P 39 din procedura de completare a declarației de TVA. Procedura corectă pentru completarea declarațiilor de TVA. Declarație de TVA: Informații generale

Declarația fiscală privind TVA este asigurată de organizație și PI, pe care, conform art. 174.1 NK, obligațiile plătitorului, directorul tovarășului responsabil cu contabilitatea fiscală, precum și subiectele enumerate la punctul 5.773 din articolul Codex, agenții fiscali, care sunt obligați să calculeze, să păstreze și să transfere impozitul la sistemul bugetar . Cost.

Documentul este încheiat în IFN la locul contabilității. Declarația este predată nu mai târziu de cel de-al doilea număr al lunii, care urmează perioada de impozitare completă, cu excepția cazului în care dispozițiile CH. 21 cod.

Structura declarației

Documentul constă dintr-o fișă și secțiuni de titlu (prima):

1. Valoarea impozitului pentru deducerea la buget / rambursare în funcție de plătitor.
2. Cantitatea de TVA care trebuie plătită agentului fiscal.
3. Calculul valorilor impozitului pe operațiuni impozabile la ratele stabilite la punctul 2-4 164 din articolele NK.
4. "Calculul sumelor de operațiuni pentru furnizarea de servicii, executarea lucrărilor, vânzarea de produse cu o rată zero, dacă validitatea utilizării sale este confirmată documentată."
5. Calcularea sumelor de deduceri pentru servicii pentru implementarea serviciilor, produselor, lucrărilor, dacă utilizarea ratei de 0% a fost justificată anterior și a fost documentată (sau nu a fost confirmată).
6. Calcularea valorii plății către bugetul pentru operațiunile legate de furnizarea de servicii, producția de muncă, vânzările de produse, în cazul în care valabilitatea utilizării ratei de 0% nu este confirmată asupra acestora.
7. Datele privind operațiunile care nu sunt supuse impozitării / nu sunt recunoscute ca obiect al subiectului, precum și locul de punere în aplicare a cărei teritoriu al Federației Ruse nu este luat în considerare. De asemenea, reflectă informații privind sumele de plată (inclusiv parțiale) la executarea viitoare a lucrărilor / furnizării de produse / furnizarea de servicii, în cazul în care durata ciclului de producție a fabricării lor este mai mare de 6 luni.
8. Informații despre operațiunile reflectate pentru perioada de impozitare completă. Informațiile sunt indicate pe baza înregistrărilor cărții de achiziție.
9. Datele din cartea de vânzări privind operațiunile reflectate pentru perioada finalizată.
10. Informații din jurnalul de contabilitate au emis facturi pentru operațiuni în interesul unui alt subiect pe baza acordului Comisiei sau a expediției de transport, precum și un acord de agenție.
11. Datele jurnalului de contabilitate al facturilor primite de la contrapartide privind operațiunile specificate în secțiunea anterioară.
12. Informarea problemelor de factură decorate de persoane a căror listă este prevăzută la punctul 5.773 din articolul NK.

Documente suplimentare prevăzute de secțiunea a treia din Ordinea de completare a declarației de TVA (aplicații):

• 1 - reflectă informații despre suma fiscală care urmează să fie recuperată și dedusă la buget pentru anul calendaristic finalizat și în ultimii ani.
• 2 - rezumă informații despre deducerile pentru operațiunile legate de punerea în aplicare a lucrărilor / bunurilor / serviciilor, transferul drepturilor reale (proprietate), sumele care urmează să fie deduse de o organizație străină care conduce activități antreprenoriale prin intermediul unităților structurale.

Prima foaie

Descrise în detaliu în apendicele 2 la ordinea FTS de la 29 octombrie 2014. Designul paginii de titlu nu are nicio caracteristică în comparație cu alte tipuri de raportare furnizate în IFTS.

În conformitate cu, pe prima foaie, indicați:

1. Informații despre PPC și TIN. Ele sunt prescrise în partea de sus. Datele ar trebui să corespundă informațiilor despre documentele de înregistrare.
2. Perioada de impozitare ar trebui să fie specificată prin desemnarea codului. Decodarea este dată în apendicele 3 la instrucțiuni.
3. Codul de inspecție. Pentru fiecare corp teritorial al FTS, este al ei.
4. Numele organizației este indicat în conformitate cu documentele constitutive.
5. Okved cod.
6. Numărul de telefon în care comunicarea cu declarantul va fi comunicată, numărul de rapoarte și aplicații finalizate și furnizate.

Pe pagina de titlu ar trebui să fie data înregistrării declarației, semnătura reprezentantului plătitorului.

Înregistrarea primei secțiuni

Este considerat rezultat. În aceasta, plătitorul conduce date privind sumele care ar trebui plătite sau rambursate pe baza contabilității și în conformitate cu secțiunea Informații 3.

Declarația TVA.oferă următoarele reguli:

1. Secțiunea trebuie să indice codul OCTMO (educația teritorială, în cadrul căreia entitatea conduce activitățile).
2. În pag. 020 se administrează CBC. TVA plătitorii ar trebui să se concentreze pe codul 18210301000011000110 (conform activităților standard). În cazul instrucțiunilor inexacte ale CBC, suma plătită nu va fi primită pe plătitorul L / S și va fi depusă (deținută) pe conturile de trezorerie înainte de a-și găsi afilierea. În același timp, întârzierea în deducerile impozitului va acumula o pedeapsă.
3. În art. 030 Informațiile se fac în cazul în care factura este făcută de un beneficiar, eliberat de taxă.
4. În liniile 040 și 050, sunt indicate cantitățile de TVA calculate. Dacă rezultatul este pozitiv, acesta este indicat în p. 040, dacă este negativ, respectiv, în p. 050. În ultimul caz, suma este supusă despăgubirii de la bugetul de stat.

A doua secțiune Nuanțele de umplere

Informații în secțiune. 2 Faceți agenți fiscali pentru fiecare întreprindere cu privire la care posedă acest statut. Printre organizații, de exemplu, partenerii străini care nu plătesc TVA, vânzătorii de proprietate deținute de municipalitate sau proprietarii săi.

Conform Procedura de umplere, în secțiunea 2 declarații de TVA Se întocmește separat pentru fiecare contrapartidă. Aceasta indică:

1. Nume.
2. Inn (dacă există).
3. Codul de funcționare.

In conformitate cu Procedura de completare a declarației privind TVA, Atunci când revânzarea confiscate sau operațiuni de tranzacționare cu parteneri străini, agenții fac informații în p. 080-100 privind cantitatea de expediere și sumele de plată anticipată primite.

Cantitatea finală a taxei este reflectată la pagina 060. Aceasta ia în considerare valorile indicate în liniile de 080 și 090.

Mărimea plății în avans reduce cantitatea finală de TVA.

A treia secțiune

În conformitate cu clauza 38 Completarea declarației de TVASecțiunea specificată conține, în primul rând, CPP și contribuția INN, numărul de secvență al foii este aplicat.

• În p. 010-040 reflectă baza fiscală. Acesta este determinat de regulile articolelor 153-157, 162, 154 (p. 10), 159 (p. 1) ale NK. În aceleași linii arată suma fiscală la rata corespunzătoare.
• La pagina 050, în al treilea, coloanele 5 reflectă baza și cantitatea de deducerile calculate la implementarea organizației ca un complex de proprietate unică. Acestea sunt determinate pe baza dispozițiilor 158 din articolul NK.
• În p. 060, în graficele 3, 5, indică o bază fiscală instalată în conformitate cu al doilea paragraf 159 din articolul Codex, valoarea impozitului calculată pe lucrările de construcție și de instalare produse pentru propriile nevoi, pe baza prevederilor Artă. 167 (p. 10).
• La pagina 070 în grafice 3, 5 rezumate de plată (inclusiv parțială) în contul viitoarelor transmiteri a drepturilor sau aprovizionării, precum și sumele impozite relevante. Excepția este prevăzută pentru încasările acelor plătitori care stabilesc momentul determinării bazei pe baza articolului 167 al articolului (p. 13).
• În p. 080 în coloana 5 reflectă cantitățile de impozitare care urmează să fie recuperate în conformitate cu dispozițiile 21 din capitolul CODEC.
• La pagina 105-109 în graficele 3, 5, pe baza clauzei 6 a art. 105.3 NK, furnizează informații privind sumele ajustărilor bazei de date și deducerile fiscale la ratele corespunzătoare dacă plătitorul în tranzacții controlate aplică prețurile care nu corespund la alineatul (1) din articolul de mai sus. Valoarea impozitului reflectat în liniile 105 și 106 în coloana a cincea la aplicarea ratelor de 18% și 10% se calculează prin înmulțirea sumei date în GR. 3, 18 sau 10, respectiv, împărțirea indicatorului rezultat cu 100.
• În coloana 5 p. 110 reflectă valoarea totală a impozitului calculat cu sumele de impozitare recuperate în perioada de raportare. Pentru aceasta, cifrele sunt pliate 5 coloane Page 010-080 și 105-109.

În conformitate cu clauza 38.9 Procedura de completare a declarației de TVA, în linia 130 Este indicat de suma fiscală care este prezentată cumpărătorului atunci când se transferă plata integrală / parțială la livrările de bunuri invocate în viitor și este supusă deducerii. Baza de deducere este dispozițiile articolului 171 din articolul (p. 12) și cu T. 172 (p. 9) din NK.

Declarație de TVA: String 170 (Comandă de umplere)

În coloana 3, vânzătorul reflectă sumele fiscale calculate de la plată (inclusiv parțială) obținută în contul prevăzut în viitoarele livrări, furnizând drepturi de proprietate furnizate în pagina 070.

Aceste sume sunt indicate că, în conformitate cu punctul 6 al articolului 172 din articolul NK, se iau deducerea din ziua expedierii și pentru întreprinderea reorganizată (reorganizată) - după transferul datoriei pe succesor (succesori), pe baza art. 162.1 (p. 1).

În coloana 3, în conformitate cu Completarea TVA., reflectă sumele fiscale luate pentru a deduce succesorul, calculate și plătite de către el cu sumele de avans (alte) plăți definite în 2 și 3 puncte de art. 162.1 După data vânzării de lucrări, produse, servicii relevante.

