UNVD je posebna davčna shema. Ta sesanje lahko uporablja posamezne podjetnike in OOO. V času njegovega obstoja je davčni režim doživel nekaj sprememb: prvič, tisti, ki so bili vključeni v določene vrste dejavnosti, je bilo obvezno za to, zdaj UNVD je prostovoljna režima - lahko greste nanj in igrate kadarkoli.
POMEMBNO! Ukrep poglavja 26.3 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je bil podaljšan za nadaljnja tri leta, zato bo IP in LLC lahko uporabila premik in nadaljnje. Delovalo bo do 1. januarja 2021.
Easmocify vzdrževanje UTII in preostalih knjigovodskih odtenkov računovodstva service.Kar bi zmanjšalo tveganje in prihranite čas.
V smislu tistega, ki lahko plača davek v skladu z UNVD, v letu 2019 ni prišlo do posebnih sprememb. Plačilo UNVD ima pravico, da gredo prek IP in doo, ki sodeluje pri dejavnostih, ki jih določa zakon. Celoten seznam je registriran v NK (člen 346.26), vendar seznam, ki deluje v določeni regiji, odobri oblasti regije v obliki zakona.
Ni potrebno uporabiti ENVD, je prostovoljna odločitev IP - lahko uporabite to specialnost na lastno zahtevo, če je vaša dejavnost prisotna na odobrenem seznamu. EnVd je možen tudi skupaj z drugimi davčnimi shemami, na primer, USN.
UTII se lahko uporabi, če podate ali izvedete:
V skladu s točkami 4 in 5 je meja: to dejavnost je treba izvesti brez dvorane (trgovina ali za storitev obiskovalcev) ali z dvorano do 150 m 2.
Za SP, ki želijo iti v UNVD, je priporočljivo raziskati celoten seznam dejavnosti v NK in lokalnih zakonih tega predmeta, kjer bo OP izvedel svoje dejavnosti. Morda obstajajo primeri, ko so nekatere dejavnosti primerne za ENVD v enem predmetu Ruske federacije in ne spadajo v svoj seznam v drugi.
Če želite iti na ENVD, mora IP ovrednotiti svoje poslovanje za skladnost z omejitvami za uporabo posebnega procesa. Torej, kateri parametri morajo ustrezati PI in njegovim dejavnostim:
Za doo, ki želi uporabiti ENVD, je pomembno, da se ne štejejo za največjih davkoplačevalcev, delež drugih pravnih oseb v njihovem odobrenem kapitalu pa ne presega 25%.
POMEMBNO! Vsi se spominjamo, da je bila v letu 2015 uvedena pristojbina za trgovino, dokler ne gre za vse. V zvezi s tem, UNVD se zdaj ne smejo uporabljati za tiste dejavnosti, v katerih provizija, uvedena v občini.
Dejstvo, da bo družba in OP od leta 2015 na UNVD morali plačati davek na nepremičnine, če je osnova za izračun davka na njih opredeljen kot katastrska vrednost, smo ga napisali že dolgo časa. To se nanaša na to stavbe, kot so poslovni centri ali pisarniške sobe, ki se neposredno uporabljajo v dejavnostih, ki jih obdavči UNVD. Regije, ki so sprejele ustrezne predpise v zadnjih dveh letih, je postalo bolj, število plačnikov tega davka v prihodnjem letu se bo povečalo. Spomnimo se, da strokovnjaki ne izvzamejo OP in Yurlitz iz plačila davka na nepremičnine, izračunano na podlagi katastrske vrednosti.
Tukaj v letu 2019 ni prišlo do pomembnih sprememb. Da bi uradno postal plačnik za zaračunavanje, je treba IP predložiti davčnemu inšpektoratu svoje izjave. Zbrana je na posebni odobreni obrazec št. ENVD-2 (za LLC - Ne. ENVD-1). Opraviti mora do pet dni od datuma začetka dejavnosti, ki daje pravici do uporabe tega posebnega.
Dodatni dokumenti običajno ne zagotavljajo. Davek lahko zaprosi OP, da zagotovi kopije certifikatov o registraciji in registraciji kot IP (certificirano), kot tudi potni list.
Če samo odprete IP, se aplikacija za uporabo UTII predloži skupaj z vrsto dokumentov, ko vas registrira kot IP.
V času do petih dni je pregled dolžan dati ustrezno obvestilo. Datum registracije ustreza datumu začetka dejavnosti v skladu z zahtevami UTII (mora biti navedeno, ko se vloga izpolni).
IP se mora registrirati na UNVD, tudi če je že naveden v računovodstvu v istem davka, ampak na drugih razlogih. Vloga je vložena na mestu dejanskega poslovanja. V izjemo, padajo: trgovanje z dobavo, oglaševanje na vozilu, potnikov in tovora. Pomembno je, da se spomnite, da če se dejavnosti IP nanašajo na več občin, potem je treba registrirati v vsakem od njih.
Kaj ogroža neuspeh tega elementa? Če IP ni vložila vloge za uporabo UTII v zahtevanem roku, so davčni organi pravico privabiti na pravico in izterjati globo v obliki 10% dohodka za to obdobje (vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev ).
