Agente fiscale NDFL. - una persona che è una fonte di pagamenti con reddito al contribuente (paragrafo 1 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Gli agenti fiscali su NDFL sono tenuti a calcolare e tenere la tassa con i singoli - destinatari di reddito (paragrafo 1 dell'art. 24 del codice fiscale della Federazione Russa). Chi è un agente, quali responsabilità svolge, le misure della sua responsabilità e la CBC trasferiscono la quantità di NDFL - su questo nel nostro articolo.
Le seguenti persone sono riconosciute da agenti fiscali per NDFLS (clausola 1 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa):
La base fiscale di NDFL riconosce i pagamenti ai contribuenti a scapito dell'agente fiscale (paragrafo 9 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa, la lettera del servizio fiscale federale della Federazione Russa del 06.02.2017 n. GD -4-8 / [Email protetto], Ministero delle finanze del 15 dicembre 2017 n. 03-04-06 / 84250).
Se la società assume il personale nell'ambito del contratto di presentazione dei dipendenti, le funzioni dell'agente imposte NDFL rimangono per l'Organization-Earcter, poiché sono pagamenti diretti a individui sui contratti di lavoro (una lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 06.11 .2008 No. 03-03-06 / 8/618).
Persone fisiche che non sono registrate come singoli imprenditori che effettuano pagamenti a favore dei singoli - i dipendenti non sono riconosciuti come agenti fiscali. In questo caso, i destinatari dei fondi devono calcolare e pagare in modo indipendente il NDFL (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 13 luglio 2010 n. 03-04-05 / 3-390).
L'elenco dei redditi da tassare da NDFL è presentato al paragrafo 2 .
La legislazione fiscale stabilisce che un agente fiscale su NFFL dovrebbe fare. L'articolo del codice fiscale della Federazione Russa sotto il numero 230 contiene un elenco piccolo, ma esauriente da cui gli obblighi dell'agente fiscale sull'imposta sul reddito personale sono visibili:
Per realizzare i loro doveri, l'agente fiscale dovrebbe essere in grado di mantenere la tassa. Il pagamento delle tasse dovrebbe essere effettuato esclusivamente con i pagamenti a individui. Pagare le tasse da parte dei propri fondi che l'agente fiscale non è intitolato. È inoltre vietato includere le prenotazioni sul pagamento delle imposte dovute all'agente fiscale sull'imposta sul reddito personale nelle condizioni del contratto di lavoro o giuridico civile (paragrafo 9 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa, della lettera del Ministero della Finanza della Russia del 30 agosto 2012 n. 03-04-06 / 9-263).
I doveri dell'agente fiscale sull'imposta sul reddito personale sull'elenco delle imposte non possono essere soddisfatti o soddisfatti. Tali situazioni si verificano spesso se il reddito è pagato in natura o è un beneficio materiale acquisito da un individuo.
Sui doveri dell'agente fiscale durante il pagamento di un dipendente di reddito in forma naturale, leggi nel materiale .
Qui è necessario tenere la conservazione con i pagamenti in contanti dovuti alla persona o a una terza parte per conto del destinatario del reddito. La dimensione della detrazione corrisponde all'ammontare del debito sul pagamento e all'imposta nuovamente maturata, se vi è (paragrafo 2 del paragrafo 4 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa).
Se i pagamenti per l'imposta sul reddito personale non saranno più prodotti o l'ammontare dei pagamenti non è sufficiente per coprire il debito, l'agente fiscale sull'imposta sul reddito personale è imputato all'obbligo di notificare alle autorità fiscali e al contribuente. Ciò segue fino al 1 ° marzo dopo la fine del periodo fiscale (sub. 2 del paragrafo 3 dell'art. 24, paragrafo 5 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa). L'invio di un messaggio rimuove la responsabilità degli importi NDFL dall'agente da questa persona. L'obbligo di pagare l'imposta va al contribuente stesso (la lettera del Ministero della Finanza della Russia datata 12.03.2013 n. 03-04-06 / 7337, una lettera del servizio fiscale federale della Russia datata 02.12.2010 No. SHS-37-3 / [Email protetto]).
Si nota anche che se l'agente fiscale non ha riportato alcuna impossibilità di mantenere il NDFL né il servizio fiscale né il contribuente o non ha perso tanta opportunità, quindi l'incidenza dell'agente fiscale sull'imposta sul reddito personale può essere accumulata dai risultati di Un audit fiscale di uscita (una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 22 novembre 2013 n. BS-4-11 / 20951 e dal 22/08/2014 n. SA-4-7 / 16692). Il messaggio sull'impossibilità della ritenzione fiscale deve essere inviata anche in caso di trasmissione del termine della sua presentazione (lettera del servizio fiscale federale della Russia datata il 16 luglio 2012 n. EF-4-3 / [Email protetto]). Per visualizzare il messaggio, viene utilizzato il modulo.
Quale forma usare per avvisare il contribuente sull'inconspicuo NDFL, leggi.
Lyfhak dagli specialisti del nostro sito, vedi il materiale.
Le autorità fiscali oltre alla sanzione hanno il diritto di nominare una multa per il mancato pagamento dell'NDFL all'Agente fiscale. Queste sanzioni possono essere applicate non solo per la completa assenza di enumerazioni fiscali, ma anche per un piccolo ritardo.
Nel 2018, il seguente CBC NDFL funziona (ordine del Ministero della Finanza della Russia "sull'approvazione degli orientamenti sulla procedura per l'applicazione della classificazione del bilancio" del 01.07.2013 n. 65N):
Con sfumature, quando si paga NDFL, puoi conoscere la rubrica.
Se l'agente fiscale ha sovrastampato NDFL, quindi, infatti, ha ridotto il reddito dell'individuo. Il dipendente interessato ha il diritto di rivolgersi al datore di lavoro con una dichiarazione sul rendimento dell'importo in eccesso della tassa. Legislazione fiscale al paragrafo 7 dell'art. 78 del codice fiscale determina che il periodo di prescrizione per tali casi è di 3 anni, durante il quale è possibile scrivere una dichiarazione.
Dopo aver ricevuto l'appello scritto del dipendente, l'agente fiscale scrive un'applicazione ai suoi IFTS e applica documenti in grado di confermare il fatto del pagamento in eccesso. Le autorità fiscali decideranno entro 10 giorni e lo segnalano al datore di lavoro. L'agente fiscale è dotato del diritto di scegliere uno dei due modi per ripagare gli arretrati degli arretrati:
Se la dichiarazione dei redditi attraverso il datore di lavoro non è possibile, il contribuente ha il diritto di richiedere un rimborso fiscale direttamente alle FTS. Come effettuare una domanda per il ritorno dell'imposta sul reddito personale in questo caso, vedi la nostra.
Il datore di lavoro ha gli obblighi di un agente fiscale relativo all'imposta sul reddito con i pagamenti a favore dei dipendenti. Il datore di lavoro dovrebbe essere calcolato in modo tempestivo, per mantenere e trasferire il bilancio NDFL, nonché il rapporto al bilancio per la tassa sul reddito. Mancato rispetto dell'Agente fiscale dei loro doveri - una ragione per una multa da parte degli organismi di regolamentazione.
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Avvocato, Perm.
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Ciao Andrey.
Spiega a chi sei stato concluso dall'accordo di Agenzia, con una società straniera? Per una risposta più completa, è necessario analizzare il tuo rapporto in modo più dettagliato. Leggi il contratto. Capire da chiunque sia specificamente piz. Le persone ricevono premi.
Finora posso dare la seguente lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa:
Domanda: il pagamento dell'imposta sul reddito personale sui fondi elencati dall'individualità dell'accordo di agenzia.Risposta:
In connessione con la lettera del LLC sulla questione dei dazi della Società da parte dei dazi della Società quando si trasferiscono fondi all'accordo di agenzia, vi informiamo che secondo i regolamenti del Ministero della Finanza della Federazione Russa, approvati dall'ordine di Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa datata 15.06.2012 N 82N, non è considerato essenzialmente la creazione di organizzazioni per condurre accordi di competenze, costituenti e altri documenti di organizzazioni, oltre a valutare situazioni economiche specifiche.
A tale riguardo, per ottenere le informazioni necessarie sulla questione specificata nella lettera conformemente al paragrafo 1, del paragrafo 1, del comma, del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito, il codice) dovrebbe essere applicato all'autorità fiscale al luogo di contabilità.
Secondo i paragrafi 1 e 2 dell'articolo 226 del Codice, dagli agenti fiscali sono rilevati, in particolare, organizzazioni russe che sono la fonte dei pagamenti del reddito al contribuente, ad eccezione del reddito per il quale il calcolo e il pagamento delle tasse sul singolo Le entrate sono effettuate conformemente agli articoli 214.3, 214.4, 214.5, 214,6, 226.1, 227 e 228 ° Codice.
Allo stesso tempo, l'Organizzazione russa non è riconosciuta come agente fiscale in termini di fondi trasferiti a individui sull'accordo di agenzia nel caso in cui l'organizzazione russa, agisca da agente per tale contratto, non è una fonte di reddito di questi individui.Vicedirettore
Dipartimento di tassa
R.a.saakyan.
24.02.2016
Pertanto, è necessario definire chiaramente chi è esattamente la fonte del reddito per il fisico. Persone, tu o il tuo principio.
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Maxim, noi come IP ha stipulato un accordo di affiliazione con un non residente che fornisce servizi di informazione in Russia (fornisce la base di ordini e software per la loro ricevuta), non hanno uffici di rappresentanza in Russia, lavorano solo con le entità giuridiche . A loro volta, siamo entrati in un contratto di agenzia con individui, per adempiere a questi servizi, indicando nel contratto% della nostra remunerazione. I contanti vengono da noi all'attuale resoconto del non residente, noi, a sua volta, stanno contando sulle persone fisiche, prendendo la loro%.
Chiarimento del cliente
Infatti, la fonte di reddito è i clienti che godono dei dati del territorio della Federazione Russa, a sua volta Affari Fisici forniscono direttamente i servizi di assistenza ai clienti, i contanti per il servizio sono stati cancellati con le carte di debito dei clienti di debito e sono direttamente non Credito alla Federazione Russa con cui abbiamo un accordo di partnership, il neuroizidente a sua volta. Lasciare la sua commissione elenca i fondi a noi sul conto corrente. E già noi, teniamo i pagamenti percentuali alle persone.
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Avvocato, Elektrostal.
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Ciao!
Non sei un agente fiscale, perché Non sei una fonte di reddito Fiz.
Lettera del Ministero della Finanza della Russia (Ministero della Finanza della Federazione Russa) del 15 aprile 2016 n. 03-04-05 / 2189627 aprile 2016.
In connessione con l'impugnazione sul riconoscimento dell'organizzazione dell'organizzazione all'Agente fiscale sulla relazione fiscale del reddito personale che secondo i regolamenti del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, approvata dall'ordine del Ministero della Finanza della Federazione Russa di 15.06.2012 N 82N, il ministero non affronta gli appelli per valutare situazioni economiche specifiche.Allo stesso tempo informiamo quanto segue.
Secondo i paragrafi 1 e 2 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominata come codice), sono rilevati agenti fiscali, in particolare, organizzazioni russe che sono la fonte del contribuente del reddito, ad eccezione del reddito, Per il quale il calcolo e il pagamento delle imposte sui redditi individuali sono effettuati secondo gli articoli 214.3, 214.4, 214.5, 214,6, 226.1, 227 e 228 del codice.
Allo stesso tempo, l'organizzazione russa non è riconosciuta come agente fiscale per quanto riguarda i fondi trasferiti alla persona fisica dell'accordo di agenzia nel caso in cui l'organizzazione russa, agisca da agente per tale contratto, non è una fonte di reddito di questo individuo.
Vice direttore del Dipartimento di TAX e politica tariffaria doganale R.A. Sahakyan.
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Avvocato
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Andrei, buon pomeriggio! Secondo l'arte. 226 NK.
1. Organizzazioni russe, imprenditori individuali, notai impegnati in pratica privata, avvocati, avvocati consolidati, nonché divisioni separate di organizzazioni straniere nella Federazione Russa, da cui o come risultato di relazioni con cui il contribuente ha ricevuto reddito,questi articoli elencati al paragrafo 2 sono obbligati a calcolare, mantenere il contribuente e pagare l'importo fiscale calcolato conformemente all'articolo 224 del presente Codice, tenendo conto delle caratteristiche previste dal presente articolo. La tassa sui redditi degli avvocati è calcolata, è tenuta e pagata dal Consiglio di avvocati, degli uffici legale e dei consigli legali.
la nostra retribuzione della Commissione.
Andrea
tuttavia, essendo un intermediario (Agente della Commissione) Non dovresti agire come agente fiscale
chiarificazioni del ministero della finanza
L'organizzazione vende beni per turismo, ricreazione, attrezzature sportive, armi e cartucce ad esso e assume anche la Commissione di proprietà di individui (armi), appartenenti a loro sul diritto di proprietà. L'organizzazione è obbligata a tenere e elencare l'imposta sul reddito personale dai ricavi ricevuti dalla vendita della proprietà degli individui?
Risposta:
Ministero delle finanze della Federazione Russa
Il Dipartimento della politica tariffaria delle tasse e delle dogane ha rivisto una lettera sulla procedura per la procedura per la tassazione dei ricavi delle imposte sul reddito pagati dalla società a individui al momento dell'acquisto di proprietà da loro, e conformemente all'art. 34.2 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito - il codice) chiarisce quanto segue.,
Conformemente al paragrafo 1 e 2 dell'art. 226 Codex Organizzazioni russe, da cui o come conseguenza dei rapporti con cui il contribuente ha ricevuto il reddito, ad eccezione del reddito, per il quale il calcolo e il pagamento delle imposte sono effettuati ai sensi dell'art. Arte. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.4, 214,5, 227, 227.1 e 228 del Codice, sono obbligati a calcolare, mantenere al contribuente e pagare l'importo fiscale calcolato ai sensi dell'art. 224 Codice. Queste organizzazioni sono agenti fiscali.
Compragrafo 2 del paragrafo 1 dell'art. 228 Codice Imposta che gli individui ricevono reddito dalla vendita di proprietà, appartenente a queste persone sul diritto di proprietà e dei diritti di proprietà, ad eccezione dei casi di cui al paragrafo 17.1 dell'art. 217 Codice, quando tali ricavi non sono soggetti a tassazione, obbligato a calcolare in modo indipendente l'imposta sul reddito delle persone da tale reddito, Sottomettersi all'autorità fiscale nel luogo di contabilità, la pertinente dichiarazione dei redditi e in tempo per pagare l'imposta calcolata nel bilancio pertinente.
Pertanto, l'organizzazione russa, da cui gli individui ricevono reddito dalla vendita di proprietà ai sensi del contratto della Commissione, appartenenti a tali persone sul diritto di proprietà, non è un agente fiscale in relazione a tale reddito di individui e, di conseguenza, doveri sul calcolo , Tenere e pagare la tassa sul reddito fisica L'organizzazione non sorge dall'organizzazione.
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Avvocato, Elektrostal.
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inoltre, se hai ancora un agente fiscale, spostando il tuo dovere che non hai diritto
Lettera del Dipartimento dell'imposta e della politica tariffaria doganale del Ministero della Finanza della Russia
Il 9 marzo 2016 n 03-04-05 / 12891
A pagamento dell'agente fiscale NDFLIn connessione con l'impugnazione sulla questione dell'imposta sulla relazione sull'imposta sul reddito, secondo i regolamenti del Ministero della Finanza della Federazione Russa, approvati dall'ordine del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 15.06.2012 N 82N, il Il ministero non affronta gli appelli per valutare situazioni economiche specifiche.
Allo stesso tempo informiamo quanto segue.
Combinando le regole per la tassazione del reddito delle persone, compresa la procedura per il pagamento delle imposte, stabilite dal capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominata come codice). Queste disposizioni sono imperative e non dipendono dalla volontà del contribuente e dall'agente fiscale.
Conformemente all'articolo 168 del codice civile della Federazione russa, l'operazione che viola i requisiti della legge o di altro atto giuridico e allo stesso tempo encroacing degli interessi di terzi agli interessi pubblici o alla legge e alla legge di terzi È insignificante se non segue dalla legge secondo cui tale reclamo è rivendicata o altri dovrebbero applicare le conseguenze delle violazioni che non sono collegate all'invalidità della transazione.
Clabole 1 e 2 dell'articolo 226 del Codice, è stato stabilito che le organizzazioni russe, da cui o come conseguenza dei rapporti con i quali il contribuente ha ricevuto il reddito, ad eccezione dei ricavi per i quali il calcolo degli importi e il pagamento delle tasse è effettuato conformemente agli articoli 214.3, 214,4, 214.5, 214,4, 214.4, 214.4, 214.5, 214.6, 214.5, 214.6, 226.1, 227 e 228 del codice, sono obbligati a calcolare, mantenere al contribuente e pagare l'importo fiscale calcolato in conformità con Articolo 224 del codice. Queste organizzazioni russe sono agenti fiscali.
Pertanto, condizioni nel contratto, obbligando la tassa di pagamento sul reddito delle persone del contribuente stesso, quando, conformemente al Codice del Codice, l'obbligo di pagare la tassa sul reddito degli individui è assegnato all'agente fiscale, sarà insignificante.
E a proposito di. Amministratori del Dipartimento di Tassa
e dogana e politica tariffaria
RA. Sahakyan.
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Avvocato, Elektrostal.
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Maxim, noi come IP ha stipulato un accordo di affiliazione con un non residente che fornisce servizi di informazione in Russia (fornisce la base di ordini e software per la loro ricevuta), non hanno uffici di rappresentanza in Russia, lavorano solo con le entità giuridiche . A loro volta, siamo entrati in un contratto di agenzia con individui, per adempiere a questi servizi, indicando nel contratto% della nostra remunerazione. I contanti vengono da noi all'attuale resoconto del non residente, noi, a sua volta, stanno contando sulle persone fisiche, prendendo la loro%.
Andrea
Non sei un agente fiscale, perché Non sei per la fonte fisica del reddito. Poetomia piz. Le persone pagano indipendentemente NDFL.
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Andrea
Nella tua situazione, si può sostenere che non sei un agente fiscale. Puoi fare riferimento alla prossima lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa, che è più adatta per la tua situazione:
Domanda: A pagamento dell'imposta sul reddito personale sulla vendita dei biglietti dell'organizzazione che fornisce un accordo di agenzia con gli individui agli organizzatori delle attività per il collocamento di informazioni su di loro e la vendita di biglietti.
Risposta:
Ministero delle finanze della Federazione Russa
LETTERA
Datato 7 agosto 2015 n 03-04-06 / 45729
Il Dipartimento della politica delle tasse e della tariffa doganale ha rivisto una lettera LLC e conformemente all'articolo 34.2 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominata come codice) spiega quanto segue.
Dalla lettera ne consegue che l'organizzazione, agisca da agente, per conto di e per conto di individui - organizzatori di eventi (conferenze, seminari) servizi per il collocamento di informazioni su questi eventi e vendita di biglietti.
Contanti per i biglietti venduti sono elencati per individui - organizzatori di eventi meno remunerazione delle agenzie.
Conformemente ai paragrafi 1 e 2 dell'articolo 226 del Codice, gli agenti fiscali sono riconosciuti da organizzazioni russe che sono fonte di pagamenti di reddito al contribuente, ad eccezione del reddito per il quale viene portato il calcolo e il pagamento dell'imposta sul reddito personale in conformità con gli articoli 214.3, 214.4, 214.5, 214,6, 226.1, 227 e 228 Codice.
L'organizzazione, in qualità di agente per conto di e per conto degli individui - organizzatori di eventi, non è una fonte di reddito di questi individui (principali).
Nella situazione in esame da parte delle persone da cui le persone - organizzatori di eventi ricevono il reddito, sono individui - partecipanti agli eventi che acquisiscono i biglietti e hanno elencato l'agente a favore dei fondi fondamentali a spese della loro partecipazione all'evento pertinente.
Da quanto precede segue che l'Organizzazione Agente non è un agente fiscale e, di conseguenza, non ha gli obblighi stabiliti per gli agenti fiscali sul calcolo, la tenuta e il trasferimento al bilancio delle imposte sul reddito.
Allo stesso tempo, secondo il comma 1 del paragrafo 1 e il paragrafo 2 dell'articolo 228 del Codice, gli individui che ricevono la remunerazione da parte di individui e organizzazioni che non sono agenti fiscali basati su accordi di diritto civile concluso calcolano indipendentemente gli importi fiscali pagabili all'appropriato Bilancio, le modalità stabilite dall'articolo 225 del codice.
Allo stesso tempo, è riferito che la presente lettera del Dipartimento non contiene norme legali, non specifica le prescrizioni normative e non è una legge legale normativa. Spiegazioni scritte del Ministero della Finanza della Russia sull'applicazione della legislazione della Federazione Russa sulle tasse e le tasse sono di informazioni e natura esplicative e non ostacolano i contribuenti di essere guidati dalle norme della legislazione della Federazione Russa sulle tasse e Le spese comprensive, diverse dall'interpretazione stabilite in questa lettera.
Vicedirettore
Dipartimento di tassa
e dogana e politica tariffaria
R.a.saakyan.
07.08.2015
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Ho spiegato in quali condizioni la Società non può soddisfare gli obblighi dell'agente fiscale del Software durante il pagamento di un reddito sotto un accordo con un singolo imprenditore.
L'azienda, come agente fiscale, da reddito pagato dai contribuenti, deve calcolare, mantenere e pagare la quantità di NFFL (). E inoltre presentare all'ispettorato fiscale al suo posto di informazioni contabili sul reddito delle persone del periodo fiscale scaduto e gli importi accumulati, detenuti e quotati nel bilancio della Federazione Russa per questo intervallo di tempo di imposta sul reddito personale () .
È necessario adempiere al dovere più recente entro il 1 ° aprile dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto. Cioè, le informazioni nel 2013 devono essere presentate all'IFNS entro il 1 ° aprile 2014.
Un'eccezione a reddito per la quale l'agente fiscale dovrebbe calcolare, mantenere e pagare la quantità di imposta sul reddito personale, compresi i redditi pagati:
Pertanto, l'azienda da cui un singolo imprenditore ha ricevuto un reddito dall'attuazione delle attività imprenditoriali non è riconosciuta come agente fiscale. Infatti, in questa situazione, questo contribuente dovrebbe essere calcolato e pagare NDFL.
Secondo una lettera pubblicata del dipartimento finanziario, il codice fiscale della Federazione Russa non stabilisce gli obblighi di persone che non sono agenti fiscali, a presentare informazioni sui contribuenti ricevuti da loro all'autorità fiscale.
Al fine di svolgere i compiti dell'agente fiscale sull'agente fiscale del reddito personale, l'azienda deve avere conferma di ciò che sta prevedendo il reddito per una persona fisica inestimabile, vale a dire un singolo imprenditore in relazione all'attuazione delle attività imprenditoriali.
Per questo, il contratto per l'esecuzione del lavoro (prestazione di servizi), che è la base per i pagamenti del reddito, dovrebbe riflettere sul fatto che la società lo ha concluso con un singolo imprenditore (numero e data del certificato di registrazione dello Stato, il corpo emesso Documento, Inn) in relazione all'attuazione delle attività imprenditoriali.
In questo caso, l'indicazione dell'accordo concluso tra l'organizzazione e l'imprenditore individuale è sufficiente. Cioè, in un ordine di pagamento, trasferisce inoltre il numero e la data del certificato di registrazione dello Stato dell'IP, l'Autorità che ha emesso questo documento, la locanda non è richiesta. Questo è riportato nella lettera pubblicata del Ministero della Finanza della Russia. Tali chiarimenti sono forniti nelle lettere del Ministero della Finanza della Russia del 01.02.2011 n. 03-04-06 / 3-14, dal 21.03.2011 n. 03-04-06 / 3-52.
Supponiamo che la società acquisisca da beni (servizi) per contanti. Quindi ha bisogno di avere un controllo in contanti. Deve contenere i dettagli necessari, in particolare:
Se nell'accordo di legge civile o il controllo di cassa non si riflette sopra, l'azienda riguardante il reddito pagato alla persona fisica deve adempiere ai doveri dell'agente fiscale sull'imposta sul reddito personale.
In assenza delle informazioni necessarie nell'accordo civile e legale, la Società è riconosciuta come agente fiscale sul conto economico personale, se si paga un anticipo alla persona fisica a scapito del prossimo lavoro (fornitura di servizi). Allo stesso tempo, NDFL si tiene alla data del pagamento preliminare. Questo è riportato in. I giudici concordano con tale parere, ad esempio, nella risoluzione del FAS del distretto nord-ovest del 14.10.2013 n. A56-72251 / 2012.
Domanda:
L'IP ha concluso il contratto di agenzia per la vendita di merci attraverso il loro sito web. Quando si calcola la carta bancaria dell'acquirente, i fondi per le merci venduti saranno ricevuti dal conto del PI. Quindi i fondi vengono quindi trasferiti in un partner meno la remunerazione dell'Agenzia IP.
Come in questo caso, calcolare le tasse?
IP Applica USN 6%
Risposta:
Per prima cosa è necessario decidere di chi è specificamente un agente IP, i cui interessi rappresentano l'acquirente di beni o fornitore. Quelli. L'acquirente di beni o servizi e il loro venditore può essere un preside per il PI. Nel primo caso, IP cercherà per le persone che effettuano servizi specifici o vendono prodotti specifici, nel secondo compito del PI sarà la ricerca dei clienti per il fornitore diretto di beni o servizi.
Definisce ulteriormente il principio del pagamento della remunerazione di IP. Questo di solito è la percentuale della transazione e il suo IP può tenere il SIM dal passare attraverso l'account di regolamento o un pagamento separato direttamente dal principale.
In generale, tutti i trattati intermediari hanno lo stesso principio contabile ai fini del calcolo di un'imposta unificata nel quadro dell'uso di un sistema fiscale semplificato. La remunerazione ricevuta dall'agente aumenta la base dell'imposta del "Semplet". Allo stesso tempo, il denaro ottenuto da lui per l'attuazione della transazione, la base fiscale non aumenta, perché non appartengono a questo in questo caso e non sono i suoi redditi. Tuttavia, se il contratto sarà previsto che i fondi elencati per l'esecuzione dell'assegnazione saranno accompagnati dalle azioni del mediatore elenco a lui, quindi con tali somme, ovviamente, dovranno pagare la tassa.
In questo caso, è estremamente importante registrarsi nel contratto con precisione la sua percentuale di intermediazione. Se il significato sarà ridotto al fatto che il cliente elenca il denaro IP, che è un reddito del PI e qualsiasi spesa che IP produrrà, non è interessato, la tassa dovrà pagare dall'intero importo. Di conseguenza, dovrebbe essere fornito l'IP per fornire un tale ordine in base alle quali il denaro inizialmente ottenuto include un particolare costo dei servizi IP.
In questo caso, la data del riconoscimento del reddito sarà il giorno dell'iscrizione di questo importo su R / S. Nel caso in cui la transazione IP salverà un premio aggiuntivo per se stesso, quindi in base ai risultati della firma del report dell'Agente IP, un reddito aggiuntivo sarà incluso in KUDIR.
Un'attenzione particolare dovrebbe essere corrisposta alla tassa sul valore aggiunto, con la quale l'IP potrebbe incontrare, fungendo da agente. Se un fornitore di beni o servizi è un pagatore IVA, l'IP è obbligato a reinserire questa tassa all'acquirente e fare una fattura.
Da quest'anno, tutte le aziende e IP, fornendo servizi di intermediazione, devono mantenere il registro ricevuto e invalidati per quanto riguarda le attività indicate. Inoltre, questa rivista deve essere pienamente in forma elettronica, oltre a inviarlo all'ispettorato fiscale. Tali cambiamenti nella legislazione e sono progettati per garantire la formazione di una singola base per il pagamento dell'IVA.
La nostra testa registrata come imprenditore individuale (USN 6%) è nella proprietà c'è un'agricoltura, che utilizza per i propri scopi: allevamento di bestiame, coltivazione di colture c / c, prodotti lattiero-caseari. Per aiutare a condurre questa economia, attira il lavoro assunto sulla legge civile. Domanda: questo caso è il proprietario della fattoria da parte dell'agente fiscale sulla tassa sul reddito personale.
Un singolo imprenditore che paga per una remunerazione su un contratto civile è un agente fiscale (paragrafo 1 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, l'IP è obbligato a calcolare, mantenere in un individuo e pagare l'ammontare delle imposte sul reddito delle persone nel bilancio.
La logica per questa posizione è riportata di seguito nella rete elettrica del sistema Glavbukh.
Ndfl.
Con i pagamenti ai cittadini negli accordi di diritto civile sull'esecuzione del lavoro (Fornitura di servizi), tenere premuto NDFL, poiché in questo caso l'organizzazione è riconosciuta come agente fiscale (, le e-mail del Ministero della Finanza della Russia e). *
E anche se il cittadino stesso dovrebbe pagare NDFL nel contratto civile, l'NDFL non sarà rilasciato dagli obblighi dell'agente fiscale, poiché tali condizioni del contratto saranno insignificanti (, lettere del Ministero della Finanza della Russia e).
Tenere fiscale con i pagamenti sia e. Allo stesso tempo, l'NDFL con i pagamenti per il contratto di diritto civile, il residente, la residenza, conservare se ha ricevuto un reddito da entrambe le fonti della Federazione russa e da fonti al di fuori della Russia. NDFL dai pagamenti ai non residenti per il lavoro di esecuzione (fornitura di servizi) devono essere tenuti solo se il cittadino ha ricevuto un reddito da fonti nella Federazione Russa. Se il reddito è ottenuto da un non residente da fonti al di fuori della Russia, NDFL non tiene. Tali regole sono stabilite dal codice fiscale della Federazione Russa.
Non detenere la tassa nel caso in cui il contratto sia concluso con un imprenditore, un notaio o un avvocato. Gli imprenditori e i notai NDFL pagano indipendentemente (). Gli avvocati stabiliti dall'avvocato, NDFL pagano anche indipendentemente (). In altri casi di redditi di avvocati, la tassa è detenuta dal consiglio di amministrazione degli avvocati, del diritto legale o del consiglio legale ().
L'elenco NDFL al bilancio è necessario al collocamento dell'organizzazione per la contabilità. L'imposta, detenuta dai redditi dei dipendenti che ha concluso un contratto civile con una divisione separata, elenca questa divisione separata per la posizione. Tale conclusione deriva dall'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa e confermata.
Sergey Razgulin.,
consigliere di stato valido della Federazione Russa 3
2. Articolo:Kommersant ha concluso un contratto civile. Quali tasse dovrebbero pagare?
Un singolo imprenditore che applica il sistema fiscale generale ha concluso un contratto civile con un altro individuo che non è un singolo imprenditore. L'oggetto di questo contratto è la fornitura di servizi per creare e promuovere il sito su Internet. Quali tasse all'imprenditore dovrebbero pagare dai pagamenti sul contratto specificato? (A.n. Rastegaeva, Solnechngorsk, regione di Mosca)
Conformemente all'articolo 209 del codice fiscale della Federazione Russa, i ricavi ricevuti dai residenti fiscali da fonti nella Federazione Russa e (o) da fonti al di fuori della Federazione Russa sono riconosciuti come inclusione nell'imposta sul reddito personale. Secondo il paragrafo 1 dell'articolo 208 del codice fiscale della Federazione russa al fine di applicare il codice fiscale della Federazione Russa, la remunerazione per l'attuazione del lavoro o di altri doveri, il lavoro svolto, il servizio fornito riguarda il reddito da fonti in la Federazione Russa. Articolo 7 della legge n. 212-фз L'oggetto di tassazione dei premi assicurativi nel FFR e negli FFOM riconoscono i pagamenti e altre retribuzioni maturati dai contributi dei premi assicurativi a favore degli individui nel quadro delle relazioni del lavoro e degli accordi di diritto civile, oggetto di Quali sono le prestazioni del lavoro, la fornitura di servizi, ai sensi dell'ordine di copyright.
Pertanto, per i pagamenti effettuati dall'imprenditore individuale a favore di un individuo in un accordo di diritto civile, un commerciante deve maturare e pagare i premi assicurativi negli FFM e negli FFOM.
Ma i contributi alla FSS della Federazione Russa per la remunerazione sul contratto di diritto civile non è necessario. Ciò è previsto direttamente per il paragrafo 3 dell'articolo 9 della legge n. 212-FZ.
Inoltre, nessun contributo per lesioni non dovrebbe essere addebitato per i pagamenti effettuati dalla persona fisica sulla legge civile. Informazioni su questo - Legge federale del 24.07.98 n. 125-FZ.
* È così evidenziato una parte del materiale che ti aiuterà a prendere la decisione giusta.