Caracteristicile secțiunii finale

In conformitate cu Procedura de completare a declarației privind TVASecțiunea 4 oferă următoarele informații:

• La pagina 010 - Coduri de operațiuni pentru apendicele 1.
• La pagina 020 - Bazele fiscale pentru perioada finalizată (pentru care se formează declarația), impozabilă de zero-rack.
• La pagina 030 - deduceri pentru operațiuni legate de implementare, dacă este confirmată validitatea utilizării de 0%. Acestea includ sumele prezentate plătitorului la achiziționarea de drepturi de proprietate, lucrări, servicii, bunuri plătite de acesta atunci când importă produse pe teritoriul Rusiei sau la un alt teren sub jurisdicția sa expulzat de către agentul cumpărătorului atunci când achiziționează lucrări, servicii, produse.
• La pagina 040 - o sumă fiscală pentru operațiunile legate de implementare, în cazul în care validitatea utilizării ratei de 0% nu a fost confirmată anterior inclusă în perioadele anterioare din secțiunea P. 030 (prin codul corespunzător). 6, redusă cu cantitatea de deducerile datorate returnării mărfurilor (refuzul de la acesta) și specificată în pagina 090. 6 cod 1010449.

A șaptea informații despre secțiunea.

Coloana 1 reflectă codurile operațiilor. Dacă acestea nu sunt supuse impozitării sau scutite de la aceasta, plătitorul sub coduri completează indicatorii în coloanele 2-4 pp. 010.

Atunci când reflectă operațiunile care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și legate de punerea în aplicare, locul de punere în aplicare a cărei teritoriu al Rusiei nu este recunoscut, informațiile sunt înscrise în numarul 2 și în c. 3 și 4 sunt dumping.

În p. 010 conduce suma plății de plată (completă / parțială) la furnizarea preconizată de produse (servicii / muncă) Durata ciclului de producție este mai mare de șase luni, potrivit listei aprobate de Guvern

Ce informații sunt reflectate în secțiunea 9?

Această parte a declarației se eliberează în toate cazurile în care plătitorul / agentul are datoria de a calcula impozitul pe ext. Cost. Poziția corespunzătoare este fixată în clauza 47 Procedura de completare a declarației de TVA.

Secțiunea 9 indică:

• În coloana 3 p. 001 un semn al relevanței datelor reflectate. Acest șir este umplut dacă subiectul dă numărul "0" este indicat dacă datele bazate pe secțiunea a nouă au fost absente sau au fost înlocuite (când au fost detectate erorile sau în cazul indicațiilor nu toate informațiile). "1" este plasat dacă informațiile prezentate mai devreme sunt relevante, nu sunt supuse ajustării și nu sunt transmise IFTS. În p. 005, 010-280 sunt aplicate prin andocare. Dacă este prezentată declarația primară, în p. 001 pune o fibră.
• În coloana 5, p. 005 reflectă numărul de înregistrare indicat în graficul 1 al cărților de vânzări.
• În c. 3, p. 010-220 conduce informații specificate în cartea de vânzări în Gr. 2-8, 10-19, respectiv.
• Coloana 3 Strings 230-280 Datele finale plumb reflectate în "totalul".

Nuanțele de aplicare a aplicației 1 la secțiune. 3.

Acesta face plătitori o dată pe an timp de zece ani. Calculul acestei perioade se desfășoară din anul, în care articolul specificat la punctul 4 din punctul 259 din Codexul Codexului a avut loc. În același timp, informațiile sunt indicate pentru anii calendaristici din trecut, pe baza normelor prevăzute la alin. 4-8 6 Clauza 171 a articolului NK. Cerințele relevante sunt prezentate în p. 39 din ordinea completării declarației de TVA.

Cererea trebuie eliberată pentru fiecare obiect imobiliar (OS). Dacă a fost efectuată modernizarea / reconstrucția, atunci informațiile se fac separat la costul activităților efectuate.

Conform clauza 39.3 din declarația de umplere privind TVAInformațiile sunt indicate pentru toate obiectele imobiliare pentru care deprecierea este făcută de la 1 ianuarie. 2006 în conformitate cu 4 clauza 259 din articolul articolului.

La sistemul de operare, se completează decontarea uzurii sau de la data punerii în funcțiune, cel puțin 15 ani, cererea nu este furnizată.

Informațiile privind pagina 101-070 sunt furnizate timp de 10 ani neschimbate (aceiași indicatori sunt indicați).

Următoarele date sunt date:

• În p. 010 - Numele obiectului.
• 020 - Locație.
• 030 - Coduri de operare pentru imobiliare și lucrări privind reconstrucția / modernizarea.
• 040 - Data punerii în funcțiune. Iată numărul, luna, anul, când se utilizează un obiect de contabilitate.
• O50 - data începerii calculului deprecierii.
• 060 - Costul obiectului, lucrul la reconstrucție / modernizare. În același timp, sumele de impozit nu sunt luate în considerare la data punerii în funcțiune (de la 1 ianuarie 2006).
• 070 - Suma deducerii.

Graficele rândului 080 indică:

• 1 - Anul calendaristic în care a început deprecierea. Anii calendaristici sunt prezentați în ordine ascendentă;
• 2 - data funcționării operațiunii obiectului;
• 3 - Share (în%) de la pachetul de artă generală a mărfurilor expediate (servicii prestate / lucrări efectuate), drepturi de proprietate, nu impozabile și indicate la punctul 2 al articolului 170 al articolului nr.
• 4 - Suma fiscală care urmează să fie restabilită și contribuția la buget pentru anul în care se întocmește cererea.

Calculul cantității care trebuie recuperat este realizat prin înmulțirea 1/10 a indicatorului pagina 070 prin valoarea Gr. 3 p. 080 și diviziunea ulterioară cu 100. Datele sunt preluate pe parcursul anului prin care se formează cererea.

Informații suplimentare

Secțiunile 10-11 enumeră informații despre factura (obținute și prezentate) cu sumele impozitului și valoarea cifrei de afaceri impozabile. Secțiune. 12 Utilizați de către plătitorii eliberați de TVA. Pentru al completa, subiectul ar trebui să aibă facturi în care taxele prezentate cu contrapartide.

