Az Oroszországi Bank intézményei és a hitelintézetek közötti kapcsolatok az Orosz Föderáció törvényei és a Központi Bank szabályozó dokumentumai alapján épülnek fel. Ugyanakkor az ilyen interakció fő iránya az Oroszországi Bank intézményei munkájának megszervezése egyrészt a hitelintézetek működő pénztárainak megerősítésében, másrészt a többlet készpénz elfogadásában, a másikon.
A készpénzelszámolási központok által a hitelintézetek számára nyújtott készpénzszolgáltatások eljárását az Oroszországi Bank „Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárásról szóló” 56. számú rendelete és a „Kibocsátásról szóló utasítás” határozza meg. és készpénzes munka az Oroszországi Bank intézményeiben” 31. sz.
A hitelintézetek számára nyújtott készpénzszolgáltatást a készpénzelszámolási központok végzik az Oroszországi Bank vagy az RCC területi hivatalai által a hitelintézetekkel kötött levelezőkapcsolati megállapodások alapján. Az RCC-k nem számítanak fel díjat az ügyfeleknek a készpénzes szolgáltatásokért.
A megállapodás előírja, hogy a hitelintézet egységes eljárást alkalmaz a bankjegyek és érmék feldolgozására, előállítására és csomagolására, a pénz átvételére és átutalására vonatkozó szabályokat, valamint az Oroszországi Bank szabályozó dokumentumaiban előírt szállítási formát. A hitelintézetek saját maguk és a Rosinkasso gyűjtőin keresztül is szállíthatnak pénzt. A szerződés fontos feltétele a felek felelőssége a túlkapásokért és pénzhiányokért.
Annak biztosítása érdekében, hogy a hitelintézetek időben készpénzt bocsáthassanak ki a vállalkozások számláiról, valamint az állampolgárok számláiról és betéteiről, az Oroszországi Bank területi intézményei vagy nevükben készpénzelszámolási központokat hoznak létre minden egyes "hitelintézethez és azok számláihoz". " a minimálisan megengedhető pénzmaradvány összegét a nap végén leágazza a működő pénztárban, és figyelemmel kíséri annak betartását. A pénztárgépben lévő tényleges pénzegyenleg nem lehet alacsonyabb, mint az üzemi pénztárban megállapított minimális készpénzegyenleg, amelyet a következők figyelembevételével kell meghatározni:
a pénztárakon áthaladó készpénz forgalmának volumene;
készpénz fogadásának ütemezése az ügyfelektől;
a készpénz feldolgozásának rendje és a készpénzforgalom és a készpénzmunka szervezésének egyéb jellemzői.
Az RCC pénztáraiból történő készpénzbevételek és -felvételek a hitelintézet levelező számláin (alszámláin) jelennek meg a tranzakciók napján.
Az Oroszországi Bank készpénz-elszámolási központjai kötelesek kielégíteni a hitelintézetek készpénzigényét a szükséges összegben és olyan címletösszetételben, amely a hitelintézetek számára kényelmes az ügyfeleik számára készpénzkibocsátási műveletek elvégzéséhez. Ugyanakkor a pénz átvételének szükséges feltétele, hogy a kibocsátás napján a szükséges összeg rendelkezésre álljon a hitelintézet levelezőszámláján. Pénzt a hitelintézet előzetes kérelmére lehet kiállítani a pénztárgép kezelője által a hitelintézettől a kiállítás napjának előestéjén átvett készpénzcsekk alapján.
Azok a hitelintézetek, amelyek számviteli és működési információkat kommunikációs csatornákon továbbítanak, hogy készpénzt fogadjanak levelező számláról (allevelezőszámláról), a levelezőszámlákról (allevelezőszámlákról) egy speciális számlára történő pénzeszközök átutalására vonatkozó fizetési megbízásokat nyújtanak be az RCC-nek a kiállítás napjának előestéjén.
A gyakorlatban megtörténhet, hogy a pénzfelvételi kérelem elkészítésekor egy hitelintézet RCC-ben vezetett levelező számláján van pénzeszköz, amely a kézhezvétel napján vagy nem elegendő, vagy terhelési egyenleg. alakult. Ennek eredményeként a kérelmet nem lehet helyt adni. Ezért az Oroszországi Bank Kibocsátási és Készpénzes Tranzakciók Osztálya azt javasolja, hogy az ilyen tranzakciók végrehajtása során azokat fizetési megbízással hajtsák végre. Ebben az esetben a hitelintézet a készpénz átvételét megelőző napon vagy néhány nappal a szükséges pénzösszeget a levelezőszámlájáról az RCC számlájára utalja.
Ennek az eljárásnak az előnyei a művelethez:
garantált készpénz átvétel;
a kibocsátandó készpénz összegét előre meghatározzák;
Az RCC-nek lehetősége van előzetesen felkészülni a készpénz kibocsátására, a hitelintézetnek pedig - átvételére.
Jelenleg az Orosz Bank nem állapít meg szigorú szabályokat, feltételeket és eljárásokat az RCC-től származó készpénz átvételére vonatkozó előzetes kérelem elkészítésére. Ezeket a feltételeket minden esetben az RCC és a hitelintézet megállapodása határozza meg, és általában a készpénzszolgáltatási szerződésben rögzítik.
A Központi Bank és a hitelintézetek közötti kapcsolat másik fontos területe a készpénzes tranzakciók terén az Oroszországi Bank intézményeinek azon kötelezettsége, hogy elfogadjanak a hitelintézetektől minden olyan többlet készpénzt, amelyre nincs szükségük az aktuális műveletek elvégzéséhez. kiszolgálni ügyfeleit.
Ehhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
az RCC-nek átadott pénzt az Orosz Bank 56. számú előírásának megfelelően kell formálni, csomagolni és kiadni;
a hitelintézet egyezteti az RCC-vel a pénz kézbesítésének dátumát és időpontját, valamint tájékoztatja a visszaküldendő készpénz összegét.
A készpénzes szolgáltatások nyújtása/hitelintézetek kiszolgálása során a Bank of Russia intézményeinek tilos olyan címletű bankjegyeket kibocsátani, amelyek kényelmetlenek a hitelintézetek munkáját illetően. Az is elfogadhatatlan, hogy az Oroszországi Bank intézményei megtagadják a többlet készpénz átvételét a hitelintézetektől, ha a fenti feltételek mindegyike teljesül.
A bankjegyek és érmék készítésének és csomagolásának eljárása
Az Orosz Föderáció hitelintézetei egységes eljárást alkalmaznak a rubel készpénz képzésére és csomagolására, amelyet az Orosz Bank 56. számú rendelete hozott létre.
A bankjegyeket címlet és minta évszáma szerint, az érméket címlet szerint rendezik. Az azonos címletű bankjegyek minden 100 lapját tüskékké formálják és szalagozzák. Minden 10 azonos értékű tüske 1000 lapos teljes csomaggá formálódik, amelyhez szabványos részletekkel ellátott felső és alsó kartonlappal van ellátva.
Az azonos értékű teljes gyököket, amelyekből nem lehet teljes csomagot képezni, hiányos csomagokba csomagolják. A különböző címletű telt és hiányos tüskéket kötegekké formálják, amelyek nem tartalmazhatnak 1000 lapnál többet. Minden csomag polietilén hüvelybe (zacskóba) van csomagolva.
Az érme külső varratok nélküli zacskókba van csomagolva.
A bankjegyek fizetőképességének ellenőrzése az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított, a Bank of Russia Banknotes and Coins fizetőképességi jellemzőivel, valamint az Oroszországi Bank területi hivatalaitól kapott operatív információkkal és a belügyekkel összhangban történik. testek.
Fizetőképesség alatt a pénzérmék azon képességét értjük, hogy bizonyos sérülések vagy hibák esetén teljes értékű és korlátlan fizetőeszköz maradjon, amelyet a bankjegyek és érmék fizetőképességi jelei állapítanak meg.
A Bank of Russia bankjegyei és érméi fizetőképességének jelei
Az oldószer olyan bankjegyek és érmék, amelyek az Orosz Föderáció területén törvényes fizetőeszköznek minősülnek, nem mutatnak hamisításra vagy módosításra utaló nyomokat, és nem veszítették el fizetőképességüket.
Valamennyi szervezet, vállalkozás és intézmény tulajdonosi formától és tevékenységi körtől függetlenül minden típusú kifizetésben köteles elfogadni; a hitelintézetek ezen túlmenően kötelesek számlajóváírásra, betéteket, akkreditíveket és cserére elfogadni; és kommunikációs cégek - transzferekhez:
oldószeres bankjegyek, beleértve a kisebb sérüléseket is: piszkos, kopott, szakadt, kopott, apró lyukak, defektek, idegen feliratok, foltok, bélyeglenyomatok (ha nem zavarják a bankjegyek valódiságának megállapítását és nem jelzik a visszaváltást) , elveszett sarkok , élek vagy biztonsági szál (bankjegyekhez, amelyek kialakítása biztonsági szálat tartalmaz);
oldószeres érme, vagyis amely az előlapon és a hátlapon megőrizte a képet, beleértve a kisebb sérüléseket is.
3. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan eredeti bankjegyeket, amelyek az alábbi sérülésekkel vagy hibákkal rendelkeznek:
területük jelentős részét, de legfeljebb 45%-át elvesztették;
szakadt és ragasztott, ha az alkatrészek biztosan egy bankjegyhez tartoznak;
megváltozott szín és ragyogás ultraibolya fényben, amelyen a képek jól láthatók;
a Goznak Egyesület házas vállalkozásai.
4. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan valódi érmét, amely az alábbi sérülésekkel rendelkezik:
megváltoztatta eredeti alakját (hajlított, lapított, reszelt stb.);
magas hőmérsékletnek és agresszív környezetnek (olvadt, maratott, elszíneződött) nyomokban.
Cseredíj nem kerül felszámításra.
A hitelintézetekhez érkező, jelzett sérülésekkel rendelkező bankjegyeket kiválogatják, nem bocsátják forgalomba, és átadják az Oroszországi Bank intézményeinek.
Törvényes fizetőeszközüket elvesztett, fizetőképességi/megváltási, hamisítási (módosítási) jelekkel, valamint nem darabszámban meghatározott sérülésekkel rendelkező bankjegyek és érmék. 2-4 fizetésképtelen és nem cserélhető.
Ha nehéz meghatározni a bankjegyek fizetőképességét, a hitelintézetek vizsgálatra küldik az Oroszországi Bank intézményeihez.
Speciális rácsokat használnak az Orosz Bank súlyosan sérült bankjegyeinek maradék területének meghatározására.
Az RCC-ben a bankjegyek vizsgálatát a pénztárvezető (szakértő) végzi. 1993-ban az Oroszországi Bankban szakértői szolgálat alakult, területi intézményekben pedig bevezették a szakértői állást. Az Emnession és Pénzforgalmi Osztály a bankjegyek vizsgálatával foglalkozó szakemberek számára tart képzést.
A kétes bankjegyek fizetőképességének vizsgálata a felfedezésük, illetve műszaki eszközökkel történő vizsgálatra való benyújtásuk napján történik. Megfelelő aktus készül.
Ha a vizsgálat felismeri a bankjegyek fizetőképességét, akkor a bankjegyre „Cserélve” bélyegző kerül, amelyen az RCC neve, dátuma, vezetékneve és a vizsgálatot végző személy aláírása szerepel. A kicserélt bankjegyek az elhasználódott bankjegyek kategóriába kerülnek, érdemeik szerint kiválasztva és az RCC forgalmi pénztárában a többi bankjegytől elkülönítve tárolják.
Pénzforgalmi mutatók
A pénzforgalom sebességének változása sok tényezőtől függ. Általános gazdasági tényezők:
a gazdaság ciklikus fejlődése;
gazdasági növekedési ráták;
ármozgás.
Pénzügyi tényezők:
fizetési forgalom szerkezete;
hitelműveletek és kölcsönös elszámolások fejlesztése;
kamatszint;
inflációs várakozások stb.
Dél-Urali Szakmai Intézet
Tanfolyami munka
tudományág: "Számvitel a bankokban"
témában: "Hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezése és elszámolásának rendje"
Elkészült: tanuló gr. FZ-410-S
Bolkunenko Yu.P.
Cseljabinszk 2008
1.1 Pénzügyi munka szervezése vállalkozásoknál és bankoknál
1.2.1 A szervezetektől történő készpénzfelvételi eljárás
1.3 A közszolgáltatások végzésére készpénzzel történő munkavégzés rendje
1.4 Készpénzszolgáltatások bankok számára az Orosz Központi Bank készpénzelszámolási központjai által
1.5 Az RCC-nél levelező alszámlával nem rendelkező fiókok kiszolgálásának eljárása
1.6 A készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek használatakor
1.7 Készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele
1.8 A bankjegyek és érmék készítésének és csomagolásának eljárása
1.9 Értékek felülvizsgálata és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése
1.10 Pénz és egyéb értéktárgyak megőrzése
1.11 A bankpénztárosok jelentése
1.12. Az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi fizetőképességére utaló jelek
2.1 A készpénzes zsákok számbavételi eljárásának elszámolása
2.2 Pénztári elszámolás
2.3 Az RCC CBRF készpénzszolgáltatásainak elszámolása
2.4 Készpénzkezelés elszámolása ATM-ek használatakor
2.5 Értékellenőrzés és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése (feleslegek nyilvántartása)
3. szakasz. Gyakorlati rész
Következtetés
Bibliográfia
Bevezetés
A hagyományos banki műveletek közé tartozik készpénz tevékenységek. Az általam választott téma aktualitása abban rejlik, hogy a készpénzes tranzakciók óriási szerepet játszanak a gazdálkodó szervezetek tevékenységében.
A modern jogszabályokban nem szerepelnek a bankot alkotó alapműveletek között, de rendeltetésükben a banki tevékenység lényegét tükrözik. Nehéz elképzelni, hogy egy betétekkel, hitelezéssel és elszámolással foglalkozó bank ne végezzen készpénzes tranzakciókat.
A készpénzes tranzakciók a készpénz átvételéhez, kibocsátásához, tárolásához és szállításához kapcsolódnak.
A pénztár a vállalkozás független strukturális alosztálya, amelynek célja a pénzmegtakarítás és a készpénzes fizetés.
A munka célja a hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezésének eljárási rendjének és elszámolásának tanulmányozása.
A tanfolyami munka céljai a következők:
1. Határozza meg a pénzeszközök mozgásának dokumentálási eljárását a bank pénztárában
2. Emelje ki a készpénzzel végzett munka sajátosságait a lakosság kiszolgálása során
3. Elemezze az RCC-ben levelező alszámlával nem rendelkező fiókok készpénzszolgáltatásaira vonatkozó eljárást
4. Határozza meg a készpénzfelvétel, a pénz és egyéb értéktárgyak tárolásának menetét
5. Ismerkedjen meg a banki pénztárosok jelentéseivel és a Bank of Russia bankjegyek és érmék fizetőképességének jeleivel.
1. szakasz. Elméleti rész
1.1 Pénzügyi munka szervezése vállalkozásoknál és bankoknál
1993. szeptember 22-én az Oroszországi Központi Bank Igazgatósága elfogadta a 40. számú „A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Föderációban” című számot, amely meghatározza a gazdaság nem pénzügyi szereplőinek - vállalkozások és szervezetek - készpénzmunkáját. .
Az Oroszországi Bank 1998. január 15-i 14. számú rendeletet is elfogadta "Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól", amelyet a hitelintézeteknek, valamint a vállalkozásoknak és szervezeteknek követniük kell. Ez a dokumentum meghatározza, hogy a készpénz racionális forgalmához, csökkentve a készpénzforgalom kiszolgálásával kapcsolatos költségeket, a fizetések nagy részét nem készpénzzel kell teljesíteni. Valamennyi tulajdonosi forma vállalkozásának és szervezetének át kell adnia a banknak elszámolási (folyó)számlájukon jóváírásra minden készpénzben kapott összeget az eladott árukért, nyújtott szolgáltatásokért, elvégzett munkákért stb.
Vállalkozások, szervezetek számára a szolgáltató bankkal egyetértésben, a vállalkozás készpénzforgalmának nagyságától függően nap végi készpénzmaradvány-limit kerül megállapításra, pl. a nap végén a vállalkozás pénztárában tárolható maximálisan megengedhető pénzösszeg.
Minden vállalkozást a készpénz maximális mennyisége határozza meg - a működési készpénz nap végi egyenlegének határa és a bevételből származó készpénz elköltésének mértéke. Ezek a mutatók lehetővé teszik a pénzforgalom ésszerű megszervezését, kizárják a pénz ellenszállítását és biztosítják az időben történő készpénzfizetést. A működő pénztár egyenlegének korlátját a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, az ügyfelektől történő készpénzfelvétel ütemezése, a feldolgozási eljárás, valamint a készpénzforgalom és a készpénz megszervezésének egyéb jellemzői alapján határozzák meg. munka. Ha a folyó pénztárbizonylat nem elegendő a kiszolgált vállalkozások szükségleteinek kielégítésére, a hitelintézetek az előírt módon megerősítik a pénztárak működését.
A pénztári pénzmaradvány-keret beállításához a vállalkozás a 0408020 számú formanyomtatványon kalkulációt nyújt be az elszámolási és készpénzszolgáltatást nyújtó bankintézetnek. A pénzmaradvány keretének valamelyik banki intézményben történő beállítását követően a vállalkozás a számára meghatározott készpénzmaradvány-keretről értesítést küld a többi bankintézetnek, amelyben a számára megfelelő számlát nyitottak. Ennek a vállalkozásnak az ellenőrzésekor a banki intézmények a készpénz egyenlegére vonatkozó korlátot veszik figyelembe.
Az elszámolást nem teljesítő vállalkozásnál az egyenleglimit nullának, a bankintézetnek át nem adott készpénz pedig keret felettinek minősül.
A készpénzmaradvány limitet a vállalkozás készpénzforgalmának nagysága alapján határozzák meg, figyelembe véve tevékenységi módjának sajátosságait, a készpénz banki befizetésének módját és feltételeit, a biztonságot és a számlálószállítás csökkentését. az értékekről. A pénzmaradvány-keret a vállalkozás indokolt kérésére, valamint a bankszámlaszerződésben foglaltak szerint év közben az előírt módon felülvizsgálható.
A készpénzforgalom irányítását és a készpénzes tranzakciók végrehajtásának eljárását a kormányzati szervek jogalkotási aktusai, valamint az Oroszországi Bank és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szabályozási dokumentumai szabályozzák.
A készpénzzel végzett számviteli és operatív munka közvetlen megszervezését számos bankon belüli dokumentum határozza meg, amelyek meghatározzák az általános szabályozó dokumentumok végrehajtását az adott bank feltételeivel kapcsolatban.
A készpénzes tranzakciók meglehetősen nagy mennyiségű munkát igényelnek. Ezek jellemzik a bank egyik fő funkcionális feladatait.
Minden szervezet köteles szabad készpénzt bankokban tartani.
A kereskedelmi bankok csak engedély birtokában hajtanak végre készpénzes tranzakciókat ügyfélszolgálati célokra. A pénztári készpénz ésszerű forgalmának biztosítása érdekében a bank készpénz-előrejelzést készít az ügyfelek kérései alapján. Ha hiányzik a készpénz, a bank pénzt kaphat az RCC-től a levelező számlán lévő pénzeszközök terhére.
Az Orosz Központi Bank 2002. október 9-i 199-P számú szabályzata és az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1993. október 4-i levele A 18. sz. meghatározza a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokat. A könyvelő-kontroller feladatai a következő funkciókat foglalják magukban:
· Bizonylatok és terhelések kiállítása
· A bevételek, kiadások pénztári nyilvántartása
Ügyfélcsekk, pénztárostól kapott készpénzbefizetési hirdetmény ellenőrzése (pénztárosnak történő átadás végrehajtásra)
A pénztáros által elkészített, a pénztárgépekben nyilvántartott bizonylatok minőségének megfelelőségének ellenőrzése (bevétel és kiadás szerint)
Pénztári bizonylatok és pénztári jelentés feldolgozása (a számlák megfeleltetése le van írva)
Pénztári bizonylat a jegyzőkönyvvel együtt átvett pénztárbizonylatokról (pénztárkönyv második példánya)
· A dokumentumok átvitele az adott nap dokumentumai közé, hogy bekerüljenek a „Működési nap” jelentésbe.
A pénztáros funkcionális feladatai:
Megbízások teljesítése - készpénz kibocsátása és átvétele
· Pénztári könyv vezetése
Végrehajtott pénztárbizonylatok rögzítése a pénztárkönyvben
· A pénztárkönyv okmányokkal való átadása ellenőrzés céljából a könyvelő-ellenőrnek.
Készpénzes tranzakciók - Ezek a banki műveletek pénz, értéktárgyak fogadására és kibocsátására banki ügyfelek számára.
Kereskedelmi bankban az ügyfélszolgálatot a működő pénztár végzi. Az üzemi pénztár a következőket tartalmazza:
· Pénztárgépek
· Pénztárgépek
· Bejövő és kimenő pénztárak
* Esti jegypénztár
Pénztárak csekkfüzetek kiállításához
Pénztárgépek a készpénzbevételek újraszámítására
Az ilyen pénztárak száma a művelet volumenétől és a bank tevékenységének jellegétől függ.
Az Orosz Központi Bank megállapítja a kereskedelmi bankokban történő készpénzes munkavégzés szabályait:
1. a készpénzes tranzakciók lebonyolításának általános rendje
2. a bankjegyszállítás szabályai
3. a bankjegyek tárolásának szabályai
4. a bankjegyek fizetőképességének meghatározására vonatkozó eljárás
5. a sérült bankjegyek pótlásának és megsemmisítésének eljárása.
Kereskedelmi bankban készpénz fogadására és kibocsátására készpénzműveleti osztályt hoznak létre.
Annak érdekében, hogy biztosítsák a készpénz időben történő kibocsátását a szervezetek bankszámláiról, függetlenül a jogi formától és a jogi személy megalakítása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató egyénekről, valamint az állampolgárok betéti számláiról, a minimálisan megengedhető készpénzegyenleg összege a nap végén működő pénztár alakul ki. A pénztárgépben lévő pénz tényleges egyenlege nem lehet alacsonyabb a megállapítottnál.
A pénztári osztály élén a pénztárvezető, az értéktár vezetője, a bank vezető, vezető pénztáros és egyéb pénztárosai állnak, akikkel a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötik.
A bank vezető, főkönyvelő és pénztárvezető, az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők, gondoskodnak a pénzeszközök és értéktárgyak biztonságáról, figyelemmel kísérik a pénz időben történő feladását, ügyfeleik számára pontos készpénzszolgáltatást szerveznek, és felelősek az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályaival és a Bank Oroszországi szabályzatával.
A készpénzzel végzett műveleteket a bank készpénz- és beszedőtisztjei végzik. A készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal kapcsolatos műveleteket végző pénztárosokkal és inkasszókkal teljes felelősségre vonatkozó megállapodást kötnek.
A pénztárosok és a gyűjtők teljes anyagi felelősséggel tartoznak a rájuk bízott értékek biztonságáért az Orosz Föderáció hatályos jogszabályai szerint.
A pénztárosoknak tilos:
a rábízott értékekkel ellátott munka elvégzését más személyekre bízni
végrehajtani a szervezetek utasításait a bankszámlájukon készpénzes tranzakciók lebonyolítására, készpénz-hozzájárulásra vagy készpénzcsekkekre vonatkozó bejelentések elfogadására, az operatív dolgozók megkerülésével
Pénzét és egyéb értéktárgyait tartsa együtt a bank pénzével és értéktárgyaival.
A készpénz és egyéb értéktárgyak munkanapi tárolására a pénztárosokat fém szekrényekkel, széfekkel, zárt típusú kocsikkal, egyedi zártitkokkal ellátott speciális asztalokkal látják el.
A bejövő és kimenő pénztárak pénztárosait a bejövő és kimenő okmányok aláírására jogosult kezelő alkalmazottak, valamint a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok lebonyolításában részt vevő kezelő dolgozók aláírási mintájával látják el - ezen pénztárak pénztárosainak aláírási mintájával. A mintákat a vezető és a főkönyvelő aláírása hitelesíti és lepecsételi.
A bevételi és kiadási bizonylatok átutalása a készpénz és a bank operatív alkalmazottai között belsőleg történik. (egy); (2)
1.2 A pénzeszközök mozgásának dokumentálási rendje a bank pénztárában
A szervezetektől a készpénznek a bank pénztárába történő átvétele a készpénzes hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények szerint történik. A szervezetek készpénzt csak saját bankszámlájukra utalhatnak be.
Az üzemeltető a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény kitöltésének helyességét ellenőrzi, kiállítja, érkezéskor a pénztárgépben feltünteti a pénzösszeget és a készpénzes hozzájárulásra vonatkozó hirdetményeket a pénztárba utalja.
A készpénzes hozzájárulásra vonatkozó bejelentés kézhezvétele után a pénztár pénztárosa ellenőrzi az üzemeltető alkalmazott aláírásának meglétét és azonosságát a meglévő mintával, összehasonlítja az összeg számokban és szavakban való megfelelését, felhívja a befizetőt és bankjegyeket fogad el neki.
A pénz átvétele után a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetést, a nyugtát és a megbízást, a nyugtákat lebélyegzi és a pénz átvétele után kiállítja, a pénztáros a hirdetményben feltüntetett összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi a ténylegesen megtalált összeggel. újraszámítás. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetményt, a nyugtát és a megbízást, a nyugtát lebélyegzi és kiadja a pénzbefizetőnek. A pénztáros a hirdetményt megőrzi, a megbízást átadja az illetékes üzemeltetőnek.
Abban az esetben, ha a pénztáros eltérést állapít meg az ügyfél által átadott pénzösszeg és a pénzbeli hozzájárulás hirdetményében feltüntetett összeg között, a pénztáros áthúzza az eredetileg teljesített pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt, feltünteti a ténylegesen átvett pénzösszeget. a nyugta és a jelek hátoldalán. A pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény átadásra kerül az üzemeltető munkatársnak, aki a pénztárgépben javításokat végez, az újonnan átvett bizonylatot elkészíti és a pénztárat átadja. Az eredetileg kiadott hirdetményt és megbízást megsemmisítjük, a nyugtát a pénztárbizonylatokhoz küldjük.
Ha az ügyfél nem utalt be pénzt a pénztárba, a pénztáros a készpénzbefizetésre vonatkozó hirdetményt visszaküldi az üzemeltetőnek. A pénztári napló bejegyzései törlésre kerülnek, a pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetmény áthúzásra kerül, és a pénztárbizonylatokba kerül.
Az ügyfelektől átvett és a pénztárvezetőnek átadott pénzösszegekről a beérkező pénztár pénztárosa napi nyilvántartást vezet az átvett és kiadott pénzek főkönyvében.
A munkanap végén az átvételi bizonylatok alapján a pénztáros igazolást állít ki a beérkezett pénzösszegről és a pénztáros által átvett pénztárbizonylatok számáról, és összehasonlítja az igazolás szerinti összeget a pénzösszeggel. ténylegesen kapott tőle.
Az igazolást a pénztáros írja alá, és az abban feltüntetett készpénzforgalmat az üzemeltető dolgozók pénztárgépeiben szereplő bejegyzésekkel ellenőrzi. Az egyeztetés a pénztárgépekben dolgozó pénztáros és a pénztáros igazolványán az üzemeltető dolgozók aláírásával történik.
A munkanapon átvett készpénzt az átvételi bizonylatokkal és az átvett pénzösszegről és a pénztárba átvett pénztárbizonylatok számáról szóló igazolással együtt a pénztárvezetőnek átvételi elismervény ellenében az átvett főkönyvben. és pénzt bocsátott ki.
A szervezetek készpénzbeszedő zsákba csomagolt készpénzt, speciális zacskót, tokot, egyéb pénzcsomagolási eszközt fogadhatnak el, biztosítva azok biztonságát a kiszállítás során, és nem engedik kinyitni azokat az épség látható sérülése nélkül. A bank listát vezet a készpénzt zsákban átadó szervezetekről, feltüntetve a szervezetek nevét, az egyes szervezetekhez rendelt táskák számát és darabszámát.
A zsákokban készpénzt átadó szervezetek pecsétlenyomatmintákat nyújtanak be a bank pénztári részlegéhez, amely a zsákok lezárására szolgál. A pecsétlenyomatnak tartalmaznia kell a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét.
Az átadásra kerülő készpénzes zsákokat a szervezet pénztárosa alakítja ki és kitölti a továbbító lapot. Ebben az esetben az átviteli lap első példányát a tasakba kell tenni; a második és a harmadik példány - a táskához tartozó fuvarlevél, illetve a kísérő nyilatkozat másolata - a bankhoz kerül benyújtásra.
A készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táska átvételekor a bankpénztáros ellenőrzi. Csomagoláshibás zacskó bemutatása esetén a benne lévő értéktárgyak átvétele lap-, darabszámlálás útján történik.
A táska átvétele után a pénztáros aláírja az átutalási lap harmadik példányát, lepecsételve visszaküldi az ügyfél képviselőjének, valamint egy üres táskát is átad.
Az átvett táskák számáról a pénztáros az esti pénztáros által átvett készpénzes és üres zacskókról igazolást állít ki, abban a megfelelő sorok kitöltésével és aláírja.
Az átvett érték- és üres táskák, készpénzes zsákok nyilvántartása, az ezekhez tartozó kísérő okmányok, a pénztáros átvételi elismervény ellenében a pénztáros vezetőjének átadja az esti pénztáros által átvett készpénzes és üres táskákról szóló igazolást.
A táskában átvett készpénz átszámítása a pénztárnál vagy a pénztárnál végezhető el.
Az üzemi napon átvett összes készpénzt még aznap be kell jóváírni az üzemi pénztárba.
A szervezetektől a készpénz, a gyűjtőktől készpénzes táskák és egyéb értékek átvétele a munkanap végén az esti pénztáraknál történik. Ezen pénztárak nyitvatartási idejéről közleményt tesznek közzé.
Az esti pénztár pénztárosának „Esti pénztár” feliratú pecsétet állítanak ki, melynek lenyomatát az általa elfogadott átvételi pénztárbizonylatokra helyezik.
A készpénz átvételét az esti pénztárban a készpénz és az operatív alkalmazottak végzik, akik aláírási joggal rendelkeznek a beérkező pénztárbizonylatokon. A vezető írásos rendelkezése alapján a pénz átvételét egy alkalmazott végezheti, akit készpénzes és operatív dolgozók feladataival bíznak meg. (2)
A befizető készpénzt a készpénzbefizetés meghirdetésekor az esti pénztárban helyez el.
A pénztári és üzemi dolgozók a pénzbevétel végén egyeztetik tényleges rendelkezésre állásukat az átvételi bizonylatok és a pénztárnapló adataival, és aláírják a pénztári naplót.
Az esti pénztár pénztárosa által megszámlált, formált és becsomagolt bankjegyeket és érméket, csomagokba, zsákokba, a beérkező pénztárbizonylatokat, pénztárgépet és pecsétet az esti pénztár működése végén széfben tárolják. A széfet a készpénz és az üzemben tartó alkalmazottak zárják le, és a biztonsági megállapodásban előírt módon védelem alatt adják át.
Másnap délelőtt az esti pénztár munkatársai az őröktől átveszik a széfet, a pénzt és az átvételi bizonylatokat pénztári átvétel ellenében átadják a pénztárvezetőnek. Az átvett készpénz összegét az átvételi bizonylatok és az átvételi pénztárnapló adataival összevetve a pénztárvezető, ha az összegek megegyeznek, aláír a pénztárnaplóba. Az átvételi pénztárbizonylatok a főkönyvelőhöz (helyetteséhez) kerülnek, aki a bizonylatokból kiszámolja a bizonylatok teljes összegét, és összehasonlítja a pénztári naplóból származó bevételek teljes összegével, aláírja a pénztári naplót és átadja azt, a hirdetményekkel együtt. pénzbeli hozzájárulás, a működő munkavállalóknak a számlavezetésért. A pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetményeket a pénztárvezetőhöz küldik vissza.
Az átvett készpénz mennyisége és a pénztárgép és a nyugta-okmányok adatai közötti eltérés esetén a pénztár vezetője kideríti az okokat, és erről jegyzőkönyvet készít. (2)
1.2.3 A gyűjtőktől készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskák átvétele az esti pénztárnál
A gyűjtőktől származó készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskák esti pénztárának pénztárosa általi átvétele a gyűjtőcsoport egy vagy több tagjának jelenlétében történik.
A gyűjtő az esti pénztár kezelőjének átadja a kísérőlapok második példányát - táskák fuvarleveleit, biztonsági kártyákat és szolgálati igazolványokat. Az operatív munkatárs ellenőrzi a fuvarlevelek és biztonsági kártyák bejegyzéseinek egyezését, a gyűjtőktől átveendő zsákokat az értéktárgyakat és üres zsákokat tartalmazó átvett zsákok nyilvántartásába veszi. A folyóirat két példányban jelenik meg.
Az átvett érték- és üres táskák nyilvántartásában a széfkártyákon megfelelő fenntartás nélkül talált javítások, a számlás széfkártyákon az átvételkor talált eltérések szerepelnek.
Ezt követően az operatív dolgozó ellenőrzi a pénztárba átadott zsákok számának megfelelőségét a gyűjtőknek kiadott táskák, biztonsági kártyák igazolásának adataival és a biztonsági kártyákat visszaküldi a gyűjtőknek.
A készpénzes táskák és egyéb értékek gyűjtőktől történő átvételekor a pénztáros ellenőrzi:
az átvett zsákokon nincs-e sérülés vagy hiba, nincs-e szakadt anyag, sérült zárak vagy sérült plomba
a pecsétek egész és átlátszó lenyomatainak jelenléte azokon a pecséteken, amelyekkel a zacskókat lezárták, és ezek megfelelnek a rendelkezésre álló mintáknak
A gyűjtők által átadott zsákok számának megfelelősége a zsákok számláján feltüntetett számoknak
Az átvett teljes pénzösszeg vagy értéktárgy megfelelősége a számla bejegyzéseinek.
Amikor a gyűjtők hibás táskákat készpénzzel vagy egyéb értéktárgyakkal az esti pénztárba mutatnak be - a zsinegről leszakadt a pecsét, megsérül a táska vagy a zár - a számlaszámmal és szóval felvitt számlaösszegek eltérése esetén, ill. mivel a számlán és a biztonsági kártyán feltüntetett összegek eltérése esetén a pénztáros az üzemeltető alkalmazottja és az ilyen táskákat bemutató gyűjtők jelenlétében kinyitja azokat, és megszámolja a bennük lévő pénzt és értékeket.
A hibás táska átvétele minden esetben a benne lévő pénz és értéktárgyak újraszámlálásának eredményéről három példányban jegyzőkönyv készül. Az okiratot a pénz és értéktárgyak átvételekor és számbavételén jelenlévő valamennyi személy aláírja. Az aktus tartalmazza: a táska átvételének és felbontásának dátumát, számát, melyik ügyfélhez rendelte, ki, milyen helyiségben és kinek a jelenlétében számolta újra, milyen sérülést találtak, milyen csomagban a pénz és az értékek voltak, a befektetett pénz és értéktárgyak a kísérőokmány szerint, és mennyi került ténylegesen a táskába értékenként, értéktípusonként.
Az aktus első példánya a készpénzes dokumentumokban marad, a másodikat annak a szervezetnek küldik, amely átadta a pénzt a gyűjtőknek, a harmadikat a gyűjtőegységnek.
Az esti pénztár által elfogadott készpénzes táskák teljes számáról igazolást állítanak ki.
A pénztáros és az üzemben tartó dolgozók megszámlálják a gyűjtőktől átvett táskák számát, összehasonlítják az esti pénztáros által átvett készpénzes és üres zacskókról szóló igazoláson feltüntetett számmal, és széfbe helyezik. A táskák átvételének alapjául szolgáló dokumentumokat készpénzzel és egyéb értékekkel együtt tároljuk. A széfet a készpénz és az üzemben tartó alkalmazottak zárják le, és a biztonsági megállapodásban előírt módon védelem alatt adják át.
Másnap reggel a pénztáros és az üzemeltető dolgozók a pénztárnál adják át nekik a készpénzes zacskókat és a számlákat. A vezető belátása szerint az esti pénztárból az üzemi pénztárba történő értékszállítás az esti pénztár dolgozóinak megjelenése nélkül is megszervezhető.
A széf egyik kulcskészlete a pénztárhoz és az esti pénztár operatív dolgozóihoz van hozzárendelve, a második a pénztár vezetőjéhez és vezetőjéhez. A pénztárvezetőhöz van rendelve egy pótkulcs ahhoz a szekrényhez, ahol az esti pénztár pénztárosa az értéktár védelem alatti átvétel és kiszállítás ellenőrző naplóját vezeti.
A széf biztosított. Az esti pénztár dolgozóinak védelméről szóló szerződésben az értékbiztonságért felelős banki tisztviselők védelem alól veszik át.
A készpénzes táskákat, a hozzájuk tartozó kísérő okmányokat a pénztár és az esti pénztár operatív munkatársai adják át az újraszámítási pénztár felügyelő munkatársának vagy a pénzes táska vezetőjének.
Az esti pénztár zárása után kiszállított készpénzes zsákokat külön erre a célra kialakított széfekben tárolják a zsákokat kiszállító gyűjtők felelősségére. (3)
1.2.4 A szervezetek pénzkibocsátásának eljárása
A szervezeteknek a bankszámlájukról készpénz kibocsátása készpénzcsekkekkel történik.
A pénzcsekk egy csekkből és egy csonkból áll, míg a csonk kitöltése a csekk kitöltésével egyidejűleg történik. Kitöltéskor törlés vagy javítás nem megengedett. A kitöltött csekket a vezető és a főkönyvelő aláírásával igazolják, a fiók bélyegzőjének lenyomatával. A csekk hátoldalán fel van tüntetve, hogy a fiók milyen célokra kap pénzt (üzleti költségek, munkabér).
Az ellenőrzés menete a következő:
Ellenőrizze és töltse be kézzel a tintát
Az „Összeg számokban” attribútumban az összeg utáni szabad szóközöket két sorral át kell húzni
A szavakban megadott összeg nagybetűvel kezdődik a sor legelején
A csekket a fiók írja alá
Szigorúan tilos egy csekket aláírni annak kitöltése előtt.
A készpénz átvételéhez az ügyfél készpénzes csekket mutat be az üzemeltető munkatársának. Megfelelő ellenőrzés után a pénztáros csekkből ellenőrző pecsétet kap, amelyet a pénztárosnak kell bemutatni.
A csekk átvételekor a pénztáros:
A pénzcsekket kiállító és ellenőrző banki tisztviselők aláírásainak meglétének ellenőrzése, valamint ezen aláírások azonossága a meglévő mintákkal
Összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal írt összeget a szavakkal feltüntetett összeggel
Ellenőrzi, hogy a pénzellenőrzésen szerepel-e az ügyfél pénzátvétele, valamint útlevele vagy személyi igazolványa adatai
Előkészíti a kiadandó pénzösszeget
Csekkszámon felhívja a pénz címzettjét, és megkérdezi tőle a kapott pénzösszeget
Ellenőrzi az ellenőrző bélyeg számát a csekken lévő számmal, és ráragasztja az ellenőrző bélyegzőt a csekkre
Az ügyfél jelenlétében újraszámítja a kivonásra előkészített pénzösszeget
Pénzt ad a címzettnek, és aláírja a csekket
A pénztáros a bankjegyeket a számlákon és a csomagokon feltüntetett összegek szerint teljes és hiányos kötegben, teli gerincben, az érmét - hiányos zacskóban, csomagban, tubusban, sértetlen csomagolással állítja ki. A teljes és hiányos bankjegykötegeket, zacskókat, csomagokat, érmével ellátott csöveket és sérült csomagolású teli bankjegytüskéket, valamint a hiányos bankjegygerendakat, egyedi bankjegyeket és érméket pénztáros ívenként és darabszámlálással bocsátja ki.
Nem engedélyezettek azok a tranzakciók, amelyekben az ügyfél pénz befizetése nélkül készpénzes csekket és készpénzbefizetési hirdetményt mutat be.
A pénz átvevője anélkül, hogy elhagyná a pénztárat, a pénzt kiállító pénztáros jelenlétében ellenőrzi a teljes és hiányos bankjegykötegeket a kötegek és a bennük lévő gyökerek száma szerint: a kötegbe nem csomagolt teli gerinceket és az egyes bankjegyeket - lapszámlálással, egy érmét - a zacskók száma és a táskák, csomagok, tubusok és egyedi érmék címkéinek feliratai szerint - újraszámítással.
Abban az esetben, ha az ügyfélnek igénye van a beérkezett és újraszámított pénzösszegre, a megadott összeget a pénztárvezető felügyelete mellett újraszámítják, aki döntést hoz a pénztárban lévő pénz egyenlegének felvételéről.
A pénztáros a munkanap végén a kiadási bizonylatokon feltüntetett összegekkel ellenőrzi a számlára kapott összeget és a tényleges pénzmaradványt. Ezt követően a kiadott pénzösszegről és a jegyzőkönyvre átvett összegről igazolást készít, azt aláírja és az abban megadott készpénzforgalmat összeveti a működő dolgozók pénztáraiban szereplő bejegyzésekkel.
Az egyeztetés a pénztárgépekben dolgozó pénztáros és a pénztáros igazolványán az üzemeltető dolgozók aláírásával történik.
A készpénz egyenlegét, a kiadási pénztárbizonylatokat és a számviteli kimutatást a pénztáros átvételi elismervény ellenében átadja a pénztárvezetőnek az átvett és kiadott pénzek főkönyvében.
A bejövő és kimenő tranzakciók végrehajtásakor egy pénztáros összesítőt készít a készpénzforgalomról. (négy)
1.3 A közszolgáltatások végzésére készpénzzel történő munkavégzés rendje
A készpénz átvétele és kiadása az állampolgárok, valamint az alkalmazottak számára a bejövő és kimenő készpénzes utalványok szerint történik. A hitel- és számlapénztári utalványra kötelező adatokat kell feltüntetni: dátum, vezetéknév, ügyfél név, családnév; szavakkal a számlán jóváírandó vagy a számláról levonandó pénzösszeg; az ügyfél, a kezelő alkalmazott, a pénztáros aláírása.
Az ügyfélszolgálati műveletek elvégzéséhez a pénztár vezetője a pénztárosnak kiadja a szükséges pénzösszeget az átvett és kiadott pénzkönyvi bizonylat ellenében.
A polgárok betéti számláiról történő készpénzfelvételi és -kibocsátási műveleteket az ügyfélnél maradó dokumentum (takarékpénztár, betétkönyv stb.) megfelelő bejegyzése igazolja.
Az ügyfél által befizetett pénzösszeg és a beérkező készpénz bizonylaton feltüntetett összeg közötti eltérés, valamint nemfizetés vagy kétes bankjegy észlelése esetén a pénztáros felajánlja neki a hiányzó pénzösszeg befizetését. pénzt, vagy visszaadja a túlfizetett pénzösszeget.
Az ügyféltől kapott pénzt úgy számolják újra, hogy megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A nap végén a pénztáros ellenőrzi a részére a bizonylatokon és kiadási bizonylatokon feltüntetett összegű számlán lévő pénzösszeget, a rendelkezésére álló pénzösszeget, a pénzösszegről igazolást állít ki. az átvett pénztárbizonylatok számát és a pénztárba beérkezett pénztárbizonylatok számát, ha csak pénzátvétellel végzett műveleteket, vagy a készpénzforgalom összesítő igazolását az előállított bevételi és kiadási ügyletekről. Az igazolásokat a pénztáros írja alá. Az igazolásokon feltüntetett készpénzforgalmat az üzemben tartó dolgozók pénztári bejegyzéseihez képest ellenőrzik, és a pénztáros és az üzembentartók aláírásával formálják.
A munkavállalók bérének kifizetéséhez szükséges pénzösszeget bérszámfejtés alapján állapítják meg, és a pénztárosnak jegyzőkönyvet állítanak ki a beérkezett és kiadott pénzek főkönyvébe átvételi elismervény ellenében, vagy előre, legfeljebb három munkanapos időtartamra. pénzbeli kiadási utalvány. A kiadott előleg összege a pénztáros személyi számláján a 60308 „Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolandó összegekről” számlán kerül jóváírásra. Az alkalmazottak munkabér kifizetésére kapott előleg fennmaradó részét a munkanap végén a pénztáros egyéni tárolóba fekteti, kulccsal zárva. A címkén szerepel a csomagolás dátuma, a beruházás összege, valamint a pénztáros aláírása és személyes bélyegzője. Egyedi tárolóeszközt a pénztár vezetője átvesz az értékraktárban történő tárolásra az átvett és kibocsátott pénzek főkönyvébe történő átvétel ellenében.
Az előleg kiállításától számított három munkanap lejártával a pénztár vezetője a bejövő pénztári utalványon átveszi a pénztárostól az előleg fel nem használt egyenlegét.
A lakosságnak nyújtott készpénzes szolgáltatások végrehajtásához a posztoperatív időszakban vagy hétvégén, ünnepnapokon a készpénzes dolgozó előre megkapja a szükséges pénzösszeget. A munkanap végén a pénztáros igazolásokat állít ki. A fennmaradó pénzt és értékeket munkaidőn kívül páncélszekrényben tárolják, amelyet a pénztáros lezár, és a biztonsági megállapodásban előírt módon, vagy a vezető utasítására védelem alatt ad át. A hétvégét, ünnepnapot követő, illetve az azt követő első munkanapon a pénztáros átadja a pénztárvezetőnek a pénztári bizonylat szerinti fel nem használt pénzmaradványt, valamint az igazolásokat. (5)
1.4 Készpénzszolgáltatások bankok számára az Orosz Központi Bank készpénzelszámolási központjai által
Az elszámolási és pénztári központban (RCC) lévő hitelintézetek készpénzes szolgáltatásait egy munkanapon végzik az Oroszországi Bank követelményeinek és a készpénzszolgáltatásra megkötött szerződés feltételeinek megfelelően. A hitelintézeti készpénz átvételére, átszámítására és válogatására, a bankjegyek vizsgálatára, valamint a hitelintézetek részére történő készpénzkibocsátásra vonatkozó műveleteket díjmentesen végzik. A bankjegyek, a hitelintézet pénztárosai által kialakított érmezacskók pénztárában történő átszámításáért hiány, bankjegytöbblet esetén a fenti megállapodásban meghatározott összegű díj.
A hitelintézet benyújtja az RCC-hez a hitelintézet vezetője és főkönyvelője által hitelesített adatokat, amelyeket cédulákon, csomagokon, címkéken, pecséteken és hegesztéseken kell elhelyezni. A hitelintézet minden adatváltozásról értesíti az RCC-t.
Az RCC-ből történő készpénzfelvételek és készpénzfelvételek a tranzakció napján jelennek meg a számviteli számlákon.
Az átadandó készpénzt a hitelintézet készpénzes dolgozói formálják és csomagolják teljes és hiányos kötegekben, zsákokban.
A hitelintézet pénztárának vezetője egyeztet az RCC vezetőjével a pénz kézbesítésének napjáról és időpontjáról, valamint tájékoztatja a visszaküldendő készpénz összegét.
A számvitelben a többletszállítási tranzakció a számla segítségével jelenik meg "Készpénz szállításban", de a 47422 és 47423 számla használata nélkül.
Az RCC-nek küldött készpénz kibocsátása a pénztári utalványban szereplő átvétel ellenében történik a hitelintézet pénztárosának vagy a beszedőknek (a továbbiakban: a hitelintézet képviselője), akik készpénzt fogadnak el a felső rátéteken található feliratok szerint. a gyökerek számának, a részletek elérhetőségének és a csomag integritásának ellenőrzése .
A pénz átutalása az RCC pénztárába a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények szerint történik. A hitelintézet képviselője a készpénz pénztári befizetéséhez készpénzbefizetési hirdetményt tölt ki, és azt átadja az RCC üzemeltetőjének.
Az RCC pénztárának pénztárosa egy hitelintézet képviselőjétől teljes és hiányos bankjegyköteget fogad el, a tüskék számának, a csomagolás helyességének és sértetlenségének, a tiszta és sértetlen pecsétlenyomatok (klisék) meglétének ellenőrzésével, a szükséges adatok rendelkezésre állása és a hitelintézet adatainak való megfelelés, érmével ellátott zacskók - a címkéken lévő adatok meglétének, a csomagolás és a pecsétek helyességének, sértetlenségének ellenőrzésével.
Ha a ténylegesen átvett pénzösszeg megegyezik a készpénz-hozzájárulási hirdetményben feltüntetett összeggel, a pénztár pénztárosa nyugtát, készpénz-hozzájárulási hirdetményt és erre vonatkozó megbízást ír alá, a bizonylatot lepecsételi és kiállítja. azt a betétesnek.
Amennyiben a készpénzösszeg és a készpénz-járulék hirdetményben feltüntetett összeg között eltérés tapasztalható, felkérjük a befizetőt, hogy a ténylegesen befizetett összegre vonatkozóan töltse ki a készpénz-hozzájárulási hirdetményt.
Az RCC által a hitelintézetektől átvett készpénz átszámítása, válogatása, formálása és csomagolása tárgyát képezi. Az e hitelintézet csomagolásában lévő bankjegyköteg, érmezacskó feldolgozása során egy hitelintézet képviselője is jelen lehet.
A hitelintézeti csomagolásban lévő bankjegykötegek, érmét tartalmazó zacskók újraszámlálása során feltárt többletről, hiányról és kétes bankjegyről az RCC-ben két példányban okirat készül. Az okirat első példányát megküldik a hitelintézetnek, amelynek csomagjában készpénzes számítási hiba derül ki. Az azonosított kétes bankjegyről az okiratot a vizsgálati jegyzőkönyv első példányával együtt megküldik a hitelintézetnek.
A törvény alapján a hitelintézet csomagolásában talált többlet összegét annak levelezőszámláján (alszámláján) írja jóvá, a hiány összegét elfogadás nélkül a hitelintézet levelezőszámlájáról (alszámlájáról) terheli. ez a hitelintézet. A kétes bankjegyek mennyiségének leírása fizetésképtelenség, hamisítás vagy további kutatást igénylő vizsgálati jegyzőkönyv alapján történik.
A működő pénztár megerősítése érdekében a hitelintézet készpénzt kap készpénzes csekken az RCC-től, csak az Oroszországi Bank intézményei vagy az Oroszországi Bank bankjegyeit és érméit gyártó vállalkozások csomagjaiban.
Pénzt a hitelintézet előzetes kérelmére a CCC műveleti felelőse által a hitelintézettől kapott készpénzcsekk (a csekk ellenőrző jele a hitelintézet képviselőjénél marad) alapján lehet kibocsátani. kiadás dátuma.
A bankjegyek kibocsátása teljes és hiányos kötegekben és teljes hátlapokban, érmékben - teljes és hiányos zsákokban, csomagokban, tubusokban történik, feltéve, hogy a csomagolás sértetlen.
A hiányos csonkokat, sérült csomagolású bankjegy- és zacskókötegeket, valamint az egyedi bankjegyeket és érméket az RCC pénztárának pénztárosa bocsátja ki lap- és darabszámlálásban.
A hitelintézet képviselője a pénztár elhagyása nélkül, az RCC pénztárának pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a teljes és hiányos kötegeket a bennük lévő kötegek és tüskék számával, a nem kötegbe csomagolt tüskék bankjegyeket lapszámlálással, ellenőrzi az érmét a zacskók számával és a címkéken feltüntetett mennyiségekkel, zacskókkal, csövekkel és egyedi érmékkel - körökkel.
Az RCC-ben átvett készpénzt a hitelintézet pénztárának vezetője fogadja el. A bankjegyek átvétele a tüskék számának, a csomagolás helyességének és sértetlenségének, a pecsétek (klisék) tiszta és teljes nyomatainak meglétének, a részletek, az egyes lapok helyességének ellenőrzésével történik - lapszámlálás; érmék - a táskákra erősített címkéken található feliratok szerint; egyedi érmék - darabonkénti számlálás.
A hitelintézet pénztárvezetője által elfogadott készpénz beérkező pénztári megbízás alapján jóváírásra kerül a hitelintézet pénztárában.
A hitelintézet a bankjegyeket a szükséges címletű érmére cserélheti az RCC-ben.
A hitelintézet képviselőjétől kapott és fizetőképességük ellenőrzése után az RCC Center pénzváltó iroda pénztárosa megadja neki a szükséges érdemeket. (6)
1.5 Az RCC-ben levelező alszámlával nem rendelkező fiókok készpénzszolgáltatásának eljárása
Az RCC-k készpénzszolgáltatást nyújthatnak azoknak a bankfiókoknak, amelyek nem rendelkeznek RCC-vel és további banki irodákkal rendelkező levelező alszámlákkal. Az RCC készpénzszolgáltatási alosztályának elfogadásáról a BR területi hivatalának vezetője hozza meg a döntést, amelynek területén ez az alosztály található. A részleg készpénzes szolgáltatása az RCC-ben a megkötött szerződés feltételeinek megfelelően történik. A szerződés megkötésekor a bank az általa hitelesített, az egység által a felső bélésre, csomagokra, címkékre, pecsétekre és hegesztésekre ragasztott adatok szövegét írásban benyújtja az egység telephelyén található RCC-hez.
A bankjegykötegek, tüskék, érméket tartalmazó táskák címkéinek felső bélésére a fiókok vagy további irodák pénztárai a következő adatokat írják le:
A hitelintézet és részleg teljes vagy rövidített neve
Hitelintézetnek készpénzszolgáltatást nyújtó készpénzelszámolási központ BIC-je
· A csomagot vagy táskát megszámoló és formáló pénztáros dátuma, aláírása és névbélyegzője; a polietilén csomagolás pecsétjén, hegesztési varratán - a hitelintézet rövidített neve vagy BIC-je. A pecsétre felragasztják az egység pénztáros dolgozójának pecsétjének számát is.
Az RCC pénztárába készpénzt fogadnak be készpénz-hozzájárulás bejelentésével, amelyen fel kell tüntetni a hitelintézet levelező számlájának (alszámlájának) számát és BIC-jét, valamint az egyenlegen nyitott személyes számla számát. lapszámla a műveletek végzésével kapcsolatos tranzitforgalmak elszámolására a BR intézményekkel és pénztárakkal való elszámolások közvetlen megfeleltetésével.
A készpénz átvételének napján az elfogadott összeg 90% -át átutalják a bank székhelyén található RCC-hez, hogy jóváírják a levelező számláján (alszámláján); Ennek az összegnek a 10%-a külön számlán van lefoglalva a hiány, többlet, nemfizetés, hamisítás vagy további vizsgálatot igénylő bankjegy összegének újraszámítása alapján történő korrekcióra. A lefoglalt, lap- és darabszámlálás eredményének megfelelően korrigált készpénzösszeg átutalása a felosztás telephelye szerinti pénztárgépbe az újraszámlálás befejezését követően, de legkésőbb az azt követő munkanapon történik. készpénz átvétele a pénztárgépben.
Az újraszámítás során talált többlet-, hiány-, kétes bankjegyekről aktákat készítenek. Az okiratok egy példányát megküldik a hitelintézetnek és a részlegnek. A kétes bankjegyekről szóló okiratot fizetésképtelennek, hamisnak vagy további kutatást igénylőnek minősítéséről szóló vizsgálati jegyzőkönyvvel együtt küldik meg.
Az egység csomagolásán feltüntetett többletösszegeket a korrekció összegével együtt jóváírják a bank levelező számláján (alszámláján). Hiány, nem fizetés, hamisítás vagy kiegészítő vizsgálatot igénylő bankjegy észlelése esetén a korrekció összege és a hiány, a fizetés elmulasztása, a hamisítás vagy a bankjegy további vizsgálatát igénylő összeg közötti különbözet a levelezőszámlán jóváírásra kerül ( a bank alszámlája). Ha a korrekció összege nem elegendő a hiányok fedezésére, a hiányzó összeget elfogadás nélkül megterheljük a bank levelező számlájáról (alszámlájáról).
A fióktelepek és további irodák bankjegyeket nyújthatnak be az RCC-hez vizsgálatra.
Az egység üzemi pénztárának megerősítése érdekében a bank fizetési megbízást nyújt be a telephelye szerinti RCC-nek a levelező számláról (alszámláról) történő pénzeszközök átutalására, melynek „Fizetési célja” rovatában a bejegyzés szerepel. készült: „Az egység üzemi pénztárának pénzbeli megerősítése”. Az RCC a pénz beérkezésének napján értesíti az alosztályt a pénzeszközök átvételéről, hogy megerősítse működési pénztárát, miközben az értesítés módját az alosztállyal egyeztetik.
A készpénz átvétele az RCC-ben az alosztály által legkésőbb az azt követő munkanapon megtörténik, hogy a bank által átutalt pénzeszközöket átutalják az alosztály készpénzszolgáltatási számlájára. Az egység készpénzt kap készpénzes csekken, az erre a számlára beérkezett összegben. A pénztárbizonylat tartalmazza az egység pénztári szolgáltatására szolgáló személyi számla számát. A pénzeszköz átvételéről az alosztály értesíti a hitelintézetet.
A megállapított határidőn belül az alosztályhoz nem érkezett pénzeszközöket az RCC legkésőbb az azt követő második munkanapon visszaküldi a banknak, hogy a pénz beérkezett az alosztály készpénz-szolgáltatások személyes számlájára. (6)
1.6 A készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek használatakor
Az ATM megerősítésére és készpénzfelvételére a vezető írásos utasítására felelős alkalmazottakat neveznek ki, akik közül az egyik készpénz- vagy beszedési tiszt. Az ATM kulcsai a megadott alkalmazottakhoz vannak hozzárendelve.
Az ATM készpénzzel történő megerősítése szükség szerint az ATM kiszolgálásáért felelős pénztáros írásbeli kérelme alapján történik.
A pénztár vezetője számlapénztári utalvány alapján kiadja a szükséges pénzösszeget a pénztárosnak vagy a beszedőnek az ATM feltöltéséhez.
Az átvett pénzösszeget a pénztáros vagy inkasszó laponként megszámolja, kazettákba rakja és a kazettákat kulccsal lezárja.
Az ATM betöltéséhez a pénztáros vagy a gyűjtő alkalmazottja előre elkészített készpénzes kazettákat kaphat. A készpénz előkészítését, kazettába fektetését és a kazetták lezárását a pénztárvezető vagy erre kijelölt pénztáros végzi. A kazettára egy címkét ragasztanak, amelyen fel kell tüntetni: ATM-szám, befektetett pénzösszeg, dátum, a pénztárvezető vagy a speciálisan kijelölt pénztáros aláírása és személyes bélyegzője. A kazetták ATM-be való betöltésekor a gyűjtők ellenőrzik a kazetta sértetlenségét és a címkén található részleteket.
A pénztáros vagy gyűjtőmunkás az ATM-ből kinyomtatja a kártyák alapján kiadott készpénz összegét, és a nyitáskor az ATM-ben van, és kiveszi az ATM-ből a kazettákat. Az előkészített kazettákat betölti az ATM-be, és megjeleníti az ATM-ből kinyomtatott, a pénzbefektetés tényét igazoló kinyomatot.
Az ATM kinyomtatása alapján a bank kezelője a pénztárba átadott készpénzről bejövő pénztári utalványt, valamint az ügyfélszámlákra való visszatekintésre emlékutalványt állít ki.
A pénztárvezető az ATM-ből felvett készpénzt a pénztárgépből vagy a beszedő munkatársától átveszi, a kazettákból kivett pénz egyenlegét ezekkel a kinyomatokkal egyezteti, és aláírja a pénztárbizonylatban. (7)
1.7 Készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele
Az ügyfelekkel végzett munka beszedési osztályán a gyűjtők által kiszolgált szervezetek listáját vezetik.
A szervezetek pecsétlenyomatmintákat bocsátanak a készpénzgyűjtő egység rendelkezésére, amelyeket a zacskók lezárására használnak fel. A pecsétlenyomat tartalmazza a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét. A gyűjtőegység vezetőjének pecsétlenyomatainak minden másolata a bank pecsétjének az ügyfél pecsétje alatti zsinegre való felhelyezésével.
A pecsét hitelesített mintájának egyik példányát átadják a szervezetnek bemutatásra a gyűjtőknek, amikor értéktárgyakat kapnak, a második példányt - a bank készpénzosztályának, hogy ellenőrizzék a gyűjtőktől származó pénz fogadását.
Minden szervezet számára a rubel készpénz beszedésére havonta biztonsági kártyát állítanak ki, a listában feltüntetett számmal. Készpénz deviza és deviza fizetési bizonylatok beszedéséhez „Pénznem” feliratú biztonsági kártyát használnak. A „A táskába fektetett pénzösszeg (értékek)” oszlop a táskába fektetett készpénzben lévő deviza rubel-egyenértékének teljes összegét mutatja, amelyet az Orosz Nemzeti Bank árfolyama szerint határoztak meg a táska létrehozásának napján. .
A szervezetnek kiadott zsákok számát a beszedett bevétel összege határozza meg. Minden táska sorozatszámmal van ellátva. A devizabeszedéshez és devizában történő fizetési bizonylatok beszedésére használt táskákon „Pénznem” felirat vagy más megkülönböztető jelzések és szimbólumok láthatók.
A pénzbeszedési osztály vezetője elkészíti a beszedők szervezetbe érkezésének útvonalát és ütemezését. A bejelentkezés idejét és a szolgáltatás gyakoriságát a bank az ügyféllel egyeztetve határozza meg.
A készpénzbeszedési osztály vezetője a beszedőknek kiállított táskákról, biztonsági kártyákról igazolást tölt ki és átadja a bank pénztári osztályának.
A szervezet pénztárosa minden egyes gyűjtők által átadott rubel készpénzes táskáról továbbítási nyilatkozatot ír ki. A devizával és devizában történő fizetési okmányokkal rendelkező táskáról átutalási nyilatkozat készül.
A fuvarlevél első példányát a táska tartalmazza; a második - a fuvarlevél a táskához - a zsák átvételekor átkerül a gyűjtőhöz; a harmadik - az átadási lap másolata - az ügyfélnél marad.
A készpénzes zacskót a szervezet pénztárosa úgy zárja le, hogy a felnyitást megakadályozza.
Az értékek átvétele előtt a gyűjtő-gyűjtő bemutatja a szervezet pénztárosának hatósági igazolást, értékátvételi meghatalmazást, biztonsági kártyát és üres táskát. A szervezet pénztárosa bemutatja a pecsétlenyomatok mintáját, egy táskát értéktárgyakkal és a kísérőlap két példányát.
A gyűjtő-gyűjtő átveszi az értéktárgyakat tartalmazó zsákot, ellenőrzi a csomagolás sértetlenségét, az ép és tiszta pecsétlenyomatok meglétét, a meglévő mintának való megfelelőségét, ellenőrzi a továbbítási lap kitöltésének helyességét és átadja az üres zsákot és biztonsági kártyát a szervezet pénztárába kitöltésre. Ezután a behajtó ellenőrzi a pénztáros által a biztonsági kártyán feltüntetett összeg, a számlán és az átutalási nyilatkozat másolatán szereplő összeg egyezését, a számokkal és szavakkal kifejezett összegeket, a biztonsági kártyán feltüntetett és a kísérő táska számát. okmányokat, az átvett táska számát, ezt követően aláírja a továbbítási ív másolatát, bélyegzőket és a poggyász átvételének dátumát.
Korrekciók a biztonságos ház kitöltésekor nem megengedettek. A hibásan elvégzett bejegyzést áthúzzuk, a biztonsági kártya szabad mezőjébe új bejegyzés kerül, a szervezet pénztárosának aláírásával igazolva.
A gyűjtő nem tehet bejegyzéseket a biztonsági kártyába.
A szenior gyűjtődandár speciális autójában a gyűjtő-gyűjtőtől átvesz egy táskát értékekkel, visszaküldi a fuvarlevelet, biztonsági kártyát és egy üres táskát ad ki a következő kiszolgált szervezetnek. Az értéktárgyakat tartalmazó táskát az útvonalon történő munkavégzés teljes idejére széfbe, fémdobozba, vagy ezek hiányában táskába helyezik és a vezető gyűjtői brigád felelőssége mellett tárolják.
A bejelentkezés végén a gyűjtők a készpénzes táskákat átadják a bank pénztárának.
A gyűjtők vezető brigádja a zsákok átadása után átadja a gyűjtőegység vezetőjének (ügyeletes gyűjtőnek) az átvett zsákok nyilvántartásának második példányát készpénzzel és üres zsákokkal.
A bankfiókokból, üzemi pénztárakból a készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele továbbítási nyilatkozatok alapján történik a fenti módon, illetve leltár szerint.
A leltárt a kirendeltség pénztárvezetője, a működő pénztár pénztárosa állítja össze. A leltár első példányát értéktárgyakat tartalmazó zsákba teszik. A leltár második példánya a fiókban, működő pénztárban marad, a harmadik a gyűjtőkhöz kerül.
A bankfiókban lévő gyűjtők részére pénz vagy értékkiadás a beszedési megbízásban szereplő vezető beszedő brigád nyugtája ellenében történik. Az üzemi nap folyamán a bankba beszállított készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskák a pénztárvezetőnek kerülnek átadásra. A szállított pénzösszegről vagy értéktárgyakról átvételi utalványt állítanak ki.
A munkanap végén a bankba átadott készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskákat az esti pénztárba adjuk át, vagy ennek hiányában a behajtók felelősségére tároljuk. (nyolc)
pénztár gyűjtő ATM
1.8 A bankjegyek és érmék készítésének és csomagolásának eljárása
Az Orosz Föderáció területén egységes eljárást alkalmaznak a rubel készpénz képzésére és csomagolására.
A bankjegyeket címletenként és a minta évei szerint, az érméket címletek szerint rendezik. A mintaévek és címletek szerint válogatott bankjegyeket a pénztáros külön-külön formálja és csomagolja.
Az azonos címletű bankjegyek minden 100 lapját tüskékké formálják, attól függően, hogy a csomagot a meghatározott minta kereszt alakú vagy gyűrűs keresztirányú csomagolásába csomagolják, amely szabványos részletekkel rendelkezik: „Az Orosz Bank bankjegyei”, a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve, „Garancia nélkül. Átvételkor számolja újra. A csomagokon fel van tüntetve: a bank neve, a készpénzszolgáltatást végző RCC BIK-je, a dátum, a személyes bélyegző és a bankjegyeket válogató és számláló pénztáros aláírása.
Minden 10 azonos értékű tüske 1000 lapos teljes csomaggá formálódik, amelyet felső és alsó kartonlappal szállítunk.
A felső fedőréteg szabványos részleteket tartalmaz: „Az Oroszországi Bank bankjegyei”, a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve. A bankjegyköteg alakításakor a felső fedőrétegen szerepelnie kell: a bank neve, a készpénzes szolgáltatásokat nyújtó készpénzelszámolási központ BIC-je, a csomagolás dátuma, a személyi bélyegző és a bankjegyeket számláló és formáló pénztáros aláírása. kötegekbe.
Az azonos értékű teljes gyököket, amelyekből nem lehet teljes csomagot képezni, hiányos csomagokba csomagolják. A hiányos csomag tetején a bank neve, a készpénzszolgáltatást végző RCC BIC-je, dátum, névbélyegző és a pénztáros aláírása található; az adatokat kézzel kell kitölteni: „Az Orosz Bank bankjegyei”, a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve.
A különböző címletű telt és hiányos tüskéket kötegekké formálják, amelyek nem tartalmazhatnak 1000 lapnál többet. Az előregyártott kötegek felső rétegein fel van tüntetve: a bank neve, a kibocsátási minta éve, az egyes címletekhez tartozó bankjegyek száma és mennyisége, a végösszeg, a dátum, a névleges bélyegző és a pénztáros aláírása. újraszámolta és becsomagolta a köteget, valamint a "Team" feliratot.
Egy csomag gyökeret, keresztben bekötözve, csomómentesen zsineggel megkötözik, és keresztben kettészakítják négy süket csomóra. A zsineg végeit átfűzzük a pecséten és keresztbe, a pecsétet fagylalttal kinyomkodjuk. A pecséten lévő lenyomat a következő adatokat tartalmazza: a bank vagy BIC rövidített neve és a pénztári pecsét száma.
A kereszt alakú vagy gyűrű alakú keresztirányú csomagpostába csomagolt tüskés csomag polietilén hüvelybe (zacskóba) van csomagolva.
A hüvely (csomag) hegesztési varratára egy klisé lenyomata van felragasztva részletekkel: a bank vagy a BIC neve.
Az érmét a pénztárosok címletük szerint csomagolják teljes és hiányos zsákokba. A befektetés maximális összege egy tasak címletű érmékre: 1 kopekka. - 40 rubel, 5 kopecks. - 100 rubel, 10 kopecka. - 250 rubel, 50 kopecka. - 1000 rubel, 1 dörzsölje. - 1500 rubel, 2 rubel. - 2000 rubel, 5 rubel. - 5000 rubel.
Az érme külső varratok nélküli zacskókba van csomagolva. Az érme előre formázható csomagokká vagy tubusokká, amelyekre ráragasztják a mennyiségeket és az érme befektetésének összegét. A táska nyaka varrott és szorosan meg van kötve zsineggel, csomók és szakadások nélkül. A zsineg végeit tömítéssel ellátott vakcsomóval kötik össze. Az érmét tartalmazó tasak címkéjén fel kell tüntetni: a bank nevét, a készpénzszolgáltatást végző RCC BIC-jét, a csomagolás dátumát, az összeget, az érme címletét, a névbélyegzőt és a pénztáros aláírását.
Az ügyfeleknek ugyanazon a napon történő kibocsátásra szánt bankjegykötegeket pecsétekkel lehet átkötni vagy polipropilén szalaggal lezárni; a pénzérmével ellátott zacskók zsineggel megköthetők, címkével, anélkül, hogy a zsineg végeit lezárnák. (nyolc)
1.9 Értékek felülvizsgálata és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése
A bankjegyek, érmék és egyéb értékek felülvizsgálata a működő pénztárban történik:
Az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztségviselők változása vagy ideiglenes változása esetén
Egyéb esetekben a bank vezetőjének belátása szerint.
A bankjegyek, érmék és egyéb értéktárgyak felülvizsgálatát a bankvezető megbízásából a bank maga is elvégezheti.
Az üzemi pénztárban lévő bankjegyek, érmék és egyéb értékek ellenőrzését a bank negyedévente végzi el; január 1-től; a működő pénztár pénztárosának cseréjekor vagy ideiglenes cseréjekor.
A bankjegyek, érmék és egyéb értékek felülvizsgálatát a bizottság vezetőjének írásbeli utasítása alapján végzik el, amelynek összetételét a meghatározott sorrend határozza meg. A bizottság egyik tagját a vezetőjévé nevezik ki. Az ellenőrzést hirtelen, az értékbiztonságért felelős tisztviselők és a bizottsági tagok előzetes értesítése nélkül hajtják végre.
Az auditálás minden értéktárgy azonos időpontban történő ellenőrzésével és olyan sorrendben történik, amely kizárja a lopás, valamint a pénz- és értékhiány elrejtésének lehetőségét.
Az üzemi pénztárban lévő értékek ellenőrzése mellett a pénztári munka megszervezésének ellenőrzése is elvégezhető.
A pénztári munka megszervezésének ellenőrzésének szükségességét, gyakoriságát, az ellenőrzések lefolytatására létrehozott bizottságok összetételét a bank vezetője határozza meg.
Az auditok és ellenőrzések lefolytatása nem sértheti az ügyfelek szokásos készpénzszolgáltatását.
Feje az ellenőrzés megkezdését követően pecsétjével lezárja az értéktárakat, valamint a tárolóban elhelyezett fém szekrényeket, állványokat, széfeket, kocsikat, függetlenül attól, hogy az ellenőrzés megkezdésekor azokban értéktárgyak voltak, átveszi az irányítást minden pénz és érték felett, kideríti, hogy van-e pénz, értéktárgyak, táskák készpénzzel az esti és a beérkező pénztárak, az átszámoló pénztár, a készpénz- és készpénzbeszedő munkatársak felelőssége mellett, és ha rendelkezésre áll, együtt felülvizsgálja egyéb értéktárgyakkal.
A pénz és értéktárgyak ellenőrzése a következő sorrendben történik:
· Az Oroszországi Bank bankjegyeit kötegekkel és a bennük lévő tüskék számával, valamint szelektíven laponként ellenőrzik. Ebben az esetben a hiányos bankjegykötegeket és a hiányos gyökereket lapról lapra ellenőrzik;
· Az érmét a táskák címkéinek feliratai szerint, valamint szelektíven körökkel ellenőrzik;
· a deviza deviza fizetési bizonylatok ellenőrzése kötegekkel, gerincekkel és a táskákra erősített címkéken található feliratokkal, valamint szelektíven lapszámlálással és körkörös számlálással történik;
a csekkeket, levélkönyveket és a szigorú elszámoltatás egyéb formáit az értéktárgyak típusának megfelelően csomagolva, a csomagok felső fedőlapjain lévő feliratok szerint, ezen felül szelektíven darab- és lapszámlálással ellenőrzik;
· az egyéb értékek ellenőrzése a fedőlapokon, parcellákon és címkéken található feliratok alapján névleges vagy feltételes értékelésük szerint, valamint szelektíven darab- és lapszámlálással történik.
A szelektív lap és darab újraszámítás nagyságát a bank vezetője vagy az ellenőrzés vezetője határozza meg, ha ezt a jogot az ellenőrzési megbízásban megkapja.
A lap- és darabszámlálásra szánt pénzek kiadása és feldolgozás utáni átvétele az átvett és kibocsátott pénz (értékek) főkönyvébe átvétel ellenében történik.
Az értéktárban lévő bankjegyek, érmék és egyéb értékek megszámlálása után a revizorok ellenőrzik a raktáron lévő értékeket az értékkönyvek, a napi egyenleg, az analitikus könyvelés adataival, és ezen felül ellenőrzik, hogy minden érték megvan-e. a felülvizsgálatra lefoglalt visszateszik a trezorba.
Az értékellenőrzésről okirat készül, amelyet minden, az ellenőrzésben részt vevő munkavállaló és az értékbiztonságért felelős tisztviselő aláír.
Az értéktárgyak tényleges rendelkezésre állása és a számviteli adatok között feltárt eltérések okait haladéktalanul tisztázzuk, és az aktusban megjelöljük, vagy magyarázó megjegyzésekkel kiegészítjük. Intézkedéseket tesznek ezen eltérések kiküszöbölésére. Az értéktöbbletre bejövő pénztári utalvány készül, a hiányt kimenő pénztári utalvány alapján a hiányos pénztáros személyi számláján jóváírja a 60308 „Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről” számláján. , és a teljes visszafizetésig ezen a számlán tartják nyilván. Minden esetben intézkednek a feltárt hiány helyreállítására. A nem könyvelés szerint elkészített bizonylatok és egyéb bizonylatok összegét a pénztár egyenlegének igazolására nem fogadják el, hiánynak minősülnek. Az azonosított készpénztöbblet összegei a 70107 „Egyéb bevételek” számlán kerülnek jóváírásra.
Az ellenőrzési jelentésnek a következő információkat kell tartalmaznia:
Az ellenőrzés napján a számvitelben és az értékszámítási könyvekben szereplő pénz- és értéktárgyak
Az értékek tényleges mennyisége
Az ellenőrzés során feltárt pénz- és értékfelesleg, hiány, valamint a készpénzforgalom lebonyolítási szabályainak megsértése
Pénztári bizonylatok helyes lebonyolítása, értékkönyvek vezetése, a maximális pénzösszeg betartása az üzemi pénztárban
A bizottsági tagok külön megjegyzései, ha vannak.
Az értékbiztonságért felelős tisztségviselő változásával vagy ideiglenes változásával kapcsolatos ellenőrzés lefolytatása során a trezorban lévő pénz és értéktárgyak, a páncélszekrény kulcsainak, pecsétjének átadásáról szóló törvénybe bejegyzést kell tenni.
Az elvégzett audit vagy ellenőrzés eredményét a bank vezetője mérlegeli, és utasítást ad az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselőknek a feltárt hiányosságok megszüntetésére. Az auditok és vizsgálatok anyagait a bank vezetője külön aktában őrzi (2).
1.10 Pénz és egyéb értéktárgyak megőrzése
A működő pénztár készpénzét és az egyéb értékeket az értékraktárban tárolják.
Az értéktár bejárata speciális kialakítású páncélajtóval van ellátva, amely legalább két kulccsal zárható. Az értéktár kulcsait olyan tisztségviselők birtokolják, akik a bankvezető írásbeli rendelkezése alapján felelősek az értékek biztonságáért.
Az értékbiztonságért felelős tisztviselők nyomtatják az értéktárakat. A tömítőviaszt a boltozatok tömítésére használják.
Munkanap során az értékbiztonságért felelős tisztségviselők ideiglenes távollétében a trezor lezárható.
Az értéktárakat nem lehet lezárni, ha a riasztójukat egy, PC-alapú, éjjel-nappal működő biztonsági rendszerrel felszerelt központi biztonsági pontra adják át.
Az értéktárakat másodpéldányos kulcsokkal kell ellátni, amelyeket részletes leírással ellátott, ronggyal bevont és az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők pecsétjével lezárt csomagban kell elhelyezni.
Az értékbiztonságért felelős tisztviselők által aláírt kísérőlevéllel ellátott, másodpéldányos csomagot az egyik legközelebbi bankban letétbe helyezzük, amelyről a csomagot átadó banknak 0402004-es bizonylatot állítanak ki. kulcsmásolatú csomag visszaküldése a bank írásbeli, értékbiztonságért felelős tisztviselők által aláírt és a bank pecsétjével hitelesített kérelme esetén megengedett.
A megőrzésre szánt kulcsmásolat átadásáról szóló bizonylatot a leltár és kísérőlevél másolataival együtt a bankvezető széfjében tároljuk.
A bank által megőrzésre átvett kulcsmásolatú csomag az értéktárba kerül.
Abban az esetben, ha az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők a tárolóhelyről lefoglalnak egy csomagot kettős kulcsokkal, okiratot állítanak ki és írnak alá, amelyben megjelölik a lefoglalás okát. Az aktust az emlékparancshoz csatolták.
A leltárral együtt tároljuk a fémszekrények, állványok, széfek, a pénztárosok által értéktárgyak tárolására szolgáló páncélszekrényben lévő kocsik kulcsmásolatát, valamint a tárolóhelyek fel nem használt és nem javított kulcsait, amelyeket az értékbiztonságért felelős tisztviselők csomagolnak és lepecsételnek. értékraktárban.
A pecsétek, pecsétek, klisék, névleges és egyéb bélyegzők, valamint az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők és a pénztárosok által használt raktárak kulcsainak tárolása kizárja annak lehetőségét, hogy azokat más személyek felhasználják.
Az értéktár megnyitása előtt az értékbiztonságért felelős tisztségviselők biztonsági képviselő jelenlétében ellenőrzik, hogy az ajtók, zárak nem sérültek-e, majd aláírják az őrtől védett átvételi és átvételi naplót. az értéktárból.
Munkanap alatt az értéktárat a kulcsos értékbiztonságért felelős illetékesek zárják. A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során a páncélszekrény ajtók, széfek, fém szekrények, kocsik záraiból kiveszik a kulcsokat.
A trezorban a pénzt és egyéb értékeket fém szekrényekben, állványokban, széfekben, kocsikban tárolják, amelyeket a pénztárvezető zár le.
Rubel készpénz, deviza és deviza fizetési bizonylatok, egyéb értéktárgyak elkülönítve vannak tárolva.
Az előre elkészített készpénzt és egyéb értéktárgyakat a következő munkanapon az ügyfeleknek történő kiadásra a működő pénztár készpénzétől és értéktárgyaitól elkülönítve tároljuk.
A raktárban lévő értékeket dátum szerint rendezve a beérkezés sorrendjében, egy dátumon belül pedig az értékek számozási sorrendjében tároljuk. Az értéktárgyakat tartalmazó csomagon tulajdonosonként az értékátvételi (kiadási) utalványhoz címke van rögzítve, amelyen feltüntetik: az értéktárgy tulajdonosát, az értéktárgyak fajtáját és darabszámát, a számlán történő jóváírás időpontját és összeg.
Az értékpapírokat és értékpapír-formákat a nevüknek, valamint a kibocsátásuknak és címleteknek megfelelő kötegekbe és csonkokba csomagolva tárolják (ahol rendelkezésre állnak).
Minden szigorú jelentési nyomtatványt típusának megfelelően csomagolva, kötegekben tárolunk.
Az értéktár másnap eleji zárásáig az egyes számlák értékszámítási könyveiben.
A könyvekben bemutatott maradványok helyességét az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők aláírásával igazolják naponta. A könyvekben tett fenntartásokat és javításokat három tisztségviselő aláírása igazolja.
A könyveket napközben a pénztárgép fején, nap végén az értéktárban tároljuk.
A trezor zárása előtt az értékbiztonságért felelős tisztviselők ellenőrzik:
Minden érték, könyv és dokumentum bekerült a trezorba
A működő pénztár és egyéb értéktárgyak tényleges megléte megfelel-e a számviteli adatoknak és az értékkönyvekben feltüntetett egyenlegeknek? Az értékkönyvekben nyilvántartott értékegyenlegeket a főkönyvelő ellenőrzi a megfelelő számviteli számlák egyenlegének adataival.
Az értékek tárolására használt fémszekrények, állványok, széfek és kocsik a műveletek végén, függetlenül az értékek jelenlététől, zárva vannak-e.
Az értéktárat az értékbiztonságért felelős tisztségviselők zárják le a biztonsági képviselő jelenlétében, aki az értéktár védelem alá vett átvétele és a páncélszekrény alóli kiszállítás ellenőrző naplójába írja alá a védelem alá eső értéktár átvételét. Az ellenőrzési nyomvonalat a pénztáros vezeti. (2)
1.11 A bankpénztárosok jelentése
A készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal végzett műveletek végén a pénztárosok átadják a pénztáros vezetőjének a nála lévő készpénzt, a készpénzes bizonylatokkal és igazolásokkal együtt.
A pénztár vezetője, miután átvette a pénzt, igazolásokat és okmányokat a pénztárosoktól, csekkeket:
A működő munkavállalókat igazolja-e az átvett pénzösszegről szóló igazolásokban feltüntetett készpénzforgalom összege és a pénztárba beérkezett pénzbeli bizonylatok száma, valamint a kiadott pénzösszegről és a beszámoló alapján átvett összegről szóló igazolások
Helyesen jelennek meg a pénzegyenlegek az igazolásokon, figyelembe véve az átvett és kibocsátott pénzek számviteli könyvében szereplő bejegyzéseket?
A pénztárosok által átadott dokumentumok száma és mennyisége megfelel-e az igazolások adatainak?
Ellenőrzi, hogy a pénztárosoktól átvett pénzösszeg megfelel-e az igazolások adatainak, ATM-ek kinyomtatásainak, készpénzszámlálási ellenőrző listáknak, átvett értékzsákok nyilvántartásának.
Az esti pénztár által átvett készpénzes táskák igazolásai és az átvett értékzsákok nyilvántartása, a pénzszámlálási ellenőrző lapok a főkönyvelőhöz kerülnek átadásra, aki az üzemi pénztárban ellenőrzi a pénztárbizonylatok hiánytalanságát és aláírja az átvett pénzes táskák igazolását. az esti pénztárig.
A pénztár vezetője az átvett pénzösszegről és a pénztárba átvett pénzbizonylatok számáról, az esti pénztár által átvett értéktárgyakat tartalmazó táskákról, a kiadott pénzösszegről és az összegről szóló tájékoztatás szerint. jelentés alapján beérkezett, bejövő és kimenő pénztári utalványokat, a készpénzforgalomról összesítő igazolást készít. Eredményeinek egyeztetése a számviteli adatokkal a főkönyvelő aláírásával történik a készpénzforgalmi összesítő igazoláson, amely a pénztárosok jelentési igazolásaival, az átvett értékzsákok nyilvántartásával, az ATM-nyomtatványokkal, a pénztárbizonylatokkal és a terhelésekkel együtt történik. rendelések és vevői dokumentumok, készpénzes bizonylatokba kerül.
A napi készpénzforgalom egyeztetése után a pénztárvezető a készpénz és egyéb értékek könyvelési könyvébe feljegyzi a be- és kiáramlás teljes összegét, és abban megjeleníti az üzemi pénztárban lévő pénzmaradványt is. az egyéb értékek másnap eleji egyenlegeként, melyet az értékmegőrzésért felelős tisztségviselők aláírásával igazolnak.
Az üzemi pénztárban lévő pénzmaradvány és a könyvelési adatok közötti eltérés esetén a pénztárvezető haladéktalanul értesíti a vezetőt és a főkönyvelőt. Az eltérés okainak azonosítása és a pénztöbblet vagy -hiány pénztári igazolása után erről okirat készül.
A munkanap végén a pénztár vezetője átadja az egyik pénztárosnak a pénztárbizonylatokat az alakítási és varrási kérelmekkel együtt.
A pénztárbizonylatok kialakításakor egyenlegszámlák szerint (növekvő számozási sorrendben) külön-külön kerülnek kiválasztásra a működő pénztár bevételei és kiadásai. Az emlékdokumentumok kiválasztása a mérlegszámlákon kívüli számok szerint történik - először bejövő, majd kimenő.
A készpénzes bizonylatokat legkésőbb a következő munkanapig minden napra külön mappában kell elkészíteni.
A dokumentummappa elülső oldala bélyeggel vagy címkével van ellátva.
A pénztárbizonylatok összegének a készpénz és egyéb érték elszámolási könyvvel való egyeztetése után a mappa előlapján található feliratot az azt alkotó pénztáros és a pénztárvezető hitelesíti.
Az ügyfeleknek készpénzszolgáltatást nyújtó kereskedelmi bankok készítenek jelentéseket a készpénzforgalomról. A kibocsátott és átvett pénzösszegeket az alábbi űrlapok kitöltésével veszik figyelembe:
201 - "Jelentés a készpénzforgalomról öt napra"
202 - "Jelentés a havi készpénzforgalomról."
A 201-es jelentési űrlapot a könyvelők havonta ötször állítják össze az alábbi időszakokra:
1-től 5-ig; 6-tól 10-ig; 11-től 15-ig; 16-tól 20-ig; 21-től 25-ig.
A könyvelők a pénzforgalmi jelentés összeállításához napi rendszerességgel töltik ki a „Pénzforgalmi nyilvántartási lapot” a pénztárgépek bevételi és kiadási adatai szerint, jelentés karakterekkel összefüggésben. A hónap utolsó napjának végén a 202-es jelentés összeállításához a kimutatás minden bevételi és kiadási szimbólumra megjeleníti a havi készpénzforgalmat. Ugyanakkor a napi készpénzegyenlegek nem kerülnek összegzésre.
A kimutatás szerint összeállított, 202. számú nyomtatványon szereplő készpénzforgalomról szóló jelentést távirati úton juttatják el az Orosz Központi Bankhoz.
Az öt évet meghaladó megőrzési idővel rendelkező pénztárbizonylatok külön mappákba vannak kötve, amelyekről a pénztárbizonylat-mappa előlapján jelölés történik.
A bizonylatok eredményét legkésőbb másnap a bank főkönyvelőjének ellenőriznie kell a számviteli adatokkal, és aláírásával igazolnia kell.
Az utolsó 12 hónapra vonatkozó pénztárbizonylatok tárolása az értéktár pénztárvezetőjének felelőssége mellett történik. (négy)
1.12. Az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi fizetőképességére utaló jelek
1. oldószer olyan bankjegyek és érmék, amelyek az Orosz Föderáció területén törvényes fizetőeszköznek minősülnek, nem mutatják hamisításra vagy módosításra utaló jeleket, és nem veszítették el fizetőképességüket.
2. Valamennyi vállalkozás, szervezet és engedély tulajdonosi formától és tevékenységi körtől függetlenül köteles minden fizetési módban elfogadni, hitelintézet, ezen kívül számlajóváírásra, betétre, levélre köteles elfogadni. hitel- és csere- és kommunikációs vállalkozások - átutalásokért:
Oldószeres bankjegyek, beleértve a kisebb sérüléseket is: piszkos, kopott, szakadt, kopott, apró lyukak, defektek, idegen feliratok, foltok, bélyegzőlenyomatok (ha nem zavarják a bankjegyek valódiságának megállapítását és nem jelzik a visszaváltást) , elveszett sarkok , élek vagy biztonsági szál (biztonsági szálat tartalmazó bankjegyekhez)
· Oldószeres érme, pl. amely megőrizte a képet az előlapon és a hátlapon, beleértve a kisebb sérüléseket is.
3. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan eredeti bankjegyeket, amelyek az alábbi sérülésekkel vagy hibákkal rendelkeznek:
a) Területük jelentős részét, de legfeljebb 45%-át elvesztették
b) Szakadt és ragasztott, ha az alkatrészek határozottan ugyanahhoz a bankjegyhez tartoznak
c) Elszíneződött és világító ultraibolya fényben, amelyen a képek jól láthatók;
d) A Gosznak Egyesület házas vállalkozásai. Cseredíj nem kerül felszámításra.
4. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan valódi érmét, amely az alábbi sérülésekkel rendelkezik:
a) Megváltoztatta eredeti alakját (hajlított, lapított, reszelt stb.)
b) Magas hőmérsékletnek és agresszív környezetnek való kitettség nyomai (olvadt, maratott, elszíneződött). Cseredíj nem kerül felszámításra.
5. A hitelintézetekhez érkező, a 2-4. pontban meghatározott sérült bankjegyeket kiválogatják, nem bocsátják forgalomba, és átadják az Oroszországi Bank intézményeinek.
6. A törvényes fizetőeszköznek minősülő bankjegyek és érmék, amelyek fizetőképességi beváltás, hamisítás (módosítás), valamint a 2-4. fizetésképtelenés nem cserélhetők.
7. Ha a bankjegyek fizetőképességét nehéz megállapítani, a hitelintézetek vizsgálatra küldik az Oroszországi Bank intézményeihez.
Megjegyzések:
1. A módosítás egy valódi bankjegy eredeti megjelenésének megváltoztatását jelenti illegális haszonszerzés céljából. Változásnak minősül az a matrica, felirat, szöveg és szám felülnyomása, amely a bankjegy címletét oly módon változtatja meg, hogy az elvégzett változtatások megjelenése hasonló a valódi bankjegy és az ilyen átalakított bankjegy megfelelő részleteinek típusához. a bankjegyet valódiként lehet forgalomba hozni; valamint a forgalomból kikerült bankjegyen lévő minta évszámának megváltoztatása. Az elváltozás nyomait tartalmazó bankjegyeket hamisnak kell tekinteni, és az előírt módon át kell adni a területi belügyi szerveknek.
2. Az erősen sérült bankjegyek maradék területének meghatározásához az Oroszországi Bank által javasolt speciális rácsokat használnak.
A sérült bankjegy a megfelelő mintához és kibocsátási évhez tartozó rácson úgy helyezkedik el, hogy a bankjegy megőrzött oldalai ne maradjanak meg teljesen, majd a bankjegy két legkevésbé sérült oldala egy vonalba kerüljön a bankjegy alsó és jobb oldali szegélyével. a rácsot, míg a tájolása nem számít.
A sérült bankjegy körvonala látható. Azon cellák számát, amelyeken a szintvonal áthaladt, összegzik és felezik. A kapott számhoz hozzáadódik a bankjegy felhelyezésekor zárva maradó rácscellák száma. A tört részt kihagyjuk az eredményből. A cserélendő bankjegyet akkor kell figyelembe venni, ha a kapott eredmény nagyobb vagy egyenlő, mint 110.
Ha rácsokkal dolgozik, a bankjegyek méretének tűréshatáron belüli eltéréseit nem szabad figyelembe venni. Azokat a rácscellákat, amelyeket a bankjegy a megengedett méreteltérés miatt nem fed le teljesen, teljesen kitöltöttnek kell tekinteni.
Az elkészült rácsokat a hitelintézet készpénzosztályának külön fájljában tárolják, és a készpénzelszámolási központ vagy az Oroszországi Bank Központi Értéktárának régióközi letéteményese kérésére benyújthatók. A rácsot a kitöltő pénztáros írja alá és hitelesíti a hitelintézet pénztárvezetője.
3. A több részből (különböző címletű) bankjegy vizsgálatakor figyelembe kell venni, hogy az akkor cserélhető, ha van egy rész, amely a bankjegy területének legalább 55%-át elfoglalja, vagy több töredéke van. , kétségtelenül egy bankjegyhez tartozik, amelynek teljes felülete nem kevesebb, mint a bankjegy eredeti formátumának 55%-a. Ebben az esetben nem számít, hogy hány darabra szakad (vágja) a bankjegyet. A töredékek elemzésénél figyelembe veszik a törésvonalakat (vágásokat), vízjeleket, grafikákat, margókat, sorozatszámokat stb. A vizsgált bankjegyet papírrácsra ragasztják a maradék terület meghatározására oly módon, hogy az oldala, amelyre a sorozatszámok vannak nyomtatva, látható legyen.
Ha egy bankjegy különböző bankjegyek két részéből áll (különböző címleteket is beleértve), és mindegyik rész területe legalább 55%-a az adott címlethez tartozó bankjegy eredeti formátumának, akkor mindegyik részt figyelembe kell venni. külön bankjegyként és cserélhető. A cserélendő bankjegyeket a hitelintézetek a cserére bemutatott összegtől függetlenül cserélik.
4. A megváltozott színű bankjegyek közé tartoznak az elszíneződött, mosott, agresszív környezetnek kitett, színezékkel teli, elszenesedett bankjegyek. Csere lehetőségének elemzésekor minden olyan fennmaradt grafikai tervrészletet kell kiválasztani, amelynek képének színe és jellege alapján megállapítható az eredetiség (a gyártási módszereknek való megfelelés), és a bankjegy a minta adott évéhez tartozik. és felekezet.
5. A készpénzforgalomból kivont, visszaváltott, „MINTA” feliratú bankjegyek törvényes fizetőeszköznek minősülnek.
6. Az elégetett bankjegyek átvételének tényéről a hitelintézet kérésre értesítheti a belügyi területi szerveket. (2)
2. szakasz A banki műveletek számvitelének és könyvelésének ismertetése
2.1 A készpénzes zsákok számlálási eljárása
A gyűjtők által szállított táskákból a pénz visszaszámlálását a pénztárosok végzik a számláló pénztáros alkalmazottja jelenlétében.
A gyűjtők által az üzemi nap után kiszállított készpénzes táskákat és az ezekről szóló számlákat a pénztár munkatársa az esti pénztár dolgozóitól a táska sértetlenségének és az átvett táska számának megfelelőségének ellenőrzésével veszi át. az értéktárgyakat tartalmazó átvett táskák nyilvántartásában feltüntetett számmal, valamint a készpénzes esti pénztárgépes táskák átvételét igazoló igazoláson. A pénztár munkatársa ellenőrzi, hogy az átvett táska száma megegyezik-e az értéktárgyakat és üres zsákokat tartalmazó táskák átvételi nyilvántartásában feltüntetett számmal.
Az esti pénztárba beérkezett készpénz újraszámítása legkésőbb a következő munkanapon megtörténik.
Az üzemi nap során kiszállított készpénzes táskákat a gyűjtők az átszámítási pénztárba vagy a jóváírási pénztárba adják át. A táskák átvételét az átvett zsákok nyilvántartása szerint az átszámoló pénztár munkatársa vagy a beérkező pénztár pénztár munkatársa végzi.
Az összes zacskó kinyitása és a pénz újraszámlálása után az ellenőrző alkalmazott az ellenőrző lapokon minden pénztárosra kiírja a készpénz-elszámolási összegeket, a táskákhoz tartozó kivonatokat, számlákat pedig átadja a pénztárvezetőnek. A táskákról szóló számlákat megküldik az üzemeltető alkalmazottaknak, hogy a bevétel újraszámításának eredményét a pénztárgépben rögzítsék a kézhezvételkor és a könyvelésben való tükrözéskor.
1. Az ügyféllel készpénzbehajtási szolgáltatás nyújtásáról kötött megállapodás alapján a bank pénztárába átvette a beszedendő készpénzösszegeket.
Kt 40906 "Beszedett készpénz"
2. Az újraszámítást követően az összegyűlt készpénz a bank pénztárába kerül:
3. A beszedett készpénz jóváírásra kerül az ügyfél folyószámláján
Dt 40906 "Beszedett készpénz"
Kt 40702 "Civil, kereskedelmi szervezetek elszámolási számlái"
4. Az ügyfél folyószámlájáról a nyújtott készpénzbehajtási szolgáltatások jutalékösszegei leírásra kerülnek:
Kt 70107 "Banki bevétel"
5. A beszedett készpénz visszaszámlálása során feltárt hiányosság esetén pótbejegyzés történik:
Dt 40702 "Ügyfél folyószámlája"
CT 20209 "Készpénz útközben"
6. A beszedett készpénz újraszámítása során megállapított többlet összegére a következő bejegyzés kerül sor:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 40702 "Ügyfél folyószámlája (2)
2.2 Pénztári elszámolás
A készpénzes tranzakciók elszámolása aktív egyenlegszámlákon történik.
Az Orosz Föderáció hitelintézeteinél a számlaterv előírja a számlák használatát a kereskedelmi banki műveletek készpénzzel történő elszámolására:
20202 "Hitelintézetek pénztárai"
20207 "A bankok telephelyén kívül működő pénztárak készpénze"
20209 "Készpénz útközben"
A készpénz elszámolása a bank pénztárában a 20202 „Hitelintézetek pénztára” (aktív) számlán történik. A terhelési egyenleg a bank pénztárában lévő szabad készpénz mennyiségét jelenti. Terhelési forgalom - jóváírt összegek, amelyeket a pénztár az ügyfelektől kapott; az alkalmazottak adósságainak visszafizetése; levelező számláról történő fogadás. Hitelforgalom – az ügyfeleknek készpénzben kiadott összegek; a levelező számlára benyújtva; fizetést fizetett az alkalmazottaknak.
1. A könyvelésben a befizetett készpénz ügyfél számláján történő jóváírásának művelete a beérkező pénztári napló alapján történik, és a könyvelés dokumentálja:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 40702 "Ügyfél elszámolási számla" JSC "Voskhod" kereskedelmi vállalkozások és szervezetek
2. A pénzeszközök ügyfél részére történő kibocsátása készpénzes csekkel történik. A bank pénztárából neki kiadott pénzösszeg az ügyfél folyószámláját terheli:
Dt ügyfél folyószámlája
3. A bank kivonatot kapott a készpénzelszámolási központtól a készpénz-erősítés összegének levelezőszámláról történő felvételéről:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 30102 "Hitelintézetek levelező számlái"
4. A készpénzelszámolási központból a bank pénztárába érkezett készpénz:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
CT 20209 "Készpénz útközben"
5. Az ügyfél a csekkfüzet költségét átutalással befizette a bank pénztárába:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 70107 "A bank bevétele" (egyéb bevétel)
6. Egy banki alkalmazottnak irodaszerek vásárlására a következő pénzeszközök kerültek számlára:
Dt 60308 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolandó összegekről"
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
7. Az irodaszerek számlájára kiállított összeg fel nem használt részét visszaküldték:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60307 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről"
A készpénz szállítását az RCC-hez általában a gyűjtők végzik. Az RCC pénztárába átadott készpénz összegéről három példányban továbbítási nyilatkozat készül.
Első fokon az átadó lapot és a készpénzt a gyűjtőzsákba helyezzük (a zsákot lezárjuk).
Második példány a fuvarlevelet átadják a behajtónak
Harmadik példány az átadó lap a pénz átvételéről szóló gyűjtői nyugtával a bankban marad.
A beszedett készpénz összegére fizetési megbízást adnak ki a pénztár által befizetett készpénz jóváírására a bank RCC-ben lévő levelező számláján.
1. A pénztárból a gyűjtőnek átutalt készpénz összegét a könyvelés tükrözi:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
2. Az RCC-ben a beszedett készpénz összege a pénztárba kerül, és jóváírásra kerül egy kereskedelmi bank levelezőszámláján. Kereskedelmi bankban a beérkezett kimutatás alapján könyvelés történik:
Dt 30102 "Hitelintézetek levelező számlái"
CT 20209 "Készpénz útközben"
3. A bank pénztárából készpénzt bocsátottak ki a fiók pénztárának megerősítésére:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
4. A fióktelep levelező számlájáról pénzeszközöket írtak le a részére kiadott készpénzért cserébe:
Dt 30302 "Az Orosz Föderációban található fióktelepekkel rendelkező települések"
CT 20209 „Készpénz szállítás” (5)
2.3 Készpénzszolgáltatások bankok számára az Orosz Központi Bank készpénzelszámolási központjai által
Az RCC-ben lévő banknak történő pénzkibocsátási tranzakciók (az RCC egyenlegén):
Pénzfelvétel a levelező bankszámláról:
A 30101 számla terhelése "Hitelintézetek levelező számlái az Orosz Banknál"
Ezután a tényleges pénzkibocsátás:
A bank által az RCC-ben történő pénzátvétel tranzakciói (a bank mérlegében az RCC-kivonat alapján):
Leírás levelező számláról:
47423 terhelési számla "Banki követelések egyéb műveletekhez"
A 30102 számla jóváírása "Hitelintézetek levelező számlái az Orosz Banknál"
Pénz átvétele az RCC pénztárában:
20202-es terhelési számla „Hitelintézetek pénztára”
A 47423 „Egyéb műveletekre vonatkozó követelések” számla jóváírása (6)
2.4 A készpénzzel végzett munka megszervezése ATM-ek használatakor
A készpénz rubelben vagy devizában készpénzben történő elszámolásához az ATM-ekben egy 20208 „Készpénz ATM-ekben” számla nyílik a banknál.
A számvitelben az ATM-ekben történő pénzmozgással kapcsolatos műveletek a következő bejegyzésekben jelennek meg:
A bank operatív munkatársa az ATM-ek átvételére vonatkozó műveletek számviteli nyilvántartását végzi, a következő bejegyzéseket végzi:
2. A pénztárosnak a bankautomata kazetták betöltésére kiállított készpénz összegére a pénztáros számlapénztári utalvány kiállításával járó kérelme alapján:
Dt 20209 „Készpénz útközben”
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
3. Az ATM megerősítéséről szóló Jelentés és a pénzbefektetés tényét igazoló ellenőrző szelvény alapján az ATM-be betöltött készpénz összegére emlékutalással:
Dt 20208 "Készpénz ATM-ekben"
CT 20209 "Készpénz útközben"
4. ATM-ből felvett készpénz összegére vonatkozó emlékutalvány kiállításával (ellenőrző szelvény első példánya alapján):
Dt 20209 „Készpénz útközben”
CT 20208 "Készpénz ATM-ekben"
5. Az ATM-kazettákból kivett készpénz összegére bejövő készpénzes utalvány kiállításával (az átszámítás eredménye és az „ATM-ekben lévő készpénz egyenlegéről” szóló jelentés alapján):
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
CT 20209 "Készpénz útközben"
6. Ha az ATM-ből felvett készpénz visszaszámlálása során hiányt észlelnek, a cselekmény alapján fennálló hiány összegét az alábbi számviteli könyvelés mutatja be emlékmeghagyás kiállításával:
A hiány miatt:
Dt 60323 „Elszámolások más adósokkal
CT 20209 "Készpénz útközben"
A kintlévőségek kiegyenlítése a vizsgálat eredménye alapján történik.
Abban az esetben, ha az emlékparancs végrehajtásával hiányt tulajdonítanak egy meghatározott személynek, a következőket teszik közzé:
Dt 60308 A hiányt okozó munkavállaló személyes számlája
A hiány készpénzben történő törlesztését a kiküldetés tükrözi:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60308 A hiányt okozó munkavállaló személyes számlája
Ha a hiányt a vétkesek terhére nem lehet pótolni, a követelések összegét az előírt módon a bank költségeire terhelik:
Dt 70209 "Egyéb kiadások"
Kt 60323 "Elszámolások egyéb adósokkal"
7. Az ATM-ből felvett készpénz újraszámítása során talált feleslegek azonosításakor a cselekmény szerinti többlet összegét az alábbi könyvelési tétel mutatja:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60322 "Elszámolások egyéb adósokkal"
Az elévülési idő (három év) lejárta után a többlet összegét az előírt módon emlékjegy alapján a bank bevételéhez rendelik:
Dt 60322 "Elszámolások más adósokkal"
Kt 70107 "Egyéb bevétel"
8. A visszatartott kártyákat az értéktárban emlékutasítással fogadjuk el:
Dt 91202 „Vegyes értékek és dokumentumok” személyes számla „ATM-ben tartott kártyák” - feltételes értékelésben egy kártya - 1 rubel.
9. A letartóztatott kártyák értéktárból a törvényes birtokos részére történő kiadása kérelem és emlékparancs alapján történik:
Kt 91202 "Egyéb értéktárgyak és iratok" személyes számla "ATM-nél tartott kártyák"
A pénztári forgalom számlálásával végrehajtott tranzakciókról a nap végén emlékmegbízást készítenek és utalnak át a banki mérlegbe. (7)
2.5 Értékek felülvizsgálata és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése
A számvitelben a könyvvizsgálattal kapcsolatos tranzakciók a következő tételekkel készülnek:
Feladás feladás:
Kt 70107 "Banki bevétel"
Minden pénzhiányt a pénztárnál írnak le a pénztárnál a hiányos munkavállaló személyes számláján történő rögzítéssel, annak kiegyenlítéséig:
Dt 60308 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről"
Kt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Ezen összeg kifizetése után:
Dt 20202 "Hitelintézetek pénztára"
Kt 60307 "Elszámolások banki alkalmazottakkal elszámolható összegekről" (2)
3. szakasz. Gyakorlati rész
Gyakorlati feladat
1 Készítsen könyvelési bejegyzéseket.
2 Töltse ki a dokumentumokat:
Pénzbeli hozzájárulás bejelentése,
Készpénzes csekk.
Egyenlegen kívüli kiadási megbízás csekkfüzet kiállításához.
Jelentkezés csekkfüzetre.
hirdetés készpénz hozzájárulás Bevétel 50.000 rubel. jóváírással a 40702-es folyószámlán.
Jelentkezés készpénzes csekkfüzetre 50 lapra;
Csekkfüzet kiadva.
Készpénzes csekk összege 38 000 rubel, beleértve. fizetés 30 000 rubel, kiadások 8 000 rubel.
40702 terhelés "Ügyfél folyószámlája"
Kölcsön 70107 "Egyéb bevétel"
Hitel 40702 "Ügyfél folyószámlája"
Terhelés 99998
Kölcsön 91207 nyomtatványok
Terhelés 20202 "Hitelintézet pénztára"
Kölcsön 70107 "Egyéb bevétel".
Következtetés
Ebben a kurzusmunkában a "Banki műveletek" és a "Számvitel a bankokban" tudományágakban biztosított. 3 szakasz:
- Első szakasz kiemeli a készpénzes tranzakciók lényegét;
- Második szakasz tartalmazza a készpénzes tranzakciók elszámolásának és elszámolásának leírását. Ügylet könyvelési eljárása. Tranzakciók dokumentálása, amelyen a számlákon a tranzakciókat nyilvántartják, a számlák jellege, a számlák használatának szabályai a jegybank 2002. december 05-i 205-P „A számvitel vezetésének szabályairól” az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben”.
- Harmadik szakasz– a tantárgyi munka gyakorlati része két gyakorlati feladat végrehajtását biztosítja:
Gyakorlati feladat 1 helyzeti probléma megoldásából, egy banki művelet dokumentálásából és az ehhez szükséges számítások elvégzéséből áll.
Gyakorlati feladat 2 számviteli tételek összeállításából, dokumentálásából, a feladatban meghatározott szükséges számviteli és beszámolási nyomtatványok kitöltéséből áll.
A kurzusmunkát összegezve megállapítható, hogy a kurzusmunka feladatait alaposan átgondoltuk és tanulmányoztuk, nevezetesen:
1 Meghatározták a pénzeszközök mozgásának a bank pénztárában történő dokumentálására vonatkozó eljárást
2 A lakosság kiszolgálása során a készpénzzel való munkavégzés sajátosságait emelik ki
3 Elemezte az RCC-ben levelező alszámlával nem rendelkező fiókok készpénzszolgáltatásainak eljárását.
4 A készpénz átvételének, a pénz és egyéb értéktárolás rendje
5 Ismerte a bank készpénzes alkalmazottainak jelentését és az Oroszországi Bank bankjegyek és érmék fizetőképességére utaló jeleket.
Bibliográfia
(2) Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási szabályzat, az Oroszországi Központi Bank 2002. október 9-i 2-P sz.
(1) Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számvitelvezetésének szabályairól szóló, 2002. december 5-i, 205-P. sz.
(3) Semenov S.K. "A hitelintézetek könyvelése és jelentése" "EKZAMEN" kiadó, Moszkva, 2004, 66., 145., 156., 195.
(4) Kozlova E.P. Galanina E.N. "Számvitel a kereskedelmi bankokban" Pénzügy és statisztika, Moszkva 2000 54. o
(5) Pechnikova A.V., Markova O.M., Starodubtseva „Banking Operations”, FORUM-INFRA-M, Moszkva, 2005, 77., 119.
(6) Usatova L.V., Segitan M.S., Arskaya E.V. „Számvitel a kereskedelmi bankokban”: Tankönyv. Publishing and Trade Corporation "Dashkov and K", Moszkva 2005, 89. o
(7) Tavasiev A.M., Eriashvili N.D. "Banki", Tankönyv középfokú prof. tankönyv intézmények / Szerk. prof. A.N. Tavasieva, UNITY-DANA, Unity, Moszkva 2004, 156., 178.
(7) Előadásjegyzet a banki műveletekről és a banki számvitelről a 2. kurzushoz
(8) V.V. Semenikhin "Készpénzes tranzakciók szervezése": Gyakorlati útmutató "Eksmo" kiadó, Moszkva, 2005, 112., 148.
| A művelet tartalma | Elhelyezkedés | Dokumentum |
| 1. Készpénz elfogadása szervezetektől | Pénzbeli hozzájárulás hirdetmény | |
| 2. Készpénz átvétele gyűjtőkön keresztül | Pénztárak, esti pénztárak | Átviteli lap |
| 3. Készpénz kibocsátása szervezetek számára | Kiadási pénztárak | készpénzes csekk, |
| 4. Készpénzcsere szervezetek számára | Válts irodát | - |
| 5. Készpénz átvétele és kibocsátása magánszemélyeknek | Be- és kimenő pénztárak, pénztáron kívüli pénztárak üzemeltetése | Bejövő és kimenő készpénzes utalványok |
| 6. Készpénz kibocsátása és elfogadása ATM-en és elektronikus pénztároson keresztül | (telepítés helye) | Bejövő és kimenő készpénzes utalványok |
| 7. Készpénz elfogadása automata széfeken keresztül | (telepítés helye) | Átviteli lap |
| 8. Készpénz számlálása, válogatása, csomagolása | Újraszámítás pénztárak | - |
Készpénz elfogadása szervezetektől a pénztárba a készpénzes fizetés hirdetményei szerint történik, amely hirdetményből, megbízásból és nyugtából álló irategyüttes.
A könyvelő megfelelő ellenőrzést követően a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt megküldi a pénztárnak. A készpénzfizetésre vonatkozó bejelentést követően a pénztár pénztárosa ellenőrzi a könyvelő aláírásának meglétét, felhívja a befizetőt és készpénzt fogad el tőle. A pénz átvétele után a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetményt, a nyugtát és a megbízást, a nyugtát lebélyegzi és kiadja a pénzbefizetőnek. A pénztáros megőrzi a hirdetményt, és a megbízást átadja az illetékes könyvelőnek.
A munkanapon átvett készpénzt az átvételi bizonylatokkal és az átvett és kiadott készpénz összegeiről szóló igazolással együtt aláírás ellenében a pénztárvezetőnek átadja az átvett és kiadott pénzkönyvben.
A szervezetektől készpénz, a szervezetektől, gyűjtőktől készpénzes táskák és egyéb értékek átvétele a hitelintézeti munkanap végén az esti pénztáraknál történik. Az elfogadott pénz legkésőbb a következő munkanapon jóváírásra kerül az ügyfélszámlákon. Figyelembe kell venni a gyűjtőktől történő pénzfelvétel sajátosságait, hiszen speciális, zárt zacskóban, zacskóban, tokban érkeznek. Ennek oka a gyűjtőzsákok átvételi eljárása, a zsákok készpénzzel történő átszámítása és ezen műveletek feldolgozása.
Készpénz kibocsátása szervezetek számára bankszámlájukról készpénzes csekkel történik. Készpénzes csekkeket az ügyfelek a szolgáltató bankokban vásárolnak. Szigorúan elszámolható dokumentumokról van szó, tipográfiai egyedi számozással.
A beszedési készpénzes tranzakciók lebonyolításához a pénztár vezetője a számlapénztárak pénztárosainak aláírás ellenében kiadja a szükséges pénzösszeget az átvett és kibocsátott pénzkönyvben.
A készpénz átvételéhez az ügyfél pénztárbizonylatot mutat be a könyvelőnek. Megfelelő ellenőrzés után a pénztáros csekkből ellenőrző pecsétet kap, amelyet a pénztárosnak kell bemutatni. A pénztáros a csekk átvétele után ellenőrzi az aláírások azonosságát, az ügyfél pénzfelvételi bizonylatát, az ügyfél útlevél adatait, elkészíti a pénzösszeget és felhívja az ügyfelet. Miután az ügyféltől elkérte a kért összeget, ellenőrzi az ellenőrző jel számát a csekk számával, újraszámolja a pénzt, átadja a címzettnek és aláírja a csekket. Az ügyfél a kibocsátott pénzt a pénztártól való távozás nélkül, kötegekkel és gyökerekkel, valamint nem becsomagolva ellenőrzi - lapszámlálással a pénztáros jelenlétében.
A hitelintézetek az ügyfelek kérésére előzetes készpénz-előkészítést végezhetnek az ügyfelektől a könyvelők által a kiállítás napjának előestéjén kapott készpénzcsekkek alapján. A csekkből származó ellenőrző bélyegző az ügyfélnél marad.
Nem engedélyezettek azok a tranzakciók, amelyekben az ügyfél pénz befizetése nélkül készpénzes csekket és készpénzbefizetési hirdetményt mutat be.
A hitelintézetek végzik pénzeszközök begyűjtése és szállításaés egyéb értéktárgyakat saját erőből és eszközökkel, vagy szerződéses feltételekkel az Oroszországi Bank által engedélyezett speciális behajtási szolgáltatásokon keresztül (gyűjtési egységek).
A pénz és egyéb értéktárgyak kézbesítési és begyűjtési műveleteit gyűjtőcsoportok végzik. A készpénzfelvétel és az értéktárgyak kiszállítása speciális járműveken történik, amelyek rendelkeznek a megfelelő színnel, speciális fény- és hangjelzéssel, rádiókommunikációs és biztonsági berendezésekkel. A gyűjtőmunkásokat speciális felszereléssel, egyéni védőfelszereléssel (testpáncél) és lőfegyverrel kell felszerelni. Azok a személyek, akik egészségügyi okokból alkalmasak, akiket az orosz belügyminisztérium szervei teszteltek, és akik speciális képzésben részesültek az orosz belügyminisztérium által jóváhagyott program szerinti biztonsági őr tanfolyamokon készpénzgyűjtő egységekben dolgozni.
A behajtási osztály vezeti a gyűjtők által kiszolgált szervezetek listáját, a szervezetbe érkezési útvonalakat és menetrendeket. A készpénz szervezetektől történő kézbesítési és átvételi műveleteinek nyilvántartására meghatalmazásokat, biztonsági kártyákat, pecsétet, táskák kísérő nyilatkozatait használjuk, amelyek lehetővé teszik a pénzmozgás menetének, az érintettek körének pontos rögzítését. ezek a műveletek, az irányítási rendszer.
Készpénz átvétele és kibocsátása magánszemélyeknek bankszámla (betéti) szerződések alapján, valamint hitelintézeti alkalmazottak számára hitel- és terhelési készpénz-átutalások alapján készülnek. A bejövő, kimenő készpénzes utalványokon feltüntetésre kerül az ügyfél vezetékneve, neve, családneve (ha van) vagy egyéb személyes adatai, amelyek lehetővé teszik az azonosítását és a vele kötött bankszámla (betéti) szerződésben való feltüntetését. A készpénz átvételének, kibocsátásának igazolására takarékbetétben, betéti könyvben vagy egyéb, az ügyfélnél maradt okiratban megfelelő bejegyzés történik.
A magánszemélytől a pénztáros készpénz elfogadása magánszemély nevében bankszámlanyitás nélkül pénzátutalási művelet végrehajtására, ideértve a közüzemi, adó- és egyéb kifizetések fizetését is, a magánszemély által kitöltendő dokumentum szerint történik. amikor bankszámla nyitása nélkül utal át pénzt. A magánszemélynek a készpénz átvételét igazoló okiratot állítanak ki, amelyen a pénztáros aláírása és a pénztáros pecsétje látható. A készpénzes dolgozó speciális nyilvántartást vezet, amely tartalmazza a pénzátutaláshoz elfogadott készpénz összegét.
Az ügyfélszolgálati műveletek elvégzéséhez a pénztárvezető a pénztárosnak kiadja a szükséges pénzösszeget aláírás ellenében az átvett és kibocsátott pénzkönyvben.
Az ügyféltől kapott pénzt úgy számolják újra, hogy megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét. Az ügyfél a pénztártól kapott pénzt anélkül számolja meg, hogy elhagyná a pénztárt.
Készpénzes tranzakciók lebonyolítása során hitelintézetek jelentkezhetnek szoftver és hardver berendezések(ATM-ek, elektronikus pénztárak és automata széfek).
A meghatározott berendezések karbantartási műveleteit készpénzes vagy készpénzbeszedő dolgozók végzik legalább két fő létszámban, akik közül az egyiknek vezérlő funkciókat kell ellátnia. Az ATM, elektronikus pénztárgép feltöltéséhez szükséges készpénz kiadását és ATM-ből, elektronikus pénztárból, automata széfből felvett készpénz átvételét a hitelintézet pénztárában kell végrehajtani. Az ATM-eknek, az elektronikus pénztáraknak és az automata széfeknek biztosítaniuk kell a papíron végrehajtott tranzakciók információinak megjelenítését.
ATM- automata gép (elektronikus szoftver- és hardverkomplexum), amelyet arra terveztek, hogy a bank felhatalmazott alkalmazottjának részvétele nélkül készpénzkibocsátási (átvételi) műveleteket hajtson végre, és utasításokat adjon át a hitelintézetnek az ügyfél bankszámlájáról történő pénzeszközök átutalására.
Elektronikus pénztáros- automata automata, amelyet készpénz fogadására és az ügyfeleknek történő kiadására terveztek, beleértve a pénztáros munkahelyére telepített személyi számítógépet is.
Automata széf- automata üzemmódban működő terminál, amely készpénz fogadására és tárolására szolgál az ügyfelektől.
Az ATM-eket a legszélesebb körben használják készpénzes tranzakciókra.
Az ATM készpénzzel történő megerősítése szükség szerint az ATM kiszolgálásáért felelős pénztáros írásbeli kérelme alapján történik. A pénztár vezetője számlapénztári utalvány alapján kiadja a szükséges pénzösszeget a pénztárosnak vagy a beszedőnek az ATM feltöltéséhez. A felelős alkalmazott az elfogadott pénzösszeget kazettába fekteti. Az ATM feltöltéséhez készpénzzel előre elkészített kazettákat is ki lehet adni.
A felelős munkatárs az ATM-ből kinyomtatja a kártyák alapján kibocsátott készpénz összegét, és a nyitáskor az ATM-ben van, és kiveszi az ATM-ből a kazettákat. Az előkészített kazettákat betölti az ATM-be, és megjeleníti az ATM-ből kinyomtatott, a pénzbefektetés tényét igazoló kinyomatot. Az ATM kinyomata alapján a hitelintézet könyvelője beérkező pénztári utalványt állít ki a pénztárba átadott készpénzre. A pénztár vezetője a pénztárgépből, gyűjtő munkatársától átveszi az ATM-ből felvett készpénzt, egyezteti a kazettákból kivett pénz egyenlegét a kinyomtatott adatokkal és aláírja a beérkező készpénzes utalványt.
10. FEJEZET A NEM KÉSZPÉNZFIZETÉSI FORGALOM SZERVEZÉSE
10.1 A készpénz nélküli fizetés célja és elvei
A bankrendszer működésének egyik fő feladata a fizetési forgalom szervezése, az elszámolások és fizetések zavartalan rendszerének biztosítása. Az ország pénzforgalmában az alkalmazott fizetési eszközök sajátosságaitól függően készpénzes és nem készpénzes fizetési műveleteket különböztetnek meg. A fizetési forgalom hatékony megszervezése lehetővé teszi az egész gazdaság normális működését, a pénzeszközök áramlásának biztosítását a társadalom gazdasági életében. Alatt A készpénz nélküli fizetési forgalom a készpénz felhasználása nélkül, meghatározott ideig teljesített fizetések összege. Jelenleg ez a forgalom teszi ki az ország pénzforgalmának jelentős részét (több mint 75%-át). A készpénz nélküli fizetési forgalom a készpénz nélküli fizetésekben és banki átutalásokban nyilvánul meg.
Készpénz nélküli fizetések- ezek az elszámolások hitelintézeti számlákra történő átutalással és kölcsönös követelések beszámításával. A banktörvény a banki műveletek közé sorolja a magánszemélyek és jogi személyek nevében a bankszámlájukon történő elszámolásokat. Magánszemélyek számára a fenti törvény lehetővé teszi a gyakorlatot banki átutalások- pénzátutalások a nevükben és bankszámlanyitás nélkül.
A nem készpénzes fizetések értéke nagy a gazdaságban, mivel a készpénz nélküli fizetések hozzájárulnak a pénzügyi források banki koncentrációjához. A vállalkozások bankokban tárolt, átmenetileg szabad pénzeszközei a hitelezés egyik forrása. Emellett a nem készpénzes és készpénzes forgalom egyértelmű megkülönböztetése olyan feltételeket teremt, amelyek megkönnyítik a pénzforgalom és a készpénz nélküli pénzforgalom tervezését. A készpénz nélküli forgalom körének bővülése lehetővé teszi a készpénz kibocsátásának és forgalomból történő kivonásának pontosabb meghatározását.
Jelenleg létezik egy olyan szabályozási rendszer, amely a készpénz nélküli fizetések átfogó szabályozását biztosítja. A fő jogalkotási források az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (45. és 46. fejezet) és az Oroszországi Központi Bankról szóló törvény (12. fejezet). Ezenkívül az elszámolási jogviszonyokat az Oroszországi Bank szabályzata szabályozza. A legfontosabbak az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” 2002.10.03-i, 2-P sz. szabályzata és az Orosz Központi Bank szabályzata „A készpénz nélküli fizetési eljárásról” magánszemélyek fizetései az Orosz Föderációban" 2003.04.01., 222-P.
A nemzeti jogszabályok mellett a nemzetközi szerződések, amelyek az orosz jogrendszer szerves részét képezik, a nem készpénzes fizetési tranzakciók szabályozásának fontos forrásai. Nagy jelentőséggel bírnak a nem készpénzes fizetések területén a nemzetközi szokások, amelyek a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara keretein belül nem hivatalos kodifikáción estek át, és gyűjteményekben publikálják. Ilyenek például az egységes beszedési szabályok, az akkreditívek egységes szokásai és gyakorlata.
A készpénz nélküli fizetés megszervezése bizonyos elvek alapján történik.
A bankszámlán történő elszámolás elve . Ez utóbbi jelenléte mind a címzettnél, mind a fizetőnél az elszámolások elengedhetetlen feltétele. A vállalkozások, szervezetek, intézmények szervezeti és jogi formájuktól függetlenül kötelesek a banki intézményekben elszámolási, folyószámlán pénzeszközöket tartani. Fizetnek tárgyi értékekért, szolgáltatásokért, valamint pénzügyi és banki kötelezettségeikért.
A pénzt a bank az ügyfelektől kapott elszámolási dokumentumok alapján utalja át számláról számlára. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 849. cikkével összhangban a bank a beérkezett összegeket az elszámolási számlákon írja jóvá, teljesíti a vállalkozások számlákról történő átutalására és kiadására vonatkozó utasításait, és egyéb banki műveleteket végez, amelyeket a banki szabályok előírnak. valamint a nem készpénzes fizetési módok igénybevételére vonatkozó megállapodások.
Fizetési biztonság elve feltételezi, hogy a fizetőnek készpénze van. A kifizetések a fizetők saját tőkéjének vagy banki hiteleinek terhére történnek. A bankszámlaszerződés lehetőséget biztosíthat arra, hogy a bank hitelt nyújtson az ügyfélnek, ha az ügyfélnek nincs elegendő fedezete az elszámolási dokumentumok kifizetésére (folyószámlahitel). Ebben az esetben a szerződésben rögzíteni kell a kölcsönnyújtás limitjét, a kölcsön igénybevételének és visszafizetésének feltételeit. A folyószámlahitel lehetőségével rendelkező számlákat folyószámláknak nevezzük.
Ha a számlán nincs pénzeszköz, valamint hitelhez való jog, a bank visszaküldi az elszámolási bizonylatot az ügyfélnek (magánszemélyek esetében), vagy egy speciális irattárba helyezi (jogi személyek esetében). A bizonylatok irattárai olyan mérlegen kívüli számlák, amelyek olyan elszámolási bizonylatokat rögzítenek, amelyeket a bank különböző okokból nem hajt végre. Ebben az esetben a 2. számú „Nem időben kifizetett elszámolási bizonylatok” (90902 számla) kártyafájl kerül felhasználásra. Amikor pénzeszköz jelenik meg a számlán, a bank az irattárból fizeti ki az elszámolási dokumentumokat.
Ha a jogi személy számláján nincs elegendő fedezet, a bank részleges befizetést teljesíthet. Ehhez a banki alkalmazott fizetési megbízást állít ki. Fizetési felszólítás- az ügyfél elszámolási bizonylatának részleges kifizetésére a bank által összeállított elszámolási bizonylat. Ez utóbbi adatait megismétli, de tartalmazza a számláról fizethető összeget. Maga az ügyfél elszámolási bizonylata a 2. számú Kártyaindexbe kerül, részfizetés jelzéssel. A részleges kifizetések ismételten teljesíthetők, amíg a fizető fél elszámolási bizonylatát teljes mértékben ki nem fizetik.
A fizetési rend elve . Az elszámolási bizonylatok kifizetésének elsőbbsége csak akkor érvényes, ha az ügyfél számláján lévő pénzhiány miatt nem lehetséges mindet kifizetni. Ha a számlán van pénzeszköz, amelynek összege elegendő a számlával szemben támasztott összes követelmény kielégítésére, akkor ezeket az összegeket a számláról abban a sorrendben terhelik le, amelyben az ügyfél utasításai és egyéb pénzeszközök megterhelésére vonatkozó dokumentumok beérkeztek.
A pénzeszközök számláról történő megterhelésének sorrendjét az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke határozza meg, bizonyos kiigazításokkal, amelyeket más szövetségi törvények vezetnek be. Célzott, azaz először a legfontosabb kifizetéseket teljesítik. A fizetési sor számát az elszámolási bizonylatokon rögzítjük.
Ha a számlán lévő pénzeszközök nem elégségesek az összes, a vele szemben támasztott követelmény teljesítéséhez, a pénzeszközök terhelése a következő sorrendben történik:
§ először is a leírásokat végrehajtó dokumentumok alapján hajtják végre, amelyek a számláról pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására irányuló követelések kielégítésére;
§ a második helyen a leírások olyan végrehajtói dokumentumok alapján történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a munkaszerződés alapján – ideértve a szerződést is – dolgozó személyekkel a végkielégítés és a munkabér kifizetésével kapcsolatos elszámolásokhoz, szerzői megállapodás alapján díjazás kifizetésére;
§ a harmadik helyen a leírások olyan fizetési dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérelszámolásokhoz, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, a Társadalombiztosítási Alapba történő befizetésekhez. az Orosz Föderáció és a kötelező egészségbiztosítási alapok;
§ a negyedik kanyarban a leírások a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket biztosító fizetési bizonylatok szerint történnek, amelyek levonásait a harmadik prioritás nem írja elő;
Meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága az 1997. december 23-i 21-P határozatával az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. cikkének egyes rendelkezéseit az Alkotmánnyal összeegyeztethetetlennek találta, de nem talált megfelelőt. változások történtek a Ptk. 1998 óta, amikor elfogadják a következő évi szövetségi költségvetésről szóló szövetségi törvényt, bekerült egy cikk, amely egyesíti a harmadik és a negyedik szakaszt. Megállapítja, hogy a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő befizetést biztosító fizetési bizonylatok alapján történő pénzeszközök terhelése, valamint a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérelszámolások pénzeszköz-átutalása a az első és második prioritáshoz kapcsolódó átutalási kifizetések utáni bizonylatok beérkezésének naptári sorrendje.
§ ötödik a leírások az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító okiratok alapján történnek;
§ a hatodik helyen a leírás egyéb fizetési bizonylatok szerint naptári prioritási sorrendben történik.
Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról a pénzeszközök leírása a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében történik. Az áttekinthetőség kedvéért a meglévő fizetési sorrend táblázatban is megjeleníthető (lásd 10.1. táblázat)
Moszkva város oktatási osztálya
Állami oktatási intézmény
középfokú szakképzés
Pénzügyi Főiskola 35. sz
Interdiszciplináris tanfolyam
a "Banki műveletek" és a "Számvitel a bankokban" tudományágakban
Téma: "Hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezése és könyvelése"
Tanuló fejezte be
Különlegesség
"banki"
Csoport DBD-32
Gerasimova E.S.
Vezetők:
Gankovskaya N.I.
Slabotchikova T.E.
Bevezetés………………………………………………………………………………………..
I. A munkarend az értéktárban……………………………………………………….
2.4 Az Oroszországi Bank kétes, fizetésképtelen és hamisított bankjegyeivel kapcsolatos munka megszervezése………………………………….
III. A pénztárgép megkötésének eljárása……………………………………………………………..
Bevezetés
Hitelintézet készpénzes tranzakciói- készpénz, deviza és egyéb banki értéktárgyak beszedésével, átvételével, tárolásával és kibocsátásával kapcsolatos műveletek.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását szabályozó fő dokumentum az „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól szóló rendelet”. 318-P, amely kimondja, hogy minden vállalkozásnak, szervezetnek, intézménynek – szervezeti és jogi formájától függetlenül – megfelelő számlákon és meghatározott feltételek mellett szabad készpénzt kell tartania a bankintézetekben. A szervezet pénztárába beérkezett pénzeszközöket át kell utalni ennek a vállalkozásnak a bankban lévő számlájára. A pénztárak készpénzt csak a bankok által a szervezet vezetésével egyetértésben meghatározott keretek között tárolhatnak.
A magánszemélyek és jogi személyek átfogó készpénzszolgáltatása, valamint készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal végzett műveletek elvégzése érdekében a hitelintézetek készpénzosztályokat hoznak létre a Központi Bank követelményeinek megfelelően.
A készpénzforgalom az Orosz Föderációban nagy helyet foglal el a piacgazdaságban. A készpénznek az elektronikus technológia korszakában betöltött szerepéről szóló viták kissé elcsitultak. Annak ellenére, hogy a fizetési forgalomban a készpénzes elszámolásokat bizonyos mértékig felváltják a nem készpénzes elszámolások, a fizetési rendszer kizárólag nem készpénzes formában történő működése a társadalom fejlődésének ezen szakaszában irreálisnak tűnik. A készpénz továbbra is az egyik fő fizetőeszköz, és nem valószínű, hogy a belátható jövőben elektronikus fizetési módok váltják fel.
A világ fejlett országaiban, ahol a készpénz nélküli fizetés meglehetősen elterjedt, és évtizedek óta fejlődik, a készpénzes fizetések volumene 70% vagy több. Európában hét tranzakcióból hat készpénzzel történik, Oroszországban ez az arány körülbelül 97%. A szakértői előrejelzések szerint a jövőben világszerte a lakossági fizetések legalább 2/3-át készpénz szolgálja majd ki. Az a tény, hogy a készpénz nélküli fizetés végrehajtása többletköltséget igényel. Azok a műveletek, amelyek összege összemérhető vagy az alatt van, nem jövedelmező készpénzmentesen.
A készpénzes bankjegyek fő előnyei:
ennek a fizetőeszköznek a sokoldalúsága;
egyszerű használat;
Elfogadási kötelezettség minden típusú fizetésre az állam egész területén, a nap bármely szakában;
a készpénzes fizetés sokszor olcsóbb, mint a fizetési kártyával történő fizetés;
Végül a készpénz egy ország jegybankjának kötelezettsége, amely definíció szerint nem csődbe léphet, míg az elektronikus fizetési eszközök főként a kereskedelmi bankok vagy más pénzintézetek kötelezettségei, amelyek nincsenek kizárva a csőd alól. A Bank of Russia szervezi a készpénzforgalmat és kezeli a pénzforgalmat
készpénzt, figyelembe véve a fizetési forgalom igényeit, valamint figyelemmel kíséri a modern készpénzforgalom fejlődésének fő irányait és trendjeit a világban.
Ugyanakkor az átmenetileg szabad készpénz jelentős mennyiségben való jelenléte az infláció miatti értékvesztéshez, valamint a szabad pénz nem megfelelő felhasználása miatt elmaradt haszonhoz vezet. Ezért a hitelintézetek készpénzegyenleg-korlátot állapítanak meg, amelyet a hitelintézet az Oroszországi Bank intézményével egyetértésben határoz meg a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, a forgalomból származó készpénzbevételek ütemezése és a készpénzes munka alapján.
Mivel a készpénzes tranzakciók non-profit tranzakciók, a banknak ellenőriznie kell azok optimális méretét. Ehhez elemezzük a bevételt hozó vagyon arányát a teljes összegben, és ennek a részaránynak a dinamikáját.
Az optimális arány 55% - 75%.
Tanfolyami munkám célja, hogy a lehető legteljesebb tájékoztatást nyújtsam a hitelintézeti pénztári munka megszervezéséről és elszámolásáról. A piacgazdaságban ez a téma nagyon aktuális, hiszen a készpénzes tranzakciók ma értek el a legnagyobb fejlődést.
én. A munka rendje az értéktárban
A banki készpénztára a fő készpénz és értéktárgyak tárolására szolgál. Banki értéktár- betörésbiztos, páncélozott bankhelyiség, melyben az értékek tárolására szolgáló ládák vannak elhelyezve, illetéktelen hozzáféréstől védve.
A pénztárat a GOST (állami össz-orosz szabvány) követelményeinek megfelelően kell felszerelni. A GOST szerint műszaki szabványokat állapítanak meg, amelyeket be kell tartani a tároló létesítmény építése során (építőanyagok, padló, falvastagság stb.).
A trezor szervezetére és működésére vonatkozó összes oktató dokumentumot az Orosz Bank dolgozta ki. Ezekkel összhangban a trezort a bank épületén belül kell elhelyezni, az utcára nem lehet bejutni. A tároló három oldalán kívánatos jól látható folyosók kialakítása. A páncélszekrény ajtajának duplanak kell lennie: a külső ajtó teljesen fém, a belső rácsos fémajtó, amely belső vagy hajózárral záródik. A külső ajtónak 2-3 zárral kell rendelkeznie, ezek kulcsait három felelős személy őrzi, a bankvezető utasítása szerint:
Az egész üzemi nap alatt a páncélszekrényt le kell zárni és le kell zárni. Zárja le a boltozatot az alábbiak szerint.
A zsineget átvezetik az ajtón lévő fémszemeken, csomóba kötik, és a zsineg szabad végeit egy speciális, mélyedéses deszkára helyezik, majd a zsinegre tömítőviaszt öntenek rá. A tisztviselők hivatalos pecsétet helyeznek el a pecsétviasz tetejére:
A bankvezető utasítására más, a trezorban lévő értékek biztonságáért felelős személyek is kijelölhetők.
A páncélszekrény tartalék kulcsait zárt csomagolásban, leltárral az Orosz Bank RCC (elszámolási és készpénzközpont) részlegében vagy egy másik kereskedelmi bankban tárolják.
Kulcsmásolat csak három felelős személy által aláírt írásbeli kérelem alapján adható ki. Ha az egyik kulcs elveszett, akkor a zár titkát ki kell cserélni. Ha az egyik felelős felmond a munkahelyén, mielőtt a kulcsot egy másik személynek átadná, a páncélszekrény leltárt készítenek.
A bolt belsejében általában szektorokra van osztva, hogy külön tárhelyet biztosítson a különböző értékcsoportoknak:
II. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása
2.1 Szolgáltatási eljárás jogi személyek számára
Készpénz elfogadása szervezetektől
A hitelintézet köteles magánszemélyektől és jogi személyektől pénzeszközöket elfogadni bankszámlán történő jóváírás céljából.
A szervezetektől a készpénz pénztárba történő átvétele a készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény (0402001 számú nyomtatvány) szerint történik, amely készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetményből, megbízásból és nyugtából álló irategyüttes (1. sz. melléklet) ).
Ez a közlemény tartalmazza: kitől érkezik a pénz, melyik számlán írják jóvá, az összeg számokkal és szavakkal, a hozzájárulás célja. A megbízás a készpénzforgalom szimbólumát jelöli, például a kereskedelmi vállalkozások bevételeinek jelképe 02, az állampolgárok betéti számláira érkezett bevételek szimbóluma 16. A hirdetésekre történő befizetéskor az operatív dolgozók ellenőrzik a befizetések helyességét. az okmány kitöltésével, aláírásukkal, és érkezéskor mindent be kell írni a pénztárgépbe a pénzügylet adatai: tranzakció típusa (03); Dokumentum szám; a számla, amelyen a pénzt jóváírják; a készpénzforgalom szimbóluma; bizonylat összege.
A készpénz átvétele után a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget készpénz-hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetményt, az utalványt, lebélyegzi a bizonylatot és kiállítja a pénzbetétesnek. A pénztáros megőrzi a hirdetményt, és átadja a megbízást a könyvelőnek.
Nincsenek foltok és javítások készpénzfizetési hirdetmény nem megengedett. Ellenkező esetben a bank nem fogadja el, és újra kell csinálni.
Készpénzfelvétel
A szervezeteknek a bankszámlájukról készpénz kibocsátása készpénzcsekkekkel történik. készpénzes csekket- a megállapított formájú névleges pénzbeli bizonylat, amely tartalmazza a vállalkozás megbízását a bankintézet felé, hogy a csekken feltüntetett összeget készpénzben fizesse ki a kiadó számlájáról. A készpénzes csekk Oroszország egész területén érvényes, a kiállítás helyétől függetlenül. A készpénzes csekket betétszámlán vezetett vagy készpénzben befizetett pénzeszköz terhére a bank intézmény állítja ki. Kiegyenlítési csekket csak annak a nevére állítanak ki, akinek a számlájáról a betét összegét terhelik, vagy aki készpénzben ezt az összeget teljesíti. Ez utóbbi esetben a bank intézmény alkalmazottjának útlevéllel vagy azt helyettesítő okmánnyal kell igazolnia az ügyfél személyazonosságát.
A készpénz átvételéhez az ügyfél pénztárbizonylatot mutat be könyvelőnek (2. sz. melléklet). Megfelelő ellenőrzés után a pénztáros csekkből ellenőrző bélyeget állítanak ki számára, amelyet a pénztárosnak kell bemutatni.
A csekk átvételekor a pénztáros:
· a pénztáros ellenőrzi a hitelintézet pénzcsekket kiállító és hitelesítő tisztségviselői aláírásának meglétét, és ezen aláírások azonosságát a rendelkezésre álló mintákon;
összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal feltüntetett összeget a szavakkal feltüntetett összeggel;
ellenőrzi az ügyfél készpénzátvételi bizonylatán szereplő aláírásának és személyazonosító okmányának adatainak meglétét a pénzcsekk-en;
a csekken lévő számnak megfelelően elkészíti a pénzösszeget, és rávarrja a kapott pénzösszeget;
ellenőrzi az ellenőrző jel számát a csekken lévő számmal, és az ellenőrző jelet a csekkre ragasztja;
· az ügyfél jelenlétében újraszámolja az előkészített pénzösszeget;
készpénzt ad ki az ügyfélnek és aláírja a csekket;
A pénzeszközök hiánya vagy túllépése esetén törvényt kell készíteni.
Nem engedélyezettek azok a tranzakciók, amelyekben az ügyfél pénzeszköz befizetése nélkül készpénzes csekket és készpénzbefizetési hirdetményt mutat be.
2.2 Szolgáltatási eljárások magánszemélyek számára
Az Oroszországban végbemenő radikális gazdasági reform az átmeneti időszak kapcsán új szakaszt nyitott a bankszektor fejlődésében. A piaci körülmények között különösen fontosak a magánszemélyek számára nyújtott banki szolgáltatások problémáival és kilátásaival kapcsolatos kérdések.
Ezen átalakítások végrehajtása csak az orosz és külföldi bankok működésének tanulmányozása, valamint az egyénekkel való munkavégzés új formáinak és módszereinek bevezetése alapján lehetséges.
A szakértők úgy tudják, hogy a jogi személyeknek nyújtott banki szolgáltatások piaca már megoszlott a bankok között, és az utóbbi években a magánszemélyek forrásbevonásáért bontakozott ki közöttük a fő verseny.
Versenyharcban a bankok különféle formákhoz és módszerekhez folyamodnak az egyénektől származó pénzeszközök bevonására. Különösen a rövid vonzású betétek, az úgynevezett "short money" (3; 7; 14; 30 napos lekötött betétek) fejlesztése folyik. Egyes bankok lehetőséget biztosítanak a betétesnek arra, hogy negyedévente, havonta, sőt naponta vegyen fel kamatot a betét után; kamatos kamatozású betéteket fogad el, az inflációt figyelembe vevő kamatfelhalmozás mellett.
Ennek ellenére számos probléma adódik az egyénektől származó pénzeszközök bevonásával. Ez mindenekelőtt a rubel vásárlóerejének csökkenése. Ezzel kapcsolatban nem minden magánszemély siet bankokra bízni pénzeszközeit, inkább devizában fekteti be; a gazdag egyének külföldi bankokba fektetnek be, likvid javakba, és egyszerűen felhalmozódnak (aranyfelhalmozás). Emellett fontos szerepet játszik az egyének kereskedelmi bankokkal szembeni bizalmatlansága. És persze nem mindenki van teljesen tisztában a gazdasági és jogi törvényekkel.
Az Oroszországi Bank „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól” szóló rendeletének megfelelően. 318 - P készpénz elfogadása (kibocsátása) magánszemélyek számára bankszámla- (betéti) szerződés alapján, a hitel (347-es nyomtatvány) és a kiadási (348-as nyomtatvány) pénztári utalványok (3., 4. melléklet) alapján történik, amelyek feltüntetik az ügyfél vezetékneve, keresztneve, családneve vagy egyéb olyan személyes adata, amely lehetővé teszi az ügyfél személyiségének azonosítását.
A készpénzt magánszemélyektől bankszámlanyitás nélkül történő átutalási műveletekhez, beleértve a közüzemi, adó- és egyéb kifizetések fizetését is, a készpénzt egy magánszemély által benyújtásra (kitöltésre) szánt dokumentum alapján fogadják el, amikor pénzeszközöket utalnak át bankszámla megnyitása nélkül. bankszámla.
A befizetett készpénz összege és a nyugta (kiadási) készpénz bizonylaton feltüntetett összeg közötti eltérés esetén a pénztáros felajánlja az ügyfélnek a hiányzó összeg kiegészítését, vagy visszaküldi a túlfizetett készpénzt. Ha az ügyfél megtagadta a hiányzó összeg hozzáadását, a pénztáros felajánlja a befizetőnek, hogy töltse fel a beérkező készpénzes utalványt a ténylegesen kifizetett összeggel.
Az ügyféltől kapott pénzeszközök újraszámítása oly módon történik, hogy az ügyfél megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét. Az ügyfél a pénztártól kapott pénzeszközöket anélkül számolja meg, hogy elhagyná a pénztárt. Abban az esetben, ha az ügyfélnek követelései vannak a kapott összegre, a megadott összeget a pénztárvezető felügyelete mellett újraszámolják, aki úgy dönt, hogy a pénztárban lévő pénzeszközöket kiveszi. Ebben az esetben az ügyfelet nem engedik be a pénztárba.
2.3. Munka szervezése készpénzzel felhasználáskor ATM-ek, elektronikus pénztárak, egyéb szoftver- és hardverrendszerek automata széfjei
A készpénzes tranzakciókat a Fehérorosz Köztársaságban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokkal összhangban hajtják végre, amelyeket a Nemzeti Bank hagy jóvá. Ez a szabályozó dokumentum határozza meg a készpénz pénztári átvételének és kiadásának, a pénztári bizonylatok feldolgozásának, a pénztárkönyv vezetésének, valamint a készpénz tárolásának és a pénztári ellenőrzés lefolytatásának rendjét. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok minden vállalkozásra, szervezetre és intézményre egységesek, a készpénzzel való munkavégzés, a megfelelő elköltés és biztonság biztosítására irányulnak. Ugyanezek a szabályok határozzák meg a bankok jogait a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzésére.
A készpénz átadható bankok nappali és esti pénztárába, gyűjtőknek utólagos banki kiszállításra, gazdálkodó szervezetek közös pénztárába utólagos bankba szállításra, kommunikációs vállalkozásoknak bankszámlára történő átutalásra.
Ügyfeleik készpénzszolgáltatásának biztosítása érdekében a banki struktúrában önálló alosztályok (bejövő, kimenő, deviza és egyéb pénztárak) jönnek létre. A bankba beérkező készpénz tőkésítése és a terhelési műveletek végrehajtása érdekében minden bank rendelkezik működő pénztárral, amelyhez meg kell határozni azt a minimálisan megengedhető készpénzmennyiséget (limitet), amely a banki kötelezettségek időben történő teljesítéséhez szükséges. készpénzben teljes mértékben kielégíti az ügyfelek igényeit.
Vállalkozások, szervezetek és intézmények készpénzt kaphatnak az alábbi feltételekkel:
- pénzforrás rendelkezésre állása (elszámolási vagy folyószámla szabad egyenlege, bankhitel-felvételi jog);
- a hatályos rendelkezések szerint készpénzben teljesíthető fizetésekhez valós készpénzszükséglet felmerülése;
- a bérek, a kolhozok bérére, az ösztöndíjra, a nyugdíjra és a társadalombiztosítási ellátásokra vonatkozó pénzbefizetés határidejének betartása.
A vállalkozások, szervezetek, intézmények készpénzigényét a bank csak azok érvényességének előzetes ellenőrzése és számláikon megfelelő mennyiségű készpénz rendelkezésre állása után elégíti ki. A banktól aznap beérkezett készpénz a vállalkozás, szervezet, intézmény pénztárába kerül, és a pénztárkönyvébe kerül. Elkölteni a megfelelően elkészített fizetési szelvények, költségelszámolások szerint, és csak arra a célra kell, amelyre a bank kiállította. A gazdálkodó szervezetek pénztáraiban készpénzt tarthatnak azon bankok intézményei által meghatározott keretek között, amelyekben az elszámolási számlájukat nyitották. Ha a pénzmaradvány limitet nem a bank határozza meg, a többletnek a gazdálkodó szervezet pénztárában lévő készpénz teljes mennyiségét kell tekinteni. A pénztári egyenlegre, a készpénzbevételek átadásának rendjére, feltételeire, valamint felhasználásának mértékére vonatkozó korlátok megállapítása érdekében a gazdálkodó szervezetek kötelesek évente kérelmet benyújtani a bank szolgáltató intézményéhez az elfogadott banki szolgáltatónál. forma. A Bank kérelem alapján, a gazdálkodó szervezet vezetésével egyetértésben megállapítja a készpénz maximális egyenlegét, a készpénzbevételek szállításának rendjét és feltételeit, valamint felhasználásának mértékét. A gazdálkodó szervezetek a készpénzállomány megállapított keretét meghaladó készpénzt, valamint meg nem határozott limit esetén kötelesek a bankokat kiszolgáló intézményeiknek átadni a pénzforgalmi számlájukon az intézményekkel egyeztetett módon és feltételekkel.
A megállapított pénzmaradvány-kereten felül a gazdálkodó szervezetek csak munkabér, szociális segély, ösztöndíj, nyugdíj fejében tarthatnak készpénzt a pénztárában, és csak meghatározott ideig, például legfeljebb 3 munkanapig, ideértve az a nap, amikor a pénz beérkezik a banktól.
A készpénzzel való munkavégzéshez előírt követelmények megfelelő teljesítésének ellenőrzése érdekében a készpénzfegyelmet ellenőrzik.
Pénzügyi fegyelem alatt a vállalkozás készpénzének fogadására, kibocsátására és tárolására vonatkozó jóváhagyott eljárás betartását értjük, bármilyen tulajdoni formában. A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának betartásáért a vezetők, a főkönyvelők, a pénzügyi szolgálatok vezetői és a pénztárosok felelősek. Minden vállalkozásnál, szervezetnél, intézménynél negyedévente legalább egyszer sor kerül a pénztárgép hirtelen ellenőrzésére az összes pénz teljes laponkénti újraszámlálásával és a pénztárgépben lévő egyéb értékek ellenőrzésével. A pénzintézeti fegyelem betartása szempontjából az osztályon belüli auditok és vizsgálatok mellett nagy jelentőséggel bír a bankintézetek által végzett osztályon kívüli ellenőrzés.
A készpénzfegyelem betartása feletti bankok által végzett ellenőrzésnek megvannak a maga sajátosságai. Először is, a bankintézetek nem végzik el a pénztárellenőrzést, másrészt az ellenőrzés szervesen összekapcsolódik a bankok által az országban történő pénzforgalom megszervezésével és szabályozásával, a gazdálkodó szervezetek készpénzszolgáltatásával, hitelezéssel, készpénz nélküli fizetéssel. , stb. A bankoknak lehetőségük van arra, hogy az adatok alapján megfigyeljék elszámolásukat a készpénzbevételek kézbesítésének időszerűségéről, teljességéről, a pénztárbizonylatok érvényességéről. A bankok közvetlenül a vállalkozások számviteli adatai alapján vizsgálják a vállalkozások bevallását és szervezik az ellenőrzéseket. A jogsértések észlelésekor gazdasági befolyásolási intézkedéseket (bírságokat) alkalmaznak a vállalkozásokkal szemben.
- Szerzői jog - Érdekképviselet - Közigazgatási jog - Közigazgatási eljárás - Monopóliumellenes és versenyjog - Választottbírósági (gazdasági) eljárás - Ellenőrzés - Bankrendszer - Bankjog - Üzleti - Számvitel - Tulajdonjog - Államjog és gazdálkodás - Polgári jog és eljárás - Pénzforgalom, pénzügy és hitel - Pénz - Diplomáciai és konzuli jog - Szerződési jog - Lakásjog - Földjog - Választási jog - Befektetési jog - Információs jog - Végrehajtási eljárások - Állam- és jogtörténet - Politikai és jogi doktrínák története - Versenyjog - Alkotmányjog - Vállalati jog - Kriminalisztika -
