La riga 080 della dichiarazione dei redditi non è sempre compilata. Alcuni contabili hanno ancora domande sul corretto completamento di questa riga, sebbene siano state presentate 6 dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche da più di un anno.
Nella sezione 1 della segnalazione c'è una cella numerata 080, che riflette "l'importo dell'imposta non trattenuta dall'agente". Un contabile inesperto può decidere che l'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere revocata in determinate circostanze. Puoi segnalarlo alle autorità fiscali mettendo un trattino nella documentazione di segnalazione. È un'illusione! E può portare a spiacevoli conseguenze fiscali per il datore di lavoro.
La linea 80 ha determinate funzioni. Questo significa:
Questa situazione può verificarsi nelle seguenti circostanze:
Per compilare correttamente il rigo 080 in 6 del relativo verbale, è necessario attenersi ad alcune norme. Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha chiarito le regole per la compilazione del rapporto e ha fornito spiegazioni, redatte nelle istruzioni per la compilazione:
Pertanto, in questa cella, l'importo dell'imposta non trattenuta durante la compilazione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche si riflette per tutti i dipendenti che hanno percepito un reddito imponibile, indipendentemente da:
Dopo che l'intero calcolo è stato completato, l'agente fiscale deve:
L'avviso deve soddisfare i seguenti requisiti:
Su una nota! Se la notifica del datore di lavoro non arriva in tempo al Servizio fiscale federale, potrebbe avere problemi con l'applicazione delle sanzioni. Gli verranno richiesti i requisiti in conformità con il Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e il Codice fiscale della Federazione Russa.
Dovrai pagare:
Per capire come compilare correttamente la riga 080 in 6 imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario dare un buon esempio.
L'azienda ha un regolamento locale, in base al quale quando un dipendente va in pensione, gli viene dato un costoso regalo di valore. Nel settembre dell'anno in corso, il lavoratore P. è andato in pensione, il 16.09 gli è stato presentato un regalo per un importo di 14.100 rubli. Il dipendente P. non ha ricevuto nessun altro reddito dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per 9 mesi dell'anno in corso (o sei mesi) e questo mese.
Quando si compila la riga 080 6 imposta sul reddito delle persone fisiche in 1C, è necessario inserire le seguenti voci:
Vale anche la pena considerare che questa riga 080 in 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene compilata affatto nei seguenti casi:
La riga 080 non deve essere sempre compilata. Se non ci sono informazioni che devono essere riflesse qui, la riga potrebbe rimanere vuota.
Quando compilano un rapporto nel modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, molti devono affrontare un problema come la compilazione della riga 080, che solleva molte domande. Ciò è dovuto, in particolare, al fatto che non tutte le trattenute di imposta sul reddito delle persone fisiche sono effettivamente tali, e qualsiasi errore o lacuna comporterà inevitabili procedimenti con il servizio fiscale.
La riga 080 indica l'importo pari alla ritenuta d'acconto sul reddito pagato delle persone fisiche per l'intero trimestre ea tutte le aliquote in una volta - questo fattore dovrebbe essere preso in considerazione. Tale importo è generalizzato, e quindi, se si hanno più ritenute contemporaneamente, è sufficiente sommarle, quindi calcolare i premi assicurativi per il 2017, un esempio di compilazione che si trova sul Web, e impostare il valore risultante nella riga 080.
Non dimentichiamo che in alcuni casi l'attività della società ha una sua specificità, e quindi potrebbe essere impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche per determinati motivi, e cosa dovrebbe essere obbligatoriamente notificato non solo all'ufficio delle imposte, ma anche al soggetto a cui i fondi sono stati pagati dalla ritenuta d'acconto.
Tale notifica è un certificato nel modulo 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con il segno 2, che mostra tutto il reddito del dipendente e l'importo dell'imposta non trattenuta da lui.
L'imposta sul reddito di una persona fisica può essere considerata non trattenuta in alcuni casi, ed è da essa che si forma l'importo, che mostra ulteriormente 6 imposta sul reddito delle persone fisiche riga 080. Ciò è possibile quando i salari sono pagati a un dipendente in natura, ad esempio, prodotti, o quando il suo reddito è inferiore all'importo dell'imposta.
In questi e in altri casi, l'imposta non trattenuta si riflette nella riga 080, tuttavia, dovrebbe essere inteso per quale periodo viene compilato il modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché se rimane un debito del periodo precedente, non viene visualizzato in riga 080.
L'eventuale reddito maturato durante il trimestre, ma trasferito dopo il suo completamento, non può essere iscritto nel rigo 080, poiché l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene loro trattenuta a causa del pagamento effettivo ritardato. Tale imposta è chiamata "sospesa". Inoltre, non vengono prese in considerazione quelle imposte che per qualche motivo non hanno potuto essere trattenute nell'ultimo anno o in altri periodi completati.
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18/06/2016. Oggetto dell'articolo:
Foglio 002(Modulo 6-NDFL)
Sezione 1. Indicatori di sintesi
La sezione 1 è completata
in crescita totale dall'inizio dell'anno.
Hai pagato i dividendi? Decifrali separatamente nella riga 025.
Scrivi qui l'importo dei dividendi in rubli e copechi, la cui data effettiva di ricezione cade nel 1o trimestre. Per i dividendi, questa è la data di pagamento dalla cassa o di trasferimento dal conto. Per quale anno e in quale mese i dividendi maturano in contabilità, non importa. Mostra gli importi delle entrate in rubli e copechi.
Foglio 002(Modulo 6-NDFL)
Sezione 2. Date e importi del reddito effettivamente percepito e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta
La sezione 2 mostra i dati
solo per l'ultimo trimestre.
126.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Non importa se la società presenta la relazione in tempo o la ritarda.
Il modulo dell'imposta sul reddito di 6 persone è entrato nelle nostre vite, avendo ricevuto contemporaneamente un milione di maledizioni da contabili e un milione di commenti da funzionari delle imposte sulle regole per compilarlo. Ma le passioni e le dispute non si placano. La riga 080 si è rivelata uno dei punti di costante dubbio.Vi diciamo come e perché la riga 080 è stata compilata in "1C: Salary and HR Management 8" edizione 3.
La linea 080, in accordo con il suo nome, riflette L'importo dell'imposta non trattenuta dall'agente fiscale. Tutto sembra essere chiaro e comprensibile. Ma il dibattito sulla compilazione di questa riga è alimentato da alcune pubblicazioni contabili, che raccomandano che la riga 080 rifletta l'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata, che non può essere trattenuta fino alla fine dell'anno.
Allo stesso tempo, nessuno di loro si assume la responsabilità di chiarire quale articolo del codice fiscale della Federazione Russa supporta i predittori. Cosa si può mettere nelle parole “sarà impossibile da conservare fino alla fine dell'anno”? Non vi è alcun suggerimento nel Codice Fiscale per indovinare cosa accadrà entro la fine dell'anno.
Il paragrafo 4 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa richiede agli agenti fiscali di trattenere l'importo dell'imposta maturato direttamente dal reddito del contribuente quando vengono effettivamente pagati. Letteralmente da questo paragrafo segue: se il reddito non viene pagato, allora l'imposta non può essere trattenuta. Pertanto, in base al nome del campo, l'importo di questa tassa deve riflettersi nella riga 080.
È necessario chiarire che direttamente nel codice fiscale della Federazione Russa e nell'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 14 ottobre 2015 N MMV-7-11 / [email protetta], che ha approvato il modello 6-NDFL e la procedura per la sua compilazione, non contiene indicazioni specifiche su quali importi di imposta devono riflettersi esattamente nel rigo 080 della prima sezione. C'è solo il nome della linea.
Le lettere del Ministero delle finanze o del Servizio fiscale federale in questo contesto possono essere considerate documenti di natura esplicativa e raccomandativa, piuttosto che atti normativi.
Spesso gli aderenti alle decisioni di ritenuta si riferiscono alle seguenti lettere:
1. lettera del Servizio fiscale federale russo del 01/08/2016 n. BS-4-11 / [email protetta](di seguito - Lettera 1), raccomandando di indicare in tale rigo "l'importo complessivo dell'imposta non trattenuta dall'agente fiscale sui redditi percepiti dalle persone fisiche e sotto forma di benefici materiali in assenza di pagamento di altri redditi in denaro"
2. lettera del Servizio fiscale federale russo del 1 novembre 2017 n. GD-4-11 / [email protetta](di seguito - lettera 2) "Sull'invio di una revisione delle violazioni in termini di compilazione e presentazione di un calcolo nel modulo 6-NDFL".
Ma nella lettera 2, tra gli errori commessi durante la compilazione del modulo 6-NDFL, è indicata solo la non conformità alle raccomandazioni del paragrafo 5 della lettera 1. E la lettera 1 non indica l'obbligo esclusivo di riflettere nella colonna 080 solo l'importo di imposta non trattenuta dall'agente fiscale sui redditi percepiti da persone fisiche in natura e sotto forma di beneficio materiale in assenza di pagamento di altri redditi in contanti, ma si dice che tali importi dovrebbero essere riflessi nella riga 080.
Sorge la domanda su cosa fare con gli importi dell'imposta calcolati sulla retribuzione (e sui suoi componenti) quando la retribuzione non viene pagata.
Si presume che il termine per la presentazione della relazione 6-NDFL - un mese dopo la fine del trimestre di riferimento - fornisca tempo sufficiente per pagare gli stipendi e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche in conformità con la legge.
In particolare, ai sensi della Parte 6 dell'art. 136 del Codice del lavoro della Federazione Russa, le condizioni per il pagamento degli stipendi dovrebbero essere fissate in modo tale che i dipendenti ricevano lo stipendio almeno ogni sei mesi. E il fisco, come sapete, non invia raccomandazioni per aggirare le violazioni della legge e preparare un rapporto, a condizione che i termini per il pagamento degli stipendi siano violati.
Nel programma 1C: Payroll e HR 8, edizione 3, la compilazione della riga 080 si basa su informazioni affidabili sull'imposta calcolata ed effettivamente trattenuta al momento della segnalazione.
Ci teniamo a ricordare ai commercialisti quanto possa essere ingrato correggere il valore in questa colonna sulla base di ipotetiche aspettative che l'imposta verrà sicuramente trattenuta, perché lo stipendio sarà sicuramente pagato.
Non necessario. Le controparti non hanno pagato e non ci sono soldi in azienda, il direttore ha comprato casa a Miami e non c'era abbastanza per lo stipendio dei dipendenti. Alla fine, qualche dipendente stesso può lasciare tutto, andarsene ovunque guardino i suoi occhi e non dare al datore di lavoro l'opportunità di pagargli uno stipendio.
Riassumendo, vorrei raccomandare che durante la compilazione della riga 080 del modulo, non pensare alle opzioni, ma indicare esattamente l'importo visualizzato nel titolo - L'importo dell'imposta non trattenuta dall'agente fiscale. Questo è esattamente il modo in cui funziona il programma "1C: Salary and staff management 8" versione 3.
È trascorso poco più di un anno da quando il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha fornito il nuovo modulo di segnalazione, ma anche ora non è chiaro a tutti a cosa serve e quando viene compilata la riga 080 6-NDFL - L'importo di imposta calcolata.
Lo scopo di questo rigo è indicare in esso l'importo e il motivo per cui l'agente fiscale non è riuscito a recuperare dal soggetto. Ma non pensare che con il suo aiuto puoi evitare la procedura di routine per la ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ogni sostituto d'imposta, infatti, deve ricordare i propri obblighi, il che significa che è obbligato ad effettuare la ritenuta d'acconto senza indugio.
Vale la pena notare che le imposte che sono in stato di sospensione e trasferite da altri trimestri di rendicontazione non possono essere incluse in questa riga.
Nelle situazioni in cui un individuo riceve un reddito, presentato in entrambi i materiali, il primo può essere il costo dei beni, il lavoro trasferito a un individuo da un agente fiscale.
Ad esempio, può essere un pagamento per le tasse scolastiche o la ricreazione di un individuo, un regalo. Con il pretesto di vantaggi materiali, c'è un profitto dall'acquisizione di titoli a un costo significativamente inferiore, risparmiando denaro sul pagamento degli interessi sull'uso dei fondi presi in prestito dall'azienda.
Pertanto, ci sono solo tre situazioni in cui la compilazione della riga 080 nell'imposta sul reddito delle 6 persone è una procedura necessaria:
Il rigo 80 è compilato con l'importo non soggetto a ritenuta d'acconto da parte dell'agente fiscale. La procedura di riempimento avviene da, che cade all'inizio dell'anno. Vale la pena notare il fatto che durante la compilazione è impossibile indicare un'imposta che non è stata trattenuta dal reddito di una persona fisica pagata nel trimestre di riferimento. Ciò vale anche per altri tipi di imposte trasferite dai trimestri. Ad esempio, se la busta paga era a settembre, ma la procedura per la ritenuta d'acconto da questo importo è stata eseguita a ottobre, l'imposta si riflette.
Il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo importo è inserito nella riga 040. In questa situazione, risulta che non è necessario inserire questi tipi di importi nella riga 080. Dovrebbe registrare gli importi solo dal reddito percepito in una forma non soggetta a detrazione fiscale.
La compilazione della riga 80 può essere vista nel seguente esempio:
September LLC "Sima" ha effettuato un pagamento per un pacchetto turistico a uno dei dipendenti, il cui costo ammontava a 000 rubli. La detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche secondo il piano deve essere effettuata dal contabile della società dal successivo stipendio del dipendente, che è di 2.700 rubli. Ma il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non è stato effettuato dal contabile a causa del licenziamento del dipendente il 2 ottobre e della sua ricevuta di un calcolo composto da 2000 rubli.
La domanda è: quale importo si rifletterà nella riga 080 6-imposta sul reddito delle persone fisiche?
Vale la pena sapere che è impossibile trattenere completamente l'imposta dai fondi di liquidazione. Per legge, la detrazione fiscale non deve superare il 50% di tale importo. Pertanto, dal conto di regolamento, il contabile ha il diritto di trattenere solo 2000 X 50% \u003d 1000 rubli. Trattenuto dall'importo stimato, che è di soli 2000 rubli, l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% sarà di soli 260 rubli. E dall'importo che rimane dopo la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è possibile trattenere l'imposta dal costo del tour di soli 740 rubli, poiché in precedenza si diceva che solo la metà può essere detratta dall'importo del reddito.
Quindi, si scopre, 1000 rubli. - 260 rubli. = 740 rubli. Come importo non trattenuto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche saranno 2440 rubli. L'importo non trattenuto è stato ricevuto come segue: 2700 rubli. - 260 rubli. = 2440 rubli.
In questa situazione, la riga 080 in 6-NDFL, quando il contabile compila un calcolo di 9 mesi, sarà vuota, poiché in quel momento il dipendente era ancora tra i dipendenti che lavoravano nell'azienda. Ciò significa che il datore di lavoro potrebbe trattenergli le tasse. Al momento della compilazione del rigo 020, nell'importo di entrata indicato è compreso anche il costo del tour. L'importo calcolato dell'imposta viene inserito dal contabile nella riga 040. E solo nel calcolo annuale di 6-NDFL le informazioni vengono inserite nella riga 080.
Video dettagliato sulla compilazione dei rapporti:
È necessario non solo compilare i documenti in tempo, ma anche informare sia la persona fisica che il Servizio fiscale federale dell'impossibilità di trattenere l'imposta. Le informazioni sui problemi con la ritenuta d'acconto devono essere presentate al Servizio fiscale federale prima dell'inizio di marzo del prossimo anno. Queste informazioni sono fornite in . In questo documento è indicato il segno 2. Se questo certificato viene presentato oltre il termine assegnato per questo, all'agente fiscale per un importo di 200 rubli. Tale misura sanzionatoria è prevista anche per ogni altro certificato che sia stato consegnato tardivamente.
Qualora si riscontrino dati errati nel rigo relativo alla ritenuta d'acconto o al riflesso del suo importo, è necessario fornire quanto prima un calcolo aggiornato, attenendosi ad alcune regole. Quando si compila il frontespizio di 6-NDFL, è necessario impostare il numero di correzione. E in quelle righe in cui sono stati precedentemente indicati gli importi con errori, è necessario inserire gli importi corretti.
Nonostante il fatto che la riga 080 venga compilata raramente, quasi tutti gli agenti fiscali devono occuparsi di compilarla. E sebbene la procedura di riempimento in sé non sia difficile, le sfumature nel calcolo delle tasse possono provocare la comparsa di importi con errori, il che significa riempimento errato della riga stessa.
Il modulo dell'imposta sul reddito di 6 persone è entrato nelle nostre vite, avendo ricevuto contemporaneamente un milione di maledizioni da contabili e un milione di commenti da funzionari delle imposte sulle regole per compilarlo. Ma le passioni e le dispute non si placano. La riga 080 si è rivelata uno dei punti di costante dubbio.Vi diciamo come e perché la riga 080 è stata compilata in "1C: Salary and HR Management 8" edizione 3.
La linea 080, in accordo con il suo nome, riflette L'importo dell'imposta non trattenuta dall'agente fiscale. Tutto sembra essere chiaro e comprensibile. Ma il dibattito sulla compilazione di questa riga è alimentato da alcune pubblicazioni contabili, che raccomandano che la riga 080 rifletta l'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata, che non può essere trattenuta fino alla fine dell'anno.
Allo stesso tempo, nessuno di loro si assume la responsabilità di chiarire quale articolo del codice fiscale della Federazione Russa supporta i predittori. Cosa si può mettere nelle parole “sarà impossibile da conservare fino alla fine dell'anno”? Non vi è alcun suggerimento nel Codice Fiscale per indovinare cosa accadrà entro la fine dell'anno.
Il paragrafo 4 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa richiede agli agenti fiscali di trattenere l'importo dell'imposta maturato direttamente dal reddito del contribuente quando vengono effettivamente pagati. Letteralmente da questo paragrafo segue: se il reddito non viene pagato, allora l'imposta non può essere trattenuta. Pertanto, in base al nome del campo, l'importo di questa tassa deve riflettersi nella riga 080.
È necessario chiarire che direttamente nel codice fiscale della Federazione Russa e nell'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 14 ottobre 2015 N MMV-7-11 / [email protetta], che ha approvato il modello 6-NDFL e la procedura per la sua compilazione, non contiene indicazioni specifiche su quali importi di imposta devono riflettersi esattamente nel rigo 080 della prima sezione. C'è solo il nome della linea.
Le lettere del Ministero delle finanze o del Servizio fiscale federale in questo contesto possono essere considerate documenti di natura esplicativa e raccomandativa, piuttosto che atti normativi.
Spesso gli aderenti alle decisioni di ritenuta si riferiscono alle seguenti lettere:
1. lettera del Servizio fiscale federale russo del 01/08/2016 n. BS-4-11 / [email protetta](di seguito - Lettera 1), raccomandando di indicare in tale rigo "l'importo complessivo dell'imposta non trattenuta dall'agente fiscale sui redditi percepiti dalle persone fisiche e sotto forma di benefici materiali in assenza di pagamento di altri redditi in denaro"
2. lettera del Servizio fiscale federale russo del 1 novembre 2017 n. GD-4-11 / [email protetta](di seguito - lettera 2) "Sull'invio di una revisione delle violazioni in termini di compilazione e presentazione di un calcolo nel modulo 6-NDFL".
Ma nella lettera 2, tra gli errori commessi durante la compilazione del modulo 6-NDFL, è indicata solo la non conformità alle raccomandazioni del paragrafo 5 della lettera 1. E la lettera 1 non indica l'obbligo esclusivo di riflettere nella colonna 080 solo l'importo di imposta non trattenuta dall'agente fiscale sui redditi percepiti da persone fisiche in natura e sotto forma di beneficio materiale in assenza di pagamento di altri redditi in contanti, ma si dice che tali importi dovrebbero essere riflessi nella riga 080.
Sorge la domanda su cosa fare con gli importi dell'imposta calcolati sulla retribuzione (e sui suoi componenti) quando la retribuzione non viene pagata.
Si presume che il termine per la presentazione della relazione 6-NDFL - un mese dopo la fine del trimestre di riferimento - fornisca tempo sufficiente per pagare gli stipendi e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche in conformità con la legge.
In particolare, ai sensi della Parte 6 dell'art. 136 del Codice del lavoro della Federazione Russa, le condizioni per il pagamento degli stipendi dovrebbero essere fissate in modo tale che i dipendenti ricevano lo stipendio almeno ogni sei mesi. E il fisco, come sapete, non invia raccomandazioni per aggirare le violazioni della legge e preparare un rapporto, a condizione che i termini per il pagamento degli stipendi siano violati.
Nel programma 1C: Payroll e HR 8, edizione 3, la compilazione della riga 080 si basa su informazioni affidabili sull'imposta calcolata ed effettivamente trattenuta al momento della segnalazione.
Ci teniamo a ricordare ai commercialisti quanto possa essere ingrato correggere il valore in questa colonna sulla base di ipotetiche aspettative che l'imposta verrà sicuramente trattenuta, perché lo stipendio sarà sicuramente pagato.
Non necessario. Le controparti non hanno pagato e non ci sono soldi in azienda, il direttore ha comprato casa a Miami e non c'era abbastanza per lo stipendio dei dipendenti. Alla fine, qualche dipendente stesso può lasciare tutto, andarsene ovunque guardino i suoi occhi e non dare al datore di lavoro l'opportunità di pagargli uno stipendio.
Riassumendo, vorrei raccomandare che durante la compilazione della riga 080 del modulo, non pensare alle opzioni, ma indicare esattamente l'importo visualizzato nel titolo - L'importo dell'imposta non trattenuta dall'agente fiscale. Questo è esattamente il modo in cui funziona il programma "1C: Salary and staff management 8" versione 3.
