تمت الموافقة على نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014
رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]ووافق نفس الطلب على إجراء ملئه وشكل تقديمه في شكل إلكتروني. فقط:
هناك حالات يتعين على الشركات فيها تقديم إقرار ضريبي ، حتى لو كانت تفعل ذلك في العادة.
لا تفعل:
وفقًا للقواعد الحالية ، يمكن لجميع دافعي الضرائب تقديم تقارير ضريبية ومحاسبية إلى هيئة التفتيش من خلال الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا باستخدام خدمة "تقديم التقارير الضريبية والمحاسبية في شكل إلكتروني".
يمكن استخدام هذه الخدمة لتقديم أي تقارير ضريبية ومحاسبية بشكل إلكتروني.
استثناء هو إقرار ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن تقديم مثل هذا الإعلان في شكل إلكتروني إلا عبر قنوات الاتصالات (TCS) من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية (EDM) (البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة لجميع الشركات هي ربع. لذلك ، يقوم جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة (بما في ذلك وكلاء الضرائب) ، بغض النظر عن مبلغ الإيرادات ، بالإبلاغ عن الضريبة على أساس ربع سنوي.
يتم تسليم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي.
ملاحظة
عندما يصادف اليوم الأخير من الموعد النهائي لتقديم الإعلان عطلة نهاية الأسبوع و (أو) عطلة غير عمل ، يعتبر يوم العمل التالي هو يوم نهاية الفترة (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أي ، إذا انتهى الموعد النهائي لتقديم الإعلان يوم السبت ، يمكنك تقديمه يوم الاثنين ، ولن يكون هذا انتهاكًا. ومع ذلك ، كن حذرًا: فيما يتعلق بالعطلات ، فإننا نتحدث فقط عن تلك التي ينص عليها القانون الاتحادي ، وهي المادة 112 من قانون العمل. لا يُعد تحديد السلطات الإقليمية لعطلة غير عمل أساسًا لتأجيل الموعد النهائي لتقديم الإعلان (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 27 يناير 2014 رقم 03-02-07 / 1 / 2783).
اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، يشير دافعو ضريبة القيمة المضافة إلى رموز جديدة لأنواع المعاملات في دفاتر المشتريات ودفاتر المبيعات والأوراق الإضافية لهم ، في سجل الفواتير المستلمة والصادرة ، وبالتالي في أقسام ضريبة القيمة المضافة إعلان.
تتضمن قائمة الرموز المحدّثة 24 رمزًا بدلاً من 26 رمزًا تم استخدامها قبل 1 تموز (يوليو) 2016.
يتم ضبط جميع رموز التشغيل على نظام التحكم "SUR ASK VAT-2". هذا هو البرنامج الذي يصنف تلقائيًا المؤسسات التي قدمت إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى 3 مجموعات ذات مخاطر ضريبية: عالية ومتوسطة ومنخفضة. يتم استخدام نتائج تقييم "RMS ASK VAT-2" من قبل السلطات الضريبية أثناء الرقابة الضريبية ، على وجه الخصوص ، من أجل منع استرداد ضريبة القيمة المضافة من قبل دافعي الضرائب عديمي الضمير.
ملاحظة
لم يتم تحديد المسؤولية الضريبية لاستخدام الرموز غير الصحيحة بواسطة قانون الضرائب ، نظرًا لأن هذا لا يعتبر خطأ ماديًا أثناء إجراءات الرقابة. ومع ذلك ، سيؤدي الاستخدام غير الصحيح لأكواد نوع العملية إلى
إلى تناقض مع نظام التحكم اسأل "VAT-2". سيرسل لك مكتب الضرائب طلبًا لتوضيح هذا التناقض.
على سبيل المثال ، عند شراء تذاكر الطيران والقطار لرحلات العمل ، غالبًا ما تشير المؤسسات إلى الرمز 01 (بدلاً من الرمز 23). هذا ليس خطأ. ولكن إذا كنت لا تريد أن ينتج عن البرنامج تناقض وكان عليك تقديم تفسيرات
إلى مكتب الضرائب ، فأنت بحاجة إلى تحديد الرمز 23.