Toți antreprenorii și firmele enumerate de către contribuabilii de impozitare a costului suplimentar trebuie să depună o declarație în caz contrar.

În 2015, s-au făcut modificări. Au atins datele formate în cartea de cumpărături și vânzări. Trebuie amintit că termenul limită pentru declarația completă privind TVA este definită de lege. Trebuie să fie furnizată cel târziu trimestrial trimestrial.

Pentru a preda declarația urmează numai în formularul electronic, suportul de hârtie, chiar dacă le completați, autoritățile fiscale nu vor lua.

Proprieta în pagina de titlu:

• Secțiunea "Numărul de corecție - 0, dacă este urmat, atunci, respectiv, 1, 2, 3 etc.
• Rândul "codul perioadei" -, 22, 24. Perioada de raportare este indicată în numere.
• Câmpul "este oferit autorității fiscale" este codul viziunii prezentării plătitorului.
• Am pus codul de activitate la care lucrează declarant.
• "Organizația INN-CPP" - Hanul este umplut
• Numele contribuabilului.
• Următoarea secțiune, care convinge acuratețea informațiilor, completează capul companiei. Data livrării documentului este aplicată.
• "Umplut de o autoritate fiscală" - Autorul fiscal completează personal, pune semnătura și data de umplere.

Taxe, luând o declarație, înregistrări atunci când este predată, stabilește numărul de înregistrare și numărul de aplicații din document.

Completarea primei secțiuni

Prima secțiune a declarației TVA se face pe baza altor secțiuni finalizate. Puteți descărca un eșantion de completare a declarației de TVA , Și puteți încerca să vă dați în mod independent ce și unde se aplică.

În prima secțiune, codurile sunt listate de OKTMO:

• "001" - Unde este compania pentru declarația TVA.
• "002" - codul organizației bugetare.
• "003" - cantitatea de TVA la persoanele care formează doar facturi, dar nu sunt plătitori.
• "004" - cantitatea de TVA, care este supusă plății de către CBK.
• "050" - cantitatea de TVA, care este supusă sau deduce sau deduce.
• "060", "070", "080" - aceste coduri completează parteneriatele.

Prima secțiune nu va fi finalizată, deoarece aceste date au fost reflectate în alte secțiuni ale declarației.

Completați numărul doi

În cea de-a doua secțiune a declarației, se fac informații privind TVA, care trebuie plătite pentru operațiuni, indicând CBC și OCTMO.

A treia secțiune a declarației

Cea de-a treia secțiune este direct realizată prin calculul fiscal pentru diferite calcule de interes. Nu include ratele la operațiunile de export. Datele sunt preluate din secțiunile 8 și 9. Luați în considerare un exemplu de completare a declarației de TVA în secțiunea a treia:

• Codul "010" - "040" este o realizare, TVA impozabilă la rate diferite.
• Codul "050" - vândut de proprietate, valoarea și TVA-ul său.
• Cod "060" - Lucrări legate de construcție, costul și TVA-ul lor.
• Codul "070" - avansuri și, adecvate, pe impozitele pe ele.
• Codul "080" - TVA, care este supus restaurării.
• Codul "105" - "109" - editarea bazei și a ratelor în sine datorată inconsecvenței prețurilor pieței.
• Codul "110" - în acest paragraf calculul este umplut din secțiuni care au fost finalizate mai sus. Impozitul calculat ca suma impozitului pe plata.
• Cod "120" - deduceri "180" pentru diverse acțiuni.
• Cod "190" - valori din corzile 120-180. Rezumat.
• Codul "200" - aici indică diferența dintre rândurile 190 și 110, dacă este afirmativ, înseamnă că trebuie plătit.
• Codul "210" - constă, de asemenea, din deduceri 190 și 110, în cazul în care suma sa dovedit a fi negativă, înseamnă că acesta trebuie compensat.

Alte secțiuni Declarație

Secțiunea a patra - Pentru fiecare acțiune care se încadrează în TVA 0%, rata de impozitare este afișată și ceea ce este supus recuperării.

A cincea secțiune Rezumă datele din paragrafele anterioare și care au fost efectuate deducerile. În cazul în care organizația completează această secțiune a declarației de TVA, atunci ar trebui să se aștepte ca autoritățile fiscale să impună dovezi că oferta aplicată este legitimă.

Secțiunea a șaptea Declarația semnează treptat operațiunile efectuate de companie. Aceasta include scutirea de la impozit, avansuri, muncă și servicii furnizate de companie, a cărei perioadă a depășit șase luni. Dacă într-un sfert de cel puțin una dintre aceste operațiuni a fost efectuată, este necesar să se reflecte în declarație.

A opta secțiune Declarația constă în foi de cărți de cumpărături. În mod similar completat al nouălea secțiune. Pe baza listei de achiziții, se formează toate operațiunile efectuate de organizație. Aceste date sunt introduse în declarație.

bine si zecime și al unsprezecelea secțiuni Umplut de intermediari care au expus factura companiei dvs. Aici este completarea în același mod ca cea de-a opta și nouă secțiuni ale declarației.

Nu uitați că ziua de depunere a declarațiilor privind TVA este definită de lege. Punerea în funcțiune a declarației în autoritatea fiscală amenință societatea cu amenzi. Penalizarea minimă este de 1000 de ruble. Încercați la timp și completați corect toate secțiunile și apoi organizația dvs. va evita costurile financiare inutile.

Vezi și video despre declarația de TVA din revista Glavbuch:

Completarea declarației de TVA - rapoarte generale ale raportului + instrucțiuni pas cu pas pentru realizarea datelor în fiecare secțiune a raportului.

Întrebarea este modul de completare a declarației de TVA, până la sfârșitul perioadei de raportare este deosebit de acută. Toți contribuabilii sunt obligați să transmită raportarea la timp, altfel serviciul fiscal va bloca contul de antreprenor și va impune o pedeapsă.

În acest an, forma de raportare a suferit unele schimbări pentru contabili și antreprenori, deci astăzi vom lua în considerare un eșantion detaliat de umplere.

Declarație de TVA: Informații generale

Înainte de trecerea la TVA, luați în considerare momentele generale asociate cu acesta:

Important ! Pentru depunerea târzie a raportului TVA către autoritățile fiscale, astfel de măsuri pot fi aplicate antreprenorului: o amendă de 5% din suma fiscală calculată și blocarea contului curent.

Cum să completați declarația de TVA în 2018?

Întrebările generale sunt clarificate, acum puteți merge la practică. Umplerea raportului este reglementată de Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. IMB-7-3 / [E-mail protejat] Instrucțiuni detaliate pot fi găsite în a doua aplicație.
Legătura cu sursa completă: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_152657/

1. Înregistrarea paginii de titlu.

Primul pas este la datele corespunzătoare din pagina de titlu. Se referă la fiecare contribuabil.

Să mergem alternativ în toate domeniile în care trebuie să faceți informații:

Pagina de titlu umplut:

2. Umplerea primei secțiuni a declarației.

Contribuie la toți contribuabilii. Acesta oferă informații generalizate și finale cu privire la valoarea plății sau despăgubiri din bugetul impozitului pe valoarea adăugată.

Luați în considerare cum să aliniați toate câmpurile. Nu uitați să faceți Inn și PPC, precum și numărul paginii "002".

Numărul rândului	Comandă de umplere
0 1 0	Codul OKTMO (teritoriile clasificatorului rus al municipalităților). Dacă este mai mică de 11 cifre, atunci celulele rămase sunt umplute cu trecere.
0 2 0	Clasificatorul All-Rusia.
0 3 0	Valoarea impozitului pe care trebuie să o plătească la buget în conformitate cu art. 173 din Codul fiscal. Umplut de persoane care nu sunt contribuabili, dar au stabilit o factură cu cumpărător de TVA.
0 40	Valoarea finală pozitivă a secțiunii 3 - TVA pentru a plăti bugetului *.
0 5 0	Valoarea finală negativă a secțiunii 3 - TVA pentru rambursarea din buget *.
0 6 0	Umpleți persoanele care au cod la locul contabilității "227".
0 7 0
0 8 0

* Figura finală este calculată ca diferența dintre suma corzilor 300 (p. 3), 130 (p. 4), 160 (p. 6) și suma corzilor 210 (p.3), 120 ( p. 4), 080 (p. 5), 090 (p.5), 170 (pag. 6).

Exemplu de declarație de umplere Secțiunea 1:

3. Umplerea secțiunii a doua a declarației TVA.

Se referă numai la cei care sunt un agent fiscal. Adică antreprenorul cumpără bunuri sau se bucură de serviciile companiilor străine. La rândul său, contribuabilul este obligat să organizeze o foaie separată pentru fiecare astfel de omologat.

4. Umplerea secțiunii a treia a declarației.

Aceasta este una dintre cele mai importante piese din întregul raport. Se referă la acești contribuabili ai TVA care lucrează la 18%, 10%, 18/180, 10/10.

Să analizăm fiecare linie în detaliu.

Numărul rândului	Comandă de umplere
Primul bloc al secțiunii 3
0 1 0	Baza fiscală (suma veniturilor) pentru trimestrul de raportare din 2017. În funcție de care antreprenorul funcționează la ce rată, câmpul corespunzător este umplut, iar taxa în sine este calculată. În restul celulelor sunt montate.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0	Valoarea plăților în avans (sursa: factura emisă la plata anticipată de la cumpărători). TVA opus se calculează la o rată de 10/110 sau 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)	Valoarea impozitului supus recuperării. Baza CH. 28 Cod fiscal.
1 0 5 - 1 0 9	Cantitatea de ajustare a vânzării de bunuri. În câmpurile opuse impozitului se calculează în funcție de rata de setare.
1 1 8	Taxa totală. Se calculează ca suma rândurilor 0 1 0 - 1 8 0 și 1 0 5 - 1 1 5.
A doua partiție blocată 3
1 2 0 - 1 8 5	TVA de intrare, care este supusă deducerii.
1 9 0	Linia totală de corzi 1 2 0 - 1 8 5
2 0 0 sau 2 1 0	Diferența corespunzătoare între liniile 0 1 0 și 1 9 0.

5. Cum să completați declarația de TVA: Secțiunile 4, 5, 6, 7.

Părțile enumerate sunt al IV-lea, al 5-lea, al șaselea contribuabili care au făcut operațiuni impozitate cu o rată de 0%, adică export.

Pentru a cincea trebuie să atașați documente care pot confirma produsele de export. Dacă nu există, atunci puteți merge la datele din secțiunea a șasea.

În ceea ce privește secțiunea 7, este plină de acei antreprenori care au cheltuit operațiuni de TVA neimpozabile. Lista lor detaliată poate fi găsită în art. 149 din Codul fiscal.

