Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerarstrict reglementate. Vom vorbi despre asta în acest articol.
Începând cu 01.06.2014, desfășurarea tranzacțiilor în numerar este reglementată de Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de desfășurare a operațiunilor în numerar” din 11 martie 2014 nr. 3210-U (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 3210-U). Au fost aprobate reglementări valabile anterior privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Banca Rusiei 12.10.2011 nr. 373-P, de la această dată a devenit invalidă.
Instrucțiunea nr. 3210-U nu a făcut modificări fundamentale în procesul de înregistrare documentară a tranzacțiilor în numerar. Principalele inovații afectate:
Câteva indulgențe pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici. De exemplu, aceste entități ar putea să nu păstreze acum un registru de numerar în zilele în care nu existau numerar. Mai mult, antreprenorilor individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, li se permite să nu să întocmească documente de numerar și o carte de numerar.
Următoarele modificări majore în procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar au fost introduse prin Ordonanța nr. 4416-U din Banca Rusiei din 19 iunie 2017 și au intrat în vigoare la 19 august 2017:
O serie de modificări au suferit, de asemenea, procedura de emitere a banilor pe cont. Citiți despre asta.
Tranzacțiile în numerar includ (clauza 2 a instrucțiunii nr. 3210-U):
Tranzacțiile cu venituri pot fi: primirea de încasări în numerar, primirea de bani dintr-un cont bancar, returnarea sumelor contabile neutilizate etc. Consumabilele includ plata salariilor, emiterea sumelor responsabile și ale călătoriilor de afaceri, livrarea banilor către bancă etc.
Toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli sunt documentate fără greș, a fost făcută o excepție pentru antreprenorii individuali care țin evidența veniturilor, veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici în conformitate cu sistemul de impozitare selectat.
Pentru înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar se intenționează:
Formularele unificate ale acestor documente au fost aprobate prin decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.
Citiți despre modul de cont pentru fonduri dacă aveți o casă de marcat online în următoarele materiale:
Tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un casier sau alt angajat, căruia șeful unei organizații sau un antreprenor îi atribuie atribuțiile unui casier. Casierul trebuie să se familiarizeze cu drepturile și obligațiile sale oficiale sub semnătura sa. Dacă organizația sau antreprenorul individual are mai mulți casieri, este numit un casier senior. Dacă este necesar, șeful organizației sau antreprenorul individual poate efectua, de asemenea, tranzacții în numerar.
NOTĂ! Casierul este persoana responsabilă financiar cu care este semnat acordul corespunzător. Puteți descărca exemplul acestuia prin.
Toate documentele de numerar, inclusiv carnetul de numerar, pot fi întocmite pe suport de hârtie sau în format electronic. Documentele pe hârtie sunt întocmite manual sau pe computer și semnate de persoane autorizate. Documentele electronice sunt întocmite folosind mijloace tehnice pentru a le asigura protecția împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor. Acestea sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii „Cu privire la semnăturile electronice” din 06.04.2011 nr. 63-FZ.
Documentele de numerar sunt semnate de contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier. Dacă documentul este electronic, acesta este semnat cu o semnătură electronică (EDS). Ministerul Finanțelor consideră că la întocmirea documentelor contabile primare este posibilă utilizarea unei semnături electronice simple (scrisoare din 17 iulie 2017 nr. 03-03-06 / 1/45323). Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă executarea unei tranzacții în numerar, precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar. Casierul este obligat să verifice semnăturile cu eșantioanele numai dacă documentul nu este întocmit în formă electronică cu semnătură digitală. În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se întocmesc eșantioane de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.
Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul senior în registrul fondurilor primite și emise.
Acceptarea numerarului la casierie se întocmește printr-un ordin de primire de numerar (formular conform OKUD 0310001).
La primirea casierului PKO:
În cazul în care sumele nu corespund, iar deponentul refuză să adauge suma lipsă, casierul tăie PKO și îl predă contabilului șef, contabilului sau managerului pentru reînregistrare pentru suma efectivă a numerarului depus. În cazul înregistrării chitanței în formă electronică, casierul pune un semn asupra necesității de a înregistra din nou PKO.
În cazul înregistrării încasărilor primite utilizând CCP, receptorul poate fi emis o singură dată pentru suma totală pe baza benzii de control sau a formularelor stricte de raportare ale CCP online.
Documentele de cheltuieli la casierie sunt:
La primirea acestor documente, casierul:
Pentru emiterea sumelor responsabile, este necesară o declarație scrisă a persoanei responsabile sau un ordin al șefului. Comanda selectată este fixată în.
Puteți descărca un exemplu de cerere pentru emiterea subreportului de bani de către.
Dacă plata salariilor se face conform extraselor, se întocmește contul de decontare pentru sumele emise efectiv, iar sumele neplătite sunt depuse.
