De la 1 iunie 2014, conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse Nr. 3210-U, este înființată. Noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar prevede comanda anterioară de intrare și ieșire de numerar 2019 (PKO - formular de chitanță KO-1 conform OKUD 0310001 și RKO-formular de cheltuieli KO-2 conform OKUD 0310002). Iată un exemplu de înregistrare, completare și un eșantion, precum și un formular de primire și cheltuieli mandat de numerar. Mai mult, receptorul și consumabilele pot fi descărcate gratuit.
Notă: Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, întreprinzătorii individuali nu pot să țină o carte de numerar și să întocmească PKO și RKO.
Tranzacțiile cu numerar sunt executate sub forma unui ordin de numerar de intrare (PKO - credit) și a unui ordin de numerar de ieșire (RKO - consumabil).
Dacă, în conformitate cu reglementările privind impozitele și taxele, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare, sau indicatori fizici caracterizarea anumit fel activitate antreprenorială, documente de numerar(comandă în numerar primită 0310001 - PKO și comandă în numerar ieșită - RKO 0310002) este posibil să nu se formeze.
Notă: Întreprinzătorii individuali din toate sistemele de impozitare țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau indicatorii fizici.
Înregistrarea documentelor de numerar poate produce:
Notă: în lipsa contabilului șef și a contabilului
Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.
Casiera trebuie să aibă un sigiliu (ștampilă) pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, care indică detaliile care confirmă faptul tranzacției în numerar. În plus, casieria trebuie să aibă mostre de semnături ale persoanelor care semnează documente de numerar.
Păstrați o carte de numerar gratuit în format electronic
Pentru ce este nevoie Comandă în numerar primită (sau PKO, Prikhodnik)? Este primar document contabil, care este utilizat pentru procesarea chitanțelor Bani la casieria organizației sau antreprenorului individual.
Formularul de primire are un formular unificat nr. KO-1, care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88). PKO eliberat într-un singur exemplar. O comandă în numerar primită constă din două părți: comanda de primireși chitanța de rupere la acesta. Acesta din urmă se eliberează persoanei care depune bani la casierie, în confirmarea acceptării acestor bani de la acesta. Comenzile pot fi emise fie manual, fie prin calculatoare personale. În aceste documente, la completare, nu sunt permise blot-uri sau corecții. Prin urmare, dacă se face o greșeală în formular de chitanță de numerar, trebuie să imprimați chitanța, să o completați din nou.
Rândul „Inclusiv” indică valoarea TVA, care este scrisă cu cifre, sau se face intrarea „fără impozit (TVA)”.
Rândul „Aplicație” listează documentele primare și alte documente atașate.
Chitanța pentru comanda în numerar primită este completată în mod similar cu comanda în sine.
Înainte ca o comandă de numerar primită să intre în casierie, aceasta trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).
După completarea și înregistrarea PKO, dar înainte de a primi bani pe acesta, PKO și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens printr-un ordin scris al șefului. Este indicată și decodificarea semnăturii - numele de familie și inițialele.
La primirea PKO, casieria este obligată să verifice: a) prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente; b) corectitudinea actelor; c) prezența cererilor enumerate în documente. În cazul în care oricare dintre cerințele de mai sus nu este îndeplinită, casieria este obligată să returneze documentele pentru revizuire și procesare corespunzătoare. În caz contrar, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și parafa pe bonul de primire și pe bon. Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu sigiliu.
Ștampila de pe chitanță este plasată astfel încât marginea să meargă pe comanda de primire în sine (vezi exemplu de umplere). Documentele anexate PKO se anulează cu ștampila sau inscripția „Primit” indicând data (ziua, lună, an). După ce banii ajung la casierie, casierul rupe chitanța pentru PKO de-a lungul liniei de tăiere și o predă persoanei care a predat banii și lasă mandatul de numerar la casierie.
Deci, să rezumăm pe scurt aplicarea acestui document primar. Toți numerarul unei organizații sau al unui antreprenor individual - un antreprenor individual - este întocmit, deținut de un „prikhodnik” - un ordin de primire în numerar - PKO.
