Minden beszámolási és adózási időszak végén jövedelemadó-bevallást kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ha egy cég negyedéves előleget fizet, évente 4 alkalommal nyújt be nyilatkozatot (3 negyedév és egy éves eredmény alapján).

Ha egy cég a tényleges nyereség alapján fizet havi előleget, akkor 12 alkalommal nyújtja be a nyilatkozatot.

jegyzet, ha a beszámolási (adó) időszakban a szervezetnek nem volt nyeresége, és nem volt mozgás a folyószámláin és a pénztárgépén, egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot nyújthat be a Szövetségi Adószolgálatnak.

Jövedelemadó-bevallási űrlap

Töltse le a 2019-ben érvényes jövedelemadó-bevallási nyomtatványt (KND 1151006-os nyomtatvány) (űrlap letöltése).

jegyzet: az adóbevallási űrlapot (2019-es jelentéshez), a kitöltési eljárást és az elektronikus benyújtás formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i rendelete hagyja jóvá N ММВ-7-3/572@ ).

2019. évi nyilatkozat kitöltési minta

Jövedelemadó-bevallás az OSN-en lévő szervezetek számára 2019-ben (kitöltőminta).

A jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje

Az adóalanyok minden beszámolási és adózási időszak végén nyújtanak be nyilatkozatot.

A negyedéves előleget fizető szervezetek beszámolási időszakai a következők 1. negyed, fél évÉs 9 hónap.

Azon szervezetek esetében, amelyek a tényleges nyereségen alapuló havi előlegfizetési eljárást választották, a jelentési időszakok a következők hónap, két hónap, három hónapés így tovább 11 hónapig.

A jelentési időszak eredményein alapuló nyilatkozatokat legkésőbb a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani 28 nap a beszámolási időszak végétől.

Az adóbevallások benyújtásának határideje a beszámolási időszak végén

1. számú táblázat A nyilatkozat benyújtásának határideje az előlegfizetés módjától függően

Pénzbírságok a nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén:

• 1000 dörzsölje. – ha az éves bevallást nem nyújtják be, de az adót határidőben megfizetik, vagy a „nulla” bevallást nem nyújtják be határidőre;
• A nyilatkozat alapján fizetendő összeg 5% -a minden késedelmes hónap után, de összesen legfeljebb 30% és nem kevesebb, mint 1000 rubel. – ha az adót nem fizetik meg;
• 200 dörzsölje. – ha a bevallási időszak eredményei alapján a bevallást (adószámítást) nem nyújtják be határidőben.

jegyzet: a jelentési időszak eredményein alapuló nyilatkozatok eredendően adószámítások, ezért a Szövetségi Adószolgálatnak nincs joga pénzbírságra az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján egy szervezetet, ha nem nyújtanak be jövedelemadó-számítást, annak ellenére, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében ezeket a számításokat nyilatkozatoknak nevezik. A számítás elmulasztása miatti bírságot kizárólag a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke.

A társasági adóbevallás benyújtásának módjai

A szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk:

• A regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálathoz.
• A Szövetségi Adószolgálathoz az egyes részlegek bejegyzési helyén.

jegyzet: ha egy szervezet a legnagyobb adózó, akkor a regisztrációs helyén kell bejelentenie.

A jövedelemadó-bevallást háromféleképpen lehet eljuttatni az adóhatósághoz:

• Papír formában (2 példányban) személyesen vagy képviselőjén keresztül. Benyújtáskor a jelentés egyik példánya a Szövetségi Adószolgálatnál marad, a második példány pedig elfogadásra kerül, és visszaküldésre kerül. A nyilatkozat kézhezvételének dátumát jelző bélyegző ellentmondásos helyzetek esetén igazolja a dokumentum időben történő benyújtását;
• Postai úton értékes levélben a tartalomjegyzékkel. A nyilatkozat elküldésének visszaigazolása ebben az esetben a melléklet listája (a kiküldött nyilatkozat feltüntetésével) és a feladás dátumával ellátott nyugta;
• Elektronikus formában a TKS-n keresztül (elektronikus dokumentumkezelő kezelőkön keresztül).

jegyzet: képviselő útján történő nyilatkozattételhez a számára a szervezet pecsétjével és a vezető aláírásával hitelesített meghatalmazást kell készíteni.

jegyzet, a papíralapú jelentések benyújtásakor egyes Szövetségi Adószolgálat-felügyelők megkövetelhetik:

• Csatolja a nyilatkozatfájlt elektronikus formában floppy lemezen vagy flash meghajtón;
• Nyomtasson egy speciális vonalkódot a nyilatkozatra, amely megkettőzi a jelentésben szereplő információkat.

Ezeket a követelményeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem írja elő, de a gyakorlatban előfordulnak, és a nyilatkozat elfogadásának megtagadásához vezethetnek. Ha ez megtörténik, az átvétel megtagadása a magasabb adóhatóságnál megtámadható (különösen, ha az elutasítás az okirat benyújtási határidejének elmulasztását és további bírság kiszabását eredményezte).

A kétdimenziós vonalkód hiánya, valamint az OKTMO kód hibás feltüntetése (ha nincs egyéb észrevétel, és a nyilatkozat megfelel a megállapított formának) nem lehet indok a nyilatkozat elfogadásának megtagadására (ez közvetlenül a az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. április 18-án kelt, PA -4-6/7440 számú levele.

Hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallást

Erről a linkről töltheti le a hivatalos nyilatkozat kitöltési útmutatóját.

A nyilatkozat kitöltésének alapszabályai

Jövedelemadó-bevallás kitöltése speciális szolgáltatásokon keresztül

Az adóbevallást az alábbi módon is kitöltheti:

• Fizetős internetes szolgáltatások ("My Business", "B.Kontur" stb.);
• Speciális könyvelő cégek.

Az eredménykimutatás az egyik legösszetettebb adóbevallási dokumentum. Ennek számos oka lehet, például:

• a választott adószámítási sémák különbsége a szervezet forgalmától függően;
• a bevételek és kiadások elszámolásának eltérő elvei a szervezetekben;
• eltérő adókulcsok;
• osztalékjövedelem megléte vagy hiánya.

És ez a tényezők rendkívül korlátozott listája; valójában több tucat van belőlük.

De minden esetben a hat hónapra vagy más időszakra vonatkozó nyereségnyilatkozat tartalmazza:

1. Címlap.
2. Az 1. pontban foglalt 1.1. alpont. Itt jelenik meg a fizetendő adó.
3. 02. Adószámítási lap itt található.
4. 02. kiegészítő lap:

• 1. számú melléklet (az adószámításnál figyelembe vett bevételt tartalmazza);
• 2. számú melléklet (költségek).

A nyilatkozat benyújtásának határideje attól függ, hogy melyik adófizetési módot alkalmazzák. Három ilyen séma létezik:

1. Adófizetés a negyedév végén.

A nyilatkozatot minden negyedév végét követő 28 napon belül kell benyújtani, de arra a beszámolási időszakra vonatkozóan, amelybe az adott negyedév beletartozik - 1 negyedév, fél év, 9 hónap. Azaz a 2. negyedévi eredménynél július 28. a bevallás benyújtásának határideje.

1. Adófizetés a negyedév során (a negyedév végén pótbefizetéssel).

A nyilatkozat benyújtásának határideje hasonló.

1. Adó befizetése a hónap végén.

A nyilatkozatot minden hónap végén – januártól decemberig – 28 napon belül kell benyújtani.

A évre vonatkozó bevallást (az első két konstrukció esetében - a 4. negyedéves pénzügyi eredmények kapcsán, a harmadikra ​​- a decemberi) minden esetben a következő év március 28-ig kell benyújtani.

Az űrlap beküldési határidejéről bővebben olvashat.

További szakaszok kitöltése: árnyalatok

Ezenkívül a nyilatkozat a következőket tartalmazhatja:

1. Az 1. szakasz további alpontjai:

• 1.2. alpont (ha a társaság havi nyereségelőleget fizet);
• 1.3. alpont (ha a társaság osztalék vagy kamat után fizet adót).

1. Egyéb mellékletek a 02-es laphoz:

• 3. függelék (ha meg kell adnia a nyilatkozat kitöltésére vonatkozó eljárás 8.1-8.8 pontjaiban megadott információkat az egyes műveletek költségeiről az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3/ sz. 572@);
• 4. függelék (az előző évek veszteségeinek figyelembe vételével);
• 5. függelék (egy jogi személy különálló részlegei esetében);
• 6. és 6b. melléklet (ha a vállalat konszolidált csoport tagja).

1. Egyéb bevallási lapok:

• 03. lap (ha a cég adóügynök);
• 04-es lap (ha az adót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének (1) bekezdésében nem meghatározott kulcsokkal fizették meg);
• 05. lap (ha az Eljárás 13.1-13.5. pontja szerint különleges pénzügyi tranzakció után adót fizetnek);
• 06. lap (ha az adózó nem állami nyugdíjpénztár);
• 07. lap (ha a vállalat célzott finanszírozásban részesült, például jótékonysági projekt részeként);
• 08. lap (ha a vállalat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 105.18. cikkében előírt módon ellenőrzött tranzakció részeként módosította az árakat);
• 09. lap (ha ellenőrzött külföldi cégtől származik a nyereség).

1. A nyilatkozat mellékletei:

• adj. 1 (az Eljárás 4. számú melléklete szerinti bevételek és kiadások tükrözésére);
• adj. 2. (az Eljárás 18.1-18.6. pontjai szerinti magánszemély jövedelmének tükrözésére).

A nyereségjelentés elkészítésében rengeteg árnyalat van. Például a 210-es sor kitöltésekor vannak árnyalatok, ha a jelentés kifejezetten a 2. negyedévre készült.

Hogyan kell kitölteni a 2. negyedévi nyilatkozat 210. sorát?

A 210-es sorban (és a kapcsolódó 220-as és 230-as sorban) csak akkor kell feltüntetni az információkat, ha a társaság olyan rendszer szerint fizet adót, amelyben:

• negyedév során - előlegek;
• negyedév végén - kiegészítő fizetés.

A féléves jövedelemadó-bevallás 210. sorában (a szövetségi és regionális költségvetések esetében – 220. és 230. sor) tartalmaznia kell a beszámolási időszak utolsó negyedévében fizetendő számított előlegeket.

Ezenkívül azonnal jelzik a következő negyedévben esedékes előlegeket. Ezek az előlegek a 290. sorban jelennek meg (a szövetségi és regionális költségvetés esetében – a 300. és 310. sorban).

A 210. sorban szereplő mutatót, ha a bevallási időszak fél év, a következő képlettel számítjuk ki:

STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,

ahol: AB (1 KB) feltételes előleg az I. negyedév eredményei alapján.

Nem ismeri a jogait?

Az AB mutatót (1 KB) a következő képlet alapján számítjuk ki:

AB (1 KV) = ALAP (1 KV) × ST,

ahol: BASE (1 KB) - bázis 1 negyedévben.

FONTOS! A 210-es vonal esetében az ST mutató 20%. A 220-as és 230-as sorok esetében a CT mutató 3, illetve 17% lesz.

A féléves jövedelemadó-bevallásban a 290-es sor kitöltése a következő számítással jár:

STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,

ahol: AB (2 KB) - feltételes előleg a 2. negyedév eredményei alapján.

Az AB mutatót (2 KB) a következő képlet alapján számítjuk ki:

AB (2 KV) = ALAP (PADLÓ) × ST - AB (1 KV),

ALAP (EMELŐ) - I. félévi adóalap;

ST - ráta;

AB (1 CV) - feltételes előleg az I. negyedév eredményei alapján.

A következő bevallásban 9 hónapig a konstrukciót egy negyedével előretolással reprodukáljuk.

A 2. negyedévre vonatkozó jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 220. sorát töltse ki

A 220. sorban tüntesse fel a szövetségi költségvetésbe fizetett számított előlegek összegét. Ez a mutató megegyezik az I. negyedévi nyilatkozat 02. lapjának 190. és 300. sorának összegével.

Ha az 1. negyedévi nyereségadó kiszámításakor az Orosz Föderáción kívül fizetett adó összegét beszámították, csökkentse a félévi nyilatkozat 02-es lapjának 220. sorában szereplő mutatót a sorból származó beszámítási adó összegével. negyedévi bevallás 02. lapjának 250. pontja (Adóbevallás kitöltési rendje 5.8. pont). nyereség).

A 2. negyedévi jövedelemadó bevallás 290. sorának kitöltési rendje

A félévi bevallás 02. lapjának 290. sorában tüntesse fel, hogy költségvetési szint szerinti bontás nélkül mekkora előlegösszeget fog fizetni a 3. negyedévben. A mutató kiszámításához a hat hónapra számított adó összegéből le kell vonni az I. negyedévi felhalmozott adó összegét. A teszteléshez használja a következő képletet:

A 2. negyedévi jövedelemadó bevallás 300-310. sorának kitöltésének árnyalatai

A félévre vonatkozó 02. lap 300. és 310. sora hasonló módon, csak költségvetési szint szerinti bontásban kerül kitöltésre. És így:

• 02. lap 300. oldala félévre = 02. lap 190. oldala félévre - 02. lap 190. oldala I. negyedévre4
• a 02. lap 310. oldala a félévre = a 02. lap 200. oldala a félévre - a 02. lap 200. oldala az I. negyedévre

A jövedelemadó-bevallást több tucatféle módon lehet kitölteni, és emiatt eltérő összetételű is lehet. Különösen az adófizetési séma játszik szerepet, amely nemcsak a bevallás szerkezetét, hanem egyes soraira vonatkozó mutatók kiszámításának eljárását is meghatározhatja.

Július 1-től minden könyvelőnek egy kicsit keményebben kell dolgoznia: 2016 második negyedévére (az I. félévre) be kell nyújtania a pénzügyi kimutatásokat, és be kell fizetnie az adók és járulékok egy részét. Csak az SZV-M beszámoló a júniusi eredmények alapján benyújtandó jelentés, a többi jelentés negyedévente kerül elbírálásra.

Ez a cikk felsorolja az összes júliusi számviteli és adóbevallást.

4-FSS

A beszámolót papír alapon július 20-ig, elektronikus formában pedig 25-ig kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alaphoz. Cikkünkben olvashat arról, hogy kinek és hogyan kell kitöltenie ezt a jelentést, és mi újdonság van benne 2016-ban.

Az UTII nyilatkozata

A nyilatkozatot elektronikus vagy papír formában, vagy ajánlott levélben, leltárral együtt kell benyújtani a Szövetségi Migrációs Szolgálathoz a cég bejegyzésének helyén. Határidő: július 25.

ÁFA bevallás

LLC-kből és áfát fizető egyéni vállalkozókból áll. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke tartalmazza az adófizetők teljes listáját. A nyilatkozatot július 20-ig papír alapon, július 25-ig elektronikus formában kell benyújtani a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhivatalhoz.

Jövedelemadó visszatérítés

A jogi személyek július 28-át megelőző első félévben nyújtják be a Szövetségi Adószolgálathoz. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-án kelt, ММВ-7-3/600@ számú végzése jóváhagyta a bejelentési űrlapot.

Nulla bejelentés

Ha a cég az első két negyedévben nem működött, nem volt forgalom, vagy nem volt elhatárolás a munkavállalók felé, akkor ebben az esetben nulla bevallást kell benyújtani. Olvassa el külön a nulla jelentéstételt.

2. negyedévi hozzájárulások és kifizetések

UTII kifizetése a 2. negyedévre

Előleg fizetés az egyszerűsített adórendszer szerint

Az előleg kiszámítása kétféleképpen történik: külön az egyszerűsített adórendszer „bevétel” és külön az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás” esetében. Az előleg befizetése július 25-ig esedékes.

Előleg az egyszerűsített adórendszerben „jövedelem” = ∑ negyedéves bevétel * 6% - ∑ biztosítási díjak és juttatások januártól márciusig.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg „bevétel mínusz kiadás” = ∑ (Bevétel - Kiadások) negyedévre * 15%. Ezeket a számításokat részletesebben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja le.

2. negyedév áfája

Júliusban kezdhetik meg az OSNO-n lévő vállalkozások a 2016. második negyedévi áfa fizetését. A vállalkozásoknak három hónapjuk van erre. Az OSNO-n lévő vállalkozásoknak és az adóügynököknek lehetőségük van a negyedéves befizetést három különböző (egyenlő) részre osztani, és havonta egyszer kifizetni 25-ig.

Kinek, mikor és hogyan kell áfát befizetni és bevallást benyújtani, az Art. 174 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Jövedelemadó-előleg fizetése

Július 1. és július 28. között a vállalkozások hat hónapra előleget utalnak át az OSNO-nak, amely a 2016-ra már kifizetett előlegből csökken. Ha a vállalat bevétele az előző évben (azaz 4 negyedévben) meghaladta a 60 millió rubelt, akkor a havi előleget ki kell számítani és át kell utalni.

A jövedelemadóról bővebben itt olvashat.

Nyilvántartást vezet a Konturban.Számvitel - egy kényelmes online szolgáltatás a fizetések és juttatások kiszámításához, valamint jelentések küldéséhez a Szövetségi Adószolgálatnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, a Társadalombiztosítási Alapnak és a Rosstatnak. A szolgáltatás könyvelő és igazgató együttműködésére alkalmas.

Ebben a cikkben részletesen leírjuk a 2. negyedévre vonatkozó jelentések benyújtásának határidejét a Szövetségi Adószolgálathoz, Nyugdíjpénztárhoz és Társadalombiztosítási Alaphoz.

Az ünnepi szezon kezdete ellenére a könyvelő munkája nem áll le, mert 2016. II. negyedévére (félévre) még senki nem mondott le bevallást. Milyen követelmények vonatkoznak a bejelentési határidőkre?

Az adófizetés határidejét és az adóbevallások benyújtásának határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. A szövetségi törvények meghatározzák a pénzügyi kimutatások benyújtásának, valamint a Nyugdíjalapnak és a Társadalombiztosítási Alapnak történő jelentéstétel határidejét.

Az Orosz Föderáció nyugdíjalapja

Emlékeztetjük, hogy megvásárolhatja a webinárium videófelvételét és prezentációját 180 rubel áron..ru.

SZV-M formanyomtatványos beszámolók benyújtásának határideje 2016. II. negyedév során:

Társadalombiztosítási Alap

Negyedévente benyújtják a Társadalombiztosítási Alapnak jelentés a 4-FSS űrlapon. Ez tükrözi a kötelező társadalombiztosítási és a sérülési járulékok elhatárolását. Ezt az űrlapot a társadalombiztosítási alapba befizetett összes befizető benyújtja: szervezetek és egyéni vállalkozók, akik magánszemélyeknek fizetnek.

Ha egy szervezet (vállalkozó) átlagos alkalmazotti létszáma nem haladja meg a 25 főt, akkor a 4-FSS jelentés papíron és elektronikus formában is benyújtható. Ha az alkalmazottak száma meghaladja ezt a számot, az űrlapot csak elektronikusan kell benyújtani.

A Társadalombiztosítási Alap 4-FSS-hez történő benyújtásának határideje 2016. 2. negyedév (6 hónap):

• papír formában - legkésőbb 2016. július 20-ig.
• elektronikus formában - legkésőbb 2016. július 25-ig.

Adóhivatal

6-NDFL– új bejelentőlap a munkáltatók számára, amely általános információkat tartalmaz: minden olyan magánszemély számára, aki adóügynöktől kapott bevételt; az összes felhalmozott és kifizetett bevételről; a biztosított adólevonásokról; számított és levont személyi jövedelemadóról.

Ezt a bejelentőlapot a következőnek kell benyújtania:

• Egyéni vállalkozók és adóügynökként működő szervezetek, vagyis azok, akik jövedelmet fizetnek alkalmazottaknak és más magánszemélyeknek.

A 6-NDFL számítások benyújtásának határideje 2016. 2. negyedévére (félévre).

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor negyedéves adóbevallás benyújtása nem biztosított.

Az áfabevallás a legösszetettebb bevallási forma, akárcsak maga az adó. 12 szekciója van, benne a beszerzési könyvből és az értékesítési könyvből, illetve közvetítői tevékenység esetén a beérkezett és kiállított számlák naplójából.

• ÁFA fizetők;
• ÁFA adóügynökök;
• közvetítők, akik saját nevükben számlát állítanak ki a hozzárendelt áfa összegével (kivéve a nem áfa-fizető közvetítőket és adóügynököket).

Az áfafizetőknek csak az 1. „A költségvetésbe fizetendő adó összege (költségvetési visszatérítés) az adózó szerint” és a címlapot kell kitölteniük. A fennmaradó részeket akkor kell kitölteni, ha a cégnek volt áfaköteles forgalma

Áfa bevallás benyújtási határideje 2016. II. negyedév

Az adózóknak (adóügynököknek) legkésőbb 2016. július 25-ig kell áfabevallást benyújtaniuk.

A jövedelemadó-bevallást csak az általános adózási rendszert (OSNO) alkalmazó szervezetek töltik ki. A jelentést benyújtják az adószolgálatnak, és lehetővé teszi a szervezet által a jelentési időszakban kapott bevételek és kiadások összegének becslését.

Az adóbevallás benyújtásának eljárása attól függ, hogy a szervezet hogyan fizeti a jövedelemadót. Ha a szervezet havonta előleget teljesít, akkor 1 negyedévre, 6 hónapra, 9 hónapra és egy évre vonatkozóan kell hiánytalanul kitölteni a nyilatkozatot. A hátralévő hónapok végén ugyanazt a nyilatkozatot kell kitölteni, de egyszerűsített formában - a 01. és 02. lap, valamint az 1. szakasz 1. alpontja.

A benyújtási határidő legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 28. napja. Ha a bevallás benyújtásának napja hétvégére esik, az a következő munkanapra tolódik.

2016. 2. negyedév (6 hónap) személyi jövedelemadó bevallások benyújtásának határideje.

• Azon adózóknak, akiknél a bevallási időszak negyedév, legkésőbb 2016. július 28-ig kell bevallást benyújtaniuk a félévre (2. negyedévre).
• Azok az adózók, akik a tényleges nyereség alapján havi előleget számítanak ki, legkésőbb a tárgyhónapot követő 28 napon belül nyújtanak be adóbevallást. Nevezetesen: június 28. (január-május időszakra), július 28. (január-június időszakra).

Az ingatlanadót a szervezetek minden ingó és ingatlan vagyonára vetik ki, amelyek részletes listáját az Orosz Föderáció adótörvényének 374. cikke tartalmazza.

Az adózó az adóelőleg-fizetésre vonatkozó adószámítást legkésőbb az adott beszámolási időszak végétől számított 30 naptári napon belül nyújtja be. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 386. cikke).

Ha a szervezet nem végzett tevékenységet, nem volt tranzakció sem folyószámlán, sem pénztárban, és nincs adózási tárgy sem, akkor egyetlen egyszerűsített bevallás benyújtására van lehetőség. A bejelentési határidő a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja.

Egységes egyszerűsített bevallás benyújtásának határideje 2016. II. negyedév (6 hónap) - legkésőbb 2016. július 20-ig.

Sok jelentés létezik. De bármelyik könnyen és gyorsan elkészíthető. Ehhez csak le kell töltenie a BukhSoft könyvelőprogramok egyikét, vagy regisztrálnia kell a Bukhsoft Online felhőalapú könyvelésben. Ebben az esetben a jelentésfájl nemcsak pendrive-ra tölthető fel, hanem TKS-en keresztül is elküldhető.

2016. évi jövedelemadó-előlegek a 2. negyedévre

Egyes cégeknek 2016 második negyedévére személyi jövedelemadó-előleget kell fizetniük. Hogyan kell kiszámolni és mikor kell fizetni?

A legtöbb vállalat negyedévente fizet jövedelemadót. Egyes szervezeteknek azonban a negyedéves kifizetések mellett havi előleget is kell fizetniük.

Kinek kell havi jövedelemadó-előleget fizetnie 2016-ban a 2. negyedévre

Annak megértéséhez, hogy cégének kell-e havi előleget fizetnie, adja össze az utolsó négy negyedév áfa nélküli bevételét, és ossza el 4-gyel. Több mint 15 millió? Ezután a negyedéves előlegek mellett havonta is fizet.

Csak az értékesítésből származó bevételt vegye figyelembe. Ne vegye figyelembe a nem működési bevételeket - kapott kötbéreket, bírságokat, pozitív árfolyam-különbözeteket és leírt tartozásokat.

Az újonnan alapított cégek speciális szabályok szerint számítják ki a limitet. Havi előleget fizetnek, ha a havi bevétel legalább egyszer meghaladja az 5 millió rubelt.

Ráadásul egy új társaságnál csak fennállásának harmadik negyedévében keletkezhet előlegfizetési kötelezettség. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 286. cikkének (6) bekezdéséből következik - amíg az állami nyilvántartásba vételtől számított teljes negyedév el nem telt, nem kell előleget fizetni. Negyedéven a jogalkotók nem három egymást követő hónapot értek, hanem az év teljes első, második, harmadik vagy negyedik negyedévét.

Tegyük fel, hogy a céget 2016 januárjában nyitották meg. Előlegfizetési kötelezettség csak a harmadik negyedévtől merülhet fel.

Kezdje el a havi előlegek kifizetését az azt követő negyedévtől, amelyben túllépte a limitet. Például a bevétel 2016 első negyedévében már nem felelt meg a szabványnak. A harmadik negyedévben kezdje meg a jövedelemadó-előleg fizetését.

Ha bevétele ismét megfelel a szabványnak, akkor a következő negyedévtől ne fizessen előleget. Nézzünk egy példát.

Költségkritérium a havi előlegfizetéshez

Példa. Hogyan határozható meg, hogy egy vállalatnak 2016-ban havi jövedelemadó-előleget kell-e fizetnie

A társaság áfa nélküli árbevétele:

11 910 000 RUB 2015 második negyedévére;

15 500 000 RUB 2015 harmadik negyedévére;

19 200 000 RUB 2015 negyedik negyedévére;

16 500 000 RUB 2016 első negyedévére;

1 100 000 RUB 2016 második negyedévére.

2016 második negyedévében a cégnek havi előleget kell fizetnie. Hiszen az elmúlt négy negyedév átlagos árbevétele meghaladja a 15 milliót, 15 777 500 rubelt tesz ki. ((11 910 000 RUB + 15 500 000 RUB + 19 200 000 RUB + 16 500 000 RUB) : 4).

2016 harmadik negyedévében azonban a vállalat nem fizet előleget. A második negyedévben visszaestek a bevételek, a szervezet teljesítette a határt. Az elmúlt négy negyedév átlagos bevétele 13 075 000 RUB. ((15 500 000 RUB + 19 200 000 RUB + 16 500 000 RUB + 1 100 000 RUB) : 4).

Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadó-előlegeket 2016-ban a 2. negyedévre

Egy hónap II = A négyzetméter Én: 3

Hol van egy hónap? II - havi előleg a második negyedévben;

Egy négyzetméter I - elhatárolt I. negyedévi előleg (I. negyedévi bevallás 02. lapjának 180. sora).

Ha az első negyedévben veszteség vagy nulla bázis van, akkor negatív eredményt kap. Akkor ne fizessen előleget a második negyedévre.

Példa. 2016. évi jövedelemadó-előleg számítása a 2. negyedévre

A jövedelemadó alapja 2016 első negyedévére (az erre az időszakra vonatkozó nyilatkozat 02. lapjának 180. sora) 120 000 rubel.

Jövedelemadó-előleg a 2. negyedévben - 40 000 rubel. (120 000 RUB: 3).

2. negyedévi jövedelemadó-előleg fizetési határidők

A 2016. II. negyedévre vonatkozó jövedelemadó-előlegeket legkésőbb a költségvetésbe utalják át: