Che tipo di rendicontazione mantengono i singoli imprenditori? L'imprenditore non è un imprenditore. Se uno presenta un'unica dichiarazione una volta all'anno, l'altro può compilare più rapporti ogni trimestre o anche al mese. Dipende dal regime fiscale scelto e dal fatto che l'imprenditore abbia dipendenti.
L'obbligo di denuncia alle autorità fiscali per le loro attività nasce dall'imprenditore immediatamente dopo la registrazione e rimane con lui fino alla chiusura dell'IP.
Gli imprenditori su OSNO compilano almeno un'imposta sul reddito personale e una dichiarazione IVA.
La segnalazione dei singoli imprenditori all'USN e alla tassazione agricola unificata, se non ci sono dipendenti, è solo una dichiarazione all'anno.
Gli imprenditori riferiscono all'UTII ogni tre mesi.
A questo si possono aggiungere dichiarazioni per altre imposte, se, per il tipo di attività, il singolo imprenditore dovrà pagarle.
L'obbligo di versare l'imposta non sempre significa l'obbligo di compilare una dichiarazione dei redditi. Ad esempio, l'FTS calcola l'imposta sulla proprietà e l'imposta fondiaria per gli imprenditori stessi e invia una notifica. Un uomo d'affari deve solo pagare l'importo in esso indicato e non è necessario presentare dichiarazioni.
Termini per la presentazione delle dichiarazioni:
1. Su OSNO:
... IVA - fino al 25esimo giorno dopo la fine del trimestre di riferimento;
... 3-NDFL - una volta all'anno fino al 30 aprile.
3. Su UTII - fino al 20 dopo ogni trimestre.
Se l'imprenditore ha dipendenti, è comunque necessario segnalare all'ufficio delle imposte l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi per i dipendenti e inviare informazioni sul numero medio di dipendenti all'anno. Queste relazioni sono obbligatorie per tutti i datori di lavoro, indipendentemente dal regime fiscale applicato.
Oltre al servizio fiscale federale, i datori di lavoro inviano mensilmente alla Cassa pensione informazioni sugli assicurati nel modulo SZV-M e sull'anzianità di servizio dei dipendenti nel modulo SZV-esperienza. Il modulo 4-FSS trimestrale per i contributi all'assicurazione contro gli infortuni è presentato all'FSS.
Scadenze per la presentazione delle segnalazioni a SP con i dipendenti:
2-NDFL - una volta all'anno fino al 1 aprile;
- 6-NDFL - entro un mese dopo 1, 2 e 3 trimestri e fino al 1 aprile per l'anno;
- informazioni sul numero medio dei dipendenti - una volta all'anno fino al 20 gennaio;
- calcolo dei premi assicurativi - entro 30 giorni dalla fine del trimestre;
- SZV-M - ogni mese fino al 15;
- SZV-esperienza e EFA-1 - una volta all'anno fino al 1 marzo;
- 4-FSS - entro 20 giorni dalla fine del trimestre, in formato elettronico - entro 25 giorni.
Oltre alle tasse, gli imprenditori a volte inviano rapporti statistici. Questo dovrebbe essere fatto solo se l'imprenditore è incluso nel campione preparato da Rosstat. Di solito, le stesse autorità statistiche inviano una notifica che è necessario compilare il modulo 1-IP quest'anno, ma l'imprenditore può proteggersi e scoprire autonomamente se è incluso negli elenchi e se dovrebbe riferire a Rosstat quest'anno . Per questo esiste un servizio Rosstat, dove puoi inserire i tuoi dati e generare una notifica.
Per alcuni singoli imprenditori esistono forme specifiche del settore, ad esempio a Rosprirodnadzor.
È necessario iniziare a compilare i moduli dal periodo di riferimento in cui è stato registrato l'IP.
Se vuoi lavorare immediatamente e segnalare l'USN, hai 30 giorni dopo la registrazione per passare all'USN. Non hai tempo - fino alla fine dell'anno lavorerai in OSNO con tutte le responsabilità che ne derivano e potrai passare a STS solo dal prossimo anno solare.
È meglio non registrarsi negli ultimi giorni di dicembre a meno che non sia assolutamente necessario, se non hai intenzione di vendere i regali di Capodanno. Dovrai comunque compilare le dichiarazioni per l'anno in uscita, anche se non hai tempo per guadagnare nulla. E se riesci ad assumere dipendenti, ti verranno forniti una serie di moduli di segnalazione.
Un imprenditore sta lavorando o ha sospeso l'attività, l'obbligo di presentare la maggior parte dei moduli per lui è quasi sempre mantenuto finché esiste una qualifica di imprenditore individuale:
Su OSNO le dichiarazioni Irpef e Iva vengono consegnate anche ad aliquota zero;
La rendicontazione IP sul STS viene comunque consegnata, indipendentemente dal fatto che l'attività sia stata svolta o meno. Se non c'era reddito o non c'era reddito, presentano una dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato;
Per l'UTII, a differenza dell'STS, ora non sono previste dichiarazioni pari a zero, anche se sono in corso controversie in merito. Nel frattempo, se un imprenditore cessa di operare su UTII, entro 5 giorni deve presentare domanda di cancellazione dal registro come pagatore di reddito imputato. Fino a quando l'imprenditore non ha fatto ciò, deve pagare l'imposta UTII e presentare una dichiarazione con indicatori fisici.
