Samostojni podjetnik posameznik se prijavi pri davčnem uradu v kraju svojega stalnega prebivališča.
Hkrati se lahko dejavnosti izvajajo v drugi regiji. Do leta 2013 se je bil podjetnik dolžan prijaviti pri davčnem uradu regije, v kateri se dejavnost dejansko izvaja, če je bila vrsta dejavnosti pod UTII. Od leta 2013 uporaba UTII postal prostovoljen, torej, če je podjetnik plačnik UTII, je tako kot prej registriran na kraju poslovanja. Prav tako mora samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja patentni sistem obdavčitve (PSN), na kraju poslovanja kupiti patent, ki se izda za obdobje do enega leta. Davke je treba plačati tudi v proračun regije, v kateri je podjetnik registriran kot plačnik UTII ali deluje na PSN.
Če podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem OSNO, ne uporablja UTII, tudi če njegova dejavnost spada pod imputacijo, ne kupi patenta, potem se ne glede na regijo, v kateri se dejavnost dejansko izvaja, davki plačajo regionalnemu proračun na lokaciji, ki jo je registriral IP, tj. v kraju stalnega prebivališča in za registracijo pri davčnih organih drugih regij mu ni treba postati.
Blagajna je registrirana tudi pri davčnem uradu, v katerem je podjetnik prijavljen.
Če samostojni podjetnik posameznik najame delavce, ne glede na vrsto dejavnosti in davčni sistem, se mora prijaviti kot delodajalec pri pokojninskem skladu, FSS po kraju stalnega prebivališča. Zavarovalne premije in odtegnjeno od plač zaposlenih, je treba dohodnino plačati v kraju registracije podjetnika.
Imate dovolj, to ne pomeni, da čez nekaj časa ne boste razširili dejavnosti. Če gre vse dobro in bo odprtje novih poslovalnic v drugem mestu ali drugi regiji prineslo jasen dobiček, zakaj potem tega ne storite. Še posebej zdaj je to mogoče enostavno narediti na daljavo od kjer koli na svetu, to bo pomagalo samodejno spletna storitev.
V zadnjem času se nam zastavlja veliko vprašanj prav na to temo: ali se bo treba ponovno prijaviti, kako potem prenesti davke, pa tudi prispevke za zaposlene? Danes bomo to temo združili v en majhen pregledni članek, kjer bomo poskušali dati odgovore.
Zakaj se takšna vprašanja najpogosteje slišijo z IP-ja? Tukaj je vse preprosto. Če se organizacija odloči razširiti svoje dejavnosti na sosednjo regijo, potem ustvarja ločen oddelek in zato mora biti v tem davčno registriran določeno regijo- glede na kraj dejavnosti. Samostojni podjetnik pri širitvi poslovanja v drugo regijo ne more ustvariti nobene ločene enote, potrebo po registraciji in značilnosti plačevanja davkov bo v celoti določil izbrani davčni režim.
Recimo, da ste že samostojni podjetnik posameznik in delate v svoji regiji, pri čemer uporabljate enega od možnih davčnih režimov in odprete točko v drugi regiji. Kaj storiti?
Če uporabljate in za nov posel ne boste izbrali nobenega od njih, potem je situacija videti precej preprosta. V skladu s splošnimi pravili davčnega zakonika se mora samostojni podjetnik prijaviti v kraju stalnega prebivališča. Če torej kot samostojni podjetnik na OSNO odprete točko v sosednjem subjektu Ruske federacije, se vam v tej regiji ni treba registrirati - že ste registrirani pri svojem davčnem uradu, ni vam treba iti skozi ta postopek še enkrat.
Kar zadeva poročanje in davke, je situacija enaka. Ker se vam ni treba prijaviti pri drugem davčnem uradu, prijavo oddate izključno pri vašem davčnem uradu. Izjava mora upoštevati vse prihodke / odhodke za vse dejavnosti, vključno s tistimi, ki se izvajajo v sosednjem subjektu Ruske federacije. Dodaten začetek ni potreben, knjiga se vodi ena za vse dejavnosti.
Davek od dohodka se nakaže v kraju stalnega prebivališča podjetnika, za to se uporabljajo prejšnji podatki.