Dacă banii sunt emiși prin procură, casierul trebuie să verifice:
În statul de plată sau salarizare, înainte de semnătura persoanei însărcinate cu primirea numerarului, casierul pune un semn „Prin procură”. Procura în sine este atașată casei de marcat sau extraselor de cont.
Dacă se emite o împuternicire pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite organizații sau întreprinzători individuali, se fac copii certificate de la aceasta. Originalul este păstrat de casier și la ultima emisiune de bani este atașat la fișa sau extrasul de cheltuieli.
Toate mișcările de casier sunt reflectate în registrul de numerar (formular conform OKUD 0310004).
Înscrierile în carte sunt făcute de casier sau altă persoană autorizată pentru fiecare PKO sau RCO.
La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică datele conținute în carnetul de numerar cu datele documentelor de numerar, afișează suma soldului de numerar și aplică o semnătură. Apoi, înregistrările din registrul de numerar sunt verificate în raport cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef, contabil sau manager și semnate.
Dacă nu s-au efectuat tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de numerar. Diviziile separate conferă persoanei juridice o copie a foii registrului de numerar în modul prescris de acestea. Contabilul șef controlează întreținerea carnetului de numerar, în absența sa - șeful.
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar a suferit o serie de modificări asociate cu introducerea caselor de marcat online și răspândirea gestionării electronice a documentelor. În plus, oficialii au decis să simplifice oarecum procedura de emitere a fondurilor pentru raportare.
Contabilitatea este documentară. Reflectarea tranzacțiilor comerciale pe conturi se face numai pe baza documentației. Un document este o dovadă scrisă a implementării unei tranzacții comerciale sau financiare și a dreptului de a o efectua. Calitatea contabilității depinde de corectitudinea și actualitatea pregătirii documentelor. Valoarea documentelor în desfășurarea activității economice este destul de mare, deoarece documentele sunt utilizate pentru controlul preliminar și ulterior asupra siguranței proprietății, asupra legalității și oportunității operațiunilor comerciale.
Documentarea ca modalitate de formalizare a tranzacțiilor comerciale cu documente și justificarea înregistrărilor contabile este unul dintre elementele metodei contabile. Strâns legate de documentație sunt alte elemente ale metodei contabile, cum ar fi conturile și inventarul.
Baza pentru reflectarea tranzacțiilor comerciale în sistemul contabil poate fi întocmită corect doar prin documente, deoarece pe baza acestora sunt stabilite legalitatea și oportunitatea operațiunilor. Documentele sunt importante în auditul activităților financiare și economice, în audit, în examinarea cauzelor penale și civile în procesul de anchetă, anchetă și instanță, dobândind forța juridică a probelor.
Clasificarea documentelor contabile este prezentată în tabelul 2.
Masa 2- Clasificarea documentelor contabile
|
Clasificare |
Tipuri de documente |
Numele documentelor |
|
La programare |
Administrativ |
Ordinele, instrucțiunile, procurile, ordinele de plată |
|
Bonuri |
Foi de parcurs, acte, chitanțe |
|
|
Înregistrarea contabilă |
Certificate de contabilitate, calcule de referință, distribuire și extrase de grupare |
|
|
Combinat |
Raport avans, salarizare etc. |
|
|
Procedura de elaborare |
Primar |
Fișele de timp, încasările și încasările de numerar, cerințele etc. |
|
Raport casier, raport depozit etc. |
||
|
Bani gheata |
Primirea și cheltuielile de numerar, cecuri etc. |
|
|
Material |
Note de trăsură, certificate de acceptare etc. |
|
|
Estimat |
Verificări de plată, rapoarte în avans, cereri de plată și ordine de plată etc. |
|
|
Modul de reflectare a tranzacțiilor comerciale. locul compilării; |
Facturi, comenzi, ordine de numerar etc. |
|
|
Cumulativ |
Limitați cărțile de gard, fișele de timp etc. |
|
|
Locul compilării; |
Intern |
Rapoarte privind mărfurile, salarizarea, primirea și cheltuielile în numerar |
|
Extrase bancare, note de trăsură, facturi etc. |
Întregul proces de întocmire, verificare, procesare, grupare și reflectare a documentelor în registrele relevante se desfășoară conform unui anumit plan. Pentru a asigura corectitudinea și actualitatea înregistrării tuturor operațiunilor cu documente, este necesară ordinea deplasării documentelor. Calea de trecere a documentelor din momentul în care sunt emise pentru a fi transferate în arhivă se numește flux de documente.
Tranzacțiile în numerar sunt cele mai numeroase și răspândite în întreprindere. Contabilitatea lor este însoțită de executarea unui număr de documente, care sunt prezentate în Anexa nr. 8 la această lucrare.
Ordinele de numerar sunt documente care certifică legalitatea primirii de bani la casa de numerar a întreprinderii și a cheltuielilor pentru scopul prevăzut. Documentele în numerar pot fi emise fie pe suport de hârtie, fie în format electronic. În formă electronică, acestea sunt tipărite pe hârtie.
Acceptarea numerarului la casierie se efectuează conform unui ordin de numerar primit (formular nr. KO-1), semnat de contabilul șef. Casa de marcat primită (PKO) și chitanța pentru aceasta sunt completate de către contabil într-un singur exemplar. În primul rând, numele organizației este scris în continuare în ordine în locurile stabilite:
Numărul comenzii comenzii (numerotarea PKO se face în ordine, începând de la 1 ianuarie până la sfârșitul anului);
Data primirii fondurilor;
Coloana „Cont corespondent, subcont” indică contul care urmează să fie creditat în operațiune, adică înregistrarea contabilă este înregistrată;
Dacă este necesar, cifra contabilității analitice și cifra scopului intenționat al fondurilor primite sunt puse jos;
Mai jos, în rândul „Acceptat de la” este indicat numele complet al persoanei fizice sau numele persoanei juridice.
Rândul „Bază” indică sursa primirii numerarului primit la casierie, adică. reflectă conținutul tranzacțiilor financiare și comerciale. Acesta ar putea fi:
1. contribuția la capitalul autorizat;
2. încasări din vânzarea de servicii, produse, bunuri;
3. un împrumut de la o persoană fizică;
4. soldul fondurilor responsabile neutilizate;
5. taxa de sponsorizare;
6. numerar de la bancă,
7. rambursarea împrumuturilor, lipsurilor, furtului etc;
Rândul „Atașament” indică documentele principale care formalizează tranzacția comercială:
1. comanda-comanda de lucru;
2. scrisoare de parcurs;
3. factura;
4. contract de împrumut;
5. un extras din decizia ședinței fondatorilor;
6. certificat contabil cu calcul;
7. scrisoarea clientului;
8. ordinea capului;
9. cec bancar;
10. declarația personală a angajatului etc.
Numerarul este acceptat de casier. La primirea PKO, el verifică:
Prezența semnăturii contabilului șef sau a contabilului și, în absența acestora - semnătura șefului, care trebuie să corespundă mostrelor disponibile;
Corespondența sumei de numerar în cifre și cuvinte;
Disponibilitatea documentelor justificative pentru PKO;
Corespondența sumei indicate în PKO și suma numerarului efectiv acceptat.
În cazul nerespectării uneia dintre aceste cerințe, casierul returnează documentele către departamentul de contabilitate pentru o procesare corespunzătoare.
Dacă toate documentele sunt verificate și nu există comentarii, casierul semnează PKO, o chitanță pentru acesta și pune o ștampilă care confirmă tranzacția în numerar. Purtătorul primește o chitanță la PKO în mâinile sale.
Acceptarea numerarului se efectuează astfel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
Dacă suma depusă nu corespunde cu suma din PKO, casierul fie se oferă să o majoreze dacă există o penurie, fie returnează surplusul.
În cazul în care contribuitorul refuză să plătească suma lipsă, casierul îi returnează suma depusă, strabate PKO și revine managerului sau contabilului șef pentru a reemite suma.
Ordinele de numerar sunt acceptate numai în ziua în care au fost întocmite. Când numerarul ajunge la casierie de la bancă, se întocmește și un ordin de numerar primit. Furnizorul este contabilul șef, căruia casierul transferă chitanța. Chitanța este atașată la extrasul bancar.
Bonurile de primire și de cheltuieli separate sunt numerotate în ordine cronologică, de la începutul până la sfârșitul anului. Pe baza acestor comenzi și a documentelor atașate acestora, casierul face înregistrări în registrul de numerar.
În noul regulament în vigoare de la 01.01.12. nu se menționează nimic despre păstrarea unui registru al PKO și RKO, așa cum a fost înainte.
Numerarul este emis direct destinatarului, care poate fi indicat în următoarele documente de plată:
Într-un voucher de numerar pentru cheltuieli;
În salarizare;
Pe salarizare
pe baza unui pașaport (sau a unui alt document de identitate) sau a unei procuri cu pașaport.
După ce a primit un voucher de numerar de ieșire, casierul verifică toate aceleași coloane completate în același mod ca atunci când primește un voucher de numerar primit, precum și corespondența datelor pașaportului destinatarului și numele său complet și al acestuia. în ordinea fluxurilor de numerar.
Atunci când emite numerar prin procură, casierul verifică:
Respectarea numelui complet destinatarul în bonul de numerar și numele complet al destinatarului specificat în procură;
Respectarea numelui complet destinatarul specificat în procură și datele pașaportului său sau ale altui document de identitate.
În statul de plată sau casa de marcat, casierul scrie „prin împuternicit” înainte de semnătura clientului.
În astfel de cazuri, o procură este atașată unui ordin de ieșire de numerar, salarizare sau salarizare.
