اضغط للتكبير
على الرغم من حقيقة أن 2016 قريب من الانتهاء، فليست جميع التغييرات معروفة بعد. التشريعات الضريبيةسيحل حيز التنفيذ في 1 يناير. يمكن النظر في بعض الفواتير في المستقبل القريب.
على ال هذه اللحظة من المعروف أن التغييرات يمكن أن تلمس:
في سبتمبر، قدم الرئيس مبادرة للحد من حمولة الضرائب على ال المواطنين لحسابهم الخاصوبعد ومع ذلك، من المستحيل القول بالتأكيد أنه يعني ذلك. المبادرة الأولية لإطلاق سراحها بالكامل من الضرائب والدعم الاجتماعي تبدو مشكوك فيها إلى حد ما ضد خلفية المناقشة الإدارة الممكنة تون ضريبة. ليس من الواضح أيضا ما إذا كان الملكية الفكرية سينخفض \u200b\u200bفي هذه الفئة.
في عام 2017، المساهمات في الأموال الاجتماعية (FFR، FFOM، FSS) سيكون تحت سيطرة FTS.
حتى الآن، من المستحيل أن نقول مدى خطورة التغييرات ستكون آلية الدفع، وسوف تشديد السيطرة، وكيف سيؤثر عليه رواد الأعمال الفردوبعد يمكنك التنبؤ فقط بوجود ارتباك صغير مع الدفع في يناير العام القادموبعد يمكنك أيضا التنبؤ بثقة تحسين الموظفين. خدمة الضرائبيمكن أن تؤثر سلبا على سرعة عملهم.
بالطبع، إذا كان الملكية الفكرية محاسبة البرامج المرخصة المدفوعة، فسيتعرف على كل التغييرات على الفور، ولكن لاحظ وكالات الحكومة قد لا تأتي أو تأتي متأخرة. لتجنب العواقب غير السارة لإجراء تغييرات على التشريعات، سيكون من الأمثل أن نقدم بعض فترة السماحخلالها لن تكون هناك عقوبات على المدفوعات المتأخرة. تم القيام بذلك جزئيا بفضل نقل الموعد النهائي مقابل مقدار الإبلاغ عن العدد الثلاثين من الشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير.
هذه التغييرات غير مرتبطة بنقل المدفوعات في FTS، وقد تم الإعلان عنها لفترة طويلة. حتى عام 2020، من المخطط زيادة المساهمات تدريجيا لرجل أعمال نفسه، لكنها ستظل غير معروفة إذا كانت محدودة فقط على النمو بسبب الزيادة في الحد الأدنى للأجور أو تغيير مخطط الحساب.
في عام 2016، يجب على الملكية الفكرية دفع المساهمات الإلزامية الشخصية التالية:
المبلغ الإجمالي للمساهمات هو: 23153.33 روبل.
أعدت وزارة المالية بالفعل مشروع قانون يحتوي على التغييرات التالية:
ومع ذلك، فإن تغيير آخر سيكون نمو المدفوعات في الأموال الاجتماعية، ومع ذلك، فهو غير مرتبط بالتغيرات في التشريعات، ولكن مع نمو الحد الأدنى للأجور. في عام 2017، ستكون المساهمة في Fiu 7500 * 26 * 12 \u003d 23400، وفي FFOMS \u003d 7500 * 5.1٪ * 12 \u003d 4590 روبل. المبلغ الإجمالي المدفوعات \u003d 27990 روبل.
لا يزال من الضروري عدم الضرورة تخويف التغييرات، لأنها لم تتم الموافقة عليها بعد، ولكنها ليست سوى فاتورة. إذا لم يزيد الوعود من الحمل على الأعمال التجارية الصغيرة، فسيتم تصميم أي تغييرات، أو قد لا يتم تخفيف أي تغييرات، أو سيتم تخفيفها.
من اليوم الأول من عام 2017، يسمح ل SP، والتي تتناسب مع الحدود التالية، لاستخدام UPN:
بفضل هذه التغييرات، سيزيد عدد رواد الأعمال باستخدام USN بشكل كبير.
هنا الأخبار الرئيسية إنه امتداد نظام الضرائب هذا حتى عام 2021، في وقت سابق أراد الحد من بداية عام 2018. وسوف يغير أيضا بشكل طفيف شكل الإعلان، والقدرة على إجراء خصم لأقساط التأمين بغض النظر عن عدد الموظفين.
وقد تم بالفعل اعتماد هذا القانون، لذلك يجب أن تكون خطيرة قدر الإمكان. لذلك، من 1 فبراير، يجب أن تتوافق جميع CCMS المسجلة مع نموذج جديد بالفعل الكلمة الرئيسية الحالية اذهب إلى معيار جديد يجب أن تتحقق قبل 1 يوليو 2017. بالنسبة ل SP، باستخدام PSN أو UNVD، سيكون من الضروري أيضا تطبيق CCM، ولكن يتم تأسيس الموعد النهائي لإدخالها في 1 يوليو 2018.
في الواقع، في عام 2017 لن تكون هناك أي تغييرات في هذه الفئة، ولكن منذ من 1 يوليو 2017، فهي مطلوبة تماما للترجمة إلى عرض إلكتروني.، ثم الاستعداد لهذا التالي الآن.
الاكثر شهرة النظام الضريبي أعمال صغيرة. اسم آخر لهذا النظام هو "USN 6 في المئة" لأن المعيار معدل الضريبة إنه 6٪ فقط من الدخل المستلم. لكن هذا المبلغ الضريبي المحسوب يمكن تقليله من قبل أقساط التأمين التي يدفعها الملكية الفكرية لأنفسهم وأصحاب العمل للموظفين. تعلم كيفية تقليل الضرائب على مساهمات التأمين على مثال الحسابات لدينا.