Resta fermo anche l'obbligo di rendicontazione per i dipendenti, purché vi siano validi contratti di lavoro. L'eccezione è 2-NDFL e 6-NDFL. Secondo loro, la logica è diversa: non ci sono stati pagamenti ai dipendenti e nemmeno i rapporti sono necessari.
Nella contabilità Internet "" gli imprenditori su STS, UTII e PSN con e senza dipendenti possono riferire con il minimo sforzo.
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Il regime fiscale speciale attualmente in vigore in Russia è un sistema semplificato che semplifica la vita delle piccole imprese nell'area della loro condotta e, di conseguenza, la fornitura di dichiarazioni fiscali. Immediatamente, notiamo che le segnalazioni devono essere presentate SP sul regime fiscale semplificato, e capiremo tutte le sfumature in questo articolo.
Quando si considera questo problema, va notato che un singolo imprenditore, prima di tutto, deve determinare l'oggetto da cui pagherà le tasse:
Per quanto riguarda la questione del tipo di segnalazione che il singolo imprenditore presenta all'STS, qui è necessario distinguere chiaramente tra quale periodo di tempo è necessario segnalare. Gli anticipi vengono pagati trimestralmente e le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate per un anno solare. Questi concetti non devono essere confusi.
La presentazione della dichiarazione dei redditi avviene: imprenditori individuali - presso il luogo di residenza entro il 30 aprile, organizzazioni - presso la sede legale entro il 31 marzo. Quelli. le relazioni degli enti sono fornite per l'anno passato.
Inoltre, la presentazione di una dichiarazione è possibile in diversi modi:
I dati in base ai quali viene compilato il suddetto documento fiscale sono rilevati sulla base delle registrazioni effettuate nel Libro delle Entrate e delle Uscite. Viene compilato dall'imprenditore durante tutto l'anno. Le regole per compilare KUDIR sono molto semplici. Nel suddetto libro sono iscritte in ordine cronologico tutte le operazioni effettuate per l'intero anno. Per ogni periodo d'imposta deve essere redatto un nuovo libro. Può essere condotto sia in forma cartacea, registrando accuratamente tutte le operazioni, sia in forma elettronica, il che facilita notevolmente questa azione.
A volte gli uomini d'affari commettono un errore e non presentano i rapporti documentali necessari se non c'è attività.
Vi informiamo una volta per tutte che in questo caso è obbligatorio, entro i termini di legge, formare un KUDIR con indicatori zero. Il libro viene fornito su richiesta dell'ufficio delle imposte. Lo stesso vale per la segnalazione dei singoli imprenditori al regime fiscale semplificato senza dipendenti.
Per quanto riguarda la segnalazione di un imprenditore individuale che utilizza dipendenti, qui tutto è un po' più complicato. Innanzitutto, notiamo che una delle condizioni per essere sul sistema specificato è che i dipendenti devono essere non più di 100 persone... Anche la suddetta dichiarazione viene presentata annualmente. È necessario non dimenticare di tenere il libro. Inoltre, viene fornito annualmente un certificato all'IFTS, che indica l'organico medio e le informazioni sui dipendenti che lavorano (2-NDFL), viene fornito un rapporto 4-FSS all'FSS e viene fornito un rapporto RSV-1 alla pensione Fondo della Federazione Russa. La personificazione deve essere consegnata.
Ad esempio, IP Klenov N.P. ha scelto l'aliquota fiscale - 6 per cento. Lui, sommando tutte le entrate per il 1 ° trimestre, ha ricevuto un reddito totale di 300.000 rubli. Allo stesso tempo, per tre mesi ha pagato detrazioni alla Cassa pensione della Federazione Russa per un importo di 4652 rubli.
Il calcolo viene effettuato come segue:
Si noti che il reddito da cui viene pagato l'anticipo è considerato competenza. Questo è più lontano.
Il reddito totale per il 2 ° trimestre è di 200.000 rubli. 300.000 (1° trimestre) + 200.000 (2° trimestre) = 500.000 rubli.
La detrazione totale è 4652 - 1 trimestre, 3254 - 2 trimestri, ovvero solo 4652 + 3254 = 7906 rubli.
Stessa procedura per il calcolo dell'anticipo per il 3° trimestre e per l'anno.
Se SP Klenov N.P. ha scelto l'aliquota fiscale - 15%, quindi è necessario detrarre le spese dal reddito, ad esempio:
l'importo del reddito è di 100.000 rubli, l'importo della spesa è di 70.000 rubli. Sottrai 100.000-70000 = 30.000 e moltiplica per 15%. L'importo dell'imposta sarà di 4500 rubli.
Con questo tipo di calcolo si deve tenere presente che se l'imposta dovuta è inferiore al numero specificato dell'imposta minima o è pari a zero, allora si deve pagare l'imposta minima. È pari all'1% del reddito dell'anno, spese escluse. In questo esempio, sarà 100.000 * 1% = 1.000 rubli. Ma pagherai 4500 rubli, poiché questo importo è maggiore.
Inoltre, con questo tipo di tassazione si possono stabilire aliquote ridotte e aliquote stabilite per determinate categorie.
I singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato sono tenuti a presentare relazioni non solo alle autorità fiscali, ma anche ai fondi competenti. Ciò implica anche l'obbligo di versare gli opportuni contributi. Un singolo imprenditore non paga lo stipendio a se stesso, riceve un reddito dalle sue attività imprenditoriali. Pertanto, esiste una procedura completamente diversa per i premi assicurativi corrispondenti, che vengono pagati da soli.
Fin dall'inizio, cioè dal momento della registrazione, i singoli imprenditori e le organizzazioni hanno l'obbligo di versare un contributo fisso alla FIU. Viene pagato indipendentemente dal fatto che tu fossi effettivamente impegnato in affari e che tipo di reddito hai ricevuto.
La procedura di pagamento per il sistema fiscale semplificato si compone di due direzioni.
1. Se il reddito del singolo imprenditore è inferiore a 300 mila o non ce n'è affatto, deve comunque pagare un importo fisso, che nel 2015 è di 22.261,38 rubli.
Viene calcolato come segue: salario minimo * tasso di premio assicurativo * numero di mesi di calendario in un anno.
L'importo ricevuto è distribuito come segue:
Questa somma deve essere pagata in qualsiasi regime fiscale, reddito percepito o meno e, indipendentemente dal fatto che venga svolta qualsiasi attività.
Tali contributi possono essere versati in un'unica soluzione oa rate. Termine di pagamento - fino al 31 dicembre dell'anno in corso.
2. Se il reddito è superiore a 300 mila rubli all'anno, è necessario trasferire inoltre l'1% del reddito che supera l'importo specificato. Tale premio dovrà essere versato entro il 1 aprile 2016.
La previsione o meno della segnalazione alla FIU dipende dal fatto che il singolo imprenditore sia registrato come datore di lavoro, cioè se abbia dipendenti. Se non sono presenti, le dichiarazioni di cui sopra non devono essere presentate. Se ci sono dipendenti, l'imprenditore presenta il calcolo dei premi assicurativi e i dati contabili personalizzati.
Come accennato in precedenza, i pagamenti anticipati vengono pagati alla fine dei periodi di riferimento, rispettivamente, per il trimestre, mezzo anno e 9 mesi... Pertanto, le autorità di regolamentazione non hanno il diritto di imporre sanzioni per mancato pagamento o pagamento parziale. Tuttavia, non tutto è così semplice, poiché la maturazione delle sanzioni, ai sensi dell'art. 58 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non può essere evitato.
Iniziando a dedicarsi all'imprenditorialità, un uomo d'affari dovrebbe sempre tenere presente che questa è principalmente un'attività svolta a proprio rischio. E per i suoi errori e misfatti, così come per il mancato adempimento dei suoi doveri, può essere imposta una punizione. Uno di questi è previsto dall'articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Le sanzioni qui dipendono dalla presenza di dolo nel reato. La prima parte dell'articolo di cui sopra prevede che se non vi sono segni di violazioni fiscali, la responsabilità è pari al 20% dell'importo dell'imposta non pagata. E in presenza di dolo, previsto nella seconda parte, la responsabilità sale al 40%.
PUBBLICITÀChe tipo di segnalazione viene presentata da un singolo imprenditore, è necessario conoscere quelle centinaia di migliaia di persone che ogni anno diventano imprenditori individuali. In Russia, ci sono circa 470-570 mila di queste persone ogni anno.
Secondo la legge russa, un imprenditore individuale è un individuo che è stato registrato come imprenditore individuale e gestisce un'impresa senza costituire una persona giuridica. Questa forma giuridica non implica la presenza di un capitale autorizzato minimo, il fondatore può essere una persona: l'imprenditore stesso. Lo scopo dell'IP è realizzare un profitto, di cui l'imprenditore dispone a propria discrezione. Non è richiesta la segnalazione pubblica da parte di un singolo imprenditore, ma va ricordato che un uomo d'affari è pienamente responsabile dei suoi obblighi con la sua proprietà. È quest'ultima circostanza che spesso porta al fatto che si scelgono altre forme di fare impresa (LLC, CJSC, ecc.)
La segnalazione dei singoli imprenditori dipende dal sistema di tassazione scelto dall'imprenditore. Immediatamente, notiamo che al momento della registrazione, un singolo imprenditore riceve automaticamente un regime fiscale generale, che può modificare in regimi speciali sia contemporaneamente alla registrazione, sia entro trenta giorni dalla data di registrazione. Se la modifica del regime fiscale non è stata avviata in tempo, trasferendo la domanda all'autorità fiscale, il trasferimento del singolo imprenditore al sistema fiscale semplificato, la cui rendicontazione ha un volume inferiore, può essere solo dall'anno successivo (nel senso il calendario). Questo dovrebbe essere preso in considerazione da un uomo d'affari alle prime armi.
In totale, ci sono attualmente quattro regimi fiscali nella pratica fiscale russa per gli imprenditori individuali e altre forme legali di attività. La tassazione generale presuppone che un uomo d'affari paghi tutte le tasse previste per il suo tipo di attività (se non c'è esenzione fiscale ai sensi della legge), tenga registri contabili completi. Questa modalità è scelta dalle persone interessate ai regimi IVA. La denuncia dei singoli imprenditori in regime di tale regime può essere duplice, a seconda della presenza/assenza di lavoratori assunti presso l'organizzatore della pratica. Se non ci sono dipendenti, è necessario inviare quanto segue alle autorità fiscali:
In presenza di manodopera assunta o di pagamenti a favore di altri soggetti non dipendenti, il singolo imprenditore deve presentare anche le dichiarazioni dei redditi secondo il Modulo n. 2-NDFL per ciascun dipendente. La relazione sul numero dei dipendenti presenti nelle liste dell'anno precedente è inviata entro il ventesimo gennaio dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Vale anche la pena non dimenticare di presentare all'autorità fiscale per la certificazione un libro sulla contabilità delle entrate e delle spese di un imprenditore ancor prima di iniziare a riempirlo con informazioni sulle operazioni.
La segnalazione dei singoli imprenditori senza dipendenti, o con loro, è presentata alle autorità statistiche secondo il modulo "1-imprenditore" fino al 1 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Potrebbe anche essere necessario inviare informazioni sulle attività di un singolo imprenditore (modulo 1-IP, la scadenza per la presentazione è fino al 2 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento) e alcuni moduli specifici del settore. Pertanto, gli esperti raccomandano di chiedere consiglio all'ufficio territoriale di Rosstat per scoprire che tipo di segnalazione può essere richiesta da un imprenditore, anche durante ispezioni casuali e continue.
I rapporti più piccoli vengono presentati anche se viene selezionato un sistema di tassazione semplificato, in cui l'uomo d'affari determina autonomamente l'oggetto della tassazione. In questo caso, rimane la responsabilità dell'imprenditore per l'esercizio delle funzioni di agente fiscale, il bilancio del singolo imprenditore include lo svolgimento di operazioni in contanti, l'uomo d'affari deve fornire rapporti statistici, pagare i contributi (al fondo pensione e all'assicurazione sociale contro le malattie).
Un imprenditore “semplificato” paga un'unica imposta a seconda di quanto verrà tassato (sei per cento sul reddito o quindici per cento sul reddito, decurtato dell'importo delle spese). In questo regime, l'IVA non viene pagata, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, inoltre, non è necessario pagare l'imposta sugli immobili che un uomo d'affari utilizza nelle sue attività, un'imposta sociale unificata sui redditi ricevuti da transazioni imprenditoriali e quando si paga a favore di individui. La dichiarazione sull'imposta unica nell'ambito del regime fiscale semplificato è presentata entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione.
Un singolo imprenditore del sistema fiscale semplificato, la cui rendicontazione è presentata su base trimestrale, viene utilizzato in un altro sistema fiscale: l'imposta unificata sul reddito imputato. Può essere utilizzato da uomini d'affari impegnati in un tipo di attività strettamente definito, tra cui: commercio al dettaglio in padiglioni fino a 150 mq. contatori, affissione di annunci su strutture esterne, organizzazione di catering, fornitura di servizi alla persona, ecc.
La decisione sulla possibilità di applicare l'UHDN è determinata nei comuni (organi di rappresentanza). L'oggetto della tassazione è il reddito imputato, che è tassato. Le altre imposte (sul patrimonio, unificata sociale, valore aggiunto, reddito delle persone fisiche) non vengono pagate. Tale forma di tassazione prevede la presentazione di una dichiarazione trimestrale entro e non oltre il ventesimo giorno del mese successivo a quello di rendicontazione.
La dichiarazione fiscale di un singolo imprenditore impegnato nella produzione di prodotti agricoli o nella sua successiva o primaria trasformazione può essere basata sul pagamento di un'unica imposta agricola (istituita su base volontaria). Se un lavoratore del villaggio non ha lavoratori assunti, presenta una dichiarazione entro il 31 marzo dell'anno successivo a quello di rendicontazione e trasferisce anche il libro delle spese e delle entrate al fisco. Un imprenditore individuale con questa forma di tassazione è esente dalle stesse tasse di un imprenditore con UTII.
Il singolo imprenditore non fornisce rendicontazione al PFR in quanto tale sui contributi per se stesso (non ci sono dipendenti). Gli uomini d'affari devono semplicemente pagare un contributo fisso entro la fine dell'anno in corso nei seguenti importi: se l'importo del reddito (non profitto!) Di un imprenditore (individuo) non supera i trecentomila rubli, allora, secondo la legislazione vigente , deve prendere il salario minimo in vigore all'inizio dell'anno e moltiplicarlo per l'aliquota contributiva fissata dal Fondo Pensione, aumentata di dodici volte.
Se l'importo supera i 300 mila rubli all'anno, l'1% dell'importo eccedente la cifra di cui sopra deve essere pagato in anticipo entro il 1 aprile dell'anno successivo. A partire dall'inizio del 2015, l'assicurazione pensionistica per i singoli imprenditori con un reddito inferiore a 300 mila rubli all'anno costerà almeno 18,6 mila rubli. Va ricordato che la presenza di perdite per l'imprenditore non viene presa in considerazione, cioè deve comunque effettuare trasferimenti alla Cassa pensione.
Al momento della conclusione del primo contratto di lavoro o di altri contratti di diritto civile (ad esempio un contratto), un imprenditore individuale deve registrarsi per la seconda volta presso la Cassa pensione (la prima volta viene automaticamente preso in considerazione lì durante la registrazione come imprenditore individuale) e fornire rapporti per 3 mesi, sei mesi, 9 mesi, anno, secondo f. No. RSV-1 PFR entro e non oltre il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Il termine per la comunicazione elettronica è il 20 del secondo mese successivo al periodo di segnalazione. È attualmente in corso il versamento sul conto della Cassa pensione di un contributo alla Cassa pensione obbligatoria, la cui rendicontazione è inclusa nel modulo n. RSV-1.
La presentazione delle segnalazioni da parte di un singolo imprenditore al Fondo di Previdenza Sociale (FSS) sarà effettuata, ancora una volta, solo per gli uomini d'affari che hanno dipendenti. Qui vengono versati i contributi per l'assicurazione contro le malattie professionali e gli infortuni secondo le tariffe stabilite. Rapporti su f. No. 4-FSS sono presentati al fondo nel luogo di registrazione dell'imprenditore entro il 20 (25) giorno del secondo mese successivo al periodo di rendicontazione per la presentazione delle relazioni in formato cartaceo (elettronico), rispettivamente.
Lo stesso modulo n. 4-FSS conterrà i dati sui contributi per invalidità temporanea dei dipendenti e sulla maternità dei dipendenti, che vengono versati mensilmente, entro e non oltre il giorno 15 del mese trascorso.
Va notato che nel 2015, dal 1 gennaio, è stata annullata la segnalazione di un singolo imprenditore (dichiarazione fiscale fondiaria) che utilizzava un terreno per le proprie attività. L'imprenditore dovrebbe pagare le tasse sugli obblighi di avviso fiscale entro il 1 ottobre. Ma per il 2015, le dichiarazioni dei redditi dovranno comunque essere presentate entro il 1 febbraio 2016.
Il concetto di "segnalazione zero (imprenditore individuale o altra forma giuridica)" non è indicato nella legislazione della Federazione Russa, ma questo termine significa che l'impresa presenta tutti i documenti con zeri nei moduli con i documenti richiesti allegati a tempo debito. Questa pratica esiste sia nell'ispettorato fiscale che nei fondi fuori bilancio. Allo stesso tempo, zero indicatori (insieme a una lettera di conferma sull'assenza di pagamenti a persone fisiche) vengono consegnati all'FSS e al Fondo pensione della Russia solo quando l'uomo d'affari ha dipendenti.
La rendicontazione zero da parte dei singoli imprenditori, ad esempio, in totale assenza di attività tassate dall'UVDN, ha caratteristiche significative. Poiché la dichiarazione zero in un tale sistema di tassazione è praticamente impossibile (l'imposta è fissata per legge ed è dovuta indipendentemente dall'ammontare del reddito e in generale dall'attività), l'imprenditore può semplicemente escludere due mesi in cui non è stata svolta alcuna attività al fine di ridurre l'importo dell'imposta. Se il termine è superiore a due mesi, l'uomo d'affari dovrà passare all'ONS.
Ci sono alcuni criteri per la presentazione di rapporti con zero nell'ambito della tassazione generale, tra cui:
L'imprenditore individuale è appena registrato e ha aperto di recente un conto presso un istituto di credito;
Il singolo imprenditore non ha movimenti sul conto corrente, non ha emesso assegni, fatture, non ha firmato i certificati di accettazione, ecc.
Ecco i punti principali che un singolo imprenditore deve sapere sulla rendicontazione.
30Jan
Buon pomeriggio, nostri cari lettori! La sezione ha accumulato parecchi articoli che sono stati pubblicati sul sito per circa un anno e mezzo. Inoltre, abbiamo creato per te una sezione dove puoi scaricare i moduli attuali delle dichiarazioni, KUDIR, vari rapporti e leggere i brevi requisiti per la loro compilazione. È tempo di sistemare un po' queste informazioni e si sono accumulate molte informazioni!
Dirò in anticipo che è più conveniente generare e inviare rapporti tramite servizio speciale.
Oggi cercheremo in parte di farlo: cercheremo di raccontarvi brevemente e chiaramente che tipo di segnalazione dovrebbe essere presentata a un singolo imprenditore.
Inizierò, forse, con il fatto che tutte le segnalazioni che un singolo imprenditore deve presentare/mantenere possono essere suddivise per comodità in più gruppi. Fondamentalmente, ce ne sono quattro:
Ora soffermiamoci su ciascuno di questi quattro gruppi in modo più dettagliato.
Qui tutto è semplice, qual è la tassa principale che paghiamo e consegniamo una tale dichiarazione. Combiniamo due modalità: ciò significa che consegniamo due dichiarazioni. Dove stiamo affittando? Ovviamente all'ufficio delle imposte. Tutte le informazioni nella tabella seguente:
| Regime fiscale | Modulo di dichiarazione) | Termine per la consegna |
| 4-NDFL | Viene compilato dopo aver ricevuto il primo reddito, deve essere presentato entro 5 giorni dalla scadenza di un mese dalla data di ricevimento di tale reddito (per i nuovi imprenditori individuali) | |
| * | Viene compilato alla fine del trimestre entro il giorno 25 del mese successivo a questo trimestre | |
| Preparato in un anno, deve essere presentato entro il 30 aprile dell'anno successivo | ||
| Imposta unificata sul reddito imputato (UTII) | È compilato per un trimestre, deve essere consegnato entro il 20 del mese successivo a questo trimestre | |
| Nessuna dichiarazione | Non si arrende | |
| Preparato in un anno, deve essere presentato entro il 31 marzo dell'anno successivo |
* Bene, un piccolo commento: Un imprenditore individuale in regime generale (OSNO) è un contribuente IVA, pertanto, deve rendicontare, oltre all'imposta sul reddito delle persone fisiche, su tale imposta. Il resto dei sistemi di tassazione si riferisce a regimi speciali che sono esenti da IVA, rispettivamente, e devi solo presentare una dichiarazione secondo il tuo regime.
Quando si combinano le modalità, e molto spesso si combinano STS e UTII, vengono presentate entrambe le dichiarazioni. Un'altra opzione per combinare queste modalità è con un brevetto: qui ci sarà una dichiarazione, poiché semplicemente non esiste una dichiarazione secondo il PSN.
Abbiamo già scritto su come compilare le dichiarazioni:
Ciascuno dei regimi fiscali ha la propria forma di KUDIR. Permettetemi di ricordarvi che KUDIR deve essere condotto senza fallo. Non c'è bisogno di andare all'ufficio delle imposte per assicurarlo, è stato cancellato molto tempo fa, ma dovresti averlo nel tuo magazzino: stampato, numerato e cucito. La forma del libro dipende dal regime fiscale:
Potrebbero essere necessari i seguenti articoli da compilare:
Un singolo imprenditore può svolgere una varietà di attività, a seconda di ciò, potrebbe avere l'obbligo di pagare e dichiarare altre imposte. Questo gruppo di tasse include:
Per queste due imposte, solo le persone giuridiche presentano una dichiarazione, i singoli imprenditori non la presentano: l'autorità fiscale calcolerà l'imposta stessa e invierà una notifica.
Per i singoli imprenditori che lavorano nel campo dell'estrazione di risorse naturali o dell'uso della fauna selvatica / WBR (risorse biologiche acquatiche), è necessario pagare e presentare i documenti per le seguenti tasse/tasse:
Se un singolo imprenditore lavora in proprio, paga semplicemente i premi assicurativi per se stesso: un importo fisso e, se l'importo del suo reddito è superiore a 300 mila, in questo caso non è richiesta alcuna segnalazione.
Ma se un imprenditore ha dipendenti, il volume delle relazioni che dovrebbero essere redatte e presentate alle autorità competenti aumenta notevolmente. Nel 2018, i documenti vengono consegnati a tre luoghi: fiscale, PFR e FSS.
Cosa e dove prendere, leggiamo nell'articolo: qui abbiamo già esaminato in dettaglio questo problema con collegamenti ai moduli dei documenti.
Vi ricordo ancora una volta che i singoli imprenditori che hanno operazioni relative alla ricezione/emissione/stoccaggio di fondi devono attenersi alla disciplina del contante. Inoltre, il rispetto della disciplina del contante non dipende in alcun modo dal regime di pagamento delle imposte utilizzato e dalla disponibilità di registratori di cassa.
Coloro che, nell'ambito del rispetto della disciplina del contante, conservano tali documenti, possono trovare informazioni sugli stessi e scaricare la modulistica nella sezione. Ad esempio, questo è rilevante per i singoli imprenditori abbastanza grandi che lavorano nel campo del commercio e hanno diversi negozi.
Le agevolazioni nell'ordine del rispetto della disciplina di cassa per i singoli imprenditori non si applicano ai pagamenti in contanti ai dipendenti. Se paghi i tuoi dipendenti in contanti, questo è ciò che devi recuperare.
Servizio per la manutenzione e l'invio di segnalazioni per i singoli imprenditori
C'è servizio utile "La mia attività" per l'invio di segnalazioni via Internet, contabilità, ecc.
È molto facile inviare rapporti con esso, perché i documenti vengono compilati automaticamente, il calendario ti dirà sempre quando e cosa inviare, i documenti completati possono essere inviati via Internet. Risparmia un sacco di tempo, fatica e pazienza!
È tutto. Se hai domande, scrivi nei commenti.
La responsabilità è un mal di testa per tutti gli uomini d'affari. Tutti quelli che hanno cucinato almeno una volta in questa cucina sanno quanto sia difficile tenere sotto controllo le scadenze per tutte le pratiche importanti, e dopotutto si pagano le multe e quelle piuttosto grosse per la consegna tardiva. È vero, gli imprenditori in questo senso sono stati un po 'più fortunati delle persone giuridiche, poiché le dichiarazioni dei singoli imprenditori non sono così voluminose. E in alcuni regimi fiscali, e con una fortunata coincidenza di circostanze, è possibile non tenere affatto la contabilità. Considera come fare una denuncia all'ufficio delle imposte.
Si dovrebbe iniziare con la classificazione dei titoli oggetto di comunicazione. Tutte le dichiarazioni fiscali per i singoli imprenditori possono essere suddivise in 6 categorie, ciascuna delle quali è meglio considerata separatamente:
Qui tutto è semplice: che tipo di tassa paga un singolo imprenditore - invia tali rapporti. Se combina due modalità, presenta 2 dichiarazioni.
OSNO è chiamato la modalità predefinita, perché è assegnato a quelle persone che non hanno presentato una domanda per la scelta di un sistema diverso durante la registrazione con USRIP. Inoltre, in modalità automatica e senza notifica. Non molte persone preferiscono rimanere su OSNO, poiché questa è anche la modalità più difficile in cui non si può fare a meno dell'aiuto di un contabile competente.
I singoli imprenditori su OSNO pagano tutti i tipi di tasse obbligatorie. Ciò include l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'IVA e l'imposta sulla proprietà. E la segnalazione di un singolo imprenditore che ha eletto OSNO per il 2019 si compone di 3 posizioni:
Chiunque abbia scelto di lavorare sull'USN può respirare profondamente, poiché ha cercato di semplificare questa modalità alla gloria. Prevede la presentazione di una sola relazione - la dichiarazione del CPV 1152017. Incoraggiante anche la scadenza per la presentazione - fino al 30 aprile di ogni anno. Perché è tutto così semplice?
Un singolo imprenditore su un sistema fiscale semplificato deve pagare una sola imposta e solo una volta all'anno e ogni trimestre effettua pagamenti anticipati calcolati in modo indipendente. Le autorità fiscali non controllano la correttezza dei pagamenti anticipati, facendo affidamento sulla buona fede degli imprenditori. E perché quest'ultimo dovrebbe barare se, dopo aver depositato la dichiarazione, tutti gli errori "emergono" e la differenza tra l'importo dovuto e l'importo effettivamente depositato dovrà essere ridotto a zero.
L'FTS non esonera i singoli imprenditori su un sistema semplificato dal mantenimento di KUDIR, un libro delle entrate e delle spese. È necessario tenere conto dei fondi ricevuti e spesi per fare affari e per il corretto calcolo della base imponibile e, successivamente, dell'imposta stessa.
Solo quegli imprenditori, le cui attività sono basate sulla produzione di prodotti agricoli, possono passare all'imposta unificata agricola. Inoltre, il 70% di tutto il reddito dovrebbe essere portato in questa particolare area. Ma devono presentare una sola dichiarazione KND 1151059. La scadenza per la sua presentazione è il 31 marzo.
I contribuenti della tassa agricola unificata non sono esenti dalla compilazione del KUDIR, come tutti gli altri imprenditori. È necessario fornirlo all'IFTS solo su richiesta dell'organismo notificato.
Gli uomini d'affari pagano le tasse sull'UTII non sul reddito effettivo, ma su uno ideale. È stabilito dallo Stato e le autorità regionali introducono coefficienti speciali per ridurre l'importo delle detrazioni. Possono essere trovati sul sito Web di FTS.
Tutti i rapporti IP su UTII sono ridotti a una dichiarazione fiscale KND 1152016, che deve essere presentata trimestralmente entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento.
Poiché gli indicatori imputati cambiano raramente e non si tiene conto del reddito reale, è sufficiente calcolare l'imposta UTII e timbrare una volta le stesse dichiarazioni. Ma, ovviamente, solo fino a quando non vengono modificati alcuni valori o fino a quando non cambia l'indicatore fisico (l'area della stanza, il numero di veicoli).
Lontano da tutti i tipi di attività possono essere riscossi su UTII, quindi gli imprenditori spesso combinano questo regime con altri, il che significa che la segnalazione viene effettuata in due regimi contemporaneamente. Andrebbe tutto bene, ma l'imputazione non è disponibile in tutte le regioni della Federazione Russa, ad esempio a Mosca non lo è.
Le dichiarazioni contabili dei singoli imprenditori, incluso KUDIR, non sono necessarie nella modalità imputata, ma possono essere conservate per semplificare la contabilità.
PSN è il sistema di tassazione più semplice pensato solo per gli imprenditori. Le organizzazioni non possono acquistare un brevetto, il cui costo sostituisce immediatamente tutti i tipi di tasse e le libera dalla presentazione di rapporti.
Poiché l'elenco delle attività per PSN è limitato e non può impiegare più di 10 persone, molti uomini d'affari combinano il brevetto con altri regimi. In questo caso, devono essere presentate le relative relazioni.
I singoli imprenditori senza lavoratori non dovrebbero fornire questo tipo di rendicontazione, e sono fortunati, poiché le persone che hanno assunto lavoratori consegnano un numero non misurato di documenti:
| Rapporto | decodifica | Termine di presentazione |
|---|---|---|
| Informazioni su SSH | Avviso sull'organico medio dell'anno scorso | 20 gennaio |
| Dichiarazione 2-NDFL | Dichiarazione dei redditi dei singoli imprenditori, il numero delle carte presentate deve essere pari al numero dei dipendenti | 1 aprile (se il manager non può trattenere l'imposta sul reddito da un individuo, è obbligato a presentare un rapporto 2-NDFL entro il 1° marzo) |
| Calcolo di 6-NDFL | Servito sia trimestralmente che entro la fine dell'anno |
|
| SZV-M | Informazioni sui dipendenti assicurati | 15° mese |
| Calcolo unificato dei premi assicurativi | Informazioni su tutti i premi assicurativi pagati a favore dei dipendenti dei singoli imprenditori | 30 del mese successivo al trimestre di riferimento |
Calcolo dei premi - nuova relazione. È stato introdotto nel 2017 e ha sostituito moduli come RSV-1, RSV-2 e RV-3. Le modifiche sono legate al trasferimento dei premi assicurativi sotto la giurisdizione del Servizio fiscale federale, il fondo pensione (PFR) e il fondo di assicurazione sanitaria (MHI) non accettano più pagamenti assicurativi e non controllano il loro pagamento.
E un'altra sfumatura: i proprietari di aziende con più di 25 dipendenti devono inviare un rapporto al Servizio fiscale federale. elettronico, il resto è cartaceo.
Le denunce zero possono essere presentate solo dai singoli imprenditori in regime semplificato e generale, poiché un brevetto non implica affatto la consegna di rendicontazioni, e su UTII si assume come base imponibile il reddito fittizio, e non reale, e ci possono essere nessun indicatore zero su di esso.
I report Zero IP vengono archiviati in assenza di bonifici sia in conto corrente che in cassa. Al posto dell'IVA e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è possibile compilare un'unica dichiarazione semplificata. Il termine per la presentazione della relazione semplificata è entro il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Questo è un rapporto trimestrale, ma è composto da soli 2 fogli e può essere compilato per più imposte contemporaneamente.
Su un sistema semplificato, inviano anche zero segnalazioni, anche se in questo caso compilano lo stesso modulo KND1152017, ma in modo leggermente diverso:
I servizi subordinati raramente richiedono documenti a conferma dell'attività zero, ma possono anche contattare la banca e richiedere un estratto dal conto dell'imprenditore. Se l'inganno viene rivelato, l'autore del reato pagherà una multa.
I singoli imprenditori che effettuano transazioni monetarie utilizzando i registratori di cassa devono rispettare la disciplina del contante (mantenimento dei registri di cassa, rispetto del limite di cassa alla cassa).
Tuttavia, i legislatori hanno ridotto il numero di rapporti di cassa per le piccole imprese; nel 2019, i singoli imprenditori non sono tenuti a mantenere la liquidità su un piano di parità con le persone giuridiche e a redigere documenti di cassa (libro di cassa, PKO, RKO). Da loro è stata rimossa anche la limitazione sotto forma di limite alla disponibilità di fondi alla cassa. L'unica cosa che è ancora assegnata agli uomini d'affari è la preparazione dei libri paga contabili per confermare l'emissione dei salari.
C'è anche la segnalazione statistica. Ogni anno Rosstat conduce ricerche sulla base delle informazioni ricevute dai dirigenti dell'azienda. Non tutte le persone dovrebbero riferire a questo organismo, ma solo quelle scelte da Rosstat. Invierà loro un avviso con i moduli necessari da compilare.
Un singolo imprenditore interessato a Rosstat è obbligato a presentare relazioni entro il periodo indicato nella notifica: un mese, un trimestre, un anno. Per ignorare il requisito, è possibile ottenere una multa, il cui importo è specificato nell'articolo 13.19 del codice e varia da 10 a 40 mila rubli.
Il resto degli imprenditori deve presentarsi all'autorità ogni 5 anni. Allo scadere di tale termine, Rosstat ti ricorderà l'obbligo inviandoti un avviso con i moduli da compilare.
L'elenco delle forme obbligatorie di rendicontazione statistica per i singoli imprenditori nel 2019 comprende:
Secondo la legge federale n. 402, gli imprenditori devono fornire a Rosstat un bilancio e documenti sui risultati finanziari. È possibile chiarire l'elenco nell'organo regionale subordinato.
A seconda della direzione dell'attività e delle specificità del fare affari, un imprenditore può utilizzare accise, risorse biologiche, risorse idriche, minerali, trasporti. Questi sono tutti tassabili e alcuni di loro devono essere segnalati.
Prima o poi chiudono tutti. Alcuni a causa dell'espansione dell'attività e della necessità di formare un'organizzazione, altri a causa della mancanza di profitto. Comunque sia, uno dei punti obbligatori della procedura di liquidazione è la presentazione di segnalazioni al singolo imprenditore. Dovresti iniziare con la sua preparazione.
Ogni modalità ha le sue regole per la consegna degli ultimi titoli:
Tutti i report IP sono soggetti a conservazione per il periodo stabilito dal legislatore. Per la perdita e il danneggiamento di titoli, dovrai pagare multe, il cui importo supera il costo del ripristino.