Ker je načina ENVD prostovoljno, ga lahko zavrnete. Za to je OP tudi v obdobju petih delovnih dni od datuma prenehanja dejavnosti, ki daje pravico do uporabe ENVD, ali prehod na drugo davčno shemo, je dolžan predložiti izjavo, izdano v obrazcu št. 4 (za LLC - Ne. EnVd-3).
POMEMBNO! Davek zaračunavanja se izračuna po stopnji 15% davčne osnove - stopnja je standardna v skladu z zakonodajo. Od leta 2016, organi oblasti občin, mestnih okrožjih in mestih zveznega pomena, imajo pravico, da ga zmanjšajo. Davčna stopnja se lahko namesti v 7,5 na 15% ..
Za nekatere davkoplačevalce je to lahko velik plus. Zakaj? UTII je koristen, da se uporablja, ko je dejanski dohodek bolj pripisan, saj se davek obravnava natanko iz slednjega. Poleg tega obstaja tudi možnost uporabe zmanjšane stave - davčne obremenitve za nekatere se bodo zmanjšale.
Davek na zamenjavo se izračuna po 15% davčne osnove. Za osnovni dohodek ENVD - pripisan - tisti, ki lahko dobi IP, katerega poslovanje ima nekakšne fizikalne lastnosti. Šteje se kot produkt osnovne donosnosti in dejanskega izražanja ene ali druge fizikalne lastnosti in se prilagodi za posebne koeficiente.
Za več in priročne računovodske in davčne račune na UTII, priporočamo uporabo storitev "moj primer".
Algoritem izgleda tako:
VD (baza) \u003d baza podatkov * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, kjer
Dohodek, \\ t
Baza podatkov - osnovni donos,
F - Kazalnik fizičnega poslovanja za določen mesec (3 vrednosti \u003d 3 mesece v četrtletju), \\ t
K1 - deflator nameščen za UTII;
K2 - koeficient za nastavitev baze podatkov.
Razmislite o vsakem elementu formule.
Osnovna vrnitev - To je potencialni znesek dohodka, to je vrednost, ki jo IP lahko dobi kot rezultat dela na koncu meseca. Navedena je v NK v obliki vrednosti na enoto fizičnega kazalnika. Obe vrednosti, ki sta jih odobrila NC za vse vrste dejavnosti, ki ustrezajo UNVD (člen 346.29).
Primer: Pripisana dohodek OP, ki zagotavlja gospodinjske storitve, ne da bi upoštevala prilagoditev za mesec, bo sestavljala delo števila zaposlenih in osnovnih donosov 7.500 rubljev. Recimo, da deluje le 5 ljudi, njihovo število v prvem četrtletju se ni spremenilo.
Vd (mesec) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 rubljev
Vd (1 četrtina) \u003d 7 500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112 500 rubljev
Deflate (2019) \u003d 1.915, vrednost K2 pa 0,8. Izračunamo prilagojeno vrednost pripisanega prihodka IP za četrtletje:
Fizični kazalniki. To je nekatere značilnosti poslovanja IP. Vsaka dejavnost je nastavljena na njen kazalnik.
Primer: Za tovornega prevoza se upošteva število avtocest, za prevoz potnikov - število mest za iztovarjanje.
IP je dolžan organizirati obračunavanje takih kazalnikov, dovolj revije v prosti obliki, kjer se bodo spremembe odražale v mesecih. Za LLC na UNVD, se taka računovodstvo ureja, saj so zaupane računovodski odgovornosti.
Koeficientov. To so parametri prilagajanja. K1 vzpostavlja Ministrstvo za gospodarski razvoj, v bistvu pa je deflator. Trajanje njegovega delovanja je leto. Vrednost K1 je bila v letu 2018 1.868, od 1. januarja 2019 - 1,915.
K2 odobri organe imenika Ruske federacije ob upoštevanju posebnosti poslovanja na ozemlju regije / regije / republike. Ne samo koeficienti med temami Ruske federacije se lahko razlikujejo različni, temveč tudi koeficienti med okrožnimi ozemlji v eni regiji.
Namestitev K2 je mogoča v mejah - od 0,005 do 1.
Možnost je možna tudi, ko sama koeficient ni nameščen, njegovi deli pa so podkazacije.
Primer: Na ozemlju določenega mesta je bilo ugotovljeno, da je vrednost K2 izračunana kot proizvod koeficientov K2.1 in K2.2. Za vašo dejavnost K2.1 \u003d 0,4, K2.2 \u003d 0,9.
Pri izračunu UTII morate uporabiti vrednost K2:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
K2 je ustanovljen za eno leto, če novi zakon ni sprejet na ozemlju predmeta Ruske federacije, nato pa v novem letu obstajajo vrednosti K2 lani. Če na ozemlju Ruske federacije ni podoben regulativnega akta, uporablja K2 \u003d 1 privzeto.
Pri izračunu davka na UTII je pomembno upoštevati zavarovalne premije. Torej, kateri prispevki so sploh plačani:
Zavarovalne premije pri uporabi ENVD se lahko odštejejo v času izračuna davka. Ker je za premik, davčno obdobje četrtina, potem od zneska davka, ki se prenese v določenem četrtletju, lahko dodate samo prispevke, navedene v istem obdobju.
IP zavezuje, da se prispeva prispevke v fiksnem znesku, do 31. decembra poročevalskega leta. Znesek teh prispevkov za leto 2019 je enak 36.238 rubljev (29 354 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 6.884 rubljev. Za Federates).
Lahko plačate kot prej: ta znesek lahko razdelite na štiri dele in plačate tiho, in je možno.
Če je letni dohodek PI prevedel 300 tisoč rubljev, potem razlike preseganja bi morala še vedno plačati 1% v PF. Plačilo traja 1% v PF - 1. julij naslednjega leta, vendar ni prepovedano navesti denarja in v tekočem letu.
POMEMBNO! V letu 2019 se skupni znesek prispevkov pokojninskega zavarovanja (29.354 rubljev + 1% preseganja) ne more biti večji od 234.832 rubljev.
IP lahko traja odbitek:
Predstavljajte si, da ste v IP na UNVD v letu 2019. Nimate zaposlenih. Povečani dohodek v letnem merjenju ob upoštevanju vseh korektivnih koeficientov je 270.000 rubljev. Kako izračunati plačilo davka za leto?
Envd \u003d 270 000 * 15% \u003d 40 500 rubljev
Plačali ste fiksne zavarovalne premije zase v obliki 36.238 rubljev.
Envend (plačilo) \u003d 40 500 - 36 238 \u003d 4,262 rubelj
Če je pripisan dohodek na leto 600 tisoč rubljev, bo izračun izgledal tako:
Envd \u003d 600 000 * 15% \u003d 90 tisoč rubljev
Naštete sredstva za zavarovalne sklade, nato pa:
Envend (plačilo) \u003d 90 000 - 36 238 \u003d 53.762 rubljev
Toda: Dohodek je presegel 300 tisoč rubljev, zato je treba storiti predhodno pokojninsko zavarovanje do 1. aprila naslednjega leta v višini 1% razlike med dohodkom in 300 tisoč:
(600 000 - 300 000) * 1% \u003d 3 000 rubljev
Če je pripisan letni dohodek bistveno več, na primer, 16.000.000 rubljev, potem bo izračun izgledal takole:
Envd \u003d 16 000 000 * 15% \u003d 2.400 000 rubljev
Potem ste plačali v zavarovalnih skladih, nato pa:
Envend (plačilo) \u003d 2 400 000 - 36 238 \u003d 2 363 762 rublov
Ker je dohodek presegel 300 tisoč rubljev, je treba dodatno plačati v PF do 1. aprila naslednjega leta, še 1% preseganja:
(16 000 000 - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubljev, vendar:
Največji možni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2019 je 234.832 rubljev, ki so že plačani 36.238 rubljev. V preostalem temu meji smo 234 832 - 36 238 \u003d 198,594 rubljev. Izračunano 157 tisoč rubljev. Dodatni prispevki ne presegajo tega zneska, zato je treba plačati ekstra vseh 157 tisoč rubljev.
Predstavljajte si, da ste IP, dejavnost - trgovina na drobno, površina 30 m2. Nimaš delavcev. Osnovni mesečni donos v tem primeru je 1.800 rubljev. Deflat za leto 2019 je 1.915, korekcijski koeficient bo 0,8. Kako izračunati davek na rezultate vsakega četrtletja 2019?
VD \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubljev
Envd \u003d 248 184 * 15% \u003d 37 228 rubljev
Recimo, da ste že plačali vse zavarovalne premije v prvem četrtletju, nato pa bo znesek za plačilo:
37 228 - 36 238 \u003d 990 rubljev
VD \u003d.248 184 rubljev
Envd \u003d.248 184 * 15% = 37 228 rubljev
Vse zavarovalne premije, ki smo jih že upoštevali 1 blok, plačilo za plačilo je enako 37.228 rubljev.
Poleg tega, ker je dohodek na letnih pogojih že več kot 300 tisoč rubljev, je mogoče začeti plačevati 1% preseganja:
V PF \u003d (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 Ruble.
Ker je ta preliminit že v 3. četrtletju, potem, da ga odšteje pri izračunu davka na rezultate 3. četrtletja.
Izračuni v 3 četrtletju:
VD \u003d.248 184 rublje, Envd \u003d37 228 rubljev
Plačilo za plačilo:
37 228 – 1 964 = 35 264 rubljev
Propsos v PF \u003d (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 \u003d 2 482 rubelj
VD \u003d.248 184 , Envd \u003d.37 228 rubljev
Plačilo za plačilo:
37 228 - 2 482 \u003d 34 746 rubljev
ProPSNOS v PF \u003d (4 * 248 184 - 300000) * 1% - 1 964 - 2 482 \u003d 2 481 rublja (ta znesek imate pravico, da se odšteje pri izračunu davka za 1. četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
Vd (na leto) je znašala992 736 ruble.
Prispevki za sklade36 238 6 927 rubljev - 1% preseganja (4 446 rubljev v tekočem letu2 481 rubljev - že v naslednjih).
