Az értékesítésből származó bevétel könyvelési számlára történő könyvelése. Fizetés könyvelése a szállítóknak

A számviteli 51. számla aktív számla "Elszámolási számlák", mivel a nem készpénzes pénzeszközök a szervezet legmozgékonyabb eszközei, a számviteli táblázat "Készpénz" szakaszának elején található. Ez a számla összefoglalja az Orosz Föderáció pénznemében rendelkezésre álló pénzeszközök rendelkezésre állásáról és mozgásáról szóló információkat egy vállalkozás elszámolási számláján, amelynél több ilyen számla is nyitható hitelintézetnél.

Az 51 számla "elszámolási számlák" elszámolásának fő szempontjai:

• A tranzakciókat a hitelintézet nyilatkozatai alapján, a számukra készpénzes elszámolási dokumentumokkal együtt tükrözik;
• A társaság elszámolási számlájára történő beérkezés a terhelésben, a leírások pedig a hitelben tükröződik.
• A számlaegyenleg a folyószámla egyenlegét mutatja:

A hitelintézet kimutatásainak ellenőrzésekor előfordulhat, hogy az összegek hibásan vannak hozzárendelve a számviteli 51. számla terhéhez vagy jóváírásához. Ezeket a 76. számla "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel", "Elszámolások követelésekkel" alszámla tükrözi.

A folyószámlán történő pénzmozgással kapcsolatos minden műveletet elsődleges dokumentummal kell elkészíteni: csekkel, fizetési megbízással, beszedési megbízással, készpénzes fizetési értesítéssel és a megfelelő könyvelési bejegyzéssel:

Fontos! Késedelmes adóhátralék esetén a Szövetségi Adóhivatal fizetési felszólítást küldhet a szervezetnek, amelyet a bank elsősorban az adós részvétele nélkül teljesít.

Tipikus bejegyzések és példák a műveletekre

Az 51. számla "Elszámolási számlák" fiókjainak levelezése a táblázatban található:

Ingyenes 267 1C videó oktatóanyag:

Példa 1. Könyvelések folyószámla megnyitásakor

Tegyük fel, hogy a „Leto” LLC -nek van egy fő bankszámlája. Hamarosan emellett a Leto LLC vállalati kártyaszámlát is nyitott, amelyre a folyószámláról pénzt utaltak. A bank nyitási jutalékát is visszatartották. A fő számla feltöltésre került. Minden tranzakciót az Orosz Föderáció pénznemében hajtottak végre.

Táblázat - Az 51 -es számla tranzakciói számlanyitáskor:

2. példa 51 számlán elhelyezett betéti műveletekre vonatkozó könyvelések

Tegyük fel, hogy az "Autumn" LLC 2 000 000 rubelt utalt át a letétbe. évi 10,5% -nál (összetett kamat) egy évre. Ugyanakkor 50 000,00 rubel. a folyószámláról vonják le a mezőgazdasági célzott költségekre.

Könyvelési táblázat - Befizetési műveletek:

Példa 3. Könyvelés az 51. számlán, váltóval történő fizetéskor

Tegyük fel, hogy az Osen LLC árut vásárolt összesen 114.550 rubel áron. Kamatmentes váltót fizettek ki a szállítónak. Két hónap után fizetett.

Táblázat - Számlával történő fizetés tranzakciói:

51 számlaelemzés és számlakártya

Analitikai számvitel 51 számla "Elszámolási számlák" számára az 1C programban. A könyvelés mindegyikről szabványos jelentések segítségével történik:

• Alszámla, azaz a szervezet minden elszámolási számlájára, a mérlegjelentés felhasználásával;
• A pénzeszközök átvétele és leírása a Számlakártya jelentés segítségével.

A pénzügyek operatív kezelése érdekében a számlaegyenleget naponta ellenőrzik.

A szervezet tevékenysége során készpénzes és nem készpénzes kifizetéseket is végez. A könyveléshez van egy pénztár, a készpénzes elszámolást az 50 "Pénztár" számlán kell vezetni. A készpénz nélküli elszámolásokat az 51. "Elszámolási számla" számlán kell elszámolni. A cikkben részletesebben foglalkozunk a vállalkozás készpénz nélküli pénzeszközeinek elszámolásának jellemzőivel, a nem készpénzes kifizetések formáival, és az 51. számla tipikus számviteli bejegyzéseivel.

A készpénz nélküli kifizetések elszámolásához a vállalat folyószámlát nyit a banknál (). Ez a számla nem készpénzes pénzeszközöket kap a vevőktől és más partnerektől, a folyószámláról a szervezet elszámol partnereivel, beszállítóival és a költségvetéssel.

Nem készpénzes pénzeszközök elszámolása (51. számla)

51 számviteli számla vezeti a szervezetek nem készpénzes pénzeszközeit.

Elemzése azt mutatja, hogy ez és mindig van terhelési egyenlege. A számla 51 terhelése a nem készpénzes pénzeszközök elszámolási számlákra történő beérkezését hivatott tükrözni (növekszik), az 51. számla jóváírása a pénzeszközök leírását tükrözi (az eszköz csökken).

A pénzeszközöket fizetési megbízással terheljük. Két példányban készül és benyújtják a banknak. Az egyik példányra bankjegyet helyeznek, amelyen szerepel a megrendelés elfogadása, majd visszaküldik. Amikor a pénztárgépből a pénzt a folyószámlára helyezik, hirdetés jelenik meg készpénzrészletről.

Alapvető közzétételek az 51 -es fiókban:

Tipikus huzalozás felvételkor nem készpénzes pénzeszközök bankszámlán:

• A fizetés vagy az előleg a vevőtől származik - D51 K62;
• Készpénzbefizetés a vállalkozás pénztárából a bankba - D51 K50;
• Pénzbeli hozzájárulás az alaptőkébe - D51 K75;
• Hosszú lejáratú (rövid lejáratú) hitel megszerzése-D51 K67 (66);

Tipikus huzalozás az ártalmatlanításról nem készpénzes alapok elszámolási számlával:

• Beszállítói kifizetések - D60 K51;
• Pénzfelvétel a pénztárosnak - D50 K51;
• Osztalékfizetés - D75 K51;
• Hitel (hitel) törlesztése - D67 (66) K51.

A készpénzmentes fizetés fő szervezési elvei a következők:

Dokumentum támogatás.

A bankok vagy más elszámoló intézmények által történő kifizetések csak az ügyfél írásbeli végzése, a bíróságok és más hatóságok végzése alapján lehetségesek, amelyek a törvénynek megfelelően ilyen joggal rendelkeznek. Ezenkívül a pénzeszközök levonási megbízás alapján terhelhetők. Vannak olyan egyedi esetek is, amikor a bankintézményeknek jogukban áll felhatalmazás nélkül leírni a pénzeszközöket a szervezetek számláiról a hitelezők kérésére. Ezt a jogot szükségszerűen meg kell határozni a szolgáltatási szerződésben.

Sürgősség.

Ez az elv vonatkozik a bankok által a dokumentumok feldolgozására vonatkozó eljárásokra és feltételekre, a terhelés időzítésére, valamint a pénzeszközök számlákra történő jóváírására. Egyes bankok, például az Oroszországi Központ, bizonyos határidőket határoztak meg a készpénz nélküli fizetésre.

Fizetési biztonság.

Ez az elv lehetővé teszi, hogy a számlákon a rendelkezésre álló összegen belül fizessen. A pénzeszközök számlákról történő terhelésére vonatkozó dokumentációs utasításokat a banknak kell végrehajtania, és meg kell felelnie a pénzeszközök terhelésének sorrendjének.

A készpénzmentes fizetés formájának szabad megválasztása.

A készpénz nélküli fizetésnek több formája létezik, amelyeket a hatályos jogszabályok határoznak meg (akkreditív, beszedés, fizetési megbízásokkal történő elszámolás és csekk). A szervezeteknek lehetőségük van kiválasztani a számukra legmegfelelőbbet.

A fizetési dokumentumok egységesítése.

Az elszámolási dokumentumokat - a jogszabályoknak megfelelően - elektronikus vagy papír alapon, egyetlen nyomtatványon kell kiállítani.