لتبدأ، قليلا من النظرية، والتي تتيح دافعي USN 6 في المئة لتقليل الضريبة المحسوبة حتى الصفر إلى الصفر. القدرة على مراعاة المبالغ المدفوعة في عام 2019 للأمم المتحدة التي قدمتها المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هذا هو أكثر الموقف من هذه المقالة: "دافعي الضرائب الذين يختارون ضريبة الدخل ككائن يقلل من مقدار الضريبة (المدفوعات الضريبية المتقدمة)، حسب الفترة الضريبية (الإبلاغ)، كمية أقساط التأمين للإلزامية تأمين التقاعد، إلزامي التأمينات الاجتماعية في حالة الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أمومة التأمين الطبي الإلزامي والتأمينات الاجتماعية الإلزامية ضد الحوادث الصناعية و الأمراض المهنيةتدفع (ضمن المبالغ المقدرة) في هذه الفترة الضريبة (الإبلاغ).
الفترة الضريبية للملكية الفكرية في USN 6٪ هي السنة التقويمية، والتقارير، وفقا للنتائج، من الضروري حساب ودفع الفترات: الربع الأول، نصف سنة و 9 أشهر. إن توقيت دفع المدفوعات المقدمة ليس في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير (25 أبريل، يوليو، أكتوبر) على التوالي).
اذا كان uSN. دافع إيرادات خلال فترة إعداد التقارير دفع أقساط التأمين لأنفسهم أو للموظفين، ثم يمكن تخفيض الدفعة المقدمة المحسوبة. ، تخفيض الضرائب الضريبية على كمية أقساط التأمين في عام 2019 للملكية الفكرية دون أن يتم إنتاج أي عمال طلب خاص - يقلل دفعه مقدمه يمكنهم جميع المساهمات المدفوعة. إذا كان صاحب المشروع قد استأجر عمالا، فلا يسمح لأكثر من 50٪ بتقليل الضرائب. إشارة إلى ذلك في نفس المادة 346.21 من قانون الضرائب.
نحن لا نعتبر بطريق الخطأ انخفاض في المدفوعات الضريبية على حساب أقساط التأمين المدفوعة فقط نظام مبسط في خيار "الإيرادات". الحقيقة هي أنه عند اختيار دافع الضرائب يحق له مراعاة المساهمات المدفوعة فقط في نفقاتها، ولكن لا يمكن أن تقلل من أنفسهم لوحات الضرائب.
أولا، النظر في الحد من الضريبة الضريبية على كمية أقساط التأمين في عام 2019 للملكية الفكرية دون عمال. نعرض كيفية تقليل المدفوعات الضريبية المحسوبة على مثال محدد.
مثال
رائد الأعمال الذي اختار إيرادات USN، مما يجعله بشكل مستقل الخدمات المحلية تعداد السكان. لعام 2019، تلقوا دخل قدره 937،000 روبل. ما الضرائب والمساهمات التي يتعين عليه دفعها مع هذا الدخل؟
سيكون مقدار الضريبة للملكية الفكرية على USN 6٪ (937،000 * 6٪) 56 220 روبل. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يدفع رجل الأعمال مقابل أقساط التأمين نفسه. في عام 2019، الحد الأدنى للمساهمة الثابتة بمبلغ 36238 روبل زائد دفع اضافي (1٪ من مبلغ الدخل من أكثر من 300000 روبل) 6370 روبل، 42608 روبل فقط.
للوهلة الأولى، يمكن افتراض أن المبلغ الإجمالي للدفع مقابل الميزانية سوف يساوي 42،608 روبل للمساهمات بالإضافة إلى 56،220 روبل من الضرائب والمدفوعات المسبقة. المجموع، 98828 روبل. في الواقع، فهو ليس كذلك.
مبسط 6 في المئة لرجل الأعمال دون عمال يجعل من الممكن الحد من الضريبة المستحقة. نتيجة لذلك، سيدفع IP في الميزانية جنبا إلى جنب مع مساهمات فقط 56 روبل فقط، فقط للقيام بذلك بشكل صحيح.
على الرغم من أن وقت واحد قد تم تثبيته لدفع ثمنك (في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر)، ولكن من أجل الحد على الفور بنسبة 6 في المائة المحسوبة للملكية الفكرية، فإن المساهمات التي تستحق الدفع مقابل الأجزاء كل ثلاثة أشهر. يعكس الجدول مقدار الدخل والمساهمات المدفوعة فترات الإبلاغ النتيجة المتزايدة، كما تأسست بموجب المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
* ملاحظة: يمكن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1٪ وإلى وقت لاحق، حتى 1 يوليو، 2020، لكن رائد الأعمال المدرجة في القائمة بأكملها في السنة الحالية.
الآن، على سبيل المثال هذه البيانات، دعونا نرى كيف يستند الاستحقاق والحد من المدفوعات المقدمة والضرائب المقدمة إلى نتائج السنة على حساب المساهمات المدفوعة.
نتحقق مرة أخرى من صحة الحسابات. في المجموع، دفعت:
نحصل على هذه المدفوعات حقا إلى الميزانية تمثل 56،220 روبل، وليس 98828 روبل، حيث يمكن أن تبدو للنظرات الأولى.
وما هو الحساب إذا كانت المدفوعات المقدمة على USN لن تنخفض وفقا لنتائج فترات التقارير، لأن رائد الأعمال مساهمات دفعت بنفسه بنفس المبلغ في نهاية العام - 30 ديسمبر؟
في هذه الحالة، يتم دفع المدفوعات المقدمة كل تقرير الحجم الكاملوبعد بدلا من 9840 روبل، وفقا لنتائج تسعة أشهر، سيقوم IP بإدراج 36840 روبل. الضريبة المتبقية (56 220 - 36 840) \u003d 19 380 تنخفض إلى قدر لمدة لمرة واحدة من مساهمات 42،608 روبل، ونتيجة لذلك، فإن دفع مبالغ زائدة من الضرائب بنسبة 23228 روبل.
لإعادة هذا المبلغ، تحتاج بعد المرور الإعلان السنوي اتبع ب. تفتيش ضريبي تطبيق لعودة المدفوعات الزائدة أو اختباره في حساب المدفوعات المستقبلية. في بعض الحالات، هناك خطر من الشروع التدقيق الضريبيوبعد اتضح أنه إذا دفع رائد أعمال في USN لأقساط التأمين في نهاية العام في نهاية العام بكمية واحدة، فإنه يتقدم إلى أن الميزانية بالإضافة إلى تجذب انتباه السلطات الضريبية.
لراحة دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصحك بفتح حساب جاروبعد خاصة الآن العديد من البنوك العرض الشروط المربحة في فتح وصيانة حساب inchingange.
إذا كان رائد أعمال يستأجر العمال، فيمكن تقليل المدفوعات المقدمة والضرائب نفسها بمقدار المساهمات، ولكن ليس أكثر من 50٪. يسمح له مراعاة المساهمات في الاعتبار ليس فقط لأنفسهم فقط، ولكن أيضا للموظفين.
في جنرال لواء معدل أقساط التأمين للموظف هو 30٪ من الراتب وغيرها من المدفوعات:
بالإضافة إلى ذلك، من الضروري دفع مساهمات في FSS، التعريفة التي، اعتمادا على الفصل المخاطرة المهنية نوع أنشطة الملكية الفكرية من 0.2٪ إلى 8.5٪.
حتى عام 2019، دفع العديد من رواد الأعمال على USN للموظفين انخفاض التعريفة أقساط التأمين (20٪ فقط لكل تأمين للمعاشات التقاعدية). ومع ذلك، منذ هذا العام، تم إلغاء الفوائد، وبالتالي فإن أقساط التأمين للعمال المبسطة مقابل شائع
مثال
لعام 2019، حصلت IP مع موظف 780،450 روبل. نحن نعتبر استلام الدخل ودفع مساهمات لنفسك وللموظف في هذا الجدول.
الضريبة المحسوبة مع مراعاة المدفوعات المقدمة في هذا المثال سيكون 1،780،450 * 6٪ \u003d 106،827 روبل، ومساهمات الملكية الفكرية ويتم دفع الموظف بمبلغ 78،790 78. مع مراعاة الحد الأقصى البالغ 50٪ من الضرائب المحسوبة فقط إلى (106 827/2) 53413.5 روبل، على الرغم من أن المساهمات تدفع أكثر من هذا المبلغ. كما ترون الحمل المالي صاحب العمل في الملكية الفكرية في USN قبل ليس فقط على حساب مساهمات الموظفين، ولكن أيضا بسبب تقييد الاستراتيج الضريبي.
إذا كان لا يزال لديك أسئلة أو تريد الحصول على المشورة من المهنية، يمكننا أن نقدم استشارة مجانية على الضرائبمن 1C.
رجال الأعمال مع الموظفين المستأجرين يدفعون فقط الضرائب مع الأنشطة التجارية، ولكن أيضا قائمة المدفوعات الإلزامية من رواتب الموظفين. في المقال، سوف نخبرك بالضرائب التي يتم توفير الضرائب ل PI في عام 2017 مع الموظفين.
عندما يكون العمل يكتسب زخما ورجل أعمال وحده لم يعد يعزز، فإنه يستأجر الموظفون. هذا يؤدي حتما إلى زيادة في العبء الضريبي. دعونا نرى الضرائب التي تدفعها IP في عام 2017 مع الموظفين.
يتم نقل جميع رواد الأعمال مع الموظفين إلى الميزانية:
الضرائب من نشاط تنظيم المشاريع. رواد الأعمال في الوضع العام RFFL، ضريبة القيمة المضافة من بيع البضائع (الأشغال، الخدمات) ضريبة الممتلكات من الكائنات المستخدمة في الأنشطة. قائمة Simplisians ضريبة مبسطة، مكفاحات - UTII، ورجال الأعمال الذين اشتروا براءة اختراع هي تكلفتها. بالإضافة إلى ذلك، يتم دفع جميع رواد الأعمال في وجود كائنات عن طريق النقل و ضريبة الأراضيلكن. رواد المشاريع المتروبوليتان الذين يطبقون Osto أو USN ويشاركون في التجارة، في عام 2017 يدفعون أيضا رسوم تجارية.
رسوم التأمين لرجل أعمال أنفسهم. جميع رواد الأعمال، باستثناء الضرائب من النشاط، وكذلك دفع أقساط التأمين في FFR و FFOMS لأنفسهم. إذا كان دخل رجل الأعمال لعام 2017 أقل من 300000 روبل، فإن مبلغ المساهمة الكلي يساوي 23،153،33 روبل. إذا تجاوز دخل الرجل أعمال هذا المبلغ، فسيتعين عليه دفع 1٪ في Fiu بدخل يتجاوز 300000 روبل.
لاحظ أنه من 1 يناير 2017، سيقوم رواد الأعمال بدفع أقساط التأمين لأنفسهم بالتفتيش الضريبي. ومع ذلك، فإن إجراء الحساب وتوقيت الدفع لن يتغير.
ضرائب الرواتب IP في عام 2017 مع الموظفين.مع راتب الموظفين، يدفع رواد الأعمال ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين في صناديق الخارجة عن الخارجة عن الميزانيةوبعد في الوقت نفسه، يتم عقد NDFL من دخل الموظف، ويتم إدراج المساهمات من أموالها الخاصة.
نظام مبسط هو أحد أكثر الطرق جاذبية لرجل الأعمال. معظم رجال الأعمال ينطبقون عليه. دعونا نعلق على الضرائب دفع IP على USN في عام 2017 مع الموظفين.
إذا كان رجل الأعمال في عام 2017 يشارك في التجارة في موسكو، فما إذا كان يجب عليه إدراج الرسوم التجارية.
