La regola d'oro di qualsiasi datore di lavoro è non pagare tutti i salari ai dipendenti in una volta. E se fossero felici di spendere subito tutti i soldi e non vivere per vedere la prossima paga? Ovviamente questo è uno scherzo. Tuttavia, la procedura per il pagamento dei salari in parti è realmente stabilita dalla legge.
Nel discorso colloquiale di tutti i giorni, venivano nominate parti dello stipendio: pagamento anticipato (questa è la parte che viene pagata prima della fine del mese) e lo stipendio effettivo, che viene pagato alla fine del mese.
Quale importo di anticipo sui salari dovrebbe essere stabilito per non violare la legislazione sul lavoro e in quale periodo di tempo dovrebbe essere pagato? Ne parleremo in questo articolo.
1. Che cos'è un anticipo di stipendio?
2. Il termine per l'emissione di un anticipo e dello stipendio
3. Data di pagamento della retribuzione e anticipo
4. Data o periodo di tempo specifici?
5. Fissiamo la data di pagamento. In cui si?
6. Quale dovrebbe essere l'anticipo sui salari
7. Importo del pagamento anticipato del salario
8. Da dove proviene l'anticipo del 40% dello stipendio?
9. Esempi di calcolo dell'anticipo di stipendio
10. Calcolo del pagamento anticipato del salario
11. Emissione del pagamento anticipato del salario
12. Contributi e imposte sull'anticipo di stipendio
13. Anticipo di stipendio in 1C: Contabilità 8.3
14. Salario senza anticipo
Allora, andiamo con ordine. Se non hai tempo per leggere un lungo articolo, guarda il breve video qui sotto, dal quale imparerai tutto il più importante sull'argomento dell'articolo.
(se il video non è chiaramente visibile, c'è un ingranaggio nella parte inferiore del video, fai clic su di esso e seleziona Qualità 720p)
Più in dettaglio rispetto al video, analizzeremo ulteriormente l'argomento nell'articolo.
Passiamo prima alla fonte originale. L'articolo 136 del Codice del lavoro recita: gli stipendi sono pagati almeno ogni mezzo mese.
Il fatto è che l'anticipo è in realtà lo stipendio per la prima metà del mese... Questo è l'intero segreto! Innanzitutto, il dipendente viene pagato per la prima metà del mese e poi per la seconda.
La procedura per il pagamento dei salari deve essere registrata nei documenti locali dell'organizzazione. Può essere:
Oppure lo prescrivi in un contratto di lavoro.
Uno dei nostri corsi ha una domanda difficile: uno stipendio può essere pagato 4 volte al mese. Alcune persone commettono errori e dicono di no. Perchè no? Sì, almeno ogni giorno puoi pagare. Il Codice stabilisce solo la frequenza minima - almeno due volte. E più spesso puoi. E alcune organizzazioni hanno due anticipi di stipendio.
Quindi, abbiamo stabilito che c'è il pagamento degli stipendi per la prima e la seconda metà del mese. Ma in futuro, chiameremo ancora la prima metà dello stipendio un anticipo - per brevità e perché è più consueto in questo modo.
Continuiamo il nostro approfondimento sull'articolo 136 del Codice del lavoro, in cui, dal 3 ottobre 2016, sono intervenute modifiche in merito alla data di pagamento.
La data specifica di pagamento del salario è stabilita dal regolamento interno del lavoro, da un contratto collettivo o da un contratto di lavoro entro e non oltre 15 giorni di calendario dalla fine del periodo per il quale è stato addebitato.
Cosa segue da questa norma. A prima vista, solo una conclusione: il pagamento della seconda parte dello stipendio (contabilità finale) non dovrebbe essere successivo 15 del prossimo mese... Ad esempio, lo stipendio di settembre deve essere pagato entro e non oltre il 15 ottobre.
Ma questo è l'accordo definitivo con l'impiegato, e dobbiamo ancora pagare l'anticipo. Tornando alla citazione precedente: gli stipendi vengono pagati almeno ogni semestre.
Ne consegue che l'anticipo (pagamento per la prima metà del mese) deve essere versato entro e non oltre l'ultimo giorno del mese. Per settembre - entro e non oltre il 30 settembre. Perché mezzo mese è di circa 15 giorni.
Pertanto, il termine per l'emissione di acconti e stipendi a seguito delle ultime modifiche alla normativa è severamente regolamentato. Il divario tra stipendio e anticipo (pagamento per la prima metà del mese) dovrebbe essere di circa 15 giorni - mezzo mese.
La legislazione del lavoro non ha stabilito una data specifica per l'anticipo e lo stipendio. Il TC limita solo le scadenze e dice che questo numero è fissato dall'organizzazione stessa.
Allo stesso tempo, è più sicuro fissare i termini per il pagamento di un anticipo sugli stipendi, tenendo conto del parere degli organi di controllo e della consolidata prassi giudiziaria. Gli specialisti di Rostrud nelle spiegazioni orali raccomandano l'installazione termine per pagamento anticipato a metà mese(15° o 16°).
Tuttavia, se imposti la data per il pagamento anticipato, ad esempio il 25, questa non sarà una violazione. Poiché in questo caso, lo stipendio deve essere pagato entro e non oltre il decimo giorno del mese successivo, che si inserisce nel quadro della legge. La cosa principale è che tale periodo dovrebbe essere esplicitato nei documenti interni dell'organizzazione.
Tuttavia, secondo il Ministero della salute e dello sviluppo sociale, il termine per il pagamento anticipato alla fine del mese lavorato (ad esempio, il 25esimo giorno) contraddice le disposizioni dell'articolo 136 del Codice del lavoro. Poiché se un dipendente ha iniziato a lavorare il 1 ° giorno del mese, per la prima volta riceverà un pagamento anticipato il 25 ° giorno dello stesso mese. E, di conseguenza, non sarà rispettato il requisito dell'articolo 136 del Codice del lavoro sul pagamento dei salari almeno ogni mezzo mese. Questa posizione si riflette nella lettera del Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Russia del 25 febbraio 2009 n. 22-2-709.
Alcuni giudici condividono un punto di vista simile. Ritengono che l'anticipo debba essere pagato il 15 o il 16 del mese di calendario, a seconda del numero di giorni del mese (30 o 31). Ci sono decisioni giudiziarie, ma sono a livello regionale.
Si noti inoltre che la data di pagamento dello stipendio e dell'anticipo è questo è un numero specifico, non un periodo di tempo... Nella lettera del Ministero del lavoro del 28 novembre 2013 n. 14-2-242, i funzionari hanno considerato la situazione in cui l'azienda nei suoi contratti di lavoro (o nel regolamento sulla retribuzione) non fornisce date chiare per il pagamento dei salari , ma periodi.
Ad esempio, viene dato un anticipo dal 15 al 20 di ogni mese e lo stipendio dal 1 al 5 del successivo. Secondo il Ministero del Lavoro, queste formulazioni non sono corrette. Perché in tale situazione, il datore di lavoro non può garantire il rispetto della frequenza di metà mese.
Analogo parere è riportato nella lettera di Rostrud del 20.06.2014. N. PG/6310-6-1.
Quelli. ci deve essere una data precisa. Ad esempio, il 15 di ogni mese, il 16 di ogni mese. Quando il giorno del pagamento coincide con un fine settimana o un giorno festivo, l'anticipo viene emesso alla vigilia di quel giorno.
In quali documenti è necessario registrare le date di pagamento degli stipendi e dei pagamenti anticipati? Il Codice del lavoro definisce il regolamento interno del lavoro, un contratto collettivo o un contratto di lavoro. Questo significa che le date vanno scritte ovunque o basta uno di questi documenti?
Si tratta di una questione controversa, sulla quale fino al 2016 c'erano due posizioni:
Ora la parola "o" è stata aggiunta all'elenco dei documenti, il che significa l'uso di uno di essi a scelta dell'organizzazione.
Dalla definizione nel Codice del lavoro è chiaro che in effetti nella legislazione del lavoro non esiste un "anticipo". È semplicemente una parte dello stipendio che viene pagata per la prima metà del mese.
Tuttavia, sulla base dell'articolo 423 del Codice del lavoro, gli atti normativi dell'URSS sono ancora applicati, se non contraddicono il Codice del lavoro. C'è una risoluzione del Consiglio dei ministri di quegli anni "ispidi" - № 566 del 23.05.1957. con l'interessante titolo "Sulla procedura per il pagamento degli stipendi ai lavoratori per la prima metà del mese".
Già dal nome si capisce che si tratta solo del nostro argomento. Non contraddice il Codice e dice che l'importo dell'anticipo sullo stipendio al lavoratore per la prima metà del mese è stabilito di comune accordo tra il datore di lavoro e il sindacato ed è prescritto nel contratto collettivo. L'importo minimo di tale anticipo non dovrebbe essere inferiore alla retribuzione del dipendente per le ore effettivamente lavorate.
Si scopre che il datore di lavoro, quando paga gli stipendi per la prima metà del mese (questo è il vero significato dell'"anticipo"), deve tenere conto di questa normativa e tenere conto del tempo lavorato dal dipendente di fatto.
L'applicabilità della delibera alle realtà moderne è stata sottolineata da Rostrud con lettera del 09/08/2006. n. 1557-6 "Acquisizione di anticipi sugli stipendi".
C'è anche una lettera del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale datata 25 febbraio 2009. 22-2-709, che si riferisce al pagamento degli stipendi per ogni metà del mese in circa gli stessi importi.
Le conclusioni di tutto ciò che è stato detto sono le seguenti:
Spesso lo stipendio è solo una frazione dello stipendio. Pertanto, nel determinare l'importo dell'anticipo, tenere conto e altre componenti del reddito mensile: pagamenti e indennità aggiuntivi per le condizioni di lavoro, esecuzione di una quantità aggiuntiva di lavoro, combinazione di professioni (posizioni), sostituzione di un dipendente temporaneamente assente. Dopotutto, il dipendente ha già lavorato per mezzo mese e quindi ha il diritto di richiedere parte di tali pagamenti.
Ma i bonus e le retribuzioni incentivanti non influiscono sull'entità dell'anticipo sui salari (lettera del Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Russia del 25 febbraio 2009 n. 22-2-709). Dopotutto, di regola, i risultati del lavoro, cioè solo la base per i bonus, diventano chiari solo alla fine del mese. Lo stesso vale per la percentuale dello stipendio.
Allora da dove viene il famigerato 40%? L'importo esatto dell'anticipo non è specificato da nessuna parte nella legislazione sul lavoro, quindi la domanda su quale percentuale sia l'anticipo dallo stipendio è inappropriata. Ma non sarai in grado di pagare meno del 40%. Come mai?
Il Codice del lavoro parla specificamente del pagamento dei salari, il che significa che l'importo dei pagamenti per la prima metà del mese dovrebbe essere adeguato ai costi del lavoro del dipendente. Se sottraiamo il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal 100% dello stipendio, otteniamo l'87% dello stipendio. La metà di questo 43,5% può essere arrotondata al 40% con alcune ipotesi.
Se imposti un anticipo salariale inferiore, questa sarà già una violazione diretta della legislazione sul lavoro - Articolo 136 del Codice del lavoro. Ma se non vuoi correre rischi, l'importo dell'anticipo sui salari dovrebbe essere determinato in base ai risultati dei calcoli e non essere una percentuale fissa.
Se hai assunto un dipendente nella seconda metà del mese, ad esempio il 18, e l'anticipo viene effettuato, ad esempio, il 20, l'anticipo non viene pagato a questo dipendente appena assunto, poiché non ha lavoro per la prima metà del mese.
Dipendente della LLC "Vesna" Sorokin S.S. riceve un anticipo il 17 del mese per la prima metà del mese e entro il 3 del mese successivo - il saldo dei salari. Lo stipendio del dipendente è di 30.000 rubli.
Nel periodo dal 1 marzo al 15 marzo ci sono 9 giorni lavorativi, ma in totale questo mese è di 21 giorni lavorativi. Nel marzo 2016, Sorokin si è ammalato dal 1 marzo al 4 marzo (4 giorni lavorativi).
Il Regolamento interno del lavoro prevede che l'anticipo sia calcolato in base al numero di giorni lavorativi nel periodo dal 1° al 15° giorno di un determinato mese.
Anticipo per il periodo interamente lavorato dal 1° al 15° giorno:
30.000 / 21 * 9 = 12.857,14 rubli.
Anticipo per la prima metà del mese, tenuto conto delle ore lavorate:
12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 rubli.
O solo un calcolo abbreviato:
30.000 / 21 * 5 = 7142,86 rubli.
Descrivere in dettaglio la metodologia di calcolo dell'anticipo nel Regolamento sulla remunerazione o altro documento locale. Quindi, durante il controllo, non avrai domande inutili.
Si considera che il lavoratore riceva un reddito sotto forma di salario l'ultimo giorno di ogni mese. Pertanto, la maturazione di un anticipo sulla retribuzione viene effettuata solo nelle dichiarazioni. Non ci saranno registrazioni di ratei in contabilità fino alla fine del mese.
Le operazioni per il pagamento anticipato sono le stesse del pagamento della retribuzione:
Debito 70 - Credito 50, 51
Quelli. dopo che è stato emesso il pagamento anticipato dei salari per il dipendente, si formano i crediti (debito 70), che vengono pagati il giorno in cui vengono calcolati i salari, l'ultimo giorno del mese.
Per lo stesso motivo non vengono emessi bollettini di pagamento anticipato. I dipendenti li ricevono una volta al mese quando pagano gli stipendi per la seconda metà del mese.
Nella contabilità fiscale, l'anticipo sullo stipendio non viene preso in considerazione nelle spese.
Il rilascio dell'anticipo sulla retribuzione viene effettuato con gli stessi documenti del pagamento dell'ultima busta paga. L'elenco dei documenti da redigere dipende da come è stato rilasciato:
L'emissione di un anticipo in contanti deve essere emessa con una dichiarazione nel modulo n. T-53 (busta paga) o ordini di deflusso di cassa nel modulo n. KO-2.
Poiché l'anticipo viene pagato per un mese incompleto, non è necessario redigere un libro paga nel modulo T-49. Viene utilizzato per registrare detrazioni, ratei e pagamenti per l'intero mese.
Quando si trasferisce un anticipo sulle carte bancarie dei dipendenti, nell'ordine di pagamento, indicare nello scopo del pagamento - pagamento degli stipendi per la prima metà del mese, ad esempio settembre 2016.
A causa del fatto che un anticipo non è un anticipo in realtà, ma uno stipendio per la prima metà del mese, sorge la domanda, è necessario calcolare e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché calcolare e trasferire i premi assicurativi ?
Il ministero delle Finanze ha chiarito questo fatto molto tempo fa, ad esempio, con lettere del 17.07.2008. N. 03-04-06-01 / 214, del 16.07.2008 N. 03-04-06-01 / 209, del 15.08.2012 N 03-04-06 / 8-143, del 09.08.2012 N 03- 04 -06 / 8-232, del 18/04/2013. N. 03-04-06 / 13294. Sullo stesso argomento, la lettera del Servizio fiscale federale del 26 maggio 2014, n. BS-4-11 / 10126. Esiste addirittura una Delibera del Presidium della Corte Suprema Arbitrale del 02.07.2012 n. 11709/11.
Secondo la clausola 2 dell'articolo 223 del Codice Fiscale, la data dell'effettiva ricezione da parte del dipendente del reddito sotto forma di salario è l'ultimo giorno del mese per il quale viene addebitato questo salario. Pertanto, al momento dei pagamenti per la prima metà del mese, non sorge l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Anche qui la posizione dei tribunali è solidale.
Quando si emette un anticipo sullo stipendio, non è necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche da tale importo.
La ritenuta e il pagamento al bilancio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono necessari solo una volta al mese - da tutti gli importi dei salari addebitati per questo mese. Fino alla fine del mese, non c'è motivo di tassare la parte anticipata dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Non è necessario versare anticipi e contributi a fondi fuori bilancio. Dopotutto, vengono addebitati alla fine di ogni mese di calendario. E non oltre il 15 del prossimo, vengono inviati ai fondi. Non è nemmeno necessario addebitare i premi dell'assicurazione contro gli infortuni. Quindi, pagando un anticipo a un dipendente, devi solo fare un distacco per il trasferimento di denaro.
Ma c'è una situazione curiosa quando, contestualmente al pagamento dell'anticipo, è comunque necessario trattenere e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Vale a dire, quando l'anticipo viene trasferito l'ultimo giorno del mese.
Ad esempio, pagando un anticipo il 30 settembre, l'organizzazione deve già trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il mese è terminato e il dipendente ha ricevuto un reddito, è sorta una base per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Qui la posizione delle autorità fiscali è stata supportata dal tribunale - la sentenza della Corte Suprema dell'11.05.16 n. 309-KG16-1804.
Per coloro che tengono registri nel programma 1C: Contabilità - guarda come avviene il pagamento e il calcolo di un anticipo sui salari in formato video.
A volte fanno la domanda, è ancora possibile rifiutare un anticipo sullo stipendio se il dipendente scrive una dichiarazione con tale richiesta? La risposta a questa domanda è no. Questa sarebbe una violazione delle leggi sul lavoro, anche se il dipendente lo desidera.
Pertanto, lo stipendio senza pagamento anticipato è impossibile. Se l'obbligo di pagare separatamente per la prima metà del mese viene ignorato, la società è responsabile.
Secondo Articolo 5.27 del Codice amministrativo per violazione della legislazione sul lavoro:
Inoltre, i dipendenti possono chiedere un risarcimento per ritardato pagamento delle retribuzioni, ai sensi dell'art. 235 del Codice del lavoro della Federazione Russa, poiché la situazione con il pagamento dei salari meno di due volte al mese può essere considerata come un ritardo nel pagamento.
Dal 3 ottobre 2016, l'importo della compensazione monetaria non può essere inferiore a 1/150 del tasso chiave della Banca di Russia effettivo durante il periodo di ritardo dagli importi non pagati in tempo per ogni giorno di ritardo, a partire dal giorno successivo a quello data di scadenza del pagamento e termina con il giorno dell'effettivo regolamento, compreso (articolo 236 del Codice del lavoro).
Quali problematiche avete riscontrato in merito al calcolo e al pagamento degli anticipi? Chiediglielo nei commenti!
L'entità dell'anticipo sul salario e la tempistica del suo pagamento
Quando si stipulano contratti di lavoro con i propri dipendenti, l'amministrazione di un'entità economica è obbligata a emettere un'adeguata remunerazione per il loro lavoro in modo tempestivo. Allo stesso tempo, i pagamenti possono essere effettuati più volte durante il mese, il primo dei quali viene solitamente chiamato anticipo. Gli atti normativi hanno chiarito l'anticipo sullo stipendio nel 2018, il calcolo è nuovo. Ora l'importo dell'anticipo sui salari ai sensi del Codice del lavoro della Federazione Russa dipende dal tempo elaborato nella realtà.
La procedura per il pagamento della retribuzione ai dipendenti dell'impresa è disciplinata dalle disposizioni degli atti legislativi, nonché dai documenti interni dell'impresa stessa.
È previsto che il pagamento degli stipendi ai dipendenti debba essere effettuato almeno due volte al mese. Tuttavia, in questo caso è necessario considerare se queste persone hanno avuto giorni lavorativi durante il periodo in esame. Se il dipendente ha lavorato, ha diritto a ricevere la prima parte dello stipendio.
In questo caso, la direzione dell'organizzazione non ha il diritto di annullare il trasferimento. Per questo, possono essere applicate nei suoi confronti misure di influenza adeguata, compreso il pagamento di un'indennità al lavoratore per i giorni di ritardo nella retribuzione del lavoratore.
Inoltre, accordi formalizzati con le persone che lavorano nell'impresa possono prevedere periodi di pagamento più frequenti. Se sono enunciati nel contratto di lavoro o nei regolamenti locali interni dell'organizzazione, l'amministrazione aziendale è tenuta a rispettarli.
Attenzione! La direzione dell'azienda non salverà il rifiuto volontario del dipendente di ricevere lo stipendio in parti in più fasi. L'unica opzione per non pagare la prima parte al dipendente è l'assenza del suo lavoro durante questo periodo di tempo.
I giorni in cui è necessario emettere un anticipo e uno stipendio dovrebbero essere chiaramente indicati nel contratto di lavoro con il dipendente, nonché negli atti locali dell'organizzazione (ad esempio, nel regolamento sulla retribuzione).
La legge stabilisce chiaramente che non devono trascorrere più di 15 giorni tra l'emissione di queste due parti. Inoltre, si stabilisce che il reddito della prima parte del mese deve essere emesso nel periodo da 15 a 30 giorni del mese in corso, e il computo finale deve essere effettuato nel periodo da 1 a 15 giorni del mese successivo esso.
L'amministrazione non ha il diritto di stabilire nei documenti l'intervallo in giorni durante il quale dovrebbe effettuare il pagamento. Tuttavia, si può affermare che il pagamento deve essere effettuato prima della data specificata. Non è possibile registrare nemmeno date imprecise. Il documento deve indicare chiaramente i giorni in cui viene effettuato il pagamento e quale parte della retribuzione viene erogata in quel momento.
La legge non vieta il pagamento a intervalli più frequenti, ad esempio ogni 10 giorni. Ma in ogni caso, queste date devono essere indicate nei documenti.
Attenzione! C'è un giorno in cui viene emessa una delle parti di guadagno cade in un giorno non lavorativo, quindi il datore di lavoro è obbligato a effettuare l'emissione il giorno lavorativo precedente.
Si sconsiglia di indicare il 15° e il 30° giorno come giorni di emissione. Ciò è dovuto al fatto che in molti mesi dell'anno il 30 è l'ultimo, e quindi in questo giorno il commercialista dovrà calcolare e trattenere dall'anticipo l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Le regole su come determinare l'anticipo sullo stipendio nel 2018 sono cambiate. Nell'agosto 2017, il Ministero delle finanze ha emesso una lettera in cui spiegava le regole per il calcolo dell'anticipo. Ora è definito con precisione quale dei pagamenti deve essere preso in considerazione nel calcolo di questa parte dello stipendio e quali vengono utilizzati solo per determinare i guadagni per l'intero mese.
Secondo i chiarimenti, l'anticipo deve essere determinato in proporzione al numero di giornate lavorate nella prima parte del mese. Ciò significa quanto ha effettivamente lavorato il dipendente durante questo periodo di giorni, quindi deve essere pagato.
Ne consegue che se in alcuni di questi giorni il dipendente non ha adempiuto ai suoi doveri a causa di ferie o malattia, non è necessario addebitare un anticipo per loro.
Il Ministero delle Finanze ritiene che per il calcolo dell'anticipo si debba tener conto delle seguenti tipologie di oneri:
Se l'anticipo viene calcolato solo tenendo conto dello stipendio o dell'aliquota tariffaria, tale passaggio sarà considerato dalle autorità di controllo come una violazione del dipendente, che porterà all'imposizione di un'ammenda fino a 50 mila rubli .
Pertanto, se viene determinato un anticipo, non è necessario prendere in considerazione i seguenti addebiti:
L'importo di questi pagamenti sarà noto solo dopo la fine del mese al momento del calcolo dello stipendio generale.
Come sapete, il pagamento di un anticipo non deve essere tassato con l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, c'è sempre il rischio che l'azienda, avendo dato al dipendente l'intera retribuzione per la prima metà del mese, non possa trattenere l'imposta sulla base della seconda. Questo può accadere, ad esempio, se un dipendente si ammala.
Pertanto, gli esperti raccomandano di applicare un coefficiente di 0,87 all'importo calcolato dell'anticipo. Di conseguenza, anche in assenza di addebiti nella seconda metà del mese, l'importo della ritenuta d'acconto e della traslazione resterà comunque fermo. Per "legalizzare" tale procedura di calcolo, è necessario descriverla nei documenti locali dell'azienda e familiarizzare con loro i dipendenti.
La parte dell'anticipo sullo stipendio è pari a:
Una parte dell'anticipo da altre maggiorazioni è pari a:
L'importo totale dell'anticipo è pari a:
Fillipova A. N. Lavora come cassiera presso OOO Rassvet. Ha uno stipendio di 18.000 rubli. Riceve anche un pagamento aggiuntivo per combinare la posizione di un contabile: 8.000 rubli. Se il reparto vendite soddisfa il piano di vendita dei prodotti, tutti i dipendenti ricevono anche un bonus pari al 30% del loro stipendio.
In un mese di fatturazione ci sono 21 giorni lavorativi, l'anticipo viene pagato per 11 giorni lavorati.
Calcoliamo la parte anticipata. Lo stipendio e l'importo del pagamento aggiuntivo ne faranno parte. Poiché il premio viene calcolato solo in base ai risultati delle vendite del mese, non partecipa al calcolo dell'anticipo.
Lo stipendio per la prima metà del mese sarà: 18000/21 x 11 = 9429 rubli.
Il supplemento per lo stesso periodo sarà: 8000/21 x 11 = 4191 rubli.
Importo totale dell'anticipo: 9429 + 4191 = 13620 rubli.
buhprofi
Importante! Dall'anticipo non viene dedotta l'imposta sul reddito, pertanto l'intero importo calcolato deve essere versato al dipendente nel giorno previsto dalle leggi locali.
Il Codice del lavoro stabilisce che il dipendente riceve il suo stipendio in due parti: in anticipo e il resto dei guadagni. In questo caso l'anticipo deve essere versato nella seconda metà del mese.
Per legge, il giorno in cui il dipendente ha ricevuto il suo reddito è l'ultimo giorno del mese. Poiché l'anticipo viene solitamente pagato fino a questo punto, non è necessario calcolare e trattenere l'imposta sul reddito. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere determinato quando viene emessa la parte finale dei guadagni e il giorno successivo per trasferirla al bilancio.
Tuttavia, c'è un'eccezione a questa regola. Se il pagamento anticipato viene effettuato l'ultimo giorno del mese, quindi, in base agli atti legislativi, questo giorno è considerato il giorno di ricevimento del reddito da parte del dipendente. Ciò significa che è necessario determinare e trattenere l'imposta sull'importo dell'anticipo. Questa posizione è espressa dai giudici nei procedimenti tra le società e il Servizio fiscale federale.
Attenzione! L'importo dei contributi è determinato in sede di calcolo dell'importo totale degli stipendi e viene versato fino al 15° giorno del periodo successivo al mese di fatturazione. Pertanto, non incidono in alcun modo sul pagamento dell'anticipo, indipendentemente dal giorno del mese in cui viene effettuato.
Quando viene versato un anticipo di stipendio, il commercialista non effettua ratei o detrazioni.
A questo proposito, in caso di pagamento di un anticipo, vengono solitamente formate le seguenti operazioni:
Il TC non stabilisce il concetto di anticipo. Quello che chiamiamo questa parola è una parte dello stipendio. Pertanto, la stessa responsabilità si applica al mancato pagamento di un anticipo quanto al mancato pagamento di tutti i guadagni.
La legge definisce che tre tipi di responsabilità possono essere imposte al colpevole:
Sulla base di questa affermazione, enunciata nella normativa, sembra a molti che la data del regolamento finale possa essere un giorno non successivo al quindicesimo giorno di ogni mese successivo. Quindi, se vuoi emettere denaro per ottobre, questo può essere un giorno non oltre il 15 novembre. Tuttavia, qui si tratta della liquidazione finale, mentre anche la quota di anticipo deve essere pagata. Se si tiene conto che lo stipendio deve essere versato almeno ogni metà del mese, allora l'anticipo deve essere versato entro e non oltre l'ultimo giorno del mese. Se stiamo parlando di ottobre, entro e non oltre il 30 ottobre, poiché mezzo mese è di circa 15 giorni. Dopo le ultime modifiche di legge, i termini di emissione sono chiaramente regolati. Il divario tra il pagamento anticipato e il saldo finale dovrebbe essere di circa 15 giorni. La legislazione del lavoro non stabilisce numeri specifici.
Il commercialista tratterrà l'imposta al prossimo pagamento di denaro - 17 marzo 2017 (venerdì) dall'anticipo per marzo, trasferirà l'imposta entro e non oltre il 20 marzo 2017 (lunedì). Come spiegare alle autorità fiscali la differenza tra le date di ricevimento del reddito e la data di ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche Nell'esempio 5 sopra, c'era un intervallo di tempo significativo tra il giorno di ricevimento del reddito e la data di trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Gli ispettori vedranno questa differenza nel modulo 6-NDFL (vedi esempio 6 di seguito).
Esempio 6 Voci in 6-NDFL Continuiamo con l'esempio precedente. 17 febbraio S.N. Erofeev ha ricevuto un anticipo di 12.222,22 rubli. Questo importo si è rivelato essere il suo ultimo stipendio per febbraio (data di ricevimento del reddito - 28/02/2017). Il ragioniere ha trattenuto la tassa di 1589 rubli. solo il 17 marzo Come compilare il blocco di righe 100-140 nella sezione 2 del modulo 6-NDFL? Voci della soluzione nella sezione 2 del modulo 6-NDFL, vedere sotto (campione 4) Esempio 4.
Ci sono 20 giorni lavorativi e 11 giorni liberi a maggio, così distribuiti:
Il calcolo della retribuzione per le ore effettivamente lavorate è il seguente:
Pertanto, quando si contabilizzano i fine settimana, il calcolo richiede calcoli più complessi, ma l'azienda si assicura contro il pagamento eccessivo dei salari se il dipendente rescinde improvvisamente il contratto di lavoro con il datore di lavoro.
Valgono anche per i casi di ritardato pagamento o di calcolo errato della retribuzione per la prima metà del mese, che tutti chiamano abitualmente un anticipo.
Aggiungi ai preferiti Non è affatto facile rispondere in modo univoco a questa domanda, perché non solo la procedura per il calcolo dell'anticipo, ma il concetto stesso non è esplicitamente definito dalla legislazione del lavoro. Come essere? Scopriamolo. Che cos'è un anticipo e in che tempi deve essere emesso? Come calcolare correttamente l'anticipo nel 2017 secondo le nuove regole? Quando si emette un anticipo viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche? Risultati Che cos'è un anticipo e in che tempi deve essere emesso? Tutti coloro che hanno lavorato per conto terzi sanno cos'è un pagamento anticipato a livello pratico. Nella seconda metà del mese, i dipendenti ricevono un determinato importo fisso.
Di norma, è una percentuale dello stipendio. Questa parte della retribuzione che i dipendenti ricevono durante il mese di fatturazione è tradizionalmente chiamata anticipo.
L'opzione dell'anticipo “40% della retribuzione” dà più eguali indennità rispetto al “50% della retribuzione”, più corrisponde al fabbisogno di circa uguali quote di stipendio per la prima e la seconda metà del mese”. Nota: un pagamento anticipato del 40% dello stipendio non esonera il contabile da calcoli aggiuntivi se il dipendente non ha lavorato completamente nella prima metà del mese.
Il dipendente riceve uno stipendio, anche per la prima metà del mese, per il lavoro (Parte n.
1 cucchiaio. 129 Codice del lavoro della Federazione Russa). Se non ha lavorato, non ha diritto a uno stipendio. Ad esempio, un dipendente dal 1 al 15:
L'impiegato non stava lavorando. Ciò significa che l'azienda non è obbligata a versare l'anticipo per la prima metà del mese.
Se il dipendente ha lavorato parte dei giorni dal 1 al 15, l'importo dell'anticipo deve essere adeguato tenendo conto delle ore lavorate.
Anche le dichiarazioni dei dipendenti con la dicitura: "Ti chiedo di pagarmi uno stipendio una volta al mese" non ti salveranno dai guai durante il controllo. Gli ispettori del lavoro comporteranno una multa alla società per un importo fino a 50.000 rubli e al direttore e al contabile - fino a 20.000 rubli. (parte 6 dell'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa), e in caso di ripetuta violazione, il direttore e il contabile possono essere squalificati (parte 7 dell'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) . I giudici li sosterranno. Andrey Vladimirovich Frolov, avvocato, direttore generale del LLC Center for Legal Defense “ExLege”: “I giudici sostengono sanzioni se la società paga uno stipendio una volta al mese e una sanzione amministrativa è stata precedentemente imposta al manager per questa violazione.
Fornirò esempi di soluzioni. La decadenza del direttore per un anno è stata confermata dalla Corte Suprema della Repubblica del Tatarstan (delibera del 28 settembre 2016 n. 4a-1390m). Multe per l'azienda per un importo di 30.000 e 40.000 rubli.
Attenzione
L'importo è di 2880 rubli. (10.880 rubli - 8.000 rubli) il dipendente non ha ricevuto per lavoro. L'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio ammontava a 1.040 rubli. (8000 sfregamenti × 13%). Data di ricevimento del reddito sotto forma di salario per un importo di 8000 rubli.
31.01.2017. Il 1 febbraio, quando si pagano gli stipendi di gennaio, è impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito di Brusnitsyn. Non risultano ratei eccedenti l'anticipo versato. Il commercialista tratterrà l'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata dallo stipendio di gennaio dal prossimo pagamento - dall'anticipo del 16 febbraio. Per le voci nella sezione 2 del modulo 6-NDFL, vedere sotto (esempio 1).
Campione 1. Frammento della sezione 2 del modulo 6-NDFL per il primo trimestre del 2017 Commenti Dmitry Aleksandrovich Morozov, vice capo del dipartimento dell'imposta sul reddito individuale del servizio fiscale federale della Russia: "Data di ricevimento del reddito sotto forma di salario (clausola 2 dell'art.
Successivamente, diamo un'occhiata a un esempio di come calcolare un anticipo da uno stipendio. La pratica mostra che la calcolatrice affronta la soluzione del problema su come calcolare l'anticipo dello stipendio. ESEMPIO Oklad E.A. Shirokova, che lavora come contabile presso OOO Guru per una settimana di cinque giorni, è di 30.000 rubli.
Secondo l'atto interno, la data del pagamento anticipato è il giorno 15 del mese in corso. Il numero di giorni effettivamente lavorati dal 01 al 15 settembre 2018 è 11. Come si calcola l'anticipo salariale di settembre comprensivo di imposta sul reddito? Soluzione: (30.000 rubli - 3900 rubli) / 21 × 11 = 13.671 rubli. In cui si:
Nel 2018 non ci sono state modifiche sostanziali nella legislazione del lavoro riguardo a come calcolare le retribuzioni e gli anticipi in un modo nuovo. Tuttavia, ti terremo informato se compaiono. Comprese le regolari spiegazioni dei funzionari al riguardo.
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Nel 2018, solo alcuni pagamenti dovrebbero essere inclusi nell'importo dell'anticipo.
Il codice del lavoro della Russia afferma che il datore di lavoro si impegna a pagare l'anticipo almeno in mezzo mese.
Per il pagamento degli anticipi e degli stipendi l'azienda fissa scadenze rigorose.
Il pagamento anticipato è calcolato per i primi 15 giorni del mese e la seconda parte dello stipendio - per i restanti giorni del mese.
La prima regola è che l'anticipo viene addebitato per giorni di calendario chiaramente calcolati. Ciò significa che se un dipendente ha lavorato 10 giorni su 15, allora deve ricevere un importo anticipato per loro. Se nei giorni feriali il dipendente non è andato al lavoro (si è ammalato o era in vacanza), questa volta non verrà pagato.
Gli anticipi dal 2018 saranno monitorati non solo dall'ispettore del lavoro, ma anche dal servizio fiscale, quindi non dovrebbero esserci errori nella segnalazione, altrimenti il contabile e il datore di lavoro potrebbero essere multati. La multa massima è di 50 mila rubli.
La seconda regola per il calcolo dell'anticipo per gennaio 2018 è che si terrà conto dell'importo della retribuzione. Nel calcolo del primo stipendio, viene preso in considerazione quanto segue: il tasso salariale del dipendente per il tempo trascorso sul posto di lavoro e le indennità (il loro calcolo non dipende dall'esecuzione del lavoro, dall'adempimento delle norme sul lavoro e dall'orario di lavoro, che sono registrato nel regolamento interno nel contratto di lavoro).
Ad esempio, un dipendente sarà incluso nel calcolo anticipato dell'indennità per l'andata a lavorare di notte, delle indennità per la combinazione di più posizioni, della remunerazione monetaria per la professionalità e l'anzianità.
Il Ministero del Lavoro ha sottolineato che un piccolo stipendio per la prima metà di ogni mese può essere visto come una discriminazione e una violazione dei diritti del lavoratore.
La terza regola è che i premi non sono inclusi nell'anticipo.
Nel calcolo dei salari per la prima metà di gennaio, non verranno presi in considerazione: bonus per le prestazioni lavorative per un mese di calendario, compensazione, che dipende dalla norma dell'orario di lavoro lavorato per 30 giorni.
Di conseguenza, l'importo delle entrate per la prima metà del mese sarà pari a 15.000 rubli. ((25.000 rubli + 5.000 rubli) × 50%). Tuttavia, con questo metodo di calcolo, in alcuni mesi dovrai pagare al dipendente un anticipo per i giorni "extra". Come, diciamo, nella prima metà di maggio, quando c'erano solo 6 giorni lavorativi per il periodo dal 1 maggio al 15 maggio. Nella seconda metà del mese ce ne sono già 12. Se questo approccio ti sembra ingiusto, usa il secondo metodo. Il secondo metodo: pagamento anticipato in base al numero di giorni lavorativi della prima metà del mese Supponiamo che tu abbia deciso di tenere conto proprio di quei giorni della prima metà del mese che secondo il calendario sono considerati giorni lavorativi. In questo caso, utilizzare la seguente formula per calcolare l'anticipo sui salari: Salario (tariffa) + Supplementi dell'indennità: Orario di lavoro per un mese intero: Orario di lavoro per la prima metà del mese Esempio O. Ryzhova, un dipendente di Sokol LLC
Attenzione
Home Cosa devi sapere sul calcolo di un anticipo di stipendio nel 2018 - regole attuali, formule, esempi L'introduzione di alcune modifiche al Codice del lavoro della Federazione Russa ha cambiato la procedura per il pagamento degli stipendi, incluso un anticipo per la prima metà del mese. Ora la legge definisce nel dettaglio le regole per la remunerazione con la fissazione di chiare scadenze e regole per il calcolo degli importi. Ciò ha influito anche sul calcolo dei fondi anticipati, che ora non possono essere pagati in un importo fisso o in percentuale dello stipendio.
Il concetto dell'art.
Il pagamento per la prima metà del mese è chiamato pagamento anticipato nell'ambiente professionale dei contabili. In senso stretto, questo pagamento non è un anticipo. Pagamento anticipato: un pagamento anticipato per lavori futuri eseguiti, servizi o valori materiali acquisiti.
In questo caso, il pagamento viene effettuato per il tempo lavorato. Il termine "anticipo", nonostante la sua imprecisione, è molto diffuso e utilizzato nel campo delle questioni relative alle buste paga.
Per evitare tali problemi, è meglio non emettere un anticipo l'ultimo giorno del mese. Per ulteriori informazioni sull'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si pagano gli anticipi, leggere il materiale "Devo pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche da un anticipo e quando?" Risultati I termini per il pagamento anticipato e la retribuzione in conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa sono stabiliti in modo che i pagamenti ai dipendenti vengano effettuati almeno una volta ogni 2 settimane.
Il Codice del lavoro della Federazione Russa non determina esplicitamente la procedura per il calcolo del pagamento anticipato. Le autorità governative consigliano di versare un anticipo in base alle ore effettivamente lavorate per la prima metà del mese. Inoltre, secondo i funzionari, il pagamento anticipato e il calcolo per il mese dovrebbero essere di importo comparabile.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta al momento dell'emissione di un anticipo, ma se l'anticipo viene emesso l'ultimo giorno del mese, sono possibili controversie con le autorità fiscali.
Se passiamo alla legislazione sul lavoro, la cui base è il Codice del lavoro della Federazione Russa, allora questo concetto è esplicitamente assente. Ma la procedura per il pagamento degli stipendi è regolata dal Codice del lavoro della Federazione Russa. La legge del 03.07.2016 n. 272-FZ ha modificato l'art.
136 del codice. La nuova versione di questo articolo stabilisce che i dipendenti devono ricevere gli stipendi almeno una volta ogni 2 settimane e non oltre 15 giorni di calendario dalla fine del periodo di fatturazione. È chiaro che è più difficile calcolare completamente lo stipendio per un mese che calcolare un anticipo. Pertanto, in pratica, l'organizzazione determina prima la data di pagamento dello stipendio.
Ai sensi dell'art. 136 del Codice del lavoro della Federazione Russa, deve essere stabilito dal 1° al 15° giorno del mese successivo. Quale numero specifico scegliere in questo intervallo dipende dall'organizzazione della contabilità presso l'impresa.
In una recente lettera, il ministero del Lavoro ha determinato come verrà calcolato il pagamento anticipato degli stipendi in 17-18 anni. Consideriamo. Le principali sfumature a cui dovresti prestare attenzione durante il calcolo:
Cosa può essere attribuito a tali pagamenti? Si tratta del pagamento del lavoro straordinario e notturno, della combinazione di posizioni e di altre indennità simili. Questa posizione è considerata nella lettera del Ministero del Lavoro n. 14-1/B-725 del 08/10/17.
Supplementi) * 0,87 Esempio di calcolo dell'anticipo sul salario Molte risorse Internet offrono ai propri utenti un calcolatore per il calcolo dell'anticipo sul salario nel 2018. Consideriamo, utilizzando un esempio pratico, i metodi per il calcolo dell'anticipo sul salario nel 2018. Esempio Un operaio di officina lavora 5 giorni alla settimana per 8 ore al giorno, il suo stipendio è di 20.000 rubli. Il 5 ottobre 2017, un dipendente ha svolto 2 ore di straordinario. Ci sono stati 11 giorni lavorativi durante la prima metà del mese.
RUB 20.000 / 164,42 = 121,64.
121,64 * 2 * 1,5 = 364,92
Pertanto, prima il dipendente riceve l'importo per la prima metà e successivamente, alla fine del mese, riceve denaro per la seconda.
Il meccanismo per il pagamento degli stipendi è prescritto nella documentazione, in particolare può essere:
Puoi anche scrivere di questa procedura nel contratto di lavoro. A volte le persone si chiedono se è possibile pagare i soldi ai dipendenti tre o quattro volte? In effetti, la legislazione stabilisce un minimo - almeno due volte al mese, mentre i pagamenti possono essere effettuati più spesso.
Data di erogazione La data specifica di erogazione della retribuzione è fissata secondo il regolamento interno, mentre non deve essere successiva a 15 giorni di calendario dalla fine del periodo di maturazione.
Il codice limita la scadenza e afferma anche che un certo numero è fissato dall'impresa. Tenendo conto del parere delle autorità di regolamentazione e di vari casi di contenzioso, è necessario stabilire un calendario esatto per l'emissione di fondi ai dipendenti. Gli specialisti di Rostrud spiegano oralmente che l'intervallo di tempo è meglio fissato a metà del mese, ad esempio, il 15-16.
Pertanto, va ricordato che le date di scadenza sono un numero specifico, non un periodo di tempo. Quale dovrebbe essere la parte anticipata La definizione esistente nel Codice del lavoro ci fa capire che la legislazione sul lavoro non regola un concetto come anticipo. Questa è solo una parte dello stipendio. Ma, se prendiamo in considerazione l'articolo 423 del Codice del lavoro, allora va detto che nella Federazione Russa usano ancora i regolamenti dei tempi dell'URSS.
La principale differenza tra la caparra e l'anticipo è che la prima serve come prova della conclusione del contratto, oltre che come mezzo per garantire l'adempimento degli obblighi. E un pagamento anticipato è solo un pagamento anticipato per un appartamento, che viene pagato per garantire la prenotazione di una determinata opzione. Anche in questo caso il trasferimento di denaro è formalizzato da un accordo sul pagamento di un anticipo.
Il documento stabilisce i diritti e gli obblighi delle due parti, nonché le conseguenze della loro violazione (una delle parti restituisce all'altra l'anticipo per intero e in un'unica soluzione). Il deposito richiede un accordo sul deposito, che viene concluso per iscritto, indipendentemente dall'importo. L'accordo può essere anche sotto forma di ricevuta. Deve contenere i cognomi, nomi e patronimici dell'acquirente e del venditore, il luogo di registrazione, i dati del passaporto, l'importo del deposito e il termine per l'adempimento dell'obbligo su di esso. Il pagamento anticipato non ha una base formale così forte.
Come calcolare l'anticipo del salario? Quindi è più logico utilizzare la seguente formula: L'importo dell'intero anticipo: Lo standard dell'orario di lavoro per la prima metà del mese x Il tempo effettivo lavorato per la prima metà del mese Cioè, determinare prima l'importo del anticipo nel modo che hai scelto (ne abbiamo parlato nella sezione precedente). E poi aggiusta il risultato in base ai giorni effettivi lavorati. Esempio Un dipendente di ZAO Mir Serov V.A. è stato in ferie dal 6 all'8 maggio 2013.
Secondo il sistema adottato dall'azienda, l'importo dell'anticipo, indipendentemente dal numero di giorni lavorativi nella prima metà del mese, è pari al 50 per cento dello stipendio. Lo stipendio di Serov - 30.000 rubli. Ciò significa che l'importo dell'intero anticipo è di 15.000 rubli. (30.000 rubli × 50%). La società ha stabilito il consueto periodo di cinque giorni. E si scopre che nel periodo dal 1 maggio al 15 maggio compreso, il dipendente ha lavorato solo 3 giorni lavorativi su 6.
Migliore è l'organizzazione dello scambio di informazioni tra i servizi e maggiore è il grado di automazione della contabilità, prima è possibile calcolare e pagare gli stipendi. Dopo che è stata stabilita la data di pagamento dello stipendio, ad essa va aggiunto mezzo mese (15 giorni). Ecco come viene determinata la data del pagamento anticipato in conformità con i requisiti del Codice del lavoro della Federazione Russa.
Ad esempio, se il termine per il pagamento degli stipendi è fissato a 4 giorni, l'anticipo deve essere pagato entro e non oltre le 19, se 8, quindi entro e non oltre le 23, ecc. E se dai l'anticipo prima di 15 giorni dopo? Ad esempio, il 12, quando la data di pagamento dello stipendio è 5. In questo caso, dal pagamento anticipato al successivo pagamento dello stipendio passeranno più di 20 giorni, che supera il periodo stabilito dal Codice del lavoro della Federazione Russa.
In questo caso, l'organizzazione può essere ritenuta responsabile per violazione della procedura di pagamento. Qual è il modo corretto di calcolare l'anticipo nel 2017 secondo le nuove regole? Le nuove regole per il calcolo dell'anticipo nel 2017, enunciate nel Codice del lavoro della Federazione Russa, hanno interessato principalmente solo i tempi.
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La prima parte del salario mensile è tradizionalmente chiamata anticipo. Ma l'anticipo quale parte dello stipendio? Diremo nella nostra consultazione quanto percento dello stipendio è l'anticipo.
La retribuzione deve essere corrisposta al lavoratore almeno semestralmente nel giorno stabilito dal regolamento interno del lavoro, contratto collettivo, contratto di lavoro. Questo è un requisito legale (parte 6 dell'articolo 136 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Ciò significa che il datore di lavoro non può fare a meno di dividere il salario in almeno 2 parti. Dopotutto, se decide di ignorare il pagamento della parte anticipata dello stipendio (salario per la prima metà del mese), potrebbe essere multato per violazione delle leggi sul lavoro di 30.000 - 50.000 rubli e il manager o il singolo imprenditore - di 1.000 - 5.000 rubli (parte 6 Articolo 5.27 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
Il Codice del lavoro della Federazione Russa non contiene una risposta alla domanda su quale percentuale dello stipendio sia l'anticipo. L'attuale decreto del Consiglio dei ministri dell'URSS del 23/05/1957 n. 566 "Sulla procedura per il pagamento dei salari ai lavoratori per la prima metà del mese" determina che l'importo dell'anticipo sui salari per la prima metà del mese è determinato da un accordo tra l'amministrazione del datore di lavoro e l'organizzazione sindacale in sede di conclusione di un contratto collettivo, tuttavia, l'importo minimo di tale anticipo non deve essere inferiore alla retribuzione del lavoratore per le ore lavorate.
Ad esempio, lo stipendio di un dipendente è di 75.000 rubli. Imposta sul reddito personale per stipendio - 9 750 rubli. (75.000 * 13%). La data di pagamento anticipato è il giorno 16 del mese in corso. Il contratto di lavoro prevede che l'anticipo venga corrisposto in base alle ore effettivamente lavorate alla data di pagamento dell'anticipo, mentre il giorno effettivo di pagamento dell'anticipo non è compreso nelle ore effettivamente lavorate. Di conseguenza, ad esempio, l'anticipo per ottobre 2018 (metà del mese è stato interamente elaborato) deve essere pagato il 16/10/2018 per un importo di 29.659 rubli. ((75.000 - 9.750) / 22 * 10).
Per semplificare, a volte l'anticipo è fissato nell'importo, ad esempio, del 50% dello stipendio mensile, esclusa l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Pertanto, è consigliabile che il datore di lavoro versi un anticipo pari almeno allo stipendio di un determinato dipendente, calcolato in base alle ore effettive lavorate alla data di pagamento dell'anticipo. La procedura per il calcolo dell'anticipo e la data del suo pagamento devono essere fissate nel contratto di lavoro con il dipendente o nel Regolamento sulla retribuzione.
Per l'adempimento da parte di un dipendente delle sue funzioni ufficiali, la direzione di un'entità economica deve pagargli una retribuzione, che è determinata dal contratto di lavoro concluso tra loro. L'attuale normativa prevede l'obbligo per il datore di lavoro di versare gli stipendi ai propri dipendenti almeno due volte al mese e le tempistiche di tali versamenti devono essere rigorosamente stabilite.
Le leggi federali nel nostro paese approvano l'entità del salario minimo.
Salario minimo- è il minimo, al di sotto del quale non può essere stabilita la retribuzione di un lavoratore dipendente, purché abbia lavorato per intero la durata standard del mese di lavoro. Fissare una remunerazione al di sotto di questo livello è una violazione della legge e comporta la responsabilità dell'azienda.
È necessario distinguere tra i concetti di salario minimo e salario minimo di sussistenza, determinato dal costo del paniere del consumatore, necessario affinché una persona soddisfi al minimo i propri bisogni. Quest'ultimo indicatore è utilizzato per valutare il tenore di vita. È alla base della definizione del salario minimo.
Va tenuto presente che ogni regione ha il proprio salario di sussistenza, che può differire in modo significativo dal salario minimo. Di norma, è approvato per un trimestre per varie categorie di cittadini. Quindi, ad esempio, il salario dignitoso a Mosca per il primo trimestre del 2016 era di 18.530 rubli per la popolazione in età lavorativa, 11.428 rubli per i pensionati e 14.009 rubli per i minori.
Il salario minimo è fissato principalmente per un anno ed è attualmente inferiore al minimo di sussistenza. Ma a volte questo valore può cambiare durante l'anno, poiché il salario minimo dal 1 luglio 2016 è già di 7.500 rubli, invece dei 6204 precedentemente stabiliti. Di seguito è riportata la sua dimensione negli ultimi anni.
Salario minimo per anni
Il concetto di pagamento anticipato non è definito dall'attuale Codice del lavoro della Federazione Russa, esisteva nel precedente atto normativo. Attualmente, i salari sono suddivisi tra la prima parte del mese e la seconda. Anche se in pratica si chiamano ancora anticipo e stipendio.
L'importo dell'anticipo viene calcolato sulla base della prima parte del mese. Cioè, quanto una persona ha lavorato, per lo stesso importo di cui ha bisogno per calcolare la retribuzione e pagarla.
È necessario contare il numero di giorni in base al foglio presenze in cui il dipendente ha lavorato durante il periodo specificato (ad esempio, dal 1 ° al 15 ° giorno del mese), quindi dividere lo stipendio per la durata standard del mese lavorativo e moltiplicare per il numero di giorni di lavoro ricevuti.
Se l'azienda opera a cottimo, l'anticipo viene determinato per l'effettiva produzione di prodotti finiti (lavori, servizi) alle tariffe vigenti nella prima parte del mese.
Poiché su tale importo non viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche, infatti l'importo dell'anticipo si ottiene in misura maggiore rispetto al resto dello stipendio.
Molte aziende e datori di lavoro IP pagano la prima parte della retribuzione sotto forma di importi fissi, che a volte sono molto inferiori a quelli stabiliti. Questa è anche una violazione del Codice del lavoro della Federazione Russa e comporta l'imposizione di ammende all'organizzazione.
Alla domanda” A quanto ammonta l'anticipo dello stipendio?”- rispondiamo solo: devi contare ogni dipendente individualmente. Attualmente, non esiste una regola che debba essere almeno il 40% dello stipendio totale. Dall'algoritmo per calcolarlo, risulta che non dovrebbe essere superiore al 50% della remunerazione per l'intero mese. Sarà più piccolo solo nei casi in cui il dipendente non ha adempiuto alle sue funzioni lavorative nel periodo specificato.
La parte principale della retribuzione è determinata anche tenendo conto del tempo effettivamente lavorato dal dipendente. Allo stesso tempo, la società ha due possibilità per calcolarlo: due volte al mese o una volta dopo la sua risoluzione, tenendo conto dell'anticipo precedentemente emesso.
In pratica, la maggior parte dei datori di lavoro utilizza questo particolare metodo, poiché quando si determina la parte principale, sorge l'obbligo di un agente fiscale di calcolare l'imposta sul reddito personale e i contributi ai fondi non di bilancio.
Se il dipendente ha uno stipendio ufficiale mensile, è necessario prendere il numero di giorni lavorativi secondo la scheda attività, dividerli per lo standard mensile e moltiplicare per l'importo dello stipendio. Quando un dipendente ha svolto le sue funzioni per l'intero mese, sarà solo l'importo dello stipendio.
Per i lavoratori a tempo, le ore o le giornate lavorate vengono moltiplicate per il salario stabilito. E con i salari a cottimo - il numero di prodotti effettivamente lavorati per il loro tasso di produzione.
Oltre al reddito principale per l'esercizio delle funzioni dirette, possono sorgerne altri: bonus, congedo per malattia, indennità di ferie, assistenza materiale, ecc.
Inoltre, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene detratta dall'importo ricevuto, tenendo conto di tutti i benefici esistenti, e quindi dell'importo dell'anticipo precedentemente versato. Oltre all'imposta, possono essere effettuati anche altri tipi di detrazioni: l'importo degli alimenti per ordini di esecuzione, compensazione delle perdite, rimborso dei prestiti erogati, detrazioni volontarie secondo le dichiarazioni del dipendente, anch'esse calcolate in base ai risultati del mese scorso.
Poiché l'imposta sul reddito viene trattenuta dalla parte principale, la sua dimensione, se non altro è inclusa in essa, sarà almeno del 13% inferiore alla prima parte dello stipendio.
All'inizio di luglio 2016 è stata approvata una legge che ha stabilito nuovi termini per il pagamento degli stipendi e degli anticipi. Devono essere applicate inderogabilmente dal 3 ottobre 2016, data di entrata in vigore delle norme adottate, contestualmente alla modifica degli atti interni della società.
La data di pagamento dell'anticipo e della retribuzione deve essere stabilita nel contratto di lavoro, nonché nei documenti interni (Regolamento in materia di remunerazione, Regolamento interno, ecc.), e non può essere successiva a 15 giorni dalla fine del periodo per il quale l'accantonamento è stato effettuato.
Importante! Tieni traccia dei tempi di pagamento dello stipendio: l'anticipo dovrebbe essere pagato dal 15 al 30 del mese in corso e il saldo dello stipendio dal 1 al 15 del mese successivo. Inoltre, non dovrebbero esserci più di 2 settimane tra queste due date.
Se il giorno designato per il pagamento cade in un fine settimana o in un giorno festivo, deve essere emesso in un giorno lavorativo alla vigilia di questa data.
Inoltre, è stata rafforzata la responsabilità per violazione dei termini di emissione. Oltre a imporre sanzioni pecuniarie maggiori ai funzionari, la percentuale di compensazione monetaria per un dipendente è calcolata in base a 1/150 del tasso chiave della Banca centrale per ogni giorno di ritardo.
La società in qualità di agente fiscale deve trattenere l'imposta sul reddito dallo stipendio del dipendente. Per i lavoratori residenti, è tassato su tutti i redditi percepiti sia sul territorio del paese che all'estero, e per i non residenti - ricevuti solo all'interno della Russia.
Il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce diversi tipi di aliquote. Le tariffe generalmente si applicano al 13% per i residenti e al 30% per i non residenti.
Nel 2015 sono state adottate nuove regole che determinano le date di eventi quali il verificarsi del reddito, la ritenuta e il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il giorno in cui si verifica il reddito salariale è l'ultimo giorno del mese. L'importo dell'imposta maturata deve essere trattenuto dallo stipendio al momento del pagamento. Deve essere trasferito al bilancio entro e non oltre il giorno successivo alla data di pagamento (clausola 6 dell'articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Ma l'imposta sulle ferie e sui congedi per malattia può essere pagata entro e non oltre l'ultimo giorno del mese in cui sono state emesse. Inoltre, tutti questi importi possono essere trasferiti all'ufficio delle imposte mediante un'ingiunzione di pagamento.
Per l'importo dello stipendio maturato, l'azienda è obbligata a calcolare e trasferire i contributi sociali dai propri fondi. Questi includono:
L'accantonamento avviene al momento del calcolo della retribuzione del dipendente. Tutti questi contributi devono essere versati in un unico giorno, entro e non oltre il 15 del mese successivo a quello di rendicontazione. Se questo giorno cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il periodo viene spostato in avanti al giorno lavorativo successivo.
Va ricordato che tutte queste tasse e contributi vengono addebitati e pagati solo direttamente dallo stipendio stesso. Secondo la legislazione vigente, la prima parte dello stipendio, quando viene pagata dall'azienda - un anticipo, non richiede il calcolo immediato e il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'anticipo e dai contributi, poiché il periodo di fatturazione per il suo calcolo è di un mese. È alla fine di questo periodo che viene determinata la sua dimensione completa, quindi l'imposta sul reddito è già tassata e vengono calcolati i contributi ai fondi.
Importante! La società non ha il diritto di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in anticipo, poiché deve essere trasferita dal reddito dei dipendenti e non pagata dai fondi propri della società. Nella pratica giudiziaria si sono verificate situazioni in cui gli importi così trasferiti non sono stati riconosciuti affatto dall'ispettorato come imposta. Allo stesso tempo, è possibile trasferire anticipatamente i premi assicurativi, poiché il termine per il loro pagamento non è legato al momento del pagamento dei salari.
Ad esempio, considera come viene eseguito il calcolo del pagamento anticipato per i salari e la parte principale. Supponiamo che il responsabile dell'ufficio Sergeeva M.A. lavora con uno stipendio di 22.000 rubli. A luglio sono 21 le giornate lavorative, mentre il 4 e 5 luglio la dipendente ha preso 2 giorni di ferie a proprie spese per motivi familiari. Come risultato del suo lavoro, le è stato assegnato un bonus di 3.000 rubli.
È necessario rispettare le leggi sul lavoro e pagare gli stipendi almeno 2 volte al mese, con non più di 14 giorni tra i pagamenti. Per il calcolo, è necessario ottenere i dati della scheda attività dal 1 luglio al 15 luglio. Abbiamo che durante questo periodo ci sono 11 giorni lavorativi, ma il dipendente ha impiegato 2 giorni a proprie spese.
Per calcolare, devi prendere l'intero stipendio, calcolare quanto ha diritto il dipendente per ogni giorno del mese e moltiplicarlo per il numero di giorni lavorati.
Formula: Salario / numero di giorni lavorativi del mese * numero di giorni lavorati per il periodo.
Otteniamo: 22.000 rubli. / 21 giorni * 9 = 9 428,57 rubli.
Attenzione! Sulla parte anticipata non vengono pagate imposte sullo stipendio.