Ezek a dokumentumok a következő adatokat tartalmazzák:

• Fizetési mód;
• Az elszámolási okmány neve;
• A mentesítés éve, napja, hónapja, számla, száma;
• A kifizető teljes neve vagy a szervezet neve, számlaszám, adózó TIN, a bank helye és neve, alszámla száma;
• A kedvezményezett teljes neve, TIN, a kedvezményezett bankjának helye és neve, BIC, alszámla száma;
• Fizetés összege;
• A fizetés célja;
• Fizetési felszólítás;
• Felhatalmazott személyek pecsétje és aláírása.

A tranzakcióban részt vevő személyeknek joguk van választani a számukra legmegfelelőbb készpénzes fizetési módot. Az elszámolási rendszert azért hozták létre, hogy kedvező feltételeket biztosítson a pénzforgalomhoz, ezért a szállítók késedelem nélkül érdeklődnek a fizetések iránt, ellenkező esetben megfosztja őket az értékesítésből származó bevételtől, és megnehezíti a pénzügyi és termelési feladatok végrehajtását. Ha a fizetés késik, a vevő fizetési kötelezettséget képez, ezzel megsértve a pénzmozgás megszervezésének elveit.

Készpénzmentes fizetés formái

A leggyakrabban:

• Csekkek segítségével;
• Fizetés útján;
• Akkreditív segítségével;
• Beszedési megbízások;
• Fizetési követelmények.

Fizetési felszólítás.

Az ilyen megbízást a megbízónak a banknak adott parancsának nevezik, hogy utaljon át egy bizonyos összeget a címzett számlájára, amelyet ugyanabban vagy bármely más bankban nyitnak meg.

Akkreditív.

Az akkreditívekkel történő elszámolás speciális bankszámlákra vonatkozó elszámolási tranzakció. Az elszámolások akkreditívvel történő elszámolása az 55. "Különleges bankszámlák" alszámla "akkreditív" számlán történik. Olvasson többet az ilyen típusú számításokról.

Számítások segítségével csekkeket.

Korlátozott csekkkönyvből készült. Ez a fizetési mód nagyon kényelmes. A fő előny az, hogy a fizetés az áruk, termékek feladásával egyidejűleg történik.

A csekk olyan biztosíték, amely a fiókból a banknak adott megbízást tartalmaz a csekken feltüntetett összeg kifizetésére. A csekkkönyvek könyvelését és a csekkek kialakítását felülvizsgálják.

Számítások segítségével Gyűjtemény.

Az ilyen elszámolások banki műveletet jelentenek, amelynek során a bank az ügyfél nevében lépéseket tesz a kifizetéstől a kifizetőtől. A beszedésre vonatkozó elszámolások beszedési megbízások alapján történnek.

Tipikus könyvelések az 51 -es "Elszámolási számla" fiókban:

Folyószámla - a könyvelésben cikkünkben fontolja meg, hogy miért van szüksége a vállalatnak folyószámlára, és hogyan regisztrálják a rubel nélküli készpénzes üzleti tranzakciókat a számvitelben.

Mi az a csekkszámla

A jogi személyek közötti elszámolások túlnyomó részét nem készpénzes formában hajtják végre - az egyik fél számlájáról pénzeszközök átutalásával a tranzakcióban részt vevő partnere számlájára. Az ilyen átutalások közvetítői funkcióját a bank látja el.

És ahhoz, hogy lehetővé váljon a készpénz nélküli átutalás, a vállalatnak folyószámlát kell nyitnia a banknál. A bank ügyfele ezt a számlát szabad pénzeszközök tárolására és elszámolási műveletek végrehajtására, valamint készpénzfelvételre is használhatja (törvényben meghatározott esetekben).

FONTOS! Jelenleg nincsenek olyan jogi rendelkezések, amelyek köteleznék az egyéni vállalkozókat folyószámlára. Csak a vállalkozásoknak van ilyen kötelességük. Azok a vállalkozók azonban, akik nem rendelkeznek folyószámlával, a gyakorlatban problémákkal szembesülhetnek a partnerekkel való megállapodások megkötésekor.

A bank egy bizonyos számot rendel minden folyószámlához, és minden ügyfélhez - egy személyes számlát az alapok mozgásának rögzítésére. A folyószámlán belüli készpénzes kifizetéseket a bank szigorúan az ügyfél - a számla tulajdonosának - hozzájárulásával teljesíti. És csak bizonyos esetekben lehet pénzt erőszakkal leírni.

A folyószámla cash flow -jának általános sémája a következő:

A folyószámla segítségével végzett üzleti műveletek szintetikus elszámolását az 51. számla „Folyószámla” számláin kell vezetni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2000. október 31 -i végzése, 94n. Sz.). Ez a számla aktívnak minősül: terhelése tükrözi a gazdálkodó egység szabad pénzeszközeinek egyenlegét, valamint a készpénzbevételeket, és minden leírás a kölcsönön keresztül történik.

Alapvető tranzakciók a folyószámlára

A táblázatban az 51 -es számla legnépszerűbb tranzakcióit csoportosítottuk.

Folyószámla tranzakciók és elsődleges dokumentumok

A bank készpénzes átutalásokat végez speciális nyomtatványok alapján. Ide tartoznak a fizetési megbízások és követelések.

A fizetési megbízás a számlatulajdonos közigazgatási dokumentuma, amely arra kötelezi a bankot, hogy bizonyos pénzösszeget utaljon át a pénzeszközök átvevőjének ezen vagy egy másik banknál nyitott számlájára.

A fizetési rendszerek segítségével pénzátutalási megbízásokat adnak ki:

• a leszállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások tekintetében;
• adók és járulékok befizetése a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba;
• kölcsönöket visszaadni, kamatot fizetni rájuk;
• egyéb kiadások nem készpénzes tranzakcióinak nyilvántartására.

A kifizetések bizonyos formában történnek, és azokat a banknak el kell fogadnia, függetlenül attól, hogy az átutaló ügyfél folyószámláján rendelkezésre állnak -e pénzeszközök.

A fizetési megbízás mezők jelentésével kapcsolatos információkért tekintse meg a cikket.

A fizetési kérelem célja némileg eltérő. Ez nem a pénzeszközök kifizetőjének (mint a fizetési meghagyás esetében), hanem azok címzettjének adminisztratív dokumentuma, és azt tartalmazza, hogy egy adott összeget az adós számlájáról a hitelező számlájára kell utalni. Ebben az esetben a fizetési igényléssel történő elszámolás rendelkezhet a kifizető előzetes elfogadásáról, vagy anélkül is végrehajtható.

Eredmények

A folyószámlán a tranzakciókat a könyvelésben tükrözik az 51. számlán. A terheléskor a kapott pénzösszegeket a jóváírt kifizetésen rögzítik. A nem készpénzes fizetések feldolgozásához használt fő elsődleges dokumentumok a fizetési megbízások és követelések.

Általában minden társaság készpénzben és nem készpénzben működik. Ha az első elszámolásához van egy pénztár (ezt részletesen írták a "" cikkben), akkor a nem készpénzes pénzeszközök elszámolásához folyószámlát használnak - 51 számviteli számlát. A készpénz nélküli tranzakciókat a cikk végén mutatjuk be.

A készpénzt általában magánszemélyek kifizetésére használják. A jogi személyek közötti elszámolásokra általában nem készpénzben kerül sor.

Ebből a célból minden társaság kiválaszt magának megfelelő bankot, és nyit benne folyószámlát, devizaszámlát nyitnak a devizában történő elszámolásokhoz. Részletesen tárgyaljuk a deviza adásvételének elszámolását, valamint a devizaszámla megnyitását. A cikkben részletesebben elemezzük a nem készpénzes pénzeszközök elszámolását, jellemzőit, a nem készpénz mozgásával kapcsolatos tranzakciókat kísérő elsődleges dokumentumok elkészítését.

A szervezet folyószámláján más jogi személyektől (vevőktől fizetésként, hitelszervezetektől kölcsönként stb.), Magánszemélyektől kaphat pénzt, és maga a szervezet tehet be pénzt a pénztárból egy bejelentés alapján. pénzbeli hozzájárulás. Ebben az esetben a szervezet a pénz fogadója.

Nem készpénzből egy szervezet fizethet a szállítóknak árukért, szolgáltatásokért, anyagokért, állóeszközökért, különféle adókat, díjakat és kifizetéseket fizethet, és csekken keresztül pénzt is kifizethet, hogy fizetéseket, elszámoltatható összegeket fizessen ki az alkalmazottaknak. Itt a szervezet már fizetőként fog eljárni.

Olvassa el, hogyan nyithat jelenlegi bankszámlát.