Această instrucțiune este compilată pentru cei care au decis să-și economisească timpul personal și să-și aranjeze deducerea socială (tratament, instruire) sau proprietate (pentru achiziționarea unui apartament, cameră sau casă) prin Internet.
În aceste scopuri, fiscul a creat un cont personal în care vă puteți depune declarația online, confirmând datele specificate în acesta cu copii scanate ale documentelor necesare. Unde și cum să o faci corect? Citiți despre acest lucru și multe altele mai jos.
Instrucțiuni pas cu pas pentru trimiterea unei declarații și a unei cereri de rambursare
În primul rând, trebuie să accesați site-ul web al contului personal al serviciului fiscal: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login
După ce ați introdus contul dvs. personal, primul lucru pe care trebuie să îl faceți pentru a putea emite o deducere fiscală prin contul dvs. personal este să obțineți un certificat al cheii de verificare a semnăturii electronice. Cu această cheie veți semna un set de documente pe care le atașați.
Pentru a face acest lucru, în colțul din dreapta sus, faceți clic pe: Profilul tau.
Pe pagina de creare a cheii, alegeți una dintre cele trei metode, diferențele lor pot fi văzute făcând clic pe semnele de întrebare din opusul opțiunii corespunzătoare:
Verificăm datele completate (detalii certificat). Dacă totul este specificat corect, atunci generăm o parolă în conformitate cu cerințele și facem clic Trimite o cerere.
În termen de 10-15 minute, semnătura va fi generată.
Încercați să reîmprospătați pagina după un timp. Ca rezultat, ar trebui să aveți o șapcă verde și o inscripție: Certificatul de semnătură electronică a fost emis cu succes... Acest atribut este o confirmare că semnătura a fost generată și poate fi utilizată pentru lucru. În unele situații, este nevoie de 24 de ore pentru a crea o semnătură, dacă acest timp a trecut și sunteți încă în curs de formare, atunci trebuie să contactați serviciul de asistență ().
Apoi, accesați secțiunea: Situații de viață.
Selectarea unei secțiuni: Trimiteți o declarație 3-NDFL.
Acum suntem pe pagina pentru completarea și trimiterea unei declarații fiscale de 3 ndfl. În continuare, ni se oferă 2 opțiuni:
- completați o nouă declarație online (butonul numărul 1).
- trimiteți declarația generată (butonul # 2).
Deoarece, în cazul nostru, fișierul este pregătit în program pentru declarația 2017 în format xml, alegem: trimiteți declarația completată în program. De asemenea, pe această pagină puteți accesa pagina de unde puteți descărca declarația de program (butonul numărul 3). 
Alegem anul de care avem nevoie. Apoi, faceți clic pentru a selecta fișierul, pe computer accesați secțiunea în care am salvat fișierul declarației în format XML pregătit anterior în program (numele începe NO_NDFL _ ***). Apoi, faceți clic pe deschisși O.K.
Acum declarația noastră este încărcată pe site și contul personal a determinat-o.
Toată declarația noastră a fost încărcată, acum trebuie să adăugăm documentele justificative necesare. Lista documentelor pentru fiecare deducere este diferită (lista pentru fiecare tip este de referință sau). În acest caz, întocmim o deducere pentru un apartament, deci va trebui să încărcați documentele relevante. Pentru fiecare document, trebuie să facem clic pe butonul: atașați b document.
După ce am adăugat toate documentele. În partea de jos a țării, introducem parola din semnătura noastră, pe care am format-o împreună cu semnătura de pe (uite). Introduceți parola, apăsați butonul: confirmați și trimiteți.
Când treceți la fila 2 a mesajului, puteți vedea întregul istoric al fluxului de lucru, inclusiv ultimul mesaj trimis - a treia declarație fiscală. Puteți face clic pe el. 
Mergând în el, puteți vedea:
În cazul în care procesul de înregistrare nu se mișcă, vă recomand să sunați la biroul fiscal. Cu condiția să fi trecut 3 zile lucrătoare de la data expedierii.
Dacă doriți să verificați ce se întâmplă cu declarația dvs., în ce formă a ajuns la IFNS, trebuie să accesați secțiunea: Trimiteți o declarație 3-NDFL(uite). Mai jos vedeți secțiunea: declarațiile mele unde puteți vedea toate declarațiile pe care le-ați trimis. Puteți face clic pe numărul declarației și a vedea detaliile acestuia.
Făcând clic pe număr puteți vedea:
Cum să înțelegeți că testul a fost trecut și puteți conta pe o deducere? În secțiunea de mesaje din ziua încheierii auditului, veți primi un mesaj de la autoritatea fiscală: Informații privind progresul unui audit fiscal cameral în declarația nr. *******.
Dând clic pe cecul de care avem nevoie, ajungem la meniu, unde sunt indicate informații detaliate despre cec:
Suma impozitului care trebuie rambursată din buget (confirmată de autoritatea fiscală) - această sumă trebuie să corespundă cu ceea ce a fost indicat în declarația dvs. În cazurile în care această sumă nu corespunde cu suma declarată în 3-ndfl, înainte de a trimite o cerere cu detaliile, vă recomand să contactați biroul dvs. fiscal de la locul înregistrării.
Așa ne-am trimis declarația fiscală fără să mergem la biroul fiscal și să nu pierdem timp în coadă.
De asemenea, în contul dvs. personal, puteți trimite o cerere cu detaliile, conform cărora autoritățile fiscale vor transfera fondurile care vi se cuvin.
La 1 iunie 2019, a fost lansată o actualizare a contului personal, care vă permite să trimiteți imediat o cerere cu detalii prin contul dvs. personal. Acum nu mai este nevoie să așteptați 3 luni înainte de încheierea examinării de birou pentru depunerea acestuia.
Această oportunitate este oferită în timpul executării pasului 16. După trimiterea declarației, primiți un mesaj: Declarație otrăvită, acum puteți face clic pe fila: aplica sau Solicitați o rambursare a impozitului plătit în exces.
Aplicația trimisă poate fi vizualizată prin secțiunea de mesaje (făcând clic pe plic în colțul din dreapta sus).
Această metodă a fost în principal în prima versiune a cabinetului, dar rămâne relevantă astăzi. În primul rând, pentru cei care au depus declarații înainte de 1 iunie 2019 și nu au avut ocazia să depună imediat o cerere cu detalii. În al doilea rând, ați putea pierde din greșeală o nouă oportunitate și aveți o singură modalitate de a trimite o cerere, despre aceasta mai târziu.
După finalizarea examinării de birou, puteți: formează o cerere de rambursare... Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați secțiunea: Impozitele mele=> în secțiunea „Plată în exces”, faceți clic pe butonul: Eliminați.
Accesați secțiunea: Situații de viață =>Eliminați plata în exces.
Deoarece nu putem elimina „plata în exces” fără a dispune de restanțe pentru alte tipuri de impozite, vom începe formarea unei cereri din această secțiune, apoi vom continua completarea documentului nostru făcând clic pe „Confirmare”. ( Atenţie! Această „plată în exces” pentru transport sau orice alt tip de impozit nu are nicio legătură cu deducerea dvs. și, dacă aveți o datorie de impozitare auto, nu va fi acoperită din valoarea deducerii dvs.
).
Completăm cererea. Sarcina dvs. este să completați secțiunea: Returnați fondurile într-un cont bancar... Acordați atenție sumei.
Pentru a completa, aveți nevoie de:
După completarea detaliilor și verificarea sumei, faceți clic pe: A confirma.
În această secțiune puteți vizualiza documentele pe care tocmai le-ați generat. Pentru a vizualiza trebuie să faceți clic pe butonul: Salvați ca PDF... În acest caz particular, primim mai multe cereri, deoarece există o cerere de compensare a impozitului pe transport și 2 cereri de rambursare a impozitului pe venit (deducerea noastră a fost împărțită în 2 sume, deoarece în declarația pe care am format-o anterior aveam 2 surse din OKTMO unde am plătit impozitul pe venitul personal).
După ce ați vizualizat documentul, trebuie să introduceți parola pentru certificatul dvs. de cheie, pe care l-am generat în (a se vedea pasul 5-7)) și să faceți clic pe trimitere.
După trimiterea aplicației, veți vedea o fereastră de notificare: „Aplicația trimisă”. Va exista un link către secțiune: Postări unde vor fi toate informațiile despre aplicațiile dvs. ( Atenţie! Cererile sunt procesate în termen de 30 de zile de la data înregistrării).
Această secțiune conține toate mesajele dvs., mai jos puteți vedea cum arată declarațiile dvs. în fluxul de documente electronice al biroului fiscal. Dând clic pe orice aplicație, puteți vedea starea acesteia.
În acest caz, statutul ar trebui să fie: Trimis de... Și, de asemenea, puteți vizualiza din nou documentul trimis. În acest mesaj, starea se va schimba (apoi va deveni: Înregistrat, și după transferul de fonduri: Executat) 
Tot. Declarația și cererea dvs. sunt gata și trimise. În conformitate cu articolul 78 din Codul fiscal, din momentul depunerii unei cereri, în termen de 10 zile lucrătoare, autoritatea fiscală ia o decizie cu privire la cererea dvs. după înregistrarea acesteia. După luarea unei decizii, veți vedea cererea dvs. în listă (informații despre deciziile de rambursare), în termen de 30 de zile lucrătoare de la data deciziei, fondurile vor fi primite în conformitate cu datele dvs.
Declarația revizuită 3-NDFL (sau corectarea în alt mod) se depune la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la adresa înregistrării permanente pe un formular valabil în perioada pentru care sunt aduse modificările (clauza 5 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Formularele care pot fi necesare pentru întocmirea unei declarații fiscale actualizate 3-NDFL pentru ultimii 3 ani sunt diferite. Pentru 2016 și 2017, acestea au fost aprobate prin același document (prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. MMB-7-11 / [e-mail protejat]), dar există în diferitele sale ediții:
Pentru raportul din 2018, declarația trebuie depusă pe un formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 03.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
Pentru formularul de declarație fiscală relevant pentru raportul din 2017, consultați articolul „Formular de declarație fiscală nou 3-NDFL”. Aici veți găsi, de asemenea, formularul actual pentru raportul 2016.
Noul formular de raportare 2018 este disponibil pentru descărcare.
Puteți descărca programe pentru completarea declarațiilor fiscale în formularul 3-NDFL pentru 2015-2018 de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite.
Cum se completează o declarație actualizată 3-NDFL? La fel ca originalul, dar cu datele corecte. O caracteristică a declarației revizuite 3-NDFL va fi aceea că pe pagina de titlu, într-o fereastră special concepută în acest scop, va fi pus numărul de serie al ajustării. Dacă revizuirea este prezentată pentru prima dată în perioada de impozitare, atunci se pune numărul 1.
Cum să depuneți o declarație actualizată 3-NDFL? Declarația corectivă este trimisă Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal împreună cu o scrisoare de însoțire, care indică motivul depunerii acesteia. Dacă în declarația depusă pentru perioada de raportare, a fost admis faptul nerespectării informațiilor (de exemplu, contribuabilul a uitat să indice suma venitului din mașina vândută, pe care a folosit-o timp de mai puțin de 3 ani), atunci împreună odată cu revizuirea și scrisoarea, sunt prezentate și documente justificative în copii.
Este posibil să depuneți de la distanță o declarație actualizată 3-NDFL? Raportul revizuit poate fi completat de contribuabil și transmis autorității fiscale de la distanță, dar pentru aceasta, persoana fizică ar trebui să primească un EDS în timp util. Completarea și trimiterea declarației se face pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal prin „Contul personal”.
Cum să clarificați declarația în conformitate cu regulile de completare a declarației de profit, citiți articolul „Declarație clarificată: ce trebuie să știe un contabil?” .
Dacă un contribuabil depune o declarație actualizată 3-NDFL pentru perioada de raportare anterioară după 30 aprilie, dar înainte de termenul limită de plată a impozitului (înainte de 15 iulie în conformitate cu clauza 6 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci să nu fie sancționat pentru date transmise inexact la documentul original. Este adevărat, acest lucru se aplică cazurilor în care revizuirea este prezentată înainte ca departamentul fiscal să detecteze în mod independent erori care au condus la subestimarea impozitului pe venitul personal sau atribuie o inspecție la fața locului (clauza 3 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
Dacă declarația corectivă este depusă pentru perioada de raportare trecută după 15 iulie, atunci contribuabilul este scutit de impunerea de sancțiuni numai dacă:
Declarația revizuită 3-NDFL este trimisă de un contribuabil-persoană fizică, dacă s-au găsit erori în versiunea originală a acestui document prezentată Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Împreună cu clarificarea, trebuie să trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele pentru care ați făcut modificări la declarație. De asemenea, va trebui să atașați documentele justificative necesare (în copii) dacă nu au fost trimise împreună cu raportul inițial.
Declarația corectivă se depune în forma valabilă în perioada de raportare pentru care se corectează erorile. Sancțiunile pentru depunerea unei clarificări pot fi evitate dacă este trimisă Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal înainte ca inspectorii să constate aceste erori și să înștiințeze contribuabilul cu privire la aceasta. Dacă clarificarea se depune după 15 iulie, atunci taxa suplimentară și dobânda penalizatoare pentru aceasta trebuie plătite în avans.
Pentru a completa declarația, accesați secțiunea „Situații de viață”, Alegeți o secțiune - „Trimiteți o declarație 3-NDFL”, apoi butonul „COMPLETAȚI O NOI DECLARAȚIE ONLINE”.
Un exemplu de completare a formularului 3-NDFL în „Contul personal al contribuabilului”
Selectați anul pentru care este pregătită declarația fiscală. (În contul dvs. personal, puteți completa declarația numai pentru dvs.).
Câmpurile „Prenume”, „Prenume”, „Patronim”, „TIN” vor fi completate automat.
Dacă indicați codul TIN, atunci informațiile despre data și locul nașterii, cetățenia și documentul de identitate pot fi omise. Dacă nu există TIN, aceste secțiuni sunt obligatorii.
Un exemplu de completare a formularului 3-NDFL în „Contul personal al contribuabilului”
Selectați veniturile pe care doriți să le declarați în declarație și faceți clic pe butonul „NEXT”.
O deducere fiscală este o sumă care reduce suma venitului din care se percepe impozitul sau vă permite să returnați o parte din impozitul plătit anterior la buget.
Selectați deducerile care urmează să fie incluse în declarația fiscală și faceți clic pe butonul „NEXT”.
În secțiunea „Venituri”, în mod implicit, este disponibilă pentru introducere fila „Venituri impozitate la o rată de 13%”.
Pentru a introduce venituri, faceți clic pe butonul „Adăugați venituri”.
Dacă trebuie să introduceți alte venituri, selectați fila corespunzătoare cu dobândă.
4.1 Pentru ajutor 2-NDFL introduceți următoarele date:
4.2 Când completați o declarație legată de vânzarea de bunuri (apartament, teren etc.) care a fost deținută de mai puțin de 3 ani:
În secțiunea „Detalii despre veniturile primite”, introduceți:
Selectați codul de venit:
- la vânzarea unui apartament, o casă cu grădină și un teren - "1510";
- la vânzarea unei părți dintr-un apartament - "1511";
- la vânzarea transportului, garajului, construcției în desfășurare - „1520”.
Introduceți suma veniturilor primite din vânzarea proprietății.
Selectați un cod de deducere:
- atunci când vindeți un apartament, o casă cu grădină și un teren - "901" (1.000.000 de ruble) sau "903"
(în suma cheltuielilor documentate);
- la vânzarea unei acțiuni dintr-un apartament - „904” (sumă egală cu 1.000.000 de ruble / acțiune) sau „903” (în suma cheltuielilor documentate);
- la vânzarea transportului, garajului, construcției în desfășurare - "906" (250.000 ruble) sau
„903” (în cuantumul cheltuielilor documentate). Introduceți suma de dedus.
Dacă sunt introduse toate veniturile, faceți clic pe butonul Următor.
5.1 A primi deduceri de impozit pe proprietateîn fila „Deducerea impozitului pe proprietate”, introduceți date privind cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe și rambursarea dobânzii la împrumuturile vizate.
Introduceți date despre obiect folosind cărțile de referință.
În funcție de faptul dacă primiți o deducere pentru proprietate pentru prima dată sau dacă ați primit deja o parte din deducere mai devreme, completați formularul din secțiunea „Cheltuieli totale”.
5.2 Dacă doriți suplimentar să primiți o deducere fiscală socială, selectați fila corespunzătoare din meniul deduceri.
Pentru a primi deduceri de impozite sociale, vă rugăm să bifați caseta corespunzătoare.
Introduceți suma cheltuielilor în linia corespunzătoare.
Pentru a primi deduceri fiscale, trebuie să trimiteți la biroul fiscal documente care să confirme cheltuielile. Prin contul dvs. personal, puteți trimite imagini electronice ale documentelor, pentru aceasta, înainte de a trimite declarația, „scanați” documentele.
Faceți clic pe butonul „Atașați documentul”, selectați locația fișierului document - butonul „Selectați fișierul”. În linia „Descriere”, introduceți informații scurte despre document (de exemplu, un certificat de venit) și faceți clic pe butonul „Atașați fișierul”.
După completarea tuturor secțiunilor necesare, se deschide formularul „Rezultate”, care reflectă rezultatele completării declarației.
Pentru a edita datele, puteți introduce oricare dintre secțiunile declarației.
Pentru a vedea cum arată declarația pe hârtie, faceți clic pe butonul „Vizualizați declarația generată în format pdf”.
Pentru a vizualiza declarația, trebuie să aveți instalat programul „Adobe
Cititor ".
După salvarea tuturor documentelor de trimis, în secțiunea „Semnați cu o cheie a unei semnături electronice necalificate îmbunătățite”, tastați parola pe care ați introdus-o când ați generat certificatul de semnătură electronică și faceți clic pe butonul Confirmați și trimiteți.
Dacă ați uitat parola, puteți genera din nou certificatul de semnare revocând certificatul curent.
După trimiterea la inspecție, declarația nu poate fi editată, dar, dacă este necesar, puteți
completați declarația revizuită și trimiteți-o inspecției.
Dacă depuneți o declarație în scopul obținerii unei deduceri fiscale, trebuie să trimiteți o cerere de rambursare a impozitului către inspectorat.
Pentru a face acest lucru, în secțiunea „Rezultate” a ramurii „Completarea și trimiterea electronică a declarației fiscale 3-NDFL”, selectați fila „Rambursare / plată a impozitului” și faceți clic pe butonul „Cerere de rambursare”.
Completați informațiile necesare și faceți clic pe butonul „Salvați și continuați”.
Pentru a trimite o cerere la inspecție, introduceți parola pe care ați introdus-o când ați generat certificatul de semnătură electronică și faceți clic pe butonul „Trimiteți”.
După trimiterea aplicației în secțiunea „Rezultate”, mesajul „Documentul a fost
primit și înregistrat la inspecție ”.
În plus, informații despre înregistrarea unei cereri pot fi văzute în ramura „Documentele contribuabililor / fluxul documentelor electronice”.
Dacă ați completat declarația din produsul software „Declarație” sau alt software care generează un fișier XML, atunci acesta poate fi trimis inspecției din contul dvs. personal.
În același fir „Completarea și trimiterea în formă electronică a declarației de impozitare 3-NDFL” în locul butonului „COMPLEMENTAREA O NOUĂ DECLARAȚIE ONLINE”, faceți clic pe butonul „TRIMITEȚI DECLARAȚIA UMPLUTĂ ÎN PROGRAM”
Un exemplu de completare a formularului 3-NDFL în „Contul personal al contribuabilului”
Selectați anul declarației și fișierul. Atașați documentele justificative, semnați cu o semnătură electronică și trimiteți declarația inspectoratului. Dacă trimiteți o declarație fiscală pentru o deducere fiscală, nu uitați să trimiteți o cerere de rambursare.
Deducerea fiscală poate fi obținută chiar înainte de sfârșitul perioadei de impozitare, contactând angajatorul,
după ce a confirmat anterior acest drept la autoritatea fiscală. Declarația de dovadă a eligibilității
Deducerea fiscală poate fi completată în contul dvs. personal și trimisă la biroul fiscal prin semnarea cu o semnătură electronică.
Pentru a completa o cerere în fila „Situații de viață”, selectați secțiunea „Solicitați un certificat și alte documente”, apoi selectați certificatul necesar.
În fereastra care se deschide, completați datele necesare, atașați copii electronice ale documentelor, semnați cu cheia de semnătură electronică obținută în contul dvs. personal și faceți clic pe butonul „Trimiteți”.
După 30 de zile, veți primi o notificare cu privire la dreptul la o deducere a proprietății de la autoritatea fiscală și o veți da angajatorului.
Nu mai târziu de 30 aprilie, contribuabilii individuali-persoane fizice (antreprenori, notari, avocați și alți plătitori din cabinetul privat, precum și cei pentru care agenții fiscali nu au plătit impozitul pe venitul personal) trebuiau să depună o declarație fiscală sub forma 3- NDFL pentru 2018. În iulie, expiră termenul alocat autorităților fiscale pentru efectuarea unui audit de birou al declarațiilor. Cum poți afla rezultatele verificării și poți urmări singur progresul acesteia?
Declarația este depusă nu numai atunci când primiți venituri, ci și dacă trebuie să primiți o deducere a impozitului pe proprietate sau social. Autoritățile fiscale trebuie să verifice toate declarațiile în termen de 3 luni, pentru care efectuează un audit de birou (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Corectitudinea calculului impozitului pe venit, aplicarea cotelor și beneficiilor impozitului, dacă declarația este completată corect, dacă sunt furnizate toate documentele însoțitoare, cât de justificată este primirea deducerii. Dacă sunt identificate erori, va trebui să trimiteți o declarație actualizată.
În cazul în care dreptul contribuabilului la deducere este confirmat, atunci el sau ea va avea o plată în exces a impozitului. Suma impozitului în exces este returnată de la buget unei persoane fizice la cererea sa în termen de o lună (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți afla dacă declarația dvs. a fost verificată făcând o întâlnire cu inspectorul și vizitând biroul fiscal, sau telefonic, apelând departamentul de audit de birou și puteți afla, de asemenea, modul în care a decurs verificarea 3-NDFL de către TIN printr-un serviciu online pe internet.
Rezultatele verificării declarației pot fi găsite pe site-ul web]]> FTS prin „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice”]]>. Dar pentru a vedea deodată în ce etapă verificarea declarației 3-NDFL de către TIN nu va funcționa, trebuie totuși să obțineți o parolă pentru a intra. Pentru a face acest lucru, va trebui să vizitați personal orice birou fiscal o singură dată. Este suficient să prezentați orice document de identificare la biroul dvs. fiscal. Atunci când contactați un inspectorat în care nu sunteți înregistrat, pe lângă o carte de identitate, trebuie să luați și o copie a certificatului de primire TIN. De asemenea, vă puteți conecta dacă aveți un cont pe]]> Portalul Serviciilor Publice]]>.
După ce v-ați conectat la contul dvs. personal, accesați secțiunea „Impozitul pe venitul personal” și deschideți fila „3-NDFL”. Pe lângă funcțiile de completare și trimitere a declarației fiscale, aici puteți urmări complet progresul auditului de birou, data finalizării acestuia și puteți afla rezultatul examinării unei cereri de rambursare a impozitului. Dacă se confirmă dreptul de a furniza o deducere fiscală, atunci puteți completa și trimite o cerere de rambursare a impozitului.
În articol, vom analiza modul în care se desfășoară auditul de birou al 3-NDFL, calendarul acestuia și, de asemenea, modul de aflare a rezultatului acestuia. Un audit cameral este efectuat de către specialistul fiscal de supraveghere al departamentului cameral la sediul biroului fiscal, pe baza documentelor fiscale și primare furnizate. Acest tip de verificare este efectuat în mod regulat de forțele unui departament special prevăzut pentru acest lucru.
Un audit cameral va fi efectuat dacă plătitorul impozitului pe venitul personal se aplică la biroul fiscal:
Orice apel la Serviciul Federal de Impozite cu 3-NDFL este un motiv pentru un audit de birou.
La verificarea 3-NDFL, cameralul va avea nevoie de declarația în sine, precum și de documentația care justifică aplicarea ratei specificate, deduceri. Dacă este necesar, se solicită contribuabilului documentația primară necesară. Dacă specialistul în verificare nu înțelege niciun punct, va cere contribuabilului o explicație în scris. Dacă ceva din documentația examinată pare suspect, atunci cazul va fi trimis către departamentul care efectuează inspecții la fața locului. Citiți mai multe despre verificarea antreprenorilor în articol: → ”“.
Procedura de audit internă este efectuată de specialiști fiscali, procedura de organizare a acesteia este determinată de articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Al doilea paragraf al acestui articol stabilește că un audit de birou trebuie efectuat nu mai târziu de trei luni de la data transferului 3-NDFL la taxă.
Punctul de plecare pentru aceste trei luni este momentul depunerii 3-NDFL. Această declarație poate fi prezentată de o persoană în mai multe moduri:
Data depunerii 3-NDFL, în funcție de metoda de depunere:
Astfel, în momentul în care începe auditul de birou este data transferului 3-NDFL către biroul fiscal, în termen de 3 luni de la această dată, cameralienii trebuie să verifice declarația.
În cazul în care contribuabilul trebuie să furnizeze un 3-NDFL revizuit sau ajustat, atunci perioada de trei luni va fi recalculată de la data depunerii ultimului document sau explicație.
Verificarea se efectuează pe baza declarației furnizate și a documentației justificative care o însoțesc, în timp ce nu există nicio legătură cu evenimente, motive. Niciun mesaj scris nu este trimis contribuabilului cu privire la începerea unui audit de birou.
O decizie scrisă sau un alt document nu este necesară pentru a începe un audit de birou, inspectorii o desfășoară singuri fără nicio ordine de mai sus.
În cazul în care inspectorul constată încălcări, atunci se efectuează un audit de birou cu cererea de plată a documentației cu caracter primar. Într-o perioadă de 5 zile, o persoană este invitată să explice neconcordanțele identificate, să ofere informații suplimentare și, de asemenea, să facă ajustări. Cameralul poate contacta contribuabilul folosind numărul de telefon specificat în 3-NDFL sau poate trimite o cerere scrisă pentru orice informații suplimentare.
Procedura în sine este parțial automatizată - formularul 3-NDFL primit este verificat de un program specializat, care, pe baza testării efectuate, relevă erori aritmetice, neconcordanțe în indicatori și neconcordanțe de date. Mașina nu poate determina toate erorile posibile în indicatorii declarației, capacitățile sale au limitele lor și, prin urmare, după o verificare a mașinii, cameralienii se apucă de treabă.
Informațiile despre modul în care se efectuează exact auditul de birou sunt închise. Autoritățile fiscale nu au dezvăluit date exacte cu privire la metodele și tehnicile utilizate de cameralieni în această procedură.
În timpul procedurii, inspectorii identifică cazuri de subevaluare a bazei pentru calcularea impozitului prin verificarea logică a indicatorilor numerici specificați în câmpurile declarației. Informațiile din declarație sunt comparate cu alte informații obținute din rapoarte anterioare și surse externe.
Pe baza unui audit de birou, se formează o listă a plătitorilor, pentru care se va efectua un audit la fața locului.
În procesul unui audit de birou al 3-NDFL, se pot distinge următoarele etape: (faceți clic pentru a deschide)
Este important să indicați un număr de telefon valid în declarație, astfel încât inspectorul supraveghetor să poată contacta contribuabilul cât mai curând posibil pentru a obține informații suplimentare și a-l anunța cu privire la orice încălcare și inexactitate constatată.
Dacă un contribuabil dorește să controleze personal procedura pentru efectuarea unui audit de birou, să monitorizeze starea sa actuală, atunci pot fi întreprinse următoarele acțiuni:
Aceste acțiuni permit contribuabilului să urmărească acțiunile lucrătorilor camerali, să clarifice întrebările necesare, momentul finalizării auditului, progresul acestuia, care este deosebit de important atunci când primește deduceri pentru impozitul pe venitul personal.
Puteți afla rezultatul folosind metodele de mai sus. De asemenea, puteți trimite o cerere formală scrisă la biroul fiscal. Este cel mai convenabil să vizualizați rezultatul în contul dvs. personal, în caz de situații de neînțeles, se recomandă să contactați direct biroul fiscal situat la locul depunerii 3-NDFL, adică la locul de reședință al persoanei fizice .
La finalizarea verificării, se poate stabili următorul rezultat: (faceți clic pentru a extinde)
Dacă rezultatul este un refuz, atunci ar trebui să aflați motivele pentru acest lucru, de regulă, astfel de decizii sunt luate din lipsa documentației justificative necesare. Dacă contribuabilul nu este de acord cu concluziile specialistului fiscal, atunci acesta poate depune o obiecție scrisă.
Dacă rezultatul auditului intern a fost o decizie de acordare a unei deduceri, atunci în termen de o lună de la sfârșitul auditului, fondurile sunt transferate în contul contribuabilului specificat în cererea depusă împreună cu 3-NDFL printre documentația anexată. . Încălcarea acestei perioade este motivul unei cereri scrise de acumulare a dobânzilor pentru fiecare zi de întârziere în legătură cu utilizarea ilegală a fondurilor altor persoane.
Potapenko A.A. 18.04.2016 a trecut 3-NDFL la biroul fiscal de la locul de reședință pentru a primi o deducere a proprietății la cumpărarea unui apartament. El a însoțit declarația cu o declarație, documentație care confirmă costul achiziționării de locuințe. În ce interval de timp se poate aștepta la deducerea cuvenită?
Perioada de timp pentru un audit de birou în această situație este de 3 luni de la data depunerii (până la 18.07.2016). Dacă specialistul departamentului de birou nu dezvăluie nicio inexactitate și erori, toată documentația este disponibilă, atunci după încheierea perioadei de verificare, Potapenko va primi suma deducerii în termen de o lună, ultima dată pentru primirea banilor este 18/08 / 2016.
Dacă Potapenko nu primește banii până pe 18 august, atunci ar trebui să se scrie o reclamație, trimitându-i șefului biroului fiscal.