مع سيارة أو قطعة أرضتستخدم في الأنشطة التجارية، يتم إضافة ضريبة النقل والأراضي إلى المدفوعات الإلزامية من Simplist.
إذا كان رائد الأعمال لديه عقارات مملوكة من قبل القيمة المساحية (على سبيل المثال، مركز التسوق أو غيرها المباني غير السكنيةمصممة لاستيعاب المكتب)، ثم فإن العبء الضريبي لرجل الأعمال سيضيف ضريبة على الممتلكات.
في بعض الحالات، سيتعين على رائد الأعمال في USN سرد ميزانية ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، إذا وضعت فاتورة مع ضريبة مخصصة.
اكتشفنا الضرائب التي تدفع PI على USN في عام 2017 مع الموظفين. نحن نعتبر الآن بمزيد من التفصيل ما هو متوقع ضرائب الرواتب للملكية الفكرية في عام 2017 مع الموظفين.
مع رواتب الموظفين، يجب على رجال الأعمال دفع أقساط التأمين شهريا إلى أموال خارجة عن الميزانية. في عام 2017، تميز التعريفة الكلية بنسبة 30٪، والتي يدفع رواد الأعمال:
يتم تطبيق هذه الأسعار طالما أجر لن يتجاوز الموظف، الذي يحسبه النتيجة المتزايدة من بداية العام، قاعدة الحد. ل اشتراكات التقاعد إنه 796،000 روبل، وبالنسبة للمساهمات في FSS - 718،000 روبل. كيفية استحقاق أقساط التأمين على هذه المبالغ، سوف تتعلم من الطاولة.
الطاولة. المعدلات الرئيسية لأقساط التأمين في الأموال الخارجة عن الميزانية.
انخفاض التعريفات. لبعض الفئات المثبتة انخفاض الاسعار من حيث أقساط التأمين. مثل استخدام، على سبيل المثال، رواد الأعمال نظام براءات الاختراعوبعد في عام 2017، يدفعون مساهمات من رواتب العمال فقط في FIU بمعدل 20٪. المساهمات في FSS و FFOMS أنها لا قائمة. علاوة على ذلك، عند تجاوزه حد قاعدة تتوقف المساهمات في FIU أيضا عن تراكم. وبالمثل، فإن مساهمات الملكية الفكرية في USN، التي تنفذ الأنواع التفضيلية الأنشطة والصيادلة الملكية الفكرية، ودفع UTIIS.
مساهمات الإصابات. بالإضافة إلى المساهمات التي تمت مناقشتها أعلاه، يدفع رواد الأعمال أيضا مساهمات التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية. تم إنشاء تعريفةهم اعتمادا على نوع النشاط الذي يشارك فيه رجل الأعمال في فصول المخاطر الفصل الدراسية. 32 معدلات ممكنة من 0.2٪ إلى 8.5٪.
فترة الدفع من المساهمات. يجب إدراج جميع مساهمات الرواتب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من كل شهر.
منذ عام 2017، فإن أقساط التأمين من رواتب العمال (باستثناء مساهمات الصدمات الصدمة) سوف يدفع رواد الأعمال التفتيش الضريبي. في الوقت نفسه، ستبقى التعريفات وشروط الدفع هي نفسها.
يتم التعرف على رواد الأعمال دفع الراتب للموظفين وكلاء الضرائبوبعد يجب أن تبقي الدخل المادي الأشخاص NDFL. وقم بتوجيهها إلى الميزانية.
يتم دفع الراتب مرتين في الشهر. أولا يتم إصدار تقدم، وعند الانتهاء من الشهر - الحساب النهائي. NDFL محسوبة من كامل المبلغ راتب شهري، امسك عند دفع الجزء الثاني.
NDFL من رواتب المقيم \u003d (راتب الموظف بنتيجة متزايدة من بداية العام - الاستقطاعات، تعتمد العمال، نتيجة متزايدة من بداية العام) × 13٪ - NDFL، التي عقدت من دخل الموظف من البداية من السنة
إذا كان موظف رجل الأعمال ليس كذلك ضريبة الاقامةيتم حساب NDFL ذلك:
NDFL مع رواتب الموظف الذي ليس مقيما \u003d راتب الموظف × 30٪
التخفيضات الضريبية.تقليل دخل الموظف الذي يتم فيه عقد NDFL. يمكن للسكان فقط المطالبة بالخصومات، أي الأشخاص فيما يتعلق بمعدل 13٪ يتم تطبيقه. يمكن للموظفين الاعتماد على الخصومات القياسية والاجتماعية والممتلكات. في معظم الأحيان للاجتماعية و خصومات العقارات يتم التعامل مع المواطنين عند الانتهاء من السنة في المفتشية الضريبية. و هنا الخصومات القياسية تزويد أرباب العمل، لذلك دعونا نتحدث عنهم بمزيد من التفاصيل.
يمكن تقسيم الخصومات القياسية المشرطة إلى نوعين:
يتم توفير خصومات الأطفال لكل طفل تحت سن 18 أو طالب وقت كامل التدريب دون سن 24.
الطاولة. أبعاد خصومات الأطفال
إذا كانت الأسرة لديها طفل معاق، ثم خصم الأطفال يتم توفير الوالد بمبلغ 12000 روبل. لكل طفل. يمثل الوصي، والأمين، خصم الوالدين المستقبلي في هذه الحالة بمبلغ 6000 روبل.
يتم استخدام خصومات الأطفال حتى دخل الموظف من خلال نتيجة متزايدة من بداية العام لن يتجاوز 350،000 روبل.
زمن دفع NDFL.. إدراج الضريبة إلى الميزانية ضرورية في موعد لا يتجاوز اليوم بعد دفع الراتب (الجزء الثاني). حد اقصى لدفع ضريبة الدخل الشخصي وفوائد الإعاقة المؤقتة - في اليوم الأخير من الشهر الذي كانت فيه هذه المدفوعات.
