IP za spanje deluje v drugi regiji. Ali lahko odprem IP v drugem mestu? Možnost dela IP v različnih regijah

Pri izbiri kraja za registracijo se samostojni podjetniki Ruske federacije ravnajo po FZ-129 (o državni registraciji). Ob upoštevanju tega zakona se registracija samostojnega podjetnika opravi v kraju stalnega prebivališča. Težave nastanejo, če se podjetnik ne namerava navezati na svoj kraj. Kako se prijaviti za samostojnega podjetnika v drugem mestu in kako realno je to? Na primer, oseba je registrirana v Permu, podjetniška dejavnost pa bo potekala v Sankt Peterburgu. V takšnih razmerah se porajajo številna vprašanja:

• Ali je mogoče samostojnega podjetnika izdati za začasno registracijo?
• Kako plačati ob upoštevanju različne oblike obdavčitev?

Kakšen je sedež samostojnega podjetnika?

Kategorija "samostojni podjetnik" se nanaša na posameznike, zato se mnogi pri obravnavi vprašanja dejavnosti podjetnika v drugi regiji sklicujejo na Civilni zakonik Ruske federacije. Torej v čl. 20 pojasnjuje izraz „kraj bivanja“. Pravzaprav je to prostor, v katerem se subjekt najpogosteje nahaja na podlagi najemne pogodbe ali dokumentov, ki potrjujejo lastništvo.

Hkrati pa državljan ni dolžan ves čas ostati na mestu, ki je navedeno na registrskem žigu. Po drugi strani pa so ti podatki podlaga za potrditev prebivališča osebe in dejavnosti samostojnega podjetnika. Nadzorni organi predvidevajo, da se registracija samostojnega podjetnika in njegove dejavnosti izvajajo na kraju registracije.

V praksi je delo samostojnega podjetnika v drugem mestu razširjen pojav. Glavne težave nastanejo pri reševanju težav s plačilom in poročanjem. Te nianse bodo obravnavane v nadaljevanju.

Preberite tudi -

Delo IP v drugem mestu: osnovne nianse

Kot že omenjeno, se registracija samostojnega podjetnika opravi na kraju registracije. Hkrati je po vsej državi dovoljeno delo brez geografskih omejitev. Ampak tukaj Obstajajo številne točke, ki jih morajo podjetniki upoštevati... Najprej govorimo o davkih:

• Fiksni prispevki se plačujejo le v kraju, kjer je posameznik registriran.
• Davki za zaposlene, ko samostojni podjetnik dela v drugem mestu, se plačujejo tudi v regiji registracije. Edina izjema je ena vrsta davka - dohodnina (za patent in enotno obliko obdavčitev UTII). Plačilo dohodnine izvaja na mestu, kjer samostojni podjetnik opravlja dejavnost. To pravilo je določeno v FZ-113.

Kadar samostojni podjetnik dela v drugem mestu (tako kot v drugih primerih), se takšen davek plača za zaposlenega:

• MZZO.
• Dohodnina (13%).

Nič majn pomembna točka- posredovanje informacij o številu samostojnih podjetnikov. Torej je pri registraciji samostojnega podjetnika v vlogi delodajalca letni prenos poročil o povprečnem številu zaposlenih obvezen. Dokumenti se prenesejo na kraj, kjer je potekal postopek registracije. Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, CSC ni potrebno posredovati.

Samostojno podjetništvo v drugem mestu glede davkov

Posebno pozornost je treba nameniti vprašanju plačevanja davkov pri delu kot samostojni podjetnik posameznik (če se dejavnost izvaja v drugem mestu).

Tu je vredno izpostaviti številne točke za vsakega od načinov. :

1. UTII... V skladu z zakonodajo se pri tem plačuje enotni davek krajina, kjer se dejavnost izvaja (ne nujno v regiji registracije samostojnega podjetnika). To ne vključuje le nekaterih področij:

• Transportne storitve.
• Trgovina na drobno.
• Oglaševanje v prometu.

Pri delu na zgornjem in številnih drugih področjih sta registracija in plačevanje davkov »vezani« na kraj registracije samostojnega podjetnika.

1. STS... V primeru "poenostavljenega" ni težav. Pri organizaciji dejavnosti samostojnega podjetnika v drugem mestu se je treba držati naslednjih načel:

• Poročanje in davki se plačajo v mestu registracije.
• Nastavitev KKM se izvaja tudi na mestu registracije.

1. PSN... Po patentnem režimu se patent pridobi v mestu (regiji), kjer naj bi IP deloval. Posebnost PSN je, da je njegovo delovanje omejeno na določeno regijo.

