Tulajdonosok különféle típusok a közlekedési vállalatok kötelesek ezért időben adót fizetni a költségvetésbe. Ezenkívül az Orosz Föderáció minden egyes alanya saját szállítási adókulcsokkal rendelkezik. Milyen együtthatók vannak érvényben 2017-ben (és valószínűleg átkerülnek 2018-ra), mitől függenek és hogyan történik a számítás - áttekintésünkben.
A gépjárműadó 2003-ban jelent meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. Övé gazdasági értelemben– környezet- és útburkolati károk megtérítése. Hasonló funkció jövedéki adót hajtanak végre a benzinre és az üzemanyagra.
A legtöbb állam elutasította a közlekedési adó bevezetését. Helyébe más típusú díjak kerültek: környezetvédelmi, út- vagy ingóság díja.
Szállítási adó az orosz költségvetésbe teljesített befizetést jelenti. Nem csak magánszemélyek, hanem jogi személyek is egyéni vállalkozók. Az arányt a regionális hatóságok határozzák meg.
A közlekedési adó mértékének meghatározásához a jogszabályok meghatározzák alap odds, amely alapján a számítás a egyes régiók országunk. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 361. cikke (lásd az alábbi ábrát). Értékük legfeljebb 10-szeres növelése vagy csökkentése megengedett. Kivételt képeznek a 110,33 kW-nál kisebb teljesítményű járművek.
2017-ben a közlekedési adó mértéke gyakorlatilag nem változott. Például Szentpéterváron a következő mutatókat állapították meg (az 583-106. sz. törvény alapján):
Bizonyos tényezők befolyásolják a járulékok kiszámítását az egyes szállítási típusok esetében.
A jogszabály előírja differenciált tarifák Mert különböző kategóriák szállítás. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 361. cikke a következőket tartalmazza:
Néha lehetetlen egyértelműen meghatározni egy kategóriát. Ezután javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a szabályozó dokumentumokkal:
A szállítási adó mértéke földi szállítás motor teljesítményétől függ. Megtalálható a következő képlet segítségével:
P = PkW × 1,35962
P – teljesítmény, mértékegységben lóerő(hp);
PkW – teljesítmény kilowattban.
A kapott eredményt a szokásos szabályok szerint kerekítik.
Adózás vízi közlekedés az összkapacitástól és a járműegységtől függ (az információkat be kell írni műszaki dokumentumokat). Ilyen mutatók hiányában a véleményt is használhatja tisztelt szakértő ezen a területen (lásd az Adóminisztérium BG-3-21/177 számú végzését).
Egyes járműtípusoknál a vonóerő minden kilogrammjára számításokat végeznek. Például egy helikopter adófizetésekor.
A szállítási adó mértékét érinti, ha ilyen előírást szabályoznak előírások vidék. Számítási jellemzők:
Mivel a járművek szennyező források környezet 1992-ben jogalkotási intézkedéseket fogadtak el a kipufogógázokban lévő káros anyagok összetételére vonatkozó információk nyújtására. Fejlett speciális kódok– normák környezetbiztonság(lásd a táblázatot).
| Osztály | Magyarázat |
| Euro 1 | A szén, nitrogén és szénhidrogének szintjét szabályozó szabvány |
| Euro 2 | A mérgező anyagok mennyiségének 3-szoros csökkentését biztosítja az első osztályhoz képest. Néhány nagyobb városok korlátozta azon járművek behajtását, amelyek nem tartoznak e szabvány hatálya alá. |
| Euro 3 | Nem csak a káros anyagok tartalmáról tartalmaz információkat személygépkocsik, hanem dízelmotoros járművek is. Az előző osztályhoz képest 30-40%-kal kevesebb káros anyag legyen. |
| 4 euró | Szigorúbb követelményeket támaszt a kipufogógázok toxicitásának szintjére - akár 40%. Hat évig érvényes. |
| 5 euró | 8 éve bevezetett modern szabvány az Európai Unióból importált teherautókra és személygépkocsikra. |
A jármű adójának meghatározásához a következő lépéseket kell végrehajtania:
Az adó kiszámítható különböző utak, de a jármű tulajdonjogának időtartamától függően.
Ha egy személynek egy éve van autója, a standard képletet használják:
S = N x K S – szállítási adó összege;
N – meghatározott régióra beállított mérték;
K – teljesítmény (LE-ben).
Ha a regisztrációtól az adó megfizetésének időpontjáig eltelt időszak kiderült, hogy kevesebb mint egy év, a számítás a következőképpen történik: 
T – mennyiség teljes hónapok, melynek során a jármű a személyé.
Ne feledje: a közlekedési adó mértékét a felügyelőség által megküldött értesítésben meg kell adni. Így jeleníti meg a kérdéses adót: 
2016-ban a jogalkotók bevezették megnövelt együttható a luxusautók adójának kiszámításához. A számítási képlet a jármű tulajdonjogának hosszától függően eltérő (lásd a táblázatot).
Határozza meg gépjárműadó online számológépekkel is elvégezhető. A felhasználónak ki kell választania a jármű típusát, teljesítményét, és be kell állítania a regisztrációs dátumot (ha a jármű egy évnél rövidebb ideje van használatban). Ha szükséges, adja meg a törlés időtartamát. A számítás automatikusan megtörténik.
Például egy ilyen szolgáltatás elérhető az adószolgálat hivatalos honlapján a következő címen (link Moszkva): www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport 
Szállítási adó vonatkozik regionális díjak. Moszkva városában a közlekedési adót a „Szállítási adóról” szóló, 2008. július 9-i 33. számú moszkvai törvény alapján vetik ki. A törvény szabályozza a közlekedési adó mértékét és kiszámításának eljárását, valamint meghatározza a közlekedési adó kedvezményeit Moszkvában, amely feljogosít az adómentességre vagy az adócsökkentésre.
Meg kell jegyezni, hogy az adófizetőket az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai vezérlik a kulcsok, kedvezmények és adózási eljárások tekintetében. Cikkünkben megvizsgáljuk a kulcsokat, az adózás tárgyait, a fizetési eljárásokat és egy példát a Moszkva város közlekedési adójának kiszámítására.
A motor teljesítményétől, a sugárhajtómű tolóerejétől vagy a járművek bruttó űrtartalmától függően (a járműmotor lóerőre számítva) adókulcsokat állapítanak meg (rubelben).
A közlekedési adóról szóló moszkvai törvényen alapuló közlekedési adó mértéke a következő:
|
Adóköteles tárgy neve |
(motor teljesítménye) |
Adókulcs (rubelben) |
|
|
Személygépkocsik |
100 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
100 l felett. Val vel. 125 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-tól 91,94 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
125 l felett. Val vel. 150 l-ig. Val vel. |
91,94 kW-tól 110,33 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
150 l felett. Val vel. 175 l-ig. Val vel. |
110,33 kW-tól 128,7 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
175 l felett. Val vel. 200 l-ig. Val vel. |
128,7 kW-tól 147,1 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
200 l felett. Val vel. 225 l-ig. Val vel. |
147,1 kW-tól 165,5 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
225 l felett. Val vel. 250 l-ig. Val vel. |
165,5 kW-tól 183,9 kW-ig |
|
|
Személygépkocsik |
250 l felett. Val vel. |
183,9 kW felett |
|
|
Motorkerékpárok és robogók |
14,7 kW-ig |
||
|
Motorkerékpárok és robogók |
20 l felett. Val vel. 35 l-ig. Val vel. |
14,7 kW-tól 25,74 kW-ig |
|
|
Motorkerékpárok és robogók |
35 l felett. Val vel. |
25,74 kW felett |
|
|
Buszok |
110 l-ig. Val vel. |
80,9 kW-ig |
|
|
Buszok |
110 l felett. Val vel. 200 l-ig. Val vel. |
80,9 kW-tól 147,1 kW-ig |
|
|
Buszok |
200 l felett. Val vel. |
147,1 kW felett |
|
|
Teherautók |
100 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-ig |
|
|
Teherautók |
100 l felett. Val vel. 150 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-tól 110,33 kW-ig |
|
|
Teherautók |
150 l felett. Val vel. 200 l-ig. Val vel. |
110,33 kW-tól 147,1 kW-ig |
|
|
Teherautók |
200 l felett. Val vel. 250 l-ig. Val vel. |
147,1 kW-tól 183,9 kW-ig |
|
|
Teherautók |
250 l felett. Val vel. |
183,9 kW felett |
|
|
Egyéb önjáró járművek, pneumatikus és lánctalpas gépek és mechanizmusok |
(lóerőnként) |
(lóerőnként) |
|
|
Motoros szánok és motoros szánok |
36,77 kW-ig |
||
|
Motoros szánok és motoros szánok |
50 l felett. Val vel. |
36,77 kW felett |
|
|
100 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-ig |
||
|
Csónakok, motorcsónakok és egyéb vízi járművek |
100 l felett. Val vel. |
73,55 kW felett |
|
|
100 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-ig |
||
|
Yachtok és egyéb motoros vitorlás hajók |
100 l felett. Val vel. |
73,55 kW felett |
|
|
Jet ski |
100 l-ig. Val vel. |
73,55 kW-ig |
|
|
Jet ski |
100 l felett. Val vel. |
73,55 kW felett |
|
|
Nem önjáró (vontatott) hajók, amelyek bruttó űrtartalmát meghatározzák |
(minden regisztrált tonna bruttó űrtartalomból) |
||
|
Repülőgépek, helikopterek és egyéb motoros repülőgépek |
(lóerőnként) |
(lóerőnként) |
|
|
Repülőgépek sugárhajtóművel |
(a vonóerő kilogrammonként) |
||
|
Egyéb motorral nem rendelkező vízi és légi járművek |
(járműegységenként) |
||
Szállítási illeték megfizetésének határideje a magánszemélyekés a szervezetek különbözőek.
A szervezetek a közlekedési adót legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év február 5-ig fizetik meg. Ugyanakkor az adózási időszakban az adóalanyok-szervezetek nem fizetnek adóelőleget.
A magánszemély adóalanyok a közlekedési adót legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év december 1-jéig (a 2010. november 24-i 50. sz. moszkvai törvénnyel módosított) fizetik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított eljárásnak megfelelően szükségtelen letétbe helyezett összegek adót vagy a rendszeres befizetések terhére számítanak be, vagy visszaadhatók az adózónak.
