Il Patent Taxation System (PST) è stato adottato a livello legislativo relativamente di recente, nel 2013. Nel 2017 sono state apportate alcune modifiche, che lo hanno in qualche modo semplificato, ma aggiunto alcune difficoltà. Prima di passare a questo schema di pagamento delle tasse, dovresti studiare attentamente quali tasse paga una PI su un brevetto nel 2019 senza dipendenti, con dipendenti.
Imprenditori su PSN, indipendentemente dalla presenza di dipendenti, non pagare:
Inoltre, le dichiarazioni obbligatorie non vengono compilate, ma viene tenuto solo un libro dei redditi. Per il loro lavoro non c'è bisogno di tenere la contabilità e di utilizzare i registratori di cassa, come nel sistema sul sistema fiscale semplificato. L'entità e la tipologia delle altre detrazioni dipendono direttamente dalla presenza/assenza di dipendenti presso l'IP. Dal 2017 tutto pagamenti obbligatori accetta servizio fiscale, alla quale tali funzioni sono state trasferite dalla FIU, che in precedenza si era occupata della materia.
In assenza di IP funzionante su PSN, deve pagare solo i pagamenti obbligatori:
Un singolo imprenditore può anche versare il 2,9% nel Fondo di previdenza sociale in caso di invalidità. Tale pagamento non è obbligatorio in assenza di dipendenti. Il suo pagamento viene effettuato su richiesta dell'imprenditore.
Inoltre, se reddito reale I singoli imprenditori hanno superato i 300.000 rubli, uno in più pagamento richiesto, pari all'1% dell'importo eccedente.
Per i singoli imprenditori su PSN nel 2019, aliquote ridotte detrazioni per i dipendenti. Se all'impresa oltre ai singoli imprenditori lavorano anche altre persone, il cui numero dovrebbe essere entro 15 persone, quindi la legge lo obbliga a pagare premi assicurativi solo in Fondi pensione nella misura del 20%. Non vengono effettuate detrazioni all'FSS/FFOMS per i dipendenti.
Oltre ai pagamenti per i dipendenti, l'imprenditore deve pagare per se stesso i pagamenti obbligatori nella Cassa pensione, FFOMS, nonché un pagamento dell'uno per cento sul reddito superiore a 300 mila rubli.
Quando si calcolano i pagamenti obbligatori, viene preso il valore del salario minimo, che nel 2019 ha raggiunto il valore di 7,5 mila rubli e il numero di mesi di validità del brevetto. Valore massimo i pagamenti obbligatori sono visibili dalla tabella:
Indipendentemente dalle tasse che un singolo imprenditore paga su un brevetto nel 2019 con o senza dipendenti, se ha registrato la sua attività per la prima volta, ha diritto a 2 anni esenzioni fiscali. Ma la questione di fornire tali trattamento preferenziale decide livello regionale . Durante questo periodo, l'IP non paga contributi valutati, ad eccezione delle tasse, che sono necessarie per pagare tutto fisico. persone e contributi sociali.
Solo i singoli imprenditori che lavorano nei seguenti settori possono avvalersi di questo diritto:
Il tasso di brevetto è diverso, ma non sempre basso. Il suo costo è calcolato sulla base del reddito potenziale (PVGD), che viene calcolato dalle autorità regionali sul loro territorio per tutti i tipi di attività. Annualmente, il PVGD viene aggiornato utilizzando un coefficiente deflatore che riflette la variazione dei prezzi nel paese per periodo precedente. Ogni regione stabilisce un nuovo PVGD in modo indipendente e può aumentarlo di 3-10 volte.
L'importo dell'utile atteso è preso come base imponibile. Il costo di un brevetto è del 6% di questo valore, ma non più di 1 milione di rubli. Il limite di prezzo inferiore dopo il 2015 non è fissato.
Se il documento è rilasciato per un periodo inferiore a sei mesi, il pagamento deve essere effettuato durante il periodo di validità. Se è preso in consegna lungo termine, quindi durante i primi 90 giorni della sua validità, l'IP paga un terzo del costo e il resto deve essere pagato prima della scadenza.
Questo sistema è progettato specificamente per le piccole imprese con/senza dipendenti che ne hanno abbastanza grande reddito. Per gli imprenditori con basso profitto annuo questo schema è inefficace. Solo i singoli imprenditori lavorano nell'ambito del PSN. Sfera possibili attività L'IP è determinato dai documenti regionali e può essere diverso anche per i vicini regioni russe. Ma in quasi tutte le regioni, i singoli imprenditori su PSN possono fornire i seguenti servizi:
In generale, l'elenco delle attività sul PSN è composto da 63 articoli (articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa). È rimasto invariato dal 2016. Ma dal 2017 si sta valutando la possibilità di estendere questo schema a tutti i tipi di attività. E le autorità delle regioni possono effettuare un rifornimento autonomo di questo elenco a loro discrezione.
Ogni regione ha anche le sue sfumature associate al lavoro sul PSN, ma i requisiti principali sono comuni:
Quando i singoli imprenditori sono impegnati nel commercio o nella ristorazione, possono anche lavorare su un brevetto se l'area della loro sala commerciale/servizi è limitata a 50 metri quadrati. m.
Possibilità di richiedere un brevetto poco tempo dà vantaggio economico e semplifica la tenuta dei registri per i rappresentanti piccola impresa, le cui attività sono legate alle stagioni e si svolgono solo pochi mesi all'anno. Possono pianificare la loro attività in modo più accurato e ottenere massimo profitto. Ad esempio, affittare un alloggio o fornire servizi del resort. La normativa obbliga i singoli imprenditori a compilare un libro contabile dei redditi, ma questo non ha assolutamente alcun effetto sull'ammontare delle tasse versate.
Per acquisire un brevetto, una persona che intende intraprendere attività imprenditoriali con un tale sistema, 10 giorni prima dell'inizio, presenta un'apposita domanda nel modulo n. 26.5-1 al Servizio fiscale federale. La domanda, scaricabile dal sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate, deve indicare la tipologia di attività prevista. Viene inviato di persona o inviato per posta o Internet.
Successivamente, l'imprenditore determina il periodo di validità del brevetto e lo acquisisce per il periodo selezionato, che dovrebbe cadere su un anno solare.
Brevetto sistema di tassazione tutti i tipi di attività consentiti in questo caso, ad eccezione di autotrasporti e outbound Al dettaglio, è valido solo nel territorio in cui è stato ottenuto il brevetto. Ciò ti consentirà di calcolare in modo ottimale il suo costo, il che è molto vantaggioso per gli uomini d'affari principianti.
Da tutto quanto sopra, ne consegue che PSN è adatto per uomini d'affari che stanno per avviare un'attività in proprio, per singoli imprenditori che lavorano stagionalmente. È adatto anche per le imprese a medio reddito con un reddito inferiore a 60 milioni di rubli / anno. Ma per un'impresa troppo piccola, dovrai scegliere un sistema di tassazione diverso, perché il costo di un brevetto può essere elevato.
Le tasse dei singoli imprenditori su brevetto senza dipendenti nel 2019 sono rimaste le stesse secondo la formula di calcolo, ma sono leggermente aumentate a causa di un aumento del salario minimo. Tutti i pagamenti obbligatori di quest'anno devono essere inviati al Servizio fiscale federale. Le tasse dei singoli imprenditori su un brevetto con dipendenti nel 2019 implicano, oltre ai pagamenti per se stessi, un ulteriore contributo del 20% per i dipendenti della PF. In altri fondi non vengono effettuate detrazioni per i singoli imprenditori sul PNS.
Capitolo 26.5. Sistema di tassazione dei brevetti (PSN)
tassa a sistema dei brevetti pagati dai singoli imprenditori che sono passati volontariamente a PSN per un determinato tipo di attività. Un brevetto viene rilasciato per un periodo da un mese a un anno. L'imposta è pari al reddito potenziale (per ogni tipo di attività è diverso) per la durata del brevetto, moltiplicato per l'aliquota, nella maggior parte dei casi è del 6%. Questo materiale, che fa parte del ciclo "Codice fiscale" per i manichini ", è dedicato al capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa "Sistema di tassazione dei brevetti". Disponibile in questo articolo, linguaggio semplice ha descritto la procedura per il calcolo e il pagamento dell'imposta ai sensi del PSN. Nota: gli articoli di questa serie forniscono solo idea generale sulle tasse; per attività praticheè necessario fare riferimento alla fonte principale: il codice fiscale della Federazione Russa
In quei soggetti della Federazione Russa in cui sono state adottate leggi pertinenti.
Le regole per l'applicazione del sistema dei brevetti sono sancite nel capitolo 26.5 del Codice Fiscale e le disposizioni di questo capitolo sono le stesse per tutti i soggetti della Federazione Russa. Significa che autorità regionali possono approvare o meno il funzionamento del sistema dei brevetti, ma in ogni caso non hanno il diritto di derogare ai requisiti del Capitolo 26.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Allo stesso tempo, il capitolo sul sistema dei brevetti ammette l'esistenza di peculiarità regionali nel quadro delle regole generali.
Pertanto, il Codice Fiscale contiene un elenco di attività che rientrano nel sistema dei brevetti, e le autorità della regione, a loro discrezione, potranno aggiungervi eventuali servizi domestici in accordo con classificatore tutto russo specie attività economica(OKVED2) e il classificatore di prodotti tutto russo per tipo di attività economica (OKPD2).
I brevetti possono non essere validi sul territorio dell'intera materia della Federazione Russa, ma solo sul territorio di uno o più comuni. A questo proposito, il brevetto deve contenere un'indicazione del territorio della sua validità. Tuttavia, una legge speciale deve essere prima adottata nell'entità costituente della Federazione Russa. Si noti che questo approccio non si applica ai brevetti per il trasporto di merci e passeggeri su strada e trasporto d'acqua, consegna e consegna al dettaglio. Per questi tipi di attività, i brevetti sono validi solo nell'ambito della Federazione Russa.
Un altro caratteristica regionale- questo è l'importo del reddito potenzialmente realizzabile (è oggetto di tassazione e l'importo dell'imposta dipende da esso). Le stesse autorità dei sudditi della Federazione Russa approvano questo valore per ogni tipo di attività. Ma allo stesso tempo rilevanza regionale non dovrebbe esserci più taglia massima, sancito nel capitolo 26.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, i soggetti della Federazione Russa hanno il diritto di differenziare la dimensione del reddito potenziale in diversi comuni. Cioè, l'entità del potenziale reddito annuo nel territorio di un soggetto può variare a seconda del luogo di attuazione attività imprenditoriale.
Fino al 2015 bisognava anche tenerne conto dimensione minima reddito annuo potenziale dell'imprenditore. o n ammontava a 100 mila rubli ed era indicizzato annualmente (clausole 7, 9 dell'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, a partire dal 1 gennaio 2015, il reddito minimo è stato abolito. Ciò significa che dal 2015 i soggetti della Federazione Russa hanno il diritto di fissare un possibile reddito annuo inferiore a 100 mila rubli.
Inoltre, i soggetti della Federazione Russa hanno il diritto di differenziare, cioè di separare i tipi di attività indicati nell'elenco, e di stabilire per ciascuno il proprio importo di reddito potenziale. Ma questo non è sempre consentito, ma a condizione che tale divisione sia dovuta al classificatore tutto russo dei tipi di attività economica (OKVED2) e al classificatore tutto russo dei prodotti per tipo di attività economica (OKPD2) ..
Infine, le autorità regionali potranno stabilire che l'ammontare del reddito potenziale dipende dal numero medio dei dipendenti, dal numero Veicolo, capacità di carico dei veicoli, numero di posti a sedere nei veicoli. Per il commercio al dettaglio, la ristorazione e i servizi di affitto di immobili - dal numero di oggetti separati.
Puoi scoprire esattamente quali funzionalità sono fornite per la tua regione durante la tua ispezione.
Imprenditori individuali, se hanno scelto questo regime speciale. Per potervi passare, i singoli imprenditori devono soddisfare determinati criteri e impegnarsi in attività che rientrano nel sistema dei brevetti nelle regioni in cui è introdotto.
Ci sono solo due criteri per applicare il sistema dei brevetti. In primo luogo, il numero medio di dipendenti in tutti i tipi di attività non può superare le 15 persone. In secondo luogo, un imprenditore non dovrebbe svolgere attività di tipo "brevetto" nell'ambito di un semplice accordo di partenariato o di un accordo sulla gestione fiduciaria della proprietà.
Quanto alle organizzazioni, in nessun caso possono diventare contribuenti del sistema dei brevetti.
V caso generale, i contribuenti del sistema dei brevetti sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'imposta sulla proprietà personale e dall'imposta sul valore aggiunto (ad eccezione dell'IVA sulle importazioni). Tale esenzione si applica solo ai proventi delle attività convertite al sistema dei brevetti. Se un imprenditore è impegnato contemporaneamente in altre attività, il reddito che ne deriva è tassato in altri sistemi. Doveri agenti fiscali sotto il sistema dei brevetti sono conservati.
Si prega di notare che esiste un'eccezione a questa regola sull'esenzione dall'imposta sulla proprietà. Pertanto, dal 1° gennaio 2015, l'imprenditore che applica il sistema di tassazione brevettuale non è esente dal pagamento dell'imposta patrimoniale delle persone fisiche in relazione a beni utilizzati in attività imponibili ai sensi del SIT e inclusi nell'elenco, che è determinato ai sensi del paragrafo 7 dell'arte. 378.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Riguarda, ad esempio, centri (complessi) amministrativi e commerciali (commerciali) e locali al loro interno.
Notiamo inoltre che a Mosca è stata introdotta una commissione di negoziazione. In futuro, l'imposta sulle vendite potrebbe essere introdotta a San Pietroburgo e Sebastopoli. Tuttavia, IP sul sistema dei brevetti da pagare imposta sulle vendite esentato (clausola 2, articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Per applicare questo regime speciale, un imprenditore deve ottenere un brevetto. Questo documento indica una delle attività e la regione in cui il brevetto è valido. Se un singolo imprenditore vuole passare al sistema dei brevetti per due, tre o più tipi di attività, dovrà ottenere due, tre o più brevetti. Se un imprenditore intende applicare il sistema dei brevetti in più regioni, deve ottenere brevetti in ciascuna di esse.
Da luglio 2018, gli imprenditori del sistema dei brevetti che sono impegnati in alcuni tipi di attività: parrucchiere e servizi di cosmetologia, vendita al dettaglio e ristorazione, produzione di latticini, ecc. ( elenco completo- nel sub. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 comma 2 dell'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Coloro che sono specializzati nella vendita al dettaglio e nella ristorazione sono tenuti da luglio 2018 ad emettere gli stessi assegni di tutti gli altri utenti. attrezzatura registratore di cassa. Per il resto è previsto un rinvio: fino a luglio 2019, hanno il diritto di rilasciare ai clienti non un assegno, ma semplici documenti giustificativi con alcuni dettagli: nome, numero di serie, TIN del venditore, ecc.
Nel triennio 2017-2018, per tutte le tipologie di attività “brevetto”, ad eccezione del commercio al dettaglio, dei servizi di ristorazione e delle locazioni immobiliari, aliquote ridotte per i premi assicurativi. Tariffa generale contributi pensionisticiè il 20% per loro. Contributi medici e contributi a assicurazione sociale obbligatoria non vengono addebitati.
Gli imprenditori che utilizzano il sistema dei brevetti per il commercio al dettaglio, i servizi di ristorazione e il leasing immobiliare accumulano premi assicurativi su base generale.
PSN è un regime fiscale che implica l'ottenimento di un brevetto, un documento che dà il diritto di svolgere un determinato tipo di attività per un periodo da 1 a 12 mesi (scegli tu stesso il periodo).
Su un brevetto, quando si calcola l'imposta, così come su UTII, non si tiene conto reddito effettivo, ma quello potenziale, da cui presumibilmente puoi ottenere alcuni tipi attività consentite dal sistema di tassazione dei brevetti.
L'imposta viene calcolata immediatamente all'acquisizione del brevetto e viene pagata o quasi immediatamente o anticipatamente ea rate.
Solo i singoli imprenditori (IP) possono applicare questo regime fiscale. Clicca sul campo sottostante per visualizzare le attività per il brevetto.
ATTIVITA' AMMESSE NEL SISTEMA DI FISCALE DEI BREVETTI
1) Riparazione e sartoria di abbigliamento, pellicce e prodotti in pelle, cappelli e prodotti di merceria tessile, riparazione, sartoria e maglieria di maglieria.
2) Riparazione, pulizia, colorazione e sartoria delle scarpe.
3) Servizi di parrucchiere e bellezza.
4) Servizi di lavaggio a secco, tintoria e lavanderia.
5) Fabbricazione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale.
6) Riparazione e manutenzione di apparecchiature radioelettroniche domestiche, macchine domestiche e elettrodomestici, ore, riparazione e produzione di hardware.
7) Riparazione di mobili.
8) Servizi di uno studio fotografico, laboratori fotografici e cinematografici.
9) Manutenzione e riparazione di veicoli e autoveicoli, macchinari e attrezzature.
10) Prestazione di servizi di trasporto su strada per il trasporto di merci su strada.
11) Prestazione di servizi di trasporto su strada per il trasporto di passeggeri su strada.
12) Riparazione di abitazioni e altri edifici.
13) Servizi per la produzione di opere di montaggio, elettriche, sanitarie e di saldatura.
14) Servizi di smaltatura per balconi e logge, taglio vetri e specchi, lavorazione artistica del vetro.
16) Servizi per la sorveglianza e la cura dei bambini e degli ammalati.
17) Servizi per l'accettazione di vetreria e materie prime seconde, ad eccezione dei rottami metallici.
18) Servizi veterinari.
19) Leasing (affitto) residenziale e locali non residenziali, agriturismi, appezzamenti di terreno di proprietà di un singolo imprenditore sul diritto di proprietà.
20) Fabbricazione di prodotti di artigianato d'arte popolare.
21) Altri servizi di produzione:
Servizi per la lavorazione di prodotti agricoli e forestali, compresi macinazione del grano, sbucciatura di cereali, lavorazione di semi oleosi, produzione e affumicatura di salsicce, lavorazione di patate, lavorazione della lana lavata a mano in filati a maglia, vestizione di animali, pettinatura della lana, tosatura di animali domestici, riparazione e la fabbricazione di botti e ceramiche, la protezione di giardini, frutteti e spazi verdi da parassiti e malattie;
Realizzazione di scarpe in feltro;
Produzione di attrezzi agricoli dal materiale del cliente;
Lavori di incisione su metallo, vetro, porcellana, legno, ceramica; fabbricazione e riparazione di barche in legno;
Riparazione di giocattoli;
Riparazione di attrezzature turistiche e inventario;
Servizi di aratura giardini e segatura legna da ardere;
Servizi per la riparazione e fabbricazione di ottiche per occhiali;
Produzione e stampa biglietti da visita e biglietti d'invito per feste di famiglia;
Rilegatura, cucitura, bordatura, cartoncino;
Ricarica di cartucce di gas per sifoni, sostituzione di batterie in orologi elettronici e altri dispositivi.
22) Fabbricazione e restauro di tappeti e tappeti.
23) Riparazione gioielleria, bigiotteria.
24) Inseguimento e incisione di gioielli.
25) Registrazione monofonica e stereofonica di parlato, canto, esecuzione strumentale del cliente su nastro magnetico, CD, riregistrazione di opere musicali e letterarie su nastro magnetico, CD.
26) Servizi di pulizia e pulizia residenziale.
27) Servizi di decorazione d'interni alloggi e servizi di decorazione.
28) Conduzione di lezioni di cultura fisica e sport.
29) Servizi di facchinaggio presso stazioni ferroviarie, autostazioni, aerostazioni, aeroporti, porti marittimi e fluviali.
30) Servizi di wc a pagamento.
31) Servizi di cuochi nella preparazione dei piatti a domicilio.
32) Prestazione di servizi per il trasporto di passeggeri per via navigabile.
33) Prestazione di servizi per il trasporto di merci via acqua.
34) Servizi relativi alla commercializzazione dei prodotti agricoli (stoccaggio, cernita, essiccazione, lavaggio, confezionamento, confezionamento e trasporto).
35) Servizi connessi al mantenimento delle produzioni agricole (meccanizzate, agrochimiche, bonifiche, lavori di trasporto).
36) Servizi in green economy e floricoltura decorativa.
37) Gestione dell'economia venatoria e attuazione della caccia.
38) Occupazione attività mediche o attività farmaceutiche da parte di una persona autorizzata specie specificata attività.
39) L'esercizio dell'attività di investigatore privato da parte di soggetto abilitato.
40) Servizi di noleggio.
41) Servizi escursionistici.
42) Servizi rituali.
43) Servizi funebri.
44) Servizi di pattugliamenti stradali, guardie giurate, guardiani e bidelli.
45) Commercio al dettaglio effettuato tramite oggetti di cancelleria rete commerciale con area sala commerciale non più di 50 metri quadrati per ogni oggetto di organizzazione commerciale.
46) Commercio al dettaglio effettuato tramite oggetti di una rete commerciale stazionaria che non dispongono di trading floor, nonché tramite oggetti di una rete commerciale non stazionaria.
47) Servizi Ristorazione erogato attraverso strutture di ristorazione pubblica con una superficie di una sala a servizio dei visitatori non superiore a 50 mq per ciascuna struttura di ristorazione.
48) Servizi di ristorazione erogati tramite strutture di ristorazione sprovviste di sala servizio clienti
49) Prestazione di servizi di macellazione, trasporto, distillazione, pascolo
50) Fabbricazione di pelletteria e pelletteria
51) Raccolta e preparazione degli alimenti risorse forestali, risorse forestali non legnose e piante medicinali
52) Essiccazione, lavorazione e conservazione di frutta e verdura
53) Produzione lattiero-casearia
54) Produzione di materiale vegetale da frutto e bacche, coltivazione di piantine di colture orticole e semi di graminacee
55) Fabbricazione di prodotti da forno e di pasticceria
56) Pesca mercantile e sportiva e piscicoltura
57) Attività forestali e altre attività forestali
58) Attività di traduzione e interpretariato
59) Attività per la cura degli anziani e dei disabili
60) Raccolta, lavorazione e smaltimento dei rifiuti, nonché lavorazione delle materie prime secondarie
61) Taglio, lavorazione e finitura di pietre per monumenti
62) Prestazione di servizi (esecuzione di lavori) per lo sviluppo di programmi per elaboratore e banche dati (software e prodotti informativi informatica), il loro adattamento e modifica
63) Riparazione di computer e apparecchiature di comunicazione
1) Popolazione media dipendenti La PI su un brevetto per tutti i tipi di attività commerciali non deve superare le 15 persone.
2) Le attività di un singolo imprenditore su PSN non dovrebbero essere svolte nell'ambito di semplici accordi di partnership o accordi di gestione fiduciaria della proprietà.
Un brevetto ottenuto in una regione può essere utilizzato in altre regioni (soggetti della Federazione Russa)? No. Un brevetto è valido solo nel territorio della regione in cui è stato rilasciato. Ad esempio, vuoi fare affari su PSN a Krasnodar, Ekaterinburg e Nizhny Novgorod. Per fare ciò, è necessario ottenere un brevetto in ciascuna di queste città.
Domanda di decadenza dal diritto al brevetto nel modulo n. 26.5-3
Domanda di cessazione dell'attività sul Brevetto nel modulo n. 26.5-4
PERDE IL DIRITTO DI APPLICARE IL SISTEMA DI FISCALE DEI BREVETTI:
1) Se dall'inizio dell'anno il reddito dei singoli imprenditori per tutti i tipi di attività per le quali viene applicato il SIT ha superato i 60 milioni di rubli. Quando si combina un brevetto regime fiscale e il sistema fiscale semplificato, al fine di rispettare il limite di 60 milioni di rubli, i proventi delle vendite vengono presi in considerazione insieme per entrambi i regimi fiscali e non separatamente (clausola 6 dell'articolo 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa).
2) Se il costo del brevetto non viene pagato in tempo.
3) Se il numero di dipendenti IP per tutti i tipi di attività superava le 15 persone.
Entro 10 giorni dalla data di decadenza dal diritto al brevetto è necessario dichiararlo all'ufficio delle imposte presso cui è stato ottenuto il brevetto presentando domanda nel modulo 26.5-3.
Puoi anche interrompere volontariamente le attività sul PSN presentando una domanda nel modulo 26.5-4 all'ufficio delle imposte in cui è stato ottenuto il brevetto. Entro 5 giorni verrai cancellato.
È necessario presentare domanda all'ufficio delle imposte entro e non oltre 10 giorni prima dell'inizio della domanda di brevetto, o contestualmente ai documenti per la registrazione della PI. È importante saperlo codice fiscale la concessione di un brevetto è prevista solo per un numero intero di mesi nell'arco di un anno solare.
Cioè, è impossibile ottenere un brevetto, ad esempio, dal 10 settembre 2018 al 9 settembre 2019, poiché questi sono diversi periodi di imposta. V questo caso, sarebbe ragionevole prendere un brevetto dal 01/09/2018 al 31/12/2018.
E se il brevetto viene applicato dal 10 settembre 2018, la sua validità scadrà il 10 dicembre 2018, ma per i restanti giorni non è previsto il pagamento del brevetto, come abbiamo già scritto.
La domanda viene presentata nel luogo di attività (clausola 2 dell'articolo 346.45 del codice fiscale della Federazione Russa). Questo è:
1) Se lavori nel luogo di residenza, fai domanda all'ufficio delle imposte del luogo di residenza.
2) Se lavori in un'altra materia, città, contatta il loro ispettorato locale.
La domanda può essere presentata di persona, oltre che tramite un rappresentante per delega, per posta con elenco degli allegati o via Internet all'indirizzo modulo elettronico Entro 5 giorni lavorativi dalla data di ricezione della domanda presso l'Agenzia delle Entrate, è necessario rilasciare un brevetto o notificare il rifiuto a rilasciarlo.
Se non vuoi capire la complessità del calcolo delle tasse, preparare i rapporti e andare all'ufficio delle imposte, puoi utilizzare questo, che esegue automaticamente tutti i calcoli e invia puntualmente pagamenti e rapporti al Servizio fiscale federale via Internet .
1) Se ci sono arretrati su altri brevetti ricevuti.
2) Indicazione del periodo di validità di un brevetto che non soddisfa i requisiti del codice fiscale della Federazione Russa
(consentito da 1 a 12 mesi entro un anno).
3) Indicazione del tipo di attività non applicabile al PSN.
4) Violazione delle condizioni per l'applicazione del PSN (se in precedenza avevano un brevetto, ma lo hanno lasciato volontariamente o hanno perso il diritto di presentare domanda prima dell'inizio l'anno prossimo).
Il costo di un brevetto (tasse) è importo fisso che non dipende dal livello di reddito.
Formula di calcolo: Imposta SIT per l'anno = Base imponibile x 6%, dove 6% è l'aliquota fiscale
Base imponibile - potenzialmente reddito possibile in un anno. Installato leggi regionali. Viene calcolato tenendo conto del tipo di attività, del numero dei dipendenti, dei veicoli, dell'area dei locali, ecc. Scopri la base imponibile del PSN nel 2018 in diverse regioni.
Di conseguenza, per conoscere l'imposta per il mese, oltre che per il periodo è necessario:
Tassa SIT = Tassa SIT per l'anno / 12 mesi. * durata del brevetto (mesi)
ESEMPIO DI CALCOLO DEL COSTO DI UN BREVETTO.
Un determinato imprenditore ha deciso di acquisire un brevetto per la fornitura di servizi veterinari nella città di Ekaterinburg.
Non ha lavoratori. Pertanto, il reddito potenziale per l'anno è di 225.000 rubli.
Imposta PSN per l'anno = 225.000 rubli. * 6% = 13.500 rubli, al mese = 13.500 rubli. / 12 \u003d 1.125 rubli.
Se un singolo imprenditore acquisisce un brevetto per 6 mesi, pagherà 6.750 rubli per questo. (1.125 rubli * 6 mesi)
E se l'IP richiede contemporaneamente 3 dipendenti, la base imponibile ammonterà a 336.195 rubli.
Quindi PSN Tax per 6 mesi = 336.195 rubli. * 6% / 12 mesi * 6 mesi = 10.085,85 rubli
1) Se un brevetto è ottenuto per un periodo inferiore a 6 mesi, - per pagare l'imposta in in toto entro 25 giorni del calendario dalla data in cui è stato ricevuto.
2) Se si ottiene un brevetto per un periodo da 6 a 12 mesi:
Pagare 1/3 dell'importo dell'imposta entro 25 giorni di calendario dall'ottenimento del brevetto
Pagare i 2/3 dell'importo dell'imposta entro e non oltre 30 giorni di calendario prima della data di scadenza del brevetto. Puoi pagare, come altre tasse, su Sberbank.
Vi ricordiamo che in caso di violazione scadenze pagamento di un brevetto, si perde il diritto di applicarlo ulteriormente anno corrente e vai automaticamente a sistema comune tassazione (OSNO).
Allo stesso tempo, tutti i redditi percepiti dalla data di ottenimento del brevetto saranno soggetti alle imposte caratteristiche dell'OSNO (imposta sul reddito delle persone fisiche 13%, IVA, imposta sulla proprietà).
1) Come abbiamo già accennato, la segnalazione sotto forma di dichiarazione sul PSN non è necessaria.
2) L'unica cosa è che devi tenere i registri delle entrate separatamente per ogni brevetto ricevuto. Molti imprenditori individuali tengono i registri delle entrate nel consueto KUDiR.
Sergey, buongiorno!
Per il tuo tipo di attività, puoi utilizzare un brevetto o UTII. Legislazione Territorio dell'Altai questo permette. Calcolerò per te entrambe le opzioni e tu scegli quella che più ti si addice.
1. Brevetto
La legge del territorio dell'Altai n. 78-ЗС del 30 dicembre 2012 ha consentito l'uso del sistema dei brevetti durante la fornitura di servizi di ristorazione a imprese di altro tipo (clausola 47.5 della legge).
Il tuo tipo di attività si adatta a questo articolo. La legge n. 78-ЗС del 30 dicembre 2012 per questo tipo di attività stabilisce un reddito potenziale pari a 162.800 rubli all'anno, per ciascun oggetto.
Pertanto, applicando il sistema di tassazione dei brevetti, pagherai un brevetto per un importo di:
(1628000х6%): 12=804 rubli al mese.
L'ho calcolato in modo che tu possa vedere quanto avrai al mese il carico fiscale per il valore del brevetto. In effetti, pagherai per un brevetto, a seconda di quanto tempo lo impieghi. Un brevetto può essere preso per un periodo da 1 a 6 mesi e da 6 a 12 mesi (cioè per un anno intero).
Se prendi un brevetto per un anno, dovrai pagare il brevetto in due importi:
- il primo importo è versato entro e non oltre 90 giorni di calendario dall'inizio del brevetto, nella misura di 1/3 dell'importo dell'imposta. Nel tuo caso, questo importo sarà -
162800 x 6%: 3 = 3256 rubli
- il secondo importo dovrebbe essere trasferito al bilancio no tardi scadenza del brevetto nella misura di 2/3 dell'importo dell'imposta. Nel tuo caso, tale importo sarà:
(1628000x 6%): 3 x 2 = 6512 rubli
In totale, pagherai 9768 rubli per l'utilizzo del brevetto durante l'anno.
Se si stipula un brevetto per un periodo inferiore a 6 mesi, si paga il costo del brevetto, nella misura di importo complessivo tassa entro la data di scadenza del brevetto. L'importo del brevetto dipenderà dal numero di mesi per i quali lo prendi.
Ad esempio, se per tre mesi, allora - 804 x 3 = 2412 rubli.
Con decisione dell'Assemblea regionale dei deputati dell'Altai n. 67 del 26 ottobre 2012,
È possibile utilizzare UTII, con:
8) prestazione di servizi di ristorazione pubblica svolta tramite strutture di ristorazione pubblica con una superficie di un salone per il servizio dei visitatori non superiore a 150 mq per ciascuna struttura di ristorazione pubblica;
(Come modificato dalla Decisione della Duma di Barnaul City del 26 settembre 2008 n. 829)
9) erogazione di servizi di ristorazione pubblica svolta tramite strutture di ristorazione pubblica sprovviste di sala di servizio clienti;
Quelli. UTII può essere applicato con i tuoi parametri: 27 mq, così come se non hai affatto una stanza di servizio, ma 27 mq. m - questa è l'area di produzione per la produzione di shawarma.
Ora il calcolo di UTII:
Opzione 1 - se è presente un locale di servizio:
(27 mq (Area di servizio) x 1000) x 15% x 1 (Coefficiente "A",
tenendo conto della sede di attività
attività - per Barnaul) x 0,7 (Coefficiente "B"
tenendo conto delle tipologie di attività - servizi di ristorazione per uno snack bar senza vendita di birra e altri prodotti alcolici) x 0,92 (Coefficiente "G",
tenendo conto dell'importo del reddito a seconda della dimensione
area della sala commerciale (sala di servizio per i visitatori) - da 10 a 50 metri quadrati inclusi) = 2608,20 rubli al mese
Opzione 2 - se non c'è sala di servizio:
Qui, per il calcolo viene preso in considerazione il numero di dipendenti (articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa), se non li hai, viene considerata solo la PI, ad es. Voi:
(4500 x 15) x 1x0,7x0,92 = 434-70 rubli al mese
Devi anche pagare per te i contributi fissi, nel 2015 questo importo sarà -
22261-38 rubli. A applicazione di UTII Puoi rimpicciolirti importo UTII per l'importo pagato contributi fissi.
Ad esempio:
Nel secondo quarto UTII sarà (se è presente una sala di servizio - opzione 1) 7824-60, ma hai trasferito l'importo dei pagamenti fissi ai fondi per un importo di - 5565-35. Pertanto, di questo importo si riduce UTII:
7824-60 - 5565-35 = 2259-25 rubli
In questo caso, non paghi 7824-60, ma 2259-25 rubli.
Quando si richiede un brevetto, il valore del brevetto non viene ridotto dell'importo delle tasse fisse pagate.
Ora scegli quello che vuoi UTII più redditizia o un brevetto. In entrambi i casi registratore di cassa Non è necessario, è necessario emettere BSO agli acquirenti. Puoi leggere BSO sul nostro sito web. Ti auguro il meglio.
Ciao, cari lettori della rivista "site"! Oggi parleremo del sistema di tassazione dei brevetti (PSN), ovvero di cosa si tratta e quali tipi di attività che rientrano nel brevetto sono rilevanti al momento.
Numero singoli imprenditori(IP) in Russia, più di 5 (cinque) milioni di persone lavorano già in questo segmento e ogni anno ce ne sono sempre di più, il che senza dubbio richiede attenzione speciale dalla parte dello Stato. A proposito, abbiamo scritto nell'ultimo numero quali documenti e documenti saranno richiesti per la registrazione dell'imprenditorialità individuale.
Ci sono molti aspetti regolamentazione di questo tipo di attività, anche il diritto penale prevede la responsabilità per violazione di legge nell'attuazione dell'imprenditorialità.
Tuttavia, in questo articolo parleremo sul momento che permette di formarsi il bilancio dello Stato, vale a dire circa .
Il codice fiscale della Federazione Russa fissa un sistema semplificato per fornire il massimo ai singoli imprenditori condizioni confortevoli per svolgere le sue attività e lo chiama sistema di tassazione dei brevetti.
Da questo articolo imparerai:
Che cos'è un brevetto per imprenditori individuali (PSN), perché e quando viene applicato questo sistema di tassazione, quali tipi di attività sono soggette a PSN e molto altro, continua a leggere
Che cos'è un brevetto? È considerato un regime fiscale speciale per i singoli imprenditori, che può essere applicato solo da questa categoria individui.
Il significato di un tale sistema è che un singolo imprenditore, proprio per il suo status, riceve un documento (brevetto) che conferma il suo diritto a ricevere quello stesso brevetto.
Il brevetto offre l'opportunità a un singolo imprenditore di svolgere un tipo specifico di attività che un imprenditore sceglie per realizzare un profitto. Naturalmente, sono consentite solo le attività consentite dalla legge.
Imprenditore individuale acquista un brevetto, questo è acquista il diritto a non pagare le tasse di base quando realizza un profitto, il che consente di risparmiare notevolmente i suoi soldi.
Il costo del documento non dipende da quanto profitto riceve il singolo imprenditore, è determinato in base al possibile reddito che lo stato stabilisce.
Naturalmente, completamente dalle tasse sulla proprietà intellettuale Non rilasciato, tranne per il fatto che viene pagata una somma di denaro molto inferiore a causa dell'uso di un sistema semplificato.
Come accennato in precedenza, il sistema di tassazione dei brevetti è destinato solo a una determinata cerchia di individui.
Modulo imprenditori individuali gruppo separato, svolgendo determinati tipi di attività a scopo di lucro, ed è per loro che ne è stata creata un'altra regime fiscale speciale sotto forma di brevetti.
Non posso pretendere per analoghi privilegi nell'ambito di un semplice contratto di partenariato o, ad esempio, di gestione fiduciaria. Inoltre, lì limitazione e numero di dipendenti, che operano nell'interesse di un determinato imprenditore individuale.
Il sistema di tassazione dei brevetti si applica solo quando lo è il personale di un singolo imprenditore meno di 15 (quindici) persone.
Pagare le tasse è uno dei principali obblighi di qualsiasi fisico e legale facce. I singoli imprenditori non fanno eccezione.
Tuttavia, l'inizio dell'attività ha già un gran numero di i costi e le tasse colpiscono ancora di più le tasche.
Ecco perché vale la pena considerare in dettaglio e capire quanto il sistema di tassazione dei brevetti aiuti gli aspiranti imprenditori, e cosa benefici ha:
Il brevetto è valido nel tempo da un mese a un anno. Cioè, un singolo imprenditore può decidere da solo per quanto tempo ha bisogno di ricevere questo documento.
Per testare la redditività e l'effetto del PSN, è meglio assicurarsi un brevetto per un periodo di circa due mesi. Questa volta è sufficiente per apprezzare tutto professionisti e svantaggi e in futuro, se necessario, continuare a pagare le tasse con questo sistema.
Dove ci sono vantaggi, ovviamente, ci sono svantaggi. Il sistema di tassazione dei brevetti ha i suoi inconvenienti, che respingono molti.
Restrizioni previste dal sistema di tassazione dei brevetti:
Nonostante un elenco così significativo di restrizioni, autorità locali potenza in ogni regione separata È possibile ridurre questo elenco?.
ad esempio, in alcune aree o città, la gamma di attività per le quali è possibile ottenere un brevetto può essere ampliata.
Questi poteri sono stati loro conferiti in tempi relativamente recenti, ma la loro attuazione è svolta in modo molto attivo.
Istruzioni dettagliate su come ottenere un brevetto per un singolo imprenditore e come passare al sistema di tassazione dei brevetti
L'applicazione di qualsiasi regime fiscale speciale non è automatica. Il PSN è istituito solo quando lo stesso imprenditore si rivolge all'autorità fiscale.
Se non ritiene necessario presentare domanda, dovrà pagare le tasse in modo generale.
Nel 2016È stata introdotta una nuova regola per ottenere un brevetto. Il suo significato è che l'imprenditore stesso determina il periodo per il quale gli verrà concesso il diritto in questione. Non ci sono restrizioni su questo problema, tranneintervallo di tempo da un mese a un anno.
IP valuta in modo indipendente le opportunità e prevede ulteriori sviluppi e, sulla base di ciò, invia istanza all'Agenzia delle Entrate, che gli rilascia lo stesso brevetto.
Il ricorso all'Agenzia delle Entrate ai fini dell'ottenimento di un brevetto è un insieme di azioni che devono procedere in modo coerente ed essere svolte nel rigoroso rispetto di tutte le prescrizioni di legge.
Esistono diversi passaggi specifici che consentiranno ai singoli imprenditori di passare al sistema di tassazione dei brevetti (PSN):
Modulo questo documento Puoi sempre scaricare su qualsiasi risorsa ufficiale. La cosa principale è assicurarsi che il suo campione sia dentro edizione corrente ed era valido al momento del ricorso, in caso contrario l'Agenzia delle Entrate si limiterà a restituire il documento.
In vigore dal 29.09.2017 nuova forma applicazioni per PSN
(236 kb., winrar (pdf.))
Oltre a questo genere contabilità fiscale, esiste un concetto di rendicontazione. V casi ordinari i contribuenti sono tenuti a fornire dichiarazioni dei redditi , che registrano tutte le informazioni su spese, ricavi e detrazioni fiscali persona fisica.
Per quanto riguarda i singoli imprenditori sul PSN, sono esentati da questo obbligo, ovvero non ne sono gravati transazioni fiscali (I.V.A. (tranne in alcuni casi) imposta sul reddito delle persone fisiche , imposta patrimoniale (che viene utilizzato negli affari)) durante il periodo delle sue attività, per fatta eccezione per la tenuta dei libri contabili.
Un singolo imprenditore su PSN è obbligato a pagare l'IVA quando:
Se un singolo imprenditore combina il regime "semplificato" (STS) e il PSN, alla fine dell'anno deve presentare una dichiarazione dei redditi. Informazioni sul sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori, nonché su quali tasse paga il singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato, quale segnalazione è necessario presentare, leggi nel nostro articolo.
Contestualmente, reddito nell'ambito della “semplificazione” ai fini fiscali determinato senza tener conto del reddito dalle attività imprenditoriali rispetto alle quali si applica il SIT.
Il sistema di tassazione dei brevetti è molto simile a quello ugualmente comune imposta unica sul reddito figurativo.
Caratteristiche simili si manifestano nel fatto che sia nel primo che nel secondo caso c'è un chiaro elenco di attività, che consente quando si utilizza l'una o l'altra modalità speciale.
Naturalmente, questo elenco di attività non si interseca, cioè non si trovano le stesse voci nei due regimi (sia nel PSN che nell'UTII), questo è il punto centrale della distinzione.
Se parliamo di applicazione simultanea PSN di altri sistemi, quindi questo è consentito dalle leggi della Federazione Russa.
La cosa principale da ricordare è che è vietato applicare più modalità per un tipo di attività e la contabilità deve essere tenuta separatamente per ciascun sistema.
Come accennato in precedenza, c'è 2 (due) condizioni revocare il brevetto.
La prima è la decisione di un singolo imprenditore, la seconda è una violazione delle regole stabilite.
La presenza di uno qualsiasi di motivi elencati può facilmente portare al riconoscimento del brevetto non valido, e di conseguenza, la sua azione sarà terminata.
Ciascuna delle condizioni dipende direttamente dall'imprenditore, il che indica la necessità di un monitoraggio costante delle proprie attività.
La cancellazione viene effettuata per i motivi sopra esposti. Se l'imprenditore stesso decide di interrompere questa o quella attività e, di conseguenza, l'applicazione del PSN, allora lui presenta istanza all'Agenzia delle Entrate, che viene considerato durante 5 (cinque) giorni lavorativi.
Se il termine del brevetto sta per scadere e il singolo imprenditore non ha presentato domanda né di cancellazione né di estensione del termine, l'autorità fiscale cancella autonomamente l'imprenditore 10 (dieci) giorni prima della cessazione del regime speciale .
Il giorno della cancellazione è considerato il giorno in cui il singolo imprenditore è passato a sistema convenzionale tassazione o quando ha cessato di esercitare un'attività corrispondente al PSN.
L'intero sistema fiscale in Russia è molto ampio e presenta un gran numero di aspetti e riserve.
Esistenza regimi speciali ti consente di semplificare il compito delle persone che forniscono servizi, producono beni e svolgono vari lavori.
Poiché attualmente vi è un gran numero di imprenditori individuali, poiché questa è una delle forme più convenienti di fare impresa, su questa base il legislatore ha affrontato in modo molto specifico lo sviluppo di un regime come il sistema di tassazione dei brevetti.
La normativa esenta i singoli imprenditori da molte azioni, in forma di pagamento grandi somme le tasse, tenuta dei registri e segnalazione all'Agenzia delle Entrate.
Inoltre, molte domande sono state sottoposte a risoluzione. autorità fiscale, ovvero un imprenditore, che amplia la libertà dei singoli imprenditori e la promozione dell'imprenditorialità nell'intero Paese.
Cari lettori della rivista "RichPro.ru", vi saremo grati se condividete i vostri desideri, esperienze e commenti sull'argomento della pubblicazione nei commenti qui sotto. Auguriamo a tutti buona fortuna e successo negli affari!