يشمل إقرار ضريبة القيمة المضافة:
يختلف نموذج الإعلان الحالي عن النماذج السابقة من حيث أنه من الضروري عكس بيانات دفتر أستاذ المشتريات ، ودفتر الأستاذ للمبيعات ، ودفتر يومية المحاسبة للفواتير المستلمة والصادرة ، بالإضافة إلى الفواتير. هناك أقسام منفصلة لهذا ، وهي الأقسام 8-12.
يتم تسليم صفحة العنوان والقسم 1 من قبل جميع الشركات. يتم تضمين الأقسام 2-12 ، بالإضافة إلى ملاحق الأقسام 3 و 8 و 9 في الإعلان المقدم إلى IFTS عند تنفيذ العمليات ذات الصلة. على سبيل المثال ، يتم إكمال القسم 2 فقط من قبل تلك الشركات التي عملت في الفترة المشمولة بالتقرير كوكلاء ضرائب.
يتم ملء القسم 1 أخيرًا ، ويأخذ في الاعتبار مستحقات وخصومات ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي
للعمليات المحلية والتصدير.
لنلقِ نظرة على مثال حول كيفية ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة.
تقوم شركة JSC "أكتيف" ببيع أحذية النساء والأطفال. تخضع الأحذية النسائية لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ ،
والحضانة - بنسبة 10٪.
في الربع الثاني من عام 2016 ، باعت أكتيف:
مجموعة من الأحذية النسائية بمبلغ إجمالي قدره 4،720،000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 720.000 روبل) ؛
مجموعة من أحذية الأطفال بمبلغ إجمالي قدره 1650000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 150000 روبل).
تم استخدام بعض المواد التي اشترتها الشركة لتجديد المباني غير الإنتاجية. كانت تكلفة المواد 80000 روبل ، وكانت ضريبة القيمة المضافة المتراكمة 14400 روبل.
في نفس الربع ، تلقت أكتيف سلفًا لتسليم أحذية الأطفال في المستقبل بإجمالي 440 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 40000 روبل).
في الربع الأول من عام 2016 ، أبرمت أكتيف اتفاقية لشراء أثاث بمبلغ 885 ألف روبل روسي.
(بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 135000 روبل) على أساس الدفع المسبق بنسبة 100 ٪. تم تحويل الدفعة المقدمة للبائع في نفس الربع. بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقبولة للخصم في الربع الأول على السلفة المحولة 135000 روبل. في الربع الثاني ، تم شحن الأثاث إلى أكتيف. تبعا لذلك ، تمت استعادة "سلفة" ضريبة القيمة المضافة لدفعها إلى الميزانية ، والمحددة
على فاتورة البائع - مقبولة للخصم.
بالإضافة إلى ذلك ، قامت أكتيف في الربع الثاني بتفكيك المعدات القديمة. بلغت تكلفة التفكيك ، التي قام بها المقاول ، 59000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 9000 روبل روسي).
في نفس الفترة ، ذهب المدير التجاري للشركة في رحلة عمل لإبرام عقد توريد. وبلغت نفقات معيشته وسفره 11800 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1800 روبل).
كانت قيمة الضريبة التي دفعتها الشركة في الجمارك عند استيراد أحذية نسائية مستوردة 280 ألف روبل.
بالإضافة إلى ذلك ، في الربع الثاني من عام 2016 ، قامت أكتيف بشحن البضائع مقابل السلف المستلمة سابقًا. بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها من السلفة 120000 روبل.
بلغت تكلفة البضائع التي رفضها المشترون 94400 روبل.
أثناء تنفيذها ، تم تحويل ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية بمبلغ 14400 روبل. على أساس اتفاقية إضافية لاتفاقية التوريد وفاتورة تعديل تم إعدادها في الربع الرابع ، قبلت "أكتيف" ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا للخصم.
سيتم إكمال صفحة العنوان والأقسام 3 و 1 كما هو موضح أدناه.
فيما يتعلق بالتعديلات الرئيسية لقانون دفع ضريبة القيمة المضافة ، الذي تم تبنيه العام الماضي ، قررت الحكومة تأجيل تطبيق هذا القانون ، حتى يتمكن رواد الأعمال والمحاسبون الأفراد من التعود على الابتكار. لهذا السبب ، تم إجراء تعديلات في العام الماضي فقط ، ولكن يجب أن يعرفها جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة أيضًا.
في عام 2016 ، أجرت حكومة الاتحاد الروسي تغييرات وأضافت أسماء الخدمات التي يمكن فرضها بمعدل فائدة صفري لضريبة القيمة المضافة. كما استبعد التشريع إمكانية الازدواج الضريبي لأولئك الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS) ، وكذلك تعديل نظام تحديد الحق في معدلات تفضيلية لضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).
ستدخل التعديلات الجديدة لقانون الضرائب حيز التنفيذ في 1 يناير 2016 ، والتي ستنظم معدل ضريبة القيمة المضافة عند تداول السلع أو الخدمات. وبالتالي ، وفقًا للقانون المعتمد في عام 2015 ، تُعفى منظمات المقاصة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة على معاملات نقل الملكية. أو بموجب هذا القانون ، يُستحق معدل صفر ضريبة القيمة المضافة لأخصائيي البصريات الذين يتاجرون في العدسات والنظارات التصحيحية. الآن سوف تتعلق التغييرات الرئيسية في ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 بقائمة السلع أو الخدمات التي سيتم فرض معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري عليها. لذلك ، تشمل هذه السلع أجهزة التشخيص الطبية وغيرها من المعدات الطبية. كما تندرج المعدات الفنية وجميع المواد الاستهلاكية ذات الصلة تحت هذا التعديل. والتجهيزات الفنية اللازمة لبطولة العالم لكرة القدم القادمة. فقط هناك ثقل ، لكن معدل الفائدة الصفري سيكون فقط إذا أثبتت أن هذا الجهاز ليس له نظائر للإنتاج في روسيا. لديها أيضًا إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 - شركات نقل الركاب لمسافات قصيرة ، على النقل بالسكك الحديدية. بموجب نفس التعديلات ، ينص القانون على تخفيض 10 نقاط في أسعار الفائدة لشركات الطيران التي تعمل فقط مع الرحلات الداخلية. منذ يناير من العام الجديد ، تقع شبه جزيرة القرم أيضًا تحت الامتياز. أيضًا ، يحصل مربو الماشية والدواجن الأصيلة على امتياز في شكل انخفاض بنسبة 10٪ في المعدل ، والذين يرتبون التأجير مع إمكانية الاستحواذ لاحقًا.
استنادًا إلى قانون 23 نوفمبر 2015 ، الذي يتحدث عن عملية قبول طلب للحصول على معدل ضرائب مخفض ، يمكنك إعداد مجموعة من المستندات. ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال الضرائب التي تسمح لك بالانسحاب إلى ميزانية الدولة ، وهي ضريبة غير مباشرة تنشأ في جميع مراحل إنتاج السلع أو الخدمات. لحساب ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 ، سيكون من الضروري جمع وتقديم حزمة من المستندات. من المهم فقط أنه بغض النظر عن الانتهاكات في جميع نقاط المعاملة ، فقد قدمت المستندات مبررًا لمشروعية الحصول على مزايا ضريبة القيمة المضافة. في الوقت الحالي ، لم يحدد قانون الضرائب النموذج الدقيق - وهو نموذج يمنح الحق في تسجيل صفر ضريبة القيمة المضافة في عام 2016.
KBK الجديدة لضريبة القيمة المضافة ، دخلت الخدمة في خريف عام 2015. لكن حتى الآن ، لم يتم تأكيد الفاتورة. وبسبب سبب ذلك ، فليس واضحًا ، وربما يتم تقديم المرسوم لاحقًا. لذلك من المتوقع أن يتم تقديم التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2016 بالفعل بموجب القواعد الجديدة. في الوقت الحالي ، يستخدم الجميع الرموز التي تم تقديمها مؤقتًا ، حتى تدخل الرموز الجديدة حيز التنفيذ. في الآونة الأخيرة ، يشتكي المزيد والمزيد من رواد الأعمال الأفراد من التغيير المتكرر للغاية للقوانين التي تهدف إلى تحسين ضريبة القيمة المضافة. ولكن في عام 2015 ، لم تكن هناك تغييرات خاصة ، وينتظر الجميع الابتكارات في عام 2016 ، وعلى وجه الخصوص ، الرموز الجديدة لتصنيفات الميزانية.
ضريبة القيمة المضافة هي إحدى الضرائب القليلة التي يتم حسابها بمعدلات مختلفة في مواقف مختلفة. نظرًا لأن حجم ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها للميزانية يعتمد على حجم السعر ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: ضريبة القيمة المضافة هي مقدار الفائدة؟
في عام 2018 ، يمكن أن يكون بيع البضائع (الأشغال والخدمات) بمعدل 0٪ و 10٪ و 18٪ (المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). واعتمادًا على ما يتم تنفيذه بالضبط ، يتم تطبيق نسبة أو أخرى من ضريبة القيمة المضافة.
ابتداء من 01.01.2019 بدلا من 18٪ ضريبة القيمة المضافة. سيتم تطبيق السعر الجديد على البضائع (الأشغال والخدمات) المشحونة (المنفذة والمقدمة) بعد 1 يناير 2019 (خطاب وزارة المالية بتاريخ 13 سبتمبر 2018 رقم 03-07-11 / 65700).
الموقف الأكثر شيوعًا لتطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري هو (البند 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتجدر الإشارة إلى أن نسبة الصفر في ضريبة القيمة المضافة على الصادرات صالحة فقط إذا تم تقديم حزمة من المستندات الداعمة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية (المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أيضًا ، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ ، على سبيل المثال ، في تقديم الخدمات للنقل الدولي للبضائع / الركاب / الأمتعة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تطبيق معدل الصفر لضريبة القيمة المضافة في إجراء أنواع محددة إلى حد ما من الأنشطة. على سبيل المثال ، عند بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) في مجال الأنشطة الفضائية.
عند بيع بعض منتجات الأطفال والمواد الغذائية (على وجه الخصوص ، أحذية الأطفال والخبز والحليب) (البند 2 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 بالمائة. يتم وضع قائمة هذه السلع من قبل الحكومة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ على الأدوية والمستحضرات الطبية التي لا يُعفى بيعها من ضريبة القيمة المضافة.
وتجدر الإشارة هنا إلى أنه في حالة عدم وجود رمز نوع المنتج وفقًا لـ OKP والتسمية السلعية للنشاط الاقتصادي الأجنبي في القوائم الحكومية الخاصة (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 15.09.2008 رقم 688 ، المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31/12/2004 رقم 908 ، مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 23.01.2003 رقم 41) ، لا يمكن أن يخضع بيع هذه السلع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪.
إذا لم يتم تطبيق معدل صفر ضريبة القيمة المضافة ولا معدل 10٪ على السلع (الأشغال والخدمات) المباعة ، فإن هذه المبيعات تخضع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 18٪ ، ومن 01.01.2019 - بمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ .
كقاعدة عامة ، يتم تطبيق نفس معدل ضريبة القيمة المضافة كما هو مطبق على المبيعات المحلية للسلع. على سبيل المثال ، إذا تم استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي ، حيث يخضع بيعها المحلي لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪ ، فسيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات بنفس المعدل.
بالإضافة إلى معدلات ضريبة القيمة المضافة المعتادة (0٪ ، 10٪ ، 18٪ ، 20٪) ، هناك معدلات ضرائب تقديرية - 10/110 ، 18/118 و 20/120 (البند 4 من المادة 164 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). تنطبق هذه المعدلات إذا لزم الأمر. أولئك. يسمح لك المعدل المقدر بتحديد مقدار "وجود" ضريبة القيمة المضافة داخل المبلغ الذي يشمل الضريبة. يعد هذا ضروريًا ، على سبيل المثال ، عندما يتلقى البائع دفعة مقدمة للتسليم القادم للبضائع.