Casiera trebuie să verifice cu atenție corectitudinea întocmirii comenzii de numerar primite și anume:
Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți. Mai mult, numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită cu suma de numerar efectiv acceptată. În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei din ordinul de numerar de intrare, doar în acest caz casierul semnează ordinul de numerar de intrare, aplică o amprentă (ștampilă) pe copia ordinului de numerar de intrare emis deponentului de numerar și îi dă copia specificată a ordinului de primire în numerar.
În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire a numerarului, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casiera bifează ordinul de primire de numerar și îl transmite contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, managerului) pentru a reemite ordinul de numerar de intrare pentru suma de numerar efectiv plătită.
Un ordin de intrare în numerar poate fi emis la sfârșitul tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control îndepărtate din echipamente de casa de marcat, forme responsabilitate strictă echivalat cu un cec de casierie, alte documente prevăzute lege federala din 26 mai 2003 Nr. 54-FZ „și (sau) decontări cu carduri de plată”, la valoare totală numerar acceptat.
Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice se efectuează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului.
Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.09.2014 nr. ED-4-2 / 13338
Într-o scrisoare Atentie speciala organele fiscale au acordat atenție executării unui ordin de încasare de numerar, care se întocmește la sfârșitul zilei pentru suma de bani acceptată prin CCP sau conform unor formulare stricte de raportare. Ei au explicat că este necesar să se întocmească un „prikhodnik” după finalizarea tuturor tranzacțiilor în numerar. Pentru costul total bani acceptați se emite un singur document. În același timp, baza pentru întocmirea unei comenzi de primire poate fi fie o bandă de control îndepărtată, fie rădăcinile formularelor stricte de raportare - dacă casă de marcat nu se aplica. Precum și alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003. De exemplu, bonuri de vânzare sau chitanțe. Ele pot fi emise în schimb Bon fiscal asupra și plătitorii unui singur impozit pe venitul imputat - UTII. În consecință, pe baza acestor documente, ei pot emite un „prihodnik”.
Retragere de numerar efectuate pe cont mandate de numerar - „consumabile” - RKO.
La primirea unui ordin de numerar de cheltuieli, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, prezența semnăturii șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, corespondența sumelor de numerar scris cu cifre la sumele scrise cu cuvinte. Atunci când emite numerar în cadrul unui ordin de numerar de cheltuială, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de cheltuieli.
Casierul emite numerar numai după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta, sau conform împuternicirii și actului de identificare prezentate de destinatarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de numerar (decontare statul de plată, statul de plată) sau într-o procură.
La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar cu numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului. indicat în împuternicire; respectarea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) indicat în împuternicire și ordinul de numerar confident, datele unui act de identitate, datele unui act de identitate prezentat de o persoană împuternicită.
În cazul emiterii de numerar pentru, emis pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, antreprenori individuali, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. O copie legalizată a procurii este atașată ordinului de numerar de cheltuieli ( statul de plată, salarizare).
Casiera nu va accepta pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat conformitatea sumelor de numerar scrise în cifre cu sumele scrise în cuvinte în chitanța de numerar și nu a luat în calcul , sub supravegherea casierului, pe foaie, bucata cu bucata numerarul primit de acesta.
După emiterea de numerar pe mandatul de numerar de cheltuială, casieria îl semnează.
Pentru a emite numerar unui angajat pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un mandat de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu unul scris întocmit în liber de lași care conține o inscripție asupra sumei numerarului și asupra perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data.
Emiterea de numerar conform raportului se efectuează cu condiția rambursare integrală de către persoana responsabilă a datoriei asupra sumei de numerar primite anterior în baza raportului.
Emitere de la casieria unei persoane juridice împărțire separată de numerar necesar efectuării tranzacțiilor cu numerar se efectuează în modul stabilit de persoana juridică, conform unui ordin de numerar de ieșire – „consumabil”.
Este imposibil să ne imaginăm societatea noastră fără tranzacții legate într-un fel sau altul de bani. În fiecare zi, nenumărate organizații fac schimb de bani cu persoane fizice. Și bineînțeles pentru legitimitate acest proces a creat documente speciale. Unul dintre aceste documente este RSC.
Un mandat de numerar de cont este un document la prezentarea căruia se primesc bani de la casierie. Acest document are o formă unificată KO-2, confirmată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.98 nr. 88.
Conform articolelor 14 - 21 din „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”, aprobată prin decizia Consiliului de Administrație Banca centrala Rusia 22 septembrie 1993 Nr. 40, există anumite reglementări pentru completarea formularului KO-2 și emiterea de numerar de către casele de casă ale organizațiilor.
Conform Regulamentului Băncii Rusiei nr. 373-P, utilizarea formularului KO-2 este permisă în următoarele cazuri:
Doar dreptul de a completa documentul contabil(sau persoana responsabilă). Documentul se eliberează într-un singur exemplar.
Dacă există erori în executarea documentului, acesta este considerat invalid.
În titlul documentului trebuie să indicați numele organizației și, dacă este disponibil, numele unității structurale. În caz contrar, se pune o liniuță.
Cod de formular conform OKUD (clasificarea integrală a documentației de management) - 0320002. Codul întreprinderii (organizație) conform OKPO ( clasificare generalaîntreprinderi și organizații) pot fi găsite în Rosstat (fostul Goskomstat).
Numărul documentului trebuie să corespundă cu numărul din registrul documentelor de casă de încasări și cheltuieli. Jurnalul are forma KO-3.
Data întocmirii unui mandat de numerar pentru cheltuieli trebuie să corespundă cu data retragerii numerarului de la casierie. În coloana corespunzătoare, data este indicată cu cifre arabe în următorul format: ZZ.LL.AAAA.
Coloana „Debit, cod al unității structurale” trebuie completată dacă operațiunea de emitere a banilor se desfășoară în unitatea structurală a organizației (o unitate structurală este un departament care lucrează într-o direcție individuală și nu se suprapune cu activitate principală a organizației, cu excepția departamentului de personal, contabilitate și administrație generală.Un exemplu de astfel de unitate: departamentul magazin). În caz contrar, se pune o liniuță.
Coloana „Debit, cont de compensare, subcont” trebuie să indice numărul contului și, dacă este necesar, numărul subcontului, al cărui debit reflectă retragerea fondurilor de la casieria organizației. Cu alte cuvinte, numărul contului în care ar trebui să fie primite fondurile ar trebui să fie indicat aici.
În coloana „Debit, cod contabilitate analitică” indică codul contabil corespunzător pentru contul indicat în coloana „Debit, cont compensator, subcont”. Această coloană este completată dacă organizația prevede utilizarea unor astfel de coduri. În caz contrar, coloana este tăiată.
Coloana „Credit” trebuie să conțină numărul contului, pe creditul căruia sunt retrase fonduri de la casierie. Acesta este numărul contului din care sunt transferați banii.
În coloana „Suma, frecați. poliţist." indicat cu cifre arabe ruble rusești suma de bani emis de la casieria organizației.
În coloana „Cod scop desemnat» indică codul în scopul utilizării fondurilor primite. Această coloană nu este completată dacă organizația nu utilizează sistemul de codificare adecvat.
Completarea rândurilor din formularul KO-2 se efectuează după cum urmează:
Dacă fondurile sunt emise unei persoane a unei companii terțe, atunci printre documente trebuie să aibă o împuternicire din partea organizației sale pentru a primi fonduri. .
Ordinul de numerar al unui contabil emis de un contabil trebuie să fie înregistrat în registrul de încasări și cheltuieli ale documentelor de numerar. În plus, este semnat de șeful și contabilul șef (sau de o persoană care are autoritatea corespunzătoare). Este de remarcat faptul că semnătura capului nu este necesară dacă există una în alte documente atașate consumabilului.
Un formular completat corect este predat casierului, care este obligat sa verifice corectitudinea documentului si sa solicite identificare. Casiera este obligată să emită numerar numai persoanei ale cărei detalii sunt indicate în formular. Dacă s-a făcut o greșeală la completarea formularului, atunci casieria este obligată să returneze formularul la departamentul de contabilitate.
În continuare, în rândul „Primit __”, persoana căreia i se eliberează banii de la casierie trebuie să indice suma primită, completând-o deja cu aceleași reguli ca și rândul „Suma __” se completează, semnează și pune data în rândurile corespunzătoare.
Fondurile pot fi emise atât în valută rusă, cât și în valută străină
După implementarea operațiunii de emitere a banilor pentru decontare în numerar, casieria este obligată să înregistreze datele pașaportului destinatarului în rândul „Către __”. Apoi, semnați, dați o transcriere a semnăturii și notați data operațiunii în rândurile corespunzătoare. În documentele anexate consumabilului trebuie să ștampileze „Plătit” sau să le ștampileze indicând data operațiunii.
Este important de reținut că formularul de comandă rămâne la casierie după emiterea banilor!
Menținerea caselor de marcat este, de asemenea, acceptabilă în formă electronică. Este important ca aspectul să se potrivească formă unificată KO-2.
Puteți păstra formularul KO-2 programe speciale, de exemplu, „BukhSoft online”, „1C: Contabilitate”, etc. În același timp, se păstrează succesiunea și regulile de completare a documentului.
Un document completat sub forma KO-2 trebuie tipărit pe o imprimantă înainte de emiterea numerarului. După tipărire, se semnează de către persoane autorizate, iar procedura ulterioara nu diferă de cel descris mai sus.
Astfel, retragerea de fonduri folosind un mandat de cheltuială în numerar sub formă de KO-2 este destul de legală și nu ar trebui să provoace dificultăți în utilizare.
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar necesită respectarea unei discipline stricte de numerar, care implică și umplere corectă documente primare de numerar. Aici puteți și afla cum să o completați corect.
Dacă devine necesară emiterea de numerar de la casieria întreprinderii, aceasta se face conform unui mandat de numerar pentru cheltuieli, care se referă la documentele contabile primare și are un formular unificat KO-2, care este în general acceptat pentru toate instituțiile (atât juridice). entități și antreprenori individuali) care lucrează cu numerar, cu excepția institutii de credit. Acesta este aprobat prin „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”, care a fost adoptat de Consiliul de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei în 1993.
Formularul RKO (comandă de numerar pentru cheltuieli) este completat manual (deși este posibilă și o opțiune completată de computer) atunci când numerarul este emis de la casierie, de exemplu, către persoane responsabile. Corecțiile și erorile în formular nu sunt permise, iar dacă există, trebuie să scrieți comandă nouă pe o nouă formă. Comanda este completată într-un singur exemplar de către un contabil, casier sau o persoană care este autorizată să lucreze cu numerar pe un ordin scris al șefului organizației. Un exemplu de chitanță de numerar poate fi găsit pe site-ul nostru.
Pentru a primi numerar de la casieria întreprinderii, este necesară o comandă de la șef. Poate fi sub forma unei comenzi sau a unei cereri de plată în avans. In comanda, aceste documente trebuie indicate in coloana "Baza" si atasate consumabilelor (ordin de cheltuiala) la depunerea documentelor de numerar.
Eliberarea de numerar direct este posibilă numai la prezentarea de către destinatarul pașaportului, ale cărui date sunt înregistrate de contabil. De asemenea, este permisă primirea de numerar prin împuternicire, dar apoi trebuie întocmit în formă integrală, iar în ordinul de cheltuială trebuie indicate datele persoanei pentru care se primesc fondurile și beneficiarul efectiv al banilor. În plus, atunci când primește bani fără a solicita un avans, destinatarul trebuie să lase o chitanță în care să indice datele sale pașaport și suma care a fost primită în cuvinte. Este responsabilitatea casieriei care distribuie numerar să verifice totul documente primare pe baza cărora se emit bani, identitatea destinatarului, conformitatea ordin de plată cerințele pentru documentatie de numerar(trebuie să verificați prezența semnăturii șefului, contabilului șef, a sigiliului, a datelor de potrivire). În caz contrar, suma emisă poate fi recunoscută ca lipsă și recuperată din persoana responsabila- un casier sau un contabil responsabil de casieria companiei.
Completarea unui mandat de numerar de cont necesită atenție, acuratețe și cunoaștere a cerințelor elementare de întreținere documentatia contabila. Dar destul de des, angajații neglijează regulile și fac greșeli de neiertat atunci când procesează documente de numerar. Cum exact trebuie să completați RKO? Introducand instrucțiuni pas cu pas pentru cei care lucrează cu numerar și sunt angajați în efectuarea de tranzacții cu numerar.
Acum că este deja clar cum să completezi un mandat de numerar de cont, rămâne să ne dai seama ce să faci cu acest document mai târziu? Și cine îl semnează în afară de casieria care a emis fondurile?
Ordinul de cheltuieli este semnat de șeful întreprinderii sau de o persoană autorizată să semneze astfel de documente și de contabilul șef (toate acestea se fac înainte ca banii să fie predați destinatarului). O comandă complet finalizată rămâne la casieria întreprinderii, deoarece certifică cheltuirea fondurilor și este o confirmare că numerarul a fost emis către temeiuri legaleși nu poate fi considerat un defect. Ordinul, împreună cu documentele care stau la baza cheltuirii fondurilor, se depune în carnetul de casă. În niciun caz nu este EMISĂ pe mâinile celor care primesc numerar de la casierie
La orice întreprindere, este imposibil să primiți sau să depuneți pur și simplu bani în casierie - acest fapt trebuie documentat. Tranzacțiile cu numerar pentru emiterea de numerar în cadrul companiei sunt de obicei emise printr-un mandat de numerar de cont, sau RKO. Acesta este documentul contabil primar, care este completat conform formularului unificat KO-2.
Documentul de cheltuieli este întocmit de departamentul de contabilitate într-un singur exemplar, deoarece nu este eliberat destinatarului fondurilor, ci rămâne pentru raportare la casierie. Un ordin de numerar este semnat de șeful întreprinderii și de un angajat contabil care are dreptul de a se înscrie documente de numerar. Dacă mandatul de cheltuială în numerar este însoțit de documentele însoțitoare cu rezolutia directorului, atunci nu mai este necesar ca acesta sa semneze pentru casa de marcat.
RKO este folosit pentru orice metodă de contabilitate: atât cu „hârtie”, cât și cu utilizarea de software. Dacă „consumabilul” nu este generat automat de software, acesta se întocmește conform formularului aprobat, mai des pe calculator, dar nu este interzisă completarea manuală pe formă specială(puteți descărca formularul unui mandat de numerar de cont). Regula principală este că documentul trebuie completat lizibil, fără erori și pete.
Fiecare RKO are propriile sale număr de înregistrare, care i se atribuie în ordine de la început an calendaristic. Numărul de serie este înregistrat în jurnalul de înregistrare PKO și RKO, care este menținut în formularul KO-3.
Să trecem la studiul formularului KO-2: ce coloane conține și cum să completați corect un mandat de numerar pentru cheltuieli.
1. Rubrica „Organizație” este destinată denumirii întreprinderii în care sunt emise fondurile.
2. Câmpul „Unitate structurală” se completează dacă societatea are sucursale, iar la întocmirea documentației contabile se obișnuiește să se precizeze ce unitate anume creează document de plată. În caz contrar, acest câmp poate fi lăsat necompletat.
3. În câmpul „Coduri”, codurile documentului sunt indicate în conformitate cu certificatul Comitetului de Stat pentru Statistică. Pentru formularul RKO, codul OKUD este 0310002.
4. Coloana „Numărul documentului” conține numărul RKO sub care este înregistrat în jurnal.
5. Lângă număr de serie există o celulă „Data întocmirii” - este indicată data formării documentului în formatul ZZ.LL.AAAA.
Acest bloc al unui mandat de ieșire de numerar este destinat a fi completat de departamentul de contabilitate în conformitate cu planul de conturi al organizației. Antreprenorii individuali pot lăsa câmpurile „Debit” și „Credit” necompletate.
7. La rândul „Emisiune” sunt trecute cu dativ numele complet, numele și patronimul persoanei căreia i se eliberează banii („căruia”).
8. Linia „Baza” - indică scopul cheltuirii fondurilor emise (de exemplu, o plată în avans pentru cheltuieli de calatorie, salarizare etc.).
9. În câmpul „Suma”, suma plății este indicată în cuvinte: de la începutul rândului, cu majusculă, în ruble integral, fără a reduce (inclusiv cuvântul „ruble” însuși), suma de copeici este scris în cifre, iar cuvântul „penny”, „penny” - de asemenea, în întregime.
10. Coloana „Cerere” conține detaliile documentelor pe baza cărora tranzactie monetara(Nr. și data comenzii, chitanțe, extrase de cont).
11–12. Următoarele două rânduri sunt pentru semnăturile managerului și ale departamentului de contabilitate. Aici sunt indicate funcția (director, contabil șef (senior)), semnăturile persoanelor autorizate cu decodare.
13. Câmpul „Primit” este completat de către destinatar: suma în cuvinte exact ca la paragraful 9.
14. Sub linia „Received” destinatarul pune jos data curentași semnătura de mână.
15. În câmpul „Către” - sunt indicate detaliile pașaportului destinatarului (serie, număr, locul și data eliberării) sau alt document de identificare.
16. Ultimul rând se completează de către casieria care a emis fondurile: semnătura și decodarea semnăturii.
Dacă plata fondurilor nu se face în ruble, ci moneda straina, completarea decontării în numerar are loc, respectiv, cu indicarea monedei de decontare.
În toate coloanele în care nu sunt introduse informații, se pun liniuțe. Pentru a întocmi corect documentul, utilizați exemplul de chitanță de numerar de pe site-ul nostru.
Tot tranzactii cu numerar la întreprinderi ar trebui să se facă cu respectarea disciplinei de numerar. Aceasta înseamnă că casieria poate emite suma cheltuielii doar persoanei al cărei nume este pe mandat. Identitatea destinatarului este identificată printr-un pașaport sau alt document. Organizațiile au voie să primească bani prin acte de identitate oficiale dacă au fotografia și semnătura proprietarului.
Sunt cazuri în care persoana căreia îi sunt destinați banii nu îi poate primi personal, dar indică să o facă prin procură. Apoi prenumele, numele și patronimul persoanei împuternicite sunt indicate în coloana „Problemă” după datele mandantului. În acest caz, împuternicirea va fi o anexă obligatorie la casa de marcat, iar detaliile acesteia se înscriu în câmpul de cerere.
Un mandat de numerar de cont este unul dintre principalele documente în disciplina de numerar, deci este folosit în fiecare organizație. Casierii și contabilii ar trebui să-și dea seama de ce este nevoie de RKO, cum să-l completeze corect, unde este ștampilat acest document. Vom răspunde cel mai mult întrebări importanteși dați un exemplu de umplere ideală a RSC.
RKO - un document care vă permite să reglementați procesul debursare de numerar în diferite situații. Un mandat de numerar pentru cheltuieli poate fi necesar pentru următoarele tranzacții:
Există o formă specială, fixată prin lege, a acestui document.
KO-2 este numele formularului comanda numerar de ieșireîn conformitate cu Decretul nr. 88. Conform clasificatorului OKUD, acesta corespunde numărului 0310002.
http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kak_zapolnyaetsya_rashodnyj_kassovyj_order_rko/
Mai jos sunt regulile și procedura de bază pentru emiterea caselor de marcat pentru întreprinzătorii individuali și organizații. Se atașează și o mostră din acest document.
Un eșantion de casă de marcat care poate fi folosit atât de companii, cât și de antreprenori
Probă
RKO pentru depunerea de numerar într-o bancă
RKO pentru plata salariilor conform declarației
În cazul plății de bani pentru a acorda asistență materială unui angajat, trebuie făcută o înregistrare corectă în câmpul „Baze”, de exemplu, „Emisiune de asistență financiară”. În plus, în câmpul „Cerere”, trebuie să vă referiți la numărul și data aplicației relevante.
Mai jos este o listă oficiali care trebuie să-și pună semnătura pe chitanța de numerar.
Acest document nu este ștampilat.
În orice documente legate de disciplina de numerar nu se pot face corecturi. Va trebui să creați o nouă comandă de numerar cu numerotarea corespunzătoare, indicând toate ajustările efectuate.
Funcționarii care au permis detașarea de fonduri la casierie fără un corespunzător documentație, poate fi amendat de la 3 la 4 mii de ruble. Entitati legale(organizațiile) pentru o încălcare similară vor fi obligate să plătească de la 30 la 40 de mii de ruble.
mandat de numerar de cont - document special care vă permite să reglementați procesul de emitere a fondurilor. Cu el, puteți emite numerar sub raport, pe salariile, asistență financiară si din alte motive. Există o formă stabilită legal a acestui document. Este necesar să se studieze cu atenție regulile și procedura de bază pentru emiterea caselor de marcat, care sunt obligatorii pentru întreprinzătorii individuali și organizații.