Dacă procura este eliberată pentru mai multe plăți, atunci în acest caz copiile acesteia sunt făcute și certificate conform procedurii stabilite. O copie certificată este atașată documentelor facturii, originalul procurii este păstrat de casier și atașat documentelor facturii la ultima emisiune de numerar.
Când primește bani pe un ordin de numerar de cheltuială, destinatarul indică suma primită în ruble - în cuvinte, în copeici - în cifre și o semnează. Casierul numără banii sub supravegherea destinatarului și îi dă numerar în suma indicată în decontarea în numerar.
Destinatarul este obligat să verifice suma recalculând-o fără a părăsi casa de marcat.
După ce numerarul este distribuit prin casa de marcat, casierul îl semnează.
Emiterea de bani în cont pentru cheltuielile legate de desfășurarea activităților către angajat se întocmește printr-un ordin de numerar de cheltuieli conform extrasului său scris, care este întocmit sub orice formă și conține:
Inscripția capului în mâna sa despre suma de numerar și perioada pentru care sunt emise;
Semnătura și data managerului;
Persoana responsabilă la sfârșitul perioadei pentru care s-au emis banii este obligată să întocmească un raport anticipat cu atașarea documentelor justificative și să îl depună la departamentul de contabilitate.
Necesitatea întocmirii unei cereri pentru emiterea de bani împotriva unui raport a fost introdusă de la 01.01.12.
Anterior, persoanele responsabile trebuiau să depună un raport în avans departamentului de contabilitate și să facă decontarea finală pentru sumele neutilizate nu mai târziu de trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise sau din ziua întoarcerii de la călătorie de afaceri, dacă alți termeni nu au fost stabiliți de șeful întreprinderii.
Managerul stabilește, de asemenea, termenul în care raportul anticipat trebuie verificat, aprobat și finalizat pe acesta.
Raportul anticipat este verificat de către contabilul șef sau contabil, iar în lipsa acestora - de către șef. Raportul anticipat este aprobat de șef.
Numerarul înregistrat este din nou emis, ca și până acum, dacă datoria anterioară din sumele responsabile este rambursată integral.
Salarizarea și alte plăți se efectuează pe baza salarizării sau a salarizării. Termenul de emitere a banilor pentru aceste nevoi este stabilit de către șef și indicat în documentele de plată. De la 01.01.12. termenul de plată a salariilor și a altor plăți nu poate fi mai mare de cinci zile lucrătoare de la data primirii numerarului de la bancă.
Anterior, termenul limită pentru emiterea banilor pentru salarii și alte plăți era stabilit nu mai mult de 3 zile.
Casierul superior sau casierul emite suma indicată în statul de casă casierilor sau persoanelor autorizate pentru plata salariilor, conform serviciilor de decontare în numerar pentru perioada specificată în declarație.
Destinatarul semnează salariul sau salarizarea împotriva numelui său de familie. Apoi, casierul recalculează suma care urmează să fie emisă, astfel încât angajatul să își poată observa acțiunile și să o emită angajatului.
Destinatarul verifică suma emisă. În cazul în care suma nu corespunde cu suma specificată în documentele de plată, casierul nu va accepta creanțe în acest sens dacă angajatul nu a recalculat suma sub supravegherea casierului.
În ultima zi a emiterii salariilor și a altor plăți în salarizare sau salarizare, casierul:
Plasează o amprentă a ștampilei sau scrie manual „depus” în fața numelor angajaților cărora nu li s-au dat bani;
Numără și notează la sfârșitul declarației în rândul sumar suma de bani emise efectiv și banii depuși pentru a fi depuși la bancă;
Verifică sumele indicate cu suma totală din extras;
În orice formă, face un registru al sumelor depuse.
Registrul sumelor depuse trebuie să conțină:
Numele persoanei juridice sau numele complet SP;
Data înregistrării registrului sumelor depuse;
Perioada de apariție a datoriei depuse;
Numărul extrasului de plată (decontare și plată);
Numele complet al angajatului care nu a primit banii;
Suma numerarului neplătit;
Suma totală din registrul sumelor depuse;
Semnătura casierului cu decriptare;
Detalii suplimentare, dacă este necesar.
Registrele sumelor depuse sunt numerotate de la începutul anului în ordine cronologică. După ce registrul este semnat de casier, casierul certifică plata sau salarizarea cu semnătura sa și le supune spre verificare și semnare către departamentul de contabilitate.
Pentru sumele plătite efectiv pe statul de plată sau salarizare, se întocmește un ordin de ieșire de numerar, al cărui număr și data sunt indicați în statul de plată.
Dacă managerul întocmește registrul, atunci el însuși efectuează toate acțiunile de mai sus.
Persoanele care nu sunt incluse pe listele întreprinderii primesc bani de la casierie numai pentru ordinele de ieșire de numerar. Numerarul de la casă poate fi emis numai persoanei indicate în ordinul de ieșire a numerarului.