Érdemes figyelni arra a tényre, hogy az adót minden jármű után teljes rubelben kell fizetni - 50 kopecket kerekítenek fel a teljes rubelre. 50 kopijánál kevesebbet nem vesznek figyelembe.
A 2008. július 9-én kelt 33. számú moszkvai törvény „A közlekedési adóról” meghatározza kedvezményes kategóriák akik mentesülnek a szállítási adó fizetése alól:
1. Városi személyszállítással személyszállítási szolgáltatást nyújtó szervezetek közös használatú(kivétel a taxi).
2. Lakói speciális gazdasági övezet technológiai innovatív típusú "Zelenograd" (azokra a járművekre, amelyeket attól a pillanattól kezdve regisztráltak, hogy felvették a különleges gazdasági övezet lakosainak nyilvántartásába). Az ellátás időtartama 5 év (a gépjármű regisztráció hónapjától).
3. Hősök Orosz Föderáció, Hősök szovjet Únió, valamint a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett állampolgárok (egy járműre, amelyet a megadott kategóriákba tartozó állampolgárok számára regisztráltak).
4. Veteránok és fogyatékkal élők a második világháborúban.
5. Harci veteránok és mozgássérült harci veteránok (egy járműre, amely a megadott kategóriákba tartozó állampolgárok számára van nyilvántartva).
6. I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők (egy járműre, amely a meghatározott kategóriájú állampolgárok számára van nyilvántartva).
7. Koncentrációs táborok, gettók, valamint a nácik és szövetségeseik által a második világháború alatt létrehozott egyéb kényszerfogvatartási helyek egykori kiskorú foglyai (egy járműre, amelyet ezen kategóriájú állampolgárok számára regisztráltak).
8. Fogyatékkal élő gyermek egyik szülője vagy örökbefogadója, gyámja, vagyonkezelője (egy járműre, amely a meghatározott kategóriájú állampolgárok számára van nyilvántartva).
9. Az egyik szülő vagy örökbefogadó szülő nagy család(egy járműre, amelyet a megadott kategóriák állampolgárai számára regisztráltak).
10. Legfeljebb 70 lóerős (legfeljebb 51,49 kW) motorteljesítményű személygépkocsi tulajdonosok (egy járműre, amely a megadott kategóriákba tartozó állampolgárok számára van nyilvántartva).
11. A fogadásra jogosult személyek szociális támogatás szerint:
12. Speciális kockázati csoportokban részt vevő személyek közvetlen részvétel a nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, valamint a fegyverek és katonai létesítmények nukleáris létesítményeiben bekövetkezett balesetek kiküszöbölésében (egy járműre, amelyet a meghatározott kategóriák állampolgárai számára regisztráltak).
13. Azok a személyek, akik sugárbetegségben szenvedtek (szenvedtek) vagy rokkanttá váltak bármilyen típusú nukleáris létesítményekkel, beleértve a nukleáris fegyvereket és az űrtechnológiát, kapcsolatos tesztek, gyakorlatok és egyéb munkák következtében (egy járműre, amelyet a meghatározott kategóriájú állampolgárok számára regisztráltak ).
14. A bíróság által cselekvőképtelenné nyilvánított gyermekkora óta fogyatékos személy egyik gyámja (egy járműre, amelyet a meghatározott kategóriájú állampolgárok számára regisztráltak).
Az ellátást magánszemélyek az ellátásra való jogosultságot igazoló okirat alapján történő kérelem alapján nyújtják. Ha egy adózónak több jogcímen is van kedvezménye, akkor csak egy alapot választhat.
A kedvezmények nem vonatkoznak a légi és vízi járművekre, valamint a motoros szánokra és a motoros szánokra.
A kedvezményre való jogosultság keletkezésekor vagy elvesztésekor (az adózási időszakban) az adó összegét az együttható figyelembevételével számítják ki, amely a kedvezmény keletkezésének vagy elvesztésének hónapját megelőző teljes hónapok számának hányadosa. számhoz való juttatás joga naptári hónapok V adózási időszak. Az együtthatót három tizedesjegy pontossággal kell kiszámítani.
A 2018-as moszkvai szállítási adó kiszámításához ismernie kell a számítási képleteket. Tekintettel arra, hogy az adót a motorral felszerelt autókra és egyéb járművekre vetik ki, a számítás minden lóerőre történik.
A 2018-as szállítási adó kiszámításához Moszkvában az alábbi képletek egyikét kell használnia:
Szállítási adó összege = (Adókulcs) x (L. s).
Szállítási adó összege = (Adókulcs) x (L. s) x (Tulajdonhónapok száma / 12).
Szállítási adó összege = (Adókulcs) x (L. s) x (Növekvő együttható).
Szállítási adó összege = (Adókulcs) x (L. s) x (Tulajdonhónapok száma / 12) x (Növekedési tényező).
Növelő együttható (Az Orosz Föderáció adótörvényének 28. fejezete, 362. cikk):
1.1 - személygépkocsikhoz átlagköltség 3 milliótól 5 millió rubelig (beleértve), a kibocsátás évétől számítva 2-3 év telt el;
1.3 - olyan személygépkocsik esetében, amelyek átlagos költsége 3 millió és 5 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől 1-2 év telt el;
1,5 - a 3 millió és 5 millió rubel közötti átlagos költségű személygépkocsik esetében a gyártás éve óta nem telt el több mint 1 év;
2 - az 5 millió és 10 millió rubel közötti átlagos költségű személygépkocsik esetében a gyártás éve óta nem telt el több mint 5 év;
3 - olyan személygépkocsik esetében, amelyek átlagos költsége 10 millió és 15 millió rubel között van, és amelyek gyártási évétől nem telt el több mint 10 év;
3 - olyan személygépkocsikhoz, amelyek átlagos költsége 15 millió rubel, amelynek éve legfeljebb 20 év telt el.
Ha a motor teljesítményét kilowattban adják meg, akkor a kilowattokat lóerőre kell konvertálnia: 1 kW = 1,35962 LE.
Az Orosz Föderáció 2014. április 2-án kelt 52. sz. szövetségi törvényének megfelelően az egyéneknek információkat kell benyújtaniuk a jármű vásárlásáról. Adószolgáltatás személyszállítási illetéket számít ki. személyek
A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség értesítést küld a szállítási adó összegéről az adófizető nyilvántartásba vételének helyére. Ha nem kapott ilyen értesítést, akkor az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 23. cikkének 2.1. pontja értelmében önállóan tájékoztatnia kell a lakóhelye regisztrációs helye szerinti Szövetségi Adószolgálatot a jármű elérhetősége. Felhívjuk figyelmét, hogy a fizetési határidő közlekedési adó a beszámolási évet követő év december 1. előtt. Előre aggódj miatta időben történő fizetés közlekedési adó.
A jogi személyek önállóan számítják ki a szállítási adót.
A cikk a szerint lett szerkesztve hatályos jogszabályok 04.01.2018
Kedves olvasóink! Az oldalon található anyagok az adó- és adómegoldási standard módszerekre vonatkoznak jogi esetek, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Oroszországban kötelező a közlekedési adó megfizetése mindenki számára, aki bármilyen típusú közlekedéssel rendelkezik (autó, motorkerékpár, motoros szán, hajó, jacht, helikopter, repülőgép stb.). Bármilyen önjáró berendezés megvásárlásával Ön automatikusan közlekedési adóalany lesz, még akkor is, ha soha nem használja a vásárlást.
Mivel adót kell fizetni elmúlt időszak, akkor az állammal szemben fennálló kötelezettségek csak a jármű selejtezése vagy értékesítése után egy évvel szűnnek meg. Ez azt jelenti, hogy miután 2018-ban eladtak egy autót, 2019-ben volt tulajdonosa továbbra is adót kell fizetnie utána.
A közlekedési illeték éves befizetésének összegét a területi adóhatóság számítja ki, és legkésőbb a fizetési határidő előtt 30 nappal értesíti a kifizetőt. Leggyakrabban a dokumentumot a címre küldik levelezési cím magánszemélynek azonban a törvény más módokat is előír az adóbevallás kézbesítésére:
Ahol megrendelt levél a feladást követő 6. napon átvettnek tekintendő, ezért az értesítés hiánya miatti késedelmes fizetést nem veszik figyelembe jó okés nem menti meg a büntetés felhalmozódásától.
Sajnos az orosz posta munkája sok kívánnivalót hagy maga után, és a levelezés kézbesítése továbbra is sántít. Az adóhatóságok a probléma megoldását javasolják a határidők ellenőrzésével.
2019-ben a közlekedési adó befizetési határideje november 30. Ez azt jelenti, hogy a nyugtával ellátott értesítésnek 2019. november 1-je előtt meg kell érkeznie postai úton. Ha ez nem történik meg, a Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy lépjen kapcsolatba a felügyelőséggel, és vegye át személyesen a dokumentumot.
Az adót bármelyik bank legközelebbi fiókjában fizetheti be, vagy anélkül, hogy elhagyná otthonát, a kormányzati szolgáltatások vagy az adószolgálat honlapján.
Ellenőrizze, hogy van-e szállítási adótartozása korábbi időszakok megtalálható a PoiskNalogov.rf weboldalon
Az online fizetéshez ne felejtse el megadni adófizetői azonosító számát (TIN) az űrlap kitöltésekor. Az a tény, hogy ez a paraméter nem kötelező, de e nélkül csak nyugtát tud nyomtatni.
Kövesse a kódot költségvetési besorolás(KBK) – meg kell felelnie a fizetés típusának. 2019-ben az alábbi értékek kerültek megállapításra magánszemélyekre vonatkozóan:
Valójában nincs szükség a fizetés összegének önálló meghatározására, legalábbis magánszemélyek esetében. Ezt a felelősséget az adóhatóságra bízták, amely – el kell mondanunk – nagyon jól megbirkózik ezzel.
Ha azonban érdekli maga a folyamat, vagy szeretné ellenőrizni bizonyos díjak jogszerűségét, akkor az autó adójának kiszámítása nem lesz nehéz. Ezt egyszerűen megteheti szállítási adó kalkulátorunkkal, vagy kiszámolhatja saját maga az alábbi algoritmus segítségével.
Általában ez a mutató a jármű motorteljesítményének felel meg, lóerőben kifejezve. A jelentését legkönnyebben a jármű forgalmi engedélyében lehet megnézni. Ha a motor teljesítményét kilowattban adjuk meg, akkor a lóerőre való átszámításhoz megszorozzuk 1,35962-vel.
Példaként számoljuk ki egy 2015-ös, 420 LE teljesítményű Audi S6 adó összegét. s., 2016. szeptember 10-én vásárolt 4,5 millió rubelért, és Moszkva városában van bejegyezve.
Nálunk az adóalap 420.
A szállítási adó mértékét általában az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok szintjén határozzák meg. Ezért a konkrét értéket kell keresni jogalkotási aktusok otthoni régió, vagyis ahol az autót nyilvántartásba vették. Ha a helyi hatóságok nem hozott döntést a szállítási adó mértékéről, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 361. cikkének rendelkezései érvényben maradnak.
Tudja meg a szállítási adó mértékét itt adott régióban Oroszország a kalkulátor oldalunk fogadási táblázatában található. A táblázat alapértelmezés szerint a moszkvai régiót mutatja, de az Orosz Föderáció bármely más tárgyára módosítható, és a tétméretek automatikusan frissülnek.
Megyünk a fogadási táblázathoz, és megtaláljuk benne a lehetőséget - 150 rubelt.
Igazságtalan lenne fizetni teljes összeget adót, ha a jármű beszámolási évben fennálló birtoklási ideje 12 hónapnál rövidebb. Ezért egy másik szorzót vezettek be a számítási képletbe, amely tükrözi az autó tulajdonlásának tényleges idejét.
Ha az adásvételi szerződést például június végén kötik meg, akkor az adót csak hat hónapig kell megfizetni. Ugyanakkor az első és az elmúlt hónapokban A tulajdonjog akkor tekinthető teljesnek, ha a járművet a 15. nap előtt nyilvántartásba vették, és a megadott időpont után törölték a nyilvántartásból.
Mivel a mutatót teljes években számoljuk, példánkban az adózási időszak 4/12 év lesz.
Minden olyan jármű esetében, amelynek költsége meghaladja a 3 millió rubelt, egy növekvő tényezőt vezetnek be. Ezt a mutatót a megadott berendezés korának figyelembevételével számítják ki.
Az együtthatók aktuális értékeit az Art. 362 Adószám RF. A közlekedési adó kiszámításához átlagosan 3 millió rubel költségű autók listáját pedig évente határozzák meg, és legkésőbb a következő adózási időszak március 1-jéig teszik közzé az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium honlapján.
Alapján jelenlegi feltételek Az Audi S6 autó 3-5 millió rubel csoportba esik, és 1,3-as növekvő tényezőt kap.
Tehát ismerjük a számításhoz szükséges összes adatot:
Kiszámítjuk a 2016. évi közlekedési adó összegét:
420 x 150 x (4/12) x 1,3 = 27 300 rubel.
Az adózók egyes kategóriáinak joga van a kedvezmény ill teljes felszabadulás közlekedési adó fizetésétől. Mind a szövetségi, mind a regionális szinten megállapított juttatásokban részesülnek.
A szövetségi adókedvezmények Oroszország egész területén érvényesek. Példa erre a 12 tonnánál nagyobb megengedett tömegű járművek tulajdonosainak fizetési kötelezettség alóli mentessége, két feltétellel:
Befejezésül pedig néhány szó a közlekedési adó eltörlésének kilátásairól. 2016. október elején benyújtották az Állami Dumához a 1187303-6 számú törvényjavaslatot azzal a javaslattal, hogy zárják ki a 28. fejezetet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéből. Valójában a dokumentum szerzői azt hirdetik teljes lemondás közlekedési adót, a költségvetési veszteséget pedig az üzemanyag jövedéki adójának emelésével javasolják kompenzálni.
A projekt magyarázataként a tisztességtelen adóztatás ténye szerepel egyéni kategóriákállampolgárok. Ez különösen igaz a lakókra Messze északon miatt kénytelen erős járműveket használni természeti viszonyok. A képviselők szerint rugalmasabbá válik a közlekedési illeték beépítése az üzemanyagköltségbe.
De 2019. január 1-től ez a projekt a törvény még függőben volt a bizottságban Állami Duma a költségvetésről és az adókról.
A jogi személyeknek 2017-ben saját maguknak kell kiszámolniuk a szállítási adót, az egyéni fuvarozók esetében ezt a Szövetségi Adószolgálat végzi el. Az utóbbiaknak csak meg kell várniuk, amíg értesítést kapnak tőle adóhatóság(levélben vagy űrlapon email V személyes fiók, meghatározott adóalanyhoz bejegyzett).
Közlekedési számítási problémák adófizetések az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozási hatálya alá tartozik (a dokumentum 28. fejezete foglalkozik ezzel az adófajtával) és rendeletei regionális hatóságok. Az adó a helyi kategóriában szerepel, így alkalmazásának alapja országos szinten kerül meghatározásra, ill speciális szabványok, a fizetés feltételeit és eljárását a helyi hatóságok hagyják jóvá.
A szállítási adó költségének kiszámítása szorosan összefügg a jármű típusával, életkorával és motorteljesítményével, valamint az adott adóalany tulajdoni időszakával. További tényező befolyásolja a végső adóösszeget – az autó költségét. Ha az autó a luxuscikkek kategóriájába tartozik, ára meghaladja a 3 millió rubel küszöböt, akkor a szállítási adót növekvő együtthatóval számítják ki (az adótörvény 362. cikkének (2) bekezdése).
Adókulcsok be alap verzió az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 361. cikkének 1. szakasza. Ha a régiók nincsenek sajátjukként beállítva normatív dokumentum ennek az adónak az egyéb kulcsai, akkor az adóalanyok jogosultak a közlekedési adót 2017-ben az adótörvénykönyv által javasolt értékek szerint számítani. A sebesség növelésének vagy csökkentésének maximális tartománya helyi szinten adótörvényben meghatározott értéktől nem haladhatja meg az érték tízszeresét.
A szállítási illeték kiszámításának eljárása egy éven belüli fizetést jelent Előlegfizetések. Az ilyen időközi kifizetések összegének a negyedik részének értékén kell alapulnia teljes méretévi adó. Az adóidőszak eredményei alapján (ez egy évnek felel meg) a teljes éves összegből elszámolási összeg a kifizetésre teljesített befizetések levonásra kerülnek, a különbözet a költségvetésbe utalandó.
Az adó összegének az alapváltozatban történő kiszámításakor két mutatót használnak:
Az adó alapja lehet lóerő, sugárhajtómű statikus tolóereje vagy bruttó űrtartalom (regisztertonnában mérve).
A közlekedési adó kiszámításának képlete - 2017 az adóalap szorzata -val regionális jelentőségű adókulcs. Ez a séma alkalmas standard esetek ha az autó költsége nem haladja meg a 3 millió rubelt, és a tulajdonjog időtartama legalább egy év.
Szállítási illeték kiszámítása hiányos hónap A tulajdonjog az akvizíció hónapjának teljes elszámolását jelenti, ha az akvizíciós ügylet a hónap első felében jött létre. Ha a jármű tulajdonjogának ténye 15. napja után következik be, akkor erre a hónapra nem számítanak fel adót.
Az adóidőszakban vásárolt autók esetében a szállítási adó kiszámításának képlete kissé eltérő lesz:
X adóalap, a régióban alkalmazott kulcs X (tulajdoni hónapok száma / 12).
A drága autók esetében a szállítási adót a részvételével számítják ki kiegészítő jelző– szorzótényező, amellyel a szokásos képlettel kapott adóértéket megszorozzuk.
Táblázat a szállítási adó kiszámításához az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adókulcsok tekintetében
|
Egy tárgy |
A jármű teljesítménye lóerőben |
Adókulcs rubelben |
|
Egy autó |
100-on belül |
|
|
100 és 150 közötti tartományban |
||
|
150-től 200-ig |
||
|
200-tól 250-ig |
||
|
Robogók motorkerékpárokkal |
||
|
belül 20-35 |
||
|
Buszközlekedés |
||
|
Áruszállítás |
||
A krími lakosok 2016-ban kapták meg az első értesítéseket a közlekedési adó fizetéséről a 2015-ös időszakra vonatkozóan. Adószámítás magánszemélyek szállítására és jogalanyok a Krími Köztársaság 2014. november 19-én kelt 8-ZRK/2014. sz. törvényének normái alapján hajtják végre.
Szállítási adó a Krím-félszigeten 2017 - a számítás a motorkerékpárok és buszok esetében kétszer magasabb, mint az alap (az adótörvénykönyvben megadottak). A legnagyobb értékek hozzárendelve teherszállítással – regionális mutatók 5-ször magasabb, mint a szabvány. A személygépkocsik esetében az adókulcsok valamivel magasabbak az adótörvényben ajánlottnál - átlagosan háromszor magasabbak.
A krími jogszabályok csökkentő tényezőket írnak elő a régi autókra:
A szervezet megszerezte egy autó 180 LE 2016. június 05. A régióban az adótörvénynek megfelelő szállítási adókulcsok érvényesek. Költség szempontjából az autó nem számít luxuscikknek.
2016 végén az adó kiszámítása a következőképpen történik:
180 LE X 5 (adókulcs figyelembe véve a teljesítményt) X (7 (hónapos tényleges tulajdonjog júniustól decemberig) / 12) = 525 rubel.
Ha Ön vagy cége rendelkezik járművel, az Orosz Föderációban hatályos törvények szerint Önnek szállítási adót kell fizetnie. A közlekedési adó megfizetése általában nem okoz komoly nehézségeket az egyének számára. Mivel az adószámítást és a fizetési ellenőrzést rábízzák Adóhivatal. Ők viszont valószínűleg nem felejtenek el időben értesíteni a fizetés szükségességéről.
Ami a vállalkozásokat illeti, önállóan kell kiszámítaniuk, adót fizetniük és nyilatkozatot kell benyújtaniuk. Ezt a cikkben részletesen megvizsgáljuk.
2016-ban 2015-re közlekedési adót kell fizetni. 2016-ra adót kell fizetni, és 2017-ben be kell jelenteni. A közlekedési adó előleget fizető cégek 2016. I., 2. és 3. negyedévében kötelesek az adó összegének 1/4-ét megfizetni.
A szállítást általában a tulajdonosnak kell bejegyeztetni, aki lehet magánszemély vagy vállalkozás. Minden járműtulajdonos köteles fuvarozási adót fizetni (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Azon szerepel, hogy mely járművek adókötelesek. Íme a lista:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 358. cikkének (2) bekezdése értelmében a következők nem tartoznak a szállítási adó hatálya alá:
Minden magánjármű-tulajdonos megszokta már, hogy miből kap évente adóértesítés a szállítási adó fizetésének szükségességéről és a befizetésről szóló bizonylatminta. Az Orosz Föderáció polgárai 2016-ban önmagukban nem számítják ki a szállítási adót. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 363. cikkének (3) bekezdése szabályozza.
A vállalkozásoknak azonban önállóan kell kiszámítaniuk a szállítási adót. Egy vállalkozás számviteli osztályán helyesnek tekinthető, ha a számítást számviteli igazolásban dokumentálják.
Egyes régiókban a közlekedési adót az év végén kell megfizetni. Például Moszkvában, a 2008. 07. 09-i 33. sz. moszkvai törvénynek megfelelően.
A moszkvai régióban a Moszkvai Régió 2002. november 16-i 129/2002-OZ törvénye 2. cikkének (1) bekezdése értelmében a vállalkozások kötelesek a közlekedési adó előlegét fizetni az egyes negyedévek eredményei alapján. . Az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 360. cikkének (2) bekezdése, 362. cikkének 2.1. bekezdése, 363. cikkének (1) és (2) bekezdése írja elő.
A szállítási adó előleg összege ¼ éves összeg adó, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 2.1. pontja szerint.
2014 óta növekvő együtthatókat vezettek be a 3 millió rubel feletti autók szállítási adójának kiszámításához.
Szállítási adó a teljes év a képlet segítségével számítsa ki:
Szállítási adó 2016-ban ért kevesebb mint egy év szerinti járműhasználati aránnyal számoljon a következő képlet:
pontban van meghatározva, hogy mi az adóalap a szállítási adó kiszámításához. Ez:
Az alapvető szállítási díjakat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 361. cikkének (1) bekezdése határozza meg. Ezek alapján a regionális hatóságok az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 356. cikkének (2) bekezdésével összhangban egyedi tarifákat állapítanak meg. Ezért az Orosz Föderáció régióiban az árak eltérőek.
Adózás tárgya | Adókulcs |
Személygépkocsik 100 LE motorteljesítményig. | 2,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
100-150 LE motorteljesítményű személygépkocsik. | 3,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
Személygépkocsik 150-200 LE motorteljesítménnyel. | 5 dörzsölje. 1 LE-hez |
Személygépkocsik 200 és 250 LE közötti motorteljesítménnyel. | 7,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
250 LE feletti motorteljesítményű személygépkocsik. | 15 dörzsölje. 1 LE-ért |
Motorkerékpárok és robogók 20 LE-ig. | 1 dörzsölje. 1 LE-hez |
20-35 LE motorteljesítményű motorkerékpárok és robogók. | 2 dörzsölje. 1 LE-hez |
35 LE feletti motorteljesítményű motorkerékpárok és robogók. | 5 dörzsölje. 1 LE-hez |
Buszok 200 LE motorteljesítményig. | 5 dörzsölje. 1 LE-hez |
200 LE feletti motorteljesítményű autóbuszok. | 10 dörzsölje. 1 LE-hez |
Teherautók 100 LE motorteljesítményig. | 2,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
100-150 LE motorteljesítményű teherautók. | 4 dörzsölje. 1 LE-hez |
150-200 LE motorteljesítményű teherautók. | 5 dörzsölje. 1 LE-hez |
200-250 LE motorteljesítményű teherautók. | 6,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
250 LE feletti motorteljesítményű teherautók. | 8,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
Egyéb önjáró járművek, pneumatikus és lánctalpas gépek és mechanizmusok | 2,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
Motoros szánok és motoros szánok 50 LE-ig. | 2,5 dörzsölje. 1 LE-hez |
50 LE feletti motorteljesítményű motoros szánok és motoros szánok. | 5 dörzsölje. 1 LE-hez |
Csónakok, motorcsónakok és egyéb vízi járművek 100 LE motorteljesítményig. | 10 dörzsölje. 1 LE-hez |
Csónakok, motorcsónakok és egyéb vízi járművek 100 LE feletti motorteljesítménnyel. | 20 dörzsölje. 1 LE-hez |
Yachtok és egyéb vitorlás-motoros hajók 100 LE motorteljesítményig. | 20 dörzsölje. 1 LE-hez |
100 LE feletti motorteljesítményű jachtok és egyéb vitorlás-motoros hajók. | 40 dörzsölje. 1 LE-hez |
Jet ski akár 100 LE motorteljesítménnyel. | 25 dörzsölje. 1 LE-hez |
Jet ski 100 LE feletti motorteljesítménnyel. | 50 dörzsölje. 1 LE-hez |
Nem önjáró (vontatott) hajók, amelyek bruttó űrtartalmát meghatározzák | 20 dörzsölje. 1 reg. T |
Repülőgépek, helikopterek és egyéb motoros repülőgépek | 25 dörzsölje. 1 LE-hez |
Repülőgépek sugárhajtóművel | 20 dörzsölje. 1 kgf-ért |
Egyéb motorral nem rendelkező vízi és légi járművek | 200 dörzsölje. 1 járműre |
Számos régióban negyedévente jelentési időszakok közlekedési adóért. Ha az Ön régiójában ilyen eljárást vezettek be, akkor előleget kell kiszámítania, a fizetendő szállítási adó teljes összegét. beszámolási év. A képlet a következő lesz:
Ha az adó összege kopejkában van, akkor a számtan szabályai szerint kerekítse. Ez azt jelenti, hogy az 50 kopejkánál kisebb értékeket eldobjuk, az 50 kopejkás vagy annál nagyobb értékeket pedig teljes rubelre kerekítjük. Ez lehetővé teszi ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 52. cikkének (6) bekezdésében.
Szállítási illetéket kell fizetnie a regisztráció hónapjától a jármű nyilvántartásból való törlésének hónapjáig.
A jármű használatának időtartama azon hónapok száma, amikor a jármű tulajdonosa volt, vagyis amikor azt az Ön számára nyilvántartásba vették. Ez fontos a szállítási adó kiszámításakor, ha Ön 1 évnél rövidebb ideje volt a tulajdonos.
Teljes hónapnak tekintendő az a hónap, amelyben a járművet nyilvántartásba vették, és a nyilvántartásból való törlés hónapja. Ha egy hónapon belül regisztrált és törölt egy járművet, a számítás során egy (1) hónapot használjon.
Ha nem használja a szállítóeszközt, autója balesetben megsérült, nem állítható helyre, kikerül a mérlegből - törölje a KRESZ-nél. Ellenkező esetben szállítási adót kell fizetni.
Ha járművét ellopják, feltétlenül vegyen egy rendőrségi igazolást, és adja át a Szövetségi Adószolgálatnak. Szállítás után nem kell adót fizetnie. Az ilyen intézkedéseket az orosz pénzügyminisztérium 2015. április 23-i 03-05-06-04/23454 sz. levele és a Szövetségi Adószolgálat 2015. január 15-i BS-3-11/70 számú levele szabályozza. @, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. augusztus 9-i levele: 03-05-04 -04/32382.
Az Aktiv LLC egy Mazda 3 MPS típusú személygépkocsi tulajdonosa ( lajstromjel– X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). A gép teljesítménye - 250 LE. Val vel. Az autót 2015 májusában jegyezték be a cégbe. Így az adózási időszakban nyolc teljes hónapig (májustól decemberig) a társaság tulajdonában volt az autó.
A társaság tulajdoni hányada a járműben 1/1.
Ennek az autónak a speciális együtthatója 0,6667 (8 hónap: 12 hónap).
Abban a régióban, ahol az Aktiv működik, egy ilyen teljesítményű autó szállítási adója literenként 25 rubel. Val vel. A Mazda 3MPS személygépkocsi adója 2015-ben a következő volt:
250 l. Val vel. x 25 dörzsölés/l. Val vel. x 1 x 0,6667 = 4167 dörzsölje.
Az adóelőlegek a következők lesznek:
Az első negyedévben - 0 dörzsölje. (250 LE x 25 dörzsölés/hp x 0,0000 x 1/4);
- a második negyedévben 1042 rubel. (250 LE x 25 dörzsölés/LE x 0,6667 x 1/4);
- a harmadik negyedévben 1563 rubel. (250 LE x 25 dörzsölés/LE x 10000 x 1/4).
A regionális hatóságok önállóan határozzák meg a vállalkozások számára a közlekedési adó és az előleg fizetésének módját és feltételeit. A közlekedési illeték befizetésének határideje azonban legkorábban a beszámolási év végén február 1.
Ennek megfelelően 2016-ban 2015-re fizetünk fuvarozási adót, melynek befizetési határideje legkorábban 2016. február 1.
Szállítási adót csak a gépjárművel rendelkező vállalkozások jelentenek. Ez a kötelezettség nem vonatkozik magánszemélyekre - járműtulajdonosokra. A nyilatkozatot a jármű telephelye vagy a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani legnagyobb adófizető. A jelentéstételi eljárást az Orosz Föderáció adótörvényének 363.1. cikke határozza meg.
A vállalkozásoknak legkésőbb 2016. február 1-ig be kell nyújtaniuk a 2015. évi közlekedési adó bevallást az adóhivatalhoz.
A vállalkozásoknak legkésőbb 2017. február 1-ig kell benyújtaniuk a 2016. évi közlekedési adó bevallást az adóhivatalhoz.
A szállítási adó bevallási űrlapját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. február 20-i, ММВ-7-11/99@ számú rendelete hagyta jóvá.
Ha átlagos szám számára dolgozók tavaly meghaladta a 100 főt, a bejelentést elektronikusan kell benyújtani.
A szállítási adó számítását a 68. „Adók és díjak számításai” számla jóváírásán kell feltüntetni. Nyisson külön alszámlát a 68-as számlához. Például: „Szállítási adó számítása”.
A fuvarozási adó vagy előleg kiszámításakor és befizetésekor tegye a következő bejegyzéseket:
20. TERHELÉS (23, 25, 26, 44...) 68. HITEL ALSZÁMLÁJA „SZÁLLÍTÁSI ADÓ KISZÁMÍTÁSA”
– szállítási illeték felszámítása/ előleg a közlekedési adóról;
68. TERHELÉS ALSZÁMLÁJA „SZÁLLÍTÁSI ADÓ SZÁMÍTÁSA” 51.
– szállítási adó/szállítási adó előleg befizetése megtörtént.