Popolnoma enaka situacija se razvija za samostojne podjetnike, ki so kmetijski pridelovalci in plačujejo enotni kmetijski davek. Prav tako jih ni treba ponovno prijaviti, prijavo pa še vedno oddajo inšpekciji v kraju stalnega prebivališča. KUDIR se izvaja samostojno, ob upoštevanju prihodkov/odhodkov dejavnosti v sosednji regiji, UAT se plača glede na prvotne podatke o njegovem davku.
Dejavnosti, načrtovane kot del širitve poslovanja na sosednjo sestavno enoto Ruske federacije, se lahko obdavčijo glede na to, če je samostojni podjetnik že davčni zavezanec. V takšni situaciji se izkaže, da so vse vaše dejavnosti predmet poenostavljenega davčnega sistema.
Ni se treba ponovno registrirati v drugem subjektu Ruske federacije, samostojni podjetnik mora biti registriran v kraju stalnega prebivališča. ena se vodi, ena izjava se odda - kazalniki se pri poročanju upoštevajo, ne glede na dejavnost, v katero regijo se nanašajo. Davek se plača na enak način kot OSNO.
Pri davčnih stopnjah je pomembno upoštevati eno lastnost. V sosednji regiji se za poenostavljeni davčni sistem lahko uvede znižana davčna stopnja, a ker je podjetnik registriran pri davčnem uradu svoje sestavne enote Ruske federacije, plača poenostavljeni davčni sistem po stopnji, ki velja v "domača" regija. Ukrep znižana stopnja druga regija v tej situaciji ne velja za samostojne podjetnike.
Ne pozabite, da v skladu s čl. 83 Davčnega zakonika Ruske federacije, če podjetnik kupuje v drugi regiji nestanovanjskih prostorih lastništva, potem se bo moral še vedno registrirati v tej regiji - podlaga za to dejanje lokacija navedene nepremičnine je priznana.
Če se odločite, da boste plačali davke na novo podjetje v drugi regiji, potem v tej situaciji obstaja nekaj odtenkov tako glede prenosa davka kot poročanja. Najprej ne pozabite, da celotnega poslovanja ni mogoče prenesti na UTII, poseben režim se uporablja samo za določene vrste dejavnosti. UTII je mogoče kombinirati z drugimi režimi: na primer uporabite poenostavljen davčni sistem za dejavnosti v vaši regiji in plačajte UTII iz dohodka na točki v sosednji regiji.
Drugič, tukaj se morate ponovno registrirati! To je treba storiti na kraju poslovanja, ki je predmet UTII. To pomeni, da se morate po sestavljanju obrniti na davčni urad v sosednji regiji - pripisati ga je treba davčnim organom v 5 dneh, katerih odštevanje se začne od trenutka, ko začnete poslovati v tej regiji.
Kot vedno obstajajo izjeme, povezane s tistimi samostojnimi podjetniki, ki izvajajo:
Tudi takšni samostojni podjetniki se bodo morali registrirati, vendar ne v sosednjem subjektu Ruske federacije, temveč v svojem davčnem uradu - torej opraviti drugi postopek v kraju stalnega prebivališča. To je treba storiti, tudi če ste že registrirani: samostojni podjetnik se je dolžan ponovno registrirati, vendar že kot zavezanec za navedene vrste dejavnosti. Ta funkcija v zvezi z dejstvom, da za določitev kraja poslovanja za določene vrste posel ni mogoč.
Kaj storiti s poročanjem in kam nakazati davek? Poročilo se odda inšpekciji, v kateri ste bili prijavljeni kot zavezanec. Če je šlo za davčni urad druge regije, oddamo izjavo in nakažemo davek na inšpektorat te regije. Če ste zaradi posebnosti vašega poslovanja na vaš davčni urad oddali vlogo za UTII-2, vam predložimo poročila in prenesemo UTII glede na podrobnosti vašega pregleda.
Obstajajo tudi davčne posledice. Samostojni podjetnik lahko pridobi patent v kateri koli regiji, če je ta poseben davčni režim uveden na njegovem ozemlju, vrsta dejavnosti samostojnega podjetnika ustreza seznamu, ki spada pod patent, njegove lastnosti pa so v skladu z vsemi omejitvami glede uporabe ta poseben režim.
Registrirati se morate, vendar se zgodi tako: prijavite se na inšpektorat druge regije z vlogo za patent, davčni organi pa vas sami registrirajo. Znesek patenta je treba plačati na kraju registracije, torej glede na podatke inšpekcije, ki vam je patent izdala. Samostojni podjetnik mora izvajati KUDIR, vendar za ta poseben način ni deklaracije.