6. Completarea secțiunii a 8-a a declarației.

Acest bloc de raport este destul de voluminos, mai ales dacă antreprenorul a comis mai multe achiziții. Aici reflectă deducerile fiscale, care, la rândul lor, sunt înregistrate în cartea de cumpărături.

Luați în considerare dreptul:

Numărul rândului	Comandă de umplere
Prima pagină secțiunea 8
0 0 1	Umplut dacă declarația a trecut deja și a fost ajustată ulterior. Pentru raportul primar este un dummy.
0 0 5	Numărul operației.
0 1 0	Codul de funcționare.
0 2 0	Numărul facturii pe care vânzătorul a emis.
0 3 0	Data funcționării.
0 4 0 - 0 9 0	Umplut dacă factura a fost ajustată.
1 0 0
1 1 0	Data umplerii documentelor.
1 2 0	Data datei de producție.

Secțiunea 8 (prima pagină):

Etapa 8 (a doua pagină):

7. Completarea secțiunii a 9-a a declarației de TVA.

Această parte a raportului afișează date din cartea de vânzări. Fiecare operație trebuie să fie activată în secțiunea a 9-a și reprezintă două pagini. În concluzie, este necesar să se calculeze și să depună valoarea pentru toate vânzările.

Principiul umplerii rândurilor pe prima pagină este similar cu punctul 8. Diferența este o linie sub codul 0 3 5. Este umplut cu acele entități de activități antreprenoriale care au produsele importate. Domeniul se potrivește cu numărul declarației vamale, care va confirma faptul că furnizarea de bunuri sau furnizarea de servicii.

Luați în considerare modul de completare a declarației de TVA secțiunea 9, pornind de la câmpul 1 0 0.

Numărul rândului	Comandă de umplere
1 0 0 și 1 1 0	Inn și cumpărător de pisici și mediator (dacă ar fi fost).
1 2 0	Numărul de confirmare a documentelor.
1 3 0	Data umplerii documentelor.
1 4 0	Codul valutar în care cumpărătorul a plătit. Pentru ros. freca. 643.
1 5 0 - 1 6 0	Costul bunurilor care vândute.
1 7 0 - 1 9 0	Costul mărfurilor exclude impozitul.
2 0 0 - 2 2 0	Valoarea impozitului în funcție de pariu.

TVA SECȚIUNEA 9 (Operație separată):

Operațiile ulterioare care vând bunuri pentru importuri sunt completate de același principiu, este important să specificați numărul de ordine.

Un exemplu de completare a declarației de TVA Secțiunea 9 (bloc final):

Procedura de completare a declarației de TVA.

Cum să declarați declarația de TVA?
Instrucțiuni video detaliate.

8. Cum să completați declarația de TVA: Secțiunile 10, 11, 12.

1. În partea 10 și 11, contribuabilii contribuie, care sunt intermediari și lucrul în temeiul acordului Comisiei. Acestea sunt completate de același principiu că partițiile de mai sus 8 și 9. Sursa valorilor finală a câmpului vor fi date din jurnalul de contabilitate al primite și facturile.
2. 12 Secțiunea este completă dacă în perioada de raportare a avut loc o factură eronată. Adică, vânzarea de bunuri nu a implicat credite fiscale, dar a fost alocată. Prin urmare, acesta trebuie afișat în documentul de raportare.

La rândul său, specialiștii FTS verifică validitatea achiziționării și vânzării de bunuri sau servicii. În acest proces, aceștia pot identifica astfel de inconsecvențe:

• Tu ca vânzător a deplasat o operație în jurnalul de facturare. Cumpărătorul, la rândul său, nu a completat câmpurile corespunzătoare în raportul său. Pentru dvs. serviciul fiscal nu va avea nicio plângere.
• Tu, ca cumpărător de bunuri, a reflectat o achiziție în raportul meu, iar vânzătorul nu a făcut-o. În acest caz, specialiștii FNS vor trimite o notificare că se așteaptă explicațiile dvs. cu privire la situația actuală.

Completarea declarației de TVA - Nu este un proces dificil, dacă totul este în ordine cu documentele primare. Dar vă sfătuim încă să verificați datele înainte de a trimite raportul. Check out toate hanul și PPC-ul contrapartidelor dvs. (cumpărători și vânzători), precum și numerele de operațiuni în achizițiile cărților și cărțile de vânzări de carte.

O atenție deosebită este acordată acestui moment. Uneori, cumpărătorii dvs. pot înregistra o factură pentru toate perioadele de raportare. Se pare că acestea sunt supraestimate de impozit și va trebui să depuneți rapoarte actualizate, să plătiți, de asemenea, penalii suplimentari cu penalități pentru întârziere. Prin urmare, asigurați-vă că verificați cartea dvs. de vânzări și cărți ale contrapartidei. Dacă are operațiuni suplimentare, întrebați explicații.

Umplerea declarației de TVA este necesară ca urmare a rezultatelor fiecărui trimestru în conformitate cu formularul aplicat ordinului FTS No.MMB-7-3 / [E-mail protejat] De la 29 octombrie 2014. Pentru contribuabilii adăugați, este furnizată o formă electronică de depunere a declarației. În cazul în care compania transmite raportul de hârtie, acesta nu va fi considerat trimis.

Hrăni o declarație. Datele. Penalități

La sfârșitul trimestrului, adică de 4 ori pe an, trebuie să completați declarația de TVA și să o transferați la taxă.

Termenul limită pentru depunere este al 25-lea număr din prima lună de la trimestrul de raportare.

În cazul în care societatea nu furnizează raportare cu TVA, aceasta nu o va trimite deloc sau se va aplica în formularul de hârtie, atunci impozitul este prevăzut pentru amenda minimă 1000rub. Dacă impozitul nu va fi listat în timp util, amenda voință Creșteți la 5% din datorie pentru fiecare lună de întârziere. Această valoare este limitată la 30% din datorii.

În cazul în care activitățile impuse de TVA, în trimestrul trecut, nu au funcționat și nu au existat deduceri, atunci declarația zero este transmisă, eșecul său de a oferi baza penalităților în dimensiunea minimă - 1000 de ruble.

Declarația este obligată să treacă în FTS la sfârșitul trimestrului:

1. Companiile care nu sunt legate de plătitori, dar facturi formative cu TVA.

Completarea declarației de TVA. Secțiuni

Formularul include o listă de titluri și douăsprezece secțiuni, dintre care unele sunt completate de aplicații. În funcție de situație, anumite foi ale declarației ar trebui completate.

Pentru compania pe un sistem comun care operează fără intermediari, ar trebui să completați:

• Pagina titlu;
• Prima secțiune.
• Secțiunea a treia. (cu excepția aplicațiilor)
• Secțiunea a 8-a.
• Al 9-lea sec.

Când secțiunile rămase sunt închiriate:

• Al doilea - pentru a reflecta impozitul pe adăugat, calculat de agentul fiscal;
• ANEXA.1 la al treilea - să reflecte datele privind restabilirea taxei pe lei în domeniul imobiliar utilizat în operațiuni fără TVA;
• Apendicele.2 la cel de-al treilea - completat numai de persoane străine;
• Din 4 până la 6 - în prezența operațiunilor de export;
• 7 - în prezența operațiunilor de la care nu a fost calculată TVA;
• Anexa.1 La secțiunile 8 și 9 - atunci când elaborează foi suplimentare la cărți de vânzări și achiziții;
• 10 - pentru intermediari care formează facturi;
• 11 - pentru intermediarii care primesc facturi;
• 12 - Atunci când formează o factură pentru operațiuni care nu sunt supuse impozitului pe adăugat.

Declarație de TVA: Instrucțiuni de umplere

Efectuarea datelor către o listă de titluri:

• La depunerea unei declarații pentru prima dată în câmpul "Corecție" "0-", sub prezentarea ulterioară a clarificărilor, numărul de secvență al reglajului "1-", "2-", "3-" etc.;
• Codul perioadei este preluat din cea de-a doua aplicație la ordinea de umplere (21, 22, 23, 24 pentru patru trimestre);
• Zona de prezentare este luată de la a treia aplicație la comandă

• Numele companiei sau NAMI FULL se potrivește în conformitate cu documentația;
• Informațiile despre reorganizare se reflectă în prezența unui astfel de caz în trimestrul specificat;
• În confirmarea confirmării informațiilor, aceste persoane care îndeplinesc declarația (șeful societății sau reprezentantul său, în al doilea caz, indică detaliile documentului privind reprezentarea intereselor).

Prima secțiune

Datele se fac pe baza altor secțiuni finalizate ale declarației, această fișă este formată de acesta din urmă și prezintă valorile totale ale impozitului pe adăugat sau restituirea.

Câmpuri pentru umplere:

• 001 - OKTMO în conformitate cu locația teritorială a companiei;
• 002 - CBC, stabilită de legislația Federației Ruse;
• 003 - Valoarea TVA pentru plata de către persoane care nu au o astfel de datorie, dar în ciuda acestui fapt, există facturi formate, precum și care efectuează operațiuni eliberate de tipul de impozit în cauză;
• 004 - Valoarea TVA la lista de CBC specificată, calculată de plătitori în secțiune. 3-6;
• 050 - Valoarea TVA care trebuie returnată sau offset (deduceri);
• 060, 070, 080 - Proiectat pentru participanți la parteneriatul de investiții.

Secțiunea a doua

Reflectă informații despre impozitul pe adăugat pentru a plăti operațiunile de agent fiscal, indicând codul teritorial al OKTMO și CBC pentru a transfera TVA.

În ceea ce privește fiecare persoană, în numele cărora agent fiscal acționează, această foaie ar trebui să fie completă, reflectând informații despre aceasta, precum și valoarea impozitului la transfer.

A treia secțiune

Există un calcul direct al bazei fiscale și al TVA la rate diferite. Acest lucru nu include operațiunile de export și nu este taxa suplimentară impozabilă. Datele pentru umplere sunt preluate din secțiunile 8 și 9.

Completarea elementelor secțiunii:

• 010-040 - Costul implementărilor impozabile prin impozitul pe diverse rate, indicând valoarea TVA corespunzătoare;
• 050 - costul întreprinderii și TVA vândute;
• 060 - Costul lucrărilor de construcție pentru propriile nevoi și impozitul relevant;
• 070 - au primit avansuri și impoziții pe ele;
• 080 - TVA pentru a restabili (de la avansuri - în câmpul 090, pe operațiuni impozabile la o rată de 0% - în câmpul 100);
• 105-109 - Ajustarea independentă a bazei și a impozitului din cauza inconsecvenței pe piețele prețurilor;
• 110 - TVA calculată ca suma impozitului pentru a plăti valori mai puțin reduse (calculul se efectuează pe baza elementelor completate mai sus);
• 120-180 - Deduceri fiscale pentru diverse operațiuni;
• 190 - valoarea adăugată totală pentru a fi rambursată (suma valorilor câmpurilor 120-180);
• 200 - rezultatul diferenței dintre valorile câmpurilor 190 și 110, dacă este pozitivă (care trebuie tradusă);
• 210 - Rezultatul diferenței dintre valorile câmpurilor 190 și 110, dacă este negativă (valoarea TVA este supusă restituirii).

A patra, a cincea și a șasea secțiune

La efectuarea operațiunilor la rata de TVA de 0%, trebuie efectuate date la aceste secțiuni. În secțiunea a patra, pentru fiecare operațiune adecvată, ar trebui specificată o bază fiscală, deduceri și o taxă de recuperare. Cea de-a 5-a secțiune calculează cantitatea de deduceri pentru astfel de operațiuni.

Dacă compania completează cea de-a 5-a secțiune a declarației, atunci ar trebui să fiți gata să documentați validitatea utilizării unui astfel de pariu. Pentru acele operațiuni care nu pot fi confirmate prin documentație, se completează secțiunea a 6-a.

Secțiunea a șaptea

Această foaie este concepută pentru reflectarea serială a următoarelor operațiuni:

• Eliberate de impozit;
• Facilități de impozitare non-obiective;
• Implementate în afara Federației Ruse;
• Avansuri pentru bunuri, lucrări, servicii, a cărui ciclu de producție depășește 6 luni.

Dacă aveți cel puțin o astfel de operațiune într-un sfert, ar trebui să completați această secțiune. Dacă nu mai există nicio operațiune, atunci în plus față de secțiunea a șaptea, ar trebui să fie emise numai pagina de titlu și prima secțiune. (În câmpurile 030-080, rulourile sunt setate).

Operațiunile sunt grupate prin coduri ale căror numere sunt în prima cerere la comandă.

La operațiunile eliberate din TVA, nu numai costul implementării este dat, dar costul TMC dobândit pentru această lucrare. În ultima coloană, taxa "Intrarea" nu este supusă restituirii.

A opta secțiune

Fiecare factură se reflectă pe o foaie separată a celei de-a opta secțiuni din câmpurile 001-180, datele sunt luate din foile principale ale cărții de achiziții:

Câmpul secțiunii a 8-a. Declaraţie	Conținutul câmpului	Numărul cărții de cumpărături
001	Este umplut cu prima alimentare (atunci când este rafinată sau 0, dacă aveți nevoie să modificați secțiunea sau 1, dacă nu este necesar să schimbați secțiunea)	–
005	Numărul facturii de înregistrare	1
010	Cod de funcționare	2
020, 030	Numărul și data de la / f	3
040, 050	Nr. Și data corectării, dacă S / F sa schimbat	–
060, 070	Nu. Și data ajustării C / F, dacă documentul inițial este ajustat	–
080, 090	№ și data corecțiilor introduse în CSF	–
100, 110	Numărul și data plății (relevante pentru avansuri)	7
120	Data adoptării pentru TMC	8
130	Inn și vânzătorul PPC	10
170	Costul total al C / F	15
180	TVA adecvată	16

După ce toate facturile din cartea de achiziții vor fi transferate în această secțiune, câmpul din 190 este completat pe ultima foaie, care reflectă valoarea totală a deducerii TVA în cartea pentru trimestru.

Apendicele 1 la secțiunea a 8-a

Umplut dacă a fost emisă o foaie suplimentară a cărții de cumpărături pentru a face rafinăriile pentru facturile primite.

Al nouălea secțiune

În mod similar, datele privind înregistrările facturii reflectate în cartea de vânzări sunt completate. Pentru fiecare document individual, se completează o foaie personală:

Domeniul celei de-a 9-a secțiuni a declarației	Conținutul câmpului	Numărul cărții de vânzări
001	Câmpul nu este umplut cu prima trimitere (când este clarificat este ridicat 0 sau 1).	–
005	Înregistrați numărul C / F în cartea de vânzări	1
010	Cod de funcționare	2
020, 030	Numărul și data de la / f	3
100	Inn, Cumparator CPP	8
120, 130	№ și data plății este relevantă pentru plățile în avans	11
160	Valoarea finală cu TVA pe C / F	13b.
170	Cost excluzând impozitul, care corespunde unei rate de 18%	14
180	Costul fără o taxă care corespunde unei rate de 10%	15
200	TVA 18%	17
210	TVA 10%	18

Pe foaia unde vor fi reflectate datele de pe ultima factură expuse, câmpurile sunt completate:

• 230, 240 - Valoarea finală de la numărul 14, 15 cărți de vânzări din câmpul "Total";
• 260, 270 - TVA-ul final corespunzător de la numărul 17, 18 cărți de vânzări din câmpul "Total".

Apendicele 1 la secțiunea nouă

Aplicația este supusă decorului dacă se formează o foaie suplimentară pentru a reflecta reflexivitatea pe facturile de factură.

Zecime și al unsprezecelea secțiuni

Completate de intermediari pe baza datelor din revista contabilă a facturilor expuse și primite (operațiuni în cadrul Comisiei, Agenției, expediției de transport).

Umplerea secțiunilor identice 8 și 9.

Un exemplu de completare a declarației de TVA pentru primul trimestru al anului 2016.

Alpha LLC - plătitor de TVA. Operațiuni ale trimestrului.