Skupaj Envend (plačilo) \u003d 108 228 rubljev
V primeru, ko se plačila zavarovalnih premij zasežejo po enakih delih 3. četrtletja - 9 060 rubljev in ostankov v četrtem - 9.058 rubljev, potem bodo izračuni videti takole:
Envend (1 kV) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 rubljev
Envend (2 kV) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 rubljev
Envend (3 kV) \u003d 37 228 - 9 060 - 1 964 \u003d 26 204 rubljev
Envend (4 kV) \u003d 37 228 - 9 058 - 2 482 \u003d 25 688 rubljev
V tem primeru ni razlike od tega, kako boste plačali prispevke za sebe - eno plačilo ali enake dele ne bo varno.
Zdaj bomo spremenili pogoje zgleda z zmanjšanjem površine dvorane na 15 m2.
Izračunajte pripisani dohodek za prvo četrtletje:
VD \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1,915 * 0,8 \u003d 124 092 rubelj
Envd \u003d 124 092 * 15% \u003d 18,614 rubljev
Recimo, da ste v prvem četrtletju že plačali vse zavarovalne premije, nato pa bo znesek davka na plačilo nič, saj:
18 164 - 36 238 \u003d - 18 074 RBLE
VD \u003d.124 092 RBLE.
Envd \u003d.124 092
* 15% =
18 164
rubljev
Vse zavarovalne premije, ki smo jih že upoštevali 1 blok, plačilo za plačilo je 18.164 rubljev
Izračuni v 3 četrtletju:
VD \u003d.124 092 RBLE., Envd \u003d.18 164 rubljev
Plačilo plačila bo isto18 164 rubljev, saj nimamo ničesar za branje.
Omara v PF \u003d (3 * 124 092 - 300 000) * 1% \u003d 723 rubljev
Izračuni za rezultate leta (4 četrtine): \\ t
VD \u003d.124 092 rublje, Envd \u003d18 164 rubljev
Plačilo za plačilo:
18 164 – 723 = 17 441 rubljev
Proponnes v PF \u003d (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 ruble. (Imate pravico, da ta znesek vzamete pri izračunu davka za 1. četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
Vd (na leto) je znašala496 368 rubljev
Prispevki za sklade36 238 rublje - fiksno plačilo,1 964 rubljev - 1% preseganja (723 rubljev v tekočem letu1 241 RBLE. - že v naslednjih).
Skupaj Envend (plačilo) \u003d 53 769 rubljev
V primeru, ko se plačila zavarovalnih premij zasežejo z enakimi deli četrtletno, bodo izračuni izgledali takole: \\ t
Envend (1 kV) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rublov
Envend (2 kV) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubelj
Envend (3 kV) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubelj
Envend (4 kV) \u003d 18 164 - 9 058 - 723 \u003d 8,383 rubljev
Skupni davek za leto bo v višini 35.695 rubljev, kar je manj kot pri plačilu zavarovalnih premij zase. Razlika je oblikovana zaradi dejstva, da moramo pri plačilu vseh prispevkov v prvem četrtletju, odšteti celoten znesek, plačan naenkrat, čeprav je znesek izračunanega davka manj. Posledično se izkaže, da ne bomo v celoti izkoristili možnosti odbitka, 18.074 rubljev od nas preprosto gorijo, namesto da bi se obračunala pozneje.
Predstavljajte si, da ste IP, ki zagotavljajo storitve pranja avtomobilov. Najeli ste 6 zaposlenih. Izračunajte davek za 1. četrtletje 2019. Osnovni donos na osebo je enak 12.000 rubljev. Fizični kazalnik je število zaposlenih skupaj s PI, je 7. K1 \u003d 1.915, K2 \u003d 0,8. Plačali ste za vaše zaposlene zavarovalne premije v višini 60.000 rubljev in del prispevkov zase v količini 9.060 rubljev.
VD \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 Ruble.
Envd \u003d.386 064 * 15% = 57 910 rubljev
Imate pravico do zmanjšanja davka na obseg zavarovalnih premij za delavce in zase, vendar ne več kot 50%. Skupni znesek prispevkov je znašal69 060 rubljev, ki je več kot znesek izračunanega davka.
To pomeni, da ga zmanjšamo57 910 * 50% = 28 955 rubljev.
Envend (plačilo) \u003d57 910 – 28 955 = 28 955 rubljev
V PF \u003d (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubelj.
POMEMBNO! Ločeno, hočem ustaviti ob povračilu nakupa spletnih blagajn. Str.2, 3 žlice. 1 zakona št. 349-FZ z dne 27. novembra 2017 Podjetniki imajo možnost, da odštejejo stroške nakupa spletnih blagajn iz obračunanega davka v višini, ki ne presega 18 tisoč rubljev.
Stroški lahko vključujejo ne le stroške samega blagajne, temveč tudi fiskalni pogon, programsko opremo, stroške določitve blagajne, njene nadgradnje, po potrebi.
Da bi izkoristili odbitek, boste morali upoštevati nekatera pravila:
Da bi upoštevali stroške nakupa spletnega blagajnega urada, ne bo prej, kot je registrirano v davek. Na primer, registrirajte marca 2019, da se odštejemo, smo dali v drugem četrtletju leta 2019.
V primeru, da je obračunani znesek davka manjši od zneska nastalih stroškov, se lahko njihovi ostanki upoštevajo v naslednjih davčnih obdobjih. To je navedeno v uradnem pismu o davčnem podpisu - 4-3 / [E-pošta, zaščitena] Dated 04/19/2018.
Za prevajanje in posredovanje poročil o UNVD priporočamo tudi uporabo storitev "moj primer". Hitro in enostavno je.
OP na UTII, bi moral zagotoviti izjave v skladu z izbranim davčnim režimom: \\ t
Organizacije na UNVD predstavljajo računovodska poročila.
Kar zadeva deklaracijo, obstaja ena odtenka: letos so bile spremembe. Pojavil se je nov 4 odsek, v katerem bo mogoče odražati stroške nakupa spletne vozovnice, ustrezni niz se je pojavil v 3. razdelku. Dodane so tudi manjše spremembe na naslovni strani.
V nasprotnem primeru so zahteve za polnjenje deklaracije ostale enake: deklaracija je treba izpolniti brez blotov in napak, ki bi lahko spremenili znesek davka na plačilo. Lahko se prijavite tako v papirni in elektronski v inšpekcijskem pregledu na kraju registracije kot plačnika UTII.
Od leta 2013 je UNVD prostovoljni davčni režim, ki lahko gre v obe organizaciji in IP. "Wenna" se lahko uporabi samo za nekatere vrste podjetniških dejavnosti, katerega seznam je omejen na davčno številko. Regionalni organi sami odločajo o potrebi po uvedbi posebnega sistema na svojem ozemlju in ugotoviti, katera podjetniška dejavnost se bo razširila. Pod kakšnimi pogoji je UENVD v letu 2016 za IP, kaj je formula za izračun davka in kako izpolniti poročanje, še naprej upoštevati.
Obstaja več pogojev za prehod podjetnika na UNVD:
Ker ima "Wenna" teritorialna vezava, potem ko posluje v različnih občinah, se boste morali registrirati kot plačnik UTII v vsakem od njih. Izjema je bila izjema za dostavo trgovine, avtoreklama in nosilcev potnikov in tovora - za plačilo davka in poročanje na njem na kraju registracije OP.
DR \u003d baza podatkov * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)
Če se IP poveča kot plačnik UTII, ne od začetka meseca, bo bo bodisi prenehala biti "v Wenchant", brez porabe polnega meseca, bi bilo treba pripisan dohodek razdeljen na število koledarskih dni v mesecu (CD ) in pomnožite na dejansko porabljeno število dni (CD1):
DR \u003d baza podatkov * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / CD * CD1
Davčna stopnja je 15%, od leta 2016 pa se njena vrednost lahko zmanjša na 7,5% z reševanjem lokalnih oblasti (odstavek 2 čl. 346.31 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Posledica tega je, da izračunamo naslednjo UNVD formulo:
Envd \u003d VD * 15%
kjer je DR \u003d baza podatkov * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), če je mesec v celoti izdelan na "Shift",
ali DR \u003d baza podatkov * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / CD * CD1, če niso bili vsi dnevi meseca na UNVD.
Prejeti davek na ENVP za IP z zaposlenimi se lahko zmanjša s sprejetjem bolnišnice, prostovoljnih zavarovalnih premij in zavarovalnih premij, plačanih v obdobju poročanja, do sredstev za zaposlene, ki so zasedene pri "pripisanih" dejavnostih. Hkrati se lahko zmanjša največ 50% zaradi takih prispevkov (odstavek 2 čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčne olajšave se odražajo v oddelku 3 deklaracije, kjer IP z zaposlenimi kažejo znak davkoplačevalca "1".
Če se "pripisana" dejavnost izvede na različnih področjih, nato v oddelku 1, je treba sorazmerno razdeliti skupni davek na oktmo kode.
Če podjetnik deluje sam, potem bo njegova izjava o UTII za IP, ki je v nadaljevanju priložena oblika z zgledom polnjenja, bo videti kot tudi za SP z zaposlenimi. Samo oddelek 3 bo drugačen, saj je mogoče zavarovati premije v skladih izključno za odbitek. V oddelku 3 navedite znak davčnega zavezanca "2".
Spomnimo, da IP na UNVD brez zaposlenih v letu 2016, kot vsi podjetniki, plačati 23.153,33 rubljev. Fiksni prispevki, od katerih: \\ t
Ko bo dohodek RP presegel 300.000,00 rubljev, poleg tega, z zneskom preseganja, je treba omeniti:
Posledično bo najvišji znesek prispevkov v FIU v letu 2016 154.851,84 rubljev in vsi fiksni prispevki - 158 648.69 rubljev.
Prispevki "zase" se lahko štejejo za zmanjšanje UNVD brez omejitev, vendar le v obdobju poročanja, ko so bili navedeni v skladih. Da bi za "pripisal" davek, je bilo mogoče zmanjšati pristojbine "zase" četrtletno, da jih našteti bolje ne enega plačila enkrat letno, in v delih, ki je na četrtletju.
Izjava vzorca je napolnjena z IP na UCND brez najetih delavcev za leto 2016 3 četrtletje.
V letu 2016, kot v prejšnjih nekaj letih, bo Envend ostala ena od razpoložljivih obdan obdavčitve, v kateri plačnik odšteje odstotek enotnega niza (pripisanega) zneska. Vendar so to posebno prizadele resne davčne spremembe, ki so bile predvidene za leto 2016, ki so bile to posebne, spreminjale nekatera pravila glede na njen izračun. Vsi podjetniki in računovodje, ki se ukvarjajo z ENVD, morajo poznati vse pričakovane spremembe.
Omeniti je treba, da se nobena globalna sprememba v vrstnem redu dela na tem posebnem procesu iz novega leta ni zgodila. Zato podjetniki ne bodo soočali s posebnimi težavami na podlagi nastanka poslovnega dogodka in plačila UNVD v letu 2016.
Večina pravil za poslovne dejavnosti na UNVD je ostala enaka:
Kar zadeva deklaracijo ENVD, se v letu 2016 začne delovati nova oblika, ki je razvila ob upoštevanju nekaterih sprememb, ki so se zgodile. Vrstni red njegovega dokončanja in rokov ter davčnih plačil v novem poročevalskem obdobju se niso spremenili. Envend je še vedno četrtletni davek, zato je treba razglasiti in odbiti davek na tri mesece.
Očitno je, da so glavne točke in pravila v zvezi s UTII ostale enake, spremembe so vplivale le na nekatere manjše trenutke. Več o njih.
Kljub ohranjanju glavnih delovnih pogojev na UNVD, nekatere spremembe v novem letu se še vedno izvajajo. Tej vključujejo:
1. Zagotavljanje velikih pooblastil regionalnim oblastem. Od leta 2016, lahko samostojno določijo, razvoj katerega je treba spodbujati poslovanje. Da bi to storili, imajo možnost, da ustanovijo za podjetnike na preferencialni obrestni meri ENVD od 7,5 do 15%.
2. Sposobnost zmanjšanja zneska davka za 100%. Ta pravica se odobri samo tistim plačnikom UNVD, ki nimajo zaposlenih.
3. Spremenite obliko deklaracije. Zaradi možnosti vzpostavitve drugačne vrednosti stopnje je bila v poročilu dodana nova vrstica 105, v kateri je treba to vrednost določiti. Poleg tega podjetnik ni dolžan svoje žig na novo izjavo. Posodobljeno Doložen dokument je potreben iz prvega obdobja 2016.
4 Potreba po obvezni uporabi nove gotovinske registrske opreme. Če je bilo do leta 2016 neobvezno, se bodo zdaj skoraj vsi (na kratki izjema) podjetniki na UEND zavezali, da bodo vzpostavili novo tehniko in podatke o prenosu iz vsake prodaje davčnim organom. Vendar pa bo ta sprememba začela veljati malo kasneje, ne iz prvih mesecev novega leta.
Kot je razvidno, te spremembe obljubljajo tako, da poenostavijo delo podjetnikov na UNVD in da bi se spremenile. Morda bo to spodbudilo plačnike, da gredo v drug davčni sistem, ker je ta režim še vedno načrtovana, da se od leta 2018 prekliče.
Prav tako je ostal star postopek za vložitev deklaracije za enkratni davek in formulo za njen izračun. Kar zadeva podatke za izračun, niso povzročili sprememb. Formula za UTII izgleda takole:
Vrednost osnovnega donosa se določi za vsako vrsto dejavnosti in v letu 2016 je ostala nespremenjena.
Koeficient K1 v UNVD za leto 2016 ni spremenila — 1,798 (čeprav se običajno letno spremeni). Čeprav je vredno omeniti, da je bilo prvotno načrtovano povečati ta kazalnik na 2.083. Preklic te odločbe je povezana z množičnim nezadovoljstvom podjetnikov, ki delajo na tem posebnem. Ta predlog spremembe je še vedno veljaven za tekoče leto.
Koeficient K2 v UTII za leto 2016 lokalno pravo in v novem letu ni bilo sprememb povsod. Vendar pa kot v prejšnjih letih, saj se redko spreminja. Vendar pa je preverjanje njegovega pomena v lokalnih predpisih še vedno vredno, ker se lahko v primeru spremembe kazalnika, skupna vrednost davka zmanjša.
Edina inovacija v izračunu UNVD je vloga v nekaterih primerih preferencialne obrestne mere, ki je lahko od 7,5 do 15%. Prizadeti majhne spremembe in možne odhodke, v višini katerega lahko zmanjšate vrednost davka.
Zlasti od vas lahko odšteje zavarovalne premije, plačane za zaposlene, vendar je njihov najvišji znesek lahko enak polovici davka. Kar zadeva sami zavarovalne premije, se izračunajo v enakih stopnjah kot v letu 2015.
Več kot 50%, lahko samo tisti podjetniki zmanjšajo količino UNVD, v katerih se najeto delo ne uporablja - imajo pravico do sto odstotkov popusta.
Pri določanju stopenj ENVD se uporabljata dve metodi - nanašanje skupne stave in vzpostavitev njegove vrednosti v skladu s regijo. Leta 2016 so lokalne oblasti prejele pravico do samostojnega določanja ponudbe za ENVP v določeni regiji za različne dejavnosti.
