La detrazione fiscale sociale è il diritto di un contribuente di ridurre l'importo dello stipendio imponibile e altri pagamenti dell'importo delle spese mediche, scolastiche o di beneficenza sostenute.
Un cittadino che richiede una detrazione sociale deve essere un contribuente, cioè essere ufficialmente impiegato e pagare l'imposta sul reddito. Il quadro giuridico che disciplina l'erogazione delle detrazioni fiscali sociali è l'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Secondo questo articolo, le detrazioni fiscali sociali sono previste per i costi di:
Una detrazione sociale per beneficenza consente di rimborsare le spese a scopo benefico, ma l'importo di questo tipo di detrazione non deve superare il 25% del reddito del contribuente. I due tipi più popolari di detrazioni sociali - per il trattamento e la formazione - considereremo più in dettaglio in questo articolo.
Sicuramente tutti conoscono il proverbio "L'apprendimento è luce e l'ignoranza è oscurità". Ma, in più, sappiamo tutti che il processo di apprendimento a volte comporta costi considerevoli. È per rimborsare alcuni di questi costi che è prevista una detrazione fiscale sociale per i costi di formazione.
Importante: la detrazione fiscale sociale per l'istruzione consente di restituire i soldi spesi per la propria istruzione, lo studio dei figli (o rioni), fratelli e sorelle.
Naturalmente, ci sono una serie di condizioni per ottenere questo tipo di rimborso fiscale. La condizione più importante è il pagamento obbligatorio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Inoltre, tutti i documenti di pagamento per la formazione devono essere rilasciati a una persona che successivamente riceverà una detrazione fiscale.
È anche molto importante che l'istituto di istruzione in cui tu (oi tuoi figli/reparti/fratello/sorella) studi abbia una licenza educativa. Allo stesso tempo, non importa affatto che tipo di istituzione sarà: commerciale o statale, scuola materna o università, college o persino scuola guida.
Molti sono interessati al fatto che la forma di studio influisca sulla possibilità di ottenere una detrazione. A questo proposito, la situazione è ambigua: puoi ottenere una detrazione per la tua istruzione in qualsiasi forma, e per restituire i soldi per l'educazione di bambini, fratelli, sorelle e rioni, devono essere solo in istruzione a tempo pieno . In caso contrario, i soldi non verranno rimborsati. Un punto importante è anche che per ricevere una detrazione sociale per l'educazione di un figlio (rione, fratello, sorella), la sua età non deve superare i 24 anni.
L'importo della detrazione sociale per la formazione dipende dai seguenti fattori:
Quindi, ad esempio, l'importo massimo delle spese per la propria istruzione, nonché per l'istruzione di un fratello o una sorella per legge, è di 120.000 rubli. È facile calcolare che la detrazione fiscale massima per le tasse scolastiche sarà di 120.000 * 13% = 15.600 rubli.
Anche l'importo della detrazione fiscale sociale per l'istruzione di un bambino (rione) è limitato dalla legge. In questo caso, l'importo accettato per il rimborso è leggermente inferiore: 50.000 rubli. Ciò significa che verranno restituiti 50.000 * 13% = 6.500 rubli per ogni bambino o reparto. Un indubbio vantaggio è la possibilità di ricevere contemporaneamente una detrazione dell'imposta sociale per la propria istruzione e l'educazione di un figlio.
Esempio: cittadino Alekseeva G.A. nel 2016 ha speso 200.000 rubli per i suoi studi. Ha anche pagato per l'istruzione della figlia minore Alekseeva N.N., l'importo del pagamento per l'istruzione di sua figlia era di 30.000 rubli. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per l'anno è di 50.000 rubli. Calcoliamo l'entità della detrazione dell'imposta sociale, che il cittadino G.A. Alekseeva ha diritto a richiedere.
Innanzitutto, determineremo quale detrazione può ricevere per i suoi studi. Nonostante il fatto che per lo studio sia stato pagato l'importo di 200.000 rubli, per il rimborso sarà accettato solo il limite consentito di 120.000 rubli. Di conseguenza, l'importo del rimborso per la propria educazione cittadina Alekseeva G.A. 15 600 rubli.
Per aver insegnato a sua figlia Alekseeva G.A. pagato un importo inferiore all'importo massimo consentito di detrazione per i bambini, quindi l'importo della detrazione viene calcolato in base all'importo totale: 30.000 * 13% = 3.900 rubli. L'importo totale della detrazione sociale per il cittadino G.A. Alekseeva è uguale a: 15.600 + 3.900 = 19.500 rubli.
In relazione alle suddette restrizioni, possiamo dire che per ricevere un importo maggiore di detrazione fiscale, è meglio pagare le tasse scolastiche ogni anno a rate, piuttosto che depositare l'intero importo in una volta. Dopotutto, se depositi 400.000 rubli alla volta, riceverai comunque una detrazione solo nell'importo massimo possibile per un anno - 15.600 rubli.
E se depositi 100.000 rubli ogni anno per 4 anni, ogni anno potrai restituire 13.000 rubli (100.000 rubli * 13%). Di conseguenza, in 4 anni sarai in grado di restituire l'imposta per un importo di 52.000 rubli, che è molto più dell'importo del rimborso se paghi l'intero importo del pagamento in una volta (15.600).
Il prossimo tipo di detrazione che può essere utile a quasi tutti è la detrazione fiscale sociale per il trattamento. Questa detrazione consente di rimborsare i costi delle prestazioni mediche e dei medicinali spesi nel corso delle cure.
Per ricevere questo tipo di detrazione, devi avere un reddito ufficiale e pagare l'imposta sul reddito. Inoltre, è necessario verificare le seguenti condizioni:
Importante: è possibile ottenere una detrazione fiscale sociale per le cure non solo per le cure, ma anche per le prestazioni mediche fornite ai figli (solo fino a 18 anni di età), ai genitori e anche al coniuge.
Una delle categorie più popolari per i ritorni del trattamento è sociale. Il principio e le condizioni per ottenerlo sono gli stessi di qualsiasi altro tipo di trattamento. Il limite delle spese accettate per il rimborso dei servizi odontoiatrici è lo stesso di qualsiasi altro tipo di servizi medici: 120.000 rubli.
Ciò significa che l'importo della detrazione sociale per le cure dentistiche è di 15 600 rubli. Tuttavia, se il trattamento è ritenuto costoso dall'istituto medico, l'importo della detrazione non è limitato e viene determinato in base ai costi effettivi.
L'unica limitazione all'importo delle spese deducibili per cure costose è l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per l'anno. Il fatto è che non puoi ricevere una detrazione sociale per le spese di cure mediche, che di importo supererà l'imposta sul reddito pagata dal contribuente per l'anno. È inoltre possibile ricevere contemporaneamente una detrazione per trattamenti convenzionali e costosi.
Diamo un'occhiata a un esempio. Il cittadino Petrov ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2016 per un importo di 68.000 rubli. Quest'anno ha anche speso 45.000 rubli per le sue cure. Il certificato di pagamento per i servizi medici ha un codice 1, quindi il trattamento è stato classificato come economico. Inoltre, ha pagato per il costoso intervento chirurgico di sua moglie per un importo di 200.000 rubli. Calcoliamo l'importo della detrazione sociale per il trattamento di Petrov.
Per il proprio trattamento, può restituire l'importo: 45.000 * 13% = 5.850 rubli.
Per legge, il cittadino Petrov ha il diritto di ricevere una detrazione per il trattamento di sua moglie. Poiché il trattamento era costoso, l'intero importo delle spese è accettato per il rimborso senza restrizioni: 200.000 * 13% = 26.000 rubli. L'importo totale della detrazione sociale per il trattamento di Petrov era di 26.000 + 5.850 = 31.850 rubli.
Per ottenere una detrazione fiscale sociale, puoi contattare l'ufficio delle imposte o il tuo datore di lavoro. Di conseguenza, la procedura e la serie di documenti dipenderanno dal modo in cui ottenere la detrazione scelta.
Se si decide di ricevere una detrazione sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche presso l'ufficio delle imposte, è necessario presentare i documenti alla fine dell'anno in cui sono state sostenute le spese. Puoi esercitare il tuo diritto alla detrazione anche per gli ultimi tre anni, ovvero nel 2017 puoi ricevere una detrazione sociale per il 2016, 2015, 2014.
I documenti per ottenere una detrazione dell'imposta sociale tramite l'Ispettorato del servizio fiscale federale differiranno leggermente in ciascun caso, ma l'elenco di base delle garanzie richieste è il seguente:
Inoltre, se si prevede di ricevere una detrazione fiscale sociale per le cure, è necessario disporre di un certificato di pagamento per le prestazioni mediche. Se prevedi di ricevere un rimborso delle tasse non per te stesso, ma per uno dei tuoi parenti (figli, coniugi, genitori), non dimenticare di allegare una copia del tuo certificato di nascita o una copia del tuo certificato di matrimonio al resto del tuo documenti.
Quindi, risulta che di tutti i documenti, compili tu stesso solo la dichiarazione per la detrazione sociale e la domanda, e ricevi il resto in varie istituzioni. In particolare, un certificato 2-NDFL viene redatto da un contabile dell'organizzazione in cui lavori.
Quando ordinate un tale certificato, non dimenticate di informare il contabile per quale tipo di detrazione sociale ne avete bisogno: detrazione per il trattamento abituale, per il trattamento costoso, per l'istruzione del bambino, ecc. A seconda di ciò, sul certificato viene inserito un codice di detrazione dell'imposta sociale. Ad esempio, il codice 203 è indicato quando si riceve una detrazione sociale per l'istruzione di un bambino.
Dopo aver raccolto il pacchetto di documenti, vai all'IFTS, invia i documenti e attendi la decisione dell'ispettore fiscale. Assicurati di includere le tue coordinate bancarie nella tua richiesta di detrazione.
Al ricevimento del rimborso tramite l'Agenzia delle Entrate, l'importo della detrazione dell'imposta sociale sarà immediatamente rimborsato per intero. Contrariamente a questa opzione, al ricevimento della detrazione tramite il datore di lavoro, il denaro verrà restituito in rate mensili. Più precisamente, l'imposta sul reddito semplicemente non verrà più trattenuta dal tuo stipendio fino al raggiungimento della detrazione massima possibile.
Quindi, per ricevere una detrazione sociale tramite un datore di lavoro, è necessario:
Ogni cittadino che paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha il diritto di utilizzare qualsiasi modo conveniente per lui per ricevere una detrazione sociale. Di seguito è riportata una domanda di esempio per la notifica e una domanda di esempio per la detrazione dell'imposta sociale se ricevuta tramite un datore di lavoro.
Detrazioni sociali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 sono forniti, come prima, nei casi previsti dalla legge. Chi può richiedere e quando detrazioni fiscali sociali? Cosa sono detrazioni fiscali sociali e quali dimensioni sono impostate per loro? Le risposte a queste domande sono nel nostro articolo.
Tutti i cittadini del nostro Paese, e non solo i nostri, sono contribuenti. L'obbligo di pagare le tasse è enunciato nel documento principale del paese: la Costituzione della Federazione Russa. I cittadini sono obbligati a pagare le tasse in una varietà di situazioni: qualcuno affitta un appartamento, qualcuno vende auto e qualcuno va a lavorare e riceve uno stipendio meno le tasse pagate al bilancio dello Stato.
In alcuni casi stabiliti dalla legge, i cittadini possono restituire l'imposta pagata o parte di essa. Per fare ciò, è necessario utilizzare la detrazione fiscale. Una detrazione fiscale è un importo stabilito dalla legge con cui può essere ridotta la base imponibile di un contribuente. In altre parole, questo è l'importo delle tasse pagate, che un cittadino ha il diritto di restituire e, se la tassa non viene pagata, di non pagare legalmente.
Un cittadino ha diritto alla detrazione fiscale a condizione che sia contribuente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%.
Uno dei tipi di detrazioni fiscali è detrazione fiscale sociale, che daremo un'occhiata più da vicino nel nostro articolo.
Procedura per la fornitura detrazioni sociali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 regolato dall'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Fornisce un elenco completo delle situazioni in cui un contribuente ha diritto a ricevere un cosiddetto detrazione fiscale sociale.
Oggi ci sono diversi tipi di spese per le quali i contribuenti hanno diritto a ricevere detrazioni sociali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017... Questi includono le spese:
C'è una detrazione per l'acquisto di pacchetti turistici, scoprilo .
Ora diamo un'occhiata più da vicino a ciascuno di essi.
Cominciamo con le donazioni e le spese di beneficenza. Questo è uno dei tipi meno comuni detrazioni fiscali sociali, che vengono utilizzati nel nostro paese. Lo stato ha stabilito aree di attività per le quali un contribuente può fare una donazione e ricevere il diritto a detrazione fiscale sociale... Questi includono la sfera religiosa, l'assistenza sanitaria, lo sviluppo della scienza, dello sport e della cultura, nonché le organizzazioni scolastiche e prescolastiche. L'importo della detrazione fiscale in questo caso non supererà il 25% del reddito totale del contribuente.
Esempio
Il reddito di AR Ivanov per il 2017 è stato di RUB 1.500.000. Nello stesso anno, ha fornito assistenza di beneficenza a un'istituzione prescolare per un importo di 400.000 rubli.
Per cominciare, determiniamo il reddito massimo per il quale Ivanov può ricevere una detrazione: 1.500.000 rubli. × 25% = 375.000 rubli. Di conseguenza, l'importo dei fondi rimborsabili sarà: 375.000 rubli. × 13% = RUB 48,750
Il prossimo tipo che stiamo considerando è la detrazione delle tasse scolastiche. È previsto nei casi in cui il contribuente abbia sostenuto spese per la sua istruzione nel periodo di rendicontazione, o per l'istruzione dei suoi figli di età inferiore ai 24 anni, o per l'istruzione dei suoi reparti di età inferiore ai 18 anni.
Ci sono diversi punti importanti:
Se a un patrigno verrà data una detrazione per insegnare a un figlio, vedi.
Detrazione fiscale sociale le tasse universitarie sono fissate in un importo non superiore a 120.000 rubli, se la detrazione è prevista per le tasse scolastiche del contribuente stesso. In caso di detrazione per l'istruzione dei figli del contribuente, l'importo per entrambi i genitori (tutore o fiduciario) sarà di 50.000 rubli. per ogni bambino.
Esempio 1
Nel 2017, Petrov E.E. ha speso 200.000 rubli per la sua formazione. Tuttavia, poiché la detrazione massima è di 120.000 rubli, sarà in grado di restituire fondi per un importo di 15.600 rubli. (120.000 × 13% = 15.600 rubli).
Esempio 2
Kuznetsova G.N. nel 2017 ha speso 100.000 rubli per l'educazione del figlio maggiore e 40.000 rubli per l'educazione della figlia più giovane. La detrazione massima per l'istruzione per ogni bambino è di 50.000 rubli. Di conseguenza, riceverà 11.700 rubli in mano. ((50.000 + 40.000) × 13% = 11.700 rubli).
Puoi anche ottenere una detrazione quando studi all'estero. Leggi di più su questo nell'articolo. .
Ora considera detrazione fiscale sociale previsto il costo delle prestazioni mediche e dei farmaci. Tale detrazione ha diritto a percepire i contribuenti che, nel periodo di rendicontazione, hanno pagato con fondi propri:
Sul cui trattamento non si dà diritto alla detrazione, leggi l'informativa .
IMPORTANTE! Elenco dei farmaci e delle prestazioni mediche per le quali è possibile ricevere deduzione sociale, istituito dal decreto del governo della Federazione Russa del 19.03.2001 n. 201.
Importo massimo detrazione fiscale sociale per i servizi medici, così come per i servizi educativi, è di 120.000 rubli. L'eccezione in questo caso è il trattamento costoso. In questo caso, la detrazione non è limitata ed è fornita nell'importo dell'intero costo di tale trattamento.
IMPORTANTE! Per determinare se i servizi medici forniti sono considerati costosi, è necessario guardare il codice indicato nel certificato di pagamento per i servizi medici da presentare alle autorità fiscali. Il numero 1 nel campo del codice significa che il trattamento non è costoso, il numero 2 significa che è un trattamento costoso.
Detrazione fiscale sociale può essere ottenuto solo se i servizi medici sono forniti da organizzazioni e singoli imprenditori che hanno una licenza statale per svolgere attività mediche.
Diamo un'occhiata ad alcuni esempi.
Esempio 1
Nel 2017, A. Yu. Krivov ha speso 20.000 rubli per il trattamento di suo figlio (di 3 anni). Hanno anche acquistato medicinali per sua moglie per un importo di 50.000 rubli. Sia il trattamento che i medicinali sono inclusi nell'elenco approvato dal governo della Federazione Russa. Krivov può rimborsare l'imposta pagata da lui per un importo di 9.100 rubli. ((20.000 + 50.000) × 13% = 9.100 rubli).
Esempio 2
Chernov I.B. nel 2017 ha subito un complesso trattamento per gli occhi, che appartiene al gruppo di quelli costosi, e ha speso 500.000 rubli. Di conseguenza, ha il diritto di richiedere un rimborso delle tasse per un importo di 65.000 rubli. (500.000 × 13% = 65.000 rubli).
Per un'eccezione alla regola sull'avere una licenza, leggi l'articolo .
Un altro tipo di spese per le quali puoi ottenere detrazione fiscale sociale, sono spese sotto forma di somme pagate:
Tali spese sono riconosciute in relazione non solo al contribuente, ma anche ai suoi parenti stretti (coniuge, genitori, figli, nonni, fratelli, sorelle, ecc. ai sensi del Codice di famiglia della Federazione Russa).
Un altro tipo di spese a cui puoi aspettarti di ricevere detrazione fiscale sociale, - si tratta di spese per l'importo dei contributi assicurativi aggiuntivi pagati per la pensione finanziata ai sensi della legge "Sui contributi assicurativi aggiuntivi ..." del 30 aprile 2008 n. 56-ФЗ. Tale detrazione può essere ottenuta dietro presentazione di documenti attestanti il pagamento, o di un certificato di trasferimento di tali contributi da parte di un agente fiscale.
L'importo massimo della detrazione per il pagamento dei contributi pensionistici in entrambi i casi (pensione volontaria a fondi non statali e assicurazione aggiuntiva per la parte finanziata della pensione) sarà di 120.000 rubli.
Questo tipo di detrazione è stato introdotto dalla legge del 03.07.2016 n. 251-FZ, entrata in vigore il 01.01.2017. Puoi usufruire di questa detrazione se paghi tu stesso per una valutazione indipendente delle tue qualifiche. La detrazione può essere ottenuta nell'importo delle spese effettive, ma l'importo totale di questa detrazione e delle altre detrazioni sopra elencate (escluse le detrazioni per i costi di istruzione dei bambini, costose cure mediche e beneficenza) non può superare i 120.000 rubli. (comma 6, comma 1 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Tutto quanto detrazioni fiscali sociali può essere fornito al momento della presentazione di una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL nell'IFTS dopo la fine del periodo fiscale. Questa è l'unica opzione di rimborso per le spese di beneficenza e IEE.
Le spese per il pagamento dei contributi previdenziali a partire dal 2015 possono essere rimborsate anche contattando direttamente il datore di lavoro prima della fine del periodo d'imposta, a condizione che tali contributi siano stati trattenuti e trasferiti allo stesso.
E dal 2016 sul posto di lavoro fino alla fine del periodo d'imposta, puoi anche ricevere le detrazioni per cure e formazione. Ciò richiederà una notifica emessa dall'Ispettorato del servizio fiscale federale. A proposito, è può essere senza timbro di ispezione .
Leggi quali documenti saranno necessari per confermare la detrazione per il trattamento nel materiale .
IMPORTANTE! Importo massimo detrazione fiscale sociale in aggregato per tutti i tipi di spese è fissato per un importo di 120.000 rubli. L'eccezione in questo caso sarà il costo della carità, il trattamento costoso e l'istruzione dei bambini.
Se il contribuente durante il periodo d'imposta ha sostenuto spese per formazione, per prestazioni mediche, per contributi assicurativi e pensionistici, e per un'autonoma valutazione dei titoli, ha il diritto di dichiararle tutte. Tuttavia, se le detrazioni superano l'importo di 120.000 rubli, il contribuente dovrà decidere autonomamente per quale tipo di spese ricevere una detrazione e per quali no.
Spiacenti, trasferimento non utilizzato detrazione fiscale sociale per il prossimo periodo d'imposta è impossibile (vedi lettere del Ministero delle finanze della Russia del 22.03.2017 n. 03-04-05 / 16332, del 04.07.2012 n. 03-04-05 / 7-838).
Guarda anche .
Detrazioni fiscali sociali fornito alla fine dell'anno solare quando si presenta una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale e si presentano documenti che confermano le spese del contribuente. Tali documenti includono contratti di formazione, trattamento e altri documenti di pagamento (assegno registratore di cassa, ricevuta di cassa, ordine di pagamento, ecc.). Dal 2010 non è necessario allegare domanda di detrazione fiscale sociale.
Se in un periodo d'imposta non è possibile utilizzare le detrazioni dell'imposta sociale, per i seguenti periodi d'imposta il resto delle detrazioni non viene riportato.
Cioè, se hai pagato per l'istruzione o il trattamento nel 2018, devi presentare una dichiarazione per ricevere una detrazione fiscale rigorosamente nel 2019. Inoltre, se per il 2017 l'importo dell'imposta versata è stato inferiore all'importo della detrazione fiscale, il saldo di quest'ultima non viene riportato e non sarà rimborsato.
Dal 1 gennaio 2016 è possibile utilizzare la procedura semplificata per ottenere una detrazione - presentare un pacchetto di documenti (meno la dichiarazione) all'ufficio delle imposte, ricevere una notifica che conferma il diritto alla detrazione entro 30 giorni e con questa notifica e un domanda di concessione della detrazione sociale, rivolgersi al proprio datore di lavoro. Il datore di lavoro deve fornire questa detrazione a partire dal mese in cui hai fatto domanda.
Le detrazioni fiscali sociali sono previste per l'importo delle spese effettivamente sostenute, ma sono limitate in generale dall'importo massimo di 120 mila rubli. Cioè, l'importo massimo dell'imposta rimborsata al contribuente sarà di 15 600 rubli. (120.000 x 13%). Pertanto, un contribuente, avendo effettuato diversi tipi di spese, deve decidere per quali spese richiedere la detrazione dell'imposta sociale. Ad esempio, un contribuente nel 2018 ha pagato 100 mila rubli per la sua istruzione, 40 mila rubli per il trattamento di sua moglie, 50 mila rubli per il trattamento di suo padre e ha anche pagato un premio assicurativo per un importo di 20 mila rubli. nell'ambito di un contratto di assicurazione pensionistica volontaria personale. Nonostante il fatto che le spese effettive del contribuente siano pari a 210 mila rubli, ha il diritto di richiedere una detrazione per un importo di 120 mila rubli. per i costi di formazione e in parte per il trattamento.
Devi presentare la tua dichiarazione dei redditi i documenti:
L'importo massimo per la detrazione fiscale è di 120.000 rubli, ma il costo dell'istruzione dei bambini non supera i 50.000 rubli per ogni bambino in totale per entrambi i genitori;
Per il contribuente stesso, la forma di istruzione non pregiudica il diritto a ricevere la detrazione fiscale sociale, tuttavia, in relazione ai figli, le spese sono accettate solo per l'istruzione a tempo pieno.
Quando si riceve una detrazione sociale, non è il periodo di studio che è decisivo, ma la data di pagamento. Quelli. in caso di pagamento di più anni di studio, i documenti per la detrazione devono essere presentati nel periodo d'imposta in corso.
La detrazione dell'imposta sociale non si applica se le tasse universitarie sono pagate a spese del capitale di maternità.
La detrazione fiscale sociale può essere fornita solo sulla base di documenti che confermano le spese effettive del contribuente per la formazione, compreso un accordo con un istituto di istruzione.
Spesso, quando si paga per l'istruzione dei bambini, i documenti vengono redatti direttamente per il bambino. Ma in sub. 2 p.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che la detrazione dell'imposta sociale può essere ottenuta nell'importo pagato dal contribuente - il genitore per l'educazione dei propri figli.
Qual è la via d'uscita da questa situazione?
Secondo l'art. 29 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un contribuente può avere un rappresentante autorizzato. Pertanto, se il pagamento dell'istruzione è effettuato dal figlio e il contribuente non è indicato nei documenti - il genitore, la detrazione dell'imposta sociale può essere prevista se esiste una procura (o un contratto d'ordine), secondo che il genitore affida a suo figlio (figlia) per pagare l'istruzione.
Il genitore ha pagato 130 tr per l'istruzione del bambino.
Perché questi costi si riferiscono ai costi di istruzione dei bambini, l'importo massimo per la detrazione è RUB 50, vale a dire. dopo aver inviato i documenti necessari, ti verrà rimborsato un importo di 6.500 rubli (50.000 * 13%). A condizione che durante il periodo d'imposta in corso il genitore abbia pagato tale importo d'imposta.
Se il genitore paga parallelamente l'istruzione del secondo figlio, può anche rimborsare la detrazione fiscale sull'importo versato (fino a 120.000 in totale per tutti i figli, ma fino a 50.000 per ciascuno).
Se il genitore ha pagato 130 tr. per la tua istruzione, la detrazione sarà di 15 600 rubli (120 000 * 13%), perché in questo caso l'importo massimo della detrazione è di 120.000.
Il contribuente ha diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sociale in relazione agli importi pagati per i servizi di cura nelle organizzazioni mediche in Russia o da un medico privato (definizione della Corte Costituzionale della Federazione Russa 14/12/2004 N 447-O) . La detrazione è prevista per i costi delle cure mediche non solo per il contribuente, ma per il coniuge, i genitori e i figli di età inferiore ai 18 anni. Questa detrazione fiscale si applica anche al costo di acquisto dei medicinali. Ma i servizi medici ei medicinali devono essere nominati negli elenchi approvati dal decreto governativo RF del 19.03.01 N 201. In particolare, tali servizi medici comprendono: i servizi per la diagnosi e il trattamento nella fornitura di cure mediche di emergenza; Servizi per diagnosi, prevenzione, cura e riabilitazione medica nella fornitura di cure mediche ambulatoriali o ospedaliere.
La detrazione dell'imposta sociale può essere ottenuta anche in relazione ai premi assicurativi pagati da un contribuente nell'ambito di contratti di assicurazione medica volontaria, se le cure vengono effettuate in istituti medici che dispongono di adeguate autorizzazioni per svolgere attività medica.
Nell'importo dei contributi versati nell'ambito di contratti di previdenza non statale, assicurazione pensionistica volontaria, nonché assicurazione sulla vita volontaria (quando sono conclusi per un periodo di almeno 5 anni), stipulati dal contribuente a proprio favore e (o) a favore del coniuge (anche a favore della vedova, del vedovo), dei figli, dei genitori (compresi i genitori adottivi), dei figli disabili sotto tutela (tutela) e delle altre persone specificate nei paragrafi. 4 capoverso 1 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
Nell'importo dei contributi assicurativi aggiuntivi pagati dal contribuente per la parte finanziata della pensione di lavoro.
Oltre a queste tipologie di spese, è possibile ottenere una detrazione dell'imposta sociale sui fondi spesi dal contribuente per scopi benefici a organizzazioni di cultura, istruzione, assistenza sanitaria, ecc., nonché donazioni versate a organizzazioni religiose per l'attuazione delle loro attività statutarie. Spesso un contributo di beneficenza è un prerequisito per l'ammissione di un bambino a scuola. E se tale scuola è parzialmente o interamente finanziata dal bilancio, il contribuente ha il diritto di dichiarare l'importo del contributo di beneficenza come detrazione. È impossibile farlo se l'ente di beneficenza risulta essere in forma materiale, ad esempio, il contribuente ha acquistato mobili e li ha donati alla scuola.
Naturalmente, ogni russo è obbligato a pagare al fondo del suo stato. Ma ci sono periodi in cui lui o i suoi familiari si trovano in una situazione di vita difficile o lui stesso aiuta gli altri che hanno bisogno di sostegno materiale.
Una parte del reddito speso per ripristinare la salute, lo studio e la beneficenza non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche. La normativa prevede sgravi fiscali per chi ne ha bisogno per esigenze sociali.
La parte di reddito che non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche è chiamata detrazione fiscale sociale.
Questi sono i mezzi che vengono utilizzati per cure mediche, istruzione o beneficenza... Non solo i cittadini che hanno diritto ad applicare la detrazione sociale, ma possono anche contare su un rimborso parziale delle tasse pagate nei limiti stabiliti dalla legge.
Va notato che non solo le persone fisiche e gli imprenditori individuali hanno diritto alle agevolazioni fiscali sociali. Questi includono piccole organizzazioni che operano nell'ambito dell'imprenditoria individuale e che calcolano l'imposta sul reddito delle persone fisiche in cambio.
A detrazioni sociali comprendono le seguenti tipologie di costi:
I familiari per il contribuente principale sono figli, coniugi, sorelle o fratelli.
Le detrazioni sociali includono atto di beneficenza, espresso nel pagamento di benefici materiali a: 
La parte non imponibile del reddito sotto forma di ritenuta sociale è erogata in misura pari all'intero contributo o al totale dei costi, che sono limitati all'interno di un'unica clausola. Quali diritti e doveri sono imposti dalla legge a coloro che hanno il diritto di applicare i benefici nel calcolo dell'importo dell'imposta è definito nella clausola 3 dell'articolo 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
La principale legge fiscale, le cui norme devono essere utilizzate per determinare la detrazione sociale, è il codice fiscale della Federazione Russa.
Ha precisato le regole per la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dai civili e l'erogazione di benefici per ridurne l'importo.
In un rapporto la detrazione sociale utilizza l'articolo 219 che indica quanto segue:
Secondo la legislazione russa per i cittadini della Federazione Russa previsto tale:
Ai fini della corretta applicazione dei regolamenti, il governo e il ministero delle finanze della Federazione Russa pubblicano annualmente spiegazioni e approvano i regolamenti in materia di tassazione. Tutte le circostanze della concessione di benefici a persone che pagano contributi regolari per accumulare pensioni in NPF sono descritte in dettaglio in un separato FZ-56.
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Il registro delle prestazioni sociali nel calcolo dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche contiene quanto segue nomi delle voci di spesa:
L'elenco contiene solo i tipi di detrazioni standard, ma oltre a queste ci sono anche le detrazioni di proprietà, ad esempio, quando si estingue un mutuo ipotecario.
Per quanto riguarda l'importo dell'importo rimborsabile quando riceve detrazioni fiscali sociali, copre completamente i costi perfetti per i quali è previsto. Ma c'è anche una limitazione al limite massimo dell'importo della detrazione rimborsabile. È il 13% dell'importo massimo della spesa, che è fissato a 120 mila rubli. Pertanto, l'importo massimo dell'imposta restituita al conto del contribuente è calcolato come RUB 15.600, che è il 13% di RUB 120.000.
Se vi sono più tipologie di spese per le quali è possibile il rimborso, il contribuente deve decidere quali spese saranno incluse nella domanda di detrazioni sociali.
diamo esempio... Il capofamiglia ha migliorato le sue qualifiche quest'anno, per le quali sono stati pagati 100 mila rubli. Inoltre, la moglie ha subito un intervento chirurgico urgente. 40 mila sono stati spesi per il recupero della moglie del cliente, solo la moglie è stata dimessa dall'ospedale e il padre del contribuente è stato portato da lei in ambulanza con un'esacerbazione di malattie cardiovascolari. Allo stesso tempo, il servizio del personale della clinica e le necessarie preparazioni farmaceutiche ammontavano a un costo totale di 50 mila, il premio assicurativo nella NPF era di 20 mila rubli.
L'importo totale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta ammontava a 210 mila rubli, per i quali poteva richiedere, se non per le restrizioni sull'importo fino a 120 mila rubli. A questo limite massimo, può chiedere il rimborso delle prestazioni sociali.
Il datore di lavoro, al quale il contribuente che lavora per lui presenta una domanda per l'utilizzo dei benefici, si occupa della questione del contatto con l'ufficio delle imposte. Documenti, assegni o ricevute che confermano il pagamento degli importi specificati nel Codice Fiscale della Federazione Russa potranno confermare questo diritto del lavoratore.
Coloro che svolgono un'attività in proprio chiedono la restituzione delle detrazioni sociali sull'importo delle imposte versate alla fine dell'anno solare.
Hanno anche bisogno confermare le informazioni sul diritto alle detrazioni fiscali presentazione di documenti attestanti le spese del contribuente. Per fare ciò, è necessario disporre dei seguenti documenti:
Per un rimborso dal bilancio fiscale dichiarazione non si applicano al nome del loro manager, poiché è stato cancellato nel 2010.
Quando viene raccolto il pacchetto di documenti che confermano il tuo diritto alle detrazioni sociali, devi consegnarlo al capo. È obbligato a presentarli al Servizio fiscale federale. Dopo aver esaminato i documenti, al richiedente sarà dato il diritto di utilizzare il privilegio.
Si prega di notare che a volte la direzione dell'impresa non esegue tali azioni nel suo lavoro collettivo di lavoratori. Qui dovranno agire autonomamente se vorranno ottenere l'applicazione delle detrazioni per il pagamento dell'Irpef. Raccogli i documenti e vai all'ufficio delle imposte per la fornitura di questo diritto legale. Non ci vorrà molto tempo, ma puoi ottenere un risultato positivo.
La procedura per ottenere una detrazione fiscale per il trattamento è descritta nel seguente video:
Per presentare l'intera domanda di benefici per la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario compilare la dichiarazione sotto forma di imposta sul reddito delle 3 persone aggiungere i seguenti documenti:
Se viene redatto un pacchetto di documenti per il trattamento di una persona cara, è necessario confermare con una copia dei documenti disponibili la presenza di un legame familiare.
Per richiedere un rimborso in connessione con pagamento dei farmaci acquistati, poi in allegato:
Per ricevere una detrazione fiscale per la cura nell'ambito di un contratto di assicurazione sanitaria volontaria, è necessario aggiungere:
Attenzione! Tutti gli ordini di pagamento e gli altri documenti ricevuti per il pagamento di servizi o medicinali sono emessi al cittadino con il quale è stato stipulato il contratto per la fornitura di cure mediche e che effettua il pagamento, e non al suo familiare in cura.
Analogamente a questi documenti, viene redatta una detrazione sociale per studiare, che è confermato da documenti sull'istruzione.
Dopo aver presentato tutti i documenti necessari e averli presi in considerazione, dovrebbe arrivare una lettera con una notifica che conferma il diritto alla detrazione sociale. I registrar hanno 30 giorni di calendario per prendere in considerazione la domanda e inviare una risposta.
Se le autorità fiscali non sono d'accordo, sarà necessario difendere i loro interessi. Quando hai ricevute per pagamenti regolari di fondi per istruzione o cure mediche, puoi fare domanda almeno ogni mese. Allo stesso tempo, i richiedenti la restituzione delle detrazioni per le ritenute alla fonte hanno il diritto di spiegare il trattamento e la parte di spesa del budget in una volta per tutti i costi.
Ai fini dell'elaborazione uniforme dei documenti da parte di cittadini e organizzazioni che desiderano ricevere detrazioni fiscali sociali, il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha pubblicato una lettera del 07.12.2015 No.ZN-4-11 / [e-mail protetta] con il modulo di domanda consigliato. Il modulo va compilato per le prestazioni previste dal comma 1 dell'articolo 219 del TUIR (detrazioni sociali per istruzione e cura).
Domanda scritta al servizio fiscale federale per l'erogazione delle detrazioni sociali deve contenere le seguenti informazioni: 
Puoi compilare le informazioni a mano o in qualsiasi modo convenientemente dattiloscritto, anche utilizzando la tecnologia digitale.
Testo principale della dichiarazione include una richiesta sul permesso di applicare detrazioni sociali in relazione a tali e tali circostanze. L'importo della detrazione fiscale non è indicato nella domanda, ma solo in allegato alla domanda è presente un elenco di documenti giustificativi per il diritto a tali benefici per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Se al contribuente viene negata una detrazione dell'imposta sociale, gli deve essere fornita una spiegazione scritta dei motivi per cui è privato del diritto alle prestazioni. Vale la pena esaminare gli standard a cui fa riferimento il Servizio fiscale federale per il rifiuto di chiedere la restituzione delle prestazioni sociali. Se i motivi sono infondati, la risposta negativa dei dipendenti del Servizio fiscale federale può essere appellata alle istanze superiori del Servizio fiscale federale o in tribunale (facendo quella appropriata).
Come compilare correttamente una dichiarazione dei redditi 3 personali e ottenere una detrazione fiscale è descritto nel seguente materiale video:
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È redditizio essere impiegati ufficialmente, portare salari bianchi alla casa e pagare le tasse all'erario dello stato. Oggi tu e domani tu. Questo motto è rilevante per risolvere problemi finanziari quando si desidera ricevere una detrazione fiscale sociale dopo i costi sostenuti a causa di costosi interventi chirurgici, terapia riabilitativa, processo educativo o partecipazione a un programma di beneficenza.
Secondo la lettera del Codice Fiscale della Federazione Russa, una preferenza può essere emessa dopo che un individuo ha presentato una dichiarazione dei redditi. Il contribuente deve presentare i documenti alla fine del periodo di calendario lavorativo, che confermeranno i motivi per il rimborso della detrazione.
Puoi esercitare il tuo diritto 36 mesi dopo l'inizio delle detrazioni all'Ispettorato e la data in cui il richiedente ha sostenuto le spese. Le scadenze sono chiaramente indicate nel Codice Fiscale della Federazione Russa. C'è anche una quota di costi sostenuti nel periodo d'imposta - 120.000 rubli.
Il meccanismo di emissione delle preferenze è disciplinato dall'art. 219 e dell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ed è consentito richiederlo annualmente.
Il privilegio spetta ai contribuenti esistenti che:
Qualsiasi cittadino della Federazione Russa ha il diritto di presentare una dichiarazione per la restituzione di un contributo precedentemente versato. Al contribuente sarà data la possibilità di non versare temporaneamente il canone o di percepire una somma forfettaria pari al 13% delle spese sostenute.
Un privilegio sociale è un compenso che viene calcolato sulla base dei costi sostenuti da una persona per sostenere attività educative, un complesso terapeutico e terapeutico, beneficienza o finanziamento della pensione. I pagamenti al contribuente sono dovuti alla fine dell'anno solare in cui sono state sostenute le spese. Ogni area sociale ha sfumature di cui essere a conoscenza. Sono presentati in dettaglio nella legge federale del 24 luglio 2007 n. 216. Elenca anche le industrie e l'entità della base imponibile assegnata per ottenere i benefici.
I lavoratori dipendenti hanno il diritto di richiedere un rimborso per l'importo del reddito indicato nel modulo 
donazioni su base volontaria:
Viene fornito per l'importo delle spese effettivamente sostenute, ma non può superare il coefficiente 0,25 della parte di reddito percepita nel periodo d'imposta, che è soggetto a tassazione.
È più facile risolvere un problema educativo quando sai che lo stato ti restituirà parte dei soldi spesi. La detrazione sociale per la formazione può essere richiesta da:
L'importo dei trasferimenti può essere pari a quello effettivamente pagato, ma non più di 50.000 rubli per ogni persona a carico e l'importo totale per entrambi i genitori. Il beneficio non è ammissibile se i fondi per l'istruzione sono stati prelevati dal capitale di Maternità (famiglia).
Il diritto alla detrazione fiscale si applica al contribuente che è fratello o sorella di uno studente a tempo pieno in un istituto di istruzione pubblico, se la sua età non supera i 24 anni. Lo stesso privilegio spetta ai tutori e ai fiduciari di un adulto a carico.
Un'altra domanda vitale che costa alle persone un bel centesimo. L'elenco dei servizi medici forniti gratuitamente è limitato e non interessa tutti i settori dell'assistenza sanitaria. I contribuenti hanno il diritto di restituire se i fondi sono stati spesi per il pagamento dei servizi:
L'importo totale del rimborso speso per l'acquisto di medicinali, procedure standard non può superare i 120.000 rubli. Non ci sono regole speciali per cure costose, non ci sono restrizioni sui pagamenti, ma esiste un elenco approvato dal Ministero della Salute. Secondo queste informazioni, il contribuente ha diritto a una detrazione sociale, l'importante è che l'ente abbia una licenza per svolgere questo tipo di attività.
Pensare al futuro è necessario oggi, domani sarà troppo tardi. I soggetti che decidono di versare un contributo assicurativo per una pensione a capitalizzazione possono presentare una dichiarazione all'Agenzia delle Entrate al fine di restituire le spese effettivamente sostenute, tenuto conto del limite esistente sull'importo dei versamenti.
Inoltre, un contribuente rivendica il beneficio, che nel periodo di riferimento ha versato contributi pensionistici in base a un contratto di previdenza non statale, con un'organizzazione assicurativa, in base a un contratto di assicurazione sulla vita volontario a favore di:
L'importo massimo dei pagamenti non può superare lo standard stabilito per un importo di 120 mila rubli.
C'è una componente burocratica in ogni campo di attività, il settore fiscale non fa eccezione. Quindi le persone che detraggono regolarmente contributi al Servizio fiscale federale, per legge in un anno solare 
esentato dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'importo del reddito di 120.000 rubli.
Ci sono tre caratteristiche che non rientrano negli standard:
Le informazioni finanziarie richiedono una dimostrazione. Quindi è meglio percepito e assorbito.
Situazione numero 1
Il reddito annuo del cittadino Ya.Ya. Seliverstov ammontava a 1.350.700 rubli e ha sostenuto spese sociali per un importo di:
Per legge, dovrebbe restituire i seguenti fondi fiscali:
TOTALE: La detrazione per Y. Ya Seliverstov sarà pari a: 100000 + 65300 +101300 = 266600 * 0,13 = 34 658 rubli.
Situazione numero 2
In I.A. La detrazione per la formazione è stata redatta dal coniuge, dopo averla ricevuta per un importo di 100.000 rubli. Il coniuge ha diritto a un'indennità per il pagamento dei servizi medici, per i quali ha speso 28.750 rubli.
TOTALE: La detrazione per I. A. Petrenko sarà pari a: 28.750 * 0,13 = 3.737,5 rubli.
Situazione numero 3
Il moscovita N.V. Kuperman ha effettuato un pagamento per l'autoeducazione in un unico pagamento per l'intero periodo per un importo di 200.500 rubli. e insegnare a un bambino alla School of Arts - 15 200 rubli. per legge, ha diritto alla restituzione della detrazione per:
TOTALE: La detrazione per N. V. Kuperman sarà pari a: 120.000 + 15.200 = 135.200 * 0,13 = 17.576 rubli.
Situazione numero 4
La persona fisica MV Neudachina ha speso 150 mila per il trattamento e 132 mila per la propria istruzione in un anno solare. La detrazione è prevista solo per l'importo di 120.000 rubli. La cittadina dovrà decidere da sola su quale sfera sociale fare ritorno. Di conseguenza, otteniamo una detrazione pari a: 120 mila * 0,13 = 15 600 rubli.
La procedura per la registrazione di una detrazione sociale ha una tempistica. Il Codice Fiscale prevede un termine di prescrizione non superiore a 36 mesi. Quindi, se il contribuente ha sostenuto costi nel 2019, ha il diritto di presentare una dichiarazione nel periodo dal 2019 al 2020 compreso.
Un cittadino può dichiararsi in qualsiasi mese durante l'intero anno solare. L'attuale data del 30 aprile non si applica alla detrazione sociale.
Per restituire l'imposta sul reddito, una persona fisica ha il diritto di presentare una domanda direttamente all'Ispettorato del servizio fiscale federale o sul luogo di lavoro. La procedura per la presentazione dei documenti in ciascun caso sarà diversa.
Il pacchetto base di documenti per ottenere una detrazione fiscale sociale contiene:
Il contribuente deve portare i certificati raccolti al Servizio fiscale federale e attendere una decisione. Affinché le aspettative non siano allarmanti, nel testo della dichiarazione, che è scritto di tua mano, dovresti indicare le coordinate bancarie per il trasferimento dei fondi restituiti.
È più facile per i cittadini ufficialmente impiegati. Hanno la possibilità di contattare il datore di lavoro, ma una domanda per il diritto a ricevere il privilegio corrispondente è scritta al Servizio fiscale federale nel luogo di residenza. Entro 30 giorni di calendario, gli ispettori fiscali esamineranno il ricorso del cittadino e poi rilasceranno il documento appropriato. Diventerà la base per l'applicazione della detrazione fiscale nel calcolo della retribuzione.
