Minden üzletembernek mintával kell rendelkeznie egy egyéni vállalkozó bejövő készpénzes utalványának kitöltésére, mivel a munkafolyamat során vannak olyan helyzetek, amikor készpénzt kell befizetnie a pénztárba. A megrendelőlap minden szervezet és egyéni vállalkozó számára azonos. Egy dokumentum elkészítésekor csak használnia kell érvényes nyomtatványok különben különféle bajok merülnek fel az üzletmenet során. A 2017. évi nyomtatványt az 1. számú melléklet tartalmazza.
beérkező készpénzes utalvány(PKO, "prikhodnik") feltételesen 2 részre oszlik. A bal oldali közvetlenül "nyugta", a második pedig nyugta. A tényleges pénzátutalás után a megrendelés a pénztárnál marad, a nyugta pedig a készpénzt befizető személyhez kerül át. Ez a dokumentum megerősíti, hogy a pénztáros elfogadta az összeget.
Az IP PKO-ban a következő adatokat kell feltüntetni:
A felsorolt információkat nemcsak magában a „prikhodnikban” kell szerepeltetni, hanem a nyugtában is. A készpénzt átadó személy számára a készpénzes tranzakció visszaigazolása.
Melléklet 1. Bejövő készpénzes utalvány formája.
Hogyan kell kitölteni egy bejövő készpénzes megbízást egyéni vállalkozó számára a megállapított szabályokat, ismer minden könyvelőt-pénztárost.
De egy vállalkozónak általában nincs ilyen alkalmazottja, hanem van egy egyszerű pénztárosa vagy egy másik alkalmazottja, aki a készpénz átvételének funkcióit látja el. Néha maga az üzletember is elfogad készpénzt.
A "Szervezet" mezőben a vállalkozó neve szerepel, a jobb oldali táblán - OKPO. Az üzletembernek van Egyedi 10 karakterből áll, ha 9 karakter van, akkor egy nullát kell elé tenni.
Szerkezeti felosztás csak abban az esetben van feltüntetve, ha a pénztáros megkapja az innen kapott bevételt kivezetések. Fel kell tüntetni annak a pontnak a nevét és/vagy számát, ahonnan a pénzt átvették.
A dokumentumok számozása általában január 1-től történik jelen év. Emlékeztetni kell arra, hogy a PKO-t csak azon a napon nyomtatják ki, amikor a készpénzt ténylegesen átutalják a pénztárba. Ha a dokumentum korábban vagy később készült, akkor az érvénytelen lesz.
A vállalkozónak joga van nem feltüntetni a számviteli számlákat és kódot kijelölt célra a „vevőben”. A „Felvett” oszlopba annak az állampolgárnak a teljes neve, vagy annak a cégnek a neve van írva, akitől a készpénzt kapták. Ha a pénzt elfogadják a szervezettől, akkor fel kell tüntetni annak a személynek a nevét, aki közvetlenül utalta a pénztárosnak. Például a Kolobok LLC-től Petr Ivanovich Volkovon keresztül.
Az „Alap” sorban fel kell tüntetni, hogy mire kapták a pénzt, vagy mi a beérkezésük forrása. Például az eladott árukra ill kereskedelmi bevétel 2. számú üzletből. A beérkező készpénzes utalványt a pénztáros és maga az egyéni vállalkozó írja alá (könyvelő hiányában). A dokumentum 1 példányban kerül kitöltésre.
A nyugtában és a "prikhodnikban" szereplő információknak teljesen egyeznie kell. Az átvételi elismervényt pecséttel igazolják (ha nem, akkor a „b / n” jelet kell írni a pecsét helyére). A nyugtára rábélyegezheti a "Kifizetett" feliratot. A nyugtához csekket csatolnak. Az egyéni vállalkozó bejövő pénztári utalványának kitöltési mintája a 2. számú mellékletben található. Minden bejövő és kimenő megbízás rögzítésre kerül a pénztárbizonylat-nyilvántartásban. A PKO-ban nem lehet javításokat végezni. Ha elrontott, akkor ki kell nyomtatnia és ki kell töltenie egy új dokumentumot.
Vissza az indexhez
2. melléklet PKO kitöltési minta.
Egyes egyéni vállalkozók használat nélkül dolgoznak pénztárgép, vagyis készpénz átvételekor Pénz nem tud csekket és PKO-t kiállítani a betétesnek. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó nyomtatványt nyújt be az állampolgárnak szigorú elszámoltathatóság(BSO). Ide tartoznak a nyugták, utalványok, előfizetések, kuponok stb. Ezeknek az űrlapoknak a következő információkat kell tartalmazniuk:
Minden BSO-t nyomdában kell kinyomtatni. Minden dokumentum egyedi. Minden szigorú jelentési űrlapot egy speciális könyvben rögzítenek.
A bejövő készpénzes utalvány nem a szigorú jelentéstétel formája, ezért ha egy vállalkozó pénzkiadó automata nélkül dolgozik, pénzátvételkor lehetetlen „átvevőket” kiadni a pénzt befizetett személyeknek.
A bejövő és kimenő megbízások az Állami Statisztikai Bizottság által jóváhagyott egységes nyomtatványok, amelyeket készpénzt használó szervezetek vagy egyéni vállalkozók használhatnak. Attól függően, hogy a szervezet pénztárában milyen funkciót látnak el - bevétel vagy kiadás - bejövő és kimenő pénztári utalvány van. Nézzük meg mindegyiket közelebbről, miért van rá szükség, milyen funkciót tölt be és mikor kell kiadni.
Ha készpénz érkezik egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárába, ennek tényét tükrözni kell üzleti tranzakció számlákon könyvelés. A készpénz feladásánál pedig pénztárbizonylat van.
Egységesen, egy példányban készül, és a főkönyvelő, könyvelő, pénztáros könyvelő, szervezeti pénztáros vagy más arra jogosult személy írja alá.
A bejövő készpénzes megbízás két blokkból áll:
A nyugtát manuálisan és számítógéppel is kiírhatja. Javítások be Jóváírás nem megengedett. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.
A PKO „Nyugta” második blokkjára a kitöltést követően a jogi személy vagy vállalkozó pecsétje kerül. Nem kell pecsétet helyezni úgy, hogy a fele a nyugta pénztári utalványra, a második fele pedig a nyugtára kerüljön.
A beérkező készpénzes megbízást akkor töltjük ki, ha:
Most lépésről lépésre megvizsgáljuk a pénztárbizonylat-utalvány egyes mezőinek kitöltésének menetét.
Rosstat honlapja.
A mezőbe az "Összeállítás dátuma" kerül Az aktuális dátum, mert az üzleti ügylet során pénztárbizonylatot állítanak ki.
A „Tartalom” és „Jóváírás” oszlopok kitöltése a számviteli bejegyzésekés könyvelő készítette. De alapértelmezés szerint a "Tartás" oszlop 50.1-gyel van kitöltve - azóta számviteli számla szervezet pénztárában. A „Jóváírás” oszlopban a következő számlák egyike lehet:
75 "elszámolás az alapítókkal" - amikor az alapítók részesedéssel járulnak hozzá az alaptőkéből;
51" elszámolási számlák» - folyószámláról történő pénzfelvételkor;
71 "elszámolások elszámoltatható személyekkel" - visszaküldéskor fel nem használt előleg alkalmazotttól;
62 „elszámolás vevőkkel és ügyfelekkel” - a vevő fizetésének kézhezvételekor a szervezet pénztárában;
90.1 "értékesítési bevétel" - a műszak bevételének pénztárgépekkel történő könyvelésekor.
Az „Összeg” mező a pénztárosnak fizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését a "-" jel választja el.
Az „Elfogadva” mezőbe vagy a közreműködő teljes nevét írják be teljes neve genitivusban (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes nevét és a közreműködő teljes nevét. egyéné, genitív esetben is.
Az „Ok” mezőben a pénz befizetésének indokát kell beírni: hozzájárulás alaptőke, árbevétel, banki készpénz átvétel, áruk/szolgáltatások kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.
Az „Összeg” mezőben a befizetendő pénzeszközök összegét nagybetűvel írjuk, a kopejkákat pedig számokkal. Megjegyzendő, hogy ha a PKO táblázatos részében jelezte teljes összeget kopejka nélkül, akkor az "Összeg" mezőben csak a teljes összeget kell feltüntetni szavakkal, kopejka megjelölése nélkül. Nem szabad csökkenteni a dörzsölést és a kopejkákat. Ha az összeg tartalmazza az áfát, akkor a következőt kell írni: "ÁFA-val, kamatlábÁFA és az ÁFA összege.
A „Pályázat” mezőbe be kell írni azokat az elsődleges dokumentumokat, amelyek alapján a pénz befizetésre kerül.
A két alsó sort a pénztáros és a főkönyvelő írja alá.
A „Nyugta” blokk a „Beérkező készpénzes megbízás” blokkhoz hasonlóan kerül kitöltésre. A pecsétet felhelyezik, a vonal mentén letépik, és átadják a betétesnek.
kattints a kinagyításhoz
A bejövő készpénzes utalvánnyal analóg módon a kimenő készpénzes utalványt akkor kell kitölteni, amikor pénzt kell beérkezni a szervezet pénztárába.
Az RKO-t egységesen, egyetlen példányban állítják össze, és a szervezet pénztárkönyvében tárolják.
Egy kimenő készpénzes megbízás csak egy blokkból áll – a leginkább kimenő készpénzes megbízásból. A szervezet főkönyvelője, könyvelője, könyvelő-pénztárosa, pénztárosa vagy más arra jogosult személy írja alá.
A fogyóeszközt kézzel és számítógéppel is kiírhatja. Javítások be költségjegyzék nem megengedett. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.
Költségigazolást akkor töltünk ki, ha:
Most nézzük meg lépésről lépésre, hogyan kell helyesen kitölteni egy költségtérítési utalványt.
A „Szervezet” mezőbe írja be a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes nevét a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően.
A "Strukturális felosztás" mezőbe a megbízást kiadó részleg kerül beírásra. Ha nincs megosztottság a szervezetben vagy egyéni vállalkozóban, akkor kötőjelet kell tenni.
Az "OKPO" mezőbe írja be a Statisztikai Hivatal által kiadott OKPO kódot. Ha nem ismeri a kódját, akkor megtalálhatja a Rosstat hivatalos webhelyén.
A „dokumentumszám” mező az első számtól kezdve, új év január 1-jétől kerül kiosztásra, és egész évben folyamatos számozással rendelkezik december 31-ig. A szervezet jogosult számokhoz előtagot használni.
Az "Összeállítás dátuma" mezőbe az aktuális dátum kerül, mert. számla készpénzes utalványt állítanak ki az üzleti tranzakció során.
A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokat a könyvelési tételeknek megfelelően töltik ki, és a könyvelőjük készíti el. De alapértelmezés szerint a "Jóváírás" oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárának számlája. A „Tartás” oszlopban a következő számlák egyike lehet:
70 "bérszámítás" - a szervezet alkalmazottaival történő készpénzes elszámolások esetén;
51 "elszámolási számla" - pénzeszközök befizetésekor a folyószámlára a szervezet pénztárából;
71 "elszámolások elszámoltatható személyekkel" - a munkavállalónak a vállalkozás szükségleteihez vagy az utazási költségekhez történő előleg kiadásakor;
60 "elszámolás beszállítókkal és vállalkozókkal" - a szállítók készpénzes fizetése esetén.
Az „Összeg” mező a pénztárosnak fizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését a "-" jel választja el. Illetve teljes rubelnél egy fillér is kihagyható.
A „Célkód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet kódrendszert használ.
A „Kibocsátás” mezőbe vagy annak a személynek a teljes neve van beírva, akinek a készpénzt kibocsátják genitivusban (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és teljes neve az egyed befogadójának a genitív esetben is.
Az „Indok” mezőbe a pénzeszközök kiadásának alapja kerül beírásra: osztalékfizetés, beszállítónak történő kifizetés, beszedés, áruk/szolgáltatások kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.
Az "Összeg" mezőben a kibocsátandó pénzeszközök összegét nagybetűvel írják, a kopejkákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha az RKO táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül jelölte meg, akkor az „Összeg” mezőben is csak a teljes összeget kell feltüntetnie szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. Nem szabad csökkenteni a dörzsölést és a kopejkákat.
A beérkező készpénzes utalványt könyvelő vagy más megfelelő jogosultsággal rendelkező személy tölti ki egységes formában. De hogyan néz ki egy ilyen űrlap mintája 2019-ben?
Egyéni vállalkozók, akiknek fenntartási kötelezettség készpénz dokumentáció, a képviselők szisztematikusan ellenőrzik adószolgáltatás hogy a bevételt maradéktalanul elszámolták-e.
Pénztárbizonylattal állítják ki. Ezért számos példát elemezünk a dokumentum kitöltésére, mert ha a PKO-t nem hajtják végre megfelelően, akkor érvénytelennek minősül.
Az ilyen dokumentumok hiánya pedig büntetendő. Nézzük meg, hogyan történik a nyugtarendelés kitöltése.
Amint azt a gyakorlat mutatja, a vállalkozók és a cégek többnyire csak a készpénzfelvételi bizonylatokat töltik ki. Ez pedig nem megengedett.
Nem megszegni a szabályokat készpénzfegyelem, meghatározzuk, hogy mi az a PKO, miért használják, és milyen szabványok szerint kell kitölteni.
A pénztárbizonylat sokféle számviteli dokumentáció, amely rögzíti a készpénz átvételét a szervezet pénztárában.
A PCS-t használják hibátlanul minden vállalkozó és cég, akiknek pénzforgalma a pénztárgépen keresztül történik.
A PKO annak megerősítése, hogy egy pénzösszeg be lett helyezve a pénztárba. A kapott készpénz feladását tükrözi:
Azaz a plébános felvesz minden készpénzt, ami a pénztárhoz kerül. Az ilyen bevétel forrása nem számít.
A kifizetőként működő cégek kitöltik a PQS-t az ügyfél összegére és bevételére vonatkozóan. Átvételi utalványt a vállalkozást ellenőrző adóhatóság igényelhet.
A többi számviteli dokumentációhoz hasonlóan a nyugtamegbízások nincsenek benne szabad forma, és tovább egységes forma mi volt kormány jóváhagyta V .
Készpénzes tranzakciók feldolgozásakor használja a KO-1 űrlapot.
Készpénz alkalmazása esetén a PKO kiállítása az Art. Az Orosz Föderációban végrehajtott pénztári műveletek végrehajtási eljárásának 13., 19 -21.
A jóváírási megbízást számos, a jogalkotók által megállapított szabály betartásával kell kitölteni.
És ehhez egy egységes űrlapot használnak, amelybe bizonyos részleteket megadnak. Gondoljuk át, milyen szempontokra érdemes figyelni az űrlap kitöltésekor.
A készpénzes utalványt egy példányban kell kiállítani. Nem engedheti meg a foltokat és a javításokat, ellenkező esetben újra át kell írnia a dokumentumot.
A megbízást könyvelő vagy a vállalkozás vezetője által megbízott más személy adja ki. Ha nincs ilyen alkalmazott, akkor a cégvezető állítja ki a nyomtatványt.
A nyugtalap 2 részből áll:
A törvénynek megfelelően először egy megrendelést kell kitöltenie. A rész összeállítása után folytassa a tervezéssel.
Nem lehet számviteli számlát megadni, ha a személy mentesül a könyvelési kötelezettség alól. Elemezzük a bejövő pénztári megbízás kitöltésének menetét:
| Adja meg a cég teljes nevét | Az alapító okirat bejegyzései vagy a szerkezeti egységek megnevezése szerint, ha van saját pénztár amely készpénzt fogad el |
| OKPO kód tükrözése, | Mit rendeltek hozzá a cég megnyitásakor |
| Írj egy számot | Aminek meg kell felelnie a regisztrációs naplóban a KO-3 űrlapon feltüntetettnek. Ügyeljen az időrend betartására, a számozás év elejétől való |
| A dátum megadásakor figyeljen | Arról, hogy egybeesik-e az összeg átutalásának napjával. A 11.22.3333 űrlap használja (például - 2016. 04. 02.) |
| Írd be a kódot | A szerkezeti egységhez rendelt (ha van), végfelhasználói kód |
| Adja meg a terhelési és jóváírási számlákat | Egy művelet tükrözésére szolgál |
| Az "Elfogadva" sornak tükröznie kell a személy nevét | aki kifizette a pénzt. Ha pénzösszegeket fiókokból származnak - név bankintézet, információ a pénztárosról, egy másik cégről |
| Írja meg az alapot - hosoperation | Ügyeljen arra, hogy tükrözze a dokumentáció részleteit. Abban az esetben, ha a PKO-hoz vannak csatolva és azzal együtt tárolják, akkor az ilyen adatok a „Függelék” sorba kerülnek. Megjelenik a „Fogadott” bélyegző, feltüntetve a dátumot |
| Adja meg az összeget szavakkal! | Nem haladhatja meg a 100 ezret. |
| A "Beleértve" oszlopban | Adja meg az összeget, vagy írja be "ÁFA nélkül" |
Tegyen egy kötőjelet az üres helyre. A pénzeszközök elfogadásakor a pénztárosoknak a következőket kell tenniük:
A pénztárosokat laponként és darabonként számolják. A pénz megszámlálásakor az összeget a beérkező készpénzes utalvány adataival összehasonlítják. Ha minden adat megfelel, aláírást és pecsétet helyeznek el.
A PKO-ról szóló bizonylatot aláírják, és a cég pecsétjét úgy nyomtatják, hogy annak egy része a megbízásra kerüljön. Ha hibákat találnak, a jóváírási szelvényt áthúzzák, és visszaküldik a könyvelőknek.
A teljes bevételi összegről napi egy bizonylat kiadására van lehetőség a munkanap végén szigorú bejelentőlapok, pénztárszalagok, KKM alkalmazása esetén.
A pénztárbizonylat alapja lehet:
Az űrlap kitölthető kézzel vagy szoftveres eszköz segítségével. A megrendelés azon a napon kerül kitöltésre, amikor a pénz megérkezik a pénztárba.
A pénz forrása is feltüntetésre kerül - magánszemély vagy jogi személy. Abban az esetben, ha a megrendelés mellé további dokumentációt, ez tükröződik a megfelelő bekezdésben.
A bejegyzéseket egy ilyen terv alapján kell kialakítani:
A megrendelés elkészítésekor a következő árnyalatokat is érdemes figyelembe venni:
A nyugta ugyanúgy kitöltésre kerül.
A jelentés szerinti pénzt az alábbi esetekben adják ki az alkalmazottaknak:
Az alapok kibocsátásának eljárását a 3210-U számú irányelv írja elő.
A fennmaradó összeg átvételekor a főkönyvelőnek kell elkészítenie és aláírnia a beérkező készpénzes utalványokat. A visszaküldött pénzösszeget tükrözik.
A költségelszámolás jóváhagyása után a vállalat vezetése visszafizeti a túlköltekezést a munkavállalónak. Ezzel egyidejűleg kiadási pénztárbizonylatot állítanak ki, melynek adatait rögzítik.
Amikor költségjelentések nem hagyták jóvá vagy nem küldték vissza maradék összeget, a megkeresett pénzeszközökből pénzt lehet visszatartani ().
Ha a PKO-t a bérek kiadásához szükséges pénzeszközök kézhezvételekor töltik ki, a „Felvétel innen” bekezdésben nem a bankintézet nevét kell feltüntetni, hanem a pénztáros nevét.
Például:
A PKO kitöltésekor a nyugtát a pénztáros kapja meg, aki a bankszámlákról leveszi és befizeti a pénztárba. A kereset kifizetésekor a könyvelők elkészítik, ill.
A meghatalmazott aláírja a kivonatokat és elszámolási pénztári utalványokat készít a dolgozóknak kiállított összegre
A banki pénzeszközök átvételekor a jóváírási megbízás a szerint készül Általános szabályok. Az egyetlen dolog, hogy jelezze, hogy a pénzt a banktól kapták. Leírják, hogy a csekk vagy csekkfüzet szerint milyen célból veszik fel az összegeket.
A jelentkezések tartalmazzák a csekk számát és dátumát. Fizetési nyilatkozat a kereset átutalásának melléklete írja elő.
Van néhány árnyalat, amelyet az LLC-knek és a vállalkozóknak figyelembe kell venniük.
A lakossággal elszámoló jogi személyeknek pénztárgépet és pénztárgépet, valamint jóváírási megbízást kell használniuk. Ne jelentkezzen pénztárgépek IP státuszú személyek.
De ilyenkor kötelező a szigorú bejelentőlapok elkészítése. Olyan helyzetekben, amikor a tevékenység nem kapcsolódik a nyilvánosság számára nyújtott szolgáltatásokhoz, a központi szerződő feleket nem csak akkor alkalmazzák, ha a társaság székhelye vagy megszerzése.
Más esetekben pénztárgépeket használnak, és BSO-kat állítanak ki. Az átvételi készpénzes utalványok nem helyettesíthetik azokat. Ebben az esetben letépési nyugtát nem állítanak ki.
Ha nincs sok tranzakció, és név szerint történik a készpénz-elszámolás, akkor a szigorú bevallási űrlapok mellett PKO-k is kiadhatók.
A prikhodnik a nap végén egyszer adható ki az összes bevételre a szigorú bejelentési űrlapok szerint. Minden egyes művelethez elkészíthető a pénzeszközök pénztári átvétele.
A nyomtatvány az ellenőrző szalag alapján készül, amelyet eltávolítanak a KKM-ből, BSO-ból, amelyek egyenértékűek a pénztárbizonylatokkal, egyéb dokumentumokkal, amelyeket megállapítottak.
A 3210-U számú utasítás szerint a pénztárosok minden készpénzben kibocsátott PKO-nál pénztárkönyvbejegyzést végeznek. Abban az esetben, ha az összes bevételről 1 nyugtát állítanak össze, az összes bevétel helyesen szerepel a pénztárkönyvekben.
Ha nem minden ügyfélre adják ki a PKO-t, hanem érkezéskor kerül kialakításra közös dokumentum, a Z-jelentés szerint a bevétel ben.
Ennek megakadályozására közös FSP-t alakítanak ki teljes összeg azokat az alapokat, amelyekre külön kibocsátottak. A vevővel és a vevővel való elszámoláskor a 62-es számla vagy a 90-es számla használatos.
A jelentkező egyéni vállalkozóknak CCP-t kell használniuk. A legtöbb A helyes út- bankintézeten keresztüli elszámolások.
PKO-k is kiállíthatók, de ekkor még a pénztári csekkeket is kiütik, majd a bankkal egyeztetve a befolyt összeget átadják egy banknak.
Az egyéni vállalkozók is jogosultak készpénzes fizetésre pénztárgép nélküli fizetési kártyával, ha a szolgáltatásokat a BSO bocsátja ki a lakosság számára.
Az átvételi megbízások BSO-ként használhatók. Ha a szükséges adatokat (cégnév, dokumentumszám, TIN, terméknevek stb.) tartalmazza.
Az adóhatóság ellenőrzi, hogy a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó követelmény teljesül-e. Ha közigazgatási szabálysértést észlelnek, pénzbírságot szabnak ki:
Felhívjuk figyelmét, hogy a munkafolyamat számos hiányossága nem jelenti a pénzügyi terv megsértését.
A szabályok szerint veszik figyelembe. Nál nél durva jogsértés a nyereség és a kiadások elszámolására vonatkozó szabályok, a bírság összege elérheti a 30 ezer rubelt.
Súlyos jogsértés a hiány elsődleges dokumentáció, beleértve a megrendeléseket is.
Tehát ne csak a PQS-ek összeállítására ügyeljen, hanem arról is, hogy minden információ teljes mértékben tükröződjön, és megfeleljen a valóságnak. Tartsa be a bizonylatok kitöltésére vonatkozó szabályokat.
Az M-4 rövid megjelölés mögé rejti a nyugtalapot. Ez a dokumentum dokumentumokhoz kapcsolódik elsődleges könyvelésés akkor kerül kiadásra, ha a vállalat raktárába olyan termékeket kapnak a beszállítóktól, amelyeket át kell venni.
Mivel a beérkező áruk közvetlen átvétele a raktárban történik, a raktári dolgozó - a raktáros vagy annak főnöke, azaz kitölti a bizonylatot. felelős személy. A jóváírás az okirati bizonyíték a leltári cikkek egyik szerződő féltől a másikhoz való átruházása ténye.
FÁJLOK
2013 óta adott formában nem szigorúan kötelező, de továbbra is széles körben alkalmazzák a vállalkozásokban és szervezetekben.
Az átvételi rendelésnek két oldala van, és minden szükséges információt tartalmaz a szállítóval, fogyasztóval és magával a termékkel kapcsolatban: megnevezése, minősége, mérete, mennyisége, költsége stb. (figyelembe kell venni, hogy néhány cella üresen is hagyható) . Ha a leltár tartalmaz értékes fémek vagy kövek, akkor ebben a dokumentumban szükséges feltüntetni a mellékelt forgalmi engedélyben szereplő információkat.
Megrendeléskor kerülni kell a hibákat, foltokat, pontatlanságok esetén érdemes új űrlapot kitölteni.
A szabályok szerint az űrlapot kézzel és számítógépen is ki lehet tölteni, de minden esetben a dokumentumnak feltétlenül tartalmaznia kell a szállító és a fogyasztó képviselőjének "élő" aláírását.
A nyilvántartásba vételt követően az átvételi megbízás számát be kell jegyezni az anyagszámviteli kártyába, és át kell adni a vállalkozás számviteli osztályának, ahol azt, más elsődleges bizonylatokhoz hasonlóan, legalább öt évig meg kell őrizni.
Az okmányt pontosan az áru átvételének napján állítják ki, és a tényleges megérkezést tükrözi. Az átvételi megbízást egy példányban állítják ki, és ha egy napon belül több szállítás is érkezik ugyanattól a szállítótól, akkor ezek mind egy dokumentumba rögzíthetők.
Azt mondják, hogy ezt a fajt a dokumentum kitöltéskor nehézségeket okozhat, ez lehetetlen, mivel teljesen egyszerű és érthető formája van. alapforma A jóváírási megbízás feltételesen több részre osztható, amelyek három táblázatot tartalmaznak.
Az első táblázat a dokumentum "fejléce". Először a rendelési számot jelzi belső dokumentumfolyamat cégek. Ezután be kell írni az árut átvevő szervezet nevét, feltüntetve annak szervezeti és jogi formáját (IP, LLC, OJSC, CJSC), OKPO kódot ( Össz-orosz osztályozó vállalkozások számukra szervezetek - a kódot a társaság alapító okiratai tartalmazzák, valamint (szükség esetén) az engedélyt kiadó szerkezeti egység.
Továbbá a bizonylat elkészítésének dátuma, a művelet típusának kódja (ha ilyen kódolást alkalmaznak), a szállító raktárszáma, teljes neve, kódja (ha van) és a biztosító (ha leltári cikkek biztosítottak) belépett az asztalba. Akkor itt vannak megadva a számok. számviteli számla, kód analitikus számvitel(ha ilyen rendszert alkalmaznak), a kísérő és fizetési bizonylatok száma.
A második fizetési szelvény táblázat közvetlenül kapcsolódik beérkező termékek. Először a termék megnevezése és cikkszáma kerül feltüntetésre, majd a mértékegység: kódja - az Egységes Mértékegységek Osztályozója szerint, valamint a megnevezés (darab, kilogramm, kocka, méter stb.). Ezenkívül információkat kell megadni az elfogadott leltári cikkek számáról (dokumentumok és tények szerint) - ezeknek meg kell egyeznie.
Utána jön az önköltség információja: a hetedik oszlopba kerül a darabár, majd a teljes áfa nélküli költség, majd a kiosztott áfa, majd teljes ár már tartalmazza az áfát. Az útlevélszámot feltüntetik, ha a leltári tételek rendelkeznek ezzel kísérő okmány(Például, ékszerek). Végül a raktári irattárnak megfelelő kártyaszám kerül a táblázatba.
A fennmaradó üres sorokat át kell húzni (Z betű formájában vagy keresztben).
Tovább hátoldal dokumentumot hozzák bevétel összesen: teljes átvett árut, ennek ÁFA nélküli összértéke, az ÁFA összege és az ÁFA-s érték. Nem szükséges az összegeket írásban megfejteni.
Végül a beérkező rendelést az áru közvetlen átvevőjének alá kell írnia (in ez az eset, raktáros) és a szállító (jelen esetben a szállítmányozó) képviselője kötelező átirat. A rendelést nem kell pecséttel igazolni, mert 2016 óta jogalanyok nem bélyegezhetik le dokumentumaikat.
Űrlap letöltése készpénzátvételi utalvány(PKO) weboldalunkon megteheti:
Ingyenesen letöltheti a PKO űrlapot a 2 leggyakoribb fájlformátumban - Word és Excel. Ezzel egyidejűleg egy már kitöltött űrlapot is bemutatunk az Excelben, amely alább található.
A pénztárbizonylat letöltése azonban még nem minden, érdemes megbizonyosodni róla jelenlegi formája dokumentum.
JEGYZET! 2017.08.19-től új fenntartási szabályok készpénzes tranzakciók, amit láthat.
Honlapunkról letöltheti a PKO űrlapot KO-1 formában (az OKUD szerint 0310001 számnak megfelelő), az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete által jóváhagyott. ez a forma orosz szervezetek előírja a Bank of Russia 2011. március 11-i 3210-U számú utasítását.
További információért arról, hogy az elsődleges dokumentumoknak milyen szabványoknak kell megfelelniük, olvassa el a cikket. "Elsődleges dokumentum: formai követelmények és megsértésének következményei" .
JEGYZET! Egyéni vállalkozók, akik az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban nyilvántartást vezetnek a bevételekről vagy bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy jellemző fizikai mutatókról bizonyos fajta vállalkozói tevékenység, nem adható ki készpénzes dokumentumokÉs pénztárkönyv(a 3210-U számú irányelv 4.1. és 4.6. pontja).
A pénztárbizonylat nyomtatvány letöltése a feladat első szakasza, ill következő lépés akarat helyes töltés ez a dokumentum. Egy kész PQP sablon így nézhet ki:
A bejövő készpénzes megbízás papír alapon vagy felhasználással is kiadható technikai eszközökkel- az adatok számítógépen történő bevitele, majd a PKO kinyomtatása és aláírása. Ezen kívül a plébánia is kiadható elektronikus formában jogosulatlan hozzáférés, torzítás és információvesztés elleni védelem alatt áll. Ebben az esetben a PKO aláírásra kerül Elektronikus aláírás(a 3210-U számú irányelv 4.7. pontja).
A kitöltött pénztárbizonylat-mintát kinyomtathatja és a pénztárgép asztalára helyezheti a kitöltési útmutatóval együtt, melyet alább közölünk.
Számos árnyalat jellemzi a pénztárbizonylat-űrlap kitöltésének eljárását. Tekintsük őket.
A „Struktúraegység” oszlopot csak akkor kell kitölteni, ha készpénzt fogadnak el a szervezet alkalmazottjától. Ha egy másik jogi személy vagy magánszemély adja át őket, akkor az űrlap megfelelő bekezdésébe kötőjelet kell tenni.
A „Tartás”, „Jóváírás” tételek tartalmazzák a Számlaterv számláit ( végzéssel jóváhagyták Pénzügyminisztérium 2000. október 31-én kelt 94n) a gazdasági működés lényegének megfelelően.
A „Célkód” oszlopot a megfelelő kódrendszert használó szervezetek töltik ki.
A KO-1 űrlap „Rubel összege, kopejka” oszlopa csak számokkal van kitöltve, a rubeleket és a kopejkákat vessző választja el (például „200,75”). Az „Összeg szavakban” oszlopban a rubel szavakkal van feltüntetve (az első szó nagybetűvel), számokkal - kopecks. A megfelelő oszlop szabad helyeibe az összeg szóban történő feltüntetése után gondolatjelet (ha a bizonylatot számítógépen töltik ki, akkor az egymást követő kötőjelek folyamatos sorozatát) is érdemes tenni.
Ha a cég nem ÁFA-val dolgozik, akkor a "Beleértve" oszlopba kell beírni az "ÁFA nélkül". Ellenkező esetben - a megfelelő összegű ÁFA.
A "Függelék" bekezdésben rögzíteni kell azokat az elsődleges dokumentumokat, amelyek a számok PKO-ba történő beírásához alapulnak (például pénztári jelentés).
A KO-1 formanyomtatvány fő részén kívül egy bizonylatot is ki kell töltenie, amelyet a PKO szerkezete tartalmaz. A nyugta a nyomtatvány fő részével azonos oldalon található a dokumentumban. Ami a bélyegzést illeti, az üzleti szokások alapján a pecsétet gyakran úgy helyezik el, hogy egy része a nyugtán, a másik része a PKO-n legyen. Vegye figyelembe, hogy ebben az esetben a követelések adóhatóság. Ezek azonban megtámadhatók (lásd például a hetedik választottbíróság határozatát Fellebbviteli bíróság 2010. április 6-án kelt 07AP-1517/10. Ráadásul ma úgy tűnik, hogy az ilyen viták kevéssé relevánsak számunkra, mivel a 2015. 04. 06-i 82-FZ törvény hatálybalépésével kapcsolatban a pecsét a szervezetek számára megszűnt kötelező érvényű feltétel.
Lásd még az anyagot A nyomtatás nem kötelező tulajdonsága az elsődlegesnek » .
A megrendelést a pénztárosnak vagy más meghatalmazott személynek alá kell írnia. A pénztáros ellenőrzi az arra jogosult személyek aláírását a PKO-n a mintákkal (kivéve, ha a nyugta elektronikus formában kerül kiállításra).
Ha a dokumentumot egyéni vállalkozó tölti ki, és nem alkalmaz pénztárost, akkor a dokumentum aláírására vonatkozó jogosítványokat rá ruházzák. A nyugtát annak a személynek állítják ki, aki a pénzt a pénztárba befizette.
JEGYZET! Ha elektronikusan tölti ki a PKO-t, és elektronikus aláírással írja alá, akkor kérésére nyugtát küldhet a befizetőnek. email(3210-U számú utasítás 5.1. pontja).
2017.08.19-től a pénztáros általános bejövő pénztári utalványt állíthat ki nap végén a pénztárbizonylat teljes összegére, visszaigazolva fiskális dokumentumok - pénztári csekkeketés az online pénztárgép BSO-ja (a 3210-U számú irányelv 4.1. pontja).
Bejövő készpénzes utalvány - elsődleges dokumentum nyomtatványon kell elkészíteni egységes forma KO-1. A PKO-t a pénzeszközök pénztári átvételekor töltik ki, lehet benne papír és elektronikus formában. BAN BEN utolsó eset A PKO aláírása elektronikus aláírással történik.
