Oživitev davka na modernizacijo, zavrnitev prevoza in spremembe formule za izračun pristojbin za nepremičnine - pred dnevi je postalo znano, kateri davki bodo povišani in spremenjeni v letu 2018. Vlada je sprejela številne odločitve, ki bodo vplivale na življenje navadnih Rusov in malih podjetij.
Že prihodnje leto bo država oživila davek na modernizacijo, ki je bil odpovedan pred petimi leti. Osnutek zakona o davku na premičnine je potrdil Odbor za proračun Državne dume, po zadnjih podatkih pa bo v letu 2018 stopnja 1,1%.
Konec leta 2012 je bila uvedena zvezna ugodnost za to vrsto davka. Zadeval je le tista vozila, ki so bila v bilanci stanja dana po letu 2013. Ta preferenca naj bi spodbudila nakup novih avtomobilov in opreme, prihodnje leto pa se bodo regije same odločile, ali jo bodo uporabile ali ne. Če subjekt zavrne to ugodnost, bo moral plačati davek na premičnine v višini 1,1%. Največja velikost je lahko 2,2%. Nekatere regije so se odločile, da bodo preferenco ohranile, vključno z Moskvo in Lipeckom.
Medtem vlada razmišlja o drugi pobudi, povezani s prometom. Tokrat govorimo o davku na električne avtomobile. Po ideji avtorjev je davek mogoče odpovedati za pet let, od leta 2018. So pa tudi nasprotniki pobude. Torej, predsednik odbora za proračun in davke Andrey Makarov verjame, da bo ta račun lastnikom avtomobilov Tesla omogočil, da ne bodo plačevali pripadajočega luksuznega davka. Trenutno državna duma dokument obravnava in končna odločitev še ni sprejeta. Spomnimo, da je vlada že obravnavala vprašanje odprave te vrste davka in je ta postavka vključena v program za razvoj električnega prometa za obdobje do leta 2025.
Druga sprememba davka bo pomembna za samostojne podjetnike, mala podjetja in tudi za LLC-je, ki plačajo en davek na pripisani dohodek. Od prihodnjega leta bodo podjetniki, ki delajo po sistemu UTII (na primer trgovina na drobno), plačevali več. Stopnja naj bi se zvišala za 3,9%. Ministrstvo za gospodarstvo hkrati ugotavlja, da se UTII v zadnjih dveh letih ni spremenil.
Tisti podjetniki, ki imajo poenostavljen sistem brez zaposlenih, imajo pa zaposlene s civilnopravno pogodbo, morajo plačevati prispevke Penfondu in FFOMS. Prispevki v sklad za socialno zavarovanje se zagotavljajo, če se samostojni podjetnik z zaposlenim dogovori. Prav tako samostojni podjetnik sam plača vse honorarje. Kar zadeva posameznike, jih bodo imeli tudi več.
Tradicionalno obvestila o plačilu davkov na nepremičnine, zemljišča in nepremičnine , davčna služba jo pošlje pred jesenjo, da bodo imeli državljani čas, da jo plačajo. Od lanskega leta so davčni organi prejeli pravico, da ne pošiljajo obvestil v papirni obliki, ki pogosto prihajajo z zamudo, ampak obvestila na osebne račune na spletni strani FTS. Odvetniki ugotavljajo, da ima državljan pravico, da ne plača davka, če takšnega obvestila ne plača, saj se zneski izračunajo po posebni formuli, ki je odvisna od številnih dejavnikov, vključno z regijo.
Če se davki na zemljo in promet niso bistveno spremenili, se je davek na nepremičnine, zlasti stanovanjske in druge zgradbe, znatno povečal. To je posledica dejstva, da regije začenjajo prevajati izračune na podlagi tržne katastrske vrednosti in ne vrednosti zalog, kot je bilo prej.
| Obdobje | Faktor zmanjšanja |
| Prvo leto | 0,2 |
| Drugo leto | 0,4 |
| Tretje leto | 0,6 |
| Četrto leto | 0,8 |
Seznam predmetov obdavčitve vključuje:
Na primer, eden od zgornjih predmetov, ki se nahaja v Moskvi in katerega katastrska vrednost ne presega 10 milijonov rubljev, bo obdavčen po stopnji 0,1%. Skladno s tem dražji so stroški, višja je veljavna davčna stopnja.
V primeru zamude s plačilom davkov ima FTS pravico naložiti sankcije za posameznike: kazen za vsak dan zamude in globo zaradi kršitve plačilnih pogojev.
Davek na nepremičnine v regiji:
UTII v regiji:
Od 1. januarja Hongkong v Rusiji uradno preneha veljati za offshore... Britanski Deviški otoki, Južna Koreja in Kongo so izključeni s seznama FTS držav in ozemelj, ki ne zagotavljajo izmenjave davčnih informacij. 1. januarja začne veljati Konvencija o izogibanju dvojnemu obdavčevanju in preprečevanju davčnih utaj med Rusijo in Brazilijo.
Od 1. januarja 10-odstotno zvišanje trošarin za tobak, cigarete, elektronske cigarete in e-tekočine... Trošarine za cigare se bodo zvišale za 9,9%, za tobak, ki se uporablja v grelnih napravah, pa za 21,3%.
4% trošarine za motorna kolesa moč nad 150 KM. in avtomobili z močjo od 150 do 200 KM. Stopnja trošarine za avtomobile moč od 90 do 150 KM se bo zvišal za 4,7%. Povečujejo se tudi trošarine na bencin razred 5 (10,7%), dizelsko gorivo (12,7%), srednji destilati (11,1%). Poleg tega bo od 1. januarja diferenciacija trošarin za močne avtomobile: trošarina za vozila z močjo motorja od 200 do 300 KM bo znašal 714 rubljev. za 1 KM, od 300 do 400 KM - 1218 rubljev. za 1 KM, od 400 do 500 KM - 1260 rubljev. za 1 KM in več, za vozila z močjo več kot 500 KM. - 1302 rubljev. za 1 KM
Od 1. julija drugič v letu 2018 stopnje trošarin na bencin se bodo povečale razred 5 (6,06%) in dizelsko gorivo (7,7%). Tudi trošarine za cigarete in cigarete se bodo zvišale za 10% glede na stopnjo trošarine, izračunano za 1 tisoč kosov. (od 1562 do 1718 rubljev).
Od 18. marca v primeru nesreče ali prisilnega ustavljanja zunaj naselij ponoči ali z omejeno vidljivostjo voznik lahko zapusti avto le v odsevnem jopiču ali odsevni rt.
Od 28. aprila bo na nekaterih križiščih nova vodoravna oznaka v obliki diagonalnih pravokotnih rumenih črt (oznaka 1.26). Pri prečkanju križišča je prepovedan vstop v odsek, označen s takšnimi oznakami, če je pred nami zastoj, ki bo voznika prisilil, da se ustavi na markacijah.
Bančništvo in finance
Od 1. januarja se vzpostavi minimalni znesek lastniškega kapitala banke: z univerzalno licenco - 1 milijarda rubljev, z osnovno licenco - 300 milijonov rubljev.
Od 1. januarja za sistemsko pomembne banke neto stabilno razmerje financiranja... Najnižja vrednost standarda je 100%.
Od 1. januarja za poklicne udeležence trga vrednostnih papirjev, kot so posredniki, trgovci, družbe za upravljanje, depozitarji, registrarji, organizatorji trgovine, klirinške družbe itd., uvedeni industrijski računovodski standardi, vključno s posebnim kontnim načrtom.
Od 1. januarja mikrofinančne organizacije pred odobritvijo posojila mora zahteva informacije za oceno dolžniškega bremena in plačilne sposobnosti posojilojemalca (plača, viri dohodka, razpoložljive denarne obveznosti itd.). Prav tako so dolžni strankam na svojem osebnem računu omogočiti dostop do informacij o pogojih pogodbe, časovnem razporedu plačil in trenutnem dolgu.
Od 1. januarja kmetijske kreditne potrošniške zadruge morajo biti članice samoregulativne organizacije (SRO).
Od 1. januarja banke bi morale voditi evidence stroški izvedenih finančnih instrumentov (terminske pogodbe, opcije itd.) in rezultati transakcij z njimi v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja.
Od 27. januarja mikrofinančne institucije morajo uporabljati osnovni standard o obvladovanju tveganj.
Od 28. januarja ustanovitelji in uradniki finančnih institucij morajo izpolnjevati zahteve glede poslovnega ugleda ki jih določa zvezni zakon. Med temi zahtevami: odsotnost neizbrisane ali neporavnane obsodbe za storitve naklepnega kaznivega dejanja; odsotnost sodbe brez kazni zaradi izteka zastaralnega roka za kazenski pregon, odsotnost dvakratne ali večkratne upravne odgovornosti v treh letih zaradi nezakonitih dejanj med stečajem pravne osebe, odsotnost kazenskega pregona zaradi nezakonitih dejanj med stečajem pravne osebe itd. P.
Od 1. junija na zahtevo vlagatelja banka mora namesto, da izda depozit z obrestmi, nakazati denar na določen račun vlagatelja... Kavcijo je mogoče formalizirati s potrdilom o hranilnici ali vlogi. Od 1. junija se lahko izdajajo samo prilagojena potrdila.
Tudi od 1. junija posebej določiti pogoje za sklenitev pogodbe o bančnem depozitu v plemenitih kovinah... Pogodba o bančnem depozitu v plemenitih kovinah mora vsebovati obvezno navedbo imena plemenite kovine, zneska obresti na depozit in oblike njihovega prejema od vlagatelja. Od 1. junija do bank kovancev iz plemenitih kovin ni mogoče privabiti za vloge.
Od 1. junija posamezniki lahko odprejo skupni bančni račun... Pravice do denarja na računu jim pripadajo v deležih, sorazmernih z denarjem, ki ga prispeva vsak solastnik računa. Če zakonca odpreta skupni račun, je pravica do razpolaganja z njim skupna.
Od 1. junija se ugotovi, da pravice do sredstev na bančnem računu pripadajo lastniku računa znotraj salda minus denar za bremenitev za izvrševanje naročil strank. Če dve leti na računu ni transakcij, ima banka pravico enostransko zavrniti izvršitev pogodbe o bančnem računu s pisnim obvestilom imetnika računa.
Od 1. junija uradno obravnavajo se posebnosti bančnega računa v plemenitih kovinah... Pri odprtju takšnega računa je banka dolžna prejeti prejete plemenite kovine na račun stranke, kot tudi upoštevati navodila za prenos na račun, izdajo z računa plemenite kovine iste vrednosti in enake mase , ali denar v protivrednosti vrednosti plemenite kovine.
Od 1. junija so javni depozitni računi... Takšne račune odpre služba sodnega izvršitelja, notar za knjiženje denarja, prejetega od dolžnika v korist upravičenca. Upravičenec tega računa ne more uporabljati za izvajanje denarnih transakcij. Denarnih sredstev na javnem depozitnem računu ni mogoče obračunati za dolgove imetnika računa, upravičenca ali vlagatelja.
Od 24. junija hipotekarna pogodba mora vsebovati opozorilo na povečano tveganje, če se valuta posojila razlikuje od valute dohodka posojilojemalca... Na prvi strani sporazuma morajo biti ločeno navedeni tudi celotni stroški posojila, tako v odstotkih kot v denarju. Prejem plač prek banke posojilojemalke postane merilo za določitev kategorije posojila.
Nadzor deviz
Od 14. maja izvozniki morajo pooblaščenim bankam zagotoviti informacije o točnem času poravnave in dobave... Prej so bili navedeni najdaljši pričakovani datumi. Pooblaščena banka lahko zavrne devizni posel, če krši določbe devizne zakonodaje.
Od 1. januarja za organizacije javnega sektorja posebne zvezni računovodski standardi.
Od 1. januarja vrednotenje finančnih instrumentov je treba uporabljati v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja MSRP 9.
Kreditne institucije morajo od 1. januarja določiti vrednost izvedenih finančnih instrumentov v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja MSRP 13.
Od 1. januarja Zvezna pravila (standardi) revidiranja prenehajo veljati... To predvideva postopni prehod s 1. januarja 2017 na uporabo mednarodnih revizijskih standardov.
Od 1. januarja minimalne vrednosti prihodkov pravnih oseb ki so dolžni ali imajo pravico do nakupov od malih in srednje velikih podjetij, upada od 2 do 500 milijonov rubljev.
Od 1. januarja delež LED svetlobnih naprav dobavljenih po vladnih naročilih za stavbe, ulice in ceste mora znašati vsaj 30%.
Varnost
Od 1. januarja čete narodne garde morajo prejeti, shraniti in uničiti zaseženo, prostovoljno predano ali najdeno orožje, streliva in eksplozivov, za nadzor streljanja iz nabojnega orožja, za izdajo orožja in streliva za začasno uporabo. Rosgvardia je odgovorna tudi za licenciranje in spremljanje dejavnosti zasebnih detektivov. Uradniki Rosgvardije so pooblaščeni za obravnavanje primerov upravnih prekrškov pri uporabi orožja, zasebnem detektivu in varnostnih dejavnostih.
Od 16. januarja je treba v dogovoru z teritorialnimi organi EMERCOM Rusije ustanoviti poklicne reševalne službe in formacije v organizacijah, katerih poklic zahteva reševalno enoto.
Alkohol
Od 1. januarja v Rusiji proizvodnja je prepovedana(razen za izvozno proizvodnjo) in prihodek od nizkoalkoholnih toničnih pijač.
Upravno pravo
Od 31. julija skupaj s protokolom o upravni kršitvi uradnik, ki bo primer obravnaval, poslati je treba vse podatke, potrebne za izpolnitev plačilnih dokumentov pri prenosu globe... Takšne podatke bi moral vsebovati tudi akt o naložitvi globe.
Novo leto s seboj vedno prinese veliko sprememb in tudi leto 2019 ni bilo izjema. Zakonodajalci so za podjetje pripravili veliko presenečenj, tako prijetnih kot tudi ne tako. Samo v davčni zakonik je bilo vnesenih več kot dvesto sprememb, od katerih mnoge začnejo veljati neposredno s 1. januarjem. Povedali vam bomo o najpomembnejših spremembah davčne zakonodaje v letu 2019.
1. januarja 2019 so začele veljati pomembne spremembe v davčni zakonodaji Rusije, ki so vplivale na poslovanje podjetja. V tem članku bomo obravnavali najbolj množične med njimi, tako da računovodje in vodje organizacij ter posamezni podjetniki pri svojem delu ne bodo imeli težav. V istem gradivu bomo govorili o majhnih spremembah zavarovalnih premij, ker jih ureja tudi davčni zakonik. In tudi o letoviščni taksi, čeprav ni davek.
Najprej se spomnimo, da so zakonodajalci od leta 2019 uvedli obvezno ločeno obračunavanje DDV. To je treba storiti, tudi če se v davčnem obdobju upošteva "pravilo 5%". Gre za normo Člen 170 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki pravi: če davčni zavezanec ugotovi, da njegovi odhodki pri neobdavčenih transakcijah niso presegli 5%, potem lahko takoj uveljavlja odbitek DDV za obdavčljive in neobdavčene transakcije. Prej v tem primeru ločeno računovodstvo ni bilo potrebno, vendar od novega leta brez tega ni mogoče. Navsezadnje vstopnega DDV kot del pridobitev davkoplačevalca, namenjenega samo transakcijam, ki niso obdavčene, ni več mogoče odbiti, ne glede na delež transakcijskih stroškov.
Poleg tega so bili davkoplačevalci, ki kupujejo nepremičnine ali osnovna sredstva na račun proračunskih subvencij ali naložb, oproščeni možnosti, da dobijo dodatni odbitek za DDV. Podobna prepoved zdaj velja za vstopni DDV, ki ga prejemajo dobavitelji med posodobitvijo ali gradnjo s sodelovanjem proračunskih sredstev. Zaključek uradnikov je preprost: ali ste zapravili svoj denar? Odbitka torej ni.
Zdaj pa je mogoče v odhodke vključiti DDV, prejet od dobaviteljev z vključitvijo proračunskih sredstev. To je mogoče storiti, če je kupnina vključena v stroške. Res je, za to boste morali voditi ločeno obračunavanje DDV za vse:
IN člen 170 Davčnega zakonika Ruske federacije rečeno je, da pomanjkanje ločenega obračunavanja preprečuje vključitev davka v odhodke.
Zmanjšale so se tudi oprostitve plačila DDV. Zdaj podjetja, ki prodajajo odpadne kovine in odpadke barvnih in železnih kovin, niso več oproščena plačila DDV. Hkrati bodo kupci zanje plačali DDV, kot poskus. Priznani so kot davčni zastopniki in bodo morali prijaviti vstopni davek in ga plačati v proračun. Takšno dajatev poleg kupcev odpadnih kovin pridobijo tudi nabavljači kož. Hkrati status zavezanca za DDV pri sami odkupni organizaciji ne vpliva na nič. Pri izdaji računa za takšno operacijo bo na njem treba zapisati »DDV, ki ga obračuna davčni zastopnik«. Tako je mogoče sprejeti vstopni DDV za odbitek.
Operacije ponovnega izvoza bodo po novem predmet DDV po stopnji 0%. Prav tako so vsi davkoplačevalci, ki opravljajo storitve za zagotavljanje železniških vagonov in zabojnikov za prevoz blaga, dobili ničelno stopnjo. Do zdaj so to pravico uživali le lastniki ali najemniki voznega parka. Toda izvozniki lahko zdaj zavrnejo uporabo ničelne stopnje DDV. Za to bodo morali Zvezni davčni službi poslati obvestilo. V tem primeru bo zavrnitev popolna, ta postopek ne predvideva izbire določenih transakcij.
Za nekatere davkoplačevalce bodo veljale nove stopnje dohodnine. To bo zlasti vplivalo na prebivalce posebnih gospodarskih con. Zanje so zakonodajalci predvideli nižjo stopnjo:
Skupna davčna stopnja bo največ 15,5%.
Spreminja se načelo oblikovanja rezerve za dvomljive dolgove. V skladu z novimi pravili, določenimi v členu 266 Davčnega zakonika Ruske federacije, morajo davkoplačevalci terjatve, ki so nastale prej, zmanjšati za nasprotne obveznosti.
Hkrati so davkoplačevalci smeli v davčne namene vključiti dobiček:
Pojavila se je nova naložba in odbitek, ki jo lahko uporabljajo organizacije, ki so posodobile svoja osnovna sredstva od 3-7 amortizacijskih skupin. Kot je navedeno v novem člen 286.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, dohodnino je mogoče znižati neposredno pri nakupu novih osnovnih sredstev ali njihovi nadgradnji. Za uporabo novega privilegija pa mora ustrezni zakon sprejeti sestavni del Ruske federacije. Hkrati imajo regionalne oblasti pravico spremeniti pogoje za odobritev odbitka.
Od finančnih prispevkov ali prispevkov premoženja ustanoviteljev, ki imajo kakršen koli delež v odobrenem kapitalu, bodo odslej plačani davki na dohodek. Prej so bili tudi oproščeni obdavčitve, če je namen takšnega prispevka dopolnitev čistih sredstev podjetja. V novi različici klavzule 1 Člen 251 Davčnega zakonika Ruske federacije klavzula o neto sredstvih je izključena. Zato so zdaj lahko le vloge, dane v skladu z normami Civilnega zakonika Ruske federacije, oproščene davka od dohodka brez povečanja odobrenega kapitala.
Toda premoženje organizacije, opredeljeno med popisom, zdaj ne bo obdavčeno z dohodnino, če se nanaša na pravice do rezultatov intelektualne dejavnosti. Za obdobje 2019–2019 lahko stroške takih presežkov prezremo pri dohodku. Vse neevidentirane patente je mogoče dati le za računovodstvo, ne bodo vplivali na davčnega.
V poenostavljenem davčnem sistemu se je pojavila nova oblika knjige prihodkov in odhodkov. Odobren je bil z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 07.12.2016 št. 227n. Poleg tega so novosti vplivale na klasifikator dejavnosti OKVED. Preferencialne dejavnosti NK niso sovpadale z novimi zakoniki, toda zvezni zakon z dne 27.11. 2019 številka 335-FZ je to popravila in zdaj nobeden od zavezancev za poenostavljeni davčni sistem ne bo izgubil pravice do 20-odstotne preferencialne stopnje zavarovalnih premij za pokojninski sklad Ruske federacije.
Ruska vlada je odobrila nov koeficient deflatorja za poenostavljeni davčni sistem - 1,481. Hkrati meja najvišjega dohodka, ki omejuje pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem, v letu 2019 še vedno ni indeksirana. To je posledica dejstva, da je bila do 1. januarja 2020 uporaba določb klavzule 2 prekinjena člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije in odstavek 4 Člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije... Za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2019 znesek dohodka od prihodkov od prodaje in neprodaje za 9 mesecev 2019 ne sme presegati 112,5 milijona rubljev za davčne zavezance za pravne osebe (klavzula 2 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za samostojne podjetnike takšna omejitev dohodka od 1. januarja 2019 ni predvidena.
Zvezna davčna služba Rusije je od 1. januarja 2019 spremenila obrazec za izračun zavarovalne premije in postopek za njegovo izpolnitev. Poleg tega je bila izpopolnjena oblika elektronskega izračuna. Rok za oddajo enotnega izračuna za leto 2019 je 30. januar 2019, zato je treba uporabiti nov obrazec.
Za leto 2019 je bila spremenjena tudi mejna vrednost izplačil v korist zavarovancev. Zdaj sestavljajo:
Najvišje osnove za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje ni. Stopnje zavarovalnih premij so "zamrznjene" do vključno leta 2020. Skupna tarifa je 30% in velja ločeno Člen 426 Davčnega zakonika Ruske federacije cene so naslednje:
Za organizacije, ki delujejo na področju informacijske tehnologije (IT), zlasti tiste delodajalce, ki prodajajo, razvijajo ali vzdržujejo računalniške programe, so ohranjene preferencialne stopnje zavarovalnih premij. Zlasti morajo plačati le 14% plačil v korist zavarovanca:
Za samostojne podjetnike zavarovalne premije v fiksnem znesku niso več vezane na minimalno plačo. V letu 2019 bodo:
Poleg tega imajo posamezni podjetniki, ki nimajo dejavnosti, možnost, da ne plačujejo zavarovalnih premij na podlagi člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če želite to narediti, mora podjetnik na teritorialni davčni urad vložiti vlogo v brezplačni obliki.
1. januarja 2019 je začela veljati odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. oktobra 2017 št. ММВ-7-11 /, ki je odobrila nov obrazec za izračun 6-NDFL. Na naslovni strani obrazca je v primeru reorganizacije zdaj treba navesti TIN in KPP reorganiziranega podjetja ter šifro reorganizacijskega obrazca. Po novem obrazcu je treba poročati o rezultatih za leto 2019. Davčni organi so podobno spremenili obrazec potrdila 2-NDFL. Zdaj, po reorganizaciji organizacije - davčnega zastopnika, mora družba naslednica zanj izročiti 2-NDFL. Poleg tega so bile v potrdilih 2-NDFL odobrene nove kode za dohodke in odbitke. Uporabiti jih je treba za poročanje za leto 2019.
Od 1. januarja 2019 morajo davčni zavezanci odtegniti dohodnino iz premoženjskih koristi, če je davčni zavezanec prejel posojilo po obrestni meri pod 2/3 stopnje centralne banke. To je navedeno v člen 212 Davčnega zakonika Ruske federacije... To velja za davkoplačevalce, ki so odvisni od organizacije ali zanjo delajo po pogodbi o zaposlitvi. Prav tako dajatve v obliki materialne pomoči niso več oproščene dohodnine. Od 1. januarja 2019 morajo organizatorji loterije od vseh dobitkov izračunati in zadržati dohodnino, katere znesek znaša 15 tisoč rubljev in več. Postali so davčni zastopniki. Z zneskom dobitkov od 4 tisoč do 15 tisoč rubljev mora dohodnino plačati davkoplačevalec sam.
Toda udeleženci programa prenove v Moskvi ne bodo plačevali dohodnine, če dobijo odškodnino ali so preseljeni v stanovanje z višjimi stroški. Podobna ugodnost v veljavi Člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije prejela ogoljufane lastnike kapitala, ki jim izplačajo odškodnino iz posebnega sklada v primeru stečaja razvijalca.
Za tuje delavce v letu 2019 velja nov koeficient deflatorja - 1,686. Zdaj bo predplačilo za patent za delo 2023,20 rubljev, brez regionalnega koeficienta, ki ga, kot prej, določajo lokalne oblasti.
Leta 2019 se bo znižal davek na prevoz, ki ga plačujejo lastniki dragih avtomobilov. Zvezni zakon z dne 27.11. 2019 št. 335-FZ je ustrezno spremenil davčni zakonik, zdaj pa je za vse avtomobile v vrednosti med 3 in 5 milijoni rubljev določen enotni množevalni koeficient 1,1. Velja, če je avto star manj kot tri leta.
Poleg tega je začela veljati odredba Zvezne davčne službe z dne 05.12.2016 št. ММВ-7-21 / 668, ki je spremenila obliko izjave o davku na promet, uporabljati jo je treba že iz poročanja za leto 2019.
Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. maja 2017 št. ММВ-7-21 / 347 je bila uvedena nova oblika deklaracije zemljiškega davka. Poleg tega so uradniki poenostavili postopek za pridobitev ugodnosti davka na zemljišče. Od leta 2019 je za to dovolj, da pošljete izjavo zvezni davčni službi. Upoštevali ga bodo in v treh delovnih dneh sprejeli odločitev o zagotavljanju ugodnosti.
Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. ММВ-7-21 / 271 je bila odobrena nova oblika prijave davka na premoženje organizacij, ki jo je treba uporabiti za poročilo za leto 2019. Poleg tega je posodobljen seznam premoženja, ki je predmet davka na katastrsko vrednost. Zdaj vključuje:
Posodobljena baza podatkov vključuje vse predmete za obdobje od 2014 do 2019.
Zakonodajalci so pravnim osebam dejansko vrnili davek na premičnine po stopnji 1,1%. Zdaj privilegij lahko odobrijo le regionalne oblasti, prav tako imajo pravico spremeniti stopnjo navzdol.
Za izračun vrednosti patenta je bil uveden nov deflacijski koeficient. Zdaj je treba potencialni dohodek za uporabo sistema obdavčitve patentov indeksirati za 1,4.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo PSN brez najetih delavcev, so prejeli pravico znižati stroške patenta za stroške blagajn s funkcijo spletnega prenosa podatkov (CCP) v okviru 18.000 rubljev na blagajno. Ta pravica do odbitka je veljavna ob upoštevanju registracije CCP pri organih Zvezne davčne službe v obdobju od 1. februarja 2019 do 1. julija 2019. Za trgovanje s samostojnimi podjetniki to obdobje velja do 1. julija 2019.
Nova izdaja Člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije skrajša obdobje pisarniških revizij s treh na en mesec. Tudi po pošiljanju posodobljene deklaracije z znižanjem izračunanega zneska davka bodo davčni organi še vedno lahko ponovno preverili. Zdaj pa je njegov predmet lahko le veljavnost znižanja davka na podlagi podatkov, spremenjenih v izjavi. Na podlagi rezultatov dodatnih ukrepov davčnega nadzora so bili davčni organi dolžni sestaviti ločen akt, v katerem bi moralo biti določeno bistvo teh ukrepov in ugotovitve inšpektorjev. Davčni zavezanec se bo lahko seznanil s takšnim dejanjem in pripravil ugovore.
Od 1. januarja 2019 imajo inšpektorji zvezne davčne službe pravico zahtevati podatke in dokumente od revizijskih družb. Revizorji morajo zdaj podatke razkriti davčnim organom. Poleg tega so revizorji sami dolžni organe Rosfinmonitoring obvestiti o vseh vprašljivih transakcijah strank. Po drugi strani bo Rosfinmonitoring po potrebi obvestil Zvezno davčno službo o izplačilu ali utaji davkov, ki bo lahko na podlagi teh razlogov opravljala terenske inšpekcijske preglede.
Od leta 2019 bodo organi Rospotrebnadzorja lahko opravljali testne nakupe. Obiskali bodo trgovine, preoblečene v redne stranke, in kupili blago. Zaradi takšnih nakupov so lahko organizacije in samostojni podjetniki kaznovani, če ne upoštevajo sanitarnih predpisov, kršijo tehničnih predpisov ali kupcem ne izdajo čekov.
Spomladi 2019 začne letoviška taksa delovati v nekaterih regijah Rusije. Obiskovalci bodo morali plačati za vsak dan bivanja v regiji:
Območja, na katerih se bo taksa zaračunavala, in njen znesek morajo regionalne oblasti odobriti s svojimi zakoni. V prvem letu veljavnosti znesek pristojbine ne sme presegati 50 rubljev na dan. Od leta 2019 se bo njegova velikost podvojila - do 100 rubljev. Agenti za zbiranje bodo organizacije in podjetniki, ki zagotavljajo nastanitev za turiste in celo poslovne potnike. Postopek zbiranja in plačila bodo določile lokalne oblasti.
», November 2017
Razmislite o spremembah, ki jih računovodja lahko pričakuje v letu 2018. Del novosti je že odobren, drugi del pa je še vedno v obliki osnutkov zakonov, katerih usodo bi bilo treba natančno spremljati.
V prihodnjem letu 2018 bodo imeli delodajalci nove možnosti za prihranek pri davkih.
Podjetja bodo lahko stroške usposabljanja zaposlenih v izobraževalnih in znanstvenih ustanovah upoštevala kot del odhodka za davek od dohodka. To pomeni predlog zakona št. 33144-7 s spremembami čl. 264 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prej so stroški vključevali samo usposabljanje v izobraževalnih ustanovah. Tako bo motivacija delodajalcev za izboljšanje profesionalnosti zaposlenih nagrajena z davčnimi prihranki.
Tudi v Državni dumi je predstavil predlog zakona št. 162100-7 s spremembami čl. 255 in 270 Davčnega zakonika Ruske federacije, zaradi česar bo od leta 2018 mogoče zaposlenega nagraditi za vestno delo in prihraniti pri davkih na podjetja. Podjetje lahko pri plačilu zaposlenemu in njegovi družini za počitniške pakete v Rusiji za davčne namene upošteva potne stroške, hrano in nastanitev, vendar ne več kot 50.000 rubljev. na osebo.
Spremembe postopka za izračun izdatkov za raziskave in razvoj od leta 2018. Prej so znanstveni odhodki vključevali stroške plač razvojnih uslužbencev brez zavarovalnih premij. V prihodnjem letu bodo vključeni v odhodke za raziskave in razvoj ter upoštevani pri izračunu osnove pri določanju standarda (odstavek 2, odstavek 2, člen 262 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Presežne pravice do rezultatov intelektualne dejavnosti, razkrite med popisom leta 2018, se ne smejo šteti za davčno osnovo za dohodnino. Spremembe čl. 251 in 262 Davčnega zakonika Ruske federacije sta bila uvedena z zveznim zakonom št. 166-FZ z dne 18. julija 2017 str.
Prej prispevki ustanoviteljev na račun obnavljanja čistih sredstev niso bili obdavčeni z dohodnino, ne glede na delež vlagatelja. V novem letu bodo prispevki obdavčeni, če bo delež ustanovitelja manjši od 50%. Prispevki ustanoviteljev z več kot 50-odstotnim deležem bodo še naprej oproščeni dohodnine. Predlog zakona je v prvi obravnavi sprejela državna duma.
Od 1. oktobra 2017 transakcije po najemnih pogodbah, povezane s prometom vitalnih medicinskih pripomočkov, kot tudi vstopnice v akvarij, niso predmet DDV (Zvezni zakon št. 161-FZ z dne 18. julija 2017).
Državna duma obravnava osnutek zakona št. 249505-7, ki bo omogočil uporabo ničelne stopnje DDV ne samo, če je kupec izvoženega blaga tuja oseba.
V skladu s 6. odstavkom čl. 3 zakona št. 83-FZ od začetka naslednjega leta, pod. 6 str. 2 čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije. V zvezi s tem bodo od leta 2018 storitve za notranji letalski prevoz potnikov in prtljage med regijami Ruske federacije, ki so bile prej obdavčene po nižji stopnji, obdavčene po splošni stopnji 18%.
V letu 2018 prihodki od obveznic, ki krožijo v nacionalni valuti v lasti ruskih organizacij in so bile izdane v obdobju od 2017 do 2020, ne bodo vključeni v prihodke od poslov z vrednostnimi papirji. Ta dohodek je obdavčen po najvišji stopnji. A hkrati bodo dohodki v obliki popusta za te organizacije vključeni na seznam neobdavčene dohodnine. Spremembe par. 2 str. 7 čl. 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije so bili uvedeni z zveznim zakonom z dne 03.04.2017 št. 58-FZ.
Leta 2018 je bil zaradi številnih sprememb davčne zakonodaje obrazec 2-NDFL spremenjen v Odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena] od 10.09.2015).
Če bo dokument odobren, bodo v prihodnjem letu v obliki uporabljene nove oznake dohodka, med katerimi so najpomembnejše:
2611 - odpis slabega dolga;
2014 - dodatna plačila ob razrešitvi vodstva podjetja ali njegovega glavnega računovodje;
2013 - dohodek v zvezi z nadomestilom za neizkoriščene počitnice;
3021 - obresti na neporavnane obveznice ruskih podjetij.
Osnutek Odredbe Zvezne davčne službe Ruske federacije „O spremembah Odredbe Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [e-pošta zaščitena]"O odobritvi kod vrst dohodkov in odbitkov." Če bo začel veljati, se bo od leta 2018 v obliki 2-NDFL uporabljala nova koda odbitka: 619 - znesek pozitivnega finančnega rezultata, pridobljenega pri transakcijah, evidentiranih na posameznem naložbenem računu.
Leta 2018 se podjetja v "poenostavljenem" sistemu ne bodo srečala z večjimi spremembami. Spremembe bodo vplivale na postopek izpolnjevanja in obrazec knjige prihodkov in odhodkov. V obrazec KUDiR je dodan oddelek V, ki je za moskovske davkoplačevalce na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", ki plačuje trgovinski davek, potreben.
Posodobljeni obrazec KUDIR je že prosto dostopen in ga mnogi davkoplačevalci prostovoljno uporabljajo, vendar bo v letu 2018 uporaba novega obrazca postala obvezna.
Prej za potrošniške zadruge ni veljalo omejitev povprečnega števila zaposlenih za uporabo UTII. Potrošniška društva bi lahko uporabila sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek, ne glede na povprečno število zaposlenih.
Vendar pa bo od leta 2018 omejitev števila zaposlenih vplivala tudi na te organizacije. Uporaba UTII se bo izvajala pod splošnimi pogoji, to je, če povprečno število zaposlenih v preteklem obdobju ne presega 100 ljudi (odstavek 2, pododstavek 1, odstavek 2.2, člen 346.26 Davčnega zakonika Rusije Zveza).
V skladu z zveznim zakonom št. 254-FZ z dne 29. julija 2017 bo za večino trošarinskega blaga od leta 2018 ostala enaka stopnja. Povišanje trošarinskih stopenj se bo zgodilo za tobačne izdelke, motorna kolesa, nekatere avtomobile in motorna olja.
Povišanje trošarin za cigarete in cigarete je predvideno šele od julija 2018, kar izhaja iz 1. in 1.1. Odstavka. Umetnost. 193 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V letu 2018 bodo posamezniki imeli možnost plačila vseh davkov z enim samim plačilom, ki se imenuje predplačilo. Posamezniki bodo lahko z enim plačilom vključili kopenske, prevozne in druge davke, ne glede na svojo regionalno pripadnost. Davčni organi bodo davke ločili po vrstah in regijah. Ta sprememba bo zmanjšala število napak pri izpolnjevanju plačil in znatno pomagala plačnikom skrajšati čas za njihovo izpolnitev (Zvezni zakon št. 286-FZ z dne 30. septembra 2017).
Razmišlja se o projektu za oblikovanje ene same zavarovalne premije s kombiniranjem treh obstoječih. Vendar bo ta odločitev zahtevala ogromne spremembe zakonodaje in prestrukturiranje celotnega davčnega sistema kot celote. Projekt kot celota je dvoumen in zahteva natančen razmislek.
Od 1. maja 2018 do 31. decembra 2022 bo uvedena letoviška taksa za obiskovalce in dopustnike na Krimu, Krasnodarju, Stavropolju in Altajskem ozemlju. Stroški enodnevnega bivanja na letovišču v letu 2018 bodo 50 rubljev, od naslednjega leta pa 100 rubljev. na dan. Potniki niso oproščeni pristojbine, vendar jo je mogoče vključiti v ceno. Ustrezni zakon št. 169585-7 je že odobril svet federacije.
V letu 2018 se načrtuje začetek pilotnega projekta za uvedbo dodatnega davka na dohodek (APT). Postala bo alternativa davku na pridobivanje rudnin. Razlika je v tem, da se CIT ne obračunava od količine proizvedenega olja, temveč od ocenjenih prihodkov podjetja od pridobivanja surovin, zmanjšanih za mejne stroške proizvodnje in prevoza po fiksni stopnji 70%. Uvedba novega davka ne odpravlja obstoječih v tej panogi, uvaja pa spremembo davčnega postopka. Predpostavlja se, da bo novost resno vplivala na cene bencina.
Od leta 2018 je bil odobren nov postopek oddaje poročil za četrtletno in mesečno obdobje. Četrtletnega poročanja ni mogoče pripraviti za obdobje, krajše od 10 dni, zato, če je bilo podjetje ustanovljeno kasneje kot 10 dni pred koncem četrtletja, je poročanje za to obdobje vključeno v naslednje četrtletje.
Obdobje poročanja za mesec ni omejeno na minimalno obdobje, če je bilo podjetje ustanovljeno en dan pred koncem obdobja, potem je treba poročanje še vedno pripraviti in oddati pravočasno.
Postopek poročanja o dohodnini in zavarovalnih premijah ni vezan na datume ustanovitve ali likvidacije organizacije, to pomeni, da mora organizacija ob koncu letnega obdobja poročati o dohodnini in prispevkih, tudi če je bila nastala nekaj dni pred koncem tega obdobja. (Zvezni zakon z dne 18. julija 2017 št. 173-FZ)
V skladu z zakonom št. 249505-7 s spremembami za čl. 88 davčnega zakonika Ruske federacije, bodo kameralni in inšpekcijski pregledi v letu 2018 omejeni. Roki za izvajanje revizij v pisarni se bodo skrajšali na en mesec.
V prihodnjem letu davčni organi transakcije ne bodo mogli prepoznati kot neveljavno, če je bila opravljena zgolj z namenom ustvarjanja dobička in če podatki nasprotne stranke sovpadajo s podatki iz sporazuma. Drugi sporni dejavniki niso več pomembni.
V primeru, da inšpektorji od plačilnih podjetij ne dobijo potrebnih informacij, jih bodo lahko z dovoljenjem davčne službe zahtevali od revizorjev. Prav tako je revizorjem zakonsko dodeljena obveznost prenosa podatkov o sumljivih transakcijah na Rosfinmonitoring.
Junija 2018 začne delovati vir, na katerem bodo davčni organi pravočasno objavili podatke o neporavnanih davkih in globah podjetij. Ta vir bo pomagal zavarovati finančne transakcije.
Osnutek zveznega zakona „O spremembah čl. 15.11, 15.15.6 in 15.15.7 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije ", v skladu s katero se lahko globe za napake v računovodstvu podražijo. Zaradi istih napak bodo proračunske organizacije kaznovane več kot komercialne.
Prav tako sta Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba skupaj razvila spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerimi bodo naslednje leto pravne in fizične osebe morda lahko plačevale upravne globe drug za drugega, vendar ni vprašanje vračila vplačanih sredstev. Prej je bilo mogoče plačevati samo davke in zavarovalne premije za tretje osebe ali druge organizacije. Spremembe naj bi začele veljati v drugi polovici leta 2018.
Za neplačilo zavarovalnih premij v letu 2018 je bila uvedena kazenska odgovornost (Zvezni zakon z dne 29. julija 2017 št. 250-FZ "O spremembah Kazenskega zakonika Ruske federacije in Zakonika o kazenskem postopku Ruske federacije v zvezi s tem z izboljšanjem pravne ureditve odnosov skladov ")
Znesek, ki bo privedel do kazenske sankcije, ostaja enak, vendar je tveganje za doseganje velikega ali posebej velikega zneska zdaj povečano, saj se določa ob upoštevanju zavarovalnih premij. Prej je bila višina davčne utaje izračunana brez zavarovalnih premij.
Vsako leto s seboj prinese določene spremembe. Nekateri ugajajo drugim, drugi pa ne. Prebivalci Rusije niso nobena izjema. Zato je skoraj vsak državljan države zaskrbljen, kakšni davki se bodo pojavili leta 2018. Ker pogovori o njih potekajo že določeno obdobje, je že mogoče sklepati, za kaj bodo porabili dohodke ljudi. Novi davki v letu 2018 Sveže informacije vam bodo pomagale danes začeti načrtovati svoje stroške in načrtovati proračun za prihodnost.
Prihaja čas, ko se bodo morali Rusi spet spomniti na enotni socialni davek. Za tiste, ki še vedno ne razumejo, kaj gre, morate najprej ugotoviti, kaj to pomeni. To je enak odstotek za vse podjetnike. V preteklosti so izračuni potekali po naslednji metodi: višja kot je bila plača, manj denarja je bilo nakazano davčnemu uradu. Sveže informacije v letu 2018 so jasno pokazale, da se bo zdaj uporabljala drugačna shema. V preteklih letih: majhna plača je bila obdavčena s 26%, velika pa 10%. Ne glede na višino plače bodo od leta 2018 vsi plačevali 30%.
Namen novega davka je, da bi morali vsi plačevati enako. V nasprotnem primeru pride do nepravične situacije, ko nekdo plača veliko, nekdo pa malo, čeprav je raven dohodka precej višja. Zato država načrtuje ustanovitev novih oddelkov, ki bodo spremljali prenose, pri čemer bodo neposredno sodelovali predstavniki davčne službe in ne osebe iz drugih organizacij. Slaba stran enotnega socialnega davka je, da bo zdaj več predstavnikov zasebnega podjetja, saj bo to znatno zmanjšalo obseg obveznega plačila.
Z nastopom novega leta komunalci razveselijo prebivalce hiš še z enim stolpcem: plačilo za odvoz smeti. To je nov davek v letu 2018. Njegova vrednost bo odvisna od različnih meril. Vsaka regija jih bo namestila samostojno. Uslužbenci so posredovali sveže informacije, da bo ta novost različno vplivala na splošne odpadke in razvrščene. Pozorni so bili tudi na količino odpadkov. Če prebivalci hiš vržejo manj smeti, potem bodo plačali manj. Na velikost davka bo vplivala tudi prostornina posode.
Za uvedbo te novosti je bila ustanovljena nova posebna organizacija, ki je neposredno vključena v izračun davkov in prejemanje plačil prebivalcev države.
V letu 2018 se vedno več govori o novih davkih. Toda najnovejše informacije kažejo, da se bodo spremenila tudi stara obvezna plačila. Volitve se pričakujejo leta 2018, po tem pa bo dohodnina za vse državljane hitro rasla. Ker ta program v Rusiji obstaja že vrsto let, se bo progresivni sistem obdavčitve kmalu vrnil na trg. Cilj sprememb je, da več kot ima človek dobička, več bi moral dati državi. Zato je zelo verjetno, da se bo 13-odstotna stopnja zvišala na 15. Čeprav se bodo nekateri izognili obveznim plačilom v državno blagajno, bodo spremembe veljale tudi za globe, ki se bodo v novem letu izrazito povečale. Zato lahko danes začnete ustvarjati denarne rezerve. Čeprav vlada te ideje še ni uresničila, jo vsi uradniki soglasno podpirajo.
Davek na prevoz velja za vsakogar, ki ima v lasti katero koli vozilo. Vsako leto ga morate plačati. Za njegove izračune se upoštevajo različni tehnični kazalniki. A od novega leta 2018 je vredno biti pozoren na najnovejše informacije o dodatnih stroških prevoza. Razdeljen bo na dva načela:
Prva kategorija oseb ne bo plačevala davka na premoženje. Druga polovica bo sredstva začela prenašati veliko več kot prej. Zakaj? ECO stroj ne škoduje okolju. Ni emisij in onesnaženja. Vladi ni več treba dodeliti sredstev za čiščenje okolja.
Druga novost zadeva tiste, ki popravljajo opremo. Na velikost davka vpliva prostornina motorja in njegova sposobnost razvijanja hitrosti. Zato v nobenem primeru po povečanju ali zmanjšanju motorja ne smemo pozabiti, da davčna služba sama ne bo pošiljala obvestil z zahtevo, da ji posreduje nove podatke. V primeru neskladja med obstoječimi dokumenti obeh strank bo voznik moral plačati globo, ki bo enaka več prometnim taksam hkrati.
Skoraj vsak prebivalec in morda predstavniki drugih držav je lastnik nepremičnin v Rusiji. Toda od leta 2018 se bo začela uporabljati nova zakonodaja. Velja za višino zemljiškega davka. Zdaj se upošteva katastrska vrednost strani. Dobite ga, če naredite majhen matematični izračun in skupno površino pomnožite s povprečnimi stroški na 1 kvadratni kvadrat M. Ker bi lahko bila cena pri pripravi prodajne pogodbe podcenjena, bo zdaj veljala enaka cena za vse lastnike nepremičnin. To lahko izveste na uradni spletni strani Rosreestr. Za to potrebujete posebno številko. Če še ni na voljo, ga lahko dobite tako, da se obrnete na predstavništvo. Novi davek bo poslan neposredno v lokalni proračun in se bo z vsakim naslednjim letom povečeval za 20%.
Med predstavniki višjih oblasti se pojavlja vedno več pogovorov, da bi morali vsi delati. Zato se razmišlja o uvedbi novega davka v višini 14% za tiste, ki nimajo uradne službe. To tehniko je treba še izboljšati, saj obstajajo nekatere kategorije neaktivnega prebivalstva. Toda kmalu lahko varno pričakujemo novosti na tem področju.
Leta 2017 je bilo upoštevanih vedno več davkov in sprejete spremembe, da bi jih zaživeli v letu 2018. Zato je vedno vredno raziskati, da ne bi zamudili novosti in se izognili globam ali kaznim.