جيد بعد الظهر، عزيزي IP!
2017 قد حان بالفعل، وبالتالي، من الضروري بالفعل التفكير في الضرائب والمساهمات ستدفع. في هذه المقالة، سننظر في حالة بسيطة ل IP على USN 6٪ بدون موظفين.
قبل قراءة المقال التالي، أوصي بشدة الاشتراك في أخبار موقعي، منذ عام 2017 سيكون هناك الكثير من التغييرات. سيحدث هذا لأنه من 1 يناير، 17، فإن المساهمات الإلزامية في FFR و FFOMS تقوم بالفعل بجمع السلطات الضريبية (وليس FIU، كما كان قبل ذلك).
باختصار، تأكد من الاشتراك واتبع الأخبار، حيث سيكون هناك الكثير من التغييرات.
يمكنك الاشتراك هنا:
IP على USN 6٪ بدون موظفين يدفعون الدولة نوعين من المدفوعات:
هذه الضريبة على ضريبة USN، التي تساوي 6٪ من إجمالي الدخل (وليس من إيرادات نظيفة، كما يعتقد الكثيرون). على سبيل المثال، تلقيت دخل الملكية الفكرية لعام 2017 بمبلغ 1،000،000 روبل، ثم يكون يرجى دفع 60،000 روبل للضريبة على USN.
مع هذا، أعتقد أن كل شيء واضح.
بطبيعة الحال، يمكنك إجراء خصومات من الضريبة على USN مطلوب المساهمات في FFR و FFOMS. ولكن هذا هو موضوع دليل منفصل (انظر أدناه).
بالمناسبة، أطلقت مؤخرا آلة حاسبة لحساب الضريبة على UNV for IP على USN 6٪. يمكنك مشاهدة هيكل الفيديو، ثم التحقق من ذلك في عملك.
اسمحوا لي أن أذكرك أننا نعتبر مثال IP على USN 6٪ بدون موظفين. بعد ذلك، بالإضافة إلى الضرائب على USN، يجب أن يكون هناك مساهمان أكثر إلزامية:
وهنا يبدأ الأكثر إثارة للاهتمام، لأنه من 1 يناير، تقوم هذه المساهمات بجمع بالفعل FTS (أي الخدمة الضريبية لروسيا).
وفقا لذلك، تغير البنك المركزي الكويتي والتفاصيل في أوامر الدفع والإيصالات. في أي حال لا تستخدم عينة الإيصالات القديمة أو أوامر الدفع، كما يمكنك فقط إرسال الأموال في اتجاه غير معروف. ثم سوف تتعب من النظر حيث غادروا ...
بالمناسبة، يمكنك أن ترى فيديو صغيرأنا أتكلم التفاصيل الخاصة عن مساهمات الملكية الفكرية الإلزامية في FFR و FFOMS في عام 2017:
من المعروف بالفعل أن الحد الأدنى ل Wagon لعام 2017 سيكون 7500 روبل.
وبالتالي:
إذا قارنت بمساهمات إلزامية لنفسك في عام 2016، فيمكن أن نرى أنها سيزيد من عدة آلاف. اسمحوا لي أن أذكرك أنني قدمت محاذاة مفصلة لعام 2016 هنا في هذه المقالة:
لا تزال ضع في اعتبارك أن المساهمات في FIU تعتمد على الإيرادات العامة لعام 2017. خياران ممكنان:
في هذه الحالة، سيدفع IP في FFM و FFOMS فقط المبالغ الثابتة التالية
ومرة أخرى أذكرك ذلك منذ عام 2017 المساهمات الثابتة تحتاج إلى الدفع ليس في FFR و FFOMS، كما كان في وقت سابق، ولكن في FTS.
وفقا لذلك، سيتعين عليها أن تدفع 1٪ آخر من المبلغ الذي سيتجاوز 300000 روبل.
على سبيل المثال، حصل IP الخاص بنا على USN 6٪ 1،000،000 روبل.
ويعتبر كما يلي:
8mrot * التعريفة * 12 شهرا
في حالة عدم تقديم التقارير، بما في ذلك الصفر إلى السلطات الضريبية الفيدرالية، سيتم احتساب أقساط التأمين من 8 كحد أدنى
7500 * 8 * 26٪ * 12 \u003d 187200 روبل 00 كوبيل
أيها الزملاء الأعزاء، من الواضح أن هذا مخطط عام لعام 2017، حيث يمكن أن يكون هناك الكثير من الفروق الدقيقة، والتي غالبا ما تبدأ المبتدئ رش ...
أكرر ذلك في عام 2017 سيكون هناك الكثير من التغييرات في IP.
وستكون أول من تعرف على القوانين الجديدة والتغييرات المهمة:
القراء الأعزاء!
جاهزة مفصلة دليل خطوة بخطوة في افتتاح بي في عام 2019. هذا كتاب إليكتروني تم تصميمه في المقام الأول للمبتدئين الذين يرغبون في فتح IP والعمل على أنفسهم.
تسمى:
من هذه التعليمات سوف تتعلم:
عزيزي رجال الأعمال!
10 مايو
مرحبا! في هذه المقالة، سنخبر عن دفع الضرائب وتقديم تقارير للثانية بدون موظفين في جميع أنظمة الضرائب لعام 2018.
اليوم سوف تتعلم:
النظام الضريبي الشامل يسمى لديه أعلى معدلات، وبالتالي تطبق من قبل رواد الأعمال الفريد. من النادر أن نلقيها وبين IP بدون موظفين.
ومع ذلك، في الممارسة العملية يتم تعيينها تلقائيا تلقائيا لأي رجل أعمال أثناء التسجيل. وإذا لم تكن قد كتبت طلبا لاستخدام نظام آخر للرسوم، فسوف تدفع الضرائب على الأساس.
إذا لم يلاحظ الموظفون في حالتك، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة واحدة فقط:
واحدة من الضرائب المطبقة في كثير من الأحيان هي. تدفع SP، الذي ينطبق عليه، 15٪ من الدخل الأساسي مضروبة في معاملات خاصة.
بي، المحتلة في مجال المنتجات الزراعية، الدفع. يتم حسابها بمبلغ 6٪ من الفرق بين الدخل والتكاليف المتكبدة لرجل أعمال.
نسبيا كرة جديدة لأصحاب المشاريع - العمل مع براءة اختراع (). هنا مدفوع ضريبة واحدة بمبلغ 6٪ من الدخل المحتمل حسب النشاط في المنطقة.
يمكن للسلطات المحلية تغيير معدل الضريبة يصل إلى 0٪. هذه هي ما يسمى، والتي تعطي الحق في عدم دفع الأموال إلى الميزانية في العامين الأولين.
بالإضافة إلى الأسعار المدرجة، يدفع IP لمدفوعات الضرائب الإضافية اعتمادا على نوع النشاط. على سبيل المثال، ضريبة النقل يتم دفعها إذا كانت المؤسسة تستخدم سيارة لأغراض تجارية، فضريبة الأراضي التي تدفعها عند استخدام الموقع وما إلى ذلك. هذه الرسوم لا تعتمد على ممارس النظام الضريبي وتستخدم بالتزامن مع أي منهم.
إذا لم يكن لدى IP موظفا، فادفع شبكات بمبلغ 13٪ ل العمال المستأجرون لا يحتاج. لنفسي هذه الضريبة لا يدفع. اشتراكات التقاعد تمارس على حساب المساهمات المطلوبةوبعد حول الأخير أكثر وسيكون خطاب.
دون الحاجة في الموظفين، لا يزال يتعين عليك سرد. في هذه الحالة، يتم ترجمة الدفع فقط لمالك PI.
من الضروري تحويل الأموال إلى المعاش والصديق التأمين الطبيوبعد المساهمات في FSS طوعية، وبالتالي فإن استخدامها بين IP دون العمال المستأجرين جزء من جزء.
في وقت سابق، تم تنفيذ المدفوعات مباشرة إلى الأموال الخارجة عن الميزانية. منذ عام 2017، كانت هناك تغييرات تم إجراؤها وسيط الضرائب في حسابات مثل هذه الحسابات. الآن على حساباتها متراكم ليس فقط إيرادات الضرائب، ولكن أيضا أقساط التأمين الإلزامي. انها تبسيط السيطرة على دافعي الضرائب حسب هياكل الدولة.
منذ عام 2018، بدأت المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي في ارتداء طبيعة ثابتة لا تعتمد على القيمة. تم ذلك في مصالح رواد الأعمال ومن أجل تقليل العبء الضريبي.
كان حجمهم يساوي 32385 روبل، بما في ذلك: 26،545 روبل أقساط التأمين على التقاعد المدفوعة و 5،840 روبل للطب.
ومع ذلك، فإنه ليس كذلك الحسابات النهائيةوبعد إذا، بحلول نهاية العام، ستكون مبلغ أرباح رواد الأعمال أكثر من 300000 روبل، ثم يتم دفع 1٪ من الفرق بين الربح الفعلي و 300000 روبل صندوق التقاعدوبعد على سبيل المثال، بلغت إيراداتك لهذا العام 485،000 روبل. بالإضافة إلى 32385 روبل، سوف تدفع أكثر (485000 - 300000) * 1٪ \u003d 1850 روبل.
رسوم الملكية الفكرية بدون عمال تخضع ل الدفع الإلزامي جنبا إلى جنب مع الضرائب. كل رجل أعمال ملزم بنقل الأموال إلى صناديق التأمين بغض النظر عما إذا كانت أرباحا أو وظائف IP فقط على المستندات.
صنع الدفع الثابت بمبلغ 32385 روبل، فمن الضروري لعمر 2017 حتى 9 يناير 2018 (بسبب حقيقة أن 31 ديسمبر هو الأحد). الدفع بمبلغ 1٪ مع مقدار الدخل فوق 300000 روبل يجب أن يتم حتى 2 أبريل في عام 2018.
هناك أقصى أدوات لوحات يمكن إدخالها في صناديق التأمين. يتم حساب هذا المبلغ كما يلي: 8 * 26 545 * 12 * 26% وبعد حيث 26 545 قيمة ثابتةساهم في تأمين المعاشات التقاعدية. القيود المفروضة على مقدار المساهمات لعام 2018 هو 212360 روبل. يتم تضمين هذا المبلغ كما الجزء الثابتالنسبة المئوية فائض من الدخل أكثر من 300 ألف روبل.
أنشطة أي رجل أعمال مستحيل دون حسابات مختلفة وارتباط الدخل بالنفقات. من الضروري أن تعلن عن ضرائبهم ومساهماتهم في الحالات المناسبة، وجود فارغة بكميات العد. كل نظام ضريبي له ميزاتها الخاصة للإبلاغ.
لقد أعددنا طاولة لتقديم تقارير لعام 2017.
| نظام الضرائب | ما التقارير | توقيت |
| عذرا | (ينتقل فقط في التنسيق الإلكترونيبدءا من عام 2015) | لعام 2018، الفصلية - 25 أبريل 25 يوليو 25 أكتوبر، والربع الرابع من 25 يناير 2019 |
| عذرا | ||
| عذرا | (حول الأرباح المستقبلية) | من واحد إلى 5 أيام بعد الانتهاء من الشهر الذي تم استلام الربح |
| أطلب | حتى 30 أبريل (لعام 2017) | |
| envd. | مرة واحدة في الربع حتى 20 أبريل، 20 يوليو، 22 أكتوبر، و 21 يناير 2019 (للربع الرابع من عام 2018) | |
| Eskhn | 2 أبريل، عند استئجار تقرير لعام 2017 | |
| PSN. | غير مزود | — |
بالإضافة إلى البيانات المقبولة عموما في شكل إعلان، كل IP بشكل مستقل عن نظام الضرائب يؤدي التقارير الداخليةوبعد بحلول نهاية العام، يجب وضع كتاب الإيرادات والنفقات بالترتيب: قد تحتاج إلى ضريبة في أي وقت.