Nu sunt permise corecțiile în numerar. Dacă se găsește o eroare în ordinul de numerar, atunci aceasta este reemisă. O ștampilă „plătită” este pusă pe ordinul de ieșire de numerar executat, este semnată de casier și înregistrată în registrul de numerar.
Documentele de numerar primite și ieșite, un registru al ordinelor de numerar primite și ieșite și un registru de numerar pot fi păstrate manual sau automat.
La sfârșitul lunii, prin compararea totalelor cifrelor de afaceri pe debitul și creditul contului 50 „Casier”, se afișează soldul de numerar de la sfârșitul lunii, care este comparat cu soldul din registrul de numerar. Diagrama fluxului de documente pentru tranzacțiile în numerar este prezentată în Figura 1.
Imaginea 1. Schema fluxului de documente pentru tranzacțiile în numerar
Primul capitol abordează următoarele aspecte:
Conceptul tranzacțiilor în numerar, obiectivele și obiectivele contabilității;
Reglementarea legislativă a contabilității de numerar;
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar.
Păstrarea evidenței tranzacțiilor în numerar cu privire la circulația numerarului și a documentației acestora în Ross-El LLC respectă reglementările care reglementează această problemă în Federația Rusă.
Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, trebuie mai întâi să înțelegeți diferența dintre termenii „Casă de marcat” și „Casier”:
Casă de marcat (KKM, KKT) Este un dispozitiv de care aveți nevoie primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista oricâte astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.
Bancă pentru întreprinderi (casierie operațională) Este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, emisiune). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar aferente activităților întreprinderii se fac de la casierie, iar banii sunt predați colecționarilor pentru transfer ulterior către bancă. Checkout-ul poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar pe un birou.
Deci, toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.
Disciplina numerarului Este un set de reguli care trebuie respectate atunci când se efectuează operațiuni legate de primirea, retragerea și stocarea numerarului (tranzacții în numerar).
Principalele reguli ale disciplinei în numerar sunt:
Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea aparatelor de marcat sau a sistemului de impozitare selectat.
Procedura pentru calcularea limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Potrivit acestuia, în 2019, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din cele două moduri:
L = V / P x N c
L
V- volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (antreprenorii și organizațiile individuale nou create indică volumul preconizat al încasărilor).
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (atunci când îl determinați, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare
N c- perioada de timp dintre ziua în care s-au primit numerar și ziua în care banii au fost depuși în bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. de exemplu dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c, se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activităților (sezonalitate, program de lucru etc.).
Exemplu de calcul... LLC „Compania” este implicată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 pentru perioada de facturare. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit încasări în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În același timp, casierul organizației a predat încasările băncii o dată la 2 zile. În acest caz, limita soldului de numerar va fi: 34.000 de ruble.(357.000 ruble / 21 zile x 2 zile).
Această metodă este de obicei utilizată de întreprinzători individuali și organizații care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).
În acest caz, se aplică formula:
L = R / P x N n
L- limita soldului de numerar în ruble;
R- volumul plăților în numerar pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burse și alte transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuale nou create indică volumul scontat de retrageri de numerar;
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul retragerilor de numerar (atunci când îl determinați, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume maxime de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi orice.
N n- perioada de timp cuprinsă între zilele primirii banilor la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.
Exemplu de calcul... LLC „Compania” este implicată în comerțul cu amănuntul. Societatea nu acceptă încasările în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, compania retrage periodic numerar de la bancă pentru decontări cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 pentru perioada de facturare.
În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 ruble. În același timp, casierul organizației primea numerar la bancă o dată la 4 zile. Nu s-au plătit salarii de la casierie. Limita rămasă în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).
După ce calculați limita soldului de numerar la plată, trebuie să emiteți o comandă internă care să aprobe valoarea limitei. În comandă, puteți specifica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, - 2019 (comandă eșantion).
Legea nu prevede obligația de a reseta limita în fiecare an, prin urmare, dacă perioada de valabilitate nu este specificată în comandă, atunci indicatorii stabiliți pot fi aplicați atât în 2019, cât și ulterior, până când emiteți o nouă comandă.
Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane și veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu sunt obligați să stabilească o limită sold de numerar la casă.
Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiteți o comandă specială. Trebuie să se bazeze pe Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Stocați numerar la casă fără a stabili o limită a soldului la casă”(comandă eșantion).
Banii responsabili sunt bani care sunt dați persoanelor responsabile (angajați) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.
Este posibil să emiteți bani în cont numai pe baza declarațiile angajaților... În acesta, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii lor și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă în orice formă și trebuie semnată de către șef (IP).
Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să îi compenseze, în acest caz, este scrisă și o declarație, dar cu o formulare diferită (exemple de declarații).
Notă: este de dorit ca declarația să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansurile emise anterior”(întrucât, potrivit legii, este imposibil să emită bani din contul angajaților care nu au raportat avansurile anterioare).
