Samostojni podjetniki, ki delajo na UTII, morajo vedeti, kako pravilno izračunati znesek davka, ki se plača v proračun. Ugotovimo, katera pravila veljajo v letu 2019.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih rešitvah pravne težave ampak vsak primer je individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Mnogi samostojni podjetniki se odločijo za tak sistem obdavčitve, kot je UTII. Ta režim je primeren samo za nekatere vrste dejavnosti, ki so navedene v regulativnih dokumentih.
In morate vedeti, da ga ni mogoče uporabiti v vseh teritorialnih okrožjih Rusije. Toda podjetniki so prepričani, da bodo z imputacijo prejeli dober dohodek.
Davčni izračuni so narejeni ob upoštevanju ne dejanski prihodek, in okvirni kazalniki, ki se imenujejo imputirani. Toda kako sami pravilno izračunati znesek, ki ga morate plačati?
Vsak entiteta in podjetniki, ki imajo svoje podjetje, morajo od prejetega odšteti v državno blagajno.
Plačajo se davki in pristojbine. Toda vsak ima pravico izbrati optimalno plačilno shemo zase.
Organizacije in podjetniki imajo pravico delati na enem od obstoječih režimov obdavčitev.
Sistem obdavčitve se imenuje celota davkov in taks, ki se obračunajo v skladu z zakonom. Temelji sistemov, ki veljajo zdaj, so bili postavljeni že leta 1992.
Po zaužitju več normativni dokumenti. Po izbranem sistemu obdavčitve mora oseba sredstva iz dobička, ki ga prejme, vplačati v blagajno.
Če pravilno pristopite k izbiri načina, lahko plačate manjši znesek, kot je.
Davek se ugotovi pri določanju plačnika in elementov obdavčitve:
V Ruska federacija Obstaja več sistemov obdavčitve:
Značilnosti načinov:
| Merilo | Pri poenostavitvi | UTII | ESHN | patent | OSNOVNO |
| Kaj je obdavčeno | Prihodki ali prihodki minus odhodki | Pripisani dobiček plačnika | Dobiček, ki se zmanjša za stroške | Dobiček, ki ga je mogoče dobiti v enem letu | Za dohodnino - dohodek, ki se zmanjša za odhodke Za dohodnino - dobiček, ki ga prejme državljan Za DDV - dobiček od prodaje |
| Obdavčljivo obdobje | Leto | Plačilo se izvede četrtletno | Leto | Leto ali obdobje, v katerem patent velja | Leto ali četrtletje (odvisno od vrste plačila) |
| Ponudba | Do 6 % pri USN dohodek s do 15 - STS Prihodki minus odhodki | 15 odstotkov | 6 odstotkov | 6 odstotkov | Dohodnina - od 0 do 30% dohodnina - 13 - 30 % – 0, 10, 18% – 2,2% |
Odtenki uporabe UTII so navedeni. Pomembno je vedeti, kaj točno je lahko plačnik tega davka.
To pravico imajo pravne osebe in samostojni podjetniki, razen tistih, ki spadajo v naslednje kategorije:
Zakonodaja Ruske federacije določa vsa pravila za izračun davka UTII. Kaj morate vedeti?
Znesek davka, ki ga bo obračunal plačnik, mora plačati do 25. dne prvega meseca po poteku davčnega obdobja.
Ta zahteva je bila vzpostavljena. Rok plačilo je lahko tudi prost dan. Nato se sredstva prenesejo v zakladnico naslednji delovni dan ().
Navajamo, kdaj morate plačati UTII v letu 2019:
Plačilo se izvede glede na podatke davčne službe v regiji, kjer podjetnik deluje. In mora biti registriran kot plačnik imputacije.
Obstaja pa več dejavnosti, ki ta norma ne velja. To velja za:
Samostojni podjetniki, ki opravljajo tovrstne dejavnosti, ne bi smeli biti registrirani na kraju opravljanja dejavnosti. Davek se plača na lokaciji glavne pisarne.
Če davek ni plačan pravočasno, podjetnika pritegne. morda:
Za vsak dan zamude pri plačilu in se zaračunavajo.
Prednost imputacije je preprostost obračunavanja vsakega fizičnega kazalnika. V primerjavi z drugimi davčnimi režimi ni težko izračunati zneska plačila.
Uporabite to formulo:
Za določitev davčne osnove (višina pripisanega dobička) uporabite naslednjo formulo:
Skoraj vsak indikator je nastavljen zakonodajnih aktov. Velikost osnovnega donosa za katero koli vrsto podjetniške dejavnosti registriran v .
Video: primer izračuna UTII trgovina za IP
Na primer, za prevoz tovora je 6 tisoč, za prodajo na drobno pa 4,5 tisoč. Vrednost fizičnega kazalnika je razvidna v drugem stolpcu tabele istega članka.
Na primer, če dejavnost vključuje opravljanje gospodinjskih storitev, se upošteva število zaposlenih in sam podjetnik.
Fizični kazalnik - število zaposlenih, površina trgovskih prostorov, število trgovskih mest itd. Fizični kazalnik je vključen v cele enote.
Če je kazalnik manjši od 0,5, se ne upošteva, če pa je večji, pa se zaokroži za 1. Pri izračunih se uporabljajo tudi koeficienti:
| Koeficient deflatorja K1 | Je eden od kazalnikov dobička, ki ga podjetnik pričakuje. Odraža obseg vpliva številnih pogojev na izid gospodarske dejavnosti UTII davčni zavezanec in se uporablja za določanje znesek davka. V letu 2019 velja stari kazalnik - 1,798 9 (glede na). K1 se uporablja brez zaokroževanja |
| Osnovna stopnja donosa | Kar je korektivno (K2). Nameščen je regionalne oblasti, vendar mora biti najmanj 0,005 in ne več kot 1. K2 se zmanjša osnovni dobiček ali pustite prižgano isti nivo. Koeficient lahko upošteva nianse določene vrste dejavnosti, donosnost, sezonske kazalnike, načine izvajanja. Indikator se nastavi enkrat letno in ga je mogoče zaokrožiti na 3 decimalna mesta |
Glavna stvar, ki jo je treba upoštevati, je to pravilo – teh režimov ne morejo uporabljati veliki davkoplačevalci in samostojni podjetniki, ki delujejo na področju zdravstvenega in socialnega varstva.
Za druge vrste podjetniške dejavnosti bodo izračuni nekoliko drugačni. Navedimo nekaj primerov.
Primer 1
IP postavlja in zagotavlja stanovanja v mestu Sevastopol. Uporablja se soba s površino 280 m.
Dejavnost se izvaja polne 3 mesece - v aprilu, maju in juniju.
UTII za drugo četrtletje bo 90619 (davčna osnova * 15 odstotkov). Podjetnik ima pravico znižati davek na zavarovalne premije, medtem ko plačniki takšne možnosti nimajo.
Primer 2
Površina sobe je 10 m2. Nahaja se v nakupovalno središče imeti stacionarna območja za prodaja na drobno.
Zamenjajte kazalnike v formuli:
To je znesek za 1 mesec. To pomeni, da je treba rezultat pomnožiti s 3. Izkazalo se bo 14563,8.
Primer 3
Naslednji bo primer, ki bo pokazal, kako izračunati IP UTII ( domače storitve). Podjetnik ima delavnico, kjer popravljajo čevlje.
Izračun bo takšen:
Primer 4
Izračunajte davek za samostojnega podjetnika, ki prevaža blago. Agencija ima 3 avtomobile in opravlja dejavnost v regiji. Kakšni avtomobili, je vseeno.
Prav tako ne upošteva, ali stroj deluje z ali brez delavcev za prevoz. Začetni podatki:
Izračun je:
Za 3 mesece bo IP plačal 14563,8 rubljev.
Primer 5
Zamenjajte podatke v formuli:
Če imate težave z neodvisnimi izračuni, lahko uporabite spletne kalkulatorje.
Razvijalci ponujajo izbiro zahtevani kazalniki od predlaganih, kot tudi vnesite svoje vrednosti. Nato bo sistem sam izračunal.
Podjetnik ne dela vedno polne četrtine. Zato je treba to upoštevati pri izračunih. Oglejmo si podrobnosti s primerom.
Podjetnik se je kot samostojni podjetnik posameznik registriral 11. februarja 2014. Takoj se je prijavil na Zvezno davčno službo z izjavo o uporabi UTII.
Podjetnik je začel delati marca istega leta, zaključno. Ali je treba pri izračunu zneska plačila davka upoštevati februar?
Ker se dejavnost ne izvaja od februarja, ampak od marca, se pri izračunih upošteva marec.
Avtor splošno pravilo osebe, ki so bile pripisane sredi četrtletja, morajo določiti znesek davka od trenutka, ko so registrirane kot plačniki UTII.
Prvič, davčna osnova se izračuna za mesec, ko je samostojni podjetnik začel poslovati na UTII. Uporabljena formula je:
Nato določite znesek davka za cele mesece in povzamete rezultate. Tako bo znana višina plačila za celotno četrtletje.
In mimogrede, če se v enem od mesecev poveča fizični kazalnik, potem morate pri izračunu vzeti nove vrednosti. Tudi če spremembe niso bile narejene od začetka meseca.
Izračunaj enotni davek na pripisani dohodek sami je zelo preprosto, če poznate vse sestavine formule. Pri tem vam bo pomagal naš spletni kalkulator. Zamenjajte svoje vrednosti - in pridobite znesek davka, ki ga je treba plačati.
Kalkulator UTII
Koda dejavnosti:
Fizični kazalnik: Število zaposlenih
Osnovni donos
Vrednost fizičnega kazalca
Koeficient deflatorja K1 za UTII
Koeficient deflatorja K2
Rezultat izračuna
Znesek davka UTII
Formula za izračun mesečno plačilo ena za vse:
BD x FP x K1 x K2 x 15 %
DB je osnovni donos. Nastavljena je za vsako vrsto dejavnosti posebej. Bazo podatkov za vsako vrsto dejavnosti vzpostavi davčni zakonik v 3. odstavku 346.29.
FP je fizični indikator. Za različni tipi dejavnosti, to je lahko število vključenih zaposlenih, uporabljena vozila, prodajnih mestih, kvadratnih metrov prodajne površine itd.
Obrestna mera v splošni primer 15 %, vendar se lahko uporablja v nekaterih regijah znižane stopnje, to je treba pojasniti na lokalni izpostavi Zvezne davčne službe.
V omenjeni tabeli iz davčnega zakonika je ocenjen dohodek naveden na enoto FP, torej koliko bo zaslužil z uporabo enega avtomobila, enega kvadratni meter itd.
Če želite dobiti znesek pripisanega dohodka, morate osnovni dohodek pomnožiti s številom fizičnih kazalnikov.
Samostojni podjetnik Nikolaev A.N. v 2. četrtletju 2018 opravljal storitve tovornega prometa.
Za to uporablja 5 težkih tovornjakov. Za izračun zneska davka pogledamo v tabelo in najdemo dobičkonosnost enega težkega tovornjaka - 6000 rubljev.
6.000 x 5 \u003d 30.000 rubljev - osnovni pripisani dohodek Nikolaeve I.P. v enem mesecu.
Osnovni dohodek je treba prilagoditi za dva faktorja - K1 in K2.
K1 je splošni deflatorni koeficient. Letno ga določi ministrstvo ekonomski razvoj RF je enak za vse.
Za leto 2018 je vrednost K1 določena na 1,868.
K2 je redukcijski faktor deflator, ki upošteva posebnosti podjetniške dejavnosti v različnih regijah.
Koeficient ima lahko vrednost od 0,005 do 1. Kateri koeficient velja v vaši regiji, se morate pozanimati pri lokalnem davčnem uradu ali na spletni strani Zvezne davčne službe.
Če lokalne oblasti niso določile njene velikosti, se v formulo za izračun davka nadomesti enota, to je največja vrednost.
V našem primeru IP Nikolaev A.N. opravlja storitve v mestu Irkutsk.
Tako je v njegovem primeru K1 enak 1,868, K2 pa -1,0.
Koeficiente nadomestimo v formulo:
30.000 x 1.868 x 1.0 \u003d 56.040 - Nikolajev pripisani dohodek za en mesec. Od njega se izračuna davek.
Izračun UTII za drugo četrtletje 2018 za prevozne storitve:
56.040 x 15 % x 3 = 25.2018 rubljev
Prav ta znesek mora podjetnik iz našega primera navesti v izjavi in ga plačati v proračun ob koncu poročevalskega obdobja.
Če se samostojni podjetnik posameznik ali LLC ukvarja z več vrstami dejavnosti, ki so predmet obračunanega davka, je treba davek izračunati posebej za vsako vrsto.
V tem primeru se izjava predloži sama, vendar bo imela več drugih razdelkov, ločen list za vsako vrsto dejavnosti.
Odbitki od UTII
Pri izračunu UTII imajo samostojni podjetniki pravico do znižanja davka za znesek zavarovalne premije zase in za zaposlene.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo plačilo na nič, z zaposlenimi - za največ 50%.
LLC lahko znižajo plačila v višini zavarovalnih premij za zaposlene do 50%.
Vrnimo se k našemu primeru.
IP Nikolaev A.N. Dela 5 najetih voznikov in vsakemu od njih plača 20.000 rubljev.
Za II četrtletje 2018 je zase plačal zavarovalno premijo v višini 6997 rubljev. in 90.600 rubljev. za vaše zaposlene:
20 000 x 5 x 3 mesece X 30,2% \u003d 90.600 rubljev.
Skupni stroški zavarovalnih premij znašajo 97.597 rubljev.
Pripisani davek je znašal 25.218 rubljev.
V skladu s tem naš podjetnik ne more zmanjšati zneska davka za več kot 12.609 rubljev (50% od 25.218 rubljev).
Zato bo ob upoštevanju odbitka znesek, ki ga je treba plačati, 12.609 rubljev.
Ta odbitek bo treba odražati v izjavi.
Izračun za nepopoln mesec
Recimo, da je samostojni podjetnik iz našega primera začel delati na UTII ne od prvega dne v mesecu, ampak na primer od 20.
1. Upoštevamo osnovo za cel mesec po formuli:
BD x FP x K1 x K2
6.000 x 5 x 1.868 x 1.0 = 56.040 rubljev.
2. Dobljeni znesek delite s številom dni v mesecu in pomnožite s številom opravljenih dni. V našem primeru je julij 31 dni in 12 delovnih dni:
56.040 / 31 x 12 = 21.693 rubljev.
Če so bili preostali meseci četrtletja obdelani v celoti, bo davek za četrtletje (brez odbitkov) znašal:
(21.693 + 56.040 + 56.040) x 15% = 20.066 rubljev.
Kdaj plačati davek
Do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, to je aprila, julija, oktobra in januarja.
Kdaj vložiti izjavo
Rok za oddajo izjave je do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Prejemnik je okrožni inšpektorat Zvezne davčne službe, na ozemlju katerega se izvajajo storitve, ki so predmet pripisanega davka.
V teh primerih se morate prijaviti na lokaciji organizacije ali v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
Računovodstvo za UTII bo še lažje, če postanete uporabnik internetnega računovodstva "".
Sam bo izračunal enotni davek na pripisani dohodek za samostojne podjetnike in LLC ter izpolnil tudi deklaracijo.
Nastali znesek lahko v nekaj klikih prenesete v proračun in takoj pošljete izjavo na IFTS v elektronski obliki.
Delamo tako, da prihranite čas in energijo za pomembnejše stvari.
Uporaba programa je brezplačna, brez registracije in brez pošiljanja SMS.
Izračun plačila UTII (plačljivega zneska) za četrtletje bo prikazan v vrstici 060 oddelka 3.
Na spletnem mestu, v programu, popoln izračun vseh kazalnikov deklaracije za leto 2015, z možnostjo prenosa izpolnjenega obrazca KND-1152016 " Davčna napoved enotni davek na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti" v formatu excel, tisti, ki sprejme davek. Tudi od plačanega ... in pošiljanja prek interneta (od 150 rubljev / mesec).
Storitev se lahko uporabi kot primer in vzorec za izpolnjevanje kakršne koli imputacijske deklaracije, pa tudi za usklajevanje kazalnikov.
deklaracija imputacije, oddajo posebej za vsako vrsto dejavnosti in nov naslov. Za to se izpolni zahtevano število listov "Oddelek 2" deklaracije (če je izjava predložena enemu IFTS) ali pa se predloži ločena izjava.
Ničelna izjava ne more biti. Če oseba ne opravlja dejavnosti na podlagi enotnega davka, potem preneha biti plačnik pripisanega davka. Je pa odvisno od vašega davčnega urada. Včasih nič poročanjaše vedno sprejme. Če želite ustvariti poročilo o imputaciji nič, morate v kalkulator na straneh 050, 060 in 070 vnesti "0".
Storitev zagotavlja zaupnost. Za izračune se uporabljajo samo številke - osebni podatki niso potrebni.
Podatki se izpolnjujejo za vsak naslov in/ali vrsto dejavnosti posebej (vsak ima svojo stran »Oddelek 2«). Program lahko izračuna tri naslove in/ali dejavnosti. Če imate en naslov/pogled dejavnosti UTII, pustite "razdelek 2-2" in "razdelek 2-3" prazni. Če delujete v drugem okrožju / mestu (pod drugim davkom), se morate posebej registrirati za imputacijo in predložiti ločeno izjavo UTII.
Opomba: indikator "območje trgovalni prostor" je določena s površino, ki se dejansko uporablja za trgovino (gre za del, ne za celotno zakupno površino).
Če organizacija ali samostojni podjetnik uporablja kot davčni režim, mora poznati vse tankosti in značilnosti izračuna tega pobiranje davkov. In veliko jih je. Začnimo po vrsti.
Po zakonu tisti, ki imajo pravico delati na UTII komercialne organizacije in samostojni podjetniki ki so zaročeni določene vrste dejavnosti. Navedeni so v Vse ruski klasifikator storitve za prebivalstvo in delno v OKVED. Vendar pa posebna področja dejavnosti, na katerih je to mogoče uporaba UTII v vsaki regiji se določi posebej na ravni lokalne avtoritete. Po drugi strani jih vodijo ekonomski in teritorialne značilnosti regija.
Vsak poslovnež mora pri razvoju svojega podjetja v eno ali drugo smer vedeti, ali spada pod UTII ali ne. To je pomembno iz razloga, da če je uporaba "imputacije" možna, potem lahko podjetje ali samostojni podjetnik bistveno.
Prehod na UTII je strogo prostovoljen postopek.
Najbolj pomembna stvar razlika UTII je, da se davek tukaj ne plača od dejanskega prejetega dobička, temveč od ocenjenega prihodnjega dohodka. Hkrati en sam davek nadomesti več davčna plačila kot so dohodnina, DDV, davek na nepremičnine in dohodnina.
Precej pogosto se "imputacija" uporablja v maloprodajnem sektorju. To je koristno za trgovce: če posel poteka dobro, potem morajo ne glede na višino dohodka plačati državni proračun strogo določena velikost davki. Resnica je tu in glavna pomanjkanje UTII: v primeru, ko je trgovanje na nič ali je organizacija, natanko tako kot samostojni podjetnik, iz nekega razloga prenehala opravljati svoje dejavnosti, vendar ni imela časa, da bi o tem obvestila davčna služba, "imputacijo" bo še vedno treba plačati.
Ne vsak trgovsko podjetje ima pri svojem delu pravico uporabljati poseben režim UTII. Obstajajo številne omejitve, ki jih morate upoštevati, če želite delati po »imputaciji«. Tukaj so:
Ti in nekateri drugi samostojni podjetniki in organizacije, ki delujejo na področju maloprodaje, ne morejo uporabljati UTII. Celoten seznam omejitve najdete v Davčna številka RF.
Kot pri izračunu katerega koli drugega davka, morajo računovodje podjetij in organizacij, ki se nahajajo na UTII, poznati formulo, po kateri ta davek izračunano. Po UTII bo tako:
BD x FP x K1 x K2 x 15 % = UTII
Pojasnila:
DB- osnovni dohodek. V svojem bistvu naj bi Mesečni prihodek za določene vrste dejavnosti. Za leto 2016 v maloprodaji je enak 1800 rubljev na kvadratni meter;
FP je fizični indikator. Za različna področja različni pojavi so lahko fizični indikator, na primer za transportna podjetja- to so avtomobili, vključeni v delo, za podjetja, ki zagotavljajo osebne storitve prebivalstvu - to je število osebja. Če govorimo o maloprodaja, potem bo fizični indikator tukaj območje trgovalne površine.
V vednost: za znižanje davkov pri sklenitvi najemne pogodbe za trgovino oz prodajni oddelek, bolje je takoj razlikovati med trgovino in skladišča. To je pomembno, saj se za izračun davka uporablja samo površina trgovskega prostora, torej objekta za ustvarjanje dobička.
K 1- koeficient nastavljen zvezni ravni in prikazuje stopnjo inflacije. V jeziku ekonomistov se temu koeficientu sicer reče deflator. Ta indikator menjaj enkrat letno posebno naročilo Ministrstvo za gospodarski razvoj.
K 2- koeficient, ki ga razvijajo regije Ruske federacije na lokalni ravni. Upošteva veliko dejavnikov hkrati: na primer sezonskost, način delovanja podjetja ali samostojnega podjetnika, plača zaposlenih itd. Če želite izvedeti K 2, se morate obrniti na davčni urad na kraju registracije;
% - davčna stopnja.
Razmislite o primerih izračunov UTII v različne priložnosti. Vsi začetni podatki so vzeti za leto 2016.
V prvem primeru vzemite območje poslovne prostore v 70 kv.m. Trgovina se nahaja v regiji, kjer je K 2 enak 0,6.
Skupaj imamo:
Osnovni dohodek - 1800;
Fizični indikator - 70;
% — 15;
K 1 - 1,798;
K 2 - 0,6;
Zdaj pa preidimo na izračun:
UTII \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389,32 rubljev
To je znesek davka, ki ga mora zavezanec plačati za en mesec.
Če območje trgovsko mesto ne presega 5 kvadratnih metrov, potem je treba za izračun uporabiti drugo formulo. V ta primer takšni parametri, kot sta osnovni donos in fizični indikator, bodo strogo določena konstantna vrednost 9000.
V spodnjem primeru naj bo površina vtičnice enaka 3 m². Območje je enako s K 2 enakim 0,6.
Začetni podatki so:
Osnovni dohodek + fizični kazalnik - 9000;
% — 15;
K 1 - 1, 798;
K 2 - 0,6;
Upoštevamo UTII:
UTII \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456,38 rubljev
- toliko ima lastnik na primer kioska maloprodajni prostor v 3 kv.m.
Tukaj podajamo podrobnejši izračun, pri čemer upoštevamo nekatere dejavnike, ki vplivajo na znižanje davka.
Pozor! Če podjetje trguje z več vrstami blaga hkrati, morate natančno preučiti regionalni K 2. V nekaterih primerih lahko to znatno zmanjša davek. Vzemimo konkreten primer.
Za predmet obdavčitve vzemimo trgovino z alkoholnimi pijačami s površino 25 kvadratnih metrov. Regionalni K 2 za alkoholne pijače v to regijo bo enako 1.
Izračunamo po zgornji formuli:
1800*25*1,798*1*0,15=12136,5 rubljev.
Ker je treba UTII plačati četrtletno, prejeti znesek pomnožimo s 3.
Kot rezultat imamo 36409,5 - toliko moramo plačati v državni proračun za eno četrtino
Vendar pa v tem primeru obstaja majhen trik, ki ga je mogoče povsem zakonito uporabiti za znižanje davka. Trgovina z alkoholnimi pijačami ne prodaja samo alkohola, ampak tudi različne vrste izdelkov (vključno s prigrizki), kar pomeni, da ga lahko obravnavamo kot mešano hrano. In za to kategorijo je koeficient popolnoma drugačen - le 0,27.
1800*25*1,798*0, 27*0,15=3, 276,85*3 = 9830,5 rubljev
Tako je razlika med prvim in drugim izračunom 26.579 rubljev.
Vendar to ni meja. Če ta izračun obravnavamo z vidika samostojnega podjetnika, potem lahko ta davek od prispevkov, plačanih v pokojninski sklad in MZZS, zase zniža v višini 100 %, vendar le pod pogojem, da so bili plačani redno in brez zamude. Če obstajajo prodajalci, se ta davek zniža za 50 % plačil, ki se zanje izvedejo v zunajproračunske sklade.
S kompetentnim pristopom in ob upoštevanju vseh dejavnikov se davek, plačan na UTII, lahko znatno zmanjša. Kot je razvidno iz zgornjega primera, na njegovo velikost vplivajo plačila PFR in Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, poleg tega pa, če pravilno upoštevate osnovno donosnost (in je za vsako vrsto dejavnosti drugačna), potem lahko optimizirate UTII še vedno bolj zanimivo.
Zavezanci enotnega davka na pripisani dohodek vsako četrtletje poročajo o svoji dejavnosti, torej koncepti letna izjava zanje št. V tem članku bomo ugotovili, v kakšni obliki Izjava UTII 2017 in kako se polni.
Izjavo UTII za 4. četrtletje 2016 je treba predložiti najkasneje do 20. januarja 2017. Obrazec tega poročanja je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 N MMV-7-3 / [email protected]
Upoštevajte: izjava UTII za 1. četrtletje 2017, t.j. v času od 1. 4. do 20. 4. 2017 in naprej, oddamo nova oblika ki ga boste našli spodaj.
Izjava UTII za 4. četrtletje 2016 se ne razlikuje veliko od nove, ki bo začela veljati po koncu 1. četrtletja 2017, zato jo lahko v prihodnosti uporabljamo kot model.
Naslovno stran izjave izpolni zavezanec, razen spodnjega desnega roba. Na vrhu strani navedite TIN in KPP organizacije (samostojni podjetniki - samo TIN).
V polju "Številka popravka" se ob oddaji primarne deklaracije zapiše "0--". Če se naknadno predloži popravljeno poročilo, potem, odvisno od tega, kateri račun bo, navedite "1--", "2--" itd.
Davčno obdobje v izjavi za vsako četrtletje bo različno:
V našem primeru je pritrjena koda 24. Poleg tega morate navesti leto poročanja kamor sodi davčno obdobje, t.j. 2016.
plačati Posebna pozornost na polju »na kraju registracije (šifra)«. Dejstvo je, da Plačnik UTII poroča inšpekciji na kraju dejavnosti in ne registracije samostojnega podjetnika ali LLC. Kraj dejavnosti in kraj registracije se lahko sovpadata, v tem primeru pa sta v pristojnosti enega inšpekcijskega pregleda. Če je davčni zavezanec registriran v eni inšpekciji in opravlja dejavnosti na UTII na ozemlju, ki je v pristojnosti drugega IFTS, je registriran pri dveh davčnih organih.
Šifra kraja registracije je izbrana iz priloge št. 3 k navodilom za izpolnjevanje, zlasti:
V razdelku 1 je naveden znesek davka, ki se plača v proračun, tj. že znižane za zavarovalne premije za samostojne podjetnike in/ali zaposlene. Hkrati ima obrazec polja za izpolnjevanje različnih kod OKTMO, če uporabljate UTII na različnih mestih.
V rubriki 2 se vpiše vrstica 010 v skladu s Prilogo št. 5 k postopku izpolnjevanja poročil. To ni isto kot koda OKVED, na primer:
Razdelek 2 se izpolni za vsak kraj poslovanja, tako da če jih imate več (na primer več poslovalnic), hkrati pa je davčni urad enak, se sestavi enako število listov oddelka 2 .
Upoštevajte: pri izvajanju dejavnosti UTII v krajih, povezanih z različnimi davčne inšpekcije, same izjave pa morajo biti drugačne.
Nadalje se v razdelku 2 vnesejo podatki za izračun plačila po formuli DB * FP * K1 * K2, t.j. potrebno je navesti , fizični kazalnik, koeficiente, regijsko Davčna stopnja, ki se lahko zniža v primerjavi s standardnimi 15 %.
Razdelek 3 označuje izračunano plačilo davka in zavarovalne premije, ki so bile plačane za zaposlene in/ali samostojne podjetnike zase. Na podlagi teh podatkov se plačilo izračuna za plačilo v proračun.
S primerom bomo pokazali, kako izpolniti izjavo UTII za samostojnega podjetnika. Če podjetnik dela sam, ima pravico zmanjšati obračunani davek za četrto četrtletje za celoten znesek prispevkov, ki jih je sam plačal v istem obdobju.
IP Kotov Sergej Ivanovič zagotavlja storitve prevoza tovora v mestu Mytishchi v Moskovski regiji. Glavna koda OKVED je 49.41 (Dejavnost avtomobilov tovorni promet). Prejemniki plače manjka.
Začetni podatki:
Plačilo Zneski UTII za 4. četrtletje 2016 izračunamo po formuli: BD * FI * K1 * K2 * 15% * 3 mesece. Če nadomestimo naše vrednosti, dobimo ((6.000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubljev, zaokroženo na 4855 rubljev. To je znesek obračunanega davka, ki ga lahko odbijemo od plačanih prispevkov. Dobimo to 4855 - 5 788<0.
Do 25. januarja 2017 IP Kotov S.I. bi morali plačati davek v proračun, vendar je v našem primeru enak 0 rubljev. Odsotnost davčne obveznosti je posledica dejstva, da vplačane zavarovalne premije za 4. četrtletje presegajo znesek obračunanega davka.
Kakšna je razlika med novim davčnim obračunom UTII, ki velja od leta 2017? Kot smo že zapisali zgoraj, je bilo nekaj sprememb v testu deklaracije UTII. Povzroča jih dejstvo, da so samostojni podjetniki - delodajalci od leta 2017 prejeli pravico do znižanja obračunanega četrtletnega davka za znesek zavarovalnih premij, plačanih ne le za zaposlene, ampak tudi zase. V tem primeru se davek lahko zniža za največ 50%.
Prej je bil tak postopek za zmanjšanje plačil v proračun dovoljen le za davkoplačevalce poenostavljenega davčnega sistema s predmetom obdavčitve "Dohodek", kar se odraža tudi v. Zdaj so davkoplačevalci na STS dohodek in UTII enakopravni.
Davčna izjava UTII je bila spremenjena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19.10.2016 št. ММВ-7-3 / [email protected] Poglejmo si natančneje, kaj se je spremenilo.
1. Nove črtne kode so prikazane:
2. V razdelku 3 »Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje« je spremenjena formula za izračun davka, saj lahko samostojni podjetniki po novem upoštevajo znesek plačanih prispevkov. zase.
3. V prilogi št. 2, ki določa način predložitve davčnega obračuna enotnega davka od pripisanega dohodka za določene vrste dejavnosti v elektronski obliki, je spremenjena tabela 4.1.
4. V tabeli 4.14 elektronske oblike poročanja je bilo besedilo stavka "Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik Pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku" spremenjeno v »Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje.
Dejstvo je, da so skladi od leta 2017 prenehali pobirati zavarovalne premije podjetnikov in zaposlenih, zato koncept prispevkov v PFR in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja ne obstaja več. Zdaj zavarovalne premije pobira IFTS, kjer je davčni zavezanec registriran.
5. V Dodatku št. 3, ki ga je treba upoštevati pri izpolnjevanju poročil, so spremenjeni 4. - 5. pododstavki 6.1. odstavka, ki se nanašajo na formulo za obračun davka.