Najnižja stopnja stopnje je lahko 7,5%, organi pa imajo pravico, da se neodvisno odločijo, kaj sempori zagotavljajo takšne koristi. Podjetniki, ki želijo naučiti svoje ponudbe na ENVD, se lahko seznanijo s temi informacijami v lokalni zakonodaji. Tam lahko ugotovite tudi vrednost koeficienta Q2, katerih vrednost določi regionalne oblasti.
Kot izid inovacij na UNVD v letu 2016 je treba opozoriti, da:
Glej tudi video o spremembah davkov v CST od leta 2016:
Uporaba režima EVPD se izvaja v prostovoljnem vrstnem redu (člen 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije). V okviru režima, dejavnosti, povezane z opravljanjem storitev za prebivalstvo, trgovina na drobno in podobnih vrstah, katerega seznam je podan v čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Možnost uporabe režima je treba potrditi z odločitvami občine, v kateri se nahaja komercialno podjetje. V članku bomo povedali, katera merila ENVD se uporabljajo v trgovini na drobno in na debelo.
Pozor! Od poročanja za četrtletje IV leta 2018 je nova oblika davčne napovedi na enkratni davek na pripisana dohodek, ki jo je odredba Zvezne davčne službe Rusije od 26. junija 2018 N MMB-7-3 / [E-pošta, zaščitena] Lahko tvorijo deklaracijo ENVD brez napak, s katerimi obstaja brezplačna poskusna obdobja.
Podjetja na drobno najpogosteje uporabljajo UNVD. Nedvomne prednosti vključujejo možnost plačevanja davka s predvideno vrednostjo, ki ni odvisna od prihodkov. Podjetja o pripisanem davku imajo pravico, da ne izvajajo podrobnega obračunavanja pretoka blaga, če je notranja potreba po nadzoru odsotna. Kazalniki uporabe UTII v maloprodaji so navedeni v tabeli.
Pri izvajanju različnih vrst trgovine obstajajo razlike, ki vam omogočajo, da uporabite ENVD ali odpravite možnost. Podjetja imajo pravico uporabiti obe vrsti trgovalnih dejavnosti vzporedno z uporabo različnih sistemov nastavitev. Obvezni pogoj je ohranjanje ločenega obračunavanja dohodka, izdatkov in obveznosti. Glavni kazalniki komercialnih virov:
| Merila | Trgovina na debelo | Maloprodaja |
| Namen nakupa blaga | Za nadaljnjo prodajo | Za lastne potrebe |
| Potrošnik | Organizacija ali IP. | Fizična oseba ali podjetje za osebne potrebe |
| Prisotnost pogodbe | Sporazum o nakupu in prodaji, ki so ga udeleženci v dvostranskem prometu sklenili | Maloprodajni sporazum se je samodejno zaključil pri izdaji čeka ali drugega dokumenta |
| Način plačila | Denar v 100 tisoč rubljev ali nedenarnih plačil | Denarna ali negotovinska plačila |
| Dokumenti na pošiljanju | Pogodba, račun | Preverite in druge dokumente na zahtevo |
Glavno merilo za ohranjanje trgovine na debelo je sklenitev sporazuma med kupcem in prodajalcem. Stranke so organizacije ali IP vodilne podjetniške dejavnosti. Posameznik ne more delovati kot kupec blaga, namenjenega za nadaljnjo prodajo.
Način ENVD ne velja za trgovino na debelo, ko je vzdrževanje dovoljeno, ali je zmaga dovoljena.
Oblika plačila za blago ali velikost pogodbenice ne vpliva na dodelitev dejavnosti na maloprodajno ali trgovino na debelo. Uporaba pridobitve v izračunih v trgovalnem nadstropju je primer nedenarne oblike plačila.
Način EnVd se lahko uporabi iz katerega koli dneva delovanja. Pri odpiranju podjetja je obvestilo o prehodu redke. Posebnost obdavčitve pripisanega dohodka je obvezna davčna plačila tudi v odsotnosti prihodkov. Podjetja imajo pravico, da delujejo na ENVD ali uporabljajo sistem hkrati z drugimi načini. Preberite tudi članek: → ". Davčni zavezanec bi moral:
Pred datumom odstranitve iz računa po predložitvi obvestila mora davčni zavezanec uporabiti način plačila davka, odvisno od posameznega kazalnika. Za vsako vrsto dejavnosti, njen fizični kazalnik zagotavlja, katere sprememba je odvisna od posameznih značilnosti podjetja. Za trgovino na drobno je parameter za izračun območje ali predmet, ki nima komercialne dvorane.
Spreminjanje dejavnosti in popoln prehod na UTII s skupno nameščenim režimom obvezuje podjetje za opravljanje ukrepov:
Izterjava DDV se proizvaja v obdobju pred prehodom. Če se prehod izvede od 1. januarja 2017, mora vključiti obnovljeni DDV v deklaracijo za 4. četrtletje 2016. Če je bil izdelek vrnjen kupcu v prejšnjem prehodnem obdobju, davka ni treba obnoviti.
Podjetje se je odločilo za prevajanje dejavnosti na UNVD. V obdobju pred prehodom je bila bilanca stanja našteta, pridobljena za 295.000 rubljev (vključno z DDV 45.000 rubljev) z odbitkom DDV pri registraciji. Preostala vrednost na dan prehoda je znašala 50.000 rubljev. Izračun zneska DDV za plačilo proračuna: 45.000 x 50.000 / 250.000 \u003d 9.000 rubljev. Znesek se obračuna v zadnjem davčnem obdobju in se predloži v proračun v predpisanem roku.
Pri spreminjanju načina OSN je treba upoštevati letno davčno obdobje poenostavljenega sistema. Prehod se izvede najpozneje 15. januarja leta, v katerem bodo uporabljeni pripisani dohodek. V 15 dneh po novem letu mora družba obvestiti IFX o zavrnitvi USN. Hkrati se je treba registrirati kot plačnik UTII v predpisanem obdobju.
Obvestilo dobi obdobje, omejeno na 5 dni, od trenutka ustreznih dejavnosti. Prehod v davčnem obdobju z USN se ne proizvaja.
Obnovitev DDV ni potrebna zaradi pomanjkanja dajatev plačnikov davka USN, razen posebnih priložnostih. Če v obdobju namestitve USN v četrtem četrtletju, je družba dala račun z namenskim dajanjem ali se je odzval kot davčni zastopnik (na primer v najemu občinske lastnine), DDV bo treba plačati proračunu . Pravica do uporabe odbitka je odsotna.
Simultano izvajanje dejavnosti, ki jih obdavčljivega EKČNE in UNVD, je možno, če podjetje izvaja svoje kmetijske proizvode prek trgovalne točke, dvorano, gostinskega sistema. Delež lastnega blaga mora biti vsaj 70% skupnega števila prometa. Z enakopravno spremembo dejavnosti, bo zavrnitev kmetijske specializacije in celoten prehod na UNVD, bo treba spremeniti v register podjetij.
Spreminjanje vrste dejavnosti kmetijskih podjetij na UNVD spremljajo ukrepi:
Prehod se izvede po zaključku letnega koledarskega obdobja. Pri uporabi PSN se upošteva omejeno trajanje patenta. Družba ima pravico pridobiti patent za vsako obdobje od meseca do enega leta, izguba pravice do uporabe, ki nastane v primeru nepopolnega plačila pravice ali presegajo omejevalni kazalniki. Envd se uporablja hkrati s PSN ali kot neodvisni način, ki se prehod, na katerega se izvede po koncu PSN.
Uporaba ENVD je dovoljena za podjetja različnih organizacijskih oblik. Razlike v uporabi načina se pojavijo, ko se zmanjšuje davek na zavarovalne premije. Dovoljeno je zmanjšati davek na odbitke zavarovalne specifikacije, ki se obračuna na plačilo zaposlenih.
IP je opravil prehod na UTII iz poenostavljenega sistema od začetka leta 2016. 1 četrtletje je prineslo prenos zavarovalnih premij, obračunanih na prejemki delavcev v višini 8.300 rubljev (vključno z 2300 na december 2015) in za lastnika 5788 rubljev. Po rezultatih četrtletja se obračunamo en sam davek 25.000 rubljev. Računovodja pri izračunu zneska obveznosti je bil izračun:
Zmanjšanje zneska davka se izvede le na znesek obračunanega in plačanega v obdobju zavarovalnih premij.
Narava obdavčitve pripisanega dohodka je znesek določenega zneska davka, ki je precej priročen pri izvajanju dejavnosti in izračun obveznosti. Set enotnega davka je 15%, izračunan na davčni osnovi. Pristojna davčna osnova:
Kazalniki fiksnih velikosti so na leto. Zakonodaja je zagotovila pravico do zmanjšanja stopnje na 7,5% za reševanje lokalnih oblasti.
Vprašanje številka 1. Kako prodaja nepremičnine pod UTII?
Podjetja, ki se niso osredotočila na tožbo hkrati z pripisom posebnega režima ASN, bi morala plačati davek na dohodek v primeru dohodka, ki ni povezan z UNVD.
Vprašanje številka 2. Podjetje načrtuje prehod iz poenostavljenega sistema na UNVD od 1. četrtletja 2017. Decembra 2016 je predujma prejela od kupca za blago, katere pošiljka bo pripravljena do januarja naslednjega leta. Kako je vsota predujem?
Po prejemu predhodnega plačila mora biti znesek izbran v obdobju, ki se nanaša na upravljanje USN ali vrne plačnika z natančnim besedilom, določenim v plačilni nalogi.
Vprašanje Številka 3. Kako biti, če je število številk preseženo?
Podjetje izgubi prav in se preseli v skupni ali poenostavljeni sistem, odvisno od tega, katera je razglašena. Zneski obveznosti se preračunajo v obdobju, ko je prišlo do presežka. Drugih poročevalskih obdobij.
Vprašanje številka 4. Koliko aktivnosti se lahko vodi hkrati pri polnjenju?
Znesek ni omejen na skladnost z omejevalnimi pogoji. Za vsak predmet je treba zastopati ločen list pri poročanju z izračunom celotnega davka.
Vprašanje Številka 5. Kakšne slabosti so IVD?
Minusi vključujejo mejo kazalnikov dovoljenega števila, omejene dejavnosti, pogoj uporabe režima v regiji podjetništva. Obstaja obveznost plačila davka, ne glede na velikost prihodkov, ki v nekaterih primerih ni donosen davek.
