Utasítás
A szervezet pénztári jegyzőkönyvét a pénztárosnak vagy más arra jogosult személynek kell elkészítenie. A dokumentumot azokon a napokon állítják ki, amikor a társaság készpénzével bármilyen tranzakciót végrehajtottak.
A jelentést kitöltheti automatizált programmal, vagy megteheti manuálisan is. Mindenekelőtt tüntesse fel a dokumentum dátumát. BAN BEN táblázatos rész Adja meg a pénzforgalmi információkat.
Adja meg a művelet nevét, például Ivan Ivanovics Ivanovtól kapott. Ezt követően adja meg a megfelelő számlaszámot. Például, ha a pénzeszközöket alszámla alapon bocsátják ki, adja meg a 71-es számlát; ha a munkabért a pénztárgépből adták ki - 70. Írja be az összeget, ha például a pénztárgépből adták ki - tüntesse fel az összeget a "Költség" oszlopban, ha megkapta - "Nyugta". Az alábbiakban összegezze és írja alá a dokumentumot.
Csatolja a pénztári jelentéshez az összes dokumentumot, amely alapján az információ bekerült. Tegyük fel, hogy egy alkalmazott kihasználatlanul tér vissza elszámolható pénzeszközök. Készpénzátvételi utalvány kiállítása (KO-1 számú nyomtatvány). Adja meg sorozatszám dokumentumot és az elkészítési dátumot. Adja meg a szervezet nevét és beosztását szerkezeti egység.
Terheléssel jelezze azt a számlát, amelyről érkezett készpénz. Mondjuk ez egy visszatérés. Terheléshez adja meg a számlát 50-ként, jóváíráshoz pedig 71-et. Adja meg az összeget. Az alábbiakban írja meg, hogy kitől kapta a pénzt (a számlavezető teljes neve). Ezután írja be az összeget szavakban.
Töltse ki a nyugtát. Tüntesse fel a PRO számát és dátumát, teljes nevét. munkavállaló, alapja és összege. Írja alá a dokumentumokat a főkönyvelővel és a pénztárossal.
Ha egy vállalkozás pénztárgépéből állít ki pénzeszközöket, állítson ki pénztárbizonylatot (KO-2 számú nyomtatvány). Tüntesse fel a bizonylat számát és keltét, a szervezet nevét és a szerkezeti egység nevét.
A táblázatos részben adja meg a terhelési és jóváírási számlát, és adja meg az összeget. A táblázat alatt tüntesse fel, hogy kinek adják ki az alapokat. Adja meg az igazoló bizonylat nevét és az összeget is szavakban. Ha vannak mellékletek, tüntesse fel azok adatait, például bérfizetéskor ezen a sorban tüntesse fel fizetési nyilatkozat.
Írja alá a dokumentumot a főkönyvelővel, magával a munkavállalóval és a pénztárossal. Alkalmazza a szervezet pecsétjét.
Források:
Minden pénzmozgást a szervezet pénztárában minden bizonnyal megfelelően dokumentálni kell. Ehhez a pénztárosnak el kell készítenie jelentés, amely ezt követően a számviteli osztályra kerül további könyvelésre. Néhány kisebb szervezetben személyzeti asztal nincs „pénztáros” állás, tehát a karbantartásért és feldolgozásért felelős személy készpénzes dokumentumok van Főkönyvelő. Ahhoz készpénzfegyelem Nagyon fontos az összes dokumentum helyes kitöltése.
Utasítás
Helytelen töltés kiadási készpénz rendelés a, alapul szolgálhat egy szervezet bevonzásához vagy az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke alapján, amely legfeljebb 50 000 rubel bírságot ír elő. jogi személyek számára és legfeljebb 5000 rubel. az illetékesek számára tisztviselők. Szintén által ezt a fajt a jogsértésekért az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke értelmében felelősséget kell fizetni, amely legfeljebb 10 000 rubel bírságot ír elő.
jegyzet
A költségpénztári utalvány nem tesz lehetővé korrekciót, mert van hivatalos dokumentum. A sérült formákat meg kell semmisíteni.
A készpénzes tranzakciók szabályozási kerete igen kiterjedt, így a gyakorlatban gyakran adódnak nehézségek egyes atipikus üzleti tranzakciók lebonyolítása során. Például, hogyan kell elintézni Visszatérés pénzeszközök pénztárgép?
Utasítás
A megfelelő regisztrációhoz és a pénzeszközökhöz pénztárgép jól jártasnak kell lenni szabályozási keret. Tanulmányozza a fogadási, tárolási és kereskedelmi áruk nyilvántartásba vételére vonatkozó elszámolási szabályokat és ajánlásokat, valamint az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást (Az Orosz Központi Bank Igazgatóságának 40. számú határozata, 09.22. .93) Ne feledje, hogy két típusa van Visszatérésés által pénztárgép: Visszatérés a vásárlás napján és Visszatérés nem a vásárlás napján.
Elcsór Visszatérés a vásárlás napján a következő módon: által pénztárgép elcsór Visszatérésérvényes csekket, majd hagyja el a dokumentumot Visszatérésés készpénz (3 KM).
A KM 3 felvonáshoz készpénzes értékesítési és Visszatérés ny ellenőrzi. Ha a vevő megtagadja az adásvételi elismervényt, köteles kiállítania magyarázó jegyzet az igazgatónak címezve, az okok megjelölésével nem Visszatérésés adásvételi bizonylat. Hogy megvédje magát, ha lehetséges készpénzes csekket, javasolja a vevőnek, hogy okként jelezze, hogy nem Visszatérésés elveszítem a nyugtát. Ezen túlmenően az okirathoz adásvételi bizonylatot vagy pénztárbizonylat-ellenlapot kell csatolni.
Források:
A pénztáros pénzügyi felelős személy, akivel megkötik a munkaszerződést munkaszerződésés egy további a pénzügyi felelősségről. A munkáltató kezdeményezésére történő elbocsátás fő oka az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 81. cikkének 7. bekezdése lehet. E cikk értelmében a munkaszerződés felmondható egyoldalúan a vállalati pénzek pazarlásával kapcsolatos bizalmatlanság miatt.
Szükséged lesz
Utasítás
Sikkasztás és bizalmatlanság miatti felmondáshoz hozzon létre jutalékot a rábízott értékekből. A bizottságnak ellenőriznie kell az összes beérkezett és elköltött pénzeszközt a rendelkezésre álló dokumentumokkal és a könyvvel, amely feltünteti a vezető pénztárosnak vagy gyűjtőknek átutalt összes bevételt.
Ellenőrzés után készítsen jelentést az eredményekről. Tüntesse fel a sikkasztás teljes összegét, írja alá a jelentést a vállalkozás vezetője, a főkönyvelő és a bizottság valamennyi tagja.
Kérdez pénztárosírásos magyarázatot adni a forráshiányra. Ha a pénztáros nem hajlandó magyarázatot adni, vagy egyáltalán nem akar konstruktív párbeszédet folytatni, akkor fogalmazzon kiegészítő aktus az elutasító nyilatkozatot a bizottság valamennyi tagja aláírta, akik ellenőrizték a dokumentumokat. Ismerkedjen meg minden cselekedettel pénztárosátvételkor.
Bármilyen mulasztás vagy sikkasztás esetén tegyen írásbeli büntetési nyilatkozatot. Kérjük, olvassa el ezt a dokumentumot is pénztárosátvételkor. A vádról és a büntetésről okiratot kell készíteni az ellenőrzéstől, valamint a hiány és sikkasztás feltárásától számított 30 napon belül. Ha a hiánypótlási jegyzőkönyv elkészítése után nem állított fel írásbeli vádat és büntetést, akkor a határidők elmulasztottnak minősülnek, azaz felmentés nem alkalmazható.
Ha minden dokumentumot a követelményeknek megfelelően kitöltött az említett cikket, akkor joga van kirúgni pénztáros fizetés nélkül jelenlegi fizetésés kártérítést kihasználatlan napok vakáció. Kérjük, hogy a teljes összeget a hiány fedezésére utalja be.
Kérelmet nyújtson be a választottbírósághoz a legálisan megkapja az elpazarolt pénzeszközök hiányzó teljes összegét. A bírósági ítélet után az összes tartozást megkapja, mivel a bevételből legfeljebb 50% vonható le. Csak hátralékos tartásdíj esetén vonható le az adós az összeg 75%-a havi bevétel.
Videó a témáról
Minden monetáris tranzakciókátvételi és beszedési megbízáson a pénztárosnak be kell vezetnie a pénztárkönyvbe, amely alapján a napi jelentés pénztáros. Ez a dokumentum lehetővé teszi a dokumentáció helyességének és a pénztárgépben lévő pénzösszeg nyomon követését és ellenőrzését a munkanap elején és végén. Mint minden könyvelés jelentés dokumentum jelentés pénztáros szerint kell számozni és varrni megállapított szabályokat.
Utasítás
Készítsen pénztárkönyvet, amelyet a KO-4 űrlapnak megfelelően tölt ki. Egy vállalkozásnak csak egy könyvet kell vezetnie, ezért azt számmal kell ellátni, befűzni, valamint a vezető aláírásával és a vállalkozás pecsétjével hitelesíteni. Ezt követően lepecsételjük és bejegyezzük adóvisszatérítés. A pénztárkönyv minden egyes lapját két egyforma lap képviseli, míg a készpénz mozgására vonatkozó adatokat a pénztáros az első példányra írja be, amelyet szénpapír segítségével továbbít a másodikra.
A munkanap végén vágja le a pénztárkönyv második példányát, amelyből formálni fog jelentés pénztáros. Gyűjtsd össze az összes nyugtát és költségmegrendeléseket, valamint a napközben megjelölt készpénzes tranzakcióknak megfelelő igazoló dokumentumokat. Hajtsa össze a pénztárkönyv és a dokumentumok szakadt lapjait a formázáshoz jelentés pénztáros.
Adja át a jelentés pénztáros a főkönyvelőhöz igazolás céljából. Ha hibákat követtek el, akkor ezt a bizonylatot és a pénztárkönyvet kijavítják. Ebben az esetben a hibát gondosan áthúzzák, a helyes információkat leírják, majd a „Higgy a javítva” felirat kerül. Az aktuális dátumés aláírással igazolják pénztárosés főkönyvelő. Az ellenőrzés során a könyvelő megszámolja a beérkezett ívek és bizonylatok számát, amely után megfelelő bejegyzést készít Címlap.
Varr jelentés pénztáros az eredmények szerint jelentésúj időszak. Ehhez használjon szokásos cérnát és tűt. Óvatosan varrja egymáshoz a lapokat és a dokumentumokat. Hagyjon kb 10 cm cérnát és vágja le. Ragassz rá egy kis papírlapot, amelyen az aktuális dátum, a lapok száma és egy aláírás látható. pénztáros, főkönyvelő és a vállalkozás vezetője. Ezt követően hitelesítse a dokumentumot a cég pecsétjével úgy, hogy annak egy része a ragasztott lapon, egy része pedig a jelentés e pénztáros.
A vállalkozási igazolvány pénztárán keresztül bizonyos összegeket különböző forrásokból származó készpénz, amelyet a vállalat igényeire költenek. Ugyanakkor mindent készpénzes tranzakciók dokumentálni kell és a könyvelésben tükröződni kell. A regisztráció megtörtént elsődleges dokumentumok, amelynek formáját az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának rendeletei határozzák meg.
Utasítás
A készpénz átvételét a vállalkozás pénztárában a KO-1 számú nyomtatványon pénztárbizonylattal rögzítse. Ez a dokumentum manuálisan vagy különféle módon hozható létre szoftver. Egy példányban adják ki, és a főkönyvelő vagy erre felhatalmazott személy hagyja jóvá, majd pénztári pecséttel hitelesíti. A pénztárbizonylat utalvány „Alapok” sorában az üzleti tranzakció tartalma kerül feltüntetésre. tevékenységek, és a „Beleértve” sorba kerül az áfa összege vagy az „adó nélkül” bejegyzés.
Használjon a KO-2 számú nyomtatványon egy költségpénztári utalványt, amely tükrözi a készpénz kibocsátását a vállalkozás pénztárából. -vel analóg módon tervezték átvételi megbízás. Ezzel egyidejűleg a pénzeszköz-kibocsátásra vonatkozó kérelmet vagy számlát csatolják, amelyen a cégvezető meghatalmazó aláírása szerepel.
Jelentés. Ez a dokumentum végzéssel jóváhagyták Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, és az 5-G. Az űrlapot saját maga is kidolgozhatja, miután jóváhagyta számviteli politika szervezetek. A színházi pénztáros nap szakmai ünnep azoknak a színházi dolgozóknak, akiknek munkája első pillantásra láthatatlannak tűnik, de annyira szükséges a művészeti templom tevékenységében.
A színházi pénztáros nap az egyik legfiatalabb szakmai ünnep, amelyet csak 2009 óta ünnepelnek. Abban az évben Alekszandr Berezovikov, a szentpétervári Komikus Menedék Színház igazgatóhelyettese azt javasolta, hogy fordítsanak figyelmet olyan emberek tevékenységére, akik lényegében kulcsfontosságú láncszemek a biztosításban. pénzügyi jólét bármely művészeti intézmény - színházi pénztárosok.
Ezt a kezdeményezést más színházak vezetői is támogatták, először Szentpéterváron, majd az egész országban. Ennek köszönhetően március első hétfője az a nap, amikor a színházi pénztárosok megérdemelt elismerést kapnak a kollégáktól és a nézőktől tevékenységük jelentőségéért, és gratulálnak szakmai ünnepükhöz. Ez az emlékezetes dátum azonban még nem vált nemzetközivé: csak Oroszországban ünneplik. Ennek az ünnepnek az egyik legközelebbi analógja az emlékezetes dátumok világnaptárában talán a Színházi Világnapnak nevezhető, amelyet általában március 27-én ünnepelnek.
Sőt, hogy a színházi pénztáros nap nem hétvégére esik, az a szervezők tudatos döntése volt szakmai ünnep: elvégre fontos számukra, hogy ezt a napot ne otthon a tévé előtt töltsék, hanem olyan kollégák körében, akik gratulálhatnak nekik ennek az emlékezetes dátumnak az eljöveteléhez, hosszú és eredményes munkát kívánnak az egészségügy érdekében. szülőszínházukat, és ajándékozzon nekik egy csokor virágot. Hiszen egy színházi pénztárosnak mindenki másnál fontosabb tudnia, hogy kollégái független emberként és csapattagként szeretik, és egyben értékelik a munkáját, megértik a mindennapi munkájához és kiemelkedő sikereihez való hozzájárulását. színház.
Videó a témáról
Minden vállalkozás működése során gazdasági aktivitás készpénzhasználattal kell szembenéznie, legyen szó a munkavállalók bérének pénztárgépen keresztüli kifizetéséről, készpénzfelvételről vagy áruk és szolgáltatások fizetéséről. Ebben a cikkben a készpénzes tranzakciók elszámolásának bonyolultságáról fogunk beszélni, és megfontoljuk tipikus vezetékezés a pénztárnál.
A készpénzes tranzakciók olyan műveletek, amelyek során egy szervezet készpénzt bocsát ki és fogad el bankjegyek vagy érmék formájában. Egy szervezet pénzeszközöket bocsáthat ki és fogadhat el akár jogi személyként, akár magánszemélyek. A készpénzes tranzakciók lebonyolítását az ismertetett eljárás szabályozza Adószám RF.
A fő készpénzes műveletek közé tartozik a készpénz átvétele és kibocsátása, a pénzeszközök pénztárban való tárolása és bankba utalása. Minden műveletet a készpénzkorlát kötelező betartása mellett hajtanak végre, amelynek összegét minden vállalkozás egyedileg határozza meg, és rögzíti a vonatkozó dokumentumokban.
A pénztárba az alábbi bizonylatokat lehet benyújtani:
A készpénz pénztárgépbe történő befizetésének alapja a pénztárbizonylat.
A pénzeszközök a pénztárgépből a következő célokra fizethetők ki:
Csak a bevételként beérkezett pénzeszközök eladott áruk(munkálatok, szolgáltatások). Ha a szervezet közvetítő vagy részt vesz jutalékos kereskedés, akkor a harmadik felek javára történő fizetésre kapott összes pénzt át kell utalni a banknak.
A készpénz pénztári kiadásának alapja a költségpénztári utalvány.
Minden készpénzes tranzakciónak tükröződnie kell a pénztárkönyvben.
A pénztárgépben lévő készpénz elszámolására, valamint a készpénzforgalom tükrözésére, felhasználásra.
Nézzük meg a pénztárgép alapműveleteit példákon keresztül.
Az alkalmazottak számlán történő pénzeszközeinek kibocsátása, valamint a bérek kiadása a leggyakoribb alap a banktól történő pénzeszközök későbbi leírására történő átvételéhez.
A készpénznek a pénztárba történő átvételét elszámoltatható személy az üzleti szükségletekre fel nem használt pénzeszközök egyenlegének visszaküldésekor vagy üzleti út során végezheti.
Nézzük meg a fent leírt helyzetek mindegyikét példák segítségével.
A Bonus LLC a pénztárgépen keresztül fizeti ki az alkalmazottak bérét. A kibocsátandó összeg 964 000 RUB.
A Bonus LLC könyvelésébe a következő bejegyzések kerülnek be:
Tekintsünk egy másik példát a pénzeszközök pénztárgépen keresztüli kiadására és átvételére:
A Mercury 1 LLC számlát bocsátott ki A.G. Medvegyev alkalmazottjának. 500 rubel összegben. A pénzt könyvelési papír vásárlására adták ki. A papír megvásárlásakor Medvegyev előlegjelentést és bizonylatot adott a fizetésről 9840 rubel, ÁFA 1501 rubel összegben. A fel nem használt pénzeszközök egyenlege Medvegyev A.G. be kell helyezni a pénztárba.
A Mercury 1 LLC számvitelében ezek a tranzakciók a következőképpen jelennek meg:
| Dt | CT | Leírás | Összeg | Dokumentum |
| 71 | Medvegyev A.G. pénzeszközöket számlára bocsátottak ki | 500 dörzsölje. | Számla készpénzes utalvány | |
| 10 | 71 | A vásárolt papírt könyvelésre elfogadták (9840 - 1501 RUB) | 8339 RUB | Előlegjelentés, fizetési bizonylat |
| 19 | 71 | A vásárolt papír árából az áfa összege hozzá lett rendelve | 1501 RUB | Fizetési nyugta |
| 19 | Az ÁFA összege levonható | 1501 RUB | Fizetési nyugta, számla | |
| 71 | Medvegyev A.G. a fel nem használt pénzeszközök összege visszakerült a pénztárba (500 rubel - 9840 rubel) | 1660 RUB | Átvétel készpénzes megbízás |
Mondjuk:
A Magnit Plus LLC készpénzt adott át a behajtónak kiskereskedelmi bevétel a bankba történő szállításhoz és a folyószámlán történő jóváíráshoz 856 000 rubel összegben. A megállapodás szerint a behajtási szolgáltatások költsége a beszedett összeg 0,15%-a.
A Magnit Plus LLC könyvelésében a következő bejegyzések történtek:
Tegyük fel, hogy 856 000 rubel összegű pénzeszközök átutalásakor. hiányt állapítottak meg (8400 RUB)
Ebben az esetben a Magnit Plus LLC könyvelője a következő tranzakciókat tükrözi a könyvelésben:
| Dt | CT | Leírás | Összeg | Dokumentum |
| 57 | A készpénzbevételt átutalják a gyűjtőnek a bankba történő szállítás céljából | 856 000 dörzsölje. | Költségpénztári utalvány, gyűjtőtáskáról szóló nyugta | |
| 57 | A pénzeszközöket (levonva a hiányt) a bank megkapta, és jóváírta a Magnit Plus LLC folyószámláján (856 000 rubel - 8 400 rubel) | 847 600 RUB | Bankszámlakivonat, számlakivonat | |
| 57 | A hiány mértéke tükröződik | 8400 dörzsölje. | Recount act | |
| 91/2 | A készpénz átvételére és számlálására szolgáló beszedési szolgáltatások összege leírásra került (847 600 RUB * 0,15%) | 1271 RUB | bankszámlakivonat |
Mondjuk:
Az Olymp LLC úgy döntött, hogy a 2015 végén kapott nyereséget felosztja a vállalat résztvevői - Petrenko alapító és Sidorenko igazgató - között. Az alapító Petrenko részesedése, aki nem az Olimp LLC alkalmazottja, 465 000 rubel, Sidorenko igazgató részesedése 118 000 rubel.
Az Olimp LLC könyvelésében a következő bejegyzések történtek:
| Dt | CT | Leírás | Összeg | Dokumentum |
| 84 | 75/2 | Az összeg kiszámítása felosztott nyereség(alapító Petrenko) | 456 000 RUB | A testület határozatáról készült jegyzőkönyv |
| 75/2 | 68 személyi jövedelemadó | A személyi jövedelemadó levonása az alapító Petrenko javára felosztott nyereségből (456 000 RUB * 13%) | 260 dörzsölje. | A testület határozatáról készült jegyzőkönyv |
| 84 | A felosztott nyereség összegének kiszámítása (Sidorenko igazgató) | 118 000 dörzsölje. | A testület határozatáról készült jegyzőkönyv | |
| 68 személyi jövedelemadó | A személyi jövedelemadó levonása a Sidorenko igazgató javára felosztott nyereség összegéből (118 000 RUB * 13%) | 15 340 RUB | A testület határozatáról készült jegyzőkönyv | |
| 75/2 | 50/1 | A bevétel kifizetése Petrenko alapítónak | 396 740 RUB | Számla készpénzes utalvány |
| 50/1 | A bevétel kifizetése Sidorenko igazgatónak | 102 660 RUB | Számla készpénzes utalvány |
Az egyik krasznodari holding főkönyvelője ellenőrző listákat dolgozott ki a pénztárosok számára. Ennek köszönhetően csökkent a pénztárbizonylatokban előforduló hibák száma, a pénztárosok gyorsabban kezdték feldolgozni azokat. Megkértük kollégáját, hogy meséljen bővebben a fejlődéséről.
Holdingunk vezetése 2016-ban a vállalkozás irányíthatóságának javítását tűzte ki célul. A számviteli osztály feladata a munkavégzés optimalizálása – a munkafeladatok végrehajtásának gyorsítása és a hibák számának csökkentése. Elmondom, hogyan oldottuk meg ezt a problémát, példaként a Pénztár rész segítségével.
Holdingunkban két pénztárgép volt kijelölve kereskedésre - a fő és a raktárban. A két pénztárban naponta átlagosan 250 dokumentum ment át: 200 nyugta, 30 fogyóeszköz és 20 előlegjelentés. Három pénztáros kezelte ezeket az iratokat.
A készpénz részenkénti újraszámításával járó nyugta feldolgozási ideje átlagosan 4 perc volt az alkalmazottak esetében, egy fogyóeszköz-bizonylat - 5 perc, egy előzetes jelentés - 12 perc. Ennek eredményeként a pénztárosok napi 20 órát töltöttek ezzel a munkával (200 db × 4 perc + 30 db × 5 perc + 20 darab × 12 perc). Vagyis mindegyikük napi közel 7 órán keresztül volt elfoglalva a készpénzes dokumentumok feldolgozásával (20 óra: 3 fő). És ez nem veszi figyelembe azt az időt, amit az alkalmazottak a hibáik kijavításával töltöttek.
Nyilvánvaló, hogy az alkalmazottak nem gépek, és nem tudnak mindennap vészhelyzetben dolgozni. Ezért munkájuk minősége rendkívül alacsony volt. A dokumentumok mintegy 37 százaléka tartalmazott hibákat. Ez megmutatkozott a számvitel egyéb területeiért - egyeztetés, anyagok, áfa - felelős alkalmazottak munkájának minőségében.
Először úgy döntöttünk, hogy a probléma a pénztárosok képzettségével van. Találtunk egy szervezetet, amely képzéseket tartott. Az alkalmazottak bemutatták, hogyan kell dolgozni a könyvelési programban, és elmagyarázták, hogyan épül fel a „Pénztár” könyvelési rész (honnan származik az ÁFA az árban, melyik könyvelésben jelenik meg a bevétel, stb.). A dolgozóknak tetszett a képzés. A kiképző cég tetemes számlát állított ki. De a pénztárosok ezután sem dolgoztak gyorsabban vagy jobban.
Lehet, hogy a hatalmak helytelen elosztása a probléma? Három munkatársunk közül egyet előléptettünk vezető pénztáros pozícióba. Adminisztratív jogosítványokat kapott - ellenőrizte a többi pénztáros munkáját, felhívta a figyelmüket a hibákra, és gondoskodott azok kijavításáról. A hibaarány 37 százalékról 9 százalékra csökkent. De ezt „kézi vezérléssel” sikerült elérni, így a dokumentumfeldolgozási idő 2,5-szeresére nőtt.
Asztal. Hogyan változott a pénztárosok munkájának minősége az ellenőrző listáknak köszönhetően
Hat hónap keresés után megtaláltuk alternatív megoldás A probléma az ellenőrzőlisták használata. Az ellenőrzőlista azon lépések rövid listája, amelyeket a pénztárosnak meg kell tennie a tranzakció sikeres végrehajtásához. Nem tanítja meg a szakembert, hogyan kell egy munkát végezni, hanem megmutatja, mit kell tenni. Az ellenőrző listák alapelve nem az „olvasd és csináld”, hanem a „megcsináltam és tudomásul vettem”. Az ellenőrző listák azért is jók, mert elkészítéséhez nincs szükség különleges tudásra vagy technológiára. Elég, ha kívülről nézzük a szakember munkáját.
Először egy alapvető ellenőrző listát dolgoztunk ki a teljes számviteli osztály számára. Természetesen tökéletlen volt. Hat hónap alatt 20-szor javítottuk. A fő ellenőrző listához ellenőrző listákat állítottunk össze a számviteli területekre: készpénz, kölcsönös elszámolások, anyagok, gyártás, stb. Ezeket a lapokat is többször átdolgozták. Végül ellenőrző listákat dolgoztunk ki konkrét szakemberek számára.
Az ellenőrző listák létrehozásának algoritmusa a következő volt. Létrehoztunk egy könyvtárat a munkaügyi funkciókról. Például egy pénztárosnál ez a pénzeszközök átvétele, pénzkibocsátás stb. A névjegyzék alapján rögzítették helyes sorrend olyan tevékenységeket, amelyek a funkció minőségi ellátásához szükségesek. Az ebben a sorrendben végrehajtott műveletek az ellenőrzőlistára kerültek.
Az ellenőrző listákat fokozatosan vezették be. Választott munkafunkcióés ragaszkodott ahhoz, hogy a könyvelő minden körülmények között szigorúan az ellenőrzőlista szerint járjon el. És amikor ez lehetetlennek bizonyult, értesítette a menedzsert.
A könyvelők bizalmatlanul kezelték a vállalkozást, és minden adandó alkalommal megpróbálták szabotálni. Néhányuknak el is kellett búcsúznia. A legnépszerűbb kifogások a következők voltak: „Miért van erre szükség, úgysem van elég időnk” és „Miért kell emlékeztető, én már tudom, hogyan kell dolgozni”.
A pénztárosok ellenőrző listák szerinti munkavégzésre történő betanítása érdekében megváltoztattuk a vezető pénztáros funkcióját. Most ő maga is leállíthatta azoknak a munkáját, akik nem használtak ellenőrző listákat a pénztárosok számára.
Ellenőrző lista a pénztáros számára „Készpénz átvétele a pénztárban”
|
Egyeztetési képlet |
Analitika |
Periodikaság |
|
|---|---|---|---|
|
1. Válasszon ki egy pénztárgépet a programban a pénz elfogadásához |
Kiválasztották annak a szervezetnek a pénztárgépét, amelybe a pénzt befizetik |
||
|
2. Válasszon ki egy fizetőt a listából |
Fizető kiválasztva |
Ellenügynökök |
Amikor a pénz megérkezik a kasszába |
|
3. Tüntesse fel a kifizető által fizetett összeget |
A nyugtán szereplő összeg megegyezik a készpénz összegével |
Amikor a pénz megérkezik a kasszába |
|
|
4. Adja meg a fizetés alapját |
Kiválasztott végrehajtási dokumentumok (lista vagy megállapodás alapján) |
Partner, megállapodás, végrehajtási dokumentum |
Amikor a pénz megérkezik a kasszába |
|
5. Jelölje meg a pénzforgalmi tételt |
Kiválasztott pénzforgalmi tétel „Befizetés az ügyféltől” |
Amikor a pénz megérkezik a kasszába |
|
|
6. Töltse ki az „ÁFA kulcs” mezőt |
1. A programban az „ÁFA összege” mező kitöltésre kerül. Ez az összeg megegyezik a kifizetett értékesítési bizonylatokban szereplő áfa összegével. |
Szervezet |
Amikor a pénz megérkezik a kasszába |
|
7. Ellenőrizze a csekk összegét |
A csekken szereplő összeg megegyezik a nyugtán szereplő összeggel |
Mielőtt feltör egy csekket |
|
|
8. Ellenőrizze az ÁFA-t a nyugtán |
ÁFA a nyugtán megegyezik az áfával a plébánián |
Mielőtt feltör egy csekket |
|
|
9. Hozzon létre egy csekket |
A csekk a feladott bizonylathoz készül |
A csekk feltörésének pillanatában |
Eleinte megnőtt a készpénzes tranzakciók feldolgozási ideje. Az első hónapban 250 dokumentum 30 órát vett igénybe a pénztárosoknál a korábbi 20 helyett. De ahogy az alkalmazottak hozzászoktak az ellenőrző listákhoz, a helyzet javult. A pénztárosok már nem vesztegették az időt felesleges műveletekre, ritkábban „ugráltak” a program ablakai között, és nem generáltak hibás dokumentumokat.
4 hónap elteltével a készpénzes bizonylatok teljes feldolgozási ideje már 16 óra volt. A pénztárosok 3,5 perc alatt kezdték el feldolgozni a nyugtákat, 4 perc alatt a fogyóeszközöket, költségjelentések- 8 perc múlva. A könyvelési programban a fel nem könyvelt bizonylatok száma szinte nullára csökkent. A működési hibák mennyisége pedig akár 5 százalék is lehet.
A pénztárosok által felszabaduló négy órát most levéltári munkára és képzésre fordítják. Mivel a pénztárosok kevesebbet hibáztak, más területeken is javult a munka minősége (vevőkkel és szállítókkal való kölcsönös elszámolás, áfa elszámolás, kiadott és átvett előlegek, számviteli beszámolók).
Szergej Sheludesev,
cégcsoport főkönyvelője (napi áruk, termelés, építőipar).
Egészen a közelmúltig teljesen minden jogi személy. a magánszemélyek és egyéni vállalkozók szigorúan kötelezték a készpénzfegyelmet, i.e. pénztárkönyv készítése, pénztárbizonylatok elkészítése. 2014 nyarának eleje óta az egyéni vállalkozók az Orosz Központi Bank utasításai szerint mentesülnek a pénztárkönyv vezetése alól.
Minden jogi személy rendelkezik pénztárral. magánszemélyek és egyéni vállalkozók. Sokan azonban összekevernek két fogalmat: a pénztárgépet és a pénztárgépet.
Pénztárgép (KKM)- ez egy eszköz szükséges a fogadáshoz készpénzfizetés, mert ha elad valamit készpénzért, jelentkeznie kell pénztárgép. Egyes esetekben nyomtatvány is kiadható szigorú jelentéstétel pénztárbizonylat helyett.
Pénztárgép- ez egy vállalkozó vagy szervezet készpénzes tranzakcióinak összessége. Azok. A pénztárgép a készpénzbevételt és a készpénzkiadást egyaránt tükrözi. A pénztárgépen átvett készpénzbevételt, beleértve a pénztárgépen keresztül vagy a szigorú bevallási nyomtatvány kiállítását is, tükröznie kell a pénztárnál. Még ha nincs is pénztárgépe és nem végez készpénzes tranzakciókat, akkor is érdemes pénztárgépet vezetnie. A pénztárkönyv kitöltésének semmi köze az adószámításhoz. Például az egyszerűsített adózási rendszerben a kiadások nem befolyásolják az adószámítást. Ugyanez igaz az imputált jövedelem utáni egyetlen adó megfizetésére is.
A jegybank új, 2014. március 11-i, 3211-U számú irányelve szerint az egyéni vállalkozók nem vezethetnek pénztárkönyvet a szervezetekhez hasonló módon. Az egyéni vállalkozóknak és a kisvállalkozásoknak csak akkor kell bérjegyzéket és bérelszámolást készíteniük, ha fizetnek bérekés egyéb pénzjutalom magánszemélyeknek. Egy jogi a személyeknek, mint korábban, vezetniük és alkotniuk kell készpénzes dokumentáció ha készpénzzel dolgozik.
Az egyéni vállalkozók pénzforgalmi fegyelmének eltörlése nem jelenti azt, hogy ne lenne jogosultságuk pénztárbizonylat-készítésre. Ez azt jelenti kormányzati szervek nem jogosult ellenőrizni és megbüntetni e dokumentáció hiányát. Ha a pénztárkönyvet használja egyéni vállalkozó kényelmes nyilvántartást vezetni, akkor azok alapján jogosult okmányokat készíteni és adónyilvántartást vezetni.
Pénztárkönyv Megvan standard nézet, ami leegyszerűsíti a kitöltését. De meg kell felelnie bizonyos követelményeknek a pénztárkönyv nyilvántartására vonatkozó eljáráshoz. Szóval, hogyan kell pénztárkönyvet vezetni?
Az új Irányelvnek megfelelően a készpénz-dokumentáció vezetésének teljes eljárása a következőkre oszlik: rendszeres és egyszerűsített. Által egyszerű rendelés a dokumentációt egyéni vállalkozók és kisvállalkozások vezetik, és betartják normál sorrendben a bankok kivételével minden jogi személy köteles.
A pénztári dokumentációban az aláírásokat a könyvelőnek és a pénztárosnak kell elhelyeznie. Ha a vállalkozásnál nincs könyvelő, akkor az aláírást a szervezet vezetője ragassza. És ha a készpénzes tranzakciókat csak vállalkozó hajtja végre, akkor elegendő az aláírása a dokumentációban.
2014. június eleje óta a kifizetőknek külön pénztárkönyvet kell vezetniük az ügynökségi tevékenységből származó pénzeszközök elszámolására. Ezenkívül a kifizető tevékenysége keretében minden olyan műveletet, amely a pénzeszközök átvételével és kiadásával jár, külön végzésben kell formálni.
Fontos, hogy az új rendelet után Központi Bank, a dokumentumok minden formája nem változott.
A pénztárkönyv vezetésének követelményei közé tartozik kötelező regisztráció ez a művelet 6 dokumentumon alapul:
A papír alapú pénztárbizonylatokon a pénztárbizonylat kivételével javításokat végezhet. Ezeket speciális módon kell megtervezni. Minden módosítás mellett fel kell tüntetni az adatot javító személyek kezdőbetűit, valamint a javítás dátumát.
Hogyan történik a pénztárkönyv kitöltése a bekövetkezett változások fényében?
1. Minden készpénz-dokumentáció bent tartható elektronikus formátumban. Ezekben a dokumentumokban a javítások nem megengedettek. A dokumentumok megerősítéséhez elektronikus aláírás szükséges.
2. Pénztári jelentések kitöltése (a pénztárkönyv második lapja) nem kötelező.
3. Egyetlen pénztárbizonylat-átvétel immár nem csak a napi ellenőrző szalag alapján adható ki pénztárgép, hanem a BSO alapján is.
4. Az átvett készpénz összegét a címzettnek már nem kell írásban feltüntetnie a készpénz-elszámolási megbízáson.
5. Számlaként történő pénzkibocsátáshoz a munkavállalónak be kell jelentkeznie szabad forma nyilatkozat, amely tartalmazza a készpénz mennyiségét és a pénzeszközök kiadásának időtartamát, a dátumot és az igazgató aláírását.
6. A bérkivonatokon továbbra is a „befizetett” felirat szerepel a munkavállaló vezetékneve mellett, és már nem szükséges nyilvántartást vezetni a befizetett pénzeszközökről.
A pénztárkönyv mintájának figyelembe kell vennie a következő szabályokat:
OND+SPD-SRD, hol
OND - készpénzegyenleg a nap elején,
SPD - a munkanaponkénti jövedelem összege;
THM - a napi fogyasztás mennyisége.
A teljes könyvnek tartalmaznia kell minden lap folyamatos számozását. A könyvet be kell fűzni vagy varrni, és a könyvelő (vagy vezető) és az igazgató pecsétjével és aláírásával kell hitelesíteni. A könyv végén ez áll teljes a könyv lapjai számokkal és szavakkal.
Hogyan kell felvillantani a pénztárkönyvet? Ehhez szüksége van:
Határozza meg az időszakot, amelyre a könyv be van kötve, ellenőrizze az összes oldal meglétét és helyességét;
Számozzon meg minden lapot;
Egy cérna és egy tű segítségével varrja meg a könyvet úgy, hogy a szálak végén lévő csomók a könyv hátulján legyenek. A tiszta papírból kivágott kis téglalapokat a cérnacsomókra kell ragasztani;
A könyvre egy papírt ragasztanak, amelyen számokkal és szavakkal fel kell tüntetni, hogy hány oldal van számozva és befűzve, valamint hány lap van pecséttel hitelesített. Az igazgató és a könyvelő ugyanazt a papírt írja alá és bélyegzi le.
Könyvet kötni nem nehéz.
Mint korábban jeleztük, 2014 nyarán új rendelet bevezetésével az egyéni vállalkozók mentesülnek a pénztárkönyv vezetése alól. Bármely egyéni vállalkozó azonban folytathatja a nyilvántartást pénztárkönyv segítségével. A harmadik „megfelelő számlaszám” oszlopot – ahogy eddig is – továbbra is csak a szervezetek töltik ki.
A jogi személyek a készpénzmaradvány-keretet kötelesek feltüntetni, az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások e kötelezettség alól 2014 júniusa óta mentesülnek. Emlékeztetni kell arra, hogy kisvállalkozásnak minősülnek a legfeljebb 100 főt foglalkoztató vállalkozások, amelyek bevétele nem haladja meg az évi 400 milliót. A szervezetek azonban a bérek kifizetése során a kijelölt keretet meghaladó összegeket halmozhatnak fel a pénztárgépben. Ezt meghaladó összeget likvidálni állítsa be a határt, a szervezeteknek legfeljebb öt napot osztanak ki.
A szervezeti könyvelőknek továbbra is pénztárbizonylatokat és kiadásokat kell kiállítaniuk. Ezenkívül a jogi személynek figyelembe kell vennie a pénztárkönyvben szereplő összes bejövő és kimenő pénzt. A banki fizetési ügynököknek és a 2014. júniusi fizetési ügynököknek két ilyen könyvet kell elkészíteniük. Az egyéni vállalkozóknak joguk van a továbbiakban ne készítsenek pénztárbizonylatot és beszedési megbízást, és ne töltsenek ki pénztárkönyvet.
Amint azt korábban megjegyeztük, sokan összekeverik a „pénztárgép” és a „pénztárgép” fogalmát. Abszolút minden kereskedelmi résztvevőnek van pénztárgépe. 2014 nyarának eleje óta azonban a jegybank felmentette az egyéni vállalkozókat a szervezetekkel egyenrangú könyvvezetés alól.
Az Orosz Központi Bank egyes újításai a jogi személyek készpénzes dokumentumok kezelésének egyszerűsítését is érintették. Karbantartás megszakítása egyedi dokumentumokat az egyéni vállalkozók számára nem jelenti azt, hogy nincs joguk ezek lebonyolítására. Ha az egyéni vállalkozó számára kényelmes a pénztárkönyv segítségével nyilvántartást vezetni, akkor joga van dokumentumokat készíteni és ezek alapján nyilvántartásba venni a pénztárkönyvet az adóhivatalnál.
Minden szervezet, amely készpénzt kap vagy költ, köteles pénztárkönyvet vezetni. A közhiedelemmel ellentétben ez a követelmény nem vonatkozik rá kereskedelmi szervezetekés nem vonatkozik az ügyfelekkel történő elszámolásokra. A pénztárkönyv vezetése 2019-ben inkább a belső műveletek, mint például a számlapénz kibocsátása vagy a bérek kifizetése. Megmondjuk, hogyan kell ezt elintézni fontos dokumentum nincs hiba.
A pénztárkönyvet (N KO-4 nyomtatvány) mindenki használja jogalanyok a szervezet bevételeinek és készpénzkifizetéseinek pénztári nyilvántartására. Formáját jóváhagyták Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i határozata N 88 használata azonban 2013. január 1-től nem kötelező, mint az albumokban található elsődleges könyvelési bizonylat. egységes formák. Ezért minden adóalany önállóan kidolgozhatja és alkalmazhatja az ilyen dokumentumot, miközben megfigyeli megállapított követelményeket kitölteni. Szó lesz az ezekre a célokra kidolgozott követelményekről és űrlapról, mivel használatuk egyszerűbbé és kényelmesebbé teszi a készpénzes tranzakciók elszámolását.
Minden szervezetben a vezető utasítására ki kell jelölni a pénztárgépért felelős személyt. Ha az állam megengedi, akkor ez egy külön pénztáros, ha nem, akkor általában ez a főkönyvelő. Ennek a személynek kell nyilvántartania az összes tranzakciót és a főkönyvet. Mindenesetre a főkönyvelő irányítja a folyamatot. Maga a pénztárkönyv napló, ha benne van papír formában, vagy a könyvelési program külön része, ha elektronikusan karbantartják. Mindkét módszer megengedett, ezért nézzük meg mindegyiket részletesebben.
Először is nézzük meg a pénztáros felelősségét, mivel ezek nem függenek a számviteli bizonylat kezelésének módjától, és van egy bizonyos algoritmusuk, amely így néz ki:
Ez az eljárás minden műszakra vonatkozik. Ez csak Általános követelmények dokumentum karbantartásához az alapeljárás némileg eltérő, a folyamat szervezetétől függően.
Külön meg kell jegyezni a számviteli bizonylat tárolásának követelményeit. Minden RKO-t, PKO-t, letéphető lapot, különféle csekket és magát a naplót 5 évig meg kell őrizni a szervezetben. Ezen időszak lejárta után a dokumentációt a megállapított eljárásnak megfelelően meg kell semmisíteni.
Egy ilyen dokumentum karbantartásának megszervezésének legegyszerűbb módja a számviteli program, amely tükrözi a szervezet összes könyvelését. Ez a funkció például elérhető az 1C és más programokban. Ebben az esetben az űrlap közvetlenül a számítógépen generálódik és töltődik ki, a bejegyzések sorrendje nem változik: minden PKO-ról vagy RKO-ról adatot kell megadni. A nap végén a pénztárosnak összesítenie kell a végösszeget, ki kell mutatnia az egyenleget, és két példányban ki kell nyomtatnia az aznapi lapokat. Minden dokumentumot a főkönyvelőnek kell hitelesítésre benyújtani, aki az elsődleges bizonylatokban szereplő adatokat a nyilvántartásokban szereplő adatokkal igazolja és aláírásával igazolja. Javítások és szerkesztések nem megengedettek.
Évente, és ha napi, akkor negyedévente a pénztárgép forgalom a szervezetben folyóirattá kell formálni és összevarrni a kinyomtatott lapokat. Tovább utolsó lap Az összes lapszámot fel kell tüntetni és alá kell írnia a szervezet vezetőjének, a főkönyvelőnek, valamint a cég kerek pecsétjének lenyomatát, ha van ilyen. Ezen kívül a pénztárkönyvet teljesen bent tarthatja elektronikus formában. Ebben az esetben minden nyilvántartást hitelesíteni kell elektronikus aláírások felhatalmazott személyek, valamint az információkat és azok szerkesztését további technikai eszközökkel védeni kell az illetéktelen hozzáféréstől.
A pénztárkönyv vezetése 2019-ben a lapok számozásával és összefűzésével kezdődik. A napló hátoldalán lévő fűzővégeket papírcsíkkal kell lezárni, amelyen fel kell tüntetni az ívek számát, a könyv kezdési és befejezési dátumát. A jegyzőkönyv hitelesítéséhez a főkönyvelőnek és a szervezet vezetőjének aláírása, valamint ha van, pecséttel kell ellátnia. Így kell kinéznie:
A címlapon fel kell tüntetni a szervezet nevét és azt az időszakot, amelyre a dokumentumot megnyitották. Minden bejegyzést csak kék vagy fekete színnel kell megadni golyóstoll vagy tinta.
Minden lap két részre oszlik:
A lap kitöltéséhez a pénztáros szénpapírt helyez el úgy, hogy a tollal írt bejegyzés a dokumentumban maradó lapra kerüljön. A bejegyzéseknek teljesen azonosaknak kell lenniük, de nem írhat alá másolatot. Ezért a pénztárosnak minden példányon alá kell írnia a nap végén. A készpénzes elszámolással és a készpénzes elszámolással kapcsolatos minden bejegyzés soronként kerül beírásra, feltüntetve a pénzt befizető vagy átvevő személy adatait. A bevételek és kiadások különböző oszlopokba kerülnek. Ha egy lap nem elegendő egy nap összes tranzakciójának megjelenítéséhez, a pénztárosnak ki kell töltenie az „átutalás” sort, amely rögzíti teljes összeg bevétel és pénzkiadás ebben a pillanatban. Következő lap azonos összegekkel kezdődik.
A nap végén összegezze az eredményeket, és adja meg az adott napi pénztárgép teljes forgalmát, majd a nap végén vegye ki a maradék készpénzt. Ha a pénztárban munkabér vagy juttatás kifizetésére szánt összegek kerültek kifizetésre ill bérszámfejtés, a pénztárosnak ki kell emelnie azokat a „beleértve a béreket, kifizetéseket társadalmi természetés ösztöndíjak." Az összes bejegyzés után azokat az elsődleges dokumentumokkal ellenőrzik, és a főkönyvelő igazolja.
A nap helyesen kitöltött lapja így néz ki:
A pénztárkönyv vezetésének megsértése vagy hiánya az közigazgatási szabálysértés, az érte való felelősséget az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke írja elő, mint a készpénz. Ilyen szabálysértésért a Szövetségi Adószolgálat közigazgatási bírságot szabhat ki:
