Minden pénzügyi tranzakciót megfelelő dokumentumokkal igazolnak. A készpénzes tranzakciók okmányos nyilvántartása a könyvelő (pénztáros) által végzett összes tevékenység megerősítése.
A készpénzes tranzakciók dokumentumkezelését az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szabályozzák.
A cégnél a legfelelősségteljesebb munka a pénzeszközök elszámolása és a pénztárbizonylatok helyes lebonyolítása.
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága jóváhagyott bizonyos dokumentumokat, amelyek segítségével a könyvelő a készpénzes tranzakciók elsődleges könyvelését végzi a vállalkozásnál. A szervezet pénztárbizonylatait a főkönyvelő, a pénztáros, esetenként az igazgató (könyvelő hiányában) készíti el. Minden olyan dokumentumot mellékelnek, amely megerősíti regisztrációjuk alapját.
Készítsen dokumentumokat:
Nézzük meg közelebbről az egyes dokumentumokat.
A PKO kitöltése kézzel vagy automatizált módban történik (1C: Számviteli program). Ez a program nagymértékben leegyszerűsíti a könyvelést a vállalkozásnál, és egyedülálló lehetőséget kínál arra, hogy csak az elsődleges számviteli űrlapok kitöltésével automatikusan, felesleges erőfeszítés nélkül generálja az összes kimutatást (pénztárkönyv, bérszámfejtés stb.).
A pénz átvételekor a pénztárosnak vagy könyvelőnek ellenőriznie kell a főkönyvelő vagy vezető aláírását. Ezután ellenőrizze a készpénz tényleges összegét és a dokumentumban feltüntetett összeget. Az újraszámítást az ügyfél szeme láttára kell elvégezni.
A PKO helyes regisztrációjához a következő adatokat kell kitöltenie:
Átvételi utalvány a következő esetekben készül:
Az RKO-t a termelési pénztárból történő pénzkibocsátás gyors és pontos feldolgozására tervezték. Az ilyen készpénzkifizetések bizonyos okmányok (például nyilatkozatok stb.) és a címzett személyi igazolványa alapján történnek. A kötelező adatok az RCO-ban és a PKO-ban megegyeznek. Csak a termelési főkönyvelő és vezetője írja alá. A következő műveletek hajtódnak végre ilyen sorrendben:
A kiadott és a pénztárban átvett pénzek elszámolására pénztárkönyv készül (0310004). Minden nyilvántartás az elsődleges dokumentumokkal, nevezetesen a nyugta- és kiadási pénztári utalványokkal összhangban történik. Mindegyik regisztráció után bejegyzés történik a könyvbe.
Ezután a pénztárosnak ellenőriznie kell az elsődleges bizonylatokon és a könyvben feltüntetett összes összeget, és teljes megfelelés esetén az egyenleget az aktuális munkanap végén ki kell vennie. Minden lapot a pénztáros aláírásával lepecsételnek, aki felelős a megadott adatok pontosságáért. Ha a nap folyamán nem történt bejegyzés a könyvbe, akkor az előző munkanap hátralévő része lesz az aktuális munkanap utolsó maradéka.
Ezt a dokumentumot csak a cég vezető pénztárosa töltheti ki. Nagy iparágak számára készült, ahol a dokumentumok egyértelműen megoszlanak a vezető és az átlagos pénztárosok között (0310005).
Az aktuális munkanap elején a vállalkozás főkönyvelője aláírás mellett kiad egy bizonyos összeget a pénztárosok között. A fennmaradó összeget még aznap adják át, szintén az anyagilag felelős személyek aláírásával. De ha a pénzt a fizetések kifizetésére adják ki, akkor az egyenleget vagy a teljes jelentést csak a bérjegyzékben meghatározott időszak végén nyújtják be.
Szükséges a bérek időben történő kiadásához a vállalkozás személyzete és alkalmazottai számára (0301009), és olyan adatokat tartalmaz, mint:
Ezt a kimutatást csak egy példányban állítják össze a szervezet belső könyvelésére. Ha a fizetést nem adták ki időben a munkavállalónak, akkor az adatai elé kerül a „befizetett” jelzés. A vállalkozásnál kiadott munkabér teljes összege költségnyilatkozattal készül, melynek nyilvántartási adatait a bérjegyzékben rögzítik. A bérszámfejtés ugyanazokat a funkciókat látja el, mint az elszámolás és a fizetés.
A pénztárgép helyes könyvelése nagyon fontos szerepet játszik minden vállalkozás tevékenységében. Ehhez be kell tartania a következő szabályokat:
Pénztáros a bejövő és kimenő készpénzes utalványok vagy az azt helyettesítő dokumentumok átvételekor:
Ha ezen követelmények valamelyike nem teljesül, a pénztáros visszaküldi a dokumentumokat a könyvelőnek megfelelő feldolgozás céljából.
Ha a fenti feltételek mindegyike teljesül és a dokumentumok megfelelnek, a pénztáros készpénzt fogad el. A készpénz átvételekor a pénztáros a bankjegyek fizetőképességi jelei, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankja december 26-i utasításával jóváhagyott, az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott bankjegyek és érmék cseréjére vonatkozó szabályok szerint ellenőrzi azok fizetőképességét, 2006 No. 1778-U, valamint a Központi Bank által jóváhagyott, az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, valamint a bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól szóló szabályzat Az Orosz Föderáció 2008. április 24-i 318-P. sz.
A pénztáros által átvett összegnek meg kell egyeznie a nyugta készpénzes utalványon feltüntetett összeggel.
A pénz átvétele után a pénztáros aláírja a bizonylatot, és visszafejti az aláírást (felteszi a vezetéknevet és a kezdőbetűket), pecséttel (bélyegzővel) igazolja a pénztárost. A beérkező pénztári utalványról a főkönyvelő és az erre felhatalmazott személy, valamint a pénztáros által aláírt, a pénztár pecsétjével (bélyegzőjével) vagy a pénztárgép lenyomatával hitelesített bizonylatot át kell adni az átadónak. a pénz fölött.
Az átvételi pénztári utalványokat, illetve az azokat pótló okmányokat a pénz átvétele vagy kiadása után azonnal a pénztáros aláírja, a hozzá csatolt bizonylatokat a dátumot (nap, hónap, év) feltüntető bélyegzővel vagy kézzel írt „Kifizetett” felirattal törli.
A pénztárbizonylattal nem igazolt készpénz készpénztöbbletnek minősül, és a társaság bevételében kerül jóváírásra.
Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 14. szakaszának megfelelően a készpénzt a vállalkozások pénztáraiból a készpénzkiáramlási utalványok (számlaszámok stb.) alapján állítják ki, és ezeket a dokumentumokat bélyegzővel látják el. a készpénzkiáramlási megbízás részleteit.
A vállalkozás bérjegyzékében nem szereplő személyek pénzkibocsátása személyenként külön-külön kiállított pénzforgalmi utalványok alapján, vagy megkötött szerződések alapján külön nyilatkozat alapján történik.
A pénzkibocsátásra vonatkozó okmányokat a vállalkozás vezetőjének, főkönyvelőjének vagy az erre felhatalmazott személynek kell aláírnia. Azokban az esetekben, amikor a készpénzes utalványokhoz csatolt dokumentumok, kimutatások, számlák stb. a vállalkozás vezetőjének meghatalmazó felirata van, a pénztárbizonylatokon százas aláírás nem szükséges.
Ha a fenti feltételek mindegyike teljesül, és a dokumentumok megfelelnek, a pénztáros készpénzt bocsát ki.
Pénztári pénztári utalvány vagy azt helyettesítő okmány magánszemélynek történő kibocsátásakor a pénztáros:
A pénztáros a művelet befejeztével köteles a pénzkiáramlási utalványokat aláírni, a mellékelt költségbizonylatokat bélyegzővel vagy dátum, hónap és év feltüntetésével: „Kifizetve” felirattal visszafizetni.
A munkadíjakat, a társadalombiztosítási járadékok és ösztöndíjak kifizetését a pénztáros bérszámfejtési (elszámolási és fizetési) kimutatások alapján végzi, anélkül, hogy minden ellátott után készpénzes számla kiállítása lenne.
A fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozat címlapján pénzkibocsátásra felhatalmazó bejegyzés készül, amelyet a vállalkozás vezetője és főkönyvelője vagy arra jogosult személyek írnak alá.
Hasonló módon lehetséges az egyszeri munkabér kibocsátása (nyaralni, betegség miatt stb.), valamint a letétbe helyezett összegek, valamint az üzleti úttal kapcsolatos kiadások terhére történő pénz kiadása több személy részére. ki kell adni.
A magánszemélyek bérének egyszeri kifizetése általában, de készpénzes számlákkal történik.
Mezőgazdasági és be- és kirakodási tevékenységben, valamint természeti katasztrófák következményeinek elhárításában részt vevő személyek részére pénz kibocsátása a közlemény szerint történhet. A kimutatásokat minden olyan szervezetre külön állítják össze, amelynek alkalmazottait a meghatározott munkára küldték, és a vállalkozás - a munka szervezője - vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása mellett a meghatalmazott képviselő aláírásával igazolják. az érintett szervezettől.
Ha a pénzt a megállapított eljárási rend szerint kiállított meghatalmazással adják ki, a pénztáros a pénz átvételéről szóló bizonylat elé a nyilatkozatba beírja: „Meghatalmazással”. A meghatalmazás a nyilatkozat mellékleteként a napi iratokban marad.
A díjazás, a társadalombiztosítási ellátások és az ösztöndíj kifizetésére megállapított határidők lejártát követően (legfeljebb három munkanap) a pénztáros köteles:
A számviteli osztály a pénztáros által a fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatásokban tett jelöléseket ellenőrzi, és azokon számba veszi a kibocsátott és befizetett összegeket, és megküldi a pénztári pénztári utalványt a pénztárosnak pénztárkönyvi bejegyzés céljából.
A pénztáros az át nem vett munkabért a banknak adja át a cég folyószámlájára „Betétbe helyezett összegek” megjelöléssel. Ezeket az összegeket a banknak külön kell elszámolnia, hiszen bármelyik napon igényelhetőek, a cég egyéb fizetésére (tartozás törlesztésre, stb.) nem használható fel. A banknak átadott befizetett összegekre egy általános pénzkiáramlási megbízás készül.
A készpénzes bizonylatokon nem megengedett a törlés, foltozás vagy javítás.
A készpénzes utalványokat csak ezen dokumentumok elkészítésének napján állítják ki. A készpénzkiáramlási utalványt vagy az azt helyettesítő okmányt nem adják át a pénzt átvevő személyeknek.
A pénztári készpénzállomány igazolására nem fogadható el a pénztárból történő pénzfelvétel, amelyet a címzett pénztári számla vagy azt helyettesítő egyéb okirata nem igazol. Ez az összeg hiánynak minősül, és a pénztártól szedik be.
A nagyszámú, központi pénztárak által kiszolgált alegységekkel rendelkező vállalkozásoknál a munkaterhelés kifizetését, a társadalombiztosítási ellátások kifizetését több pénztáros vagy meghatalmazott (forgalmazó) is teljesítheti. Ebben az esetben a fő (vezető) pénztáros a munkanap kezdete előtt előre kiadja a többi pénztárosnak a terhelési műveletekhez szükséges készpénz összegét a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvébe (űrlap) történő átvétel ellenében. NO. KO-5).
A pénztárosok (forgalmazók) a munkanap végén kötelesek bejelenteni a fő (vezető) pénztárosnak a beérkezett összegeket, és a készpénz fennmaradó részét átvételi elismervény ellenében átadni a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvében. .
A munkabérre, ösztöndíjra kapott előlegekre a pénztáros a bérjegyzékben meghatározott időpontban köteles bejelenteni azok kifizetését. Ezen időszak lejárta előtt a pénztárosok (forgalmazók) kötelesek a pénztárosnak napi rendszerességgel átadni a fizetési szelvényeken ki nem állított készpénzt. Ezt a pénzt pénztárosok által lepecsételt zsákokban, csomagokban és egyéb csomagokban a bevallott összeget feltüntető nyugta ellenében adják át a fő(fő)pénztárosnak.
A pénztáros feladatai közé tartozik a pénztárkönyv (KO-4 számú nyomtatvány) vezetése. A vállalkozás minden készpénzbevételét és készpénzfelvételét rögzítik a pénztárkönyvben. A társaság csak egy pénztárkönyvet vezet. A pénztárkönyvi bejegyzéseket két példányban vezetik.
A pénztárkönyv minden lapja két egyenlő részből áll: az egyiket (vízszintes vonalvezetéssel) a pénztáros tölti ki első példányként, a másodikat (vízszintes vonalzók nélkül) a pénztáros tölti ki második példányként a pénztárból. elülső és hátsó oldala szénpapíron keresztül. Korábban a lapot a vágási vonal mentén hajlítják, a lap letéphető részét a könyvben maradó laprész alá helyezve. Az „Áthelyezés” utáni nyilvántartáshoz az ív leválasztható részét a lap nem levehető részének elülső oldalára kell helyezni, és a nyilvántartást a nem levehető részének hátoldalának vízszintes vonalzói mentén kell folytatni. lap.
A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak. Az ívek második példányának letéphetőnek kell lennie, pénztári jelentésként szolgál, és a nap végéig nem szakad le.
A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva.
A pénztárkönyvben a törlések és meg nem határozott javítások nem megengedettek. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a vállalkozás főkönyvelője vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvbe való bejegyzéseket a pénztáros azonnal megteszi a pénz átvétele vagy kiadása után minden egyes megbízás vagy azt helyettesítő egyéb dokumentum után.
A pénztáros minden nap a munkanap végén kiszámolja az aznapi műveletek eredményét, a következő napon megjeleníti a pénz egyenlegét a pénztárgépben, és pénztári jelentésként átutal a számviteli osztálynak egy második utalványt (a napra vonatkozó pénztárkönyvi bejegyzések másolata) bejövő és kimenő pénztárbizonylatokkal pénztárkönyvi átvétel ellenében. A pénztárkönyv helyes vezetésének ellenőrzése a vállalkozás főkönyvelőjére van bízva.
A pénztárbizonylatok azok az okmányok, amelyeket a pénztárosnak a készpénz pénztári mozgásával kapcsolatban köteles kiállítani. Ebből a cikkből megtudhatja, milyen készpénzes dokumentumok léteznek és főbb jellemzőik.
A készpénzes dokumentumok a következőket tartalmazzák:
Tekintsük mindegyiket részletesebben.
Kétféle megbízás létezik: bejövő és kimenő rendelés. Ahogy a névből nem nehéz kitalálni, a nyugták a pénz beérkezésekor, a kiadások pedig a kiadásnál használatosak. A megbízást egy könyvelő munkatárs állítja ki egy példányban, amelyet a főkönyvelő vagy egy megbízott alkalmazott ír alá.
A nyugtát a bizonylathoz csatolják, amelyet a pénztárosnak és a könyvelőnek alá kell írnia. Ezenkívül le kell bélyegezni a szervezet pecsétjével. Annak a személynek adják ki, aki pénzt a pénztárba befizetett.
A nyugtával kapcsolatos további információkért lásd:
A problémamegjegyzéssel kapcsolatos további információkért lásd:.
A pénztárbizonylatokat és bizonylatokat külön naplóban kell rögzíteni. Ebben mind a megrendeléseket, mind az azokat helyettesítő dokumentumokat (bérjegyzék, pénzkibocsátási kérelmek és mások) rögzítik. A magazin formája megtalálható a.
Ez a könyv azért szükséges, hogy figyelembe vegyük a pénzkibocsátást és azok átvételét. A könyv minden oldalát meg kell számozni, magát a könyvet befűzni és pecséttel kell ellátni. Az utolsó oldal a könyvben lévő lapok teljes számát rögzíti.
Minden oldal két részre oszlik. Az egyik, vízszintes vonalzóval van kitöltve elsőként, a másik pedig másodikként. Mindkét példányon ugyanaz a szám van bélyegezve. Az első a könyvben marad, a második pedig letéphető, ez egy jelentési pénztárbizonylat.
A készpénzes tranzakciókat a feltörhetetlen rész elülső oldalán kezdik el rögzíteni a „nap eleji egyenleg” oszlop után. Először a lapot a vágási vonal mentén összehajtjuk, a könyvben maradó lap alá egy letéphető lapot helyezünk.
További információ a pénztárkönyv vezetéséről.
Ez a könyv nyilvántartást vezet a kiadott és átvett pénzeszközökről. Ezenkívül pénztári papírok könyvelésére is használják.
Erre a jelentésre azért van szükség, hogy figyelembe lehessen venni az üzleti kiadásokra kiadott pénzt. Jelen dokumentumot egy könyvelő és egy számviteli munkatárs egy példányban állítja össze.
A jelentés hátoldalán szerepelnie kell azoknak a dokumentumoknak a listájának, amelyek megerősíthetik a költségek felmerülését. Ezek lehetnek különféle nyugták, szállítási jegyek stb. Ezeket a dokumentumokat is csatolni kell a jelentéshez, és a jelentésben feltüntetett sorrendben számozni kell.
Ezt a nyilatkozatot a vállalat alkalmazottainak fizetésekor állítják ki. Könyvelők állítják össze egy példányban. Az alkalmazottak bére a ledolgozott munkaórák rögzítésére vonatkozó elsődleges dokumentumokban meghatározott adatok szerint jár.
Ezeket a kimutatásokat a pénztáros-kezelő készíti. Oda beírja a pénztárgép leolvasási adatait és az aznapi bevételt. A pénztárosoknak minden nap ilyen jegyzőkönyvet kell készíteniük. A jegyzőkönyv elkészítése után azt aláírják, és a bevétel teljes összegével együtt benyújtják a cég vezetőjének.
Ha kicsi a cég, a pénztárosok átadják a pénzt a gyűjtőknek. A pénzeszközök átutalásakor megfelelő banki dokumentumokat kell készíteni.
A pénztári jelentésről bővebb információ a.
Ez az információ szükséges a pénztárgépek leolvasásáról szóló összevont jelentés kialakításához. Ilyen összesítő jelentést minden nap kell készíteni, ez a pénztári referenciajelentés melléklete lesz. A vezető pénztáros állítja össze, és egy kimutatással-jelentéssel és a megbízásokkal együtt továbbítja a társaság számviteli osztályához.
Ez a napló minden pénztárgép esetében rögzíti a bejövő és kimenő tranzakciókat. Egy folyóiratban minden oldalt meg kell számozni, magát a magazint pedig teljesen be kell fűzni. Ilyen naplóba csak a pénztárosok-pénztárosok tehetnek bejegyzéseket. A pályaműveket időrendben, golyóstollal, javítások nélkül kell megtenni.
A számviteli és adójogszabályokban eltérő vélemények vannak a pénztárbizonylatok tárolási idejéről.
Az adójogszabályok értelmében a pénztári papírokat négy évig a cég irattárában kell megőrizni. A számviteli jogszabályok előírják, hogy az ilyen papírokat legalább öt évig meg kell őrizni. A kulturális minisztérium a dokumentumok tárolási idejét is öt évre szabta.
Így a pénztári papírokat a maximális időtartamra összpontosítva legalább öt évig az archívumban kell őrizni. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a dokumentumokat csak akkor lehet megsemmisíteni, ha ez alatt az öt év alatt ellenőrzést végeztek. Ha nem lenne ott, a papírokat öt év múlva sem lehet megsemmisíteni.
A készpénzes dokumentumok tárolási idejét be kell tartani, mivel megszegésükért a következő bírságok vonatkoznak:
Minden készpénzes tranzakcióhoz kötelező papírmunka társul. Csak ezen az alapon fogadják el könyvelésre a számviteli osztályon.
Milyen elsődleges dokumentumokat használnak a készpénzes tranzakciók nyilvántartására? Minden pénzügyi jellegű tranzakciót megfelelő dokumentumokkal kell igazolni.
Ez a dokumentációs támogatás, amely megerősíti a felelős alkalmazott által végzett összes tevékenységet. A készpénzes tranzakciók dokumentumforgalmának eljárását a jelenlegi orosz jogszabályok szabályozzák.
Bármely gazdálkodó szervezet tevékenységében a legfelelősségteljesebb munka a pénzforgalom elszámolása és minden végrehajtott készpénzes tranzakció megfelelő papírkezelése.
Az elsődleges iratok jogi jelentőséggel is bírnak. Ha számviteli viták merülnek fel, azok fő bizonyítékként használhatók fel.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szigorú követelményeket határozott meg, amelyeknek rendelkezniük kell a készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges fő elsődleges dokumentumokkal.
Tehát a mindig feltüntetett részletek:
A készpénzes tranzakciók nyilvántartására használt egységes nyomtatványok az Összoroszországi Vezetési Dokumentáció osztályozójában jelennek meg.
A végrehajtott készpénzes tranzakciók nyilvántartásának és elszámolásának elsődleges dokumentációja a következőket tartalmazza:
Az elsődleges dokumentáció feldolgozásának szabályaira és eljárási rendjére vonatkozó legfontosabb követelményeket a tartalmazza.
A készpénzes tranzakciók formalizálása érdekében az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága jóváhagyta az elsődleges számviteli dokumentáció formátumait. A készpénzes tranzakciók könyveléséhez szükséges elsődleges dokumentumok nyilvántartása minden készpénzes fizetést végző szervezet számára kötelező.
A fő formák a következők:
Készpénz jóváírásra kerül a vállalkozás pénztárában a banki folyószámláról a készletek és szolgáltatások kifizetése, a korábban felszabadított pénzösszegek visszaküldése esetén stb.
A folyószámláról történő pénz fogadásához a szervezet rendelkezik egy speciálisan kiállított csekkkönyvvel. A számláról történő pénzfelvételhez a könyvelő csekket állít ki, majd aláírja és átutalja a pénztárosnak.
A csekklap tartalmazza az elfogadandó összeg értékét. A csekk bizonylat leválasztható részét a bank megtartja.
A csekk gerince alátámasztó dokumentumként működik, amikor ezt a műveletet beírják a szervezet számviteli nyilvántartásába. A készpénzes fizetésről szóló hirdetmény kitöltésével pénzt utalhat folyószámlára.
A készpénz átvételének tényét hitelkártya igazolja. Ez a dokumentum rögzítve van.
Ezután a PKO-t átadják a pénztárosnak, aki átveszi a pénzt, és a megbízás aláírása és a hozzá csatolás után megfelelő bejegyzést tesz a pénztárkönyvbe.
A készpénzes elszámolási szolgáltatások segítségével a tranzakciók lebonyolítása:
Az emlékmegbízás olyan dokumentum, amely bármely üzleti tranzakció nyilvántartásba vételét tartalmazza, a tranzakció összegének számlákon történő feltüntetésével.
Az ilyen dokumentumokat a jelentési időszakban végrehajtott összes tranzakcióhoz hozzák létre. Továbbá minden megbízás a kontroll terhelési és jóváírási kimutatásokon, a megfelelő számlákon kerül feladásra.
Az ilyen megrendelések a számviteli osztály egyik számviteli rendszerének részét képezik. Ez a rendszer viszonylag egyszerű, ami hozzájárul a népszerűségéhez. Ebben az esetben minden számviteli nyilvántartást felvált a havi rendszerességgel felállított főkönyv.
A memorial-order elszámolási rendszer alapját pontosan az emlékmegbízások jelentik, amelyek minden pénzügyi tranzakcióra külön-külön készülnek.
Nagyszámú homogén elsődleges bizonylat esetén célszerű azokat halmozott kimutatásban nyilvántartani, ennek eredménye alapján megfelelő könyvelés készül. Minden emlékparancsnak állandó száma van.
Ezért minden műveletcsoporthoz havonta csak egy megrendelés készül. Ha az egyes műveletek egyszeriek, akkor ezekre külön megrendelések készülnek, havi számozással.
A főkönyvelő emlékjegyet ír alá, majd a bizonylatot bejegyzik a szintetikus számviteli nyilvántartásba.
Egy ilyen napló segítségével felügyelik a megrendelések és az elsődleges dokumentumok biztonságát. A hónap végén a folyóirat eredményeit összevetik a szintetikus számlák forgalmának összegeivel.
A memorial rendelési rendszer előnyei a könyvelési folyamat egyszerűsége és hozzáférhetősége, a szigorú következetesség, a szabványos nyilvántartási formák használata és az alacsony képzettségű munkavállalók munkaerő-felhasználásának lehetősége.
Az Osztályozóban a pénztárkönyvnek van egy száma. Ez a bizonylat a pénztárnál jóváírt és onnan kibocsátott összes készpénz rögzítésére szolgál.
A könyvbe való bejegyzések az elsődleges dokumentáció, azaz a PKO és az RKO adatai alapján történnek. Minden pénztári megbízás nyilvántartásba vétele után megfelelő bejegyzés történik a pénztárkönyvbe.
Bejegyzéskor a pénztárosnak ellenőriznie kell a bizonylatokon és a Könyvben feltüntetett összegeket. Ha az összegek a munkanap végén megegyeznek, a pénztáros kiszámítja az egyenleget, amely az adott napon végrehajtott összes tranzakció összege.
A pénztárkönyv minden egyes lapját a pénztáros hitelesíti. A pénztárkönyvet kézileg és elektronikus formában is vezetheti.
Normál kézi kitöltés esetén a lapokat még a tár használata előtt számozzák. A folyóiratot be kell fűzni, és a főkönyvelő és a vezető aláírásával hitelesíteni kell. Ha rendelkezésre áll, a szervezet pecsétjét elhelyezik.
A pénztárkönyv elektronikus vezetésének módjánál fontos az iratok illetéktelen hozzáférésének megakadályozása érdekében intézkedni. Az e-könyvet a felelős személyek elektronikus aláírásával hitelesítik.
Az információkat a vezetőség által meghatározott határidőn belül nyomtatjuk ki. Az e-könyv nyomtatott lapjait külön mappába gyűjtjük. Szükség lehet rájuk külső munkák elvégzésekor.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására szolgáló egyéb elsődleges számviteli bizonylatok közül a fontosság szempontjából különösen kiemelhető:
| Pénztári számviteli könyv | A főpénztáros és a szervezet egyéb pénztárosai között napközben lebonyolított készpénzes tranzakciók dokumentálására szolgál. Egy ilyen dokumentum szükségessége csak a nagyvállalatok számára merül fel. |
| Bérszámfejtés | A dokumentum figyelembe veszi a ledolgozott időt, az elhatárolásokat, a kifizetéseket és a levonásokat a szervezet alkalmazottainak. A bizonylatot a könyvelő készíti el egy példányban a termelés, a ledolgozott munkaórák stb. elszámolására vonatkozó elsődleges dokumentáció alapján. A kimutatás tartalmazza a kiadandó összegeket, valamint a levonásokat és levonásokat. A bizonylat utolsó oszlopa a készpénzes elszámolás elkészítésének teljes összegére vonatkozó információkat tartalmazza. |
| Ez a dokumentum nyilvántartja a munkavállalóknak fizetett béreket és egyéb kifizetéseket. A kialakítás megegyezik a bérjegyzék kialakításával |
A készpénzes tranzakciók formalizálásához használt elsődleges számviteli bizonylatok ugyanazon követelmények figyelembevételével kerülnek kitöltésre.
A főbbek a következők:
A pénztárgép feldolgozási folyamata optimalizálható. Ehhez figyelni kell azokra a pontokra, amelyek növelik a számviteli munka hatékonyságát:
A dokumentumkezelő rendszer megfelelő felépítésével elkerülhető a dokumentumok párhuzamossága, ami azt jelenti, hogy csökkenthető a dokumentumok elkészítésének és feldolgozásának ideje.
Ehhez érdemes meghatározni, hogy melyik szakaszban célszerű az elsődleges dokumentumokat létrehozni és más osztályokra átadni. A könyvelő személyzet „érdekcsoportokra” osztható.
Néhány alkalmazott közvetlenül részt vesz az elsődleges dokumentáció elkészítésében, összeállításában és ellenőrzésében. Mások a könyvelési tételek elkészítését végzik el, a már ellenőrzött dokumentáció alapján.
A számviteli folyamatok automatizálása minimálisra csökkenti az „emberi tényező” szerepét, ami gyakorlatilag kiküszöböli a hibák valószínűségét.
Ugyanakkor csökken a dokumentumok feldolgozásának ideje, mivel maga az automatizált rendszer kiszámítja és megjeleníti az összes szükséges összeget.
Az elsődleges számvitel optimalizálása során fontos szempont a munkavállalók motivációja. A folyamatok automatizálásával és az idő csökkentésével a szervezetnek kevesebb alkalmazottra van szüksége.
Ez csökkenti a meglévő létszámot, és növeli a fennmaradó alkalmazottak fizetését.
Ha a cég nem kívánja önállóan korszerűsíteni az elsődleges számviteli rendszert, akkor az optimalizálás könyvelő cégek outsourcing szolgáltatásainak igénybevételével valósítható meg.
A vállalkozás bármely üzleti tranzakcióját dokumentálni kell. Mivel a pénz átvétele és kiadása is ebbe a kategóriába tartozik, a jogszabály előírja a készpénzes tranzakciók okmányos nyilvántartását.
Ezt részletesen leírja az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014.11.03. 3210-U számú, „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról és az egyéni vállalkozók készpénzes tranzakcióinak lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról szóló, 2014.11.03. kisvállalkozások" Konkrétan kimondja, hogy a készpénzes tranzakciókra a vállalkozások és szervezetek elsődleges számviteli dokumentációjának szabványos tárcaközi formáit kell elkészíteni, amelyeket Oroszország Állami Statisztikai Bizottsága hagy jóvá, és egyeztetett az Orosz Központi Bankkal és a Pénzügyi Minisztériummal. Pénzügy.
Az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság jóváhagyta az elsődleges számviteli dokumentáció alábbi egységes formáit (vagyis azokat a dokumentumokat, amelyek segítségével karbantartják a készpénzes tranzakciók dokumentációját a vállalkozásnál):
Ugyanakkor nem készíthetők azok az egyéni vállalkozók, akik a bevételekről vagy a bevételekről és a kiadásokról vagy a fizikai mutatókról nyilvántartást vezetnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményeivel összhangban), készpénzes dokumentumokat (bevételi és kiadási utalványokat).
Az egyéni vállalkozók is mentesülnek a pénztárkönyv vezetése alól. Ha azonban egy vállalkozó a készpénzforgalom ellenőrzésének javítása érdekében úgy dönt, hogy dokumentálja a készpénzes tranzakciókat, akkor követnie kell az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított normákat.
Tekintsük részletesebben, hogy milyen dokumentumokat használnak a készpénzes tranzakciók formalizálására (mindegyik szerepel a gazdálkodási dokumentáció OK 011-93 all-oroszországi osztályozójában).
A pénztárba érkező készpénz könyvelésére pénztárkönyvet vezetnek (OK 0310004-es száma). Egy ilyen könyv papír és elektronikus formában is tárolható.
Papíron történő könyvvezetés esetén a bejegyzések megkezdése előtt annak minden ívét meg kell számozni, az íveket bekötő papírt a főkönyvelőnek és a vezetőnek alá kell írnia. Ezenkívül a könyvet az egyéni vállalkozó pecsétjével kell hitelesíteni (ha van).
A könyv elektronikus formában történő vezetése esetén gondoskodni kell arról, hogy az információ ne legyen megváltoztatható vagy meghamisítható.
Az ilyen könyvbe történő bejegyzéseket a felhatalmazott személyek elektronikus digitális aláírásával hitelesítik, az információk nyomtatásának időpontjáról (naponta, hetente vagy negyedévente stb.) a vezető dönt. Szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak jogukban áll egyáltalán nem nyomtatni digitális pénztárbizonylatokat, ha a vállalkozás számviteli politikája elektronikus dokumentumkezelést ír elő. Ebben az esetben biztosítania kell, hogy minden pénzügyileg felelős alkalmazott rendelkezzen EDS-sel.
Az oldalszámozást a pénztárkönyv elektronikus változatában kell elvégezni, miközben automatikusan és időrendi sorrendben történik. A pénztárkönyv lapjainak nyomtatott példányait külön mappába kell gyűjteni - ez lehetőség szerint, kívánság szerint megtehető, de a könyvet egy naptári éven belül kell átvenni.
A pénztárkönyvbe bejegyzéseket a pénztáros végzi a bejövő és kimenő megbízások alapján - csak azon pénzeszközökre, amelyek közvetlenül a pénztárhoz érkeztek. A kifizető vagy banki alügynök által elfogadott készpénzt külön pénztárkönyvben tartják nyilván, amelyet maguk az ügynökök vezetnek.
A pénztárosnak minden munkanap végén ellenőriznie kell a pénztárkönyv adatait a pénztárbizonylatok adataival, és aláírásával rögzítenie kell a készpénzmaradvány összegét. Ezt követően a főkönyvelő vagy a vezető (könyvelő hiányában) egyezteti az adatokat és aláírja.
Ha bármely napon vagy akár napon egyetlen készpénzes tranzakció sem történt, az egyenleget nem kell minden alkalommal felvenni: az egyenleg összegét a tranzakció napján utoljára felvett összegnek tekintjük.
A pénztárkönyv vezetését a vállalkozás főkönyvelője ellenőrzi. Távollétében az irányítást a vállalkozás vezetője gyakorolja.
Ismételten vegye figyelembe, hogy 2014. június 1-től a vállalkozó nem köteles pénztárkönyvet vezetni, de ezt megteheti az ellenőrzés és a pénztárfegyelem megszervezése érdekében.
Az átvételi pénztári utalvány (PKO) az Általános osztályozó szerint 0310001-es számmal rendelkezik, és a készpénzes műveletek (pénztári készpénz átvétele) végrehajtását dokumentálja. A rendelés kitölthető akár manuálisan, akár számítógépen vagy írógépen, foltok és javítások nem megengedettek.
A regisztrációs számon kívül a megrendelésnek tartalmaznia kell a következő adatokat:
A pénztáros köteles ellenőrizni a bizonylaton szereplő adatokat (helyesség és teljesség), valamint a csatolt dokumentumokat.
Az általános osztályozó szerint a kiadási készpénzes utalvány (RKO) 0310002-es számmal rendelkezik, és a pénztárból történő pénzeszköz-kibocsátás feldolgozására szolgál.
A kiadási megbízás kellékei megegyeznek a bizonylatéval, emellett azt a főkönyvelővel hitelesíteni és a vezető (vagy az általa megbízott személy) aláírásával kell ellátni.
A pénzeszközök kiadásakor a pénztárosnak ellenőriznie kell a címzett nyugtáját (csak a címzett saját kezével tölti ki, a rubel összegét szavakkal, kopekkákat - számokkal) és egy személyazonosító okmányt (a cégen belül személyi igazolvány is lehet) . A pénztárosnak fel kell írnia a dokumentum adatait.
Ha a pénzeszközöket meghatalmazással adják ki, a meghatalmazott neve a megrendelésben a címzett neve után szerepel. Ha egyidejűleg a pénzeszközöket a nyilatkozatnak megfelelően kibocsátják, a pénztárosnak a pénz átvétele előtt meg kell írnia "Meghatalmazással". A meghatalmazást a végzéshez vagy nyilatkozathoz csatoljuk.
A vezető pénztáros pénztárgépet tart fenn, hogy dokumentálja a közte és a többi pénztáros között a munkanap folyamán lebonyolított készpénzes tranzakciókat (kis üzletág esetén ilyen könyv nem szükséges).
Az OK könyv kódja: 0310005.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításáért felelős személy (pénztáros, vezető pénztáros, vagy a vezető utasítására felhatalmazott egyéb alkalmazott) a munkanap elején készpénzt ad ki a szükséges körnek a könyvben aláírás ellenében, a munkanap végén. munkanapon az egyenleget is aláírás ellenében leadják.
Ha a bérek kifizetésére pénzt adnak ki, azt a bérjegyzékben feltüntetett határidő lejárta előtt be kell jelenteni.
A ki nem bocsátott pénz fennmaradó részét naponta egy borítékba zárják a pontos összeg feltüntetésével, és átvételi elismervény ellenében adják át az illetékesnek. Ha a bérjegyzékben megjelölt időszak lejárta után marad némi összeg, azt visszaküldik a központi pénztárba, és ennek megfelelő bejegyzést kell tenni a könyvbe.
Annak ellenére, hogy a nyilvántartások vezetésével és ellenőrzésével kapcsolatos minden felelősség a főkönyvelőt terheli, a gyakorlatban előfordulhat, hogy a számviteli osztály vezetője anyagi felelősséggel nem tartozik. A vezető vagy egyéni vállalkozó rábízhatja a készpénz biztonságát mind személyesen, mind bármely más, különös bizalommal fektetett munkavállalóra.
Ezt a dokumentumot a ledolgozott órák, időbeli elhatárolások, levonások és a vállalkozás alkalmazottainak fizetett kifizetések rögzítésére vezetik. Általános osztályozó kód: 0301009.
A kimutatást a számviteli osztály állítja össze egy példányban a termelés, a ténylegesen ledolgozott munkaidő és hasonlók elszámolására vonatkozó elsődleges bizonylatok alapján. Ha az alkalmazottak bankkártyával kapják a bért, akkor csak a bérjegyzéket állítják össze.
A kimutatás tartalmazza a munkavállaló kiadásához szükséges összes összeget: munkabért, szociális juttatásokat, juttatásokat és jutalmakat (valamint a levonásokat és levonásokat). A befizetések teljes összege a címlapon van feltüntetve.
Azon munkavállalók nevével szemben, akiknek bármilyen okból kifolyólag nem fizették ki a bérüket a nyilatkozat szerint meghatározott időn belül, a „letét” felirat szerepel. A kivonat utolsó oszlopába a befizetések végösszegét írják le, az elszámolási számlát is pótolják, és a kimutatásban rögzítik a megbízás számát és dátumát. A letétbe helyezett pénzeszközök összegét külön rögzítik.
Megjegyzendő, hogy a munkavállalóknak készpénzben történő munkabér és egyéb kifizetések kiadásakor a vállalkozó köteles elszámolási és fizetési (vagy fizetési) nyilatkozatot készíteni.
A munkavállalóknak fizetett bérek és egyéb kifizetések nyilvántartása. Az Általános besorolás szerinti kód: 0301011. Az elszámolási és fizetési (elszámolási) kivonattal azonos módon készül.
Az alkalmazottak bérét költségjegyzéken lehet kifizetni, de bölcsebb, ha kimutatásban vezeti a nyilvántartást.
A készpénzes tranzakciók általános dokumentálását a főkönyvelő (vagy az őt helyettesítő személy) vagy a vezető végzi. A dokumentumokban javítások nem megengedettek.
2017 óta a kisvállalkozások lehetőséget kapnak arra, hogy ne szabjanak limitet a pénztári készpénzre: törvénysértés nélkül felhalmozhatják a szükséges összegeket.
Az új 2018-ban minden pénztárbizonylat változatlan marad, valamint benyújtásuk formája: papírforma; elektronikus rendszereken keresztül.
A 2018-as év főbb változásai azzal kapcsolatosak, hogy a vállalkozók mindennapjait egyre nagyobb mértékben fedi le az elektronikus dokumentáció:
2018. július 1-től a legtöbb vállalkozó számára valósággá válik az elektronikus CRE használatának kötelezettsége. Valahogy így fog kinézni:
A kiegészítő és drága berendezések telepítése jelentős költségeket igényel az egyéni vállalkozótól. Az adófizetők egyes kategóriái számára az Orosz Föderáció adótörvénykönyve legfeljebb 18 000 rubel adólevonás jogát biztosította.
A CCP használatának lehetősége nem fenyeget minden vállalkozót. Egyesek számára meghagyták a BSO használatának lehetőségét a számítások elvégzésekor. De most ezek kialakítása is egyetlen szoftver segítségével történik.