1. OSNO... Ko samostojni podjetnik dela v drugem mestu naprej splošna oblika davčna poročila in plačilo se izvedejo v regiji registracije podjetnika. Če se v procesu dejavnosti uporablja bankomat, zanj veljajo podobne zahteve.

Tako je možno delo samostojnega podjetnika v drugem mestu. Glavna stvar je upoštevati zahteve zakonodaje glede plačila davkov in predložitve poročil.

Samostojni podjetnik je registriran v Rusiji v kraju stalnega prebivališča. Če odprete člen 22.1 zakona št. 129-FZ "O državni registraciji", bomo našli le določbo, da mora biti naslov kraja stalnega prebivališča posameznika naveden v dokumentih za registracijo samostojnega podjetnika. Vendar pa v tem zakonu ni razlage tega, kar je priznano kot takšno mesto.

Bivališče ali kraj bivanja

Situacija bo postala še bolj zmedena, če študirate za registracijo samostojnega podjetnika. Na drugi strani te izjave najdemo 6. odstavek z naslovom "Naslov kraja stalnega prebivališča (bivanja) v Ruska federacija". Postavlja se vprašanje - ali je mogoče samostojnega podjetnika odpreti v naselju, kjer posameznik ne živi, ​​ampak ostaja?

Najprej ugotovimo, kaj zakon pomeni po kraju bivanja in bivanja. Civilni zakonik v tem smislu je dokaj na kratko izraženo: "Kraj bivanja je kraj, kjer državljan stalno ali pretežno prebiva."

Zakon št. 5242-1 "O pravici državljanov RF do svobode gibanja" vsebuje podrobnejšo razlago:

• kraj bivanja- hotel, sanatorij, zdravniška organizacija ali drugo ustanovo, v kateri državljan začasno prebiva;
• kraj bivanja — bivalne prostore, v katerem državljan stalno ali pretežno prebiva kot lastnik ali po najemni pogodbi in kjer je prijavljen.

Jasno je, da nihče ne bo registriral podjetja na naslovu hotela ali bolnišnice, komu se potem nanaša navedba kraja bivanja? V ta primer prihaja ne o Državljani Rusije, ampak o tujcih ali osebah brez državljanstva. Če niso prejeli državljanstva Ruske federacije, potem ne živijo na ozemlju Rusije, ampak le začasno ostanejo. Ob prisotnosti dovoljenja za začasno prebivanje ali dovoljenja za prebivanje imajo te osebe pravico do registracije samostojnega podjetnika in opravljanja dejavnosti do izteka obdobja njihovega dovoljenega bivanja.

Toda nazaj k državljanom Ruske federacije. Zanje registracija samostojnega podjetnika poteka le v kraju stalnega prebivališča, ne pa bivanja. Toda če se je bodoči poslovnež preselil iz domačega kraja, kjer je registriran, in zdaj živi v velemestu, kjer ima začasno registracijo, se mu to prizna kot kraj bivanja?

Žal ne. Obstaja še en dokument (Odlok vlade Ruske federacije z dne 17. julija 1995 št. 713), kjer se kraj bivanja ne imenuje le hotel, bolnišnica in podobne ustanove, ampak tudi stanovanje, kjer oseba živi na na podlagi najema ali lastništva. Tako zakon nima jasne in nedvoumne razlage kraja bivanja posameznika, kjer je to dovoljeno državna registracija podjetnik.

Kako potem veste, ali je registrirano v drugem mestu? V praksi davčni organi za naslov stalnega prebivališča priznavajo samo tistega, ki je naveden v potnem listu. Kar zadeva začasno registracijo v kraju bivanja, če v potnem listu obstaja žig o stalnem prebivališču, odpiranje samostojnega podjetnika v drugem mestu ne bo delovalo.

Kdaj je možno registrirati samostojnega podjetnika v kraju bivanja

Pa vendar na vprašanje: "Ali je mogoče samostojnega podjetnika leta 2017 odpreti za začasno registracijo?" obstaja tudi pozitiven odgovor. Če ste bili odpuščeni iz kraja stalnega prebivališča, vendar se niste prijavili na drug stalni naslov, potem v potnem listu nimate prijavnega žiga.

V tem primeru bo kraj bivanja posameznika, če ni drugega, priznan kot začasna registracija. Potem je registracija samostojnega podjetnika, ki ni na mestu registracije, res dovoljena, ampak le zato, ker v potnem listu preprosto ni registracije.

Seveda bi bili prosilci lažje registrirati podjetje na naslovu po svoji izbiri - stalna registracija v kraju bivanja ali začasna registracija v kraju bivanja. Potem se vprašanje - ali je mogoče odpreti samostojnega podjetnika v drugem kraju - preprosto ne bi pojavilo. Poleg tega, kot smo pokazali zgoraj, zakon teh definicij ne razlaga čisto jasno.

Razlog za registracijo ni povezan le s tako dvoumno razlago zakona, ampak tudi z dejstvom, da je rok registracije podjetnika v tem primeru odvisen od obdobja, za katero velja začasna registracija.

Če je rok vaše začasne registracije v drugem mestu (v odsotnosti) stalna registracija) v manj kot šestih mesecih bodo davčni organi pod različnimi izgovori zavrnili registracijo samostojnega podjetnika. Konec koncev, takoj ko to mandat bo minil, IFTS vas mora neodvisno odstraniti iz davčno računovodstvo, kar pomeni uskladiti izračune davkov in pristojbin za tako kratko obdobje.

Čeprav se registracija samostojnega podjetnika osebe z dovoljenjem za začasno prebivanje še vedno pojavlja, je v resnici neprijetna tako za davčne organe kot za podjetnika samega.

Kako registrirati samostojnega podjetnika, če v domačem kraju ni možnosti

Medtem pa se v kraju, kjer začasno prebivate, ni treba registrirati kot samostojnega podjetnika. V tem smislu so samostojni podjetniki lažji od organizacij, ker je obveznost dela le v skladu s pravni naslov zanje ne velja.

Po enkratni registraciji pri inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije lahko podjetnik brez težav dela po vsej Rusiji. Hkrati se dodatno registrirajte pri davčni urad na kraju poslovanja ni potrebno, razen če se je samostojni podjetnik odločil Način UTII ali PSN.

Prijavite se za registracijo samostojnega podjetnika brez obiska uradno mesto bivanje na več načinov:

• Dokumente pošljite po pošti na naslov davčnega urada za registracijo na kraju registracije. Če želite to narediti, boste morali overiti izjavo P21001 in kopijo potnega lista pri notarju. Po drugi strani pa lahko po pošti prejmete tudi zapisnik EGRIP dejansko prebivališče v drugem mestu.
• Naročite, da predložite dokumente za registracijo samostojnega podjetnika zaupniku(sorodniku, prijatelju, poklicni registrar). V tem primeru bo notar moral ne samo overiti vaše dokumente, ampak tudi izdati pooblastilo za dejanja registracije.
• Predložite potrjeno elektronski podpis aplikacijo Р21001 prek spletne strani FTS. Od davčne službe boste prejeli tudi elektronski odgovor.
• Če ni osebnega elektronskega kvalificiranega podpisa, se lahko obrnete na notarja, ki bo vašo prijavo P21001 poslal registracijski inšpekciji in jo potrdil z vašim elektronskim podpisom. V tem primeru notar deluje kot usposobljen posrednik pri prenosu vaših dokumentov, vendar bo takšna storitev zahtevala dodatno plačilo(razen državne dajatve za registracijo samostojnih podjetnikov).

Naj povzamemo:

1. Na vprašanje, ali je mogoče samostojnega podjetnika odpreti v naselju, kjer nimate dovoljenja za stalno prebivanje, je odgovor pritrdilen.
2. Če želite registrirati podjetje neprimerno stalno prebivališče, potem se morate pred začasno registracijo v drugem mestu odjaviti s kraja registracije. Če imate dovoljenje za prebivanje in začasno registracijo, lahko samostojnega podjetnika odprete le na naslovu, navedenem v potnem listu.
3. Obdobje registracije podjetnika bo sovpadalo z rokom registracije do začasno lokacijo ostati, tj. v tem primeru se boste tudi začasno ukvarjali s poslom.
4. Samostojnega podjetnika ni treba odpreti na kraju začasne registracije posameznika, saj lahko dokumente, poročila in davke plačujete na daljavo, ne da bi prišli v domači kraj.

Pod pogojem Zvezna zakonodaja Rusija. Še vedno v postopku prehajanja postopek registracije posamezniki bodo ugotovili, ali morajo odpreti tekoči račun. Zvezna davčna služba vam bo podrobno povedala, kaj je treba kupiti in katero računovodski registri je treba izvajati v procesu dela. Po začetku komercialne dejavnosti se lahko samostojni podjetniki odločijo za širitev poslovanja v drugih regijah. V skladu z Ruski zakoni, Samostojni podjetnik se ne bi smel registrirati pri regulativnih organih okraja, v katerem odpre drugo točko za delo.

SP je registrirano v enem mestu, deluje pa v drugem - OSNO

Če samostojni podjetnik po registraciji dejavnosti v Moskvi, namerava delati v drugih mestih zunaj moskovske regije, se mora najprej odločiti davčni režim... Po odločitvi za OSNO se mora samostojni podjetnik registrirati pri regulativnih organih v kraju stalnega prebivališča. Po tem lahko odpre točke, na primer ne samo v moskovski regiji, ampak tudi zunaj nje.

Nasvet: obvezno poročanje služil v tem davčni urad, v katerem je bil samostojni podjetnik registriran. Podjetnik bo moral plačati davek na dohodek, prejet v kraju stalnega prebivališča.

SP je registriran v enem mestu, deluje pa v drugem - STS

Če samostojni podjetnik namerava izvesti svojo komercialne dejavnosti o poenostavljenem sistemu obdavčitve se mu pri odpiranju novih točk zunaj Moskve ni treba ponovno registrirati pri regulativnih organih. Registrirati se boste morali v kraju stalnega prebivališča, izbrati davek Način USN ter upoštevati stroške in prihodke v KUDiR.

Nasvet: ne glede na to, v katerih mestih se nahajajo točke samostojnega podjetnika, je treba poročila predložiti davčni službi Moskve. Enako je treba storiti z davki, ki jih je treba nakazati v proračun glavnega mesta.

Edini odtenek, ki ga morajo upoštevati samostojni podjetniki, ki nameravajo odpreti podjetje v drugih mestih Rusije, je Davčna stopnja... V vsaki regiji ga je mogoče namestiti v posamično lokalne avtoritete oblasti. Ker je podjetnik registriran v Moskvi in ​​je registriran pri lokalni davčni službi, mora plačati davek po stopnjah, določenih za prestolnico in moskovsko regijo. V skladu s členom 83 Davčnega zakonika Ruske federacije je samostojni podjetnik posameznik, ki je pridobil lastništvo v drugi regiji nestanovanjski objekt nepremičnine, tam se boste morali registrirati.

SP je registrirano v enem mestu, deluje pa v drugem - UTII

Pri načrtovanju opravljanja dejavnosti po registraciji samostojnega podjetnika pri davčnem režimu UTII mora vsak poslovnež upoštevati obstoječe odtenke:

1. Registrirajte celotno podjetje na UTII za posameznika podjetnik ne bo uspel. To je posledica dejstva, da ta davčna ureditev velja samo za določene vrste dejavnosti.
2. SP ima zakonska pravica združiti UTII z drugimi davčnimi sistemi, na primer poenostavljenim davčnim sistemom. Recimo, da je podjetnik registriran v Moskvi, kjer uporablja poenostavljen davčni režim. Ko je podjetje razširil na druga mesta zunaj moskovske regije, se lahko samostojni podjetnik prijavi v skladu s svojim dohodkom za UTII.
3. Ko odprete točko v drugem mestu, se mora podjetnik, ki uporablja UTII, ponovno registrirati pri lokalnih regulativnih organih. To se naredi samo na kraju izvajanja dejavnosti, za katere po zakonu velja UTII.
4. Za registracijo v drugi regiji mora samostojni podjetnik izpolniti vlogo ustaljen vzorec(Obrazec ENVD-2) in ga predložiti davčni službi najpozneje 5 dni po začetku dela na novem mestu. Ta zahteva ne velja za tiste samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s cestnim prometom, zunanje oglaševanje in maloprodajno (izstopno) trgovino. Ti samostojni podjetniki, ki so se poleg STS odločili uporabiti še UTII, se morajo ponovno prijaviti v kraju stalnega prebivališča.

Nasvet: tisti podjetniki, ki širijo svoje poslovanje in pri svojih dejavnostih uporabljajo davčni režim UTII, morajo poročila oddati na mestu registracije. Če so tožniki ponovno registrirani pri Zvezni davčni službi druge regije, morajo tam predložiti izjavo. Za plačilo se uporablja ista shema davčne obveznosti poročevalno obdobje. Vse zavarovalne premije in dohodnina zase in za zaposlene, ki so člani delovnih razmerij pri samostojnih podjetnikih, plačano na kraju registracije.

Samostojni podjetnik se prijavi pri davčnem uradu v kraju svojega prebivališča.
Hkrati se lahko dejavnost izvaja v drugi regiji. Podjetnik se je moral do leta 2013 registrirati pri davčnem inšpektoratu regije, v kateri je bila dejavnost dejansko izvedena, če je vrsta dejavnosti spadala pod UTII. Od leta 2013 uporaba UTII postala prostovoljna, zato se, če je podjetnik plačnik UTII, kot doslej registrira na kraju poslovanja. Tudi če samostojni podjetnik uporablja sistem obdavčitve patentov (PSN) na kraju poslovanja, mora kupiti patent, ki se izda za največ eno leto. Davke je treba plačati tudi v proračun regije, v kateri je podjetnik registriran kot plačnik UTII ali deluje na PSN.
Če podjetnik uporablja STS, OSNO, ne uporablja UTII, tudi če njegova dejavnost spada pod imputacijo, ne kupi patenta, se ne glede na regijo, v kateri se dejavnost dejansko izvaja, plača davke v regionalni proračun na lokacijo, ki jo je registriral samostojni podjetnik posameznik, tj. e. v kraju stalnega prebivališča in registriran pri davčnih organih drugih regij, mu ni dolžan postati.
Blagajna je vpisana tudi pri davčnem uradu, v katerem je podjetnik prijavljen.
Če samostojni podjetnik zaposluje delavce, ne glede na vrsto dejavnosti in davčni sistem, se mora kot delodajalec prijaviti pri Pokojninskem skladu Ruske federacije, FSS v kraju svojega prebivališča. Zavarovalne premije in dohodnino, odtegnjeno od plač zaposlenih, je treba plačati na kraju registracije podjetnika.

Odpiranje nove prodajno mesto, ustanova Catering ali kaj podobnega v drugi regiji, lahko samostojni podjetnik posameznik. In ne bo nujno isto kot tisto, ki jo je samostojni podjetnik uporabljal prej. Zato predlagamo razmislek različne situacije in vse podrobno razumeti.

Novo podjetje bo delovalo v splošnem načinu

V zvezi z novim poslom torej splošni sistem obdavčitev. To je mogoče, če vse poteka pod splošnim davčnim režimom. Ali na primer v svoji regiji samostojni podjetnik posameznik plača enotni davek na pripisani dohodek, v novi regiji pa tak poseben davčni režim ni bil uveden.

Ali se moram registrirati?

To je prvo vprašanje, ki se pojavi pri širjenju dejavnosti. Ali je to pomembno za samostojne podjetnike, katerih dejavnosti so obdavčene v skladu s splošnim režimom? Ne, in evo zakaj.

Avtor: splošno pravilo registracija samostojnega podjetnika se opravi v njegovem kraju stalnega prebivališča (1. in 3. člen 83. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pravilo velja tudi v obravnavani situaciji. Če torej vaša dejavnost v novi regiji deluje po splošnem režimu, se vam ni treba registrirati pri davčnem uradu na kraju njenega izvajanja.

Odgovor na to vprašanje izhaja iz prejšnjega. Ker se vam ni treba registrirati pri drugem davčnem uradu, je treba davke na dohodek iz nove smeri samostojnega podjetnika plačati v skladu z stari rekviziti... Se pravi, da bo plačal dohodnino od vseh vaših dohodkov v kraju stalnega prebivališča.

Podobno pri poročanju o dohodnini. Izjava v obrazcu 3-NDFL (obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. novembra 2011 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]) mora samostojni podjetnik predložiti davčnemu uradu v kraju svojega prebivališča in v njem navesti vse prihodke in odhodke, vključno s tistimi, ki jih je prejel in ustvaril v drugi regiji. Upoštevajte ta začetek nova knjiga obračunavanje prihodkov in odhodkov in poslovne transakcije za dejavnosti v novi regiji prav tako niso potrebne.

Vendar obstaja eno opozorilo. Če se zaradi širitve dejavnosti dohodki povečajo za več kot 50%, bo moral samostojni podjetnik svojemu davčnemu uradu predložiti tudi izjavo o načrtovanem znesku dohodka za leto 2014 (10. člen 227. člena davka Zakonik Ruske federacije). V tem primeru vam bo davčni urad preračunal zneske predplačila za dohodnino. Spomnite se, da je izjava o predvidenem znesku dohodka vložena v obrazcu 4-NDFL, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 27. decembra 2010 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]

Za nove posle bo veljal enotni kmetijski davek

Recimo, da samostojni podjetnik, ki je kmetijski proizvajalec in plačuje DDV, razširi svoje poslovanje s prenosom dela v drugo regijo. In prihodki od dejavnosti v novi regiji bodo prav tako predmet enotnega kmetijskega davka.

Upoštevajte, da je pri tem pomembno še naprej upoštevati omejitev iz odstavka 2 člena 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi, za nadaljnjo uporabo načina plačilo enotne kmetijske takse za samostojnega podjetnika je pomembno, da se delež dohodka od prodaje kmetijskih pridelkov v skupna prostornina dohodek je bil najmanj 70%.

Ali se moram registrirati?

Tako kot pri splošni davčni ureditvi velja splošno pravilo za samostojne podjetnike, ki plačujejo enotno kmetijsko dajatev. Samostojni podjetniki morajo biti registrirani pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (1. in 3. člen 83. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem se lahko samostojni podjetniki dodatno registrirajo pri novem davčnem inšpektoratu v drugi regiji - plačniki enotne kmetijske takse ni potrebno.

Kje plačati davke in predložiti poročila

Enotni kmetijski davek se plača v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (člen 4 člena 346.9 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru ni pomembno, kje točno je bil prejet dohodek, od katerega je izplačan.

Enako velja za davčno napoved. Davčna napoved za enotni kmetijski davek se predloži davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (pododstavek 2 prvega odstavka 346. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Odraža vse prihodke in odhodke, vključno s tistimi, ki so bili prejeti (narejeni) v drugih regijah. V skladu s tem se tudi knjiga vodi enaka - za vse poslovne transakcije.

Opomba! Samostojni podjetniki ne morejo imeti ločenih pododdelkov
Podjetnike to vprašanje pogosto zanima. Ali se morajo registrirati ločen pododdelekče so začeli z dejavnostmi v drugi regiji? Ali bi moral podjetnik obvestiti davčni urad o svojem ločenem oddelku, če je ustvaril stacionarna delovna mesta v novi regiji? Odgovor je negativen. Na podlagi določb prvega odstavka 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko ločena enota izključno pri organizaciji. In samostojni podjetniki nimajo pododdelkov.

Novo podjetje deluje na poenostavljenem davčnem sistemu

Položaj, ko bo podjetje v novi regiji delovalo po "poenostavljenem sistemu", je možno, če se je samostojni podjetnik že prijavil za prehod na poenostavljen sistem.

Ali se moram registrirati?

Kot v prejšnjih primerih se registrirajte pri davčnem uradu na kraju poslovanja nove dejavnosti ni potrebno. Samostojni podjetniki morajo biti registrirani pri inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča - to pravilo velja tudi v primeru poenostavljenega davčnega sistema.

Kje plačati davke in predložiti poročila

"Poenostavljeni", ki delujejo v drugi regiji, ne bodo imeli težav z davki in poročanjem. Plačilo davka po poenostavljenem sistemu se opravi v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (klavzula 6 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja za davek na poenostavljeni davčni sistem, plačan od vseh dohodkov, vključno s tistimi, prejetimi v drugi regiji.

Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu se morajo samostojni podjetniki na podlagi rezultatov davčnega obdobja predati tudi davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča (klavzula 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). V njem je treba navesti tudi vse dohodke, ne glede na regijo, v kateri so prejeti.

Za dejavnosti v drugi regiji vam ni treba začeti nove knjige prihodkov in odhodkov. Zapišite vse kazalnike v eno in isto knjigo.

Primer 1... Samostojni podjetnik A.P. Kirpičev uporablja poenostavljeni davčni sistem in se ukvarja z njim trgovina na drobno hrana. Komersant je registriran v Moskvi. Decembra 2013 je podjetnik odprl drugo trgovino v mestu Shchelkovo v Moskovski regiji. Kaj so davčne posledice, če bi samostojni podjetnik v zvezi z novo trgovino uporabil tudi poenostavljeni davčni sistem?

Če samostojni podjetnik ne želi uporabljati davčnega sistema v obliki UTII v zvezi s trgovino v Shchelkovem, vendar ima raje poenostavljen sistem, se mu ni treba registrirati pri davčnem uradu v Shchelkovem. Dovolj je, da se registrirate pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča - v Moskvi.

Davek po poenostavljenem davčnem sistemu za vse dohodke, tudi iz trgovine v mestu Shchelkovo, mora samostojni podjetnik nakazati v skladu s podatki moskovskega davčnega inšpektorata. Prav tako je potrebno, da samostojni podjetnik poroča o davku po poenostavljenem davčnem sistemu iz vseh dohodkov na davčnem uradu v Moskvi.

Novo podjetje se prenese na plačilo UTII

Zdaj je situacija drugačna - samostojni podjetnik je začel podjetje v novi regiji in se zanj odločil plačati UTII. Spomnimo, da se vsa podjetja ne prenesejo v davčni sistem v obliki UTII, ampak le določene vrste dejavnosti, zato je ta davčni režim dovoljeno kombinirati z drugimi.

Ali se moram registrirati?

V skladu z odstavkom 2 člena 346.28 Davčna številka RF, se morajo samostojni podjetniki, ki so izrazili željo po uporabi davčnega sistema v obliki UTII, registrirati na kraju poslovanja. Če ste torej začeli z dejavnostjo v novi regiji in se odločili za plačilo UTII, se boste morali registrirati pri davčnem uradu v tej regiji.

Res je, od tega pravila obstaja izjema. Velja za plačnike UTII, ki opravljajo prevozne storitve za prevoz (pododstavek 5 odstavka 2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki se ukvarjajo z distribucijo ali trgovino na drobno (pododstavek 7 odstavka 2 člena 346.26 davka Zakonika Ruske federacije) ali opravljanje storitev oglaševanja z uporabo zunanjih in notranjih površin Vozilo(Pododstavek 11, člen 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ti podjetniki se morajo registrirati tudi kot plačniki UTII, vendar le pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (klavzula 2 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Upoštevajte, da če ste iz kakršnega koli razloga že registrirani pri davčnem inšpektoratu, se morate še vedno registrirati kot plačnik UTII... To potrjuje Ministrstvo za finance Rusije v dopisu z dne 27. septembra 2010 št. 03-02-08 / 58.

Nekaj ​​besed o tem, kako se registrirati kot plačnik UTII. V petih dneh od trenutka, ko ste postali plačnik UTII, to je, ko ste začeli delati v novi regiji, morate vložiti vlogo na davčnem uradu. Vloga za registracijo samostojnega podjetnika kot plačnika UTII je vložena v skladu z obrazcem št. ENVD-2, odobrenim z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11.12.2012 št. ММВ-7-6 / [zaščiteno po e -pošti] V sami prijavi navedite polno ime, OGRNIP in datum začetka dejavnosti, v zvezi s katero se plača UTII. V prilogi k vlogi zapišite naslov, kjer je nov posel in kodo dejavnosti. Ogled kod podjetniška dejavnost najdete v Dodatku št. 5 k postopku za izpolnjevanje deklaracije za UTII, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. januarja 2012 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]

Kje plačati davke in predložiti poročila

UTII se plača na kraju registracije kot plačnik tega davka (klavzula 1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ste torej v novi regiji registrirani kot plačnik UTII, boste morali v skladu s podatki tega davčnega urada nakazati davek. Isti davčni urad bo moral za UTII predložiti četrtletne davčne napovedi (klavzula 3 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer 2... Samostojni podjetnik I.S. Surkov nudi šivalne storitve. Registriran je v mestu Elektrostal v moskovski regiji in velja splošni režim obdavčitev. Decembra 2013 se je samostojni podjetnik odločil za odprtje nova točka v mestu Vladimir in plačati UTII od tam prejetih dohodkov. Kje se mora samostojni podjetnik registrirati kot plačnik enotnega davka na pripisani dohodek?

Pri upodabljanju gospodinjske storitve Plačniki UTII se morajo registrirati na kraju poslovanja. Tako se mora samostojni podjetnik posameznik registrirati pri davčnem inšpektoratu v mestu Vladimir tako, da tam vloži vlogo v obliki ENVD-2. Enotni davek našteti bo moral tudi v skladu s podrobnostmi davčnega inšpektorata v mestu Vladimir in isti inšpekciji predložiti davčno napoved za UTII.

Nova podjetja se prenesejo v patentni sistem

Nazadnje se je samostojni podjetnik, ko je razširil svoje podjetje na novo regijo, odločil za pridobitev patenta. Spomnimo, da je sistem davčne obdavčitve mogoče uporabiti, če se v regiji uvede ta poseben davčni režim. Poleg tega je patent mogoče pridobiti pri opravljanju dejavnosti iz odstavka 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri tem povprečno število zaposleni samostojni podjetnik posameznik pri vseh vrstah dejavnosti za davčno obdobje ne sme presegati 15 (klavzula 5 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ali se moram registrirati?

Patent velja samo na ozemlju regije, ki je v njem navedena (klavzula 1 člena 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar zakonodaja samostojnemu podjetniku ne prepoveduje pridobivanja več patentov v različne regije... To pomeni, da če želite pridobiti patent v regiji, kjer niste registrirani, se morate prijaviti pri enem od davčnih organov v tej regiji. In kateri koli - po vaši izbiri. Hkrati vam ni treba vložiti vloge za registracijo. V skladu z odstavkom 1 člena 346.46 Davčnega zakonika Ruske federacije se registracija samostojnega podjetnika, ki uporablja sistem obdavčitve patentov, izvaja davčni organ, pri katerem je prijavil patent, v petih dneh. Obrazec za pridobitev patenta št. 26.5-1, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. decembra 2012 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]

Kje plačati davke in predložiti poročila

Tu je vse preprosto. Patent je treba plačati na kraju davčne registracije (klavzula 2 člena 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je po podatkih davčnega inšpektorata, ki ga je izdal. Po patentnem sistemu vam ni treba predložiti davčne napovedi (člen 346.52 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če v vaši regiji ne uporabljate patentnega sistema, boste morali poleg dohodka, povezanega z dejavnostmi na patentu, voditi še eno knjigo. Obrazec knjige evidentiranja prihodkov od prodaje za samostojne podjetnike, ki uporabljajo patentni sistem, je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22.10.2012 št. 122n.

Kako plačati davke in prispevke za plače, če so zaposleni v novi regiji

Poglejmo še eno vprašanje. Lahko nastane pri vsakem samostojnem podjetniku, ne glede na uporabljeni davčni sistem.

Če podjetnik zaposluje zaposlene, mora zaposlenim plačati plače... Hkrati mora izpolnjevati dolžnosti davčnega zastopnika za dohodnino, torej zadržati davek od dohodka zaposlenih in ga nakazati v proračun.

Poleg tega s plačili v korist posamezniki je treba vplačati zavarovalne premije zunajproračunska sredstva.

Vprašanje: kakšne so podrobnosti za plačilo dohodnine in zavarovalne premije in kje prijaviti, če zaposleni delajo v drugi regiji kot samostojni podjetnik?

Odgovorimo. Če samostojni podjetnik zaposluje delavce, se mora v 30 dneh od datuma sklenitve prve pogodbe o zaposlitvi registrirati pri podružnici Pokojninskega sklada Ruske federacije (1. člen 11. člena Zvezni zakon z dne 15. 12. 2001 št. 167-FZ). V FSS Ruske federacije se morate prijaviti najpozneje 10 dni od datuma sklenitve prve pogodbe o zaposlitvi (klavzula 3 prvega dela člena 2.3 Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ , člen 6 zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). In kot v Pokojninski sklad RF, v FSS RF pa se mora podjetnik registrirati pri teritorialni urad v kraju stalnega prebivališča.

Izkazalo se je naslednja situacija... Če ste pred podpisom že imeli zaposlene pogodbe o zaposlitvi s posamezniki v novi regiji, potem dodatnih dejanj ni treba izvesti. Ste že prijavljeni pri Pokojninskem skladu in Zvezni varnostni službi Ruske federacije v kraju stalnega prebivališča. Ni vam treba registrirati pri pokojninskem skladu in FSS Ruske federacije na novem mestu poslovanja.

Če v novi regiji najemate prve delavce, se morate registrirati kot plačnik prispevkov iz plačil v korist posameznikov pri Pokojninskem skladu Ruske federacije in FSS Ruske federacije. Ampak spet v kraju bivanja.

V skladu s tem boste plačevali tudi zavarovalne premije iz naslova plačil v korist vseh fizičnih oseb, ki delajo pri vas v kraju stalnega prebivališča. Poročati morate tudi v proračunske sklade, kjer ste registrirani (klavzula 9 člena 15 Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).

Upoštevajte, da samostojni podjetniki sami plačujejo zavarovalne premije in o njih poročajo tudi v kraju stalnega prebivališča.

Kar zadeva dohodnino, jo morate pri opravljanju nalog davčnega zastopnika navesti na kraju registracije (člen 7 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). In kot smo izvedeli, morajo biti vsi samostojni podjetniki prijavljeni pri davčnem uradu v kraju svojega prebivališča. In poročilo o dohodkih posameznikov davčni zastopniki so dolžni tudi na kraju registracije (klavzula 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi, tudi na davčni urad v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.

Za zaključek predstavljamo tabelo, v kateri smo združili vse zgoraj navedeno.

Plačevanje davkov in prispevkov s strani podjetnikov pri poslovanju v drugi regiji (ne v kraju stalnega prebivališča)

Decembra 2013