فيما يتعلق بالتعديلات الرئيسية لقانون دفع ضريبة القيمة المضافة ، الذي تم تبنيه العام الماضي ، قررت الحكومة إدخال تأخير في تطبيق هذا القانون حتى يتمكن رواد الأعمال والمحاسبون الأفراد من التعود على الابتكار.
لهذا السبب ، تم إجراء تعديلات في العام الماضي فقط ، ولكن يجب أن يعرف جميع دافعي الضرائب نفس الشيء. ضريبة القيمة المضافة (VAT)... في عام 2016 ، أجرت حكومة الاتحاد الروسي تغييرات وأضافت أسماء الخدمات التي يمكن تحصيلها معدل فائدة صفر ضريبة القيمة المضافة... كما استبعد التشريع إمكانية الازدواج الضريبي لأولئك الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسطة (STS) ، وكذلك تعديل نظام تحديد الحق في معدلات تفضيلية لضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).
وبالتالي ، وفقًا للقانون المعتمد في عام 2015 ، تُعفى مؤسسات المقاصة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة (VAT) على معاملات نقل الملكية. أو ، بموجب هذا القانون ، يُستحق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري لأخصائيي البصريات الذين يتاجرون في العدسات والنظارات التصحيحية.
حاليا التغييرات الرئيسية في ضريبة القيمة المضافة في عام 2016، بقائمة السلع أو الخدمات التي سيتم فرض نسبة الصفر من ضريبة القيمة المضافة عليها. لذلك ، تشمل هذه المنتجات أجهزة التشخيص الطبية وغيرها من المعدات الطبية. يمكن الاطلاع على القائمة الكاملة للسلع المسموح باستيرادها في ملحق قانون الاتحاد الروسي الصادر في سبتمبر 2015.
كما تندرج المعدات الفنية وجميع المواد الاستهلاكية ذات الصلة تحت هذا التعديل. والتجهيزات الفنية اللازمة لبطولة العالم لكرة القدم القادمة. فقط هناك ثقل ، لكن معدل الفائدة الصفري سيكون فقط إذا أثبتت أن هذا الجهاز ليس له نظائر للإنتاج في روسيا.
لديها أيضا إعفاءات ضريبة القيمة المضافة في عام 2016- ناقلات ركاب المسافات القصيرة بالسكك الحديدية.
بموجب نفس التعديلات ، ينص القانون على تخفيض 10 نقاط في أسعار الفائدة لشركات الطيران التي تعمل فقط مع الرحلات الداخلية. منذ يناير من العام الجديد ، تقع شبه جزيرة القرم أيضًا تحت الامتياز. كما يحصل مربو الماشية والدواجن الأصيلة على امتياز في شكل انخفاض بنسبة 10٪ في المعدل ، يقرونه مع إمكانية شرائه لاحقًا.
ضريبة القيمة المضافة- هذا شكل من أشكال الضرائب يسمح لك بالانسحاب إلى ميزانية الدولة ، وهي ضريبة غير مباشرة تنشأ في جميع مراحل إنتاج السلع أو الخدمات.
ل حساب ضريبة القيمة المضافة في عام 2016، سيكون من الضروري جمع وتقديم حزمة من المستندات. من المهم فقط أنه بغض النظر عن الانتهاكات في جميع نقاط المعاملة ، فقد قدمت المستندات مبررًا لمشروعية الحصول على مزايا ضريبة القيمة المضافة.
في الوقت الحالي ، لم يحدد قانون الضرائب النموذج الدقيق - وهو نموذج يمنح الحق في تسجيل صفر ضريبة القيمة المضافة في عام 2016. لكن موظفي الخدمة الضريبية يطلبون إعداد جميع المستندات وفقًا للمعايير المنصوص عليها في القانون المدني للاتحاد الروسي.
كما قلنا أعلاه ، أنشأت دائرة الضرائب الفيدرالية قائمة بالمناطق التي يتم فيها توفير معدلات صفرية لضريبة القيمة المضافة. التوجيهات نفسها مأخوذة من:
الإقرارات الضريبية المكتملة بشكل صحيح ، والتي تشير إلى BCC ؛
جميع المستندات المصاحبة لمنتج أو خدمة ؛
الوثائق المرفقة.
لاحظ أنه يلزم تقديم النسخ الأصلية فقط من جميع المستندات ، ولا يلزم تقديم نسخ. يجب تقديم جميع الوثائق مع عائد صفري مكتمل. يتم تقديم الوثائق بعد جميع الفصول الأربعة ، في موعد أقصاه 25 يناير.
منذ العام الجديد ، من أجل منع مثل هذا الموقف ، لم تعد جميع الضرائب التي تم تضمينها في بيان الصفر تدخل في الإعلان في نهاية العام. تم التوقيع على المرسوم من قبل رئيس الجمهورية في أبريل 2015. ولكن يجب إدخال جميع معاملات التأجير حتى في الإقرار الصفري ، إذا كنت قد اخترت نظام الضرائب المبسط (STS).
وفقًا لموظفي دائرة الضرائب أنفسهم ، يعد هذا ضروريًا بسبب التعديلات الجديدة على قواعد الحفاظ على جميع المستندات المحاسبية. منذ حدوث المزيد والمزيد من الضرائب المزدوجة ، وهو أمر غير مقبول في العام الجديد. ويجب أن تخفف القوانين الجديدة الوضع الضريبي الحالي.
KBK جديد لضريبة القيمة المضافةدخلت الخدمة في خريف عام 2015. لكن حتى الآن ، لم يتم تأكيد الفاتورة. وبسبب سبب ذلك ، فليس واضحًا ، وربما يتم تقديم المرسوم لاحقًا. لذلك من المتوقع أن يتم تقديم التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2016 بالفعل بموجب القواعد الجديدة.
في الوقت الحالي ، يستخدم الجميع الرموز التي تم تقديمها مؤقتًا حتى تدخل الرموز الجديدة حيز التنفيذ.
في الآونة الأخيرة ، يشتكي المزيد والمزيد من المالكين الفرديين من التغيير المتكرر للغاية للقوانين التي تهدف إلى تحسين ضريبة القيمة المضافة. ولكن في عام 2015 ، لم تكن هناك تغييرات خاصة ، والجميع ينتظر بفارغ الصبر الابتكارات في عام 2016 وعلى وجه الخصوص.
أود أن أعتقد أن جميع الابتكارات ستهدف إلى تحسين النظام الضريبي وستفيد ليس فقط ميزانية الدولة ، ولكن رواد الأعمال أيضًا.
نسخة مخفية الوجهة الجديدة لضريبة القيمة المضافة لعام 2016:
| وصف الدفع | KBK لتحويل الضرائب (تحصيل ، دفع إلزامي آخر) | KBK لتحويل فائدة الغرامات الضريبية (التحصيل ، الدفع الإجباري الآخر) | KBK لتحويل غرامة ضريبية (تحصيل ، دفع إلزامي آخر) |
| ضريبة القيمة المضافة على السلع (العمل ، الخدمات) المباعة في روسيا | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة إلى روسيا (من جمهوريتي بيلاروسيا وكازاخستان) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة إلى روسيا (مسؤول الدفع - دائرة الجمارك الفيدرالية لروسيا) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
يوجد في روسيا حاليًا ثلاثة معدلات لضريبة القيمة المضافة - 0٪ و 10٪ و 18٪ - معدل ضريبة القيمة المضافة الخاص بها لسلع ومجموعات مختلفة من السلع. هناك أيضًا معدلات محسوبة ، يتم استخدامها لتحديد مبلغ الضريبة عن طريق الحساب. ضريبة القيمة المضافة لعام 2016 مقدار ومعدلات الضرائب في عام 2016 ، سنأخذها في الاعتبار في مادتنا.
هذه هي الوظيفة التنظيمية لضريبة القيمة المضافة ، نظرًا لأن المعدل الطبيعي البالغ 18٪ ستكلف هذه السلع أكثر. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية ، الذين لا تكون مبيعاتهم كبيرة ، أن تصل إلى معدل "الصفر" ، وهذا نوع من التحفيز على ريادة الأعمال.
عند بيع السلع والخدمات التالية:
يمكن أيضًا تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري من قبل تلك الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم دخل ضئيل: لا يزيد عن مليوني روبل في الأشهر الثلاثة السابقة.
معدل ضريبة القيمة المضافة الأخير - 18٪ - هو عام ، يتم فرضه على بيع كل شيء آخر لا يخضع لمعدلات أخرى ، بما في ذلك البناء لاحتياجات الفرد أو نقل البضائع أيضًا لاحتياجات الفرد.
في الحالات العامة ، يُشار إلى معدل ضريبة القيمة المضافة في الفواتير الصادرة (عملاؤك) والواردة (من مورديك). مقدار نسبة ضريبة القيمة المضافة والمبلغ الذي يجب دفعه للميزانية ، مثل الفرق بين هذه المبالغ: تضع ضريبة القيمة المضافة من الموردين في مقاصة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك. في هذه الأثناء ، هناك أوقات لا توجد فيها فواتير واردة ، وتحتاج إلى دفع ضريبة:
يتم العثور على مقدار نسبة ضريبة القيمة المضافة ومقدار الدفع عند تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المحسوب. في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة كنسبة معدل ضريبة القيمة المضافة إلى القاعدة الضريبية ، والتي يتم زيادتها بمعدل ضريبة القيمة المضافة. لتسهيل الفهم ، دعنا نقول فقط: هناك معدل ضريبة القيمة المضافة المقدرة 10/110 ونفس معدل ضريبة القيمة المضافة 18/118 .
ملحوظة
القراء الأعزاء! لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في مجال التجارة والخدمات ، قمنا بتطوير برنامج خاص "Business.Ru" ، والذي يسمح لك بالحفاظ على محاسبة مستودعات كاملة ، ومحاسبة تجارية ، ومحاسبة مالية ، وكذلك نظام CRM مدمج. هناك خطط مجانية ومدفوعة.
وفقًا لذلك ، في الحالة الأولى ، نتحدث عن عندما يتم فرض ضريبة على السلع والخدمات بمعدل 10٪ ، وفي الحالة الثانية ، عند تطبيق معدل 10٪. دعنا نلقي نظرة على بعض الأمثلة.
أنت تبيع الحليب (اللحوم والمنتجات الزراعية الأخرى). تم تحويل دفعة مقدمة قدرها 50 ألف روبل لك. تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة من هذا المبلغ. كم يجب دفع ضريبة القيمة المضافة ، نجد من خلال الحساب التالي:
50000 * 10٪ / 110٪ = 4545.45 روبل.
4545,45 روبل هو مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يتعين عليك دفعها في الميزانية. وبطبيعة الحال ، يعد هذا مثالًا خالصًا بدون تخفيض (تعويض) لضريبة المدخلات. يمكننا التحقق مما إذا كنا قد حددنا بشكل صحيح مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب أن ندفعها.
45454.55 هو المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة ، الأساس الخاضع للضريبة (50،000 - 4545.45). بضرب القاعدة في 10٪ ، نحصل على المقدار الموجود للتو 4545,45 روبل.
لقد نقلت حقوق ملكية لشخص ما بمبلغ 132.578.44 روبل. تحتاج إلى عزل ضريبة القيمة المضافة والدفع للميزانية. لتحديد مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها ، نطبق المعدل المحسوب 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة (مرة أخرى في مثال خالص ، باستثناء أرصدة ضريبة القيمة المضافة) التي يتعين عليك دفعها للميزانية. ومرة أخرى سوف نتحقق مما إذا كنا قد طبقنا المعدل المحسوب بشكل صحيح: 112354.61 - المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة ، الوعاء الضريبي (132578.44-20223.83) ، واضربه في 18٪ ونجد مبلغ ضريبة القيمة المضافة يساوي 20223,83 .