Kateri IP je treba plačati zavarovalni skladi so vedno navedene po kraju stalnega prebivališča. Poročanje ne obupa, ker ne obstaja. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, mora biti pri zavarovalnih skladih prijavljen kot delodajalec. Ta postopek se izvaja v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika in ni odvisen od tega, kje geografsko delajo njegovi zaposleni. Tako mora samostojni podjetnik posameznik nakazati vse prispevke in dohodnino iz plače zaposlenih ter na ta dan oddati vsa ustrezna poročila v kraju stalnega prebivališča. teritorialna oblast kjer je bil prijavljen kot delodajalec.
Zelo pogosto se podjetniki začetniki sprašujejo, ali je mogoče odpreti IP neustrezno stalna registracija? To se pogosto zgodi, ko se državljani preselijo živeti v drug subjekt Ruske federacije in tam prejmejo začasno registracijo.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih rešitvah pravne težave ampak vsak primer je individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
V tej situaciji se zdi neprimerno vrniti se na domačo poslano točko za registracijo.
Poleg tega bo bodoči IP svoje dejavnosti izvajal v trenutnem kraju stalnega prebivališča.
Vendar zakon določa strogo pravilo– izključno možno.
Osnovni regulativni pravni akti, ki določajo postopek registracije, zahteve za samostojne podjetnike in druge pogoje za dejavnost podjetnika, so Civilni zakonik Ruske federacije in.
Prav oni z vidika zakona odobrijo postopek pridobitve statusa samostojnega podjetnika. Izpolnjevanje vseh pogojev je zagotovilo za nemoten potek postopka.
Če prosilec ne upošteva določenih zahtev, potem čaka.
Prenos dokumentov na nepooblaščeno davčno službo, torej inšpekcijski nadzor, ki ni na kraju stalne registracije, je podlaga za negativno sodbo.
Da se prijavitelj lahko registrira kot samostojni podjetnik posameznik, mora izpolnjevati naslednje pogoje:
Poleg tega je za registracijo potrebna registracija. Lahko je trajna oz. Brez tega se postopek registracije IP ne izvede.
To dejstvo je posledica dejstva, da IP nima pravni naslov. Za razliko od organizacij lahko poslovneža najdete le na naslovu, kjer stalno ali začasno prebiva.
To pravilo omogoča:
Zavrnitev registracije bodo prejeli prijavitelji, ki jim je z pravnomočno odločbo sodišča prepovedano opravljanje podjetniške dejavnosti.
Državljani Ruske federacije so prav tako upravičeni do registracije in. Slednji morajo predložiti dokumente, ki potrjujejo njihovo zakonito bivanje na mejah Ruske federacije.
Registracija samostojnega podjetnika v drugi regiji se ne izvede, če ima prosilec stalno registracijo (žig v potnem listu). Če takega ni, lahko zaprosite za ustvarjanje IP, če imate dovoljenje za začasno prebivanje.
Ta pogoj ima pomembnosti. Za razliko od organizacij, podjetniki nimajo pravnega naslova. Njihova dejavnost je teritorialno opredeljena po kraju stalne registracije. Če ni, se upošteva dovoljenje za začasno prebivanje.
V primeru, da vlagatelj sploh nima podatkov o nobeni registraciji, mu status samostojnega podjetnika ni dodeljen.
Mimogrede, da bi postali poslovnež, se ni treba osebno pojaviti na davčnem uradu s kompletom dokumentov.
Trenutno obstaja možnost uporabe drugih metod:
Te možnosti je mogoče uporabiti, če podjetnik nima možnosti, da bi se samostojno dogovoril za sestanek pri davčni službi v kraju stalnega prebivališča.
Registracija samostojnega podjetnika z dovoljenjem za prebivanje v drugi regiji je običajno potrebna za tiste prosilce, ki so spremenili svoje stalno prebivališče.
Običajno nameravajo svoje pridobitne dejavnosti opravljati tudi v kraju stalnega prebivališča.
Zakon pa jim takšne možnosti ne daje, z izjemo primerov, ko prosilec nima dovoljenja za stalno prebivanje, torej ni žiga v potnem listu.
V drugih primerih se bodoči samostojni podjetniki bodisi osebno odpravijo na davčni inšpektorat ali pa uporabljajo obravnavane metode prenosa dokumentov na daljavo.
Registracija IP-ja v drugi regiji je možna, vendar le v primeru, ko govorimo o prosilcih, ki nimajo dovoljenja za stalno prebivanje.
Če prosilec zaobide to pravilo bo poskušal prenesti dokumente ne svoji davčni službi, bo zagotovo zavrnjen.
Registracija samostojnega podjetnika v skladu z zakonom je nesprejemljiva. Pomen kraja stalne registracije posameznika smo že omenili.
Pomanjkanje registracije pomeni nezmožnost napotitve osebe na določeno davčna služba, inšpekcijski organi ne bodo mogli priti izvajati nadzorne ukrepe itd.
Registracija je lahko dveh vrst - stalna ali začasna. Razlika je v dolžini življenja osebe dani naslov. Začasna registracija pomeni kratkotrajno bivanje v določenem kraju bivanja.
Samostojni podjetnik posameznik na tem naslovu ne bo prijavljen, če ga ima dovoljenje za stalno prebivanje. Obenem, kadar ni ozemeljskega identifikatorja, se uporablja začasna registracija.
Dejavnosti v drugi regiji ponujajo nekatere funkcije.
Pojavijo se pri interakciji z davčnim inšpektoratom in zunajproračunskimi skladi. V veliki meri to vprašanje bo odvisno od izbranega sistema obdavčitve.
Na voljo so naslednji IP-ji:
Različni davčni sistemi predvidevajo drugačen postopek za registracijo kot davčni zavezanec.
Torej, če samostojni podjetnik izbere OSNO, USN, ESHN, bo odgovarjal davčnemu inšpektoratu na kraju stalne registracije. Tam mora podjetnik predložiti poročila in izjave ter plačati davčna plačila.
Če je dal prednost UTII ali PSN, se vloga za registracijo vloži na davčni inšpektorat v kraju poslovanja.
Prav ona bo nadzorovala delo tega tržnega subjekta, on ji bo prenašal poročila in izjave.
Avtor splošno pravilo prispevke v FIU "na sebi" IP opravi na kraju stalne registracije. Hkrati, če bo pritegnil zaposlene, se dohodnina povrne na kraju poslovanja.
Pri izbiri mesta za registracijo samostojni podjetniki Rusko federacijo vodi FZ-129 (o državni registraciji). V skladu s tem zakonom se registracija IP opravi v kraju stalnega prebivališča. Težave nastanejo, ko se podjetnik ne namerava navezati na svoj kraj. Kako se prijaviti za IP v drugem mestu in kako realno je to? Na primer, oseba je registrirana v Permu, poslovne dejavnosti pa se bodo izvajale v Sankt Peterburgu. V tej situaciji se porajajo številna vprašanja:
Kategorija "IP" se nanaša na posameznike, zato se pri obravnavanju dejavnosti podjetnika v drugi regiji mnogi sklicujejo na Civilni zakonik Ruske federacije. Torej, v čl. 20 daje razlago pojma "kraj bivališča". Pravzaprav je to prostor, v katerem se subjekt najpogosteje nahaja na podlagi najemne pogodbe ali dokumentov, ki potrjujejo lastništvo.
Hkrati državljan ni dolžan ostati ves čas na mestu, ki je navedeno na registracijskem žigu. Po drugi strani pa so ti podatki podlaga za potrditev prebivališča osebe in dejavnosti samostojnega podjetnika. Nadzorni organi domnevajo, da se registracija samostojnega podjetnika posameznika in njegove dejavnosti izvajajo na kraju registracije.
V praksi je delo samostojnega podjetnika v drugem mestu pogost pojav. Glavna težava nastane pri reševanju vprašanj s plačilom in poročanjem. Te nianse bodo obravnavane v nadaljevanju.
Preberite tudi -
Kot že omenjeno, se registracija IP izvaja na kraju registracije. Hkrati je dovoljeno delati brez geografskih omejitev, po vsej državi. Ampak tukaj Obstaja več točk, ki jih morajo podjetniki upoštevati. Najprej se pogovorimo o davkih.
Ko samostojni podjetnik dela v drugem mestu (kot v drugih primerih), se takšni davki plačajo za zaposlenega:
Nič manj kot pomembna točka- prenos podatkov o številu zaposlenih v IP. Torej je ob registraciji samostojnega podjetnika kot delodajalca potrebno letno poročanje o povprečnem številu zaposlenih. Dokumenti se prenesejo na kraj, kjer je potekal postopek registracije. Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, potem SSC ni treba zagotoviti.
Posebno pozornost si zasluži vprašanje plačevanja davkov pri delu kot samostojni podjetnik posameznik (če se dejavnost izvaja v drugem mestu).
Tukaj je vredno poudariti številne točke za vsak od načinov. :
Pri delu na zgornjih in številnih drugih področjih sta registracija in plačilo davkov »vezana« na kraj registracije IP.
Tako je možno delo samostojnega podjetnika v drugem mestu. Glavna stvar je upoštevati zahteve zakonodaje glede plačila davkov in poročanja.
Odpiranje novega vtičnico, ustanova Catering ali kaj podobnega v drugi regiji, lahko samostojni podjetnik. In ni nujno, da bo isto kot je prej uporabil samostojni podjetnik. Zato predlagamo, da razmislimo različne situacije in razumeti vse do potankosti.
Torej bo v zvezi z novim poslom veljalo splošni sistem obdavčitev. To je mogoče, če vse poteka po splošnem davčnem režimu. Ali pa na primer v svoji regiji samostojni podjetnik plača enoten davek na pripisani dohodek, v novi regiji pa tako posebno davčni režim ni vpisana.
To je prvo vprašanje, ki se pojavi pri širitvi dejavnosti. Ali je to pomembno za samostojne podjetnike, katerih dejavnost je obdavčena po splošni ureditvi? Ne, in tukaj je razlog.
Praviloma se registracija samostojnega podjetnika opravi v kraju njegovega stalnega prebivališča (1. in 3. člen 83. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pravilo velja tudi v tej situaciji. Torej, če bo vaša dejavnost v novi regiji delovala na splošno, se vam ni treba registrirati pri davčnem uradu v kraju njenega izvajanja.
Odgovor na to vprašanje izhaja iz prejšnjega. Ker se vam ni treba registrirati pri drugem davčnem uradu, bi moral samostojni podjetnik plačati davke na dohodek iz nove smeri po stare podrobnosti. To pomeni, da bo dohodnino od vseh vaših dohodkov plačal v kraju stalnega prebivališča.
Enako velja za napovedi dohodnine. Izjava v obrazcu 3-NDFL (obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. novembra 2011 št. ММВ-7-3/ [email protected]) samostojni podjetnik mora predložiti svojemu davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča in v njem navesti vse prihodke in odhodke, vključno s tistimi, ki jih prejme in izvede v drugi regiji. Upoštevajte, da se začne nova knjiga obračunavanje prihodkov in odhodkov in poslovne transakcije za dejavnosti v novi regiji tudi ni potrebno.
Vendar pa obstaja eno opozorilo. Če se zaradi širitve dejavnosti dohodek poveča za več kot 50%, bo moral samostojni podjetnik svojemu davčnemu uradu predložiti tudi izjavo, v kateri bo navedel načrtovani znesek dohodka za leto 2014 (člen 10 227. Ruska federacija). V tem primeru vam bo davčni urad znesek preračunal predplačila z dohodnino. Spomnimo se, da je izjava z navedbo ocenjenega zneska dohodka predložena v obrazcu 4-NDFL, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 27. decembra 2010 št. ММВ-7-3 / [email protected]
Recimo, da samostojni podjetnik, ki je kmetijski proizvajalec in plačuje DDV, razširi svoje poslovanje s prenosom dela v drugo regijo. Dohodek iz dejavnosti v novi regiji bo tudi predmet UAT.
Upoštevajte, da je pri tem pomembno, da še naprej upoštevate omejitev iz odstavka 2 člena 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi za nadaljnjo uporabo režima plačilo enotnega kmetijskega davka za samostojnega podjetnika je pomembno, da je delež dohodka od prodaje kmetijskih pridelkov v skupni volumen dohodek je bil najmanj 70 %.
Tako kot pri splošni davčni ureditvi tudi za samostojne podjetnike, ki plačujejo enotni kmetijski davek, velja splošno pravilo. Samostojni podjetniki morajo biti registrirani pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (odstavka 1 in 3 člena 83 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem se za samostojne podjetnike dodatno registrirati pri novem davčnem uradu v drugi regiji - plačniki ESHN ni potrebno.
ESHN se plača v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (člen 4, člen 346.9 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ni pomembno, kje točno je bil prejet dohodek, iz katerega se izplačuje.
Enako velja za davčne napovedi. Davčna izjava za UAT se predloži davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (pododstavek 2, odstavek 1, člen 346.10 Davčnega zakonika Ruske federacije). In odraža vse prihodke in odhodke, vključno s tistimi, ki so bili prejeti (izvedeni) v drugih regijah. Skladno s tem se tudi knjiga računov vodi enako – za vse poslovne posle.
Opomba! Samostojni podjetnik ne more imeti ločenih enot
Pogosto se podjetniki zanimajo za to vprašanje. Ali morajo registrirati ločeno enoto, če so svojo dejavnost začeli v drugi regiji? Ali naj podjetnik obvesti davčni urad o svoji ločeni enoti, če je ustvaril stacionarna delovna mesta v novi regiji? Odgovor je negativen. Na podlagi določb prvega odstavka 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko ločen pododdelek izključno pri organizaciji. In samostojni podjetniki nimajo delitev.
Situacija, ko bo podjetje v novi regiji delovalo po "poenostavljenem sistemu", je možna, če je samostojni podjetnik predhodno zaprosil za prehod na poenostavljen sistem.
Tako kot v prejšnjih primerih se prijavite pri davčnem uradu po kraju pristojnosti nova dejavnost ni potrebno. Samostojni podjetniki morajo biti prijavljeni pri inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča – to pravilo velja tudi, če se uporablja poenostavljen sistem obdavčitve.
Z davki in poročanjem tudi "poenostavljalci", ki delajo v drugi regiji, ne bodo imeli težav. Plačilo davka po poenostavljenem sistemu se opravi v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (člen 6 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). In to velja za davek na poenostavljeni davčni sistem, plačan na vse dohodke, vključno s tistimi, prejetimi v drugi regiji.
Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu morajo samostojni podjetniki ob koncu davčnega obdobja predložiti tudi davčni urad v kraju stalnega prebivališča (člen 1, člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). In tudi mora navesti vse dohodke, ne glede na regijo, v kateri so bili prejeti.
Za dejavnosti v drugi regiji vam ni treba voditi nove knjige prihodkov in odhodkov. Vse kazalnike zabeležite v isto knjigo računov.
Primer 1. Samostojni podjetnik A.P. Kirpičev uporablja poenostavljen davčni sistem in se ukvarja z trgovina na drobnoživilskih izdelkov. Trgovec je registriran v Moskvi. Decembra 2013 je podjetnik odprl še eno trgovino v mestu Shchelkovo v Moskovski regiji. Kaj so davčne poslediceče bi samostojni podjetnik želel tudi za novo trgovino uporabiti poenostavljen davčni sistem?
Če samostojni podjetnik ne želi uporabljati davčnega sistema v obliki UTII v zvezi s trgovino v Ščelkovu, temveč raje poenostavljen sistem, mu ni treba registrirati pri davčnem uradu v Ščelkovu. Dovolj je, da ste registrirani pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča - v Moskvi.
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu na vse dohodke, vključno s trgovino v Ščelkovu, mora samostojni podjetnik prenesti v skladu s podatki moskovskega davčnega urada. In tudi mora samostojni podjetnik poročati o davku po poenostavljenem davčnem sistemu za vse dohodke na davčnem uradu v Moskvi.
Zdaj je situacija drugačna - samostojni podjetnik je začel podjetje v novi regiji in se odločil plačati UTII v zvezi z njim. Spomnimo se, da se vsa podjetja ne prenesejo v davčni sistem v obliki UTII, ampak samo določene vrste dejavnosti, zato je ta davčni režim dovoljeno kombinirati z drugimi.
V skladu z 2. odstavkom 346.28 Davčna številka Ruska federacija, samostojni podjetniki, ki so izrazili željo po uporabi davčnega sistema v obliki UTII, morajo biti registrirani na kraju poslovanja. Če ste torej začeli dejavnost v novi regiji in se odločili plačati UTII, se boste morali registrirati pri davčnem uradu v tej regiji.
Res je, od tega pravila obstaja izjema. Gre za plačnike UTII, ki opravljajo storitve motornega prevoza za prevoz (pododstavek 5, člen 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki se ukvarjajo z distribucijo ali maloprodajo na drobno (podčlen 7, člen 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije) ali izvajanje oglaševalskih storitev z uporabo zunanjih in notranjih površin Vozilo(podpis 11, člen 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ti podjetniki se morajo tudi registrirati kot plačniki UTII, vendar le na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (člen 2, člen 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da če ste iz kakršnega koli razloga že prijavljeni pri davčnem uradu, se morate, če začnete izvajati "pripisane" dejavnosti, še vedno registrirati kot Plačnik UTII. To potrjuje Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 27. septembra 2010 št. 03-02-08 / 58.
Nekaj besed o tem, kako se registrirati kot plačnik UTII. V petih dneh od trenutka, ko ste postali plačnik UTII, torej ste začeli delati v novi regiji, morate oddati vlogo pri davčnem uradu. Vloga za registracijo samostojnega podjetnika kot plačnika UTII se predloži na obrazcu št. UTII-2, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. ММВ-7-6 / [email protected] V sami aplikaciji navedite polno ime, OGRNIP in datum začetka dejavnosti, za katero bo plačan UTII. In v prilogi k prijavi določite naslov, na katerem je nov posel, in kodo dejavnosti. Kode vrst podjetniške dejavnosti najdete v Dodatku št. 5 k postopku za izpolnjevanje izjave UTII, ki je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. januarja 2012 št. ММВ-7-3 / [email protected]
UTII se plača na kraju registracije kot plačnik tega davka (člen 1, člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ste se torej v novi regiji registrirali kot plačnik UTII, boste morali prenesti davek s podatki tega davčnega urada. Isti davčni urad bo treba predložiti četrtletne davčne napovedi za UTII (člen 3 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer 2. Samostojni podjetnik I.S. Surkov opravlja krojaške storitve. Registriran je v Elektrostalu v Moskovski regiji in uporablja skupni način obdavčitev. Decembra 2013 se je samostojni podjetnik odločil za odprtje nova točka v Vladimirju in plačati UTII od tam prejetih dohodkov. Kje se mora samostojni podjetnik prijaviti kot zavezanec enotnega davka od pripisanega dohodka?
Pri upodabljanju gospodinjske storitve Plačniki UTII se morajo registrirati v kraju poslovanja. Tako se mora samostojni podjetnik prijaviti pri davčnem uradu v Vladimirju tako, da tam odda vlogo na obrazcu št. UTII-2. Enotni davek prav tako bo moral prenesti podatke na davčni inšpektorat v mestu Vladimir in istemu inšpektoratu predložiti davčno napoved za UTII.
Končno se je samostojni podjetnik ob širitvi poslovanja v novo regijo odločil za pridobitev patenta. Spomnimo, da je mogoče uporabiti sistem obdavčitve patentov, če se ta poseben davčni režim uvede v regiji. Poleg tega je patent mogoče pridobiti pri izvajanju vrst dejavnosti, navedenih v odstavku 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri čemer povprečna populacija zaposlenih samostojni podjetnik za vse vrste dejavnosti za davčno obdobje ne sme biti več kot 15 (člen 5 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Patent je veljaven samo na ozemlju regije, ki je v njem navedena (člen 1, člen 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar zakonodaja samostojnemu podjetniku ne prepoveduje pridobitve več patentov različne regije. To pomeni, da če želite pridobiti patent v regiji, kjer niste registrirani, se morate prijaviti na enega od davčnih uradov te regije. In kateri koli - po vaši izbiri. V tem primeru prijava za registracijo ni potrebna. V skladu z odstavkom 1 člena 346.46 Davčnega zakonika Ruske federacije se opravi registracija samostojnega podjetnika, ki uporablja patentni sistem obdavčitve. davčni organ, pri katerem je zaprosil za patent, v petih dneh. Obrazec prijave za patent št. 26.5-1 je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. decembra 2012 št. ММВ-7-3/ [email protected]
Tukaj je vse preprosto. Patent je treba plačati na kraju davčne registracije (člen 2, člen 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi glede na podatke davčnega urada, ki ga je izdal. Po patentnem sistemu ni treba predložiti davčne napovedi (člen 346.52 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če patentnega sistema ne uporabljate v svoji regiji, boste morali poleg dohodka, povezanega z dejavnostmi na patentu, voditi še eno knjigo računov. Obrazec knjige obračunavanja prihodkov od prodaje za samostojne podjetnike, ki uporabljajo patentni sistem, je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 122n z dne 22. oktobra 2012.
Poglejmo si še eno vprašanje. Nastane lahko pri vsakem samostojnem podjetniku, ne glede na veljavni davčni sistem.
Če podjetnik najame delavce, mora delavce plačati plače. Hkrati mora opravljati naloge davčnega zastopnika za dohodnino, to je odtegniti davek od dohodkov zaposlenih in ga nakazati v proračun.
Poleg tega od plačil do posamezniki je treba plačati zavarovalne premije zunajproračunskih sredstev.
Vprašanje: kakšni so podatki za plačilo dohodnine in zavarovalnih premij in kam prijaviti, če delavci delajo v drugi regiji, iz katere je registriran samostojni podjetnik posameznik?
mi odgovorimo. Če samostojni podjetnik najame delavce, se mora prijaviti pri podružnici Pokojninskega sklada Ruske federacije v 30 dneh od dneva sklenitve prve pogodbe o zaposlitvi (člen 1, člen 11). zvezni zakon z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ). Registrirati se je treba pri FSS Ruske federacije najpozneje v 10 dneh od dneva sklenitve prve pogodbe o zaposlitvi (člen 3, del 1, člen 2.3 Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255- FZ, 6. člen zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). In kot v pokojninski sklad Ruske federacije, v FSS Ruske federacije pa se mora podjetnik registrirati pri teritorialna veja v kraju bivanja.
Izkazalo se je naslednja situacija. Če ste že imeli zaposlene, preden ste vstopili pogodbe o zaposlitvi s posamezniki v novi regiji, torej dodatna dejanja ni treba izvajati. Ste že prijavljeni v Pokojninski sklad Ruske federacije in FSS Ruske federacije v kraju stalnega prebivališča. Ni se vam treba registrirati pri Pokojninskem skladu Ruske federacije in FSS Ruske federacije na novem kraju poslovanja.
Če v novi regiji najamete prve delavce, se morate registrirati kot plačnik prispevkov od plačil v korist posameznikov v Pokojninski sklad Ruske federacije in FSS Ruske federacije. Ampak spet v kraju bivanja.
Skladno s tem boste plačevali tudi zavarovalne premije iz plačil v korist vseh posameznikov, ki delajo za vas v kraju stalnega prebivališča. In prijaviti se morate zunajproračunskim skladom, kjer ste registrirani (člen 9, člen 15 Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).
Upoštevajte, da samostojni podjetniki sami plačujejo zavarovalne premije in o njih poročajo tudi v kraju stalnega prebivališča.
Kar zadeva dohodnino, jo morate pri opravljanju nalog davčnega zastopnika prenesti na kraj vaše registracije (člen 7, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). In kot smo ugotovili, morajo biti vsi samostojni podjetniki prijavljeni pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča. In prijavi osebni dohodek davčni zastopniki dolžni so tudi na kraju njihove registracije (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi tudi na davčni urad v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
Za zaključek predstavljamo tabelo, v kateri smo združili vse našteto.
Plačilo davkov in prispevkov s strani podjetnikov pri poslovanju v drugi regiji (ne v kraju stalnega prebivališča)
|
davek ali pristojbina |
Ali se moram dodatno registrirati pri davčnem uradu v novi regiji? |
Kje plačati |
Kam prijaviti |
|
Dohodnina od dohodka podjetnika (splošen način) |
V kraju bivanja |
V kraju bivanja |
|
|
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu |
|||
|
Da, registrirati se morate kot plačnik UTII |
Lokacija dejavnosti. Če samostojni podjetnik opravlja dostavno ali prodajno dejavnost, se ukvarja s prevozom ali opravlja storitve oglaševanja na transportu, morate plačati davek v kraju stalnega prebivališča. |
Lokacija dejavnosti. Če samostojni podjetnik opravlja dostavno ali prodajno dejavnost, se ukvarja s prevozom ali opravlja storitve oglaševanja na prevozu, morate prijaviti davek v kraju stalnega prebivališča. |
|
|
Da, za pridobitev patenta se morate prijaviti na kateri koli davčni urad v novi regiji |
Kraj, kjer je bil patent pridobljen |
Kraj, kjer je bil patent pridobljen |
|
|
Dohodnina od izplačil v korist fizičnih oseb |
V kraju bivanja |
V kraju bivanja |
|
|
Zavarovalne premije iz plačil v korist fizičnih oseb |
decembra 2013