لا يتم الإبلاغ عن IP بدون موظفين للأموال خارجة عن الميزانية. هؤلاء رواد الأعمال لديهم واجب فقط قبل السلطة الضريبية.
الآن دعونا معرفة في تاريخ دفع الضريبة والبعض الآخر.
إذا كنت تمارس، يمكنك الجمع بين هذا النظام الضرائب مع:
في الوقت نفسه، لكل ضريبة، يتم تقديم تقارير منفصلة ويجري. حسابات مختلفةوبعد المدفوعات ب. مصلحة الضرائب للملكية الفكرية على أساس دون الدولة، أدتنا إلى الطاولة.
|
ما الضرائب دفع IP بدون عمال |
معدل |
معادلة |
الإبلاغ عن الملكية الفكرية دون العمال والدفع |
|
0٪، 10٪ أو 18٪ (اعتمادا على فئة السلع) |
سعر المنتج * 18/118 |
ادفع حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر، الذي يتبع الربع المبلغ |
|
|
على الممتلكات |
ما يصل إلى 2.2٪ (مثبتة من قبل القوانين المحلية) |
يعتمد على معايير الكائن |
|
|
NDFL (مع الأرباح) |
(الدخل - النفقات) * 13٪ |
دفع تقدم على أساس الإخطارات الفصلية من الضريبة حتى 15 يوليو 15 أكتوبر 15 يناير |
إذا كنت دافعا دافعي الضرائب من الرسوم الأخرى، فيجب عليك دفعها وفقا للإشعارات المقدمة من الضريبة، ولكن في غياب تلك الموجودة في مبادرتك الخاصة.
دعونا نلقي نظرة على مثال دفع ضريبة القيمة المضافة في عام 2018. إذا كنت دافع الضرائب من الرسوم الأخرى، فيجب عليك دفعها ضرورية وفقا للإشعارات المقدمة من الضريبة، ولكن في غياب تلك الموجودة في مبادرتك الخاصة.
مثال. اشتريت البضائع من البائع على أساس 15700 روبل في فبراير 2018. تباع البضائع في نفس الشهر مقابل 20،000 روبل. ضريبة القيمة المضافة من سعر الشراء سيكون: 15 700 * 18/118 \u003d 2،394.92 روبل. الآن نحن نعتبر مبلغ الضريبة التي تحتاجها لدفع الميزانية: 20 000 * 18/18 - 2 394.92 \u003d 655.93 روبل. إذا لم تكن هناك المزيد من الثورات في الشركة، إذن هذا المبلغ أن يتم نقلها إلى الميزانية حتى 25 أبريل في عام 2018.
أتباع شائعة بدون موظف لديهم الفرصة للحد من NDFL (الأرباح) للدفع بالطريقة الآتية:
مثال. بلغ إجمالي الأرباح 743،000 روبل لهذا العام. التكاليف المؤكدة المرتبطة بالأنشطة - 516،000 روبل. تشكل المساهمات المدفوعة في صناديق التأمين 27،990 روبل. مجموع الضريبة لهذا العام هو: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13٪ \u003d 2999.95 روبل.
تشمل ضرائب الملكية الفكرية دون عمال خصومات من دخل الشركة. في USN هناك نوعان من الحسابات الضريبية التي عرضناها في الطاولة.
مثال. لعام 2017، حصلت على 735،000 روبل الأرباح المحتجزة. مطبق نظام USN "الإيرادات". وبالتالي، ستكون الضريبة على الدفع 735،000 روبل * 6٪ \u003d 44،100 روبل. من الضروري ترجمة الأموال إلى الحساب الضريبي حتى 30 أبريل 2018.
في UPN IP بدون موظفين يمكن أن تقلل من مقدار الضريبة للدفع أو القاعدة الضريبيةوبعد الخيار الأول مناسب ل USN "إيرادات"، والثاني - إلى "نفقات الدخل".
مثال. لنفترض أن ممارسات رواد الأعمال المبسطة دون موظفين في الدخل بمعدل 6٪. بلغ الدخل للسنة 692،000 روبل. ضريبة الدفع: 692 000 * 6٪ \u003d 41 520 روبل. مساهمات IP مساهمات دفعت إلى 32385 روبل سنويا. يحق له تقليل مقدار الضريبة على كامل الدفع للأموال الخارجة عن الميزانية. نتلقى ضريبة تساوي: 41 520 - 32 385 \u003d 9 135 روبل. إذا تجاوز مقدار أقساط التأمين الضريبة، فإن الدفعة الأخيرة لا تخضع ل.
إذا كان صاحب المشروع ينطبق USN "الإيرادات - النفقات" بمعدل 15٪، ثم يتم خصم كمية مدفوعات التأمين من القاعدة الضريبية.
مثال. إذا كانت الإيرادات بلغت 924،000 روبل لمدة 12 شهرا، فإن النفقات تساوي 699،000 روبل، في حين أن المساهمات في الأموال مبلغ ثابت عند 32385 روبل، يتم احتساب الضريبة على النحو التالي: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15٪ \u003d 28،892 روبل.
إن استخدام ANVD محدود من مجالات النشاط، المشار إليه في الأفعال التنظيمية الإقليمية.
لحساب الضريبة تنطبق الصيغة التالية:
B * FP * K1 * K2 * 15٪، حيث:
يرجع المدفوعات الضريبية إلى المدفوعات الفصلية حتى اليوم 25 من الشهر بعد الانتهاء من الربع. النظر في الدفع الضريبي في عام 2018 على المثال.
مثال. الدخل الأساسي للربع الأول من عام 2018، 7500 روبل كل شهر. كمؤشر مادي، يتم استخدام عدد الموظفين، يساوي 7. K1 لعام 2018 هو 1.868، وكأساس K2، ونحن نأخذ قيمة 0.6. إيرادات ضعاف، مع مراعاة عدد الأشخاص في الدولة، سيكونون: 7 500 * 7 * 3 \u003d 157 500 روبل ربع. بعد ذلك، تصحيح الدخل على معاملات التصحيح - K1، K2. الحساب كما يلي: 157 500 * 1.868 * 0.6 \u003d 179،526 روبل. والمرحلة الأخيرة نعتبر الضريبة: 179 526 * 15٪ \u003d 26،479 روبل.
بموجب UNVD، فإن الملكية الفكرية بدون دولة لديها الفرصة لتقليل مقدار الضريبة بشأن المساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية. تقليل ذلك ممكن دفع الضرائب للربع الذي قدم فيه الدفع دفعه مقدمه في الأموال الخارجة عن الميزانية.
مثال. لقد دفعت مساهمات في الربع الأول بمبلغ 7000 روبل. الضريبة تأخذ من المثال أعلاه. في الربع الأول، يساوي 26479 روبل. المبلغ النهائي للدفع حسب المساهمة: 26 479 - 7000 \u003d 19 479 روبل.
لا يمكن استخدام Eskhn إلا من قبل هؤلاء IPs الذين يرفعون الأنشطة المتعلقة بإنتاج المنتجات الزراعية. مع هذا النظام الضريبي، فإن عملية القيام بأعمال تجارية بسبب الحد الأدنى من الإبلاغ ومعدل الضريبة الصغيرة مبسطة بشكل كبير.
النظر في المثال دفع Eskhn. في عام 2018، للملكية الفكرية دون موظفين.
مثال. لأول 6 أشهر من النشاط، بلغ الدخل 380،000 روبل. يتم تأكيد تكاليف هذه الفترة بمبلغ 200000 روبل. بلغ الدخل لعام 2017 625،000 روبل، والتكاليف - 392،000 روبل. مقدار الضريبة على النصف الأول من العام: (380،000 - 200،000) * 6٪ \u003d 10،800 روبل. يجب أن تدفع حتى 25 يوليو 2017. الضريبة السنوية، التي يجب دفعها حتى 2 أبريل 2018: 625،000 - 392،000) * 6٪ - 10 800 \u003d 3180 روبل.
يمكن أن يقلل IP وممارسة ESHN وغير الأفراد غير البالية، من القاعدة الضريبية للمساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية لأنفسهم. يمكن أن تؤخذ هذا الجزء من المدفوعات التي قمت بها مقدما في الاعتبار كنفقات.
مثال. لحساب الضرائب، انتقل إلى مثال سابقوبعد مقدار الدخل لأول 6 أشهر من النشاط هو 380،000 روبل، والنفقات هي 200،000 روبل. لنفترض أنك دفعت 14000 روبل كمساهمات. سيتم دفع الدفع: (380،000 - 200،000 - 14000) * 6٪ \u003d 9،960 روبل.
PSN يجذب العديد من دافعي الضرائب البساطة في الضريبة وعدم وجود إعلان. وفقا للنهائي عام التقارير لن تحتاج إلى اتخاذ وثائق إلى الضريبة: تحتاج فقط إلى إطالة إجراءات براءات الاختراع حسب تقديرك.
النظر في الخصائص الرئيسية لهذا النظام الضريبي باستخدام الجدول.
| زمن | دفع | معادلة | الإبلاغ |
| 1 - 6 أشهر | في أي يوم من براءة الاختراع، بما في ذلك تاريخ إكمالها. يعني يمكن إجراء مبلغ واحد أو مدفوعات مسبقة. | ||
| 7 - 12 شهرا | في الأشهر الثلاثة الأولى، تحتاج إلى جعل 1/3 من المبلغ الضريبي. يتم الدفع في أي يوم لمرة واحدة أو في أجزاء. 2/3 المتبقية - لا في وقت لاحق اليوم نهاية براءة اختراع دفعة واحدة أو تقدم | الدخل المحتمل (يعتمد على المنطقة، مجال النشاط) * 6٪ | كدير |
يتم حساب كميات ضريبة "براءات الاختراع" بالفعل. يمكن العثور عليها لأي نشاطات مسموح بها على الموقع الضريبي. براءة اختراع غير مرتبطة تقويم سنويوبعد يمكنك البدء في الأنشطة في منتصف أي شهر وينتهي خلال الفترة التي تم فيها شراء براءة اختراع.
مثال. تكلف براءات الاختراع 72،000 روبل لمدة 12 شهرا. اشتريتها في 12 يناير 2018. لأول 90 يوما (حتى 12 أبريل 2018)، من الضروري إجراء مبلغ يساوي: 72000/3 \u003d 24 000 روبل. يمكن تدريبه شهريا ودفع 8000 روبل. تخضع المبلغ المتبقي للدفع، يساوي 72،000 - 24000 \u003d 48000 روبل، للنقل إلى الخدمة الضريبية حتى 12 يناير 2019. كما يمكن تقسيمها إلى 9 أشهر المتبقية والمساهمة ب 6000 روبل (لحساب الدفع حتى ستقتصر على الأشهر الثامنة).
يحتاج أتبارات PSN إلى معرفة انخفاض العبء الضريبي بسبب أقساط التأمين التي لم تقدمها الدولة لهم. يمكن أن يكون استثناء إلا إذا أجمع بين PSNs من جهة أخرى النظام الضريبيوبعد دعونا معرفة كيفية تقليل ضريبة الملكية الفكرية دون عمال في هذا الموقف.
