstva vključujejo ves obratna kapital organizacije iz prvih dveh točk tega seznama, saj imajo precej visoko stopnjo likvidnosti, kar pomeni, da so neposredno vključeni v proizvodni cikel. Bolj natančne informacije se lahko pridobijo iz odstavka 19 PBU 4/99, v kateri tisti, ki niso več kot 12 mesecev po datumu poročanja ali trajanje operativnega cikla, več kot 12 mesecev, so razvrščeni kot kratkoročni viri Organizacija. Drugi viri se pripoznajo kot dolgoročni. Slednji se imenujejo tudi nekratkoročni, saj običajno ne sodelujejo v proizvodnem procesu in ne vplivajo na promet organizacije.
Ker je vse, v bistvu, je lastnost družbe heterogeno sestavo, nato pa upošteva v različnih računih računa računa računa računa, ki ga je Ministrstvo za finance Ruske federacije 31.10.2000 št. 94N (kakor je bila spremenjena z 08.11.2010). Takšni računi se zlasti uporabljajo za to, saj: \\ t
Obveznosti spadajo tudi v ovito premoženje, saj je v njihovem bistvu že vloženega denarja v lasti družbe. Vsi ti računi so razvrščeni v veliko ravnovesje nekaj vrstic, in da bi ugotovili, kakšna je posebna formula za vsakega od njih.
Najbolj popolnoma lastninski status organizacije prikazuje ravnotežje. V obliki, ki jo je odobril sklep Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66N, se določi naslednja sestava obratnega kapitala Organizacije:
Vsi ti podatki o liniji 1200 so povzeti.
Kratkoročna sredstva v bilanci stanja (vrstica 1200) vključujejo terjatve, ki so znane, ne le kratkoročne (sedanje), temveč tudi dolgoročne. Zato je za pridobitev neto sestave obratnega kapitala v skladu z bilančni podatki, je treba uporabiti posebno formulo. V tem ni nič težko, dovolj je, da samo poznate natančen znesek dolgoročnih terjatev glede na računovodske podatke. Nato bodo izračuni na formuli izgledali takole:
Velikost trenutnih sredstev na bilanci stanja \u003d LINE ON LINE 1200 - Dolgoročne terjatve.
Po tej vrednosti se lahko premaknete na opredelitev koeficienta trenutne likvidnosti. To je zelo pomemben kazalnik, ki kaže na gospodarski položaj podjetja. Omogoča ugotavljanje sposobnosti podjetja, da hitro odplača svoje obveznosti na račun lastnega obratovnega kapitala. Torej, če je koeficient višji od enote, potem stvari gredo dobro, in podjetje je sposobno plačevati za svoje dolgove. Ampak, če je nizka, nižja enota, lastniki pa imajo nekaj, da razmislijo. Dejansko, v tem primeru obveznosti presegajo premoženje družbe, in to je neugoden znak.
Poleg znanih kazalnikov za določitev likvidnosti kratkoročnih sredstev morate poznati podatke, ki so navedeni v računovodski bilanci stanja družbe:
Če so vsi podatki, izračunamo razmerje likvidnosti po formuli:
Koeficient \u003d kratkoročna sredstva na obveznostih bilance / tekoče bilance stanja (vsota strun 1510, 1520 in 1550).
Vendar pa obstaja ena pomembna značilnost. S povzetkom obveznosti je tudi zaželeno, da se upošteva le kratkoročno, da bi dobili zanesljivo sliko o razmerah z likvidnostjo.
