Kiadta az utazási költségekről szóló jelentésben - kábelezés az ilyen művelet szerint a pénzeszközök kiadásának módjától függ: készpénzben, nem készpénzes kifizetésekben, átruházás a kártyára vagy a monetáris dokumentumok kibocsátására. Tekintsük mindegyik módszert.
A leggyakoribb módon a pénzkibocsátó személynek való megkülönböztetett múltbeli módszerének legáltalánosabb módja a pénztáros készpénz kiállítása. A pénzt a fej által jóváhagyott munkavállaló alapján kell kiadni.
FIGYELEM! Nem lehet elszámolhatóságot adni egy olyan alkalmazottnak, aki nem jelent meg az előző összegekről (az Orosz Föderáció Bankjának 6.3. Pontja 11.03.2014 No. 3210-y). Ez a jelzés csak a készpénzszámításokra érvényes, illetve a követelményei nem vonatkoznak a nem pénzeszközök átruházására a kártyára.
A pénzforgalmi megrendelésben tükröződik a számviteli számlák levelezése:
DT 71 "Számítások elszámolható személyekkel" (71-1, 71-2) CT 50 "pénztáros" (50-1).
Az al-fiókok használata az elfogadott munkatervetől függ (4 PBU 1/2008).
A könyvelő és a használt számítógépes számviteli programok munkájáért tanácsos jóváhagyni a fejlesztők által ajánlott alszámlálványokat. Például ajánlatos a SCH-nek. 71 Alkilt használ:
Az 50-es számla segítségével kinyithatja az SubAccountot:
A pénztáros pénz kiállításakor a kábelezés így fog kinézni: DT 71-1 CT 50-1.
A régóta fennálló, a pénzkibocsátás devizában megengedett. A pénztárcal a pénztárcal a pénztárcal történő átvétele tükrözi a DT 50 kt 52 vezetékét.
Ugyanakkor ajánlatos külön alfejezet elindítani minden egyes pénznemre. A pénztári nyilvántartásból származó pénztárak kiadása egy külföldi üzleti útra, hogy tükrözze a DT 71-2 CT 50 (a megfelelő valuta alszámla) bekötését.
Ha az üzleti utazás eszközeit pénznemben adják ki, akkor megjelennek az Exchange különbségek. A kifejezéskülönbség akkor keletkezik, ha a pénztáros pénznem kézhezvételének időpontja és a kibocsátás időpontja nem egyezik meg. Meg kell határozni a különbséget a kiszámított összegek közötti, az egyes időpontok esetében - a pénzkiosztás dátuma a pénztárban és a kiadatás időpontjában.
Tükrözik a pozitív kurzuskülönbséget a számvitelben a szervezetek más bevételekhez való hozzárendelésével: DT 50 (megfelelő SubAccount) CT 91-1.
Negatív különbség - a szervezet költségeinek: DT 91-2 CT 50 (megfelelő SubAccount).
Jelenleg a bankkártyák jelenleg széles körben előfordulnak. Az utazási jegyzetek kibocsátása nem kivétel. Az alkalmazott bére kártya hagyjuk lista és elszámoltatható összegek (a levél a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció, a Kincstár az Orosz Föderáció szeptember 10, 2013 No. 42-7.4-05 / 5,2-554).
A számvitelben az utazás átadása tükröződnie kell a DT 71-1 CT 51 bekötése - pénz átadása a jelentés alatt.
Egy kommunikált munkavállalót egy nyitott vállalati bankkártyával lehet kiadni a nevében - terhelés vagy hitel.
DT 55 "Különleges fiók a bankban" CT 51 - pénzeszközök átruházása a becsült speciális fiókból.
Ha a kártyaszámla nyitva van a pénznemben, a lista a pénznem számlájáról történik: DT 55 CT 52.
Mivel a pénzeszközöket egy betéti kártyára fordítják, meg kell tükröznie a DT 71 CT 55 - használt (eltávolított) pénzt az utazási költségekhez.
Ha hitelkártyát használnak, nyitva állnak egy bankhitel-megállapodás alapján, akkor a hitelkeretnek a kártya számlájára vonatkozó hitelkeret-beiratkozás tükrözi ezt: DT 55 CT 66 (67)
A hitelkártyától származó pénzeszközöket is elköltötték, a DT 71 CT 55 számviteli kábelezést.
Felhalmozódott kamat kamat a hitelalapok felhasználásával, amely tükrözi a DT 91-2 CT 66 (67)
Az utazott munkavállaló kiadható utazásokat. Az utazási ellenőrzés a kibocsátó kötelezettsége a tulajdonosának ellenőrzésének összegét. A közúti ellenőrzések számvitelét 50-3 "monetáris dokumentumok" számláján végzik. Számvitelben a következő bejegyzéseket kell tenni:
Sajnos az Orosz Föderáció területén az útellenőrzések használata nem gyakori. Csak pénzért cserélhetők, de nem minden pénzügyi intézményben is. Ezért az ilyen típusú pénzügyi dokumentum a legmegfelelőbb a külföldi üzleti utakon való utazás során. A közúti ellenőrzések, mint fizetési eszköz, előnyei - mind az egyszerűség, mind a biztonságukban.
A szervezet vesszőbarát buszjáratot szerezhet és kiadhat. Az utazási dokumentumok elszámolása hasonló a monetáris ellenőrzések számviteléhez 50-3.
Az üzleti út befejezése után a munkavállalót a beérkezett elszámoltatható összegekről jelentik. Ehhez előzetes jelentés vagy más dokumentum, függetlenül kifinomult és elfogadott számviteli politikákban.
Ha az utazási összegek fel nem használt korlátozása van, a maradékot vissza kell adni a pénztárosnak, és tükrözni kell a DT 50 kt 71 rekordját.
A megbízott maradékot le lehet fordítani a munkavállalói kártyáról a szervezet számlájára: DT 51 CT 71.
A RETURN maradékot egy speciális kártyaszámlán tükrözi a DT 55 kt 71 bekötése során.
Az utazási költségek leírása a következőképpen fordulhat elő:
Az utazási költségekről szóló jelentés kiadása során bekövetkezett vezetékek a kibocsátás forrásától függenek - akár készpénz, készpénz nélküli pénz, kártyák vagy készpénzes dokumentumok.
Az elszámolható személyekkel végzett számítások közzétételei a cikkben szerepelnek.
Az utazási költségek és az elszámoltatható személyek kölcsönös településeinek elszámolása jellemzően a következők:
A pénztári nyilvántartásból kiadott pénzeszközöket az utazási költségekhez egy vállalkozás alkalmazottja 10 000 rubel összegben.
Az utazás időtartama 5 nap.
A szállás időtartama egy szállodában 5 nap. A szálloda ára a szállodában 3,540 rubel. naponta ÁFA.
Utazási költségek mindkét irányban 5 900 rubel. beleértve ÁFA.
A munkavállaló egy üzleti út végén egy előzetes jelentés az általános gazdasági célok miatt.
Az üzleti utazás minden napján (beleértve az úton való tartózkodás idejét is), a munkavállalót naponta fizetik. Az utazás kezdetének napja teljes naptári napok (legfeljebb 24 óra befogadó), amely alatt a vonat, a repülőgép, a busz vagy más szállítása az állandó munkájának helyétől és az érkezés napjától - a naptár Nap (szintén 0-24 óra befogadó), amely alatt a jármű visszatér. Ha egy üzleti út tart egy nap, a napi démurnuszok nem fizetnek. Ugyanez a sorrend érvényes, ha a parancsnoknak napi tartózkodási helyére való visszatérés lehetősége van.
Napi fizetések felszabaduló adó jövedelemadó kérdésekről - NDFLs belül szabványok: 700 rubelt naponta egy üzleti út az országban és 2500 rubel - az országon kívül. Ha a szervezet létrehozta az ezen összegek napi összegének méretét, akkor a munkavállalónak meg kell fizetnie az NFFL-t.
Így a napi utazás egy üzleti útra 5 x 700 \u003d 3 500 rubel lesz.
A lakóhelyterületek bérbeadásának költségeit a munkavállaló teljes mértékben megerősíti a megerősítő dokumentumok jelenlétében. A szállásköltségek összege nem vonatkozik a munkavállalói jövedelemre, ezért az NDFL jövedelemadója nem kerül jóváírásra. Ezekkel a kifizetésekkel nem terhelt biztosítási díjak (a nyugdíjalapban, az FSS, az Foms).
Ha valamilyen oknál fogva a munkavállaló nem tudta dokumentálni szállásköltségeit, akkor a rendeletek szerint térítik meg. Ebben az esetben a normatív értékeket nem adóztatják.
A hotelben való tartózkodás költsége a probléma állapotában 5 x 3 540 \u003d 17 700 rubel lesz. Beleértve a 2700 rubelt.
Utazási költségek az utazási célállomásra, és vissza a munkavállaló munkavállalójához a légi, vasúti, víz, általános célú közúti közlekedés (a taxik kivételével), beleértve a biztosítási kifizetéseket, az állami kötelező személyszállítási biztosításhoz -booking szolgáltatások, fizetés az ágyneműért.
Az utazási dokumentumok elvesztése esetén a költségeket a munkavállaló minimális költséggel téríti meg.
A feladat feltétele szerinti szállítási költségek 5 900 rubel, beleértve a HÉA 900 rubel.
Előzetes jelentés segítségével az elszámoltatható személyek megerősítik az általuk kiadott konszolidált összegeket az előlegfizetés előtt.
Az előzetes jelentésforma az AO-1 egy kétirányú egységes formanyomtatvány, és egy példányban, mind az elszámolható személy, mind a számviteli alkalmazottak töltése alá tartozik. A fejlett jelentés, amelyet egy munkavállalóval együtt töltöttek meg a dokumentumok megerősítésével (jegyek, ellenőrzések, dokumentumok, stb.) Kiadó a számviteli osztályon. A könyvelő, a papírmunka helyességének ellenőrzése után kitölti az elfogadott költségek összegét, amely a költségek összegét bemutató számviteli számlákat jelzi.
A dokumentum jóváhagyása után a számviteli formák bevezetése az elszámolható pénzeszközök leírása és az elszámoltatható személy végső számítását végzi. Ha a munkavállaló által beérkezett előleget nem használják teljes mértékben, akkor a maradékot átadják nekik a vállalati pénztárában. És éppen ellenkezőleg, egy túlterhelt összeget kell fizetni a számviteli személyzet.
Az üzleti út költségeinek végleges kiszámítása az alábbi táblázatban látható.
| Nézd meg a költségeket | Költségek, dörzsölje. naponta | Védelem | Költségek, dörzsölje. |
| Napi | 700 | 5 | 3 500 |
| Hotel szállás | 3 540 | 5 | 17 700 beleértve ÁFA 2 700. |
| Hajtás | 5 900 beleértve a 900-as áfát |
||
| TELJES | 27 100 |
Számviteli kábelezés: a pénztárgépről kiadott pénzeszközöket az utazási költségekre egy vállalkozás munkavállalója 10 000 rubel összegben.
DT 71 "Számítások elszámoltatható személyekkel" 10 000 rubel.
CT 50 "pénztáros" 10 000 rubel.
Számviteli bejegyzés: Az előzetes jelentésben a napi napok felhalmozódása.
DT 26 "Általános költségek" 3500 rubel.
CT 71 "Számítások elszámoltatható személyekkel" 3 500 rubel.
Számviteli kábelezés: Az előzetes jelentés szerint a szállásköltségeket figyelembe veszik.
DT 26 "Általános költségek" 15 000 rubel.
DT 19 "ÁFA a megszerzett értékek megtérítésére" 2 700 rubel.
CT 71 "elszámolható személyek települései" 17 700 rubel.
Számviteli kábelezés: A szállítási költségeket az előzetes jelentés alapján veszik figyelembe.
DT 26 "Általános költségek" 5000 rubel.
DT 19 "ÁFA a megszerzett értékek megtérítésére" 900 rubel.
CT 71 "elszámolható személyek települései" 5 900 rubel.
Mint már tudjuk, a számviteli véve 71 „települések elszámoltatható személyek” használják fiókot települések elszámoltatható fő. Miután elvégezte a fenti számviteli üzeneteket, az adatok a számlán a következőképpen jelennek meg.
| 10 000 | |
| 3 500 | |
| 17 700 | |
| 5 900 | |
| 10 000 | 27 100 |
| 17 100 | |
Amint az a számla 71 számon látható, a munkavállaló töltötte, és nagy mennyiségben jelentette, mint kibocsátott. Számviteli vezetékezés az elszámolható személyrel való számításokhoz ebben az esetben így fog kinézni:
DT 71 "Számítások elszámolható személyekkel" 17 100 rubel.
CT 50 "pénztáros" 17 100 rubel.
Ha a számítás teljesen gyártva, akkor az egyenlege 71 "számítások elszámolható személyekkel" nem lehet.
| 71 "számítások elszámolható személyekkel" | |
| 10 000 | |
| 3 500 | |
| 17 700 | |
| 5 900 | |
| 17 100 | |
| 27 100 | 27 100 |
| 0 | |
Ha visszatérve a munkavállaló egy része az előleg maradványait, majd visszatér a fennmaradó készpénz a vállalkozás által a pénztáros a design.
Ha egy munkavállaló által kibocsátott alkalmazottja nem volt elég, és a saját pénzeszközök felhasználását, a szervezet megtéríti a költségeket a túlzott kiadott előlegek és adnak ki.
A túlzottan kiadott előrelépések költségeiről
Terhelés | Hitel | A művelet neve |
Készpénz a jelentés szerint |
||
A nem beszélő pénz visszatért a cégnek készpénzben |
||
Kiadott egy alkalmazottat az általa költött összeg a kibocsátott előlegek felett |
Az utazási költségek az üzleti út céljától függően lásd a megfelelő számviteli számlákat. A kulturális és szórakoztatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket figyelembe veszik, mint a mérnöki költségek.
Ha a költségek készülnek, és megerősíti dokumentumok külön ÁFA-vonal (számla,), akkor ezt a HÉA tudható be 19, majd küldje el a levonás (feltéve, hogy ezek a költségek csökkentésére utalnak költségek az adóalap mikor).
Terhelés | Hitel | A művelet neve |
20 (23, 25, 26, 29) | Ünnepelt utazási költségek a gyártási vállalkozás fő tevékenységéhez kapcsolódó utazási költségek. |
|
Ünnepelt utazási költségek a kereskedelmi vállalkozás fő tevékenységéhez kapcsolódó utazási költségek. |
||
Helytelen költségek az állóeszközök megszerzéséhez kapcsolódó üzleti útra |
||
Az anyag- és ipari készletek megszerzéséhez kapcsolódó meghatározott költségek |
||
A hibás termékek szállításával kapcsolatos üzleti úti költségekről írtak |
||
A pihenő- és kulturális és szórakoztatási tevékenységekkel kapcsolatos utazási költségek |
||
ÁFA az utazási költségekről |
||
A HÉA a levonásra irányul |
A munkavállaló által felmerült bizonyos költségek nem fogadják el a munkáltatót, ebben az esetben ezeknek a költségeknek a munkavállalót saját magában kell téríteniük (meg kell emlékezni, hogy a munkavállaló legfeljebb 20% -ának összege a munkavállaló fizetéséből származhat ), vagy pénzeszközök készítésével a vállalkozás pénztárában vagy a folyó számlán.
Ha bizonyos költségek maga a munkáltatót a folyószámláról kell fizetni (például jegyek vagy szálláshelyek fizetése a szállodában), akkor a vezetékezés végrehajtása:
Terhelés | Hitel | A művelet neve |
Fizetendő egy üzleti utazásért a munkáltató folyószámlájáról |
||
20, 23, 25, 26, 29 (44) | Ünnepelt utazási költségek, miután az előzetes jelentés és a fejét jóváhagyta. |
|
A költségeken kiosztott HÉA (ha elosztásra kerül) |
||
Az utazási költségekre vonatkozó HÉA a levonásra irányul |
Ha a munkáltató egy jegyet szerez a munkavállaló folyosóról függetlenül, akkor figyelembe veszi a SubAccount 3 számlák 50 "pénztáros". A következő vezetékezés történik:
Az utazási költségek bekövetkezése:
Összeg | Terhelés | Hitel | A művelet neve |
Készpénz a készpénzes nyilvántartásban |
|||
Ünnepelt költségek a HÉA nélkül |
|||
HÉA a jegykiadásról |
|||
A HÉA a levonásra irányul |
|||
A huma által kivéve a szállodától |
A számviteli utazási költségek visszaverése előzetes jelentés alapján történik. Általános szabályként az utazási költségek tükröződnek a számviteli költségszámlákban, mivel üzleti út egy utazás a termelési célokra.
A munkáltató írásbeli sorrendje (az Orosz Föderáció Munkaügyi Törvénykönyve 166. cikke) az utazási célpont előfeltétele. Alapvetően ez egy üzleti útra vonatkozó megrendelés, de lehet egy másik dokumentum. Az űrlap nincs létrehozva, így a szervezet létrehozhatja a dokumentum formáját, és használhatja az Unified - No. T-9-et. Ügyeljen arra, hogy meghatározza az üzleti út helyét, idejét, célját. Utazási tanúsítvány, a szolgáltatási feladat törlése, de a szervezet használhatja ezeket a dokumentumokat, vagy telepítheti saját helyi jogi aktusukat, valamint más kötelező dokumentumokat, például az utazási költség becslések mintáját. Ugyanezen helyi cselekményben meg kell határozni a napi juttatás méretét, beállíthatja a tartózkodási költségek korlátozását, valamint más utazási költségek meghatározását.
Az üzleti Bizottság előfeltétele az előleg kibocsátása. Ezt a 2008. október 13-i, a 749. számú, a 749. október 13-án (a továbbiakban: a rendelet) által jóváhagyott hivatalos üzleti utakról szóló, 2008. október 13-i, 2008. október 13-i rendelete által jóváhagyott hivatalos üzleti utazásokról szóló rendelkezések (a továbbiakban: rendelet). Milyen időtartamot kell kiadni előre, nincs megadva. De a pénztári nyilvántartásból származó pénztárat az utazási költségekről szóló jelentés alapján szükséges, mielőtt a munkavállaló indulásának üzleti útra van szüksége. Talán egy bankkártyára való átvitel.
Nem jelzett, és hogyan kell kiszámítani az előleget. A gyakorlatban napi számításokat számítanak ki az üzleti út időtartama alapján, valamint figyelembe véve az utazás és a szállás közelítő átjárását, ha a munkavállaló önállóan fizet.
Ha a készpénzt készpénzben adják ki a vállalkozás pénztárgépéből, akkor a kiküldetés az utazási költségek előlegének kiadásakor:
Ha a munkavállaló átkerül a munkavállaló kártyájára:
Abban az esetben, ha a munkáltatóval elfogadott további költségek merültek fel, vagy az utazási idő meghosszabbodott, a munkavállalónak fel kell jegyeznie a pénzt, amely a helyzet 10. pontjából következik, mivel a munkavállaló nem köteles személyes pénzeszközöket költeni a Szervizrendelés.
Ebben az esetben a kifizetés összege tükröződhet a sorrendben, jelezve, hogy ez az előleg összegének növekedése.
Az üzleti útra való tartózkodás minden napján a fogadott munkavállaló köteles naponta fizetni a napi naponta. Ugyanakkor a napi kifizetés hétvégén és ünnepnapokon is történik, az út mentén, az üzleti utazás időtartama (a rendelkezések (11) bekezdésének (3) bekezdése). A munkavállaló nem korlátozódik, hogyan kell naponta költeni, a jelentést nem szükséges ezekhez a költségekhez.
A jogszabályok nem állapítják meg a napi méretet, a szervezet önállóan meghatározza őket a helyi jogi aktusban.
A napi munkavállaló kifizetéséhez helyesen kell meghatározni méretüket az utazás tényleges időtartamától függően.
A dokumentumászati \u200b\u200bnapok nem erősítik meg, de az utazási időszakot meg kell erősíteni. A rendelet 7. szakaszát megállapítják, hogy az utazási dokumentumok megerősítik, és ha nem, akkor a bérbeadási dokumentumok. Ha nincsenek ilyen dokumentumok, a munkavállalónak meg kell adnia a fogadó megerősítését, jelezve az érkezés időpontját és az üzleti út rendeltetési helyétől. Az ilyen dokumentum formája nem állapítható meg, tetszőleges formában, szolgáltatásmegjegyzés vagy más dokumentum formájában jelenik meg. Ezt a levél levelében is jelzi 19.10.2015 N 2450-6-1.
De a Pénzügyminisztérium tapad egy másik helyre, azt hiszik, hogy ha a költségek táplálkozás a jegy van jelölve egy külön sorban, majd kiszámításakor jövedelemadó, ezeket a költségeket nem kell figyelembe venni (a levél a Pénzügyminisztérium a Orosz Föderáció 20.05.2015 No. 03-03-06 / 2/28976).
Az üzleti utazás költségeinek tükröződése az üzleti út céljától függ.
Ha a munkavállaló üzleti útra van szüksége, például az Ügyféllel kötött szerződést és az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokat, akkor a 20. számon rögzítik őket, majd az utazási költségek tükröződnek a vezetékezésben:
Ha az üzleti út az áruk értékesítéséhez kapcsolódik, akkor az utazási költségek elszámolása tükröződik a kábelezésben:
Az ingatlan megszerzéséhez kapcsolódó üzleti út növeli az értékét, és a kábelezés tükrözi:
Szükség esetén küldjön egy alkalmazottat a házassági nyilvántartások visszaküldésére:
Ha a szervezet egy általános adórendszert alkalmaz, és a HÉA egy üzleti út részeként van beállítva, akkor az utazási költségekkel kapcsolatos számviteli vezetékek így fognak nézni:
DT19 KT71 - A HÉA által az utazási költségekről szóló elszámolás;
DT68 "számítások a HÉA" KT19 - számlákon alapuló adó levonás.
Gyakran előírják, hogy a művész szervezetének munkatársainak utazási költségeit külön fizetni fogják a tényleges költségek alapján, és gyakran kérdések merülnek fel.
Meg kell jegyezni, hogy csak munkatársai küldhetnek üzleti útra, ezért a Szerződésben a harmadik fél munkavállalói utazásának oktatása nem jelenti azt, hogy az ügyfél tükrözheti ezeket a költségeket utazási költségekként. Az Ügyfél-szervezet utazási költségeinek elszámolása ebben az esetben nem történik meg, a végrehajtó szervezetének kifizetése lesz. Célszerű meghatározni, hogy ezek visszatérített költségek vagy a szolgáltatások költségeinek változó része, amelyet a végrehajtó alkalmazottak üzleti útjának tényleges költsége alapján számítanak ki, valamint biztosítják, hogy a dokumentumok másolatát adják-e és idővonalak. Az utazási költségek nyilvántartása csak az ügyfélnek csak a költségek ellenőrzésére van szükség, de nem tükrözi a számvitelt. Emlékeztetni kell arra, hogy ha az előadóművész közös adórendszert alkalmaz, akkor a megtérülő szolgáltatások értékét fel kell hívni a HÉA-hoz (a Pénzügyminisztérium 2005. április 22-i Pénzügyminisztériumának levele 03-07-11 / 22989 ).
Ha az ügyfél külföldi szervezet, az Orosz Föderáció területe, a szolgáltatás helye nem kerül elszámolásra, és a szolgáltatási költségek nem tartoznak a HÉA hatálya alá, akkor a megtérülési költségek nem tartoznak HÉA hatálya alá, mivel azok a teljes A szolgáltatások költsége. A szerződés feltételeitől függően figyelembe veheti a végrehajtó alkalmazottak üzleti útját kiegészítő szolgáltatásként, nem pedig az Art (3) bekezdéssel összhangban adóköteles. Az Orosz Föderáció adókódjának 148. cikke.
A munkavállaló iránya alatt számos funkciót kell figyelembe venni a tengerentúli üzleti útban.
Jelentős különbség a napi méret meghatározása. A Daily Diurnal mérete az üzleti út időtartama alatt változik (a helyzet 17. pontja): Oroszországban történő vezetés során a napi kamatlábat a hazai orosz üzleti utazásokra és a külföldi országok területén fizették meg - az állami kirándulásokra megállapított összegben. A helyi cselekményben a napi juttatás mind az összes nemzetközi cserélő esetében, mind az országtól függetlenül, mind az államtól függően telepíthető.
Napi és egyéb kiadások adhatók ki a pénznemben. A pénznemben lévő utazási költségek elszámolása rubelben történik.
Az Oroszországból származó indulás napja során a napi igényeket a külföldi területen történő utazás normáira kell kifizetni, a hazai orosz üzleti utazások (a rendelet 18. pontja). A határátlódási dátumot az útlevél bélyegei határozzák meg. Ha a munkavállaló elhagyja és visszatér egy nap alatt, akkor a napi kamatlábat az adott állapotban lévő üzleti útra telepített normák 50% -ának összege.
A számviteli szempontból és annak meghatározása szempontjából, hogy melyik fiókot tulajdonítják az üzleti utazás költségeinek, nem számít, az Orosz Föderáció vagy külföldön való üzleti utazás.
Ezen túlmenően, amikor külföldön utazik, az útlevél, vízumok, egyéb üzleti Bizottság, kifizetések és díjak (szolgáltatók) nyilvántartásba vételének költségei ezenkívül megtérülnek.
A számla külföldi üzleti útjának eredményeinek tükrözése hasonló lesz az Orosz Föderáció üzleti útjához, és az utazási költségek az üzleti út céljától függően is leírhatók. De annak köszönhetően, hogy a költségek pénznemben készültek, az elismerés és a rubel deviza felismerése és újraszámítása.
Ha az utazás rubelben kerül kiadásra, akkor a banki átutalás (a munkavállaló rubel térképe) devizájában végzett költségeknek a kifizetés időpontjában eljáró rubelre kell újraszámlázni. Ha az utazást készpénzben adják ki, akkor a rubel átalakításának folyamata a devizavásárlás igazolásán történik. Ilyen hivatkozás hiányában a kurzust a rubel előzetes munkavállaló kiadásának időpontjában (a 2016. január 21-én kelt, 2016. január 21-én kelt "levele 2016. január 21-06 / 1/2059 .
Az utazási költségek adóbevételéhez a kiadások időpontja az előzetes jelentés jóváhagyásának időpontja (5. Pp. Az Orosz Föderáció adókódjának 272. cikke alapján).
Ha az előleget pénznemben adják ki, az adósságot újraszámítja a rubelben az előleg kibocsátásának időpontjában, és a pénzeszközök újragondolása nem történik meg (a PBU 3/2006 (10. bekezdése).
Az üzleti útra fordított összegekről szóló jelentés kifejezését az üzleti utazásokra vonatkozó rendeletek 26. pontja határozza meg - három munkanappal az üzleti útból való visszatérés után.
Előzetes jelentés formájában kidolgozható és jóváhagyható a szervezet, de az AO-1 egységes formája használható. A költségeket megerősítő dokumentumokat szükségszerűen csatolni kell az előzetes jelentéshez. A megadott dokumentumok alapján az utazási költségeket 2016-ban figyelembe veszik.
Ha a munkavállaló a fejlett előlegnél nagyobb összeget töltött, és az előleget a vezetés jóváhagyja, akkor köteles a túllépésért fizetni.
Ha a munkavállaló tényleges utazási költsége kisebb összeget jelentett, mint a korábban kibocsátott előleg, vagy nem nyújtott támogató dokumentumokat, akkor a munkavállalónak meg kell tennie a pénztáros vagy a vállalat folyószámlájára. Ezen túlmenően a munkáltató joga, hogy a munkanélküliek előre a munkavállaló bére (Art. 137. Az Mt. az Orosz Föderáció).
Amikor az utazási költségekkel kapcsolatos kifogástalan előleget visszaküldi, a vezetékezés így néz ki:
DT 50 kt71 - A munkavállaló a pénztáros előleg előlegének fel nem használt előlegének bevezetése;
DT 51 KT71 - A munkavállaló bevezetése az előlegfizetés előlegének fel nem használt előrehaladása a folyószámlára;
DT 70 kt71 - A munkavállaló béréből az előleg egyensúlyát megtartja.
De a gazdaság csak akkor lehet abban az esetben, ha legfeljebb egy hónap eltelt, és a munkavállaló nem bánja a megtartást. Ellenkező esetben a munkáltatót a bírósághoz kell kezelni.
Az utazási költségek számviteli költségei 2018-2019-ben saját jellemzői vannak. Fontolja meg, hogy milyen dokumentumokat kell a könyvelőnek megfelelően kiszámolni és figyelembe venni az üzleti út költségeit.
Sok vállalat és IPS tevékenységük folyamatában szembesülnek, hogy szükség van az alkalmazottakra az állandó munkahelyen kívüli utazáson, hogy bizonyos utasításokat teljesítsenek. Az ilyen utazást üzleti útnak nevezik (az Orosz Föderáció Munkaügyi Törvénykönyve 161. cikke). Ugyanakkor, a munkáltató köteles fenntartani a munkaerő mögött a commaed munkás, átlagkereset, valamint megtéríti a felmerült költségek közül a listáját, amelyet a törvény által létrehozott.
Ahhoz, hogy megfelelően és ésszerűen figyelembe veszi az utazási költségek, a könyvelő kell megfelelően végrehajtani dokumentumok megerősítik azt a tényt, a gazdaságos üzemeltetést.
Az utazási költségek elszámolása 2 fő szakaszra osztható:
Annak érdekében, hogy az üzleti utazás költségeinek előzetes munkatársat fizessen, a könyvelőt 2 belső dokumentum alapján kell kiszámítani:
A két helyi dokumentumban szereplő, valamint a Társaságban kifejlesztett és elfogadott üzleti utazásokra vonatkozó rendelkezések alapján a könyvelőt a készpénz előleg kiszámítja, amelyben:
Arról, hogy a napi munkavállalót az úton kell-e fizetni, ha a jegyet étkezéskor biztosítják, olvassa el az anyagot "Az üzleti útra szóló jegy az élelmiszerre vonatkozik - a munkavállaló fizet a napokért?" .
A napi méret nem függ az utazás és a lakhatás költségeitől. A költségek ezen külön költségeit a munka és a szállás elvégzéséhez szükséges pénzeszközök (élelmiszer).
Napi nem korlátozódik a jogszabályokra, és minden kereskedelmi szervezetnek joga van a méret belső cselekedeteinek megteremtésére. Emlékeztetni kell arra, hogy van egy határ, amelyre szükség van az NFFL-ek kiszámításához és a munkavállalóból, valamint a biztosítási díjakat. 2018-2019-ben ez a határ 700 rubel. naponta az üzleti utazások Oroszországban és 2 500 rubel. - hosszú távú.
A napi napi napig fizetik üzleti úton, többek között, hétvégén és munkaszüneti szabadság, valamint a nap az úton, és kénytelen megáll (a 11. bekezdés rendelkezéseinek a jellemzői az irányt dolgozók hivatalos üzleti utak által jóváhagyott Az Orosz Föderáció Kormányának rendelete 2008. október 13., 749. számú). A napi munkavállaló használatának jelentése nem igényel.
Más költségek költhetnek a mobil kommunikációra, az internetre, a munkához szükséges áruk és szolgáltatások kifizetésére.
A munkavállaló előleget kap az irodában a szervezet vagy nem pénzbeli felsorolja a kártyán és végéig 3 nap után visszatér az állandó munkavégzés helye jelentett elszámolása a pénzt kapott.
FONTOS! Az utazási költségek 2018-2019-ben történő elszámolásához nincs szükség utazási bizonyítvány és hivatalos megbízás nyilvántartásba vételére (az Orosz Föderáció Kormányának rendelete 2014. december 29-én, 1595. számú). A kiadott pénzjelentés jóváhagyását e dokumentumok alapján kell elvégezni, amelyeket a munkavállaló a szervezetben elfogadott üzleti utakról szóló előírásokkal összhangban kell elvégezni.
Azonban sok vállalat annak érdekében, hogy minimalizálják az ellentmondásos helyzetek megjelenésének kockázatát, továbbra is továbbra is használják az utazási költségek kiadására vonatkozó korábbi szabályokat. Mivel például a saját járművek munkavállalójának felhasználásával és az utazási dokumentumok küldésének és megérkezésének időpontjának lehetõségének lehetetlenné tétele, a Pénzügyminisztérium szerint a Szolgáltatási Megjegyzés, a Pénzügyminisztérium szerint nem lesz olyan dokumentum, amely megerősíti az időt az üzleti útra való tartózkodás (a Pénzügyminisztérium 1. sz. 04/23/2015 No. 03-03-06 / 22368). Következésképpen az ellenőröknek kérdései lehetnek a napi mérethez. És ha az utazási tanúsítvány érkezéskor / ártalmatlanítással kerül kiadásra, akkor a viták kerülni fogják.
Az utazás külföldön ugyanúgy készült, mint Oroszországban, csak néhány funkcióval rendelkezik:
Ha a munkavállaló önállóan vásárolt pénznemet, akkor egy jelentés kidolgozásakor meg kell tennie a vásárlási igazolást. Ha nincs ilyen hivatkozás, akkor a költségeket a központi banknak az elszámoltatható pénz átvételének időpontjában újraszámítják (5, 6, 7 PBU 3/2006).
A jelentés kimutatása után:
Naponta a pénznemben részese kell lennie az NDFL hatálya alá tartozó részének, amelyet a hónap utolsó napján rubelre kell újraszámozni, amelyben az előzetes jelentést jóváhagyták (a Pénzügyminisztérium levele) 01.11.2016 No. 03-04-06 / 64006).
FONTOS! Ha a Társaság helyi szabályozási aktusában a deviza napi pénznemének méretét jelzi, és a munkavállalót rubelben kell fizetnie, akkor nem szükséges újrafeldolgozni (a Pénzügyminisztérium levele 04.04.2016 No. 03 -04-06 / 23252).
A munkavállaló irányába a WN szervezetét ugyanúgy számolják, ugyanúgy, mint ugyanúgy. Feliratkozás A törvény által előírt összes utazási költséget, a gazdálkodónak jogában áll adózási célokra történő bevételeik csökkentésére, a költségek dokumentálási megerősítésére és a költségek gazdasági alátámasztására vonatkoznak (13. cikk (1) bekezdése. Az adótörvény 346.16 az Orosz Föderáció).
A megkülönböztető tulajdonság az utazási költségek költségeinek felvételének időpontja. Mivel az USN-k kiadásainak számvitelét a készpénz módszer végzi, a kiadások elismerésének időpontja az előzetes jelentés jóváhagyásának időpontja. Ha azonban a munkavállaló saját pénzeszközeit töltötte, és a vállalat megtéríti számukra, hogy a pénztáros bevételi és kiadási könyvelési kötelezettségvállalási könyvnek a pénztáros kibocsátás időpontjában (a 2. bekezdés 2. pontja) következik be. az Orosz Föderáció).
Egy másik árnyalat. A Pénzügyminisztérium szerint az Simple-i munkavállalók nélküli IP nem veszi figyelembe a saját kirándulások költségeit. A Tanszék olyan álláspontot ér el, mint az alábbiak: Az üzleti út a munkavállaló által a munkáltató sorrendjével jár. És a VI munkáltató hiányzik, valamint ő maga nem lehet a munkavállaló (e-mailek, a Pénzügyminisztérium kelt február 26, 2018 No. 03-11-11 / 11722, honnan 2013/07/07 No. 03-11-11 / 166). Az ilyen következtetésekkel rendelkező bíróságok általában nem értenek egyet (a FAS DVO állásfoglalása 2011. augusztus 22-én, F03-3248 / 2011).
Tudjon meg többet a költségek felismeréséről, amikor az anyagban olvashatunk "Hozzáférési költségek USN-ben 2018-ban - 2019" .
Jóváhagyott előzetes jelentés - AO-1 vagy önállóan fejlett forma formájában - a vállalat érdekeire vonatkozó költségek megerősítésével kapcsolatos dokumentumok alapján a számviteli kiadások tükrözésének alapjául szolgálnak.
A Daily Diurnal korrekciós kiszámítása (ha az üzleti út rövidebb volt, vagy hosszabb volt, mint a tervezett, mint a tervezett) könyvelő, az előzetes jelentés ellenőrzése során az áthaladási jegyek alapján végez, amelyből az indulási dátumot és a visszatérési dátumot veszi. Az indulás napja az aktuális nap, ha a jegyek indulási ideje befogadó, és a következő 00:00.
Emlékeztetünk! Ha az utazást végeztünk személyes szállítás, akkor a napi napi tartják az utazási lap és szállás számlák, melyek egy könyvelő tudja követni az érkezés időpontját és az indulás kiszámításához a nap egy üzleti útra.
Ha nincsenek utazási dokumentumok, valamint olyan papírok, amelyek megerősítik az üzleti utazás során való tartózkodás tényét, a munkavállaló hivatalos megjegyzéssel rendelkezik az üzleti útra való tartózkodás aktuális idejéről, amelyet a fogadó fogadásával megerősítette. A felelős személy a szervezet, ahol a munkavállaló küldték, meg kell oldania egy jelet az érkezés időpontját és az ártalmatlanítás (7. bekezdés rendelkezései a hivatalos üzleti utak az október 13, 2008 No. 749).
Ha a munkavállaló kihasználta a hivatalos vagy személyes közlekedést, és kompenzációt igényel a felhasználás és a benzin számára, akkor nyújtson be egy szolgáltatási megjegyzést, egy utazási lapot, amelyet a kilométer áthaladásával kiszámítanak, számlákat csatolnak és ellenőrizniük kell az üzemanyag megvásárlását . Az ilyen kiadások kompenzációjának lehetőségét a számviteli politikákban kell biztosítani.
Ház elhelyezés akkor is ellenőrizni kell, megerősítve a fizetés: csekk, elismervény, bérleti szerződést, onnan a tulajdonos a ház vagy lakás. Ellenőrzéskor a ténylegesen fizetett és megerősített összeg is jóváhagyásra kerül.
Fontolja meg, hogy a számviteli költségek számviteléről 2018-2019-es kábelezésre kerüljön.
Az üzleti utazás előzetes munkatársainak kiadása napján a bekötés:
DT 71 CT 50, 51 - Az utazási költségekért fizetett pénz.
Az előzetes jelentés jóváhagyása után a bekötést a céljukra fordított összegek elosztásának megfelelően kell elvégezni:
DT 20, 23 ... 44 CT 71 - Napi, utazási jegyek (ÁFA nélkül), szállodai fiók (ÁFA nélkül);
DT 19 KT 71 - Reflected HÉA utazáshoz és házhoz;
DT 68 CT 19 - Elfogadva HÉA levonására a szállításra és a szálláshelyre;
DT 20, 44, 91-2, 08, 10 ... CT 71 - más költségeket veszik figyelembe;
DT 50 kt 71 - Visszatérés a szervezet maradék pénztárának pénztárába;
DT 71 CT 50 - A túlfeszítések megtérítése.
A hónap végén a következő vezetékezés lehetséges:
DT 70 kt 68 - festett NDFL a napi határértéket.
Milyen kábelezés és milyen esetekben kell elvégezni, ha egy üzleti út előzetes kiadása, olvassa el a cikket "Jelentést adtak ki az utazási költségekről - kábelezés" .
Tractions a szervezet - az utazási, lakhatási, napi és mások vezetés által jóváhagyott - a cég a jogot, hogy az attribútum, és csökkenti az adóalapot. A könyvelőnek felelősnek kell lennie ahhoz, hogy ellenőrizze a jelentést, hogy az ellenőrző szervek kétségtelenül és kérdésekkel rendelkezzenek.