Pe parcursul 3 zile lucrătoare după încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau din ziua plecării la serviciu), angajatul trebuie să depună contabilului (managerului) raport în avans cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile angajate (chitanțe de casă, chitanțe de vânzare etc.).
În caz contrar, fondurile emise angajatului nu pot fi creditate în cheltuieli și, în consecință, impozitul nu poate fi redus. Mai mult, dacă nu există documente justificative, va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din suma emisă și să plătiți primele de asigurare.
O altă regulă importantă a disciplinei de numerar este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entități de afaceri (antreprenori și organizații individuale) în cadrul unui singur contract sumă nu mai mult de 100 de mii de ruble.
Toate tranzacțiile în numerar sunt însoțite de documentație obligatorie. Doar pe această bază sunt acceptate pentru contabilitate în departamentul de contabilitate.
Ce documente principale sunt utilizate pentru procesarea tranzacțiilor în numerar? Orice tranzacții cu caracter financiar trebuie să fie certificate prin documente adecvate.
Este suportul documentar care confirmă toate acțiunile efectuate de angajatul responsabil. Procedura pentru circulația documentelor a tranzacțiilor în numerar este reglementată de legislația rusă actuală.
Cea mai responsabilă activitate în activitatea oricărei entități economice este contabilizarea cifrei de afaceri a banilor și documentația corespunzătoare a tuturor tranzacțiilor în numerar efectuate.
Documentele primare au, de asemenea, semnificație juridică. Dacă apar litigii contabile, acestea pot fi utilizate ca dovadă principală.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a stabilit cerințe stricte, care ar trebui să dețină principalele documente principale pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar.
Deci, detaliile care sunt invariabil indicate:
Formularele de formulare unificate utilizate pentru înregistrarea tranzacțiilor în numerar sunt afișate în Clasificatorul rusesc al documentației de gestionare.
Documentația principală pentru înregistrarea și contabilitatea tranzacțiilor în numerar efectuate include:
Cele mai importante cerințe privind regulile și procedura de procesare a documentației primare sunt conținute în.
Pentru a formaliza tranzacțiile în numerar, Comitetul de Stat pentru Statistică al Federației Ruse a aprobat formatele pentru documentația contabilă primară. Înregistrarea documentelor primare pentru contabilitatea tranzacțiilor în numerar este obligatorie pentru orice organizație care efectuează plăți în numerar.
Principalele forme includ:
Numerarul este creditat la casieria întreprinderii din contul curent bancar ca urmare a plății pentru inventar și servicii, la restituirea sumelor de bani eliberate anterior etc.
Pentru a primi bani din contul curent, organizația are un carnet de cecuri special emis. Pentru a retrage bani din cont, contabilul întocmește un cec, apoi este semnat și transferat la casierie.
Formularul de verificare conține valoarea sumei care trebuie acceptată. Instituția bancară reține partea detașabilă a documentului de verificare.
Coloana vertebrală din cec acționează ca un document justificativ la introducerea acestei operațiuni în registrele contabile ale organizației. Puteți pune bani într-un cont curent completând un anunț pentru o contribuție în numerar.
Faptul de a accepta numerar este certificat printr-o fișă de credit. Acest document este înregistrat în.
Apoi PKO-ul este dat casierului, care primește banii și, după semnarea comenzii și atașat la acesta, face o înregistrare corespunzătoare în carnetul de numerar.
Cu ajutorul serviciilor de decontare în numerar, tranzacțiile se fac pentru:
Un ordin memorial este un document care conține înregistrarea oricărei tranzacții comerciale cu afișarea sumei tranzacției pe conturi.
Astfel de documente sunt create pentru toate tranzacțiile efectuate în perioada de raportare. Mai mult, fiecare comandă este înregistrată în debitul de control și extrasele de credit, în conturile respective.
Astfel de comenzi fac parte dintr-unul dintre sistemele de contabilitate din departamentul de contabilitate. Acest sistem este relativ simplu, ceea ce contribuie la popularitatea sa. În acest caz, toate registrele contabile sunt înlocuite cu registrul general, care este stabilit lunar.
Baza sistemului de contabilitate a ordinului memorial este reprezentat tocmai de ordinele memoriale, care sunt întocmite separat pentru orice tranzacție financiară.
Cu un număr mare de documente primare omogene, este recomandabil să le înregistrați într-o declarație cumulativă, pe baza rezultatelor sale, se întocmește o înregistrare adecvată. Fiecare mandat memorial are un număr permanent.
Prin urmare, se pregătește o singură comandă lunar pentru fiecare grup de operațiuni. Dacă operațiunile individuale sunt simple, atunci se pregătesc comenzi separate pentru acestea, numerotate pe lună.
Contabilul-șef semnează un mandat de memorializare, după care documentul este înregistrat în registrul contabil sintetic.
Cu ajutorul unui astfel de jurnal, se monitorizează siguranța comenzilor și a documentelor primare. La sfârșitul lunii, rezultatele jurnalului sunt comparate cu totalurile cifrei de afaceri a conturilor sintetice.
Avantajele sistemului de comenzi memorialistice sunt simplitatea și accesibilitatea procesului contabil, coerența strictă, utilizarea formularelor standard de registre și posibilitatea utilizării forței de muncă a angajaților cu calificări reduse.
În Clasificator, cartea de numerar are un număr. Acest document este utilizat pentru a înregistra toate numerarele creditate către casier și emise de la acesta.
Înscrierile în carte se fac pe baza datelor din documentația primară, și anume PKO și RKO. După înregistrarea fiecărui ordin de numerar, se face o înregistrare corespunzătoare în registrul de numerar.
La efectuarea înregistrărilor, casierul ar trebui să verifice sumele indicate în documente și în carte. Dacă sumele se potrivesc, la sfârșitul zilei lucrătoare, casierul calculează soldul, care este totalul tuturor tranzacțiilor efectuate pentru ziua respectivă.
Fiecare foaie a registrului de numerar este certificată de casier. Puteți păstra o carte de numerar atât manual, cât și în format electronic.
Cu umplerea manuală normală, foile sunt numerotate chiar înainte de folosirea magaziei. Jurnalul trebuie să fie dantelat și certificat de semnăturile contabilului șef și ale șefului. Dacă este disponibil, sigiliul organizației este aplicat.
Cu metoda electronică de menținere a unui registru de numerar, este important să se ia măsuri pentru a preveni accesul neautorizat la înregistrări. Cartea electronică este certificată prin semnături electronice ale persoanelor responsabile.
Informațiile sunt tipărite în termenul stabilit de conducere. Foile tipărite ale cărții electronice sunt colectate într-un folder separat. Ele pot fi necesare atunci când se efectuează în exterior.
Printre alte documente contabile primare pentru executarea tranzacțiilor în numerar din punct de vedere al importanței, se pot menționa în special următoarele:
| Cartea de contabilitate a fondurilor | Este destinat documentării tranzacțiilor în numerar efectuate între casierul-șef și alți casieri ai organizației în timpul zilei. Necesitatea unui astfel de document apare numai pentru întreprinderile mari. |
| Salarizare | Documentul ia în considerare timpul lucrat, acumulările, plățile și deducerile către angajații organizației. Un document este întocmit într-o singură copie de către contabil pe baza documentației primare pentru contabilitatea producției, a orelor lucrate etc. Declarația indică sumele care trebuie emise, precum și deduceri și deduceri. Ultima coloană a documentului conține informații despre suma totală a plăților pentru care este pregătită decontarea în numerar |
| Acest document ține evidența plății salariilor și a altor plăți către angajați. Designul este identic cu designul salarizării |
Documentele contabile primare utilizate pentru formalizarea tranzacțiilor în numerar sunt completate ținând cont de aceleași cerințe.
Principalele sunt următoarele:
Procesul de procesare a casei de marcat poate fi optimizat. Acest lucru necesită atenție la punctele care sporesc eficacitatea activității contabile:
Cu organizarea corectă a sistemului de gestionare a documentelor, duplicarea documentelor poate fi evitată, ceea ce înseamnă că timpul pentru întocmirea și prelucrarea documentelor poate fi redus.
Pentru a face acest lucru, merită să stabiliți în ce etapă este recomandabil să creați și să transferați documente primare către alte departamente. Personalul contabil poate fi împărțit în „grupuri de interese”.
Unii angajați vor fi implicați direct în pregătirea, compilarea și verificarea documentației primare. Alții se vor ocupa de pregătirea înregistrărilor contabile, ghidate de documentația deja verificată.
Automatizarea proceselor contabile va reduce la minimum rolul „factorului uman”, care va elimina practic posibilitatea erorilor.
În același timp, timpul pentru procesarea documentelor este redus, deoarece sistemul automat în sine va calcula și va afișa toate sumele necesare.
Un punct important în ceea ce privește optimizarea contabilității primare este motivația angajaților. Atunci când automatizează procesele și reduce costurile de timp, organizația are nevoie de mai puțini angajați.
Acest lucru reduce personalul existent și crește salariul celorlalți angajați.
Dacă compania nu dorește să modernizeze independent sistemul contabil primar, atunci optimizarea poate fi realizată prin utilizarea serviciilor de externalizare a firmelor de contabilitate.
Documentele de numerar sunt acele documente pe care casierul este obligat să le întocmească în legătură cu mișcarea numerarului la casierie. Din acest articol veți afla ce documente de numerar există și principalele caracteristici ale acestora.
Documentele în numerar includ următoarele:
Să luăm în considerare fiecare dintre ele mai detaliat.
Există două tipuri de comenzi: comenzile de intrare și de ieșire. Deoarece nu este greu de ghicit după nume, chitanțele sunt utilizate atunci când sunt primiți bani, iar cheltuielile sunt utilizate la emiterea. Comanda este întocmită într-un singur exemplar de către un angajat contabil, semnat fie de contabilul șef, fie de un angajat autorizat.
Chitanța este atașată chitanței, care trebuie semnată de casier și contabil. De asemenea, trebuie să fie ștampilat cu sigiliul organizației. Se eliberează persoanei care a depus bani la casierie.
Pentru mai multe informații despre nota de primire, consultați.
Citiți mai multe despre nota problemei în.
Chitanțele de numerar pentru chitanțe și chitanțe trebuie înregistrate într-un jurnal special. În acesta sunt înregistrate atât comenzile, cât și documentele care le înlocuiesc (salarii, cereri de emitere de fonduri și altele). Forma revistei poate fi găsită în.
Această carte este necesară pentru a lua în calcul emiterea de bani și primirea acestora. Toate paginile cărții trebuie să fie numerotate, iar cartea în sine trebuie să fie dantelată și ștampilată. Ultima pagină înregistrează numărul total de foi din carte.
Fiecare pagină este împărțită în două părți. Una, cu o riglă orizontală, este umplută ca primă instanță, iar cealaltă ca a doua. Ambele exemplare sunt marcate cu același număr. Primul rămâne în carte, iar al doilea este o ruptură, este un document de numerar de raportare.
Încep să înregistreze tranzacții în numerar pe partea din față a părții incasabile după coloana „sold la începutul zilei”. În primul rând, foaia este pliată de-a lungul liniei de tăiere, plasând o foaie de rupere sub foaia care rămâne în carte.
Citiți mai multe despre păstrarea unei cărți de numerar.
Această carte ține evidența fondurilor emise și primite. De asemenea, este utilizat pentru contabilitatea hârtiilor de numerar.
Această raportare este necesară pentru a lua în considerare banii emiși pentru cheltuieli de afaceri. Acest document este întocmit de un angajat contabil și un angajat responsabil într-un singur exemplar.
Partea din spate a raportului ar trebui să conțină o listă de documente care să confirme că cheltuielile au fost suportate. Acestea pot fi diverse chitanțe, bilete de transport etc. De asemenea, aceste documente trebuie atașate la raport și numerotate în ordinea în care sunt indicate în raportare.
Această declarație este întocmită la plata salariilor angajaților companiei. Este compilat de către contabili într-un singur exemplar. Angajaților li se plătește salariul în conformitate cu informațiile specificate în documentele primare pentru înregistrarea orelor lucrate.
Aceste declarații sunt pregătite de casier-operator. Intră acolo informații despre citirile casei de marcat și veniturile din ziua respectivă. Casierii trebuie să întocmească un astfel de raport în fiecare zi. După întocmirea raportului, acesta este semnat și, împreună cu toate veniturile, îl înaintează managerului companiei.
Dacă compania este mică, casierii predă banii colecționarilor. La transferul de fonduri, trebuie întocmite documente bancare corespunzătoare.
Mai multe informații despre raportul casierului pot fi găsite în.
Aceste informații sunt necesare pentru formarea raportării consolidate cu privire la citirile contoarelor de casă. Un astfel de raport sumar trebuie întocmit în fiecare zi, acesta va fi un atașament la raportul de referință al casierului. Acesta este întocmit de către casierul senior și transferat către departamentul de contabilitate al companiei împreună cu un raport de situație și comenzi.
Acest jurnal ține evidența tranzacțiilor de intrare și de ieșire pentru fiecare casă de marcat. Într-o revistă, fiecare pagină trebuie să fie numerotată, iar revista în sine trebuie să fie complet dantelată. Numai casieri-casieri pot face intrări într-un astfel de jurnal. Înscrierile trebuie făcute în ordine cronologică cu stilou și fără corecții.
În legislația contabilă și fiscală, există opinii diferite despre timpul de stocare a documentelor de numerar.
În conformitate cu legislația fiscală, hârtiile de numerar trebuie păstrate în arhivele companiei timp de patru ani. Legislația contabilă prevede că astfel de documente trebuie păstrate cel puțin cinci ani. Ministerul Culturii a stabilit, de asemenea, o perioadă de depozitare a documentelor de cinci ani.
Astfel, concentrându-ne pe termenele maxime, hârtiile de numerar trebuie păstrate în arhivă cel puțin cinci ani. Trebuie avut în vedere faptul că documentele pot fi distruse numai dacă a fost efectuat un audit pe parcursul acestor cinci ani. Dacă nu era acolo, hârtiile nu pot fi distruse nici după cinci ani.
Trebuie respectate perioadele de depozitare a documentelor în numerar, deoarece pentru încălcarea acestora sunt prevăzute următoarele amenzi:
