Az Orosz Föderáció bármely állampolgára, aki személyi jövedelemadó-köteles fizetést, egyéb jövedelmet és kifizetést kap standard árfolyam 13% összegben jogosult bizonyos adókedvezményekre (n/a). Mi a fontosságuk és szükségességük? Ezen kedvezmények alkalmazásával az adózó a díjszámításkor megszerzett bevételét csökkenti a költségvetésbe, illetve az ingatlanvásárlás vagy az iskolai végzettség megszerzése során felmerült költségek egy részét is visszaadhatja.
Ezt követően megtudhatja, hogy 2018-ban milyen adólevonások járnak, milyen változások történtek az igénylésükben, hogyan számítják őket, és mennyit lehet visszaadni a befizetett személyi jövedelemadóból. Mi is felkészültünk az Ön számára tényleges példák n / számítás az öt kategória mindegyikére.
Ha a cikk elolvasása után kérdése van, keresse ügyvédünket online kész azonnal válaszoljon nekik.
Az adóalanyok körétől és kategóriáitól függően öt fő levonástípust hagytak jóvá jogilag:
Az adólevonások az Orosz Föderáció állampolgárainak összes fő bevételi forrását érintik. Nézzük meg közelebbről az egyes juttatási típusokat, hogy megértsük azok alkalmazásának sajátosságait.
Az elnevezés alapján érthető, hogy ezt a fajta levonást mindenhol és minden állampolgárnál alkalmazzák. A kedvezmény részeként az a személy, aki 13%-os adókulccsal adózott jövedelemben (bérben) részesül. adóalap szigorúan meghatározott összegekre. 2018-ban a levonások összege változatlan.
Gyermekek adókedvezményei- Ez az az összeg, amely csökkenti egy állampolgár jövedelmét a személyi jövedelemadó kiszámításakor. Ő jóváhagyott adószámés az eltartottak számától függően biztosított:
Az a személy, aki a gyermek egyetlen szülője vagy gyámja, jogosult a kapott levonás kétszeresére. Ez az egyik házastárs halála vagy ismeretlen eltűnése esetén lehetséges. Házasságkötéskor ez a juttatás megszűnik, de váláskor visszaadható, ha a gyermekeket nem a levonást igénybe vevő új férje vagy felesége fogadta örökbe.
A gyermekes polgárok segítése mellett a kormány gondoskodik meghatározott kategóriák formában részesülnek a polgárok levonások személyesen saját maga számára:
A teljes lista a cikkben található. Az oroszországi adótörvény 218. Általában az ilyen típusú juttatásokat használják a számítás során bérek... A levonás megszerzéséhez okirati bizonyítékot kell benyújtani a munkáltatónak - a gyermekek születési anyakönyvi kivonatát, rokkantsági bizonyítványt és így tovább.
Az ingatlanlevonások nem csak előnyöket jelentenek a jövedelemadó kiszámításakor, hanem lehetőséget is arra, hogy egy részét visszaadják Pénz... Hogyan működik? Először is érdemes ezt megérteni adott kilátás a levonások két kategóriába sorolhatók:
Mindkét csoport szigorúan korlátozott egy bizonyos összeget... Az állampolgárnak joga van levonást kapni, ha írásos kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz az állandó regisztráció helyén.
Most egy kicsit az előnyök alkalmazásának mechanizmusáról az ingatlannal végzett tranzakciók során.
Autó, ház, lakás, ill telek, egy személy olyan nyereségre tesz szert, amelyre az általános 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni. Az ingatlantulajdonos azonban már kifizette a bérdíjak egy részét. Ebben az esetben a jogszabály levonást biztosít az adóalap számításánál.
Például:
Petrova V.P. eladta a lakást 2,7 millió rubelért. 2017-ben 1 millió rubel mentességet alkalmaznak az ingatlanokra. Így Petrova a következő összeget köteles befizetni a költségvetésbe:
2 700 000 (a lakás költsége) - 1 000 000 (levonás) = 1 700 000 * 13% (adókulcs) = 221 000 rubel.
Levonás eladó Jármű beállítva 250 000 rubelen belül. Az adó kiszámítása ugyanígy történik.
Kicsit eltérő alkalmazási sorrend ingatlanlevonás ingatlan vásárlásakor vagy építésekor. Érdemes megjegyezni, hogy az ilyen típusú kedvezmények a hitelek és jelzáloghitelek kamataira is vonatkoznak. A levonás összege adásvételi ügylet esetén 2 millió rubelben, kölcsön esetében 3 millió rubelben kerül meghatározásra. Hogyan történik a számítás?
Sidorov I.G. vett egy házat 4 millió rubelért. A vásárlást saját magának regisztrálta, ezért csak neki van levonási joga. Mivel a megszerzett lakás költsége jelentősen meghaladja az állam által megállapított 2 millió rubel levonás összegét, Sidorov jogosult a maximálisan megengedhető juttatásra 260 000 rubel (2 000 000 * 13%) összegben.
Ivanova L.I. vásárolt egy lakást a férjével, bejegyeztette közös tulajdon, 2,5 millió rubelért. Később 2 millió rubel értékű telket is vásároltak. Mindkét házastárs dolgozik, ezért joguk van a levonásra. A számítás a következőképpen történik:
2 500 000 / 2 = 1 250 000 * 13% = 162 500 rubel - levonás minden házastársra. Az állam által biztosított 2 millió rubelből 750 ezer rubel maradt.
2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubel - az egyes házastársak lakásvásárlási költségei, de a levonás csak 750 ezer rubel lesz. (750 000 * 13% = 97 500 rubel).
Ahogy a példákból is látszik, a levonás összege nem csak több tranzakción belül osztható fel, hanem időbeli eltéréssel is bír.
Az állampolgárnak legkésőbb három éven belül (elévülési idő) az adás-vételi ügylet vagy a kölcsön kamatfizetése után nyilatkoznia kell a kiváltság igénybevételének jogáról (banki kölcsönök és jelzálogkölcsönök esetében).
A vagyonlevonás sajátossága, hogy az autó vagy ingatlan eladása esetén a kedvezményt minden tranzakcióra egy összegben, vásárlásra pedig - életében csak egyszer, de több részre is osztják.
Ügyvédeink tudják A válasz a kérdésedre
vagy telefonon keresztül:
A társadalmi levonások az élet olyan területeit érintik, mint pl kezelés, képzés és biztosítás... Az a polgár, aki a fent említett 13%-os mértékű személyi jövedelemadó-köteles kifizetésben részesül, az alábbi helyzetekben jogosult az államtól kompenzációra:
A jótékonysági szervezetek is juttatásban részesülnek az adományok összegében. Lehetővé teszi a vállalati felmérés fő típusának - a jövedelemadó - kiszámításához használt alap csökkentését.
Ezt meg kell érteni szociális levonások csak számos dokumentum benyújtásával szerezhető be, amelyek listája jóváhagyásra kerül hatályos jogszabályok... Az ellátások és kompenzációk kifizetését végző szerv a Szövetségi Adószolgálat az állampolgár regisztrációs helyén.
A levonás meghatározott fajtája - - csak az adózók bizonyos kategóriáira vonatkozik:
A levonás mértékét a ténylegesen teljesített kifizetések és a tevékenységek végrehajtásából származó haszon kinyerésével kapcsolatos kiadások összege határozza meg. Ugyanakkor az adózók egyes csoportjai jogosultak meghatározni a kedvezmény mértékét százalék, a jóváhagyott szabványok szerint.
Volodina E.G. zenei kompozíciót írt egy filmhez, és 200 000 rubelt kapott a műért. A 10 000 rubel költségét dokumentálisan meg tudja erősíteni, azonban a jelenlegi jogszabályok szerint joga van 40%-kal csökkenteni az adóalapot. Így a levonás 200 000 * 40% = 80 000 rubel lesz.
A polgárnak van teljes joggal maximálisan alkalmazni előnyös kilátás levonás egy adott helyzetben. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy egyes juttatások csak a költségeket igazoló okmányokkal igazolják.
A befektetések levonása viszonylag új típusnak számít Oroszországban. 2018-ban a vele végzett műveletek után jár támogatás értékpapír 2017-ben és korábban követték el.
A levonásnak több fajtája van, az alkalmazás tárgyától függően:
A levonás számítása a hatályos jogszabályok által jóváhagyott képletek szerint és módon történik. Az ellátások igénybevételéhez adóhatóság 3-NDFL nyilatkozatot biztosítanak és bizonyos fajták megerősítő dokumentumok pénzügyi akciókértékpapírokkal.
Amint látható, az állam számos lehetőséget biztosít az oktatás, a kezelés, az ingatlanvásárlás és a beruházások költségeinek kompenzálására a korábban a költségvetésbe befizetett terhére. személyi jövedelemadó levonások... Fontos, hogy időben nyilatkozzon a jogosultságokról és biztosítsa szükséges dokumentumot s a szabályozó hatóságoknak.
A gyermekes munkavállalók személyi jövedelemadó-kedvezményben részesülnek – minden gyermek után szokásos adólevonás. De csak a 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemre vonatkozóan. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 207. cikkének 2. cikke és 224. cikkének 3. cikke). A szülők, ideértve az örökbefogadó szülőket, házastársukat, valamint az örökbefogadó szülőket, vagyonkezelőket és gyámokat, 2017-ben normál adólevonásban részesülhetnek a gyermekek után (az adótörvénykönyv 210. cikke, 218. cikk (1) bekezdésének 4. albekezdése és 224. cikke). Orosz Föderáció). A cikk bemutatja a 2017-es gyermekek utáni szokásos adókedvezmények nagyságát.
Friss hír minden bérszámfejtőnek:... Olvassa el a magazinban
A gyermekek után 2017-ben szokásos adólevonásokat a következő összegekben biztosítják (az Orosz Föderáció adótörvénye 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése):
A fogyatékkal élő gyermekek szülei és örökbefogadó szülei számára a levonás 12 000 rubel. tekintet nélkül az ilyen gyermek születési sorrendjére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdése 4. albekezdésének 11. pontja).
A fogyatékkal élő gyermek gyámjai, gondviselői és nevelőszülői 6000 rubel levonásra jogosultak.
A levonás mértékének meghatározásakor vegye figyelembe teljes összeg gyermekek. Az első gyermek az, aki idősebb, és nem számít, hogy levonásban részesült, vagy már felnőtté vált (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. január 23-i levele, ED-4 sz. -3 / [e-mail védett]).
Tegyük fel, hogy a munkavállaló fizetése 50 000 rubel. És a gyermek levonása 1400 rubel. Ez azt jelenti, hogy a fizetésnek csak egy részét kell 13%-os adókulccsal megadni, mégpedig 48 600 rubelt. (50 000 - 1 400).
Két eset van.
Első- ha a munkavállaló egyedüli (örökbefogadó) szülő, örökbefogadó szülő vagy gyám (gondnok). Ezután kettős levonás céljából kapjon dokumentumokat a munkavállalótól, amelyek megerősítik a második szülő távollétét. Például az útlevél másolata, amely igazolja, hogy a munkavállaló nem házasodott meg, vagy házastársa (házastársa) halotti anyakönyvi kivonata ).
Második eset amikor lehetséges kettős levonás, - ha alkalmazottja levonást kap a másik szülő után, és ő elhagyta őt. Ilyen helyzetben vegye át a munkavállalótól a második házastárs nyilatkozatát a levonás megtagadásáról (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 16. bekezdése, 4. albekezdése). Ugyanakkor kérjük, vegye figyelembe, hogy a második szülő csak akkor utasíthatja el, ha ő maga dolgozik és 13%-os személyi jövedelemadóval terhelt jövedelmet kap. Ennek megerősítéséhez be kell szereznie a munkavállalótól a második szülő 2-NDFL igazolását a munkahelyről (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. február 27-i levele, ED-4-3 / [e-mail védett]).
Jövedelemkorlátozás. A gyermek szokásos adólevonása addig a hónapig biztosított, amikor a munkavállaló által az év elejétől kapott bevétel meghaladja a 350 000 rubelt.
A jövedelemplafon meghatározásakor csak a 13%-os kulccsal adózott jövedelmet kell figyelembe venni. Ugyanakkor a személyi jövedelemadó alól részben mentesített jövedelmek (például évi 4000 rubel feletti anyagi segítség) szerepelnek a számításban határérték csak az adóköteles részben (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 218. cikke és az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. március 21-i levele, 03-04-06 / 8872). Így attól a hónaptól kezdve, amelyben a munkavállaló év elejétől eredményszemléletű bevétele meghaladja a 350 000 rubelt, nem biztosítanak levonást a gyermek után.
A gyermek életkorának korlátozása. 2017-ben a gyermekek után szokásos adókedvezményeket attól a hónaptól kell biztosítani, amikor a munkavállaló megerősítette, hogy gyermeke született, vagy örökbe fogadta, vagy nevelőszülői nevelésbe vették. A munkavállaló pedig a levonási jogot annak az évnek a végéig fenntartja, amelyben a gyermek 18. életévét betölti. Kivétel: Levonások a nappali tagozatos hallgatók, valamint a végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, hallgatók vagy kadétok után. Ezekben az esetekben a levonást annak az évnek a végéig kell teljesíteni, amelyben a gyermek betölti a 24. életévét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. szakaszának 4. albekezdése). Nem számít, hogy a munkavállaló gyermeke hol kap oktatást - Oroszországban vagy külföldön (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011.04.15.-i levele, 03-04-05 / 5-263). Ha a gyermek a 24. életévének betöltése előtt végzett a képzésben, akkor a munkavállaló elveszíti a levonási jogot a képzés leállításának hónapját követő hónaptól (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikkének 19. bekezdése, 4. pont, 1. pont). ).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. szakasza kimondja, hogy minden hónapra szabványos levonás történik. adózási időszak... Ezért azokra a hónapokra szerezhető be, amikor a munkavállalónak nem volt jövedelme. Ebben az esetben a standard levonás halmozódik fel. A levonás abban a hónapban vehető igénybe, amikor a munkavállaló a jövedelmét kifizeti.
Ha közben naptári év a szervezet adott levonást nem be teljes méretben, akkor a munkavállaló az adózási időszak végén jogosult levonásra. Ehhez 3-NDFL formájú nyilatkozatot kell benyújtania a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz.
Hasonló pontosításokat tartalmaz Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. október 22-i 03-04-06 / 53186 számú levele.
Ha a munkavállalónak a teljes adózási időszak alatt nem volt 13 százalékos szja-kulccsal adózott jövedelme, elveszti az adott évre vonatkozó rendes levonási jogát. Például nem azt a munkavállalót kell levonni, aki a szervezet alkalmazottai között van, de egész évben szülői szabadságon van egy 1,5 vagy 3 év alatti gyermek után, és nem kap kiegészítő bevétel... Ezt azzal magyarázzák az adóalapot számára személyi jövedelemadó számítása(és ezért a levonások biztosítására) ilyen helyzetekben nincs meghatározva (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. január 13-i levele, 03-04-05 / 8-10).
Ahhoz, hogy egy alkalmazottnak normál levonást biztosítson egy gyermek után, vegye le tőle (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 1. szakaszának 4. albekezdése):
A személyi jövedelemadó az szövetségi adó amelyek a magánszemélyek jövedelme után adóznak (1. pont):
Az adótörvény több kulcsot is előír ennek az adónak. De a fő az 1. záradékban van meghatározva - 13%. Ezzel az adókulccsal az állampolgárok jövedelmének nagy része adóköteles: munkabér, polgári jogi megállapodás (GPC) szerinti javadalmazás stb. Ezen túlmenően az ilyen jövedelmek egy része kivonható az adózás alól (1. bekezdés, 3. bekezdés). Ehhez a "fizikusnak" adókedvezményt kell igényelnie.
Többféle adólevonás létezik, különösen:
Leggyakrabban a dolgozó oroszoknak joguk van az első típusú levonásokhoz, amelyek a következőkre oszthatók:
Ebben a cikkben részletezzük az ellátás menetét normál gyermekadó-levonások 2017-ben.
Minden olyan állampolgár, aki (1) bekezdés 4. albekezdése 2017-ben személyi jövedelemadó "gyermek" levonásban részesülhet:
Így a levonás kedvezményezettjei:
1. természetes szülők (anya és apa):
2. természetes szülők házastársai (mostohaapa és mostohaanya);
Értesítés!
Az elvált szülő fenntartja a jogot a „gyermek” levonásra, még akkor is, ha nem él együtt gyermekével. A lényeg az, hogy részt vegyen a szolgáltatásban. (Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei: stb.).
3. örökbe fogadó szülők(anya és az apa);
4. örökbefogadó szülők házastársai;
5. örökbefogadó szülők;
6. gyámok;
7. megbízottak.
Jegyzet!
Az örökbefogadó szülők, gyámok és vagyonkezelők házastársai nem jogosultak a szokásos örökbefogadott / gondozott / nevelt gyermek után járó adólevonásra.
A levonás csak a magánszemély azon jövedelmeit csökkenti, amelyek után adóznak adókulcs 1. pontja szerint - 13% (1. bekezdés 3. pont). Például a magasan képzettek jövedelmét illetően külföldi szakemberek- től kapott nem rezidensek munkaügyi tevékenység Oroszországban az első munkanaptól kezdve a személyi jövedelemadó mértéke egyenlő 13%-kal. De ezt egy teljesen más jogszabályi norma állapította meg - a 3. pont. Ezért az ilyen munkavállalók addig nem igényelhetnek adólevonást, amíg nem lesznek adózó lakosok RF (,). Ugyanez vonatkozik:
Az év során a személyi jövedelemadó „gyermek” levonását 2017-ben egy adóügynök biztosítja, aki a magánszemély bevételének forrása (3. pont). Különösen az lehet a munkáltató, aki fizetést fizet a munkavállalónak a teljesítményért munkaköri kötelezettségek... Vagy egy GPC-megállapodás alapján megrendelő, aki díjazást fizet a vállalkozónak - magánszemélynek (nem egyéni vállalkozónak) az elvégzett munkáért.
Ha több adóügynök van, akkor a "fizikus" választ egyet, akinél adókedvezményt igényel.
Az év végén a levonás ben érvényesíthető Adóhivatal lakóhelyén (4. pont).
A gyermek után járó általános adólevonás mértéke közvetlenül attól függ, hogy milyen számlával rendelkezik a családban: első, második, harmadik stb. Ez alól kivételt képeznek a fogyatékos gyermekek után megállapított levonások. A születési sorrend itt nem számít. Fontos a címzett státusza: anyanyelvi szülő vagy örökbefogadó. A kényelem kedvéért a táblázatban összefoglaltuk a „gyermekek” levonásainak minden nagyságát.
| Akinek a levonás biztosított | Ellátási feltételek | Akinek a levonás jár | |
| a természetes szülőnek, a természetes szülő házastársának, az örökbefogadónak | nevelőszülő, házastárs / nevelőszülő házastársa, gyám, vagyonkezelő | ||
| Első gyerek | 18 év alatti vagy tanuló teljes idő képzés, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét 24 év alatt | 1400 RUB | |
| Második gyerek | 1400 RUB | ||
| A harmadik és minden további gyermek | 3000 RUB | ||
| Fogyatékos gyerek | 18 éves kor alatt | 12 000 RUB | 6000 RUB |
| I. vagy II. csoport fogyatékos gyermeke | Nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti hallgató | ||
Az adóalanynak a gyermek után járó adólevonás összegének meghatározásakor figyelembe veszik a családjában élő gyermekek teljes számát, ideértve:
A születési sorrendet kronologikusan a születési dátum határozza meg. Ráadásul az első gyerek a legidősebb gyerek.
1. példa Az alkalmazottnak három saját gyermeke van: az első gyermek 1990-ben született. (27 éves), második gyermek - 1991-ben született (25 éves), harmadik gyermek - 2003-ban született (14 éves). Annak ellenére, hogy a "fizika" első két gyermekének levonása nem megengedett, egy 14 éves gyermek esetében 3000 rubel levonásra van joga. mint a sorban a harmadikon.
Egyes adóügynökök halmozott adólevonást biztosítanak a fogyatékkal élő gyermekeket nevelő polgároknak, amelyek a következőket tartalmazzák:
2. példa A munkavállaló 10 éves korában a családban született, egyetlen fogyatékos gyermek után kért általános adókedvezményt. Az adóügynök 13 400 RUB összegű levonást biztosított, amely tartalmazza:
Korábban kockázatos volt ezt megtenni. Valójában egészen a közelmúltig Oroszország pénzügyminisztériuma ellenezte a fogyatékkal élő gyermekek standard levonásainak összegzését (betűk: stb.). Annak ellenére, hogy 2015-ben az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága jóváhagyta ezt a megközelítést (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági mérlegelési gyakorlatának felülvizsgálata 14. pontja, jóváhagyva az Elnökség által A Legfelsőbb Bíróság RF 2015. október 21.).
Most azonban a Pénzügyi Hatóság álláspontját megváltoztatta, és lehetővé tette az adóügynökök számára, hogy a fogyatékkal élő gyermek után a szokásos "gyermek" levonással vonjanak le, amelynek összegét a születési sorrend figyelembevételével határozzák meg ().
Normál levonás gyermekenként 2017-ben dupla méretű tegye (4. szakasz, 1. pont):
A hatályos jogszabályok nem teszik közzé az „egyedülálló szülő” fogalmát. De az orosz pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy a szülőt ismerik el egyedüli szülőként, ha a gyermeknek nincs második szülője, mert:
A gyám (gondnok) az egyetlen, akit a gyámhatóság és a gondnokság ismer el (). Ugyanakkor még akkor is, ha a gondozott / gondozott gyermek szüleit nem fosztják meg szülői jogok, ez semmilyen módon nem befolyásolja az egyedüli gyámot/vagyonkezelőt () megillető levonás mértékét.
Vegye figyelembe, hogy a fizikus nem számíthat kettős levonásra egyedüli szülőként, ha a második szülő:
Az egyetlen szülő a házasságkötés hónapját követő hónaptól elveszíti a dupla „gyermek” levonás jogát (4. pont, 1. pont). Válás után a kettős „gyermek” levonás joga megújul, de csak akkor, ha a volt házastárs nem fogadott örökbe (örökbefogadott) gyermekeket ().
Ugyancsak 2017-ben az egyik szülő dupla levonásban részesülhet gyermek után, ha a másik a javára lemond levonási jogáról. Ehhez megfelelő pályázatot kell írnia. Ezzel a lehetőséggel természetes vagy örökbefogadó szülők élhetnek, de a szülők házastársai (rokonok vagy örökbefogadók), örökbefogadó szülők, gyámok és vagyonkezelők nem.
Ha nincs adóköteles jövedelem, akkor nem keletkezik adólevonási jog, így nincs miről lemondani a szülőnek. Ezért, ha a házastárs:
akkor nem ruházhatja át levonási jogát második házastársára.
A normál 2017-es gyermekadó-levonást havonta biztosítják az adózási időszakban (év). De csak addig a hónapig, amikor a magánszemélynek a naptári év elejétől számított összesített adóköteles jövedelme nem haladja meg a törvényben megállapított határt.
2017-ben ez a határ 350 000 rubel. Ezt az értéket tavaly is be kellett tartani. De 2016. január 1-ig a jövedelemhatár 280 000 rubel volt.
Mellesleg!
Ha a "fizikus" teljes bevétele az év eleje óta elérte a 350 000 rubelt. (pontosan!), akkor a személyi jövedelemadó "gyerekek" levonása abban a hónapban, amikor ez történt, továbbra is biztosított. De kezdve azzal következő hónap- Nem.
A maximális jövedelem kiszámításakor csak azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyek az (1) bekezdés szerinti - 13% -os adókulccsal adóznak:
A részben adómentes kifizetések csak annyiban szerepelnek a számításban, amennyiben azok adókötelesek. Az ilyen pontosításokat a. Ez különösen vonatkozik anyagi segítség 50 000 rubel feletti gyermek születésekor (örökbefogadása, örökbefogadása). (8. tétel), ajándékok és anyagi segítség 4000 rubel felett. (28. o.) stb.
Jegyzet!
Az Orosz Föderációban belföldi illetőségű magánszemély által osztalék formájában kapott jövedelmet nem veszik figyelembe a gyermekenkénti levonás bevételi határának kiszámításakor, annak ellenére, hogy 13% -os adókulccsal. Ez a következtetés a (3) bekezdés (2) bekezdéséből következik.
Ami a részmunkaidős munkavállalókat illeti, a „gyermek” levonási jog meghatározásakor az ilyen munkavállalók jövedelme sem haladhatja meg a meghatározott határokat. Ebben az esetben, ha a részmunkaidős állás belső, akkor az általa a főállásért és az összevont állásért kapott jövedelmet is figyelembe veszik (1. pont 4. pontja, 2. pont). Ha pedig külső, akkor a részmunkaidős jövedelmet nem veszik figyelembe (3. pont, (3) bekezdés, 3. pont).
Ha egy állampolgárt nem a naptári év elejétől foglalkoztatnak, akkor a "jövedelem" határának (350 000 rubel) ellenőrzésekor figyelembe kell venni az előző munkahelyén az aktuális adóidőszakban kapott jövedelmet. , ha adókedvezményt biztosítottak számukra (3. pont).
Először 2017-ben a polgár egy hónapon belül kérelmezheti a normál „gyermek” levonást (az (1) bekezdés 4. albekezdése):
3. példa A munkavállalónak 2016. október 31-én gyermeke született. Adókedvezményre jogosult a 2016. októbertől decemberig terjedő időszakra.
A gyermekes szülők új házastársa a házasságkötés hónapjából levonásra jogosult.
4. példa A dolgozó 2016 augusztusában feleségül ment egy férfihoz, akinek első házasságából gyermeke született. E gyermek után adókedvezményre jogosult a 2016. augusztus és december közötti időszakra.
A gyám/gondnok attól a hónaptól kérheti a levonást, amelyben a gyermek gyámsága/gondnoksága létrejött.
Az adózó a következő évtől elveszti a normál "gyermek" levonás jogát, ha ben idén(4. szakasz, 1. pont):
A 24. életévét be nem töltött nappali tagozatos hallgató (végzett hallgató, rezidens stb.) adókedvezményére a 4. pont 1. pontja egyéb szabályokat állapít meg. A levonás csak addig a hónapig érvényes, amikor:
Ami a gyámokat és a gondnokokat illeti, annak a kérdésnek a megválaszolásához, hogy mikor veszítik el a „gyermek” levonási jogukat, a Családi és Polgári Törvénykönyv normáira kell hivatkozni.
Az RF IC 145. cikkének 2. szakasza értelmében a gyámság 14 év alatti gyermekek felett jön létre. Amikor a gyermek eléri a meghatározott életkort, a gyám automatikusan gyám lesz (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 40. cikkének 2. szakasza). A gondnokság addig tart, amíg a gyámolt be nem tölti a 18. életévét, vagy meg nem házasodik, vagy más módon teljes cselekvőképességet nem szerez (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 40. cikkének 3. szakasza). Ezért a gyermek nagykorúságának évét követő évtől a gyámi jogviszonyt elvesztett adózó már nem részesülhet a levonásban ().
Az egyedüli szülő a házasságkötés hónapjától kezdődően a gyermek (gyermekek) után kétszeres levonásra nem jogosult.
A „gyermek” levonást a továbbiakban nem biztosítják a magánszemélynek, ha az év eleji adóköteles jövedelme meghaladta a 350 000 RUB-t.
Az a szülő nem vonható le, akinek a gyermeke házas. Legalábbis az orosz pénzügyminisztérium így gondolja (levelek:,).
A személyi jövedelemadó szokásos „gyermek” levonásának megszerzéséhez 2017-ben az állampolgár adóügynökhöz fordul (3. pont):
A nyilatkozat be van írva szabad forma vagy kialakított nyomtatványon adóügynök... Sőt, elég egyszer leadni. Ezt nem kell évente megtennie. Új kérelemre csak akkor lesz szükség, ha az egyén körülményei megváltoznak, ami befolyásolja a levonás mértékét (Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei:,).
A legtöbb fontos dokumentum, amit a „gyermek” levonást kérelmezőtől mindenképpen megkövetelnek majd a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata... Ha több gyerek van a családban, akkor ez a dokumentum minden gyermek után be kell mutatni, még akkor is, ha egyesek nem jogosultak levonásra.
Az alábbi táblázat a jogosultság igazolásához szükséges egyéb dokumentumokat sorolja fel természetes személy adólevonásra, az adott helyzettől függően.
| Helyzet | A dokumentumok |
| A levonás 18 és 24 év közötti gyermek után történik |
1) Segítség oktatási intézmény (oktatási intézmény) amelyben a gyermeket képezik (évente bemutatják); 2) Oktatási intézmény (oktatási intézmény) igazolásának orosz nyelvre fordítása, ha a gyermek külföldön tanul |
| A levonást fogyatékos gyermek után adják ki | A fogyatékosság megállapításáról szóló ITU (VTEK) igazolás másolata |
| A levonást az örökbefogadó szülő végzi |
1) A gyermek (gyermekek) családba nevelési célú átadásáról szóló megállapodás másolata; 2) Az örökbefogadó személyi igazolvány másolata |
| A levonást a gyermek szülőjének házastársa végzi |
1) a házassági anyakönyvi kivonat másolata; 2) A szülő nyilatkozata arról, hogy a házastárs a gyermekkel él, és részt vesz annak ellátásában |
| A levonást az örökbefogadó szülő állítja össze | Örökbefogadási bizonyítvány vagy örökbefogadási bizonyítvány (örökbefogadás) |
| A levonást a gyám/gondnok végzi | A gyámhatóság vagy gondnokság létesítését igazoló iratok a gyám- és gyámhatóságtól (például a gondnokság létesítéséről szóló határozatból vagy a gyámság gyakorlására vonatkozó megállapodásból stb.) |
| A levonást az az apa hajtja végre, aki nem él bejegyzett házasságban a gyermek anyjával ( Civil házasság) |
1) Az apaság megállapítását igazoló okirat (ha a születési anyakönyvi kivonat nem tartalmazza a gyermek apjára vonatkozó adatokat); 2) Írásos nyilatkozat anya, hogy a gyermek apja vele él és (vagy) részt vesz az ellátásában. Ennek a visszaigazolásnak a hiányában a gyermekkel való együttélésről szóló igazolást kell benyújtani |
| A levonást egy elvált szülő hajtja végre, aki nem él együtt a gyermekkel |
1) <или>A volt házastárs írásbeli nyilatkozata arról, hogy a levonást igénylő szülő részt vesz a gyermek ellátásában (ha az utóbbi a gyermeket anyagilag támogatja a vele kötött szóbeli megállapodás alapján). volt feleség(-gom)); 2) <или>A tartásdíj fizetéséről szóló megállapodás másolata vagy a másik szülő javára a gyermek eltartására vonatkozó tartásdíj átruházásáról szóló végrehajtási okirat (bírósági határozat); |
| A levonást az egyedüli szülő végzi |
Dokumentum, amely igazolja, hogy a szülő nem házas (útlevél), valamint: 1) <или>a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata; 2) <или>Az anyakönyvi kivonat 25. számú nyomtatványon, amelyen szerepel, hogy a születési anyakönyvi kivonatban az anya szavai szerint bejegyzés történt a gyermek apjáról; 3) <или>gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben kötőjel van az „Apa” oszlopban; 4) <или>Kivonat a másik szülő eltűntként való elismeréséről szóló bírósági határozatból |
| A levonást az egyedüli gyám/gondnok végzi | A gyám (gondnoki) szerv aktusa gyám (gondnok) kijelöléséről |
| A levonást a szülő megduplázza, mert a második szülő megtagadja a levonást |
1) A második szülő kérelme a levonás megtagadásáról; 2) 2-NDFL igazolás a második szülő munkahelyéről (havonta benyújtva) |
| A levonást olyan természetes személy állítja fel, aki év eleje óta nem áll munkaviszonyban |
1) <или>2. tanúsítvány -NDFL a folyó évre előző hely munka; 2) <или>Nincs eredménykimutatás és másolat munkakönyv amiből az következik, hogy az adóidőszak kezdetétől a foglalkoztatás pillanatáig a "fizikus" nem dolgozott |
Minden év végén minden személyi jövedelemadó adóügynök jelentést tesz a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének az adófizetők által tőlük kapott bevételről, valamint az ezekből a bevételekből levont adó összegéről. Ehhez a 2-NDFL formátumú igazolást (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá / [e-mail védett]).
Ezt a tanúsítványt minden személy számára külön állítják elő. A dokumentumban a jövedelem- és személyijövedelemadó-adatokon túl az adóügynök tájékoztatást ad az adózónak adott levonásokról, ideértve a gyermek után is (2 szja igazolás 4. pontja). Ezeket a levonásokat feltüntettük speciális kódok jóváhagyott.
Tavaly ben érvényes kódok a levonások módosultak (). Így különösen az összes szokásos 114-125-ös gyermekadó-levonási kódot új 126-145-ös kódokra cserélték. Ráadásul több is van belőlük. A levonási kód mostantól attól is függ, hogy kinek adják át: a természetes szülőnek (a természetes szülő házastársa, örökbefogadó szülő) vagy az örökbefogadó szülőnek (az örökbefogadó házastársa, gyámja, vagyonkezelője).
A „gyermekek” levonásainak frissített kódjai 2016. december 26. óta vannak érvényben. Ezért a 2016-os 2-NDFL-tanúsítványok elkészítésekor az adóügynököknek ezeket kell használniuk.
Az összes új, 2017-es szabványos gyermekadó-levonási kód az alábbi táblázatban látható.
| szülő, szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Levonás gyám, gondnok, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa (házastársa). amiért a gyermeket támogatják | |
| 130 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 131 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 132 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 133 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek, vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű 18 éven aluli gyermeknek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgatónak (végzett hallgató, rezidens stb.) egyedülálló szülő, örökbefogadó szülő | |
| 134 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 136 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 138 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 140 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek, vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű 18 éven aluli gyermeknek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgatónak (végzett hallgató, rezidens stb.) egyedüli gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő | |
| 135 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 137 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 139 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 141 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek, vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű természetes szülők, ha a másik természetes szülő megtagadta a levonást | |
| 142 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 144 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 146 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 148 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek, vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
| Levonás be dupla méretű 18 éven aluli gyermek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgató (végzett hallgató, rezidens stb.) esetében az egyik a örökbefogadó szülők, ha a másik örökbefogadó lemondott a levonásról | |
| 143 | amikor biztosították az első gyermeket |
| 145 | amikor gondoskodnak a második gyermekről |
| 147 | amikor a harmadik és minden következő gyermekről gondoskodnak |
| 149 | ha 18 éven aluli fogyatékos gyermek, vagy 18 és 24 év közötti fogyatékkal élő I. vagy II. |
A gyermekek utáni szokásos személyi jövedelemadó-levonás lehetővé teszi a fizetendő jövedelemadó csökkentését, amelyet a munkáltató havonta levon a fizetéséből, és átadja a Szövetségi Adószolgálatnak. Ez egy olyan kedvezmény, amelyre minden állampolgár számíthat, ha megfelelő korú gyermeke van - 18 éves korig, nappali tagozatos oktatás esetén 24 éves korig.
Amire szüksége van ahhoz, hogy a munkavállaló juttatásban részesüljön, és azt a munkáltató megfelelően nyújtsa:
Első feltétel- címzett állapota:
A gyermeklevonás megszerzéséhez az azt kérelmező állampolgárnak az alábbi státuszok egyikével kell rendelkeznie:
Második feltétel- gyerekek életkora
Szabványt kapni adókedvezmény személyi jövedelemadó számítható ki, ha a gyermekek életkora megfelel a meglévő korlátozásoknak:
Harmadik feltétel- bevétel
Még ha a fenti két feltétel teljesül is, a gyermek utáni levonás nem jár folyamatosan, hanem csak addig, amíg az állampolgár éves összjövedelme meg nem haladja a jogszabályi szinten meghatározott határt.
2017-ben a gyermekek utáni alaplevonás a betöltésig esedékes teljes fizetés az év eleje óta, értéke 350 000 rubel. Attól a hónaptól kezdve, amelyben teljes bevétel elérte a 350 000 rubelt. szja-kedvezmény nyújtása megszűnik.
Azaz a januártól felhalmozott bevétel jelenlegi hónap... Akár 350 000 RUB a levonást levonják a fizetésből a jövedelemadó kiszámításakor, egy hónaptól kezdve 350 000 rubel után. a juttatás elszámolása a tárgynaptári év vége előtt megszűnik. A következő év elejétől a fenti feltételek teljesülése esetén újra megjelenik a normál adókedvezményre való jogosultság.
Negyedik feltétel- minden szükséges dokumentum rendelkezésre állása
A munkáltató nem veszi figyelembe a juttatást, ha csak jön a munkavállaló és azt mondja, hogy vannak gyerekek. Szüksége van egy okirati indoklásra.
A dokumentumokat egyszer kell benyújtani egy munkáltatóhoz. Nem szükséges ezeket évente többszörözni.
Újra meg kell erősítenie a szokásos személyi jövedelemadó-levonásra való jogosultságát, ha:
Ötödik feltétel- Elérhetőség adóköteles jövedelem
Ha nincs olyan bevétel, amelyből 13%-os személyi jövedelemadót levonnak, akkor nem jár normál jövedelemadó-kedvezmény.
A gyermekek családban való jelenlétével kapcsolatos általános adókedvezmény nagyságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke 1. szakaszának 4. albekezdése határozza meg.
2017-ben a következő levonások kerültek megállapításra:
|
Levonás összege, dörzsölje. |
Amikor biztosított |
| A minimális méret, az egy vagy két gyermeket nevelő szülők igényelhetik (mindegyik esetében a feltüntetett összegű levonás biztosított), vagyis ha két kiskorú van, akkor az ellátás teljes összege 2800 rubel. | |
| A megnövelt méretre számíthatnak nagycsaládosok ahol kettőnél több gyerek van. Ugyanakkor az első kettőért 1400 rubelt, a harmadikat és az azt követőket 3000 rubelt kell fizetni. A gyermeklétszám számításánál az összes elérhető gyermeket figyelembe kell venni, beleértve azokat is, amelyek után a személyi jövedelemadó levonása már nem biztosított. Az elhunyt gyerekeket is meg kell számolni. | |
| A fogyatékos gyermek után emelt összeget gyámok, gondnokok, nevelőszülők kaphatnak (a levonás a fentiekkel összegezve | |
| Megnövelt méret fogyatékkal élő gyermekek számára természetes szülők vagy örökbefogadó szülők számára (a levonást a standardban is összegzik |
Példa:
A Potapov családnak három gyermeke van: a legidősebb 25 éves, a középső 12, a legkisebb 5 éves. A középső fiú fogyatékos. Teljes méret standard levonás= 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rubel.
Kettős gyermek szokásos személyi jövedelemadó-levonás vehető igénybe, ha az alábbi feltételek valamelyike teljesül:
Mindkét esetet dokumentálni kell.
Tekercs főbb dokumentumok a munkavállalótól:
Tekercs további dokumentumokat(helyzettől függően kötelező):
Minden dokumentum, kivéve a pályázatokat és a 2-NDFL-t, másolat formájában is benyújtható.
Válasz: Ha a házasságot anyakönyvezték, és mindkét házastárs részt vesz az összes gyermek eltartásában, akkor mindkét házastárs gyermekei közösnek minősülnek. A méret meghatározásakor mindegyiket figyelembe veszik standard juttatás személyi jövedelemadó miatt. Ha a házasságot nem iktatják be, akkor a gyerekeket külön kell számítani.
2. kérdés: Melyik hónapban kezdődik a személyi jövedelemadó-kedvezmény biztosítása?
Válasz: A gyermek születésének hónapjától kezdődően (örökbe fogadják, örökbe fogadják a családba).
A jelenlegi munkáltató a felvétel hónapjától kezdi meg a levonást, ha gyermekes munkavállalót vesznek fel.
3. kérdés: Mikor szűnik meg a normál gyermek utáni juttatás?
Válasz: Annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek betölti a 18. életévét, vagy az örökbefogadási szerződés megszűnik. Azaz abban az esetben, ha a tizennyolcadik születésnap napja 2017. március 3-ra esett, 2017 végéig folytatni kell a levonást. A 18-24 év közötti diákok esetében a juttatás a diploma megszerzésekor már nem számít be. Például a 2017. júniusi érettségi után a levonás 2017. júliusától már nem érvényes.
A mindenkori munkáltatónál a juttatás az elbocsátás hónapjára vonatkozik.
4. kérdés: Kaphatok normál gyermeklevonást, ha nincs jövedelmem?
Válasz: Ha egyes hónapokban nincs 13%-os visszatartású jövedelem, akkor ezekben a hónapokban nem jár levonás. Ha azonban a tárgyévben az állampolgár továbbra is dolgozik és jövedelmet kap, akkor nemcsak a bevételszerzés hónapjaira jogosult levonásra, hanem azokra a hónapokra is, amikor nem volt adóköteles jövedelem.
Ha egy bizonyos hónaptól az év végéig teljesen leáll a személyi jövedelemadóval terhelt jövedelem, akkor ezekre a hónapokra nem történik levonás, nem kerül át a következő évre.
5. kérdés: Kell-e a munkáltatónak levonást biztosítania a munkavállalónak, ha szülői szabadságon van?
Válasz: Nem, nem kellene. Mivel havi juttatás nem adózik a munkavállaló gyermekenként jövedelemadó 13%.
6. kérdés: Mi a teendő, ha a munkavállaló későn (például nem a baba születésének hónapjában, hanem később) igényelte a gyermek után járó pótlékot?
A korábbi évekre vonatkozóan a személyi jövedelemadót csak a Szövetségi Adószolgálaton keresztül lehet visszatéríteni.
A személyi jövedelemadó mértéke általános levonás alkalmazásával csökkenthető.
A levonás összege csökkenti az adóalany összegét Személyi jövedelemadóés a 13%-os kulccsal adózott összegekre vonatkozik.
A normál levonás biztosításának kötelezettsége a munkáltatót – a forrásadót terheli. A juttatás deklaratív jellegű, és a munkavállaló kezdeményezésére kerül alkalmazásra.
A mennyiség éves jövedelem amelyre a mentességet havi rendszerességgel alkalmazzák, jogszabályban meghatározott korlátja van. 2019-ben limit összeget jövedelem a normál levonásnak a szülők minden kategóriája általi alkalmazása esetén azt 350 000 rubelben állapítják meg. Az összeget a személyi jövedelemadó időszakára - egy naptári évre - állapítják meg.
A jövedelem összegének kiszámítása eredményszemléletű. Azon személyek esetében, akiknek év közben több munkahelyük van, a jövedelem összegét a korábban átvett összegek figyelembevételével számítják ki a benyújtott igazolások alapján. Attól a hónaptól kezdve, amikor a felhalmozási összeg meghaladta a határt, a juttatás nem jár.
A levonás az összeget jelenti törvény által megállapított az adóalap csökkentésére.
Mert személyi jövedelemadó adózói alap tartalmazza mindenféle, bármilyen formában kapott, 13%-os adókulccsal megszerzett jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a standard levonás alkalmazására vonatkozó eljárást az Art. 218.
Normál levonás olyan személynek nyújtják, akinek eltartott gyermeke van.
Alkalmazzon levonást lehetséges, ha a gyermeket támogatják:
A levonást minden szülő, örökbefogadó vagy egyikük duplája összegben biztosítják. A második házastársnak be kell nyújtania a munkáltató igazolását az ellátások elmaradásáról, valamint a jogok átruházásához való hozzájárulás iránti kérelmet.
Ha a gyermek anyja szülői szabadságon van, az apa nem jogosult kettős levonásra. Ennek az az oka, hogy a házastársnak nincs 13%-os személyi jövedelemadóval terhelt jövedelme.
Hasonlóképpen, a munkanélkülieknek nincs lehetőségük az adólevonási jogot házastársukra átruházni.
Ha az illető rendelkezik több munkahely a levonás alkalmazásának joga csak egy munkáltatótól származó jövedelemre vonatkozik. A személynek lehetősége van arra, hogy válasszon egy céget a juttatás igényléséhez.
Az átvétel joga kedvezmények a következők:
A levonás mértéke a gyermekek számától és sorrendjüktől függ.
Több levonásra való jogosultság esetén a juttatások összegzésre kerülnek. Alkalmazható időrendben a gyermekek előtérbe helyezése. A számlálásban rokonok, örökbefogadott és elhunyt gyermekek vesznek részt. Az életkor nem szerepel a rangsorban. Például, ha a legidősebb gyermek 24 éves, akkor ő is részt vesz a sorozat számlálásában.
Olyan házasság felmondása esetén, amelyben a mostohagyermekeket tartották, a mostohagyermekektől levonási jog volt házastárs elveszett. Ugyanakkor felül kell vizsgálni a gyermekek sorrendjét, amelyről értesíteni kell a vállalkozás számviteli osztályát, amely a levonásokról nyilvántartást vezet.
Biztosítani:
A szülők és az örökbefogadó szülők 12 000 rubel levonásban részesülnek, a gyámok és az ezzel egyenértékű kategóriák 6 000 rubel. A jogot 18 éven aluli fogyatékos gyermeket nevelő személyek vagy nappali tagozatos hallgatók illetik meg.
Az ellátáshoz való jogot dokumentálni szükséges.
Ahhoz, hogy a számviteli osztályon juttatásokat kapjon, elég biztosítani:
A tanulmányi igazolások benyújtásának gyakoriságára a jogszabályban nincs közvetlen utalás. A fő követelmény a képzés tényének megerősítése. A társaság számviteli osztályának dolgozói évente vagy évente kétszer – a naptári (január) és a tanév elején (szeptember) – kérhetnek tanulmányi igazolást.
Létezik nem szabványos esetek amikor egy személy elvált házastársától, de gyermektartást fizet. Illetve az a lehetőség, hogy az újraházasodó házastárs nem fogadja örökbe a gyereket, hanem ténylegesen támogatja.
Az ellátás igénylésekor ezen személyek kategóriáinak biztosítaniuk kell további dokumentumokat:
A dokumentumok fő része, az igazolások kivételével szándékos cél vannak fontos formák az ellátást igénylő számára. A kérelemhez elegendő a dokumentumok másolatát csatolni.
Bemutatáshoz eredetik kérhetők felelős személy számviteli osztály, könyvvizsgáló, adóellenőr.
A levonás a munkaadó általi bérszámításkor történik. Ha valaki nem nyújtott be időben levonási kérelmet a tanulás tényét igazoló dokumentumokkal vagy igazolással, az ellátás nem jár.
Az egyén visszatérhet esedékes összeg adót az IFTS-en keresztül a naptári év vége után. Az adózó a jogát a naptári év végét követő 3 éven belül gyakorolhatja.
Az összeg visszatérítése alapján állítják elő kimutatások, nyilatkozatok, jövedelemnyilatkozatok és az ellátást igazoló dokumentumok. Túlfizetett személyi jövedelemadó összege után utalják át az illető számlájára irodai csekk Ellenőrzések.
Az ellátás iránti kérelmet egyszer kell kitölteni.
A munkáltató ismételten felajánlhatja a kérelem elkészítését, ha a levonás mértéke változik, és az okirat közvetlenül tartalmazza a juttatás mértékét. A munkavállaló a jogosultság megszűnéséről írásban is nyilatkozik.
Hagyományos változatban a dokumentumot munkaviszony vagy gyermek születése (örökbefogadás) alkalmával nyújtják be a számviteli osztályhoz.
Az állítás megvan szabványos felépítési szerkezet:
A dokumentumot a pályázó írja alá az átirattal és az elkészítési dátummal. Engedélyezett elektronikus formában nyilatkozatok a személy eredeti aláírásával. Az alkalmazás tárolva van számviteli osztályon a mellékelt bizonylatokkal egyidejűleg a juttatás teljes időtartama alatt.
A felmondást vagy a jogosultság megszűnését követően a kérelmet a mellékletekkel együtt archiválják és 75 évig megőrzik a munkabér kiszámításának alapjául szolgáló egyéb dokumentumokkal együtt.
Az ellátás folyósítása a születés hónapjától, a családba való átadásról vagy a gyermek örökbefogadásáról szóló megállapodás megkötésétől kezdődik.
Levonás biztosított a jogok megerősítésétől függően RENDBEN:
A tanuló levonási jogának megszűnését a munkavállaló köteles bejelenteni a számvitelnek. Idő előtti bejelentés és túlfizetés előfordulása esetén a meg nem fizetett adó összegét a személy önállóan, 3-NDFL bevallás kíséretében fizeti be a költségvetésbe.
A levonások megszűnnek, amikor betölti a 18. életévét, amikor abbahagyja a tanulást. Az adózó a jogosultság megszűnésének évében lehetőséget kap a juttatás teljes körű igénybevételére. Kivételt képez az az eset, amikor a gyermek 24 éves kora előtt abbahagyta a tanulást. Ebben az esetben a juttatás a diploma megszerzésének hónapjában megszűnik. Minden más esetben a jogosultság elvesztése az ellátás megszűnésének évét követő január hónaptól következik be.
Vegyünk egy olyan helyzetet, amikor a Nikolaev házastársaknak közös gyermekük van.
Nikolaev N.N. első házasságából két kiskorú gyermek él, akiknek a tartásáért rendszeresen tartásdíjat fizetnek. A tény dokumentálva van.
A rangsorolás eredményeként Nikolaev N.N. joga van 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubel levonásra. Az a házastárs, akinek közös gyermeke az első gyermek, 1400 rubel levonást igényelhet.
Alkalmazott Nikolaev N.N. Megvan havi bevétel 35 ezer rubel. A havi jövedelmet adózni kell, amelynek összege 4550 rubel. A levonás kérelmezése után 5800 rubel összegű juttatást alkalmaztak a jövedelemre.
Összeg havi adó 3796 (35 000 - 5800 = 29 200 * 13%) rubel. A megtakarítás havi 4550 - 3796 = 754 rubel volt.
A juttatást a munkavállaló igénybevétele előtt alkalmazzák határjövedelem 350 000 rubel. Az összeget októberben érték el (35 000 * 10), ami a jogok elvesztését és a levonás alkalmazásának megszűnését jelzi. teljes összeg éves megtakarítás 6786 (754 * 9) rubelt tett ki.
Mert gyermeküket egyedül nevelő szülők a juttatás összege megduplázódik. Számos oka van az egyedülálló szülő státuszának kialakulásának - válás és a szülői jogoktól való megfosztás, a házastárs halála, a gyermek házasságon kívüli születése és az apaság elismerése nélkül, és mások. A számviteli osztálynak vagy az adóhatóságnak be kell nyújtania a jogot igazoló dokumentumot - a házastárs halálának igazolását, határozatot és másokat.
A legtöbb esetben az egyedülálló szülő státusza elég egyszerű megerősíteni. Házasságkötéskor az embernek joga van ahhoz dupla mennyiség előnyei elvesznek. Az a tény, hogy egy gyermeket új házastárs fogadott örökbe, nem számít.
Tekintsünk egy olyan esetet, amikor a gyermektartásdíj-fizető házastársát levonják. V ez az eset a tartásdíj összegét átutalják teljes költségvetés családok.
Az RF IC rendelkezései alapján a családi jövedelmet közösen szerzik meg. A tartásdíj házastársa is részt vesz a gyermek eltartásában, ami lehetővé teszi számára, hogy támogatást igényeljen a munkáltatótól.
A tartásdíj levonási joga nem vész el, ha a gyermek betöltötte 18. életévét, ha továbbtanul. Az ellátás igénybevételének feltétele a anyagi támogatás val vel okirati bizonyíték a pénzeszközök átutalásának ténye nyugtákkal vagy folyószámla kivonattal.
A szabványról adólevonások gyerekeknek szóló leírást a következő videó leckében ismertetjük